高级财务管理重点梳理

2022-11-23

第一篇：高级财务管理重点梳理

医务科重点工作管理梳理：三级医院评审

医务科重点工作管理梳理

医疗质量安全管理与持续改进

质量与安全管理组织

必备委员会红头文、本院管理架构图㈠医疗质量与安全管理委员会：㈡学术管理委员会：㈢病案管理委员会㈣输血管理委员会

㈤伦理管理委员会：医学伦理审核的回避程序、

上述委员会工作职责、工作制度、工作流程、会议记录、落实记录

㈥各科室质量与安全管理小组：职责、要求、人员组成、工作记录(举例即可) ㈦重点部门、关键环节和薄弱环节: 重点部门: 麻醉科、手术室、重症医学科、急诊科、影像介入科、血液净化、新生儿监护室、发热门诊。

关键环节(14个)：

1.急诊绿色通道的管理: 2.急危重症的管理: 3.麻、精药品管理：门诊麻醉卡

4.检验标本的采集及临床危急值报告登记管理; 5.影像检查中患者和隐私的防护管理; 6.医疗核心制度落实; 7.患者安全目标的管理; 8.围手术期管理;

9.入、出院(转科)管理; 10.抗菌药物应用管理; 11.多重耐药菌管理;

12.输血与药物不良反应管理; 13.有创诊疗操作管理; 14.新开展的业务技术管理; 薄弱环节(3个) 1.节假日及夜间值班的质量与安全管理：医院总值班制度

2.低年资工作人员的质量与安全管理：培训、会诊机制、听班制度

3.特殊情况下(紧急抢救、突发公共卫生事件等)的质量与安全管理：组织、应急预案

㈧多部门质量管理协调机制: 1.多部门联席会议制度及相关规定 2.定期部门会议工作记录：案例职能部门间：协调会议院--科间：每月质控员会议

临床--护理：如重点病人分层管理培训临床--医技：检验科等与临床沟通会议

医疗质量管理与持续改进

㈠医疗质量与安全管理和持续改进实施方案 1.内儿科系统质量检测指标100分 2.外科系统质量检测指标100分 3.麻醉科月质量考核细则100分 4.急诊科月质量考核细则100分 5.ICU月质量考核细则100分

6.科室质量与安全管理小组考核细则10分 7.核心制度检查评分细则12分 8.病历质量管理办法 9.临床路径实施考核办法

㈡医疗质量管理考核体系及管理流程㈢医疗风险管理：

1.医疗风险防范、控制制度及工作流程 2.医院医疗风险管理方案

3.医院关于对重点病人加强管理的规定 4.医疗风险防范、控制和追溯机制 4.质控通讯有关重点病人分层管理内容 5.医疗、护理培训课件

㈣医疗质量关键环节、重点部门管理标准与措施㈤各种制度汇编：医院制度汇编(各分册)、医疗制度汇编(药物、输血、手术...) ㈥各专业临床技术操作规范和临床诊疗指南(国家+本院) ㈦三基培训

1.各专业、各岗位“三基”培训及考核制度

2.“三基”培训内容、要求、重点和培训计划：按层级及专业分类㈧患者安全目标?另册

1、确立查对制度，识别患者身份

2、确立在特殊情况下医务人员之间有效沟通的程序步骤

3、确立手术安全核查制度，防止手术患者、手术部位及术式发生错误

4、执行手卫生规范，落实医院感染控制的基本要求

5、特殊药物的管理，提高用药安全

6、临床危急值报告制度

7、防范与减少患者跌倒、坠床等意外事件发生

8、防范与减少患者压疮发生

9、妥善处理医疗安全不良事件

10、患者参与医疗安全

㈨案例：运用PDCA循环提高急危重症救治及时率(院内+院外CCRRT) ㈩医疗质量控制、安全管理信息数据库:至少含： 1.合理使用抗生素和其他药品 2.合理使用血液和血制品

3.围手术期管理与手术分级管理 4.各类手术与介入操作及并发症：众阳 5.麻醉操作：升级 6.医院感染 7.病历质量 8.急危重症管理

9.医疗护理缺陷与纠纷 10.患者满意度

医疗技术管理：标兰者为制度汇编内容

㈠新技术审核与准入制度。

㈡医疗技术临床应用管理制度：医疗技术分级、准入、中止(医疗质量和安全的条件(如技术力量、设备和设施)发生变异时，有中止实施诊疗技术的相关规定) ㈢高风险诊疗操作的资格许可授权制度：授权考评组织、考评与复评标准、复评和取消、降低操作权利规定。审批程序㈣医疗技术风险预警机制㈤医疗技术损害处置预案

㈥医疗技术管理审批流程：文件夹

㈦新技术、新项目准入管理制度，包括立项、论证、审批等管理程序：同新技术审核与准入制度。

㈧医疗技术科研管理审批制度

㈨医院医疗技术分类目录，包括高风险诊疗技术目录，包括手术、介入、麻醉、腔镜诊疗等技术。

㈩医疗技术管理档案资料：授权、新技术、新项目附加：

一、医疗技术备案资料、执业证副本

二、上级文件：

1.《医疗技术临床应用管理办法》(卫医政发(2009 ) 18号) 2.卫生部《手术分级目录(2011年版)》(征求意见稿) 3.《卫生部办公厅关于印发综合介入诊疗技术管理规范的通知》(卫办医政发[2012] 87号) 4.《卫生部办公厅关于印发外周血管介入诊疗技术管理规范的通知》(卫办医政发[2012] 88号)

临床路径与单病种质量管理与持续改进

一、临床路径管理委员会、临床路径指导评价小组、科室临床路径实施小组：职责、人员组成

二、临床路径开发与实施规划：下一步计划应用加速康复外科的理念开发临床路径

三、临床路径多部门多学科协调机制

四、临床路径、单病种管理病种目录

五、临床路径文本和单病种质量管理标准

六、临床路径知情同意制度：目前就实行临床路径本身进行口头告知，具体的有创诊疗操作等分别签署相应知情同意书。

七、临床路径与单病种质量管理信息平台：质控通讯体现

八、临床路径与单病种质量管理规定及程序：平均住院日、住院费用、药品费用、非预期再手术率、并发症与合并症、死亡率等指标的统计分析。对疗效、费用及成本进行卫生经济学分析评估。统计分析20

15、2016年资料

九、关于加强“单病种质量控制指标网络上报”的通知：未执行，无上报系统。

住院诊疗管理与持续改进

一、患者病情评估管理制度

二、患者病情评估操作规范与程序

三、关于加强药品控制管理的规定

四、规范临床检查、诊断、治疗、使用药物、植 (介)入物的规定：梳理有哪些措施?

五、肠外营养疗法分级管理制度

六、激素类药物分级管理制度及实施细则

七、血液制剂管理办法

八、糖皮质激素类药物临床应用指导原则：电子版

九、肿瘤化学治疗药物管理办法

十、多学科综合诊疗制度与流程

十一、肿瘤MDT工作实施方案、流程、记录单

十二、三级医师负责制度、三级医师查房制度：知晓含义十

三、保证诊疗计划适宜性的措施：内部学习

十四、会诊制度、门、急诊会诊制度、病理科三级医师会诊制度、医学影像科会诊制度、护理会诊制度：制度汇编

十五、医师外出会诊管理办法+医师外出会诊管理档案(医师外出会诊登记表) 十

六、应邀会诊出诊单、医师外出会诊情况回执

十七、临床诊疗指南与操作规范制定与更新的管理规定、新的指南/规范培训、执行十

八、住院病人出院指导与随访工作管理制度

十九、科室质量与安全指标：质控科提供+五大类指标表格及分析(4.5.7.2) 二

十、病历质量管理办法：制度汇编

二十一、临床科室出院患者平均住院日标准、缩短平均住院日的具体措施(制度汇编)

二十二、住院时间超过 30 天的患者管理与评价规定二十

三、新生儿病室建设与管理指南(试行)

手术治疗管理与持续改进

一、手术管理制度汇编+分级授权原始资料

二、《医疗机构手术分级管理办法(试行)》(卫办医政发〔2012 ] 94号)]

三、《医疗技术临床应用管理办法》(卫医政发[2009 ]18号)]

四、患者病情评估制度：医院制度汇编

五、高值医用耗材集中采购工作规范(试行)》卫规财发[2012 ]86号

六、重大手术(包括急诊情况下)报告审批管理的制度与流程+需要报告审批的手术目录:考试内容

七、手术室标本管理制度：手术管理制度汇编

八、病理报告术后诊断不一致时追踪与讨论的规定与程序

九、重大手术并发症的案例分析报告

十、将手术并发症的预防措施与控制指标作为科室的质量与安全管理、评价的重点内容。

十一、手术质量评价分析记录模板(★)

麻醉管理与持续改进

一、手术管理制度汇编、麻醉科操作技术规范

二、麻醉医师资格分级授权管理制度与程序+分级授权原始资料

三、定期对麻醉医师执业能力评价与再授权制度+档案资料

四、独立实施麻醉的医师须具备中级以上专业技术职务任职资格：知晓+查病历：凡未按规定执行者，每例处罚当事人与科主任各100元。

五、《山东省医疗机构麻醉科基本标准(试行)》鲁卫医字[2007] 62号]

六、均经心肺复苏高级教程培训，能熟练掌握。跟踪最新指南，及时更新心肺复苏流程：至少每年有一次相关培训

七、麻醉科岗位职责

八、麻醉科主任具有副高级及以上专业技术职务任职资格：聘书

九、麻醉科病人病情评估制度

十、麻醉前讨论制度

十一、变更麻醉方案的病例定期回顾、总结、分析

十二、麻醉知情同意制度：所选的麻醉方案及术后镇痛，风险、益处和其他可供选择的方案。

十三、麻醉意外和并发症预防及处置预案

十四、麻醉意外与并发症处理预案(十三项)流程图十

五、术后镇痛的并发症与防治

十六、对麻醉意外和并发症专题讨论，定期自查、分析、整改。十

七、麻醉效果评定规范与流程十

八、麻醉效果评定表

十九、麻醉后复苏室：配置、管理、医护人员定期培训与考核(主要接收全麻后尚未清醒或呼吸通气功能恢复不全、循环功能不稳定的病人，是保证病人麻醉后安全、提高医疗质量的关键环节。)

二

十、麻醉复苏室转入、转出的标准与流程、Steward苏醒评分

二十一、麻醉后恢复室的工作规范：《临床技术操作规范麻醉学分册》二十

二、术后、慢性疼痛、癌痛镇痛治疗规范：定期培训与考核

二十三、手术中用血的相关制度与流程、麻醉科与输血科沟通的流程、手术用血前评估和用血疗效评估、

二十四、围手术期输血快捷指南

二十五、自体输血：当病人需要输血时，输入病人自己预先存储的血液或失血回收的血液。包括回收式自体输血、稀释式自体输血和保存式自体输血。

二十六、积极开展自体输血：对于符合条件的手术患者，经治医师要动员患者进行自体输血，双方签订《自身输血治疗知情同意书》。择期手术患者的术前自身贮血由输血科(血库)负责采血和贮血，经治医师负责输血过程的医疗监护。符合条件的术中患者由麻醉科医师负责实施自身输血医疗技术，包括急性等容性血液稀释、术野自身血回输及术中控制性低血压等。三级医院自身输血率(与手术科用细胞成分血量相比≥25%，二级医院自身输血率≥10% 二十

