审计局职责清单

审计局职责清单（共8篇）

篇1：审计局职责清单

××公司任期经济责任审计所需资料清单

请在我方到达贵公司现场工作前准备下述资料，此资料清单是我们需要的一般清单，在现场审验时尚需根据具体发现的问题，公司也应准备进一步提供资料。

1.公司营业执照、公司章程、验资报告、任期用章记录 2.任职前后有关经济遗留问题的专门材料

3.任职内企业内部审计机构及外部审计机构出具的审计报告、管理建议书 4.任期内有关检查机构作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料

5.被审计人的任免文件、任职期限及工作履历，被审计人兼任子公司负责人的任免文件

6.企业负责人关于任期的述职报告，主要包括任期内的主要业绩、存在的主要问题、工作中应承担的经济责任，进一步改进企业经营管理的意见与建议等

7.企业情况介绍材料（按审计组提供的格式撰写）8.董事会、总经理会、专业委员会的会议纪要及决议

9.任期内企业的财务会计资料（账簿、报表、对账单、账户明细、科目余额表）

10.企业的管理情况，包括内部控制制度建立及执行情况，内部决策程序及其执行情况，如内部财务核算制度、业务操作规程、授权与审批制度、费用开支审批办法等

11.企业有关财产损失审批及税务部门批准处理的文件 12.任期内企业的工作计划、工作报告和工作总结。任期内企业经营目标及其实现情况

13.任期内的纪检监察材料、举报材料

14.企业职工花名册（含姓名、部门、职位、性别、联系电话）15.审计组在现场需要提供的其它资料（含长期投资方面的材料）

天职国际会计师事务所

项目外勤主管签名：

200X年XX月XX日

篇2：审计局职责清单

（一）基本资料清单

1.被审计单位基本情况说明，相关内部组织架构及部门职责（图、表,包括各部分负责人的联系方式），单位经营基本情况，人员编制情况及相关文件。

2.营业执照、行业特许经营许.可证、机构代码（证书复印件）、企业章程、验资报告等；

3.任期内各的自查报告；

4.任期内资产抵押、法律诉讼等情况及相关资料；

5.任期内各的财务预算与计划、调整和执行情况等资料； 6.固定资产、无形资产等各类资产的所有权证复印件（如车辆行驶证、房产证、土地使用权证等）；

7.固定资产（在建工程）投资计划，以及重大投资项目的立项申请及批复、可研报告的编制及审批，初步设计及审查；

8.离任领导个人使用单位资产清单及情况说明，领导班子年薪领取及消费情况；

9.单位制度汇编； 10.被审计人任免文件； 11.下属单位相关资料。

（二）会计信息质量审计所需资料清单 1.任期内各会计凭证、会计账簿、会计报表、财务情况说明书（财务决算说明）；

2.任期内公司在银行和非银行金融机构设立的全部账户及银行对账单等，包括已经注销的账户；

3.任期各种内外部各种财务、税务和纪检、监察出具的审计、检查报告和结果及整改情况；

4.任期内委托社会审计组织出具的验资报告、资产评估报告； 5.各项资产盘点表；投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、其他流动资产、长期待摊费用明细表；

6.应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等往来账项的单位名称、账龄、欠款原因、金额、欠款单位地址、联系人、联系电话等信息，包括函证；

7.应付职工薪酬、应交税费明细；

8.任期内对外担保情况及被担保单位名称和现状、担保金额及到期情况说明；未决诉讼事项、重大违纪事项等；

9.会计凭证管理制度、货币资金管理制度、往来账目管理制度、资产管理制度、成本控制制度、销售及利润管理制度。

（三）内控体系建设和执行情况审计资料清单

公司制度汇编及制度检查情况和内控手册，重点包括：财务管理制度、会计核算办法、大额资金支付审批制度、主要税收政策、采购管理、存货管理、销售管理、固定资产管理、应收款项管理、全面预算管理、人工成本管理、职工薪酬管理等。

