审计经理述职报告

报告具有汇报性、陈述性的特点，只有按照报告的格式，正确编写报告，报告才能发挥出它的作用。那么在写报告的时候，应该如何写才能突出的重要性呢？以下是小编整理的《审计经理述职报告》，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

第一篇：审计经理述职报告

XX经理离任审计报告

关于XX超市有限公司 XX店XXX经理离任审计报告

总经理室：

按总经理室的要求，审计部于2011年7月28日对XXX店(以下简称“X店”)XXX经理自2010年01月至2011年6月任职期间的经营成果及财务状况进行了审计，我们的审计是按照《内部审计准则》和公司各项制度为标准进行的。在审计过程中我们结合该门店的实际情况，实施了包括清点财产、盘点现金、核实备用金、了解情况等我们认为必要的审计程序，现已审计完毕，报告如下：

一、 门店概况

XXX店于2006年12月16日开业，为集团公司市外非法人连锁门店，无注册资本金。门店经营面积4916平方米，截至2011年6月该门店共有职工144人。经理：XXX，2006年12月16日任职;主办会计：XX;财务经理：XXX。

二、经营情况

根据公司审计制度规定，被审计期间范围超过两年的，审计期间除当年外，向上追溯一年;未超过两年的，以实际任职期作为审计期间。

据公司考核报表反映，XXXX店2010年01月至2011年06月实现含税销售9766.46万元;不含税销售8493.22万元;毛利额1012.56万元,累计平均毛利率12.00﹪;费用发生总额1423.46万元,累计费用率16.87﹪;利润总额-320.98万元。主要指标完成情况见下表：

XXXX店2010年01月至2011年06月主要指标完成情况表

单位：万元

指标评价

(1)2010年全年实现含税销售XXX万元，完成预算指标的XX﹪;毛利额XX万元，毛利率XX﹪;费用总额XX万元，费用率XX﹪;利润总额XX万元，完成预算指标的XX﹪，比预期指标XXXX万元;

(2)2011年1-6月实现含税销售XXXX万元，较2010年同期有较大提升，同比变动XX﹪;毛利额XX万元，较2010年基本持平，同比变动仅为XX﹪;利润完成率较2010年同期基本持平。

从以上指标数据分析来看，门店经营态势一般，销售额虽取得一定的提升，但毛利额和利润总额没有明显提升。

三、盘点分析

XX店2010年至2011年7月初共进行了5次商品盘点，历次商品盘点情况汇总为：累计商品盘盈单品含税金额3.13万元，盘盈率0.59‰;累计商品盘亏单品含税金额19.59万元，盘亏率3.69‰;商品盈亏相抵后，商品损耗合计16.46万元，盈亏相抵商品损耗率3.1‰;账货相符88.06﹪。

XX店历次商品盘点情况表

单位：元

盘点情况说明：

(1)、审计人员现场抽盘了涵盖五个大类的45个单品进行盘点，14个单品账实不符，抽盘账货相符率仅为68.89%，单品账实不符差异主要有：

(2)、交接盘点盘亏率5.41‰，超过公司规定4‰的盘点损耗率。允许盘亏金额为5.23万元，实际盘亏7.06万元，超亏1.83万元。

四、管理事项交接检查 一)实质性测试

1、审计日实盘门店备用金XXXX元，与财务EAS账面数相符。

2、审计日，实盘IC卡金额XXXX元，充值卡金额合计XXXX元，会员电子消费卡XXX元，均与海鼎系统、财务账面数相符。

3、会员电子储值卡空卡XXX张，会员电子消费卡空卡XXX张，均与海鼎系统结存数相符一致。

4、审计日，IC卡回笼空卡共XXX张，与海鼎系统结存数一致。

5、审计日，实盘会员积分赠券XXX元，与海鼎系统、财务账面数相符。

6、审计日，实盘门店账外资金(卡)合计金额XXX元，门店反馈该卡包含团购返利客户未领卡和11年职能部门拜访结余，因台帐记录不完整，两者无法区分具体金额。

7、门店证照、印章移交：证照移交无误。另：应财务部要求，门店重新刻制了法人章和财务专用章各一枚(比财务章和法人章上多了“票据专用”字样)，但原来两枚印章仍留存于门店中，原章是继续使用还是需要回笼，财务部没有明确。

8、资产管理部进行固定资产盘点，并经门店经理签字确认, 资产清单留存于审计部。经核对，账实相符无误。

9、审计日，审计人员抽盘有库存物料单品55个，抽盘率15%，其中有39个物料单品与OA系统结存数相符一致，盘点相符率70.91﹪。另，门店现有财务出纳兼物料管理员，因出纳人员涉及现金收款项目，在不相容工作分离上不符合内控要求。

