小企业会计内控

小企业会计内控（精选十篇）

小企业会计内控 篇1

外贸企业作为一种特殊的企业类型, 长久以来在会计内部控制方面一直存在诸多弊端。虽然部分外贸企业对内部会计流程和审批程序采用了ERP系统予以规范化, 但却缺少制度化的约束机制。虽然对企业而言, 实际经验很重要, 直接对企业实践具有指导作用。但是却很难对风险进行预测和从过程的角度进行控制。因此, 在当前建立或进一步完善外贸企业会计内部控制机制极其重要, 也是外贸企业的当务之急。

其实从机制层面而言, 外贸企业需要建立的机制有业务管理机制、内部治理机制、会计内控机制、人力资源管理机制等多种制度形式。其中, 会计内控机制是众多机制中的基本机制, 也是外贸企业内部管理的基础。此外, 机制作用的发挥还需要良好的执行程序作为保证, 以将其落到实处。在当前, 外贸企业会计内部控制存在问题的一个重要原因是外贸企业“重经营轻管理”。通常, 在外贸企业里, 业务部门等对利润贡献较大的部门, 会受到企业的着重优待和重视。在有些外贸企业里, 对这些部门而言, 会计内部控制形同虚设, 监督管理作用无从发挥。此外, 在会计内控环境和风险防范方面以及财务管理内部, 也都或多或少的存在着问题, 因此, 外贸企业会计内部控制机制需要从多方面进行改革。

二、当前外贸企业会计内部控制机制的现状

(一) 外贸企业会计内部控制机制尚存在不完善之处

如前所述, 对外贸企业而言, 会计内部控制机制是外贸企业财务处理、业务程序等进行规范的一种管理手段, 是外贸企业内部管理的基础和内部控制的关键控制点, 在整个外贸企业的发展运行中发挥着重要作用。然而, 当前很多外贸企业对会计内部控制机制的重视程度不足, 使得会计内部控制机制虽然发展时间良久, 但却依然存在不完善之处。会计内控的很多操作都是根据以前的实际经验, 没有固定的流程, 也没有形成完备全面的外贸企业特有的内部规章。以制度为代表的会计内控机制是整个外贸企业内部控制的实施保障, 其健全与否直接关系着内部控制的实际管理情况, 会深远影响外贸企业的长期发展。

(二) 外贸企业会计内控环境尚不完善, 尤其缺乏企业风险文化

无论是何种企业类型, 也无论是哪种内部控制机制, 内部环境都是其控制要素的基础。环境的好坏将直接影响外贸企业树立管理目标和建立企业战略, 与此同时, 也会对识别风险、评估风险程度, 以及选择风险应对措施都会产生一定影响, 间接影响甚至改变外贸企业控制活动的执行效果, 并且直接制约监控活动的具体实施情况。

而当前, 外贸企业普遍缺少这样一个良好的会计内控环境。在内控环境中, 外贸企业尤其缺乏企业风险文化。外贸企业若要持续经营和长久发展, 必须建立完善的风险防范机制, 而风险机制的建立, 离不开从内控环境上树立企业风险文化。当前, 外贸企业缺乏企业风险文化的表现主要在两个方面。具体见表1。

(三) 缺少对会计内控的有效监控

当前对外贸企业会计内控的监管较薄弱, 监管形式主要有两种, 即内部审计和外部审计, 而且基本停留在外部审计的监管形式。详见表2。

三、对外贸企业会计内部控制的几点发展建议

(一) 对企业关键环节要强化风险控制

总体而言, 外贸企业基于其特殊的企业类型, 应当将自动控制与手工控制、发现性控制与预防性控制有效结合, 将风险控制在最小范围之内。关键一点是, 企业要对关键性业务环节强化风险控制。可实行的会计内部控制措施有:会计系统控制、预算控制、授权审批控制、绩效考评控制、不相容职务相分离控制、财产保护控制、运营分析控制等。此外, 由于在具体控制实施中, 会计内控体系会受到成本效益原则的束缚和制约。因此, 处于这个层面的考虑, 也只有综合结合外贸企业的企业类型特点和因政策影响而随时变幻的经营环境, 将会计内控重点集中在外贸企业关键业务环节上, 强化对关键环节的风险控制。

具体来说, 外贸企业的关键控制环节主要包括以下几类, 应对其严格关注。主要有, 出口提单释放环节、出口业务流程中的收购合同签订环节、货款回收环节、进口业务流程中的报关环节、客户信用管理环节, 进口提单保管环节, 余款担保抵押环节、代理进口项下的保证金收取环节、进口货物仓储环节等。在对这些环节强化风险控制时, 企业要对每个关键控制点提出定性和定量分析, 并据此采用相应的内控措施, 对业务流程中关键环节的经营风险进行重点控制, 并将实施内部控制的情况纳入员工绩效考核和评价体系, 以达到对其进行激励约束, 促进会计内控作用的良好发挥。

(二) 培养外贸企业管理者会计内控意识和营造会计内控文化

首先, 外贸企业管理者要强化会计内控意识, 可以通过理论学习的形式不断加强。作为外贸企业的管理者, 要抛弃经验主义和行政管理思想, 向同行业中的大型和先进外贸企业学习会计内控的优秀实践经验, 结合市场经济的宏观背景, 寻求适合本企业的会计内控机制和正确导向。在此基础上, 还要对企业会计内控机制不断加强投入和研究, 无论是人力、资金, 还是内控机制的电脑软件等, 都给予充分投入和倾斜, 结合企业特点制定出适当的会计内部控制发展计划, 使其适应企业的变化并为企业服务。

其次, 外贸企业还应适当营造会计内控的企业文化。对此, 外贸企业可以向员工宣传会计内控知识及其重要性, 通过学习培训, 使会计内控意识深入员工内心深处。同时, 才培训学习之外, 还可以适度展开关于会计内控的企业文化活动。以活动的形式强化和检验员工对会计内控的理解以及人为实施情况。同时, 还可以建立与此相关的内部奖惩机制, 以约束员工对会计内控执行情况。

(三) 外贸交易程序和过程要加强相关的会计内控

外贸企业由于其自身的企业性质, 具有交易环节多、交易过程长、程序繁琐的特点。因此, 在外贸企业会计内控中, 应适当加强对其业务活动的程序控制。比如, 倘若外贸企业进行出口业务, 应首先调查客户信用水平情况, 并对签订合同、收购付款、报关出运, 以及生产安排、租订船舱、办理相关保险方面涉及的各个责任部门和人员、工作程序和要求等的相互协调和衔接等做出明确规定并审查企业内的相关部门和人员是否按照该规定办事, 将具体责任直接落实到个人。

除此之外, 外贸企业应当结合自身企业情况建立出口退税管理和出口外汇核销体制, 并设立相关专职部门或人员, 对其在出口退税管理和外汇核销的工作要求、内容、工作程序等进行明确。倘若出现逾期未退税或核销的情况, 相关部门和人员要及时报告并作出相关处理。此外, 外贸企业还要制定防范骗取出口退税、骗汇、套汇、逃汇的相应措施。

摘要：对外贸企业而言, 会计内部控制机制是外贸企业财务处理、业务程序等进行规范的一种管理手段, 是外贸企业内部管理的基础和内部控制的关键控制点, 在整个外贸企业的发展运行中发挥着重要作用。基于此, 本文通过探讨当前外贸企业会计内部控制机制的现状, 对其未来发展提出了相关建议。