七、规章制度、岗位职责、诊疗规范、操作常规

(1)术后随访制度。

(2)麻醉不良事件无责上报制度。

(3)手术安全核查与手术风险评估制度。 (4)麻醉药品管理制度。

二十八、依据医院质量与安全管理计划，制定本科室质量与安全培训计划并实施。对质量与安全管理的培训重点内容进行考核

二十九、运用适宜的评价方式与工具进行麻醉质量评价：评价麻醉成功率、术前访视和术后随访率、会诊率、麻醉并发症发生率、麻醉差错发生率、麻醉意外及事故发生率、麻醉记录书写合格率、抢救危重病人数及成功率。麻醉并发症的预防措施与控制指标、手术安全核查与手术风险评估制度”的执行

三

十、麻醉质量管理数据库：

(1)麻醉工作量：各种麻醉例数。心肺复苏例数、麻醉复苏室例数等。 (2)严重麻醉并发症：麻醉意外死亡、误咽、误吸引发梗阻、出麻醉复苏室全身麻醉患者 Steward 评分≥4 分的例数等。

(3)各类术后患者自控镇痛(PCA)。

急诊管理与持续改进

一、急诊医护人员培训与考核制度：年度的培训计划、培训资料、竞赛、技能评价与再培训

二、急诊医师、护理人员技术和技能要求：徒手心肺复苏、气管插管、除颤仪使用等

三、急诊科轮转医师业务技能标准

四、无毕业三年以下医护人员独立执业、急诊监护室固定医师与护理人员均经ICU专业培训、急诊抢救工作由主治医师及以上人员主持与负责

五、急诊科管理制度

六、急诊检诊、分诊制度

七、医疗器械部门及保障部门能提供“24 小时×7 天”连贯不间断的抢救设备、后勤保障支持服务。

八、医联体内部急诊急救转接服务制度

九、紧急救护时科室、部门之间协调机制与流程

十、重大突发事件医疗抢救记录、演练十

一、急诊留观患者管理制度与流程

十二、关于急诊留观时间超过72小时的管理规定十

三、重点病种紧急会诊和优先入院抢救规定

十四、科室服务能力不足时的处理制度：收住科室无床位时的应急管理办法十

五、急诊病人病情分级指导原则：急诊分区救治十

六、重点病种急诊服务流程与规范十

七、急诊抢救和会诊的相关制度十

八、急救设备完好率 100%，处于应急备用状态，有应急调配机制十

九、质量与安全指标。工作统计指标： (1)接受急诊诊疗总例数与死亡例数。 (2)进入急诊抢救室总人数与死亡例数。 (3)急诊分诊与急诊就诊患者例数之比。

(4)急诊高危患者(符合住院指征的外伤性脑血肿、外伤性胸、腹腔内出血、开放性骨关节损伤、急性心肌梗死、急性脑梗死与脑出血等)在“绿色通道”停留时间。

(5)急诊高危患者收住院比例(%)。

(6)对急诊创伤患者实施“严重程度评估”

二

十、急诊高危患者(符合住院指征的外伤性脑血肿、外伤性腹腔内出血、开放性骨关节损伤、急性心肌梗死、急性脑梗死与脑出血)在“绿色通道”平均停留时间小于 60 分钟

二十一、急诊创伤患者"严重程度评估"表

重症医学科管理与持续改进

一、关注血栓行动再出发 1.VTE危险因素有哪些?

2.预防措施有哪些?是否落实到位?

3.重点科室：骨科一区、二区、普外科、神经外科、胸外科，内科系统：长期卧床病人?

4.医护配合联合检查

二、医疗技术临床应用管理培训有哪些技术?本院?职能部门

本科?科室主任回答：代表专业水平的本院有哪些技术? 谁批准的?

谁有这些资质?你的资格怎样?谁批准的?

你科室有哪些先进技术在使用?或者近几年开展哪些?管理流程? 有无资质?没有资质还要开展怎么办?平时谁在管?有管理制度吗?

三、你科室重点关注的医疗风险点是什么或有哪些?举个例子说说是如何解决问题的?pdca

四、科室质量管理小组都有谁?如何开展工作的?近期重点关注的问题有哪些?举个例子说明如何解决问题的?

五、医院引入大康复，大中医的理念，都做了哪些工作?你科室呢?

六、你科室输血多吗?如何管理的?还有谁管理?如何掌握输血指证?怎么输血?整个过程控制如何

七、药物如何管理?科室和医院层面都是如何管理?重点关注那几类药物?

八、poct项目有多少?几类?如何管理的?谁在管?怎么管理的?

九、

第二篇：高级财务管理重点

财务管理假设的分类：

1、财务管理基本假设是研究整个财务管理理论体系的假设或设想，它是财务管理实践活动和理论研究的基本前提。

2、财务管理派生假设是根据财务管理基本假设引申和发展出来的一些假定和设想。

3、财务管理具体假设是指为研究某一具体问题而提出的假定和设想。财务管理假设的构成：

1、理财主体假设：理财主体的特点：(1)理财主体必须有独立的经济利益(2)理财主体必须有独立的经营权和财权(3)理财主体一定是法律主体，但法律主体并不一定是理财主体。

2、持续经营假设是指理财的主体是持续存在的并且能执行其预计的经济活动。

3、有效市场假设是指财务管理所依据的资金市场是健全和有效的。

4、资产增值假设是指通过财务管理人员的合理营运，企业资金的价值可以不断增加。

5、理性理财假设是指从事财务管理工作的人员都是理性的理财人员，因而他们的理财行为也是理性的。

并购(M&A)的主要特征是获得目标公司的控制权，本书所涉及的并购主要指在市场机制作用下，企业为了获得其他企业的控制权而进行的产权重组活动。

并购包括控股合并、吸收合并、新设合并三种形式。并购的类型：

1、按双方所处的行业分类：纵向并购是指从事同类产品的不同产销阶段生产经营的企业进行并购;横向并购是指从事同一行业的企业所进行的并购;混合并购是指与企业原材料供应、产品生产、产品销售均没有直接关系的企业之间的并购。

2、按并购程序分类善意并购通常是指并购公司与被并购公司双方通过友好协定确定并购诸项事宜的并购;非善意并购是指当友好协商遭拒绝时，并购方不顾被并购方的意愿而采取非协商性购买的手段，强行并购对方公司。并购的动因：

1、获得规模经济优势并购，特别是横向并购是企业扩大生产规模最便捷有效的途径之一。

2、降低交易费用。通过并购，主要是纵向并购，企业可以将原来的市场交易关系转变成企业内部的行政调拨关系，从而大大降低交易成本。

3、多元化经营战略。通过并购其他企业可迅速达到多元化扩张的目的。并购效应：

1、并购正效应：效率效应理论;经营协同效应理论;多元化优势效应理论;财务协同效应理论;战略调整理论;价值低估理论;信息理论。

2、零效应

3、负效应管理理论;自由现金流量假说。

目标公司价值评估的方法：贴现现金流量法简介：持续经营是贴现现金流量法的基本假设前提。贴现现金流量法的原理是假设任何资产的价值等于其预期未来现金流量的现值之和。作用和局限性：贴现现金流量法以现金流量预测为基础，充分考虑了目标公司未来创造现金流量能力对其价值的影响，对企业并购决策具有现实的指导意义。但是，这一方法的运用对决策条件与能力的要求较高，且易受预测人员主观意识的影响。所以，合理预测未来现金流量以及选择贴现率的困难与不确定性可能影响贴现现金流量法的准确性。成本法：清算价值是指目标公司清算出售，并购后目标企业不再存在时的资产可变现价值。净资产价值是指目标企业资产总额减去负债总额即目标企业所有者权益的价值。

重置价值是指将历史成本标准换成重置成本标准，以资产现行成本为计价基础的价值。换股估价法：

股价自由现金流量=净收益+折旧—债务本金偿还—营运资本追加额—资本性支出+新发行债务—优先股股利

公司自由现金流量=股权自由现金流量+利息费用×(1—税率)+偿还债务本金—发行的新债+优先股股利

=息税前净收益×(1—税率)+折旧—资本性支出—营运资本净增加额要约收购是指收购人按照同等价格和同一比例相同要约条件向上市公司股东公开发出收购其持有的公司股份的行为。协议收购是指投资者在证券交易所集中交易系统之外与被收购公司的股东就股票的交易价格、数量等方面进行私下协商，购买被收购公司的股票，以期获得或巩固被收购公司的控制权。并购支付方式：

1、现金支付方式优点：(1)计价简单，透明度高;(2)对并购企业而言，产权明晰，不稀释其股东控制权，速度快;(3)对目标企业而言，股东可即时取得收益，风险小。缺点：(1)对并购企业而言，沉重的即时现金负担;(2)对目标企业股东而言，形成即时纳税义务。

2、股票支付方式优点：并购企业不需要支付大量现金，不会影响其流动性;目标企业股东不失去去股权; 缺点：并购企业原股东的股权被稀释，改变并购方股权结构;该支付手续复杂，不如现金支付便捷快速。

3、混合证券支付是指主并企业的支付方式为现金、股票、认股权证、可转换债券等多种形式的组合。筹资方式选择顺序：内部积累贷款筹资发行债券发行股票。

并购筹资方式现金支付时的筹资方式增资扩股金融机构贷款发行企业债券发行认股权证

股票和混合证券支付时的筹资方式发行普通股发行优先股发行债券。杠杆并购定义：并购方以目标公司的资产作为抵押，向银行或投资者融资借款来对目标公司进行收购，收购成功后再以目标公司的收益或是出售其资产来偿本付息。实质是以现金支付并购对价的一种特殊融资方式。

特点：① 杠杆并购的负债规模较一般负债筹资额要大，其用于并购的自有资金远远少于完成并购所需要的全部资金，前者的比例一般为后者的10%~20%;② 杠杆并购不是以并购方的资产作为负债融资的担保，而是以目标公司的资产或未来或有收益为融资基础，并购企业用来偿还贷款的款项来自目标企业的资产或现金流量，也就是说，目标企业将支付它自己的售价; ③ 杠杆并购的过程中通常存在一个由交易双方之外第三方担任的经纪人，这个经纪人在并购交易的双方之间起促进和推动作用。杠杆并购成功的条件：

1、具有稳定连续的现金流量。

2、拥有人员问、责任感强的管理者。

3、被并购前的资产负债率较低。

4、拥有易于出售的非核心资产。管理者收购是指目标公司的管理层利用外部融资购买本公司的股份，从而改变本公司的所有者结构，控制权结构和资产结构，进而达到重组本公司的目的并获得预期收益的一种收购行为。管理层收购是杠杆并购的一种特殊形式，档杠杠并购中的主并方是目标企业的内部管理人员时，杠杠并购也就是管理层收购。优点：1.从理论上来说，管理层收购有助于降低代