10、审计日，审计人员盘点有库存积分赠品、大档邮报赠品及供应商赠品29个，其中28个账实相符，盘点相符率96.55﹪，不符单品为赠品朵朵毛巾，实盘比赠品短少1块。

二)符合性测试

1、招商管理：门店有招商户3家，截至审计日尚有一家招租供应商未与门店签订租赁合同，欠租已达7个月之久，欠租供应商为“XXX有限公司”。10年该供应商与招商管理部签订租赁合同，但2010年12月31日，商品管理部邮件告知门店该供应商2011年将不再和公司合作通知，要求门店协助处理后期事宜。根据财务账面显示，该供应商2010年年租金为XXX元，按照同期租金水平，1-7月份，该供应商已经欠租XXX元。

2、TG管理：门店TG管理由各理货处长负责谈判，卖场布局图更新不及时，

导致布局图与卖场实际编号不一致，且部分免费陈列审批手续不齐全。

截至8月4日，门店共有已到期但未结算的TG陈列费用4笔，合计金额XXX元。具体情况如下：

其中“XXXX有限公司”协议约定7月30日付款，但门店在录入过程中误将7月30日录成为了7月19日，一定程度上影响了供应商的正常结款。其他应收账款，门店正在催收中。

3、负库存管理：审计抽查10个负库存单品进行跟踪，经核实，因商品窜码导致负库存的8个，占比80%，供应商赠品未报溢1个，除商品“171655中盐精制碘盐”因门店配方与总部配方码不一致导致负库存4.521包需要盘点结转外，其余负库存均已在盘点前报溢调整处理。

4、前台退货方面：在前台退货测试中，抽查退货记录9笔。因门店在处理退货中没有登记相应的销售流水号，导致三笔退货没有找到对应的销售流水号。其中因顾客原因导致退货5笔，因收银员操作失误导致退货1笔，其他原因退货2笔。

5、借条管理方面：审计日，门店共有未归还商品借条8张，都在正常借用期限内，借条填写完整，希保持。

6、防损收入方面：审计日，门店无防损收入，历次防损收入均已全额上交财务入账。但防损收入门店未建立台帐，而是以交接本记录代替，不利于汇总和分析。

7、实物批发管理方面：团购收款人员在收到批发款时未在批发单上签字或盖章，不利于防损对批发单是否已收款的核查。“款已收讫”章是财务人员在收到相应银行回单后在批发单上补盖的，不符合团购出货流程。

8、供应商退货管理方面：理货组退货单填写不规范，没有按照要求填写统一退货单，在退货操作中，对实退商品数量没有确认，退货单上也没有门店人员、供应商签字，在供应商退货上存在较大的风险。

9、损益单据管理：部分损溢单无门店经理签字，签字不完整。 其中发现有一张损溢单为供应商换货调整，但报损报溢商品隶属不同的供应商，山东西王食品与金莱贸易进行对窜，不符合报损报溢制度。

五、审计结果及建议

1、交接盘点盘盈率为1.91‰，盘亏率达5.41‰，超过公司规定4‰的盘点损

耗率标准，请营运部出具处理意见。

2、对抽盘中账实不符商品，门店也相应进行了调整，其中5个单品自动结转，1个单品作报损调整，8个单品作盘点调整。调整明细如下：

从差错原因得出，门店在盘点前的准备工作不充分，因人为差错导致的漏盘、错盘占整个盘点差异的57.14%。审计建议门店后期应重视商品盘点，加强盘点前的培训，在盘点前做好准备工作以减少人为差错。

3、印章管理：现门店有两套财务专用章和法人章，旧章是否继续使用留存门店还是需要回收，建议财务部出具相应意见。

4、账外资金：对现有的账外资金，因无台帐记录，无法区分多少是团购返利，多少是职能部门拜访结余，故在后期支取时需单独建议台帐，三个月后仍有结余的，建议按照公司要求职能部门走访结余卡券操作流程操作。团购返利严格按照公司发文的《公司团购返利制度》操作，并做好相应的台帐登记。

5、物料管理：抽盘物料账实率70.91%，说明物料管理员核销不及时，审计建议物料管理员及时登记物料进销存台帐，以便对已领物料在OA系统的准确核销。

6、赠品管理：赠品账实相符率达96.55%，相符率相对较高，希保持。

7、招商管理：建议门店及时和供应商“XXX有限公司”补签租赁合同，并催收1-7月份租金，及时体现门店收益，同时门店在录入费用单时一定要仔细核对，防止再次出现错录现象。