关键词：外贸企业,会计内控,现状,建议

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企业内控会计职责 篇2

2、做好月末ERP相关关账工作，保证准确性和及时性，保证月末各明细科目余额无差错。编制会计报表，完成各项税费的申报事宜;

3、严格把控应收账款的信用额度，随时根据有效的邮件进行调整。每天完成未收回应收帐款明细表，随时根据业务员的要求核对应收帐款;

4、审核进项发票是否规范，月底前认证进项发票;

5、每月组织仓库的存货盘点;编制商品呆滞库存表、超期的商品借出表告知相关人员;

解析企业会计内控工作问题研究 篇3

关键词：企业；会计内控；内部控制；问题

目前，伴随着经济全球化的不断深入发展，我国的企业也得到了长远的发展，在这样的情况之下，作为企业管理的核心工作——会计内部控制管理工作也必须要做出一定的调整和改变，只有这样才能够确保企业所实施的内部控制能够更好的符合企业发展的特点，才能够强化对会计工作的监管，实现企业的良好、快速的发展。

一、现阶段存在于企业会计内部控制工作中的问题

（一）企业管理层对内部控制不够重视，缺乏基本的内控意识

无论是什么类型和规模的企业，其管理层都是企业的经营核心，是掌握企业发展和经营方向以及全面贯彻落实各个阶段决策的重要阶层。正是因为企业的管理阶层具有如此重要的地位，所以其思想认识与能力水平的高低将会对企业的生存和发展产生十分重要的影响。通过调查和研究我们发现，在当前的经济环境中，有相当一部分企业的管理者、领导者都不能够正确的认识企业内部控制的地位和作用，缺乏最基本的内部控制意识，致使将大多数的资源投入到了企业的生产工作和销售工作之中，忽视了企业的各项管理工作，例如：会计管理工作等。对于企业来说，这样的情况的确能够在短时间内提高企业的经济效益，但却不利于企业的长远发展，致使企业的经营思想和管理思想变得十分滞后、管理行动也丧失了先进性，继而让企业与现代经营管理体系之间的差距越来越大。

（二）缺乏对会计基础工作的有效控管

一般来说，因为会计基础工作的特殊性，所以我们可以将其看成是开展会计内控工作的基础，是内部控制十分重要的组成成分。然而，随着社会和经济的飞速发展以及会计工作人员的素质水平较低，加之工作设施较为落后使得会计的基础工作出现了许多问题：

首先，组织结构不能够与实际情况相适应，分工不合理。对于我国企业现阶段所实施的会计组织结构和管理体制来说，其仍旧不够完善，具体表现为：没有建立起监督、决算以及执行的三权分立体制。很多企业的管理者或经营者往往会为了满足自己的私利或逃避相关部门的检查而按照自己的意愿修改账目、伪造凭证。这样的情况为企业开展会计内控工作带来十分巨大的阻碍。

其次，存在着十分严重的会计信息失真情况。由于企业不能够对会计工作实施全面、高效的监控且各个部门之间的配合不够流畅，致使企业的财务信息较为混乱，财务信息失真或人为造假的情况屡禁不止，造成了财务信息失真，影响了企业所开展的内部监控、财务管理等工作。

（三）缺乏行之有效的监督与评价机制

通过行之有效的监督机制和评价机制，企业能够对内部控制工作实施再管理，是确保企业所开展的内部控制工作具有科学性、合理性以及全面性的重要途径，有利于提高内部控制工作的工作水平。因此，要想对会计工作更好的进行内部控制，就必须要建立起行之有效的监督机制、评价机制。然而事实却并非如此，很多企业都没有建立起监督和评价机制，这也是现阶段企业内控工作水平不高的主要原因。

二、强化企业会计内控的有效措施

（一）要着力提高管理者、领导者的内控意识

人的一些行为活动都会受到自身思想意识的影响，因此，要想做好企业会计内控的相关工作，并不断的提高其工作水平，就必须要着力提高企业管理者和领导者的内控意识。首先，在企业范围内，必须要开展面向企业管理者和领导者的培训工作，要以人力资源管理、企业财会基础等内容为培训内容，只有这样才能够进一步提高管理者、领导者的管理水平，继而提高企业会计内控工作的工作水平。其次，要加强法制教育，使其能够全面了解我国现行法律、法规中与会计和内部控制相关的内容，只有这样才能够从根本上杜绝企业管理者和领导者“带领”企业会计造假。

（二）结合企业所从事行业的特点制定会计内控和风险管理的规定

一般来说，企业所实施的会计内控和风险管理必须要加强对企业基础建设项目资金的支出、短期投资等问题的研究，要以此为基础调整会计内控与风险关系的内容，确保其能够更加清晰的展现在相关工作人员和领导者的眼前。此外，企业还必须要依照所从事的行业的特点以及现阶段物价变化的情况和自身发展的状况调整会计内控工作，只有坚持一切从实际情况出发才能够做好会计的内部监控、管理工作，才能够帮助企业找准自身的定位，继而推动企业的全面发展。

（三）加快信息化的建设步伐，做好面向员工的培训工作

随着科学技术的全面发展以及计算机技术、网络技术的全面普及，会计工作的信息化发展已经成为了现阶段经济发展的必然情况。在当今社会之中，信息的增长量已经远远地超越了人们的想象，因此，企业要想获得更好的发展、扩大自身的收益，就必须要确保能够在第一时间获得准确可靠的财务信息。所以，在当前的形势之下，必须要进一步加快信息化建设。此外，随着信息化建设的速度加快，我们还必须要做好面向员工的培训工作。对于会计人员来说，其要想更好的适应时代的发展、做好会计工作，除了要具备较为扎实的内控知识和专业知识之外，还必须要全面理解内控制度并要参与企业内控制度的制定工作。正是因为这样的情况，我们就必须要做好培训工作：一方面，要定期开展专业培训，确保会计人员的工作能力能够与时代发展保持同步，能够在第一时间了解并掌握经济发展的新动态；另一方面，要扩大会计人员的知识面，努力将会计人员打造成复合型人才，只有这样做好会计内控工作，才能够进一步推动企业的发展。

结束语：

总而言之，在当前的经济形势之下，我们要想做好会计的内部控制工作，就必须要加强对存在于会计内控工作中的问题的研究，并要针对具体的问题采取具有针对性的解决措施，只有这样才能够贴合企业的实际情况，才能够推动企业的健康、快速发展。

参考文献：

[1] 李泽洪. 中小企业会计内控实践中常见问题及对策思考[J]. 中小企业管理与科技（下旬刊）， 2009，（05） .