理成本，有效激励和约束管理层，提高资源配置效率 2.从激励的角度来讲，管理层收购有利于激发企业家充分发挥管理才能。 3.管理层收购有利于企业内部结构优化，进行产业转换，实现资源优化配置。管理层收购的方式：收购上市公司、收购集团的子公司或分支机构、公营部门私有化。并购防御战略：

1、提高并购成本：(1)资产重估(2)股份回购(3)寻找白衣骑士为免遭敌意收购而自己寻找的善意收购者(4)降落伞计划通过事先约定对并购发生后导致管理层更换和员工裁减时对管理层或员工的补偿标准，从而达到提高并购成本的目的。

2、降低并购收益(1)出售皇冠上的珍珠(2)毒丸计划(3)焦土战术

3、收购并购者

4、建立合理的持股结构(1)交叉持股计划(2)员工持股计划

5、修改公司章程 (1)董事会轮选制

(2)绝对多数条例并购整合是指完成产权结构调整以后，企业通过各种内部资源和外部关系的整合，维护和保持企业的核心能力，进一步增强整体的竞争优势，从而最终实现企业价值最大化的目标。并购整合的类型：A完全整合B共存型整合C保护型整合D控制型整合。并购整合的内容：A战略整合以长期战略发展视角对被并购企业的经营战略进行调整，使其纳入并购后企业整体的发展战略框架内B产业整合有助于进一步强化和培育企业的核心能力，并将其转化为市场竞争优势C存量资产整合通过处置不必要、低效率或者获利

能力差的资产，降低运营成本，提高资产的总体效率，也利于缓解并购带来的财务压力D管理整合并购企业对目标企业及时输入先进的管理模式、管理思想。企业集团是以一个或者少数几个大型企业为核心，通过资本、契约、产品、技术等不同的利益关系，将一定数量的受核心企业不同程度控制和影响的法人企业联合起来，组成的一个具有共同经营战略和发展目标的多级法人结构经济联合体。企业集团的基本特征：1.企业集团由多个法人组成。2.企业集团的组织结构具有多样性与开放性。3.企业集团的规模巨大。4.企业集团的生产经营具有连锁型和多元性。

企业管理财务管理的特点：

1、集团财务管理的主体复杂化

2、集团财务管理的基础是控制。企业集团财务控制的核心是企业集团得以形成的连接纽带即资本控制。

3、企业集团母子公司之间往往以资本为联系纽带。子公司可以分为：全资子公司即为子公司的资产100%来源于集团;控股子公司即集团持股50%以上的子公司;参股子公司：集团持股20%~50%的子公司;关联子公司即为集团持股20%以下的公司。

4、集团财务管理更加突出战略性。投资多元化，也称为多元化经营，是指一个企业在两个或更多的行业从事经营活动，主要是同时向不同的行业市场提供产品或服务。企业集团多元化经营的动机：进攻型动机促成的多元化经营和防御型动机促成的多元化经营。企业集团多元化经营外部影响因素：

1、市场需求饱和

2、成本提高或销售价格降低到难以承受的程度。

3、政府的反垄断措施

4、社会需求的多元化企业集团多元化经营内部影响因素：

1、企业潜在的剩余资源需要发挥

2、管理者力图分散企业的经营风险

3、在某些情况下，企业业绩与原先的战略目标有较大差距

4、企业集团在技术、资金、科研方面的联合作用和集团成员的独立地位，以及疏密有致的多层次组织结构。多元化经营的风险与障碍：

1、资源配置过于分散。多元化发展必然导致将有限的资源分散于每一个发展的产业领域，进入陌生的产业领域恰恰需要超常的运作费用。

2、产业选择误导。采用多元化战略的企业往往是收到某投资领域收益率比较高的诱惑而进入该领域的。完全内部价格法，即完全以内部价格进行集团内部交易，盈亏自负，不进行各企业间的利润分配。一次分配法：企业集团以体现平均先进的劳动耗费的标准成本为基础，加上分解的目标利润，确定各成员企业配套零部件的内部协作价格。资本经营是指可以独立于生产经营存在的，以价值化、证券化了的资本或可以按照价值化、证券化操作的物化资本为基础，通过收购、兼并、分立、剥离、拍卖、改制、上市、托管、

清算等手段及其组合，对企业的股权、实物产权或无形资产的知识产权等优化配置来提高资本经营效率，谋求竞争优势的经济行为。资本经营是指围绕资本保值增值进行经营管理，把资本收益作为管理的核心，实现资本盈利能力最大化。企业集团资本经营的原则：

1、企业集团资本经营必须与生产经营相结合

2、企业集团资本经营要充分考虑剩余价值

3、企业集团资本经营要充分考虑企业联合的特点

4、企业集团的资本扩张要充分考虑核心企业的承受能力。

5、企业集团资本经营应当注意资本控制的层次限制。资本扩张包括并购、股份制改制与上市;资本收缩一般包括资产剥离、公司分立、股权出售、股份回购四种形式。国有企业改制上市主要有：

1、原整体续存改组模式、

2、并列分解改组模式、

3、串联分解改组模式、

4、合并整体改组模式、

5、买壳上市改组模式、

6、资产注入、资产置换改组模式。责任中心是指内部的成本、利润、投资发生的单位，这些内部单位要完成特定的职责，其责任人被赋予一定的权力对该责任区域进行有效的控制。

经济附加值(EVA)又称经济增加值。等于企业税后息前利润减去全部占用资本成本，是所有成本被扣除后的剩余收入。它是基于税后营业净利润和产生这些利润所需资本投入总成本的一种企业绩效财务评价方法。特点：① 从股东角度重新定义了企业的利润，考虑了企业投入的所有资本的成本。 ② 该评价体系提供了一个单一的、协调的目标，使得所有决策都模式化、可以监测，并可以用同样的尺度来评价一个项目是使股东的财富增加了还是减少了。③ 应用EVA能够建立有效的激励报酬系统，这种系统通过将管理者的报酬与从增加股东财富的角度衡量企业业绩的EVA指标相挂钩，正确引导管理者的努力方向，促使管理者充分关注企业的资本增值和长期经济效益。杜邦分析体系：

每股盈余=所有者权益报酬率×普通股每股账面价值(普通股每股账面价值=所有者权益÷普通股股数)

每股股利=股利支付比例×每股盈余(股利支付比例=股利支付额÷净利润) 平衡计分卡能从四个方面观察企业：

1、财务角度。典型的财务指标有营业收入增长率、资本报酬率、现金流量、经济增加量等。

2、顾客角度。典型性指标包括顾客满意程度、顾客保持程度、新顾客的获得、顾客的盈利能力等。

3、内部业务角度。经理必须从内部价值链入手，对企业内部进行考察。

4、学习和创新角度。公司创新、提高和学习能力，是与公司的价值直接相连的。

国际财务管理的特点：① 国际企业的理财环境更加复杂② 国际企业的资金筹集具有更多的可选择性③ 国际企业的资金投入具有较高的风险性，风险可以分为两大类十个方面：

1、经济和经营方面的风险：汇率变动风险、利率变动风险、通货膨胀风险、经营管

理风险、其他风险。

2、上层建筑和政治变动的风险：政府变动的风险、政策变动风险、战争因素的风险、法律方面的风险、其他风险。外汇是指一国持有的以外币表示的用以进行国际结算的支付手段。外汇汇率：

1、直接标价法又称应付标价法，是以一定单位的外国货币为标准，折算为一定数额的本国货币的方法。

2、间接标价法也称收进报价法，是以一定数额的本国货币为标准，折算成若干单位的外国货币的标价方法。外汇风险：

1、交易风险。企业因进行跨国交易而取得外币债权或承担外币债务时，由于交易发生日的汇率与结算日的汇率不一致，可能使收入或支出发生变动的风险

2、折算风险又称会计风险，是指企业把不同的外币余额，按一定汇率计算折算为本国货币的过程中，由于交易发生日的汇率与折算日的汇率不一致，使会计账薄上有关项目发生变动的风险。

3、经济风险是指由于汇率变动对企业的产销数量、价格、成本等产生的影响，从而使企业的收入或支出发生变动的风险。

交易风险的避险方式：

1、远期外汇套期保值

2、货币市场套期

3、外汇期权交易保值折算风险的避险方式：

1、调整外汇净受险资产

2、平衡资产与负债数额

经济风险的避险方式：多元化生产、销售、采购、融资、投资，还可以通过灵活的资源政策和市场分散化策略规避经济风险。中小企业是相对于大企业概念，是指营业收入或资产总额较小、职工人数较少、管理组织简单、职责分工有限的企业。中小企业的经济评价：对经济的作用：

1、提供新的就业机会

2、技术创新

3、刺激竞争、

4、成为大企业的重要的合作伙伴

5、提高生产和服务的效率。中小企业财务管理特点：① 中小企业的内部管理基础普遍较弱 ② 中小企业的抗风险能力较弱、信用等级较低 ③ 中小企业的融资渠道相对有限④ 中小企业对管理者的约束较多二板市场是指主板市场以外的融资市场，也称创业板市场，是为高科技领域中运作良好、成长性强的新兴中小企业提供的融资场所。风险投资是主要由风险投资公司进行风险判断、资金投入、经营管理的综合工程，其投资对象一般为高新技术项目、起步不久、急需资金的新的中小企业。基本特征：

1、投资方式主要是股权型投资

2、投资周期较长

3、高风险，高回报

4、它不只是一种投融资体系，而且是一种集资金融通、企业管理、科技和市场开发等诸多因素于一体的综合性经济活动。中小企业的资本运营：

1、零兼并策略，即选择公司资产与债务相抵的目标公司进行兼并。

2、托管是指在不改变企业产权归属的前提下，由委托方将企业经营管理权以合同的方式，在一定条件和期限内让渡给受托方有偿经营，并由受托方承担资产保值增值责任。

3、租赁。通过生产企业、金融机构、设备生产企业的合理架构和合约，使产品生产企业能租赁到设备进行生产。

4、中小企业的策略联盟是指两个或两个以上的企业为了达到共同的战略目标、实现相似的策略方针而采取的相互合作、共担风险、共享利益的联合行动。非营利组织通常是指除营利机构和政府机构以外的一切社会组织的全体，是不以营利为目的的向社会提供不能由营利机构和政府机构充分提供的社会服务组织。非营利机构的特征：

1、非营利性

2、税收优惠政策

3、不排斥企业化管理

4、业务收入并不一定是主要的资金来源

5、非营利组织的责、权、利难以界定。事业单位与行政单位的区别：

1、性质不同。事业单位执行向社会提供公益服务或公共产品的职能，行政单位执行社会管理职能。

2、属于现行预算会计的不同分支。行政单位会计实行收付实现制;事业单位会计核算一般采用收付实现制，但经营性收支核算可采用权责发生制。

3、资金来源渠道与运用方式不同：行政单位资金来源是单一的，而事业单位的筹资方式是多渠道的;行政单位应严格按照预算规定使用资金，而事业单位的资金运用是具有较大的自主权。