8、TG管理：在TG管理上，建议门店能进一步重视TG陈列的规范性问题，同时要及时更新卖场布局图，保持TG编号与卖场布局图一致。

9、在暂未收回非帐扣费用方面(见前清单)，截至8月8日仍未收回，建议门店及时催收，体现门店收益。

10、负库存管理：商品“171655中盐精制碘盐”因门店配方与总部配方码不一致导致负库存，建议门店及时和总部沟通，就配方码不同原因进行协调处理，以便于及时处理并防止后期出现该商品的负库存情况，门店也应该及时对门店负库存进行关注。

11、零售通道退货管理：因门店在处理退货中没有登记相应的销售流水号，导致三笔退货没有找到对应的销售流水号。建议门店根据商品实际结算方式进行退款处理，同时在商品退回报告单上注明二次消费或反充值的相关信息以备查据，严禁各类套现发生。

12、借条管理：建议门店能对借条进行统一编号并建立商品借用台帐，确保借条的连续性和完整性。

13、实物批发方面：建议门店相关人员在收到批发款后能在批发单上签字并加盖“款已收讫”章，便于防损核查。

14、营运单据管理：

(1)供应商退货：建议理货组规范退货单填写，按照要求填写统一退货单，在退货操作中，要对实退商品数量进行确认，由退货人员、供应商在退货单上签字确认，以减少风险。

(2)、报损报溢管理：门店部分损溢单据手续不全且不符合报损报溢制度，建议门店严格按照公司报损报溢制度执行，门店经理做好监督审核，综合员把好最后控制点，不符合损溢制度要求的不得进行串码调整。

请在收到内部审计意见通知书一周内将回复送交审计部。

第二篇：审计部经理

任职条件

1.学历背景

审计、会计、财务等专业本科以上学历。

2.培训及资历

(1)接受过经济法、企业管理、审计学、计算机操作、公司产品一般知识等培训。

(2)具有中级审计师或者会计师以上职称，注册会计师优先。

3.工作经验

(1)有5年以上大中型企业财务管理或者审计经验。

(2)担任3年以上财务经理或审计经理职务。

(3)在会计师事务所从事社会审计工作3年以上。

4.基本技能和素质

(1)熟悉中西方财务核算系统，以及公司财务会计、审计、税务、外汇等业务。

(2)熟悉审计操作程序和审计方法。

(3)熟悉会计操作、会计核算及审计的全套流程与管理。

(4)熟悉国家财经法律法规和税收政策及相关账务的处理方法。

(5)熟悉财务管理、企业融资及资本运作。

(6)良好的口头及书书面表达能力。

(7)具有较强的组织、计划、控制、协调能力。

(8)具有较高的领导管理能力。

(9)较强的人际交往能力和团队协作精神。

(10)具有较强的综合分析能力。

(11)具备较强的沟通能力。

(12)具备较强的执行力。

(13)熟悉公司各项规章制度。

(14)适应高压力工作

5.个性特征

(1)性格稳重。

(2)意志坚强。

(3)细致严谨，精益求精。

(4)富有奉献精神。

(5)原则性强。

(6)思维敏捷。

工作内容

(1)公司审计制度的拟订和执行。

(2)实施内部审计，确认会计记录的真实性及是否符合会计准则要求。

(3)配合外部审计部门和审计机构的审计工作。

(4)对公司各部门和人员的经济问题进行财务检查，并提出检察报告和处理意见。

(5)对财务部、投资证券部日常业务进行财务监督。

(6)审阅财务部提供的财务报告及工作原稿，确认其实持性、准确性和完整性。

(7)对审计人员进行有关国家财务准则要求的培训。

(8)对不佥的经济行为进行专门的调查审计。

(9)宣传审计法规。

(10)其他相关工作。

权责范围

1.权力

(1)对审计中发现的重大问题，有越级汇报的权力。

(2)对审计中发现的问题，在报经理批准后有处罚的权力。

(3)对财务运作全过程有监督检查的权力。

(4)要求相关部门配合相关审计工作的权力。

(5)审计过程中，要求被审计单位和个人无条件提供相关依据的权力。

(6)具有部门内部员工考核的权力。

(7)具有部门内部员工聘任、解聘的建议权。

(8)其他相关权力

2.责任

(1)对审计报告真实性负责。

(2)因工作失职，给公司造成损失，应负相应的经济责任、行政责任。

工作关系

(1)向谁报告工作：财务总监。

(2)监督：各职能部门涉及财务的事项均在监督之列。

(3)指导：部门职员。

(4)合作者：各职能部门负责人。

(5)外部关系：与财务、审计相关的社会公共关系。

工作环境

(1)办公室为主。

(2)环境舒适。

(3)无职业病危害。

体质条件

(1)身体健康。

(2)能承受高强度工作。

第三篇：总经理离任审计通知 -

关于****公司原总经理 ***同志离任审计通知

***有限公司：

根据公司领导的指示和公司管理的需要，由**部组织，联合**部将于**年*月 * 日开始，对你公司原总经理***同志自 **年 **月至 年 月 任职期间的经营管理和经济责任进行离任审计。