探索加强企业会计内控的方法 篇4

一、企业会计内控概述

(一) 企业会计内控的概念

所谓企业会计内控, 就是企业进行的一系列自我约束、规划、评价、控制和调整的活动总称, 其主要目的就是为了保障企业会计信息的准确性, 保证资金安全, 并最终实现企业的经营目标。在激烈的市场竞争中, 企业会计内控是提高企业工作效率的基础性手段, 也是提高企业核心竞争力的必然要求。

(二) 加强企业会计内控的重要作用

首先, 加强企业会计内控可以有效控制企业成本。企业经营的最终目标就是获取最大化的经济效益。其中, 降低生产和投资成本就是一种最直接的方式。企业会计内控之所以能够节约成本, 就是因为企业能够通过各种会计手段, 对各项业务活动所需的资金状况进行评估和预算, 并能够随时根据实际的经营活动对预算进行调整, 从而实现对企业成本的有效控制。

其次, 加强企业会计内控有助于保障正常的社会主义市场经济秩序, 实现社会效益, 促进国家的法制建设。因为企业通过会计内控, 就能够及时发现企业经营活动中存在漏洞和问题, 尤其是徇私舞弊、假公济私等活动, 保障会计信息的准确性和完整性, 认真贯彻落实国家的相关法律。

最后, 加强企业会计内控能够降低企业的财务风险, 提升企业的核心竞争力, 实现企业经营水平的整体提升和可持续发展。在社会主义市场经济环境下, 企业发展的机遇增多, 但是出现风险的可能性也在增加。通过企业会计内控就可以有效预防这些风险带来的财务危机。

二、企业会计内控的现状分析

(一) 企业管理者没有充分认识到会计内控的重要作用

在我国社会主义市场经济体制改革的时代背景之下, 有很多企业管理者的管理思想还没有转变过来, 缺乏企业作为独立法人自负盈亏的观念。这种传统的管理思想已经不能适应企业现代化发展和管理的需求了, 亟待创新, 不断加强企业会计的内部环境。但是, 仍有一些企业管理者没有充分认识到会计内控的重要作用, 主要表现在两方面:一方面, 有的企业管理者对内部控制制度的理解过于简单, 认为它只是一种简单的内部牵制制度。在这种错位认识的影响下, 企业在管理过程中就会出现诸多问题, 例如各部门之间的权责划分不明、人才激励制度不完善、财务管理部门制约力欠缺等。另一方面, 有的企业管理者过分关注对产品的成本控制, 而忽视了其他经营环节的费用控制。例如经营费用和管理费用等, 这就使得很多企业的内部控制管理存在误区和盲点。

(二) 企业会计内控中的风险管理制度有待完善

缺乏风险管理意识是目前企业内部控制存在的最大问题, 也是加强企业内部控制最迫切需要解决的问题。纵观我国企业的内部控制, 大部分企业都不注重风险管理, 缺乏有效的风险评估和风险预警制度。而且, 很多企业在进行风险投资时, 并没有经过严格的审查, 使得企业投资的风险性大大增加。造成这些问题的根本原因就是企业缺乏完善的内部控制管理和风险管理, 不能对企业的投资活动进行明确规定, 很容易出现分工不明, 相互推卸责任的现象, 对企业发展带来不良影响。

(三) 会计信息的核算不准确, 缺乏规范的内控环境

要想保证内部控制制度的有效实施, 必须要有良好的内控环境。内控环境会受到多种因素的影响, 例如企业文化、对风险管理的认知水平、管理者的个人水平、企业员工的综合素质、企业的组织结构等。但是从目前企业内部控制的实际情况来看, 很多企业没有正确理解内部环境的主要内容, 所以使得内部控制缺乏有利的实施环境。同时, 还有一些会计人员缺乏职业道德, 为了获取个人利益, 伪造财务报表的相关信息, 侵吞企业资产。另外, 还有企业管理者为了达到盈亏需求, 明确要求会计人员制作虚假报表, 使得会计核算无法获取真实有效的数据。

(四) 缺乏有效的信息交流和沟通

随着我国信息化时代的发展, 企业也投入了大量的人力和财力进行了信息化建设, 在促进企业内部控制取得重大成效的同时, 也使企业的内部控制产生了一些新的问题, 最显著的就是个部门之间无法进行信息的有效交流和沟通。同时企业会计不熟悉相关技术, 处理信息的方法比较简单, 获取信息的方式单一、成本过高等因素都影响了企业会计内控的效果和质量, 不利于企业竞争力的提升。

三、加强企业会计内控的主要方法

(一) 企业要树立加强会计内控的意识, 并不断完善企业的内控制度

一个科学、完善的企业内控制度是做好内控工作的前提条件。要建立完善的企业内控秩序, 需要从以下几点入手。其一, 对会计内部控制的权利和义务进行明确规定, 并和其他工作岗位的职能区别开来, 在整个企业内部树立加强会计内控的意识, 为做好内控工作奠定坚实的思想基础。其二, 保证内控的各项措施能够得到有效落实, 并成立专门的执行领导工作组, 全面负责会计人员资格审查和绩效考核的工作。其三, 加强外部审计的力度, 使企业会计内控的制度体系更加完整。只有不断完善企业会计的内部控制制度, 才能保证会计信息的准确性, 确保企业的资金安全, 并维护其合法的投资效益。除此之外, 企业会计内控制度的完善还能实现会计管理流程的规范化, 不断提升企业的核心竞争力, 在激烈的市场竞争中获得一席之地。

(二) 强化风险管理意识, 实现内控措施的具体化

第一步, 调整企业的组织结构, 并明确企业股东大会、监理会和董事会的权利和义务, 实现三者的相互制衡。在此基础上, 实行独立的董事会制度, 并加强股东大会对管理层的监管力度。第二步, 充分发挥财务部门的会计管理作用, 在做好日常的会计信息核对工作之后, 还要积极参与到企业的决策活动中来, 加强对投资资金的安全性管理。第三步, 明确规定资金的使用范围, 尤其是企业的短期投资、债权股票、基建项目的资金投入等方面, 一定要做好详细地规划, 使企业会计的内控管理和风险管理账目能一目了然地呈现出来。

(三) 加大企业会计内部控制的执行力度

大量的实际案例证明, 很多企业之所以会出现财务管理失控, 产生法律纠纷的主要原因就是企业的决策权过于集中所导致的, 因为企业的最高领导并不在财务控制的范围之内, 所以没有一个有效的机制来制约他们的行为。为了解决这一问题, 企业在完善会计内控制度的同时, 还要加大内控制度的执行力度, 这样才能有效规避企业决策所产生的风险, 增强企业抵御风险的能力。要加大执行力度, 可以从两方面入手。一方面, 将内控制度的执行情况纳入到各部门绩效考核的范围之内, 并在此过程中发现内控制度存在的问题。另一方面, 对于执行力较强的部门和个人提出表扬, 予以奖励, 并严惩执行不力者。

(四) 实现会计核算的自动化和财务软件标准化

创新会计核算的自动化, 使企业稳步、健康发展, 坚决杜绝假账, 保证会计信息的准确性, 认真履行现行会计准则, 按照规范要求完善会计核算制度, 准确处理好企业营运中的账务, 保证会计信息的真实性和完整性。

综上所述, 随着我国社会主义经济市场化的程度不断提升, 企业中会计的内部控制在企业中所发挥的作用也越来越大, 所以对它的关注度也在提高。企业要想在激烈的市场竞争中获得生存和发展的空间, 就必须对企业会计的内部控制引起足够的重视, 并不断内控制度, 才能提高企业的核心竞争力, 实现经营效益的最大化。

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企业会计内控管理的探讨 篇5

目前，企业内控管理工作中存在着很多问题，对企业的后续发展有着很多不利影响，现对这些问题进行如下分析。

第一，会计内控制度仍然不够完善，监督不到位。

在企业内控管理工作中，我们不难发现监督权力大多掌握在企业高层领导人手中，导致企业的会计监督职能内严重削弱，如同虚设，流于形式，难以对企业财务工作发挥其应有的监督作用，导致企业违法乱纪现象仍然十分猖獗，得不到遏制和有效约束和制裁。