4、财务管理要求不同

5、对市场的依赖程度不同。非营利组织财务活动：

1、预算资金收支活动

2、预算外资金收支活动

3、经营活动

非营利组织自有资金的筹集：

1、政府拨款或补助

2、社会捐助

3、事业收入和经营收入企业破产财务管理的特点：

1、破产企业的财务管理是一种“例外”性质的管理，即危机管理。

2、破产企业的财务管理内容具有相对性和变异性。

3、破产企业的财务活动及破产财产受控于破产管理人，并置于法院监督之下。财务危机预警模型：

1、单变量判定模型

2、多变量判定模型———Z计分模型

Z=0.012X1+0.014X2+0.033X4+0.999X5 式中：Z为判别函数值

X1=(营业资金÷资产总额)×100

X2=(留存收益÷资产总额)×100

X3=(息税前利润÷资产总额)×100

X4=(普通股优先股市场价值总额÷负债账面价值总额)×100

X5=销售收入÷资产总额

3、小企业财务危机预警分析模型

第三篇：《政府出资产业投资基金管理暂行办法》全方位梳理及重点条文解读

《政府出资产业投资基金管理暂行办法》全方位梳理及重点条文解读

时间：2017/1/18 14:01:24作者：廖睿彭严代家杰张吉宁来源：PPP操作实务大中小

为全面贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，优化政府投资方式，发挥政府资金的引导作用和放大效应，提高政府资金使用效率，吸引社会资金投入政府支持领域和产业，根据《公司法》、《合伙企业法》、《中共中央国务院关于深化投融资体制改革的意见》(中发[2016]18号)、《国务院关于促进创业投资持续健康发展的若干意见》(国发[2016]53号)、《国务院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见》(国发[2014]60号)等法律法规和有关文件精神，我们制定了《政府出资产业投资基金管理暂行办法》。2017年1月13日，国家发改委网站发布《国家发展改革委关于印发<政府出资产业投资基金管理暂行办法>的通知(发改财金规[2016]2800号)》。《政府出资产业投资基金管理暂行办法》于2017年4月1日起施行。

PPP操作实务通过对该《办法》制订背景、目的意义、内容特点的梳理，使大家全面、深入地了解到该《办法》在优化政府投资方式，发挥政府资金的引导作用和放大效应，提高政府资金使用效率，吸引社会资金投入政府支持的领域和产业等方面的重要作用。

《政府出资产业投资基金管理暂行办法》有关起草背景和内容介绍

近日，国家发展改革委印发了《政府出资产业投资基金管理暂行办法》(发改财金规[2016]2800号，以下简称《办法》)。现将《办法》起草背景和主要内容介绍如下：

一、《办法》起草背景和起草过程

党中央、国务院高度重视政府出资产业投资基金发展工作。2016年《中共中央国务院关于深化投融资体制改革的意见》(中发[2016]18号)提出：“根据发展需要，依法发起设立基础设施建设基金、公共服务发展基金、住房保障发展基金、政府出资产业投资基金等各类基金，充分发挥政府资金的引导作用和放大效应”。2014年《国务院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见》(国发[2014]60号)提出：“大力发展股权投资基金和创业投资基金，鼓励民间资本采取私募等方式发起设立主要投资于公共服务、生态环保、基础设施、区域开发、战略性新兴产业、先进制造业等领域的产业投资基金。政府可以使用包括中央预算内投资在内的财政性资金，通过认购基金份额等方式予以支持”，并明确要求发展改革委制定“政府使用包括中央预算内投资在内的财政性资金，支持重点领域产业投资基金管理办法”。为进一步规范政府出资行为，促进政府出资产业投资基金行业健康有序发展，按照党中央、国务院的决策部署，在总结政府出资产业投资基金已有的运作实践基础上，发展改革委研究起草了《办法》。在《办法》起草过程中，我们多次组织召开部门和行业座谈会，深入调研和广泛听取地方政府和行业、专家的意见。《办法》发布后，还将指导各级政府规范设立和有效运用产业投资基金，发挥好政府对社会投资的带动和引导作用。

二、《办法》出台的意义和目的当前，政府出资产业投资基金已成为我国各级政府广泛使用的投融资工具，近年来呈加速增长之势，并已形成以长三角、环渤海地区为聚集区域，并由东部沿海地区向中西部全面扩散的分布特征。政府出资产业投资基金市场格局呈现国家级、地方级发展规模化、市场化的特点。从国家层面看，如国家科技成果转化引导基金、国家新兴产业创投引导基金、国家中小企业发展基金等吸引了有实力的企业、大型金融机构等社会资本参与，投向国家重点支持领域和行业。从地方层面看，如中关村创业投资引导基金、山东省股权投资引导基金、湖北省长江经济带产业基金等采用参股设立子基金等方式，重点支持省市级经济发展的关键领域。《办法》出台的意义和目的主要有以下几个方面：一是主动把控政府出资产业投资基金发展总体趋势。作为传统银行和资本市场之外的重要金融媒介和投融资工具，产业投资基金是有效市场和有为政府相结合的一个关键着力点。十八大以来，政府出资产业投资基金成为创新政府投融资资金运用方式、提高政府出资资金使用效率的重要选择，为发挥政府资金引导作用和放大效应，吸引社会资金投入政府支持领域和产业发挥了积极作用。

在进一步做好促投资、稳增长实践中，政府出资产业投资基金还会有更快和更大规模增长。如何在宏观层面上把握政府出资产业投资基金总体运行动态和发展趋势，完善政府资金运用绩效评价制度，分析评价政府出资产业投资基金的投融资效果和总体政策效果，不断提高政府资金使用效率，防范化解政府出资产业投资基金投融资过程中的潜在风险，更好发挥政府资金市场化配置的杠杆作用，需要在国家层面有更全面和更完善的政策法规予以规范和引导。《办法》的出台顺应了这一发展趋势要求。

二是健全和完善政府出资产业投资基金行业管理和监督评价政策体系。目前，政府出资产业投资基金可直接适用的法律法规和相关政策主要有《公司法》、《合伙企业法》、《关于创业投资引导基金规范设立与运作的指导意见》(国办发〔2008〕116号)、《创业投资企业管理暂行办法》(发改委2005年39号令)、《私募投资基金管理办法》(证监会2014年105号令)，以及《政府投资基金暂行管理办法》(财预[2015]210号)等。这些文件从不同层面和不同角度对政府出资产业投资基金资金募集、基金投向、基金监管等基金运作环节进行了规范和指导。地方政府也根据自己的实际情况，有针对性地出台了本地政府出资产业投资基金的管理办法。

然而，现有监管政策还不够健全完善。在政府出资产业投资基金设立之后，还需要从政府出资产业投资基金的政策属性和政府性资金属性出发，对政府出资产业投资基金的总体运行状况进行信息采集和风险监测，对政府出资产业投资基金投融资活动的总体状况和发展趋势进行政策评估、信用评估和趋势把控。本《办法》的出台，正是从这些方面进一步健全了政府出资产业投资基金的监管政策评价制度，补充、完善了我国基金业管理的政策体系。三是创新完善政府投融资管理体制的具体措施之一。《办法》的出台是根据事中事后监管要求，针对政府出资产业投资基金设立后的投融资行为，对以投资基金方式进行的政府投融资活动进行宏观监测和管理，是对进一步创新完善政府投融资管理体制的具体落实。

四是有利于更好地贯彻国家发展战略和产业政策。设立政府出资产业投资基金的核心在于，通过财政性资金撬动社会资本进入国民经济发展重点领域，及具有较大发展潜力、经过前期扶持培育后可成长为新的经济增长点的领域。《办法》提出由负责宏观经济管理和国家产业政策的发展改革部门对政府出资产业投资基金是否符合国家产业政策进行主动地符合性评价，保证基金在实际运作过程中“不走偏”，有利于国家产业政策的贯彻执行。

三、《办法》的主要内容

《办法》共七章四十七条，针对基金的募资、投资、管理、退出等环节，以信息登记、绩效评价和信用评价的方式对政府出资产业投资基金运行进行宏观信用信息监督管理。第一章是总则，主要对政府出资产业投资基金及其组织形式、管理架构及运行管理等进行界定和原则性规定，明确《办法》加强事中事后信用信息监管的原则，确定具体信用信息监管方式和监管责任主体。

第二章从基金资金募集开始，具体明确政府出资产业投资基金信用信息的登记管理体制，包括登记程序、登记方法，登记内容等。

第三章明确了政府出资产业投资基金应投向的产业领域，具体包括非基本公共服务领域、基础设施领域、住房保障领域、生态环境领域、区域发展领域、战略性新兴产业领域和先进制造业领域、创业创新领域等。并强调政府出资产业投资基金的具体投资对象应是未上市企业股权，或者上市公司的定向增发、并购重组和私有化等股权交易的股份。第四章确定政府出资产业投资基金的绩效评价体系及评价方法。评价包括两个方面，一是对政府出资产业投资基金运行绩效的评价，二是对基金管理人绩效的评价。评价采取系统性评分办法，并将评分结果适当予以公告。

第五章确定政府出资产业投资基金行业信用体系建设。建立基金、基金管理人和从业人员信用记录，并纳入全国信用信息共享平台;各级发展和改革部门负责区域内政府出资产业投资基金行业信用体系建设，并与全国信用信息共享平台联网互通。对于存在不良信用记录的基金、基金管理人和从业人员，国家发展和改革委通过“信用中国”网站统一向社会公布。第六章确定政府出资产业投资基金的监督管理，主要是针对基金的信用信息进行具体监管。监管采取现场和非现场“双随机”抽查方式，对政府出资产业投资基金进行业务指导，促进基金规范运作，有效防范风险。

第七章是附则，对《办法》具体施行进行了说明。

四、《办法》的主要特点一是注重部门间协作。《办法》充分考虑不同监管部门的分工职责，充分考虑现有基金业监管政策相关要求，充分考虑监管部门间的配合与协作，避免出现重复、交叉和多头监管，恪尽职守，突出强调了发展改革部门在政府出资产业投资基金中的政府投融资行为特征，重点监管产业政策方向，积极完善基金业发展整体监管政策体系建设。二是坚持并突出事中事后监管原则。《办法》重点强调针对政府出资产业投资基金设立后的运行监测、信用评价和绩效评价，对政府出资产业投资基金的政策效果和投融资绩效进行宏观总体评估。

三是坚持贯彻“放管服”行政管理体制改革精神。《办法》以政府出资产业投资基金登记信息管理系统为依托，将基金设立前审批改为设立后登记信用信息，并实行分级登记管理，坚持贯彻落实行政管理体制“放管服”改革要求，强化基金运行环境建设和服务行业健康发展。四是突出信用约束理念，创新政府宏观管理方式。不同于传统意义上政府投融资行为中的审批制、核准制和备案制等行政管理工具，《办法》创新政府宏观监管方式，提出了“登记+信用约束”的行政管理模式，将信用监管运用到政府出资产业投资基金行业的监管上，通过与全国信用信息共享平台和“信用中国”网站互联互通，有助于政府在宏观调控中更好地把握苗头性、倾向性和潜在性问题，推动政府出资产业投资基金行业持续健康发展，切实发挥好服务实体经济的积极作用。五是着重宏观监管避免行政干预。《办法》对基金的具体经营管理和投融资行为没有增加行政审批和行政干预，既对政府资金使用方式的转变效果和投融资行为有明确的方向把握、信息分析和绩效评价，又保证政府出资产业投资基金按照市场化、专业化原则依法独立运作。六是为地方政府设立政府出资产业投资基金寻找出资方、遴选基金管理人提供重要参考。《办法》提出建立并完善政府出资产业投资基金和基金管理人绩效评价指标体系，每年根据特定的评价指标对基金和基金管理人进行系统性评分，并将结果适当予以公告，为社会投资方和地方政府选择合适的基金和基金管理人提供参考，也对政府出资产业投资基金的运作提出指导性要求。

