税收征收管理法论文提纲

论文题目：论环境保护税征收制度

摘要：近年来,我国经济飞速发展,环境问题日渐增多,人民对幸福生活的向往日益提升。在这一背景下,《中华人民共和国环境保护税法》（以下简称“环境保护税法”）于2016年12月25日在中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议上审议通过,这是我国第一部专门体现“绿色税制”的单行税法。为确保《环境保护税法》的顺利实施,指导环境保护税的征收工作,国务院还出台了《中华人民共和国环境保护税法实施条例》,对环境保护税征收工作进行了更详细、更明确的规定。作为税种之一,环境保护税的征收管理,理所当然地受到《税收征收管理法》及其实施条例的调整。因此,自2018年1月1日《环境保护税法》及其实施条例正式施行以后,我国环境保护税以《环境保护税法》和《税收征收管理法》及其实施条例为主要依据开展征收工作。经过将近三年的征收实践,我国环境保护税的征收工作取得了一定成效,完成了税务机关和环境保护主管部门“费改税”的平移交接,初步建立涉税信息共享平台和分工协作工作机制,完成税款征收工作。但与此同时,征收主体制度不完善、征收范围较窄、核定制度规范性不足、税收减免制度不健全等问题也逐渐暴露出来,值得本文进一步研究,提出完善建议。本文主要以环境保护税征收制度为主要研究对象,分别采用历史分析法和比较分析法对征收制度的历史沿革进行分析,一方面通过对排污收费制度和环境保护税法的演变过程的分析明确完善环境保护税征收制度的必然性,另一方面通过对国外环境保护税征收制度的理解整合,探求我国环境保护税征收制度的完善路径。同时,笔者结合工作实际,以实地研究的方式先后走访了税务机关、环境保护主管部门、纳税主体,对环境保护税征收制度存在的问题进行收集、归纳,体现了完善环境保护税征收制度的必要性和紧迫性,对环境保护税征收法律制度中存在的问题和完善的思路予以高度关注。全文遵循“发现问题、分析问题和解决问题”的思路,结合《税收征收管理法》和《环境保护税法》等相关法律法规,为我国环境保护税征收法律制度的完善提出建议。本文内容主要分为六部分:第一部分是引言,对论文的研究背景、目的、意义、研究方法进行概述,并综合阐述国内外研究现状;第二部分是对我国环境保护税征收制度的概述,包括有关基本概念、理论基础、特殊性和征收意义等内容;第三部分主要分析了环境保护税征收制度的现状及存在的问题,提出环境保护税征收主体制度不完善、征税范围较窄、核定制度规范化不足、税收减免制度不健全等四个问题;第四部分总结了美国、英国、德国等国家环境保护税征收制度的经验及启示,认为应当循序渐进扩大征收范围、要规范应纳税额核定制度、要完善环境保护税优惠制度;第五部分从完善环境保护税征收主体制度、扩大环境保护税征收范围、加强环境保护税核定制度建设、健全环境保护税税收减免制度等四个方面提出完善我国环境保护税征收制度的意见;第六部分对全文进行总结,以期为我国环境保护税征收法律制度的建设做出可能更切实际的贡献。

关键词：环境保护税;征收制度;征收主体

学科专业：法律硕士（专业学位）

摘要

Abstract

引言

(一)研究背景

1.环境问题突出

2.环境保护税征收制度亟需完善

(二)研究目的和意义

(三)国内外研究现状

1.国外研究现状

2.国内研究现状

(四)研究方法

1.历史分析法

2.比较分析法

一、环境保护税征收制度概述

(一)环境保护税征收制度有关基本概念

1.环境保护税的概念

2.税收征收的概念

3.环境保护税征收制度的概念

(二)环境保护税征收制度的理论基础

1.税收法定原则

2.税收公平原则

3.税收效率原则

4.整体政府理论

(三)环境保护税征收制度的特殊性

(四)完善环境保护税征收制度的必要性

二、我国环境保护税征收制度的现状及存在的问题

(一)我国环境保护税征收制度的现状

1.我国环境保护税征收主体权力及其职责

2.我国环境保护税纳税人权利及其义务

3.我国环境保护税的征收范围

4.我国环境保护税核定制度

5.我国环境保护税减免制度

(二)我国环境保护税征收制度存在的问题

1.我国环境保护税征收主体制度不完善

2.我国环境保护税征税范围较窄

3.我国环境保护税核定制度规范化不足

4.我国环境保护税税收减免制度不健全

三、国外环境保护税征收制度的经验及对我国的启示

(一)国外环境保护税征收制度的经验

1.美国环境保护税征收制度

2.英国环境保护税征收制度

3.德国环境保护税征收制度

(二)国外环境保护税征收制度对我国的启示

1.要循序渐进扩大征收范围

2.要规范应纳税额核定制度

3.要完善税收减免制度

四、完善我国环境保护税征收制度的建议

(一)完善环境保护税征收主体制度

1.通过立法进一步细化税务机关与环境保护主管部门的权力和职责

2.明确地方各级政府职责

3.强化涉税信息共享平台和分工协作工作机制建设

(二)扩大环境保护税征收范围

1.将挥发性有机化合物(VOCs)纳入应税大气污染物范围

2.将填埋的垃圾纳入应税固体废物范围

3.对建筑施工噪声征税

(三)加强环境保护税核定制度建设

1.完善环境保护税计税依据的具体规定

2.建设环境会计系统制度

(四)健全环境保护税税收减免制度

1.取消不合理的环境保护税免税制度

2.扩大环境保护税减免制度的适用范围

3.建立环境保护税返还制度

五、结语

注释

参考文献

致谢