（四）主要经营指标完成情况审计资料清单

任期各期经营业绩、员工绩效、薪酬实施方案；任期经营业绩考核办法分解、考核结果、考核通报、考核结果反馈（被审计单位内部室等基本岗位的考核办法、指标设计和考核结果）；任期主要经营指标完成情况表；任期主要经营指标比较分析表（与历史数据比、与标准水平比、与同类分公司比、与竞争对手比、与地方经济比等）。

（五）重大经营决策审计资料清单

党委会决议；总经理办公会会议记录（主要事项整理）；任期内重大项目决策及有关协议、合同及其台账；任期内公司工作计划、工作报告、工作总结。

（六）经营者个人述职报告及个人总结。

篇3：审计局职责清单

关键词：清单,工程审计,造价,控制

为规范工程造价计价行为, 统一建设工程量清单的编制和计价方法, 根据《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国招标投标法》等法律法规, 在“03规范”的基础上修订出台了“08规范”, 并与2008年12月1日起施行。“08规范”的出台, 对巩固工程量清单计价改革的成果, 进一步规范工程量清单计价行为具有十分重要的意义。“08规范”与“03规范”相比, 有以下几个特点:1、充分总结了实行工程量清单计价的经验和取得的成果, 内容更加全面。“08规范”的内容涵盖了工程施工阶段从招投标开始到工程竣工结算办理的全过程, 并增加了条文说明, 使每个计价阶段都有“规”可依, 有“章”可循。2、体现了工程造价计价各阶段的要求, 使规范工程造价计价行为形成有机整体。“08规范”针对不同阶段的工程造价计价特点作了专门性规定, 并使共性和个性有机结合。3、充分考虑到我国建设市场的实际情况, 体现了国情。4、充分注意了工程建设计价的难点, 条文规定更具操作性。“08规范”允许地方和行业根据本地区、本行业工程造价计价特点, 对各种计价表格进行补充, 使其更加贴近工程造价管理的需要。那么新规范的出台, 对工程造价控制和工程审计有何影响?笔者认为应从如下几个方面加强造价控制和审计监督。

一、决策阶段

目前工程项目审计从预、结算编制与审核向编制项目建议书、可行性研究报告等项目前期造价控制、审计监督, 向建设项目的全过程、全方位、全生命周期扩展。决策阶段是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证, 对不同建设方案进行技术经济比较及作出判断和决定的过程。项目决策正确与否, 直接关系到项目建设的成败, 正确决策是合理确定与控制工程造价的前提。决策阶段必须要有可行性研究报告。对可研报告审计内容:项目建设地点是否经过比选, 费用是否经过分析;项目建设规模是否经过论证, 数据是否齐全, 技术方案是否经多方案比较、优选;经济评价是否进行盈利能力、偿还能力等分析, 得出经济评价结论;是否进行风险评价, 判别风险程度, 并提出规避风险的对策, 降低风险损失;可行性报告是否经过有关主管部门审批;

此外, 还应考虑厂址及建设条件;交通、运输环境;环境保护等措施。由此可见, 审核可行性研究报告主要看是否包括三方面内容:首先是市场研究, 这是可行性研究报告的前提和基础;第二是技术研究, 它是解决项目在技术上的“可行性”问题;第三是效益研究, 这是可行性研究的核心部分, 主要解决项目在经济上的“合理性”问题。

二、设计阶段

实践证明, 初步设计阶段对投资的影响约为20%, 技术设计阶段对投资的影响约为40%, 施工图设计准备阶段对投资的影响约为25%。由此可见, 在设计阶段控制工程造价效果最显著, 设计阶段的工程造价控制是整个工程造价控制的关键。

第一, 推行设计招标和设计方案竞选优化设计, 择优选择设计单位。积极推行设计招标, 通过报刊、网络或其他媒体发布公告, 吸引多家设计单位参加招标或设计方案竞选, 组织有关专家综合评比各设计方案的优劣, 从中选择最优设计方案, 这样既可选出好的设计单位, 又可促进设计方在建筑方案与经济方案上相结合, 在项目整体布局、使用功能上开拓创新, 在降低工程造价上下功夫。