第二，企业信息核算出现失真现象。

有些企业一味的追求自身的经济利益，不惜牺牲企业的良好形象，对国家相关法律和法规予以忽视，采取各种不正当手段要求会计人员做假账进行非法集资和投资，

甚至对成本费用进行乱挤乱摊，工资、奖金和福利分配严重不合理，逃税漏税，导致企业信息难以进行正确核算，出现失真现象，给企业和国家的健康发展带来很大的危害。

第三，企业内控管理工资缺乏规范性。

根据企业内控管理的调查和数据表明，可以发现企业内控管理中存在着很多不规范现象，甚至有些企业的内控管理工作几乎形同虚设，处于瘫痪状态。

例如对于单位物品购买以及出差报销审查不严格，导致伪造发票、虚伪造的发票现象严重，原始凭证和记账凭证不能够符合相关规定和要求，给企业带来严重的损失。

二、强化企业内控管理的有效对策

(一)构建良好的企业内控管理氛围

企业内控管理随让并不能从根本上完全消除企业可能面临的风险，但是能够对企业可能面临的风险进行预估和进行意识控制，加大企业内控管理的宣传力度，以便使得企业员工能够对会计内控管理有个正确的认识和理解，为企业内控管理制度的建立和健全提供便利基础。

强化企业内控管理，单靠企业领导人的努力是远远不够的，还需要企业广大员工的踊跃参与，在领导给予充分重视的基础上，调动企业员工的积极性和主动性，将会为企业内控管理工作提供良好的工作氛围，促进内控管理工作的顺利开展。

同时，企业内控管理离不开其他部门的密切合作与配合，只有企业各个部门进行通力合作，共同承担内控责任，才能健全内控管理制度，使内控管理在企业发展中的作用得到充分发挥。

(二)提高企业财务人员的专业技能和综合素质

提高企业财务人员的专业技能和综合素质，加强企业财务队伍建设，可以从以下几个方面进行。

第一，在聘用企业会计人员时，果断提高其就业门槛，规定没有会计从业资格的求职者一律进行回绝，坚决杜绝无证人员从事会计工作。

第二，加大对会计从业人员进行全方位教育的力度，包括职业道德、法律意识以及反腐倡廉等多个方面。

一旦发现违反职业道德规范的人员，必须进行严格的处理，以便约束和规范会计人员的行为活动，强化他们的职业道德观念，严格按照内控管理制度进行操作，具备高度的事业心和责任感。

第三，企业应该积极引进高技能高素质的复合型会计人员，对企业内控管理输入新鲜的血液，改善和调整企业会计工作的不良风气，从而从整体上提高企业会计人员的专业技能和综合素质。

(三)建立健全企业内控管理体系

企业会计工作要想实现规范化和科学化，必须加强对企业内控管理制度的建立和健全工作。

首先，企业各个岗位的职责和分工要明确。

不同单位的会计工作具有不同的特点，在充分考虑每个单位会计工作实际情况的基础之上，有针对性的设置会计岗位，始终坚持“按事设岗、按岗设人”的原则，以便明确各个岗位和会计人员的工作职责和范围，

确保他们之间能够进行相互制约，促进内控管理系统的构建和有效实施。

其次，对会计处理程序进行不断的建立和完善。

严格审核会计凭证，根据往来客户和项目名称来对明细账、专账进行设置和核算，并保证财务收支全部归到账户管理的范畴，从而完善企业会计处理程序，实现规范化科学化和标准化。

三、结束语

小企业会计内控 篇6

关键词：会计内控 研究分析 控制措施企业管理

引言

在当前工作的制度背景之下会计内控控制是一个相当关键并且常规性的工作，是当前会计工作之中的核心内容。不断的实现会计内控制度的健全，不仅可以全面的增强财务资金的利用效益，同时还可以不断的实现监督和控制管理方式的强化，合理的避免出现营私舞弊以及贪污受贿等情况的出现，为企业的生存和长久性的发展奠定坚实基础。所以在当前财务工作的引导之下还应当对会计内控的基本现状和基本的工作趋势进行及时的总结，加强对工作的归纳和分析，同时探讨在当前财务工作的基础之上 不断实现会计内控完善的相关方案改良，最终稳步的促进企业的改革，实现工作的良性发展，促进企业长久性的经营和健康的发展。

1、会计内控的现状及问题分析

明确会计内控的基本问题以及工作的主要现状等，是实现项目效益持续稳定发展的核心环节，所以在实践之中还应当明确工作的核心主导原则，明确工作的基本宗旨以及开展的方向，更好的促进工作效益的增强。随着社会经济的不断发展和计算机信息技术的不断深入，我国的大部分企业在财务管理上都已经引进和应用了相应的企业财务管理控制办公软件，初步的完成了企业财务管理的信息化管理。然而，由于受到企业自身经营结构、财务人员以及财会软件等诸多方面的影响，导致所建立的企业财务信息管理系统只是对企业内部的一些简单的日常生产经营活动进行信息化管理，而不参与企业的财务决策和监督控制，造成财会软件没有在企业经营发展中充分发挥出自身的价值，从而造成信息化程度的低下。 再加上有些企业部门只着眼于局部利益，不考虑企业的整体利益和长远利益，采取种种借口推诿、搪塞会计内控人员，从而导致各类腐败现象的丛生，给企业的经营管理发展造成了严重的阻碍。

2、建议及对策

根据上文针对我国当前会计内控的基本现状以及核心的措施等进行系统性的研究，可以明确今后工作的相关理念以及主导原则。下文将针对会计内控的发展方向以及工作的建议对策等进行综合性的研究以更好的实现企业财务管理绩效的增强。

2.1、会计内控机制的健全和意识的完善

首先对于广大企业的管理者来讲应当深刻的认识到会计内控的重要性以及重大的价值，在实践之中不断的增强对内控工作的认识程度，增强思想观念，并且注重工作的落实程度。加强对于会计内控的投入力度，同时企业还应当切实的结合当前市场的基本状况制定出科学并且合理的管理目标，制定出健全的工作方案，着重增强企业工作的连续性、长期性以及指导性，不断的实现监督和控制管理方式的强化，加强工作规划性的建设，避免出现相关问题。为企业的生存和长久性的发展奠定坚实基础。最后，企业的管理者还应当结合当前财务管理以及会计内控的基本趋势，不断实现会计内控完善的相关方案改良，加强指标体系的健全，通过制度化以及模式化的工作，引导相关项目不断的迈入规范化的层面之中，进而真正意义上实现财务管理会计内控工作的增强以及工作的水准的完善。

2.2、不断强化企业会计内控的信息化管理及工作水准

在实践之中不断的实现会计内控信息化水准的强化，也是需要重点关注的一项内容。随着当前科学技术的不断向前发展，全球的企业已经逐步的进入到了一个网络化以及信息化的发展时代之中，所以这一点也必将是今后的发展趋势。对于广大企业的领导者来讲还应当紧紧的跟随时代发展的步伐，在实践工作之中构建出健全并且完善的信息化网络控制体系制度，在当前系统工程、科学技术、电子计算机技术、信息科学技术等的引导之下，加强对工作的归纳和分析，各级工作人员还应当加强自身技术的提升，建设出科学化的数据库信息系统，将企业在各个不同时间段之内的财务状况以及会计内控的基本形势等纳入其中，进而使得企业的管理者可以更好的明确企业的发展趋势，为企业的生存和长久性的发展奠定坚实基础。明确今后的发展方向，为企业的建设和长久性的生存制定出科学的决策。