四、《办法》全文及重点条文解读

部分条文解读来源：PE实务(刘乃进)

政府出资产业投资基金管理暂行办法

第一章总则

第一条为促进国民经济持续健康发展，优化政府投资方式，发挥政府资金的引导作用和放大效应，提高政府资金使用效率，吸引社会资金投入政府支持领域和产业，根据《公司法》、《合伙企业法》、《中共中央、国务院关于深化投融资体制改革的意见》(中发[2016]18号)、《国务院关于促进创业投资持续健康发展的若干意见》(国发[2016]53号)、《国务院关于创新重点领域投融资机制、鼓励社会投资的指导意见》(国发[2014]60号)等法律法规和有关文件精神，制定本办法。

【分析】

1、该办法明示，其上位法为《公司法》、《合伙企业法》，此点保持了与发改委等10部委发布的《创业投资企业管理暂行办法》相同的法律逻辑。

2006年3月1日，《创业投资企业管理暂行办法》生效，其第一条规定“依据《公司法》、《中小企业促进法》等法律法规制定(注：当时含有有限合伙内容的《合伙企业法》尚未修订)”;其第六条规定，“以公司形式设立的创业投资企业，可以委托其他创业投资企业、创业投资管理顾问企业作为管理顾问机构，负责其投资管理业务。委托人和代理人的法律关系适用《中华人民共和国民法通则》、《中华人民共和国合同法》等有关法律法规”。

2、2013年6月1日，修订后的《证券投资基金法》实施，该法第二条将证券投资基金(含私募证券)的上位法界定为《信托法》、《证券法》。

2014年8月21日，证监会《私募投资基金监督管理暂行办法》施行，该办法第一条将私募基金(含私募股权)的上位法界定为《证券投资基金法》。

3、2015年11月12日，财政部《政府投资基金暂行管理办法》施行，该办法第一条规定其依据《预算法》、《合同法》、《公司法》、《合伙企业法》制定。

4、简要分析

不同上位法的界定，会导致对基金的性质、基金份额的性质、基金与投资者之间的法律关系、基金与管理人之间的法律关系有不同认识。

按《证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》，私募基金的证券或金融产品的属性更浓。在政府出资产业投资基金领域，按《政府出资产业投资基金管理暂行办法》、《创业投资企业管理暂行办法》、《政府投资基金暂行管理办法》，基金的企业性质更浓。

产业基金的法律属性如何定位，在实务层面，对各参与主体之间法律关系的界定、权责利的划分有重要影响，例如政府持有产业投资基金之权益的转让是否需要进场交易，是否需要履行评估、审计程序等。

第二条本办法所称政府出资产业投资基金，是指有政府出资，主要投资于非公开交易企业股权的股权投资基金和创业投资基金。

第三条政府出资资金来源包括财政预算内投资、中央和地方各类专项建设基金及其它财政性资金。

【分析】

1、第二条、第三条，将政府出资产业投资基金界定为有政府出资、进行股权投资的基金，其中的政府出资资金来源包括财政预算内投资、中央和地方各类专项建设基金及其它财政性资金，此规定与财政部《政府投资基金暂行管理办法》的相关规定基本一致。

财政部《政府投资基金暂行管理办法》规定：“政府投资基金，是指由各级政府通过预算安排，以单独出资或与社会资本共同出资设立，采用股权投资等市场化方式，引导社会各类资本投资经济社会发展的重点领域和薄弱环节,支持相关产业和领域发展的资金”，“政府出资，是指财政部门通过一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算等安排的资金”。

2、基金中有政府出资，无论出资比例大小，均被认定为“政府出资产业投资基金”。

3、政府出资与国有企业出资不同，此处政府出资强调是列入财政预算或具有扶持性质的专项建设基金或其他财政性资金，普通国有企业的出资不属于政府出资。

第四条政府出资产业投资基金可以采用公司制、合伙制、契约制等组织形式。

第五条政府出资产业投资基金由基金管理人管理基金资产，由基金托管人托管基金资产。

【分析】

此处要求政府出资产业投资基金之基金资产必须托管。

关于托管问题，基于《证券投资基金法》的规定，私募基金领域一直未建立起强制托管制度。《证券投资基金法》第八十八条规定：“除基金合同另有约定外，非公开募集基金应当由基金托管人托管。”《私募投资基金监督管理暂行办法》第二十一条规定：“除基金合同另有约定外，私募基金应当由基金托管人托管。”

财政部、发改委从政府资金监管角度，要求政府出资产业投资基金之基金资产建立强制托管制度，这对保证基金财产安全、保障基金规范运营具有积极意义。

第六条政府出资产业投资基金应坚持市场化运作、专业化管理原则，政府出资人不得参与基金日常管理事务。

【分析】

该条强调市场化运作，要求政府出资人不得参与基金日常管理事务。但对政府出资人是否参与投资决策的问题，未做明确说明。对此，财政部《政府投资基金暂行管理办法》的相关规定是“政府投资基金募资、投资、投后管理、清算、退出等通过市场化运作。财政部门应指导投资基金建立科学的决策机制，确保投资基金政策性目标实现，一般不参与基金日常管理事务。”

第七条政府出资产业投资基金可以综合运用参股基金、联合投资、融资担保、政府出资适当让利等多种方式，充分发挥基金在贯彻产业政策、引导民间投资、稳定经济增长等方面的作用。

第八条国家发展改革委会同地方发展改革部门对政府出资产业投资基金业务活动实施事中事后管理，负责推动政府出资产业投资基金行业信用体系建设，定期发布行业发展报告，维护有利于行业持续健康发展的良好市场秩序。

【分析】

本条赋予国家发改委和地方发改部门对基金业务活动事中事后管理的权利。至此，有观点认为，我国政府出资产业投资基金需要满足财政部、发改委、证监会的三重监管，三重监管体制建立。

对此，发改委的解释是：“目前，政府出资产业投资基金可直接适用的法律法规和相关政策主要有《公司法》、《合伙企业法》、《关于创业投资引导基金规范设立与运作的指导意见》(国办发〔2008〕116号)、《创业投资企业管理暂行办法》(发改委2005年39号令)、《私募投资基金管理办法》(证监会2014年105号令)，以及《政府投资基金暂行管理办法》(财预[2015]210号)等。这些文件从不同层面和不同角度对政府出资产业投资基金资金募集、基金投向、基金监管等基金运作环节进行了规范和指导。地方政府也根据自己的实际情况，有针对性地出台了本地政府出资产业投资基金的管理办法。

第二章政府出资产业投资基金的募集和登记管理

第九条政府向产业投资基金出资，可以采取全部由政府出资、与社会资本共同出资或向符合条件的已有产业投资基金投资等形式。

【分析】

依据该条，政府出资产业投资基金：

1、可以全部由政府资金出资设立，也可以由政府资金和社会资金共同出资设立;

2、可以新设，也可以向已有基金投资;

3、对已有基金投资，笔者认为增资是当然被允许的方式，受让原有投资人的基金份额也应当被允许。

第十条政府出资产业投资基金社会资金部分应当采取私募方式募集，募集行为应符合相关法律法规及国家有关部门规定。

第十一条除政府外的其他基金投资者为具备一定风险识别和承受能力的合格机构投资者。

【分析】

第十条强调募集方式的私募性质，将政府出资产业投资基金界定为“私募基金”;第十一条建立合格投资者制度，并强调只能向机构投资者募集。

第十二条国家发展改革委建立全国政府出资产业投资基金信用信息登记系统，并指导地方发展改革部门建立本区域政府出资产业投资基金信用信息登记子系统。中央各部门及其直属机构出资设立的产业投资基金募集完毕后二十个工作日内，应在全国政府出资产业投资基金信用信息登记系统登记。地方政府或所属部门、直属机构出资设立的产业投资基金募集完毕后二十个工作日内，应在本区域政府出资产业投资基金信用信息登记子系统登记。发展改革部门应于报送材料齐备后五个工作日内予以登记。

【分析】

发改委管理时期，私募股权基金的备案采取的是“基金备案+管理人附带备案”的模式，即基金募集设立后要到国家发改委或地方发改部门完成备案，在基金备案时，对管理人附带性备案;基金未募集设立，管理人无需备案，也没有办法申请备案。

该条沿袭了原有的思路，即基金募集完毕后二十个工作日内完成登记。

需要继续关注的是，此处并未对基金募集完毕进行界定，是首期出资到位的时点，还是全部资金均到位的时点，亦或是作为基金载体的公司、合伙企业注册成立之日?

第十三条政府出资产业投资基金的投资方向，应符合区域规划、区域政策、产业政策、投资政策及其他国家宏观管理政策，能够充分发挥政府资金在特定领域的引导作用和放大效应，有效提高政府资金使用效率。

第十四条政府出资产业投资基金在信用信息登记系统登记后，由发展改革部门根据登记信息在三十个工作日内对基金投向进行产业政策符合性审查，并在信用信息登记系统予以公开。对于未通过产业政策符合性审查的政府出资产业投资基金，各级发展改革部门应及时出具整改建议书，并抄送相关政府或部门。

第十五条国家发展改革委负责中央各部门及其直属机构政府出资设立的产业投资基金材料完备性和产业政策符合性审查。地方各级发展改革部门负责本级政府或所属部门、直属机构政府出资设立的产业投资基金材料完备性和产业政策符合性审查。以下情况除外：

(一)各级地方政府或所属部门、直属机构出资额50亿元人民币(或等值外币)及以上的，由国家发展改革委负责材料完备性和产业政策符合性审查;

(二)50亿元人民币(或等值外币)以下超过一定规模的县、市地方政府或所属部门、直属机构出资，由省级发展改革部门负责材料完备性和产业政策符合性审查，具体规模由各省(自治区、直辖市)发展改革部门确定。

第十六条政府出资产业投资基金信用信息登记主要包括以下基本信息：

(一)相关批复和基金组建方案;

(二)基金章程、合伙协议或基金协议;

(三)基金管理协议(如适用);

(四)基金托管协议;

(五)基金管理人的章程或合伙协议;

(六)基金管理人高级管理人员的简历和过往业绩;

(七)基金投资人向基金出资的资金证明文件;

(八)其他资料。

第十七条新发起设立政府出资产业投资基金，基金组建方案应包括：

(一)拟设基金主要发起人、管理人和托管人基本情况;

(二)拟设基金治理结构和组织架构;

(三)主要发起人和政府资金来源、出资额度;

(四)拟在基金章程、合伙协议或基金协议中确定的投资产业领域、投资方式、风险防控措施、激励机制、基金存续期限等;