第二, 利用价值工程对设计进行优化。在设计阶段, 利用价值工程可以发挥集体智慧, 群策群力, 得到最佳设计方案。即在同等建筑水平条件下, 力求将工程造价降为最低, 在造价相同条件下, 力求建筑功能发挥最大作用。

第三, 开展限额设计, 有效控制工程造价。积极推行限额设计, 健全设计经济责任制, 使工程投资按计划实现, 避免概算超估算、预算超概算、投资超预算, 使概预算、成本控制与设计同步进行。这就要求设计人员应熟悉掌握预算定额, 熟悉主要材料市场价格, 然后按项目投资估算控制设计概算, 再用设计概算控制施工图预算。同时, 要求各专业设计人员在保证功能及技术指标的前提下互相配合, 合理分配投资限额, 把技术和经济有机结合起来。

第四, 做好设计概预算的审查工作。设计概预算的评估审查是合理有效地确定和控制项目投资水平及工程建设造价水平的保障。

第五, 工程量清单项目对设计更要细密, 要求内容完整, 数字准确, 说明清晰, 做法明了。避免因设计原因出现漏项, 减少工程施工中的设计变更, 使工程结算顺利进行。

三、招投标阶段

建设项目招标投标制是在市场经济条件下产生的, 为各投标人提供一个公平竞争的环境, 充分体现“政府宏观调控、企业自主报价、市场形成价格、加强市场监管”的国情。招标投标意在鼓励竞争, 防止垄断。招投标阶段应注意以下几点。

1、招标审计

审核招标文件内容是否合法、公平、有效;招标范围及组织形式手续是否批准;资金来源及落实情况;资格审查的标准及所需资料;工程量清单是否准确, 有无明显漏项, 对报价的要求说明是否详细;招标控制价的编制是否准确, 内容是否完整;评标标准是否做出明确要求;是否存在或排斥潜在投标人的行为等。

2、开标、评标审计

审核投标文件是否按规定时间送达指定地点, 密封情况是否完好;是否响应招标文件;开标时间、地点及过程的合规性;评审专家组成的合法性;是否存在串通投标行为;清单报价各子项计算是否准确, 小计与合计数据是否一致, 是否存在明显漏项;评标活动是否遵循公平、公正、科学、择优的原则;评标报告的内容是否正确;定标程序是否合规等。

四、合同签订阶段

在合同中应明确:工程数量不准确或工程量清单漏项应由招标人承担, 工程量不准确结算时按实进行调整, 对工程量清单中的漏项应约定结算处理原则, 一般按实执行现行定额结算或参考清单中的相同或相近项目;当工程量变化较大或主要材料价格变化幅度较大时, 应约定一个风险调整范围, 此范围一般为10%, 即增加 (减少) 范围超过 (少于) 10%时, 允许调整综合单价;当工期较长时, 合同中应约定各生产要素如人工、材料、机械等价格变化较大时结算价款调整办法;对设计变更应约定结算处理原则, 执行现行定额或参考清单中的相同或相近项目。

五、施工阶段

工程施工阶段是工程造价控制的主要阶段, 应把审计监督和项目管理结合起来, 拓宽审计领域, 提升管理功能。主要做好工程付款控制、隐蔽工程及设计变更签证控制、主要材料和设备价格控制及工程索赔控制等内容, 要求审计人员实行全程跟踪审计, 对关键部位、关键环节进行重点监督, 按时参加工程例会, 掌握工程进展情况及有关问题处理意见, 并提出合理化建议, 同时还要参加工程各阶段的验收工作, 对施工中发现的问题及时提供给业主并提出整改措施。

第一, 完善现场组织及内部控制制度, 做到各负其责, 从而有效控制投资。

第二, 工程付款控制。在工程项目施工阶段, 我们所要控制的工程付款包括:工程预付款和进度款。工程进度款按实际完成工程量进行计量, 并乘以合同约定比例, 隐蔽工程及时采用丈量、拍照、验收等方法, 为结算提供真实依据。工程预付款按合同约定时间支付, 并按合同约定的时间和数额在进度款中扣除。