3、结束语

总的来讲会计内控对于当前企业的财务管理工作意义重大，正如上文所分析到的，在当前工作的制度背景之下会计内控控制是一个相当关键并且常规性的工作，是当前会计工作之中的核心内容。综上所述，根据对当前财务工作视角之下广大企业会计内控的基本现状和工作之中应当实现重点改进的相关内容等进行系统性的分析，从实际的角度着手对工作的理念以及基本的政策原则等进行了综合性的研究，旨在以此為基础更好的实现项目的发展，实现效益的完善和工作理念的健全。

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连锁百货企业会计内控浅议 篇7

作为一类零售行业, 我国连锁百货企业随着市场经济的发展和人们生活水平的提高获得了长足发展, 尤其是一些大型连锁企业集团的兴起和发展, 使很多地方的经济水平得到了大幅度的提升, 其中部分企业集团已演变成当地的支柱型产业。他们通过科学的营销手段, 逐渐占据市场份额, 盈利水平也打破了过去普通百货连锁企业盈利有限的格局, 向更高的目标前进。但无论何种企业类型, 不断提升利润水平是其始终追求的目标, 因此, 如何加强内部管理, 提高盈利水平, 是每个连锁百货企业的首要研究热点。近年来, 会计内控机制在企业发展中的作用愈发凸显, 不仅能帮助企业有效防范财务风险, 还能显著提升企业整体的获利水平。因此, 依靠会计内控机制进一步提高连锁百货企业的盈利能力, 不失为一种有效手段。

二、我国连锁百货企业会计内控机制的政策背景

连锁百货企业属于零售行业, 是我国的一类特殊企业。因此, 在日常发展与运营中, 也须遵循我国宏观经济政策的要求。在市场经济的发展中, 随着我国企业现代产权机制的逐步完善, 我国政府发布了一系列宏观经济政策对企业加以规范。而在这些政策中, 内部控制机制是近年来的一项重点。内部控制机制的作用对企业生存与发展的作用日益凸显。据笔者汇总, 近年来, 我国政府发布的企业内部控制政策主要有:2008年6月, 我国财政部等多部委共同下发了《企业内部控制基本规范》;2010年4月15日, 我国财政部、证监会等五部委又联合下发了《关于印发企业内部控制配套指引的通知》;2010年4月26日, 下发了《企业内部控制配套指引》。随后又下发了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》等一系列相关的宏观政策。这些政策的发布对我国企业内部控制机制的完善具有积极的指导意义。

三、我国连锁企业会计内控机制的当前现状

(一) 我国连锁百货企业“重人治、轻法制”

我国连锁百货企业的管理者大多是从销售出身, 深谙产品销售, 但对内部管理并不在行。至于会计内控等规章机制也都认为只不过是一种“形式主义”的纯制度, 在决策时以及内部管理中往往凭经验行事, 人治多于法制。内部控制制度没有真正树立起制度的权威性。大型连锁企业的日常管理中, 管理层人员众多且分工复杂, 而且人员管理水平和素质参差不齐, 这使得内控管理偏向于“人治”管理, 而非严谨的制度约束。

(二) 连锁百货企业会计内控中盘点难度较大

连锁百货企业不同于一般企业, 对销售和库存商品进行核算时, 多是采用“售价金额法”。该方法所体现的库存商品明细账是对“进销存”的一种记录反映, 但是具体商品的结存信息难以通过账面获知。因此, 连锁百货企业需要定期或不定期的对商品进行盘点, 并通过盘点将每种商品的售价金额与库存商品余额相核对, 确保账实相符。然而, 我国企业尤其是连锁企业所售商品种类繁多, 且数量庞大, 工作人员的盘点难度较大。而且盘点还要错开企业的正常营业时间, 更是给盘点工作带来不小的难度。

“不含税进价金额核算法”能明确反应企业进价库存金额, 盘点比较复杂的是超市内商品, 因品种繁多, 数量庞大, 库存盘点难度较大, 盘点工作流于形式, 损益情况不太真实, 不能明确反映损失情况。

(三) 我国连锁百货企业的管理者等相关人员对会计内控的认知度不足

前文已述, 当前我国连锁百货企业的管理者多是从销售出身, 在思维上存在着重销售、轻管理的现象。而一些大型连锁企业企业的管理者, 管理经验和意识往往仅集中在企业高层, 而基层具体的管理人员则对内控知之甚少。会计内控机制中明显缺乏相对完善的内控措施和标准。在内控执行过程中, 受基层管理者的思维限制, 使会计内控机制无法得以展开实施。

(四) 我国连锁百货企业会计内控机制实际执行不到位, 无法有效防范风险

纵观我国连锁百货企业的会计内控现状不难发现, 目前我国大多数百货企业的会计内控机制普遍缺乏有效的执行力, 难以对风险进行有效防范。虽然很多企业都制定了相关的会计内控机制, 但是却存在“重编制、轻执行”的情况, 使会计内控机制成为一种“形式主义”, 会计内控的效果可想而知。而且, 会计内控机制一旦执行不力, 企业在运营中的风险就难以被有效防范, 诸多风险隐患对企业造成一种巨大的威胁。另外, 很多大型连锁百货企业的内控机制还不够完善, 没有建立完备的激励制约机制。制度缺乏约束力, 执行力自然大打折扣。

四、我国连锁百货企业会计内控的相关建议

(一) 我国连锁百货企业应树立明确的会计内控目标

目前, 我国连锁百货企业的会计内控目标并不明确, 很多企业的会计内控并未与发展战略紧密相连, 会计内控机制在制定之初就并未对企业战略进行研究, 没有从企业的整体角度和长期发展方向等进行制度的制定。实际上, 连锁百货企业的发展战略无非有三种, 即成长型、稳定型、收缩型, 三种战略与企业的发展期紧密相连。目前, 我国的大型连锁企业普遍处于稳定期, 因此, 稳定型是其主要的发展战略。我国连锁企业在会计内控的建立健全中, 对发展战略等方面的考虑明显不足。对此, 笔者建议, 连锁百货企业在建立会计内控建设之初, 就应结合自身的特点, 以及充分考虑企业所处的宏观经济环境, 首先制定明确的企业长期发展战略。例如在某些城市的哪些商业片区建立连锁机构, 企业扩张需要的资金筹资活动有哪些, 相应的部门设置与人员配置有哪些等等;其次, 在该战略的基础上, 针对各个部门、岗位, 建立健全具体的会计内控措施和程序, 保证各部门与岗位之间的沟通和制约性。唯有如此, 方能使我国的连锁百货企业在规范内部管理和运营的同时还能实现企业的发展战略目标。