(五)政府出资退出条件和方式;

(六)其他资料。

第十八条政府向已设立产业投资基金出资，基金组建方案应包括：

(一)基金主要发起人、管理人和托管人基本情况;

(二)基金前期运行情况;

(三)基金治理结构和组织架构;

(四)基金章程、合伙协议或基金协议中确定的投资产业领域、投资方式、风险防控措施、激励机制等;

(五)其他资料。

【分析】

1、第十二条到第十八条，要求政府出资产业投资基金在发改委体系内登记，登记系统是“政府出资产业投资基金信用信息登记系统”。

具体要求是：

1)国家发展改革委建立全国政府出资产业投资基金信用信息登记系统，并指导地方发展改革部门建立本区域政府出资产业投资基金信用信息登记子系统。

2)中央各部门及其直属机构出资设立的产业投资基金募集完毕后二十个工作日内，应在全国政府出资产业投资基金信用信息登记系统登记。地方政府或所属部门、直属机构出资设立的产业投资基金募集完毕后二十个工作日内，应在本区域政府出资产业投资基金信用信息登记子系统登记。

2、明确规定了发改委体系登记的材料及内容要求。

3、简要分析

此项规定，是否意味着政府出资产业投资基金应完成“双重备案/登记”，即证监会体系下中基协对私募产品的备案和发改委体系的“信用信息登记系统”登记，值得继续关注。

目前，《证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》有效施行，本次发改委颁布的《政府出资产业投资基金管理暂行办法》将于2017年4月1日施行，届时如无新的监管要求出现，则政府出资产业投资基金应进行双重备案/登记。

截止2016年12月底，中基协备案的私募股权基金实缴规模约4.32万亿。截止2016年9月，我国引导基金总规模约3.3万亿，占我国股权基金的大多数。如避免政府出资产业投资基金的双重备案，则需发改委或证监会有一方放弃备案要求(或互相承认对方备案效果并等同于在本系统备案)。但目前看，发改委和证监会(中基协)要求备案的内容并不一致，各自备案的目的与侧重点也有差异，其中一方放弃备案要求的可能不大。

第十九条政府出资产业投资基金管理人履行下列职责：

(一)制定投资方案，并对所投企业进行监督、管理;

(二)按基金公司章程规定向基金投资者披露基金投资运作、基金管理信息服务等信息。定期编制基金财务报告，经有资质的会计师事务所审计后，向基金董事会(持有人大会)报告;

(三)基金公司章程、基金管理协议中确定的其他职责。

第二十条基金管理人应符合以下条件：

(一)在中国大陆依法设立的公司或合伙企业，实收资本不低于1000万元人民币;

(二)至少有3名具备3年以上资产管理工作经验的高级管理人员;

(三)产业投资基金管理人及其董事、监事、高级管理人员及其他从业人员在最近三年无重大违法行为;

(四)有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金管理业务有关的其他设施;

(五)有良好的内部治理结构和风险控制制度。

【分析】

对基金管理人设置了准入条件，对管理团队、制度建设提出了基本要求。按规定，基金管理人应满足实收资本1000万、高管团队“3+3”等要求。

此前，证监会《私募投资基金监督管理暂行办法》并未对私募管理人设置准入条件。

笔者认为，对私募管理人及管理团队设置一定的准入条件，是必要的，具有积极意义。

第二十一条基金应将基金资产委托给在中国境内设立的商业银行进行托管。基金与托管人签订托管协议，托管人按照协议约定对基金托管专户进行管理。政府出资产业投资基金托管人履行下列职责：

(一)安全保管所托管基金的全部资产;

(二)执行基金管理人发出的投资指令，负责基金名下的资金往来;

(三)依据托管协议，发现基金管理人违反国家法律法规、基金公司章程或基金董事会(持有人大会)决议的，不予执行;

(四)出具基金托管报告，向基金董事会(持有人大会)报告并向主管部门提交报告;

(五)基金公司章程、基金托管协议中规定的其他职责。

【分析】

1、要求委托商业银行托管，并列明托管人的五项职责。

从对托管人和托管职责的要求看，托管人只能是商业银行，托管职责倾向于形式和程序性内容，具体权责利有赖于托管协议的约定。这与《证券投资基金法》中的基金托管不同，后者所称“基金托管人”应是持牌托管机构(可以是经核准的商业银行，也可以是经核准的其他金融机构)，基金托管人法定职责较多。

注：《证券投资基金法》规定“基金托管人由依法设立的商业银行或者其他金融机构担任。商业银行担任基金托管人的，由国务院证券监督管理机构会同国务院银行业监督管理机构核准;其他金融机构担任基金托管人的，由国务院证券监督管理机构核准。”“基金托管人应当履行下列职责：

(一)安全保管基金财产;

(二)按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户;

(三)对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整与独立;

(四)保存基金托管业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料;

(五)按照基金合同的约定，根据基金管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜;

(六)办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项;

(七)对基金财务会计报告、中期和基金报告出具意见;

(八)复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格;

(九)按照规定召集基金份额持有人大会;

(十)按照规定监督基金管理人的投资运作;

(十一)国务院证券监督管理机构规定的其他职责。”

2、此规定出台后，以下问题值得思考：

政府出资产业投资基金委托不具备证券投资基金托管人资质的商业银行进行托管，证监会、中基协是否认可?是否视同基金已经托管?在中基协私募基金备案系统中，该基金应选择已托管，还是选择未托管?

如证监会、中基协不视为已托管，则此种行为可否视为已经有了“监管”，以此解释基金具有了安全保障机制?

3、个人认为：《证券投资基金法》规定的基金托管更适合于证券投资基金(含私募)，对股权投资基金的匹配度略差;对政府出资产业投资基金而言，发改委的规定可操作性更强一些，法律关系更顺畅一些。

第二十二条已登记并通过产业政策符合性审查的各级地方政府或所属部门、直属机构出资设立的产业投资基金，可以按规定取得中央各部门及其直属机构设立的政府出资产业投资基金母基金支持。

第二十三条已登记并通过产业政策符合性审查的政府出资产业投资基金除政府外的其他股东或有限合伙人可以按规定申请发行企业债券，扩大资本规模，增强投资能力。

【分析】

第二十二条、第二十三条规定了在发改委体系登记后可获得的支持：一是可以获得母基金支持，二是社会股东或其他有限合伙人可以申请发行企业债券。

第三章政府出资产业投资基金的投资运作和终止

第二十四条政府出资产业投资基金应主要投资于以下领域：

(一)非基本公共服务领域。着力解决非基本公共服务结构性供需不匹配，因缺乏竞争激励机制而制约质量效率，体制机制创新不足等问题，切实提高非基本公共服务共建能力和共享水平。

(二)基础设施领域。着力解决经济社会发展中偏远地区基础设施建设滞后，结构性供需不匹配等问题，提高公共产品供给质量和效率，切实推进城乡、区域、人群基本服务均等化。

(三)住房保障领域。着力解决城镇住房困难家庭及新市民住房问题，完善住房保障供应方式，加快推进棚户区改造，完善保障性安居工程配套基础设施，有序推进旧住宅小区综合整治、危旧住房和非成套住房改造，切实增强政府住房保障可持续提供能力。

(四)生态环境领域。着力解决生态环境保护中存在的污染物排放量大面广，环境污染严重，山水林田湖缺乏保护，生态损害大，生态环境脆弱、风险高等问题，切实推进生态环境质量改善。

(五)区域发展领域。着力解决区域发展差距特别是东西差距拉大，城镇化仍滞后于工业化，区域产业结构趋同化等问题，落实区域合作的资金保障机制，切实推进区域协调协同发展。

(六)战略性新兴产业和先进制造业领域。着力解决战略性新兴产业和先进制造业在经济社会发展中的产业政策环境不完善，供给体系质量和效率偏低，供给和需求衔接不紧密等问题，切实推进看得准、有机遇的重点技术和产业领域实现突破。

(七)创业创新领域。着力解决创业创新在经济社会发展中的市场环境亟待改善，创投市场资金供给不足，企业创新动能较弱等问题，切实推进大众创业、万众创新。

投资于基金章程、合伙协议或基金协议中约定产业领域的比例不得低于基金募集规模或承诺出资额的60%。

国家发展改革委将根据区域规划、区域政策、产业政策、投资政策及其他国家宏观管理政策适时调整并不定期发布基金投资领域指导意见。

第二十五条政府出资产业投资基金应投资于：

(一)未上市企业股权，包括以法人形式设立的基础设施项目、重大工程项目等未上市企业的股权;

(二)参与上市公司定向增发、并购重组和私有化等股权交易形成的股份;

(三)经基金章程、合伙协议或基金协议明确或约定的符合国家产业政策的其他投资形式。

基金闲置资金只能投资于银行存款、国债、地方政府债、政策性金融债和政府支持债券等安全性和流动性较好的固定收益类资产。

第二十六条政府出资产业投资基金对单个企业的投资额不得超过基金资产总值的20%，且不得从事下列业务：

(一)名股实债等变相增加政府债务的行为;

(二)公开交易类股票投资，但以并购重组为目的的除外;

(三)直接或间接从事期货等衍生品交易;

(四)为企业提供担保，但为被投资企业提供担保的除外;

(五)承担无限责任的投资。

【分析】

第二十五条、二十六条相结合，明确了实务中常遇到的几个问题。对政府产业基金而言，以下问题是证监会《私募投资基金监督管理暂行办法》未做规定，本办法予以明确的内容：

1、明确了投资方向：限于未上市企业股权和上市公司定向增发、并购重组和私有化等股权交易形成的股份。

2、明确了闲置资金的使用范围：限于银行存款、国债、地方政府债、政策性金融债和政府支持债券等安全性和流动性较好的固定收益类资产。

3、提出了分散度要求

即政府出资产业投资基金对单个企业的投资额不得超过基金资产总值的20%，该要求与2006年《创业投资企业管理暂行办法》保持一致。

笔者认为：

1)对创投类基金而言，投资风险较大，失败率较高，应通过分散投资的方式均衡单个项目的风险，提出分散度要求十分必要。证监会《私募投资基金监督暂行办法》中未提出此项要求，现实中存在单只基金全部投向某一单一创投项目的情形，此时失败率较高，投资者风险很大。

2)对并购基金而言，因投资的目标企业较为成熟，颠覆性失败风险相对较低，投资分散度的要求可以放宽，甚至可以允许投向单一项目的并购基金存在。

4、明确禁止“名股实债”、“证券期货类投资”、“对外担保(目标企业除外)”、“承担无限责任”。

第二十七条政府出资产业投资基金应在章程、委托管理协议等法律文件中，明确基金的分配方式、业绩报酬、管理费用和托管费用标准。

第二十八条政府出资产业投资基金章程应当加强被投资企业的资金使用监管，防范财务风险。

第二十九条基金一般应在存续期满后终止，确需延长存续期的，应报经政府基金设立批准部门同意后，与其他投资方按约定办理。

第四章政府出资产业投资基金的绩效评价

第三十条国家发展改革委建立并完善政府出资产业投资基金绩效评价指标体系。评价指标主要包括：

(一)基金实缴资本占认缴资本的比例;