请有关部门和人员予以积极协调、配合。并提供有关资料。

***有限公司 2017年3月1日

第四篇：总经理离职审计流程

总经理离职审计流程 08审-规章-108审-文件-8

1.作出审计决定，发出审计通知书

1.1对总经理离职进行审计的决定，由集团总裁作出。

1.2 集团审计专员根据审计决定，向被审计单位发出《审计通知书》。 1.2.1《审计通知书》的基本内容： 1.2.1.1被审计单位及审计项目名称; 1.2.1.2审计目的及审计范围; 1.2.1.3审计时间;

1.2.1.4被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协 1.2.1.5审计专员的签名和签发日期

1.2.2《审计通知书》纸质扫描件，发至被审计单位总经理和财务主管的电子信箱，并电话告知。

1.2.3《审计通知书》应在进入审计单位前5天发出。 2.现场审计 2.1现金审查

2.1.1按帐面数盘点库存现金，有关人员在盘点记录上签字。 2.1.2审查现金收入的完整性。 2.1.3审查现金支出的合规性和真实性。 2.2银行存款的审查

2.2.1编制银行存款余额调节表，有关人员在调节表上签字。 2.2.2银行存款收入完整性的审查。 2.2.3银行存款支出合规性和真实性的审查

2.3按帐面数盘点应收票据，有关人员在盘点表上签字。 2.4盘点存货、固定资产。

2.4.1审计专员编制具有一定格式的空白存货盘点记录。

2.4.2被审计单位的财会部门和资产管理部门负责盘点存货、固定资产，登记存货、固定资产盘点记录，相关人员签名后，交审计专员。 2.4.3审计专员对盘点记录进行抽盘，根据抽盘的结果，决定是否要求被审计单位对存货、固定资产的会计记录进行调整。 2.5核对销售收入和应收账款

2.5.1审计专员负责与集团销售中心核对销售收入和应收账款。 2.5.2被审计单位的财务主管负责对，核对中的差异进行解释，并提供相关证据。

2.6预付帐款、应收账款的贷方余额、应付帐款的借方余额、其他应收款、其他应付款的借方余额的审查。

2.6.1查找长期挂账、或有其他异常的帐户，判断是否发生坏帐。 2.6.2对发生坏帐的帐户，要求被审计单位按规定程序核销，或追究有关人员责任。

2.7检查销售成本的计算过程，对不合理合规的提出调整。 2.8检查预提和待摊费用

2.8.1预提或待摊的理由是否充分。 2.8.2预提或待摊的金额，计算是否准确。 2.9帐务核对 2.9.1外帐和内帐的核对，差异部分要有具体的原因和凭证支持。 2.9.2内帐和预算执行报告的核对，资产负债表的项目余额必须一致，利润表的本年发生额必须一致，如有差异，财务主管负责调整，调整的结果要得到审计专员的认可。 3.审计结果的沟通和确认

3.1上述审计程序结束后，审计专员应编制审计情况汇总表，并就本次审计的有关情况，与财务主管进行交流和沟通。双方意见一致时，财务主管应在汇总表上签名确认。

3.2在与财务主管交流沟通后，审计专员应就本次审计情况与被审计单位的离任的总经理进行交流沟通，双方意见一致时，总经理应在汇总表上签名确认。

3.3如果财务主管或离任的总经理与审计专员不能取得一致意见。他们应在汇总表上注明持异议的具体事项和理由，并签名。 4.起草和提交审计报告

4.1审计报告的内容包括但不限于：

4.1.1被审计单位本经营，截至到总经理离任时实现的经营成果。 4.1.2总经理离任时，被审计单位占用的资产。

4.2审计结束后，审计专员应向集团总裁和财务总监提交审计报告。 4.3提交的审计报告应同时抄送各有关人员。 签发：

编制： 2008年7月23日

第五篇：审计部经理岗位职责

1.全面负责集团及下属公司的审计工作。

2.财务中心制度建设、集团及下属公司的各项管理制度建设。

3.检查、监督集团及下属公司以及财务中心各制度的执行情况。

4.指导、检查、督促及改进各下属公司的审计工作。

5.了解各分支机构的税负状况，提交账项优化处理意见。

6.进行税务策划和税务平衡，达到合理避税。

7.对审计部人员进行管理。

8.编写全面审计报告和专项审计报告。

9.负责审计部对外关系的建立，完成领导交办的其他事务。