(二) 我国连锁百货企业应注重集团资金管理, 注重权利的集中与分散

我国很多大型的连锁百货企业在某些省市的多个地区都设有分支结构, 而如何做好这些分支结构的资金管控是摆在当今百货集团管理者面前的重要课题。做好资金权限的集中与分散是解决资金管控的一条重要途径。百货企业集团总部应将部分的资金审批权限下放至各分支结构, 各分支结构各自留有一部分流动资金以维持当月的经营运转, 分支机构的财务科室可以根据需要自行审批拨付运营资金。但对于个别特殊的资金项目必须报经总部审批, 由总部直接进行资金拨付, 如大批固定资产的购置、经营场所的整改与修葺、集团全体职工的薪资发放等等。每月月底分支机构再根据当月经营支付的单据, 派财务人员去总部报账进行资金报销。如此, 连锁集团总部可以定期掌握各机构的资金运营及管理情况, 同时保持各分支机构运营运转的灵活性。

(二) 我国连锁企业应将风险预防和控制作为会计内控的重点予以把握

无论何种企业类型, 风险管理都是其内部控制的一项重点。连锁企业也不例外。在内部控制中, 连锁企业应根据企业的发展阶段、宏观经济政策、供应商情况、顾客群等各项因素, 测算与分析每一个潜在的风险点。其次, 连锁企业应对风险点评定等级, 制定具体的防范和控制措施。此外, 由于连锁企业是直面顾客群的特殊性企业单位, 其在运营中会面对大批情况各异、素质各异的基层消费者, 偷盗、毁损等情况难以避免。与此同时, 连锁企业还具备大量的供应商, 而供应商的企业规模、所售商品等存在较大差异, 农残超标、添加剂等情况也存在发生的可能性。再加之媒体危机等各类突发事件。综合导致我国的连锁百货企业在运营中面临着巨大的风险隐患。对此, 笔者建议我国连锁企业应将风险管理作为会计内控的重点。分业务流程和内部管理两个大方面进行风险预防和控制。在业务流程方面, 连锁企业应明确各岗位的权利和责任, 建立各岗位之间的监督和制约机制, 每一个供销流程都由专门的监督小组进行定期的监督和查验, 避免各个环节上的员工利用手中的权利谋取私利, 同时加强员工在供销过程中的警觉性, 一旦出现问题马上可以找到第一责任人;在内部管理方面, 企业一是要对库存商品进行定期及时的盘点和整理, 降低商品的积压数量, 仓库人员要设立严格的领、存、处理手续, 每个环节都要有责任人签字办理, 使企业的利益得到保障;二是要严格购入管理, 设立商品购入审核管理小组, 对购入产品进行第一时间的严格把关。

(四) 构建科学的信息沟通平台, 保障信息传递的顺畅

作为大型的企业连锁企业, 科技上的投入是必不可少的。企业可以聘请专业的网络技术人员, 帮助企业建立内部网络沟通平台。部门内部的沟通可以通过对讲机沟通, 而部门间的信息沟通或者是企业高层与基层管理者的沟通, 则可以通过内部的网络平台来实现。此外, 企业管理者还可以将商品信息和最新的商家推销信息上传到该平台, 方便基层管理者对商品的管理以及员工与客户间的沟通。对于各项资金项目的立项与审批流程都可以通过网络平台进行无纸化操作, 在降低办公成本的同时, 提高的企业的内部运作效率, 使企业的利益得到最大化的提升。

五、小结

有效的会计内控机制不仅能保护企业资产的安全与完整;保证会计信息的真实可靠;而且还能对企业的内部管理和各流程予以规范;为业务的开展和管理者决策提供有力保障。最终提高企业的综合实力与竞争力。作为一类零售行业, 我国连锁百货企业随着市场经济的发展和人们生活水平的提高获得了长足发展。如今, 很多大型的连锁企业都已步入稳定发展阶段, 盈利水平实现了一定程度的提高。但企业的发展不能仅仅停留于此, 而应当将战略眼光放得更为长远, 在不断追求营业利润的前提下, 努力找出管理中的漏洞, 提高管理水平, 提升企业运转效率, 实现企业效益的最大化。

参考文献

[1]王丌.连锁企业财务内控的当前现状及措施[J].财经人.2014 (06)

[2]安喜娟.企业集团内部控制有效性研究——基于财务视角[J].现代财经.2012 (07)

[3]黄德良.试论如何加强我国企业集团财务管理[J].现代商贸工业.2013 (09)

企业会计内控管理的强化对策探讨 篇8

1 目前我国企业会计内控制度中存在的问题

1.1 会计内控机制有待进一步完善

由于我国企业在会计内控管理上的重视不够, 使得会计内控机制不能很好的落实, 造成工作中出现一些不合理的问题。此外, 有些企业虽然制定了比较完善的制度, 但是在落实上却不合理, 出现组织结构混乱等问题, 这十分不利于领导者的决策, 而且会计人员的职责分配不明确, 权力的划分也比较模糊, 这会给具体的工作运行带来障碍, 导致会计工作不能达到标准, 这些问题主要就是因为会计内控机制的不健全, 具体的表现在制度不不能跟上企业发展的步伐, 缺乏一定的超前意识, 不能够适应外部经济的发展, 同时具体的事前控制举措和事后处理措施。

1.2 内控环境的基础薄弱

所谓的内控环境指的是企业进行政策改革时所处的特定环境, 这是影响决策科学性的重要因素。内控环境不仅包括企业的外部环境还包括企业自身的内部环境, 不论是哪种环境都具有直接迅速的影响能力, 不论是在企业方针制定方面还是企业效益方面都会受到直接影响。我国企业的管理形式效仿西方国家, 通过建立董事会来实现对企业的管理, 但是在具体的操作过程中出现对制度了解不够的情况, 导致思维误差。有些企业的董事会并没有真正实行自身的监控权力, 设置一些对企业发展没有任何作用的机构, 影响企业经济效益的提高, 会计人员还会通过职位便利还做一些损害公司利益的事情。

1.3 财务信息失真比较严重

财务信息是会计工作中的重要组成部分, 但是当前我国企业会计内控管理制度的落后, 企业各个部门之间不能很好地协调合作, 而且管理层对会计工作的过多干预等, 这些都会使得财务信息出现失真现象, 有些企业内部甚至出现了编造假财务信息的现象。一旦财务信息失真, 就会影响到企业的决策。这些都和财务制度不健全有直接关系。此外, 财务信息失真也会使会计工作的其他部分受到影响, 所以我们必须认真对待这一问题, 尽快找到解决的措施, 保证财务信息的真实性。

1.4 会计内控与风险管理政策规定尚不明确

在我国法律中虽然对会计工作制定了相关政策, 但是在风险管理工作中还是存在着一些法律中没有明确规定的方面, 例如, 对外的捐赠、短期投资等, 这就造成了有些企业钻法律空子, 在会计内控管理中出现责权不明的现象, 使得财务账目出现不明确的现象, 严重影响到企业的发展。

2 针对目前我国企业会计内控工作存在问题的对策

2.1 进一步完善内控制度体系

合理科学的内控体系政策是企业会计工作顺利开展的导航灯, 所以建立完善的内控制度体系可以从以下几个方面下手: (1) 具体问题具体分析, 从企业具体的实际情况出发。会计内控制度体系的建立一定是要建立在企业的实际经营情况下的, 而且还要随着企业发展而不断更新与时俱进;它不能脱离企业的实际情况而存在, 否则那就是毫无意义的空谈。 (2) 落实细节对症下药, 从理清企业各个会计岗位职能权责出发。会计内控体系的最终的执行者是企业里的各个会计岗位的员工, 而会计人员的行为都要受其岗位职责的约束, 因而要想建立科学的合理的会计内控体系, 就必须要理清会计人员的岗位职能权责, 只有理清了会计人员的职能权责, 才能保证相关的规章制度制定的合理性, 才能实现科学的合理的会计内控体系的建立;具体操作而言, 我们可以采取成立制度执行领导小组的形式来实现对会计人员的职能权责的梳理。 (3) 要进一步完善企业外部审计的再稽核制度, 以提高稽核审计对于企业经营风险的防范效用, 提高稽核质量, 进而逐步完善企业的内控制度, 构建科学的会计内控体系。