(二)基金投向是否符合区域规划、区域政策、产业政策、投资政策及其他国家宏观管理政策，综合评估政府资金的引导作用和放大效应、资金使用效率及对所投产业的拉动效果等;

(三)基金投资是否存在名股实债等变相增加政府债务的行为;

(四)是否存在违反法律、行政法规等行为。

第三十一条国家发展改革委每年根据评价指标对政府出资产业投资基金绩效进行系统性评分，并将评分结果适当予以公告。有关评价办法由国家发展改革委另行制定。金融机构可以根据评分结果对登记的政府出资产业投资基金给予差异化的信贷政策。

第三十二条国家发展改革委建立并完善基金管理人绩效评价指标体系。评价指标主要包括：

(一)基金管理人实际管理的资产总规模;

(二)基金管理人过往投资业绩;

(三)基金管理人过往投资领域是否符合政府产业政策导向;

(四)基金管理人管理的基金运作是否存在公开宣传、向非合格机构投资者销售、违反职业道德底线等违规行为;

(五)基金管理人及其管理团队是否受到监管机构的行政处罚，是否被纳入全国信用信息共享平台失信名单;

(六)是否存在违反法律、行政法规等行为。

第三十三条国家发展改革委每年根据评价指标对基金管理人绩效进行系统性评分，并将评分结果适当予以公告。有关评价办法由国家发展改革委另行制定。各级政府部门可以根据评分结果选择基金管理人。

【分析】

建立基金和基金管理人的绩效评价指标体系，并进行评价。从评价指标看，并不复杂，评价结果可能影响到基金的信贷政策和基金管理人受托管理的竞争优势。

第五章政府出资产业投资基金行业信用建设

第三十四条国家发展改革委会同有关部门加强政府出资产业投资基金行业信用体系建设，在政府出资产业投资基金信用信息登记系统建立基金、基金管理人和从业人员信用记录，并纳入全国信用信息共享平台。

第三十五条地方发展改革部门会同地方有关部门负责区域内政府出资产业投资基金行业信用体系建设，并通过政府出资产业投资基金信用信息登记系统报送基金、基金管理人和从业人员有关信息。报送内容包括但不限于工商信息、行业信息、经营信息和风险信息等。

第三十六条对有不良信用记录的基金、基金管理人和从业人员，国家发展改革委通过“信用中国”网站统一向社会公布。地方发展改革部门可以根据各地实际情况，将区域内失信基金、基金管理人和从业人员名单以适当方式予以公告。

发展改革部门会同有关部门依据所适用的法律法规及多部门签署的联合惩戒备忘录等对列入失信联合惩戒名单的基金、基金管理人和从业人员开展联合惩戒，惩戒措施包括但不限于市场禁入、限制作为供应商参加政府采购活动、限制财政补助补贴性资金支持、从严审核发行企业债券等。

第三十七条国家发展改革委在“信用中国”网站设立政府出资产业投资基金行业信用建设专栏，公布失信基金、基金管理人和从业人员名单，及时更新名单目录及惩戒处罚等信息，并开展联合惩戒的跟踪、监测、统计和评估工作。

第六章政府出资产业投资基金的监督管理

第三十八条国家发展改革委会同地方发展改革部门严格履行基金的信用信息监管责任，建立健全政府出资产业投资基金信用信息登记系统，建立完善政府出资产业投资基金绩效评价制度，加快推进政府出资产业投资基金行业信用体系建设，加强对政府出资产业投资基金的监督管理。

第三十九条对未登记的政府出资产业投资基金及其受托管理机构，发展改革部门应当督促其在二十个工作日内申请办理登记。逾期未登记的，将其作为“规避登记政府出资产业投资基金”、“规避登记受托管理机构”，并以适当方式予以公告。

第四十条中央各部门及其直属机构出资设立的产业投资基金的基金管理人应当于每个会计结束后四个月内，向国家发展改革委提交基金及基金管理人的业务报告、经有资质的会计师事务所审计的财务报告和托管报告，并及时报告投资运作过程中的重大事项。

地方政府或所属部门、直属机构出资设立的产业投资基金的基金管理人应当于每个会计结束后四个月内，向本级发展改革部门提交基金及基金管理人的业务报告、经有资质的会计师事务所审计的财务报告和托管报告，并及时报告投资运作过程中的重大事项。

重大事项包括但不限于公司章程修订、资本增减、高级管理人员变更、合并、清算等。

第四十一条发展改革部门通过现场和非现场“双随机”抽查，会同有关部门对政府出资产业投资基金进行业务指导，促进基金规范运作，有效防范风险。基金有关当事人应积极配合有关部门对政府出资产业投资基金合规性审查，提供有关文件、账簿及其他资料，不得以任何理由阻扰、拒绝检查。

第四十二条对未按本办法规范运作的政府出资产业投资基金及其基金管理机构、托管机构，发展改革部门可以会同有关部门出具监管建议函，视情节轻重对其采取责令改正、监管谈话、出具警示函、取消登记等措施，并适当予以公告。

第四十三条建立政府出资产业投资基金重大项目稽察制度，健全政府投资责任追究制度。完善社会监督机制，鼓励公众和媒体监督。

第四十四条各级发展改革部门应当自觉接受审计、监察等部门依据职能分工进行的监督检查。各级发展改革部门工作人员有徇私舞弊、滥用职权、弄虚作假、玩忽职守、未依法履行职责的，依法给予处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

【分析】

办法要求按时登记，按时报送业务报告、财务报告、托管报告及重大事项，对未按办法规范运作的政府出资产业投资基金及其基金管理机构、托管机构，发展改革部门可以会同有关部门出具监管建议函，视情节轻重对其采取责令改正、监管谈话、出具警示函、取消登记等措施，并适当予以公告。

第七章附则

第四十五条本办法由国家发展改革委负责解释。

第四十六条政府出资产业投资基金投资境外企业，按照境外投资有关规定办理。

第四十七条本办法自2017年4月1日起施行，具体登记办法由国家发展改革委另行制定。本办法施行前设立的政府出资产业投资基金及其受托管理机构，应当在本办法施行后两个月内按照本办法有关规定到发展改革部门登记。

第四篇：草原重点梳理

《草原》重点知识梳理

班级姓名学号

1.《草原》的作者是谁?我们还学过写的哪几篇课文?

(答：《草原》的作者是老舍。我们还学过他的课文有《猫》、《母鸡》。【老舍,原名舒庆春，字舍予。是中国小说家、文学家、戏剧家，被授予“人民艺术家”称号，代表作有《骆驼祥子》、《四世同堂》、《龙须沟》、《茶馆》。】)

2.这篇课文按(事情发展)的顺序，描绘了三幅动人的画面：(草原风光)、(喜迎远客)、(主客联欢)，读后让人深切地感受到了内蒙古(奇丽的草原风光)和独特的(民族风情)，让我们感受到了(蒙汉两族)之间浓浓的民族情。

3.《草原》第一自然段主要写什么?

(答：《草原》第一自然段主要写一碧千里的草原风光) 4.第一自然段是围绕哪一句话写的?

(答：第一自然段是围绕“在天底下，一碧千里而并不茫茫。”这句话写的。) 5.文中“这种境界”指什么?

(答：文中“这种境界”指一碧千里的草原风光。)6.“这种境界”在文中具体指哪句话所描述的境界?

(答：在文中具体指“那些小丘的线条是那么柔美，就像只用绿色渲染，不用墨线勾勒的中国画那样，到处翠色欲流，轻轻流入云际。”) 7.找出文中直接写自己感受的句子。答：文中直接描写作者感受的句子是：

(1)那里的天比别处的更可爱，空气是那么清鲜，天空是那么明朗，使我总想高歌一曲，表示我满心的愉快。【想高歌，是因为心情愉快。】

(2)这种境界，既使人惊叹，又叫人舒服，既愿久立四望，又想坐下低吟一道奇丽的小诗。【想低吟，是因为美丽的草原让作者陶醉、回味。】

(3)蒙汉情深何忍别，天涯碧草话斜阳!【表达自己喜爱草原，离开草原依依不舍的心情。】

8.整篇文章的中心句是哪一句?

(答：这篇文章的中心句是“蒙汉情深何忍别，天涯碧草话斜阳!”这句话既是全文的中心句，也是作家情感的集中体现。)

9. “蒙汉情深何忍别，天涯碧草话斜阳!”这句诗的意思是：蒙古族和汉族人民之间的情谊很深，怎么舍得马上就分别!大家站在夕阳下无边无际的大草原，相互倾诉着惜别之情。

10.请你找出文中第一自然段中的比喻句和拟人句。

(一)比喻句：

(1)羊群一会儿上了小丘，一会儿又下来，走在哪里都像给无边的绿毯绣上了白色的大花。(这句话把“一碧千里的草原”比作“绿毯”，把“白色的羊群”比作“白色的大花”，写出了一碧千里的草原非常的美。)

(2)那些小丘的线条是那么柔美，就像只用绿色渲染，不用墨线勾勒的中国画那样，到处翠色欲流，轻轻流入云际。(这句话把“草原”比作“中国画”，突出了草原的辽阔、碧绿，让人赏心悦目。)

(二)拟人句

(1)羊群一会儿上了小丘，一会儿又下来，走在哪里都像给无边的绿毯绣上..了白色的大花。

(2)在这境界里，连骏马和大牛都有时候静立不动，好像回味..着草原的无限乐趣。

11.你从第二段中“一百五十里全是草原。再走一百五十里，也还是草原。”这句话你体会到了什么?

(答：从这句话中我体会到了草原很辽阔。)

12.忽然，像被一阵风吹来的，远处的小丘上出现了一群马，马上的男女老少穿着各色的衣裳，群马疾驰，襟飘带舞，像一条彩虹向我们飞过为。这句话好在哪里?(这句话把骑着马疾驰而来迎接我们的队伍比作一条彩虹。，非常巧妙贴切，因为主人们鲜艳的服装如同彩虹般绚烂多彩，并且骑马的速度非常快，远看就像一条彩虹，形似而且神似。)

13.背默

1、2两段。

第五篇：四大名著重点梳理

一、《西游记》作者吴承恩，明朝著名小说家。

1、主要内容：本书主要描述了孙悟空大闹天宫，唐僧出世和师徒四人西天取经等故事，赞扬了以孙悟空为主的师徒四人不畏艰险、百折不挠的可贵精神。

2、作品特点：①这部小说善于说故事，可读性强;②善于塑造人物形象，它所塑造的孙悟空、猪八戒等人物使人过目不忘;③全书充满了天马行空的想像和大胆奇特的夸张。

3、人物形象及对应的典型情节和性格特征：

孙悟空：大闹天宫、三打白骨精、真假美猴王、智取红孩儿、三借芭蕉扇桀骜不驯、敢作敢当、敢于反抗压迫、勇敢机智、爱憎分明、嫉恶如仇、正直无私、行侠仗义、无所畏惧、幽默;喜欢“戴高帽”、好胜心强、喜欢搞点恶作剧猪八戒：四圣试禅心、三打白骨精、一方面好吃懒做、见识短浅、爱搬弄是非、耍小聪明、说谎，爱占小便宜;另一方面又不失忠勇和善良、战斗勇猛、能知错改错、淳朴憨厚

唐僧：三打白骨精、四圣试禅心、崇信佛法、严守戒律、目标明确、立场坚定、勇往直前的精神坚不可摧;但有时贤愚不分、好坏不辨。

4、启示：人生的道路上也有九九八十一难，我们要不畏艰险、勇往直前、战胜困难的过程，往往孕育着成功。

5、成语

三头六臂、三五成群、长年累月、福星高照、一本正经,、万事不求人, 好自为之、好吃懒做、

神通广大、呼风唤雨、普度众生、法力无边

6.歇后语

猪八戒摔耙子—不干了

猪八戒啃猪蹄—不知自觉(脚)

猪八戒照镜子—里外不是人

唐三藏的书——本正经

猪八戒见高小姐—改换了头面

猪八戒进了女儿国—不想走了

蛇头上苍蝇—自来的衣食

乍入芦芋—不知深浅

大海里翻了豆腐船—汤里来，水里去

苍蝇包网儿—好大面皮

二、《水浒传》作者施耐庵，元末明初著名小说家。

1、主要内容：《水浒传》是我国第一部歌颂农民起义的长篇章回体小说，它生动地描写了梁山好汉们从起义到兴盛再到最终失败的全过程，特别是通过写众多草莽英雄不同的人生经历和反抗道路，鲜明地表现了“官逼民反”的主题，是一部反抗封建暴政的英雄传奇。

2、作品特点：①人物形象鲜明生动惟妙惟肖;②本书采取了先分后合的链式结构，使小说的故事情节环环相扣，头绪众多而线索分明;③语言上，小说采用古白话，所以本书语言描写生动形象，活灵活现。

3、人物形象及对应的典型情节和性格特征：

鲁智深(花和尚)：拳打镇关西、倒拔垂杨柳、大闹野猪林、嫉恶如仇、俠肝义胆、粗中有细、勇而有谋、豁达明理。

武松(行者)：血刃潘金莲、斗杀西门庆、醉打蒋门神、大闹飞云浦、血溅鸳鸯楼、除恶蜈蚣岭崇尚忠义、勇而有谋、有仇必复、有恩必报，(不足：滥杀无辜)是下层英雄好汉中最富有血性和传奇色彩的人物。

1 吴用(智多星)：智取生辰纲足智多谋、神机妙算

林冲(豹子头)：误闯白虎堂、风雪山神庙、火烧草料场、雪夜上梁山武艺高强、勇而有谋，但为人安分守己、循规蹈矩、被逼上梁山

李逵(黑旋风)：真假李逵、中州劫法场、嫉恶如仇、俠肝义胆、脾气火爆、头脑简单、直爽率真

宋江(及时雨)：私放晁盖、怒杀阎婆惜、三打祝家庄为人仗义、善于用人，但总想招安。

杨志(青面兽)：杨志卖刀、智取生辰纲精明能干、粗暴蛮横

4、启示：路见不平，拔刀相助的精神值得我们学习。

5、成语

腥风血雨、心满意足、一马当先、逼上梁山、不识泰山、飞檐走壁人困马乏、改邪归正、徇私舞弊、积草屯粮、天诛地灭、探头探脑

有头有尾、民穷财匮、指手画脚、两相情愿、一箭之遥

6、歇后语

老虎扑食——三股劲

史进认师父——甘拜下风

林冲上山——官逼民反

孙二娘开店——谋财害命

石迁偷鸡——不打自招

潘金莲给武松敬酒——别有用心

李逵升堂办案——乱打一通李逵上阵——身先士卒武松看鸭子——英雄无用武之地

梁山兄弟--不打不亲

鲁提辖拳打镇关西--抱打不平梁山的军师——无用(吴用)

武大郎上墙头——上不来下不去

武大郎攀杠子——够不着

李鬼的板斧——冒牌

杨志卖刀——英雄末路

三、《三国演义》作者罗贯中，元末明初著名小说家。

1、主要内容：《三国演义》艺术地再现了从东汉末年天下大乱到西晋重新统一的历史进程，描写了当时魏蜀吴三国之间错综复杂的政治军事矛盾和冲突，有明显的“拥刘贬曹”的思想倾向。

2、人物形象及对应的典型情节和性格特征：

刘备：桃园三结义、三顾茅庐、青梅煮酒论英雄礼贤下士、知人善任，宽人爱民。

诸葛亮：火烧赤壁、草船借箭、舌战群儒、七星坛借东风、空城计智退司马懿、造木牛流马运粮草

智慧的化身，高瞻远瞩，深谋远虑，妙计无穷，忠心耿耿，鞠躬尽瘁。

关羽：刮骨疗毒千里走单骑、过五关斩六将、温酒斩华雄英武神威、义薄云天，忠肝义胆。

张飞：桃园三结义刚烈耿直、疾恶如仇、机智勇猛。曹操：青梅煮九论英雄

阴险、狡诈、专横的一代枭雄。

3、成语：

乌合之众、三顾茅庐、草船借箭、割须断袍、合久必分分久必合

三足鼎立、缓兵之计、死心塌地、虚张声势、桃园三结义步步为营、锦囊妙计、七步成诗、三顾茅庐、过五关斩六将

初出茅庐、吴下阿蒙、才高八斗、对酒当歌、司马昭之心，路人皆知

2 煮豆燃萁、七步之才、八斗之才、老骥伏枥、如入无人之境

望梅止渴、单刀赴会、木牛流马、鞠躬尽瘁、危急存亡之秋

4、歇后语

后主降魏--不知羞耻刘备的江山--哭出来的刘备摔孩子--收买人心刘备编草鞋--内行

曹操下江南--来得凶，败得惨曹操吃鸡肋--食之无味，弃之可惜曹操遇蒋干--倒了大霉曹操杀吕伯奢--将错就错曹操败走华容道--不出所料曹操用人—唯才是举

关公赴会--单刀直入

关公进曹营--单刀直入关羽看《春秋》--一目了然关公喝酒--不怕脸红关云长刮骨下棋--若无其事

关公战李逵--大刀阔斧关关羽做木匠—大刀阔斧诸葛亮隆中对策--有先见之明诸葛亮三气周瑜--略施小技诸葛亮挥泪斩马谡--顾全大局诸葛亮用兵--神出鬼没诸葛亮草船借箭--有把握孔明挥泪斩马谡—执法如山孔明弹琴退仲达--临危不乱

亮

张飞战关公--忘了旧情张飞吃豆芽--一盘小菜非

张飞绣花--粗中有细

张飞讨债--声势凶张飞戴口罩--显大眼张飞拆桥--有勇无谋阿斗当皇帝--软弱无能

司马炎废魏主--袭用老谱

回

董卓进京--来者不善

周瑜打黄盖--一个愿打一个愿挨周瑜打黄盖--两相情愿

许褚斗马超--赤膊上阵

雄

司马夸诸葛--甘拜下风看三国掉泪--替古人担忧

赵云大战长板坡--大显神威. 鲁肃上了孔明船—糊里糊涂

关公面前耍大刀--自不量力关羽赴宴--有胆有魄

关云长卖豆腐--人硬货不硬关公照镜子--自觉脸红张飞使计谋--粗中有细云长走麦城--大难临头

诸葛亮征孟获--收收放放

诸葛亮弹琴--计上心来

诸葛亮借箭--有借无还

诸葛亮招亲--才重于貌诸葛亮的锦囊--神机妙算诸葛亮用空城计--不得已孔明练琴--老生常谈三个臭皮匠--顶个诸葛张飞扔鸡毛--有劲难使

张飞妈妈姓吴--无事(吴氏)生张飞穿针--大眼瞪小眼

张飞上阵--横冲直撞

张飞卖秤砣--人强货硬许褚斗马超—赤膊上阵阿斗的江山--白送

鲁肃讨荆州--空手而去，空手而董卓进京--不怀好意

周喻打黄盖--装样子

周瑜谋荆州—陪了夫人又折兵隔门缝瞧诸葛亮--瞧扁了英庞统当知县--大材小用

徐庶进曹营--一言不发

吕步见貂禅--丢了魂!

马谡用兵—言过其实

煮豆燃豆萁—自家人整自家人

司马懿破八卦阵—不懂装懂对着张飞骂刘备—找气惹

蒋干过江—净干失着事

四、《红楼梦》作者曹雪芹，明末清初著名小说家。

1、主要内容：《红楼梦》以一个贵族家庭为中心展开了一幅广阔的社会历史图景。小说以贾、史、王、薛四大家族为背景，故事情节由主次两条矛盾线索构成的。一条是以贾宝玉、林黛玉的爱情为中心，贯穿全书的全线。它以贾、林争取爱情自由、婚姻自主和个性解放的思想同封建制度、封建礼教之间的矛盾为线索，以贾、林最后对封建制度和封建礼教的彻底背叛和爱情的悲剧结局而告终。

2、人物形象及对应的典型情节和性格特征：

贾宝玉：是《红楼梦》主要中心人物。作为荣国府嫡派子孙，他出身不凡,又聪明灵秀,是贾氏家族寄予重望的继承人。但他的思想性格却促使他背叛了他的家庭。贾宝玉摒弃功名利禄，平等待人，尊重女性，尊重个性，主张各人按照自己的意志自由活动。

林黛玉：她是一个才华横溢而性格孤傲的女子，她多愁善感，常常为别人不注意的小事而悲伤流泪。她天性率真，和贾宝玉一样也是封建道德的叛逆者。薛宝钗:在贾府人眼中是“完美”的，因为她不仅遵从封建礼德，并且八面玲珑;但比起叛逆的黛玉和宝玉，她显得过分地世俗了，她虽然举止娴静高雅，却信奉封建仕途，常常因此惹得宝玉生气;人们在谈起她的端庄美貌时，也会同时想起她极深的城府。

3、相关故事情节：黛玉进贾府

黛玉葬花

刘姥姥进大观园

香菱学诗

4、推荐理由：《红楼梦》是中国封建社会生活文化的集大成者。具有震撼人心的巨大魅力，每个人读《红楼梦》的时候都能找到与自己心意相通地方，引起强烈的共鸣，《红楼梦》失意人的心灵避难所。当人生理想不能实现，《红楼梦》就成了人们的知己，《红楼梦》的世界就向你的心灵打开了，你走进了《红楼梦》就是走进了一个可以倾诉可偃仰啸歌的自由天地，它可以给你受伤的心灵带来慰藉。

5、成语

骨肉分离、太虚幻境、曲径通幽、摸着石头过河、自怨自叹、人非物换、

风水宝地、瓦灶绳床、晨夕风露、阶柳庭花、了然不惑、酌酒吟诗

6、歇后语

膊折了往袖子里藏—自掩苦处

坐山观虎斗—坐收其利

聋子放炮仗—散了

引风吹火—费力不多

推倒油瓶不扶—懒到家了

狗咬吕洞宾—不识好歹

千里搭长棚—没有个不散的宴席丈八的灯台—照见人家，照不见自家

见提着影戏人子上场—好歹别戳破这层纸