2.2 完善会计内控环境

针对我国企业会计内控环境基础薄弱的现状, 我们必须完善以下几个方面, 首先, 在董事会推行局部的小改革, 使董事会在企业的治理结构中的领导地位得到强化, 独立性得到维护, 从而推进会计内控环境的建立。具体而言, 就是成立专门的委员会以明确董事会的内部分工, 同时引入外部独立的董事以外化董事会的内部机构, 通过明确的内部分工和部分的独立外部监督力量来实现所有股东权益的最大限度的保护。再者, 要建立科学的企业文化, 从企业高管做起, 通过榜样的力量来实现企业的会计内控制度的严格遵守, 同时转变传统成本论的员工价值观, 将员工视为企业资源的一部分, 只有这样员工才能真正融入到企业中去, 将企业当家, 这样良好的会计内控环境自然形成。

2.3 治理会计信息失真

会计信息失真是会计内控工作不到位最直接的后果, 要治理会计信息失真, 我们应该: (1) 对企业的外部市场进行扩大, 不断完善企业的外部管理结构。 (2) 我们应该充分发挥一些投资机构的积极性, 对其加以培训, 使其对企业会计信息失真防范方面的积极作用得以最大发挥。 (3) 我们要学会通过用更完善的法律制度上保护股东的权益, 使股东能及时了解企业经营信息, 从而进一步发挥股东的监督作用。 (4) 回到企业的董事会上, 我们需要以更多的独立董事加入来实现董事会的独立性增强, 从而实现企业治理机构的完善。

2.4 明确企业会计内控与风险管理政策

市场经济的快速发展不仅带来机遇, 同时也带来挑战。企业要想获得长远发展就不得不面对风险, 所以企业不仅要充分发挥出会计内控管理的职能, 还应该特别重视风险管理制度的健全, 不断提高企业对外部环境变化的灵敏度, 使得企业财务信息更加清晰, 方便企业决策者根据财务信息做出更加科学的政策, 减少企业的经济损失, 实现企业得到更多的经济效益和社会效益。

3 结束语

综上所述, 会计工作要想实现快速发展, 就必须做好内控管理工作。这不仅要求企业内部人员能够提高自身素质还能够认真对待会计工作中的各项问题, 对会计内控管理工作提高重视, 不断创新管理方式, 在实际管理的过程中能够做到公正、公平, 进一步提高企业的市场竞争能力, 获得更多的经济效益。

参考文献

[1]班凤仙.企业内部会计控制存在的问题及对策[J].内蒙古煤炭经济, 2011 (1) :78-79.

[2]刘文丽, 赵浩.中美内部控制信息披露比较及对我国的启示[J].中国集体经济, 2011 (1) :125-126.

探究企业会计内控工作存在的问题 篇9

一、企业会计内控工作存在的问题

1、会计内控理念缺失

重生产经营轻管理是企业管理层普遍存在的问题, 很多企业管理者并没有认识到会计内部控制工作的重要性, 而将此工作置于企业管理工作之外, 而企业会计内控工作作为会计工作的核心环节, 不仅对会计工作本身产生重大影响, 而且作用于企业的持续性发展, 这就容易造成企业发展畸形。还有很多企业仅仅把内部会计控制理解为汇总制度, 强化会计内控的约束职能, 并没有将企业发展与会计内部控制相结合, 这就造成会计内部控制工作徒有虚名。

2、会计内控机制不健全

机制性缺失是企业会计内控工作存在的关键性问题, 其具体表现在企业会计内部控制监督、审计机制缺失。由于会计内控观念的影响, 导致会计内控制度的合理性、连贯性欠缺, 一些企业虽制定了基本的会计内控制度, 但是在实施过程中, 没有相应的实施机构与监督机构进行约束与管制, 造成会计内控工作无法落实, 或是落实效果不佳。很多企业的内部审计机制本身存在严重缺陷, 如事后审计、管理者审计、主观性审计等, 这就使得审计工作的公开性、真实性以及质量性降低, 从而导致会计内控工作效能失效。再就是, 很多企业将会计内控附属于财务管理、会计管理或是人力资源管理等部门, 这就造成会计内部控制工作的独立性消失, 同时, 由于会计工作本身组织结构繁杂, 分工不明确, 责任落实不清晰, 而造成会计内控机制的缺失。

3、会计内控工作实施力不够

会计信息是衡量会计内控工作质量的主要指标, 也是企业进行会计工作的主要信息参照, 但是由于缺乏相应的监督机制、责任机制、激励机制, 加之会计工作者自身素质的影响, 造成企业会计内控工作的实施力度不够, 而具体表现为财务信息失真, 会计信息造假、虚假以及刻意隐瞒现象严重, 这就影响了会计内部控制工作的效能性发挥。

二、强化企业会计内控工作的途径

1、强化管理意识, 树立会计内控理念

企业管理层的管理意识指导着企业内控与管理的基本性走向, 企业管理者必须提高自身的经济知识水平, 管理水平, 强化对会计工作、风险管理认识, 以行政管理、财务管理、经济管理和人力管理相统一的观念来指导企业内部各项工作的展开。同时, 重视会计内控工作, 将企业内控作为实现会计工作质量和促进企业发展的一个手段, 并给予相应的制度、人力以及物力保障, 以促使会计内控工作的进行与提升。

2、完善会计内控制度体系

健全、科学的制度体系是会计内控工作进行的基础性保证, 企业必须深入到各环节进行各项制度的落实与构建, 以保证企业会计内控制度的合理性、科学性和协调性。其一, 加强会计基本制度建设。会计内控工作是面向会计工作本身进行的内部控制, 其中包括制度管理、人员管理、财务管理等各个方面, 这就要求企业在会计工作的基本性制度制定时深化到会计内控工作, 并以专项化的会计内控制度将会计内控工作定位, 如建立货币资金控制制度、成本费用控制制度、自救筹措制度等, 以明确会计内控工作的目标。其二, 加强会计内控机构设置, 关注机构内部协调性。根据会计工作的职能细化会计人员各项职能, 并设置相应的会计内控机构, 配备会计内控工作人员, 进行职权定位, 实现各尽其责;同时, 要加强会计工作的内部联系, 各个机构及时进行交流与沟通, 保证会计信息的全面性与准确性。其三, 会计内控制度体系要与企业的发展实际相适应, 以企业发展的目标与进程进行及时调整, 同时, 加强会计内控的市场分析能力, 面向市场动态, 及时对企业发展的走向进行指导, 以保证将资金风险降到最低点, 实现企业在变化的市场环境下竞争优势。

3、提升会计工作人员素质

在市场经济条件下, 会计工作人员的思想受到经济多元化的冲击, 而近年来发生的财务信息造假、虚假案件, 也让我们不得不关注会计工作人员的素质建设。其一, 加强会计工作人员思想建设, 增强其职业道德和人文素养, 提升其面对市场诱惑的能力, 为保证会计工作良性进展, 做好充分的人员素质支持。其二, 坚持与时俱进, 更新会计工作人员的知识结构, 促使他们在掌握基本的专业知识基础上, 学习法律、管理等知识, 为全面提升会计内控工作质量作保证。其三, 加强对会计工作人员的业务和技能培训, 促使其具有高、精、尖的专项业务技能, 提升会计信息的质量性。

4、强化会计内控工作落实度

其一, 强化监督、审计职能。内部审计是内部控制的重要环节, 由于内部审计工作不仅包括审计会计账目, 还包括稽查、审核、评价工作, 这就实现着对会计工作的监督、控制功能;同时, 通过内审人员的定期检查与审计, 及时发现会计工作隐患问题, 并提出相应的解决对策, 这就起到了改进管理的目的。其二, 充分利用信息资源, 实现会计电算化。在信息技术发展的今天, 实现信息化管理是企业会计工作的重点, 由于计算机处理信息和数据的准确性、及时性和科学性功能, 也促使会计电算化发展, 所以, 企业要充分利用信息化条件, 加强工作人员的信息化学习, 促使他们掌握计算机操作技能, 以实现会计内控工作的质量性提升。

三、总结

企业会计内控工作作为企业内部管理的一部分, 对企业的持续化发展起到重要影响, 其存在的问题, 不仅影响了会计工作效能的发挥, 而且很大程度上阻碍了企业发展, 这就要求企业强化会计内控工作, 通过制度保障、目标确定、实施落实等各种措施, 来提升会计内控工作的质量。

摘要：会计内控工作是企业内部控制管理的重要环节, 其通过对会计工作的影响, 扩展到企业经济效益的实现。然而, 就企业会计内部控制工作实施现状来看, 仍存在很多问题, 本文就其问题进行分析, 并提出一些解决措施。

关键词：企业会计,内部控制,问题及措施

参考文献

[1]蔡雪琴.关于企业内部会计控制制度建设的探讨[J].时代金融, 2009, (12)

探讨加强企业会计内控的具体方法 篇10

一、企业会计内控的含义

企业会计内控,就是指企业为了保障资金安全而进行的自我约束、规划和调控的一系列活动的总称。现代企业面临的市场环境十分复杂,只有加强企业的会计内控,提高企业的生产效率,完成企业的经营目标,才能提高企业的市场竞争力,促进企业的健康发展。

二、当前我国企业会计内控存在的问题

1.会计内控环境差。企业的会计内控环境是指对企业的运行产生影响的各种因素的总和。目前企业的内部环境虽然有了相对完善的发展,但是仍然存在许多问题,董事长的监控权力没有得到充分的发挥,许多内部人员利用企业管理制度上的漏洞为自己谋私利,破坏了企业的内部控制环境,对企业的发展造成不利影响。

2.会计信息失真。首先是财务管理不到位。许多企业会计账簿没有按照规定进行设置,企业的账务管理出现混乱,账表信息经常无法与实际账务达成一致。其次是费用、成本及资产的不真实,没有准确、严谨的记录费用或成本,甚至利用违规手段操控企业盈亏,这是造成费用、成本不真实的主要原因。企业管理混乱,实际资产与账面价值严重不符,是企业资产不真实的表现。再次是原始凭证不真实。许多单位为了掩护一些非法收入,没有真实填写原始凭证,甚至利用非法手段伪造凭证,造成会计信息失真。

3.企业管理者风险意识较差。当前许多企业的管理者由于没能充分认识复杂的市场环境,对企业面临的竞争缺少清醒的认识,缺乏风险意识,导致企业的行动相对滞后,管理制度不完善,企业竞争力不强。

三、加强企业会计内控的重要性

1.加强企业会计内控可以控制企业成本。控制企业成本是提高企业经济效益最直接的手段。企业的会计内控,即是充分利用会计手段,评估和预算企业各项活动需要投入的资金数,并根据经营的实际情况进行适当的预算调整,从而最大限度的减少企业成本,保证企业的经济效益。

2.加强企业会计内控是稳定社会主义市场经济秩序的需要。企业通过会计内控,可以及时发现企业运行过程中存在的问题,终止假公济私、徇私舞弊等不良经济活动,稳定社会主义市场经济秩序,落实相关的经济政策法规,实现社会、经济效益双丰收。

3.加强企业会计内控能够降低企业的财务风险。在当前社会主义市场经济的大发展给各大企业的发展带来机遇的同时,也增加了企业面临的风险。通过加强企业会计内控,能够最大程度的规避可能出现的财务风险,促进企业的健康发展。

四、加强企业会计内控的具体方法

1.重视企业会计内控,完善企业内控制度。建立完善的制度是实施会计内控的基础。企业管理者要高度重视会计内控,完善企业内控制度,具体可从以下价格方面入手:首先是把企业会计内控进行职能划分,明确规定企业会计内控的义务和职权;二是专门的领导工作组,负责对会计人员进行资格审查和考核,保证会计人员具有较高的专业水平;三是加强外部审计,进行科学的调整,保证内控制度更加规范合理。只有不断完善内控制度,才能提高内控效果,最终提高企业的市场竞争力。

2.实现企业会计核算的自动化。实现企业会计核算自动化是企业现代化管理的需求。充分利用先进的技术、设备,规范处理企业运行的各项账目,进行有效的核算,保证会计信息的准确性和完整性,才能从根本上杜绝做假账,假公济私,违规操作的行为,保证企业的健康、稳步发展。

3.强化风险意识,实现内控措施的具体实施。当前的市场环境十分复杂,企业管理者要科学分析市场环境,强化风险意识,把企业的会计内控落到实处而不是仅仅停留在制度上。具体可从以下几个方面入手,保证内控措施的具体实施:(1)授权控制。也即企业的每一笔财务收支都要经过相关部门授权,防止出现不符合规范的行为,为企业的发展提供准确、可靠的会计信息。(2)分工控制。职权的高度集中容易导致徇私舞弊现象的出现,所以在实施内控措施时要进行分工控制,使每个流程之间相互制约。这种分工措施的实施不仅防止出现职权的滥用,还能降低经济业务环节的错误率。同时,企业内控还要注意审批与执行的分离,获批以后才能执行,保证企业各项经济业务具有规范性。(3)会计记录主要是通过记账来规范控制财务报表和账簿的内容,并进行科学的复查和盘点,保证会计记录真实可靠没有纰漏。

4.优化企业内控环境,坚持以人为本。企业内控的实施是在一定的环境中进行的,所以优化企业内控环境,对企业内控措施的实施具有重要影响。人是环境中的主体要素,会计内控制度由企业管理者制定,由全体企业员工和相关部门进行完善和落实,因此企业内控的实施离不开人。优化企业内控环境,要从企业的实际情况出发,以人为本,加强人力资源监管:(1)要在企业内控使用人员上进行严格把关,保证在岗的人员在其位谋其职,发挥应用的作用。(2)加强会计人员的专业素质的培养,提高会计人员的专业水平,建立高水准的会计内控团队。(3)提高企业员工的责任心,使会计人员爱岗敬业,努力做好企业会计的各项工作。

五、结束语

加强企业的会计内控,是提高企业竞争力,实现经济效益最大化的要求。在实际运用中,要从企业的实际情况出发,采取有效措施进行会计内控,促进企业的健康发展。

参考文献