第三, 工程变更控制。所有变更一律先阐述原因, 严格杜绝不合理变更的发生。如何有效地控制工程变更的发生?首先, 要明确工程变更确认过程, 工程变更的程序主要包括:提出工程变更、分析工程变更对项目的影响、分析有关合同条款及会议记录等、计算处理变更所需费用、确认工程变更以及实施工程变更等。其次, 图纸会审是有效控制工程变更的基础。第三, 规范现场签证, 保证签证的准确性。

第四, 主要材料和设备价格的控制。对大宗材料采用招标或甲乙双方共同考察确定, 严格控制超设计的材料变更;对所有设备、大宗材料进场前一律会同监理进行验收, 严禁施工中更换材料, 以次充好;对甲方供材采用招标或竞争性谈判的方式确定材料价格。

第五, 索赔的控制。在实际施工过程中, 对可能引起索赔的事件应密切关注, 尽量采取有效措施控制和化解。此外应加强主动控制, 尽量减少工程索赔。这就要求在工程管理过程中, 应当尽量将工作做在前面, 减少索赔事件的发生, 这样能够使工程顺利进行, 减少工程投资。当然对不可避免的索赔, 应采取措施及时、合理地处理。

六、竣工结算阶段

工程竣工结算审查是竣工结算阶段的一项重要工作, 工程量清单计价模式下与定额计价模式下竣工结算审查有所不同, 应严格执行财政部和建设部[2004]369号《建设工程价款结算暂行办法》, 可按以下几步进行。

1、准备阶段

主要是结算资料准备, 包括招标文件及招标答疑;工程量清单报价单、投标书及投标承诺;中标通知书;工程施工合同及补充协议;设计变更通知书及变更签证单;隐蔽工程验收记录;主要设备、材料的供销合同;全套施工图及竣工图;批准竣工验收报告单以及其他有关影响工程造价及竣工结算的资料。

2、实施阶段

制订竣工结算审计实施方案, 委托资质信誉高, 对清单计价项目熟悉的咨询公司审计。依据合同、招标文件、投标文件、清单报价单等, 认真计算工程量, 主要审查签证及设计变更, 看设计变更是否有设计院签字盖章, 签字手续是否完备, 签证内容是否属实, 是否与清单中的子项重复;对合同中约定工程量及综合单价有调整的子项要重点进行审核, 看调整是否正确, 是否按照合同规定比例进行调整;还要核实各种取费是否正确等。

3、审定阶段

经过双方核对, 对结算结果没有疑义, 双方在工程定案表上签字盖章, 出具审计报告, 竣工结算审核完毕。

参考文献

[1]建设工程工程量清单计价规范[S].中华人民共和国国家标准GB50500-2008.

[2]工程造价计价与控制[M].全国造价工程师职业资格考试培训教材中国计划出版社.

篇4：审计局职责清单

身份证号码：511224197406242742；2身份证号码：511026197311165520

摘要：工程量清单计价下的造价管理其实是一个全方位、全过程的动态造价管理。文章主要对计量清单模式下工程造价审计进行了简要探讨。

关键词：计量清单模式；工程造价；审计

引言

随着市场经济的发展，在工程建设中传统的定额计价方式已经越来越不能满足工程发展的需要，因此，由工程量清单计价代替了传统的定额计价模式。工程量清单计价有着很多的优势，其属于动态的计价方法，对于实现建筑市场的透明化有着不可忽视的作用。强化工程造价审计管理，提高项目建设投资效益，对于推动我国工程项目建设管理的规范化具有非常重要的作用。

1计量清单模式下工程造价审计的作用

现阶段，在工程建设中，工程量的清单计价模式因其适应了市场变化的需要，逐渐得到广泛应用。计量清单模式下工程造价审计的作用主要体现在：一是，弱化对定额借鉴与套用的作用。借助对以前定额计价模式下审计定额的借鉴和套用情况进行全面的了解，现在传统模式下具有较强的审计定额参考与套用依赖性。但通过运用工程量清单计价模式，清单计价已经对合同任何一方提出了相应的约束条件，对定额套用正确与否的重视程度较低，甚至不关注定额套用的实际情况。这种现象说明在工程量清单计价模式下，已经弱化了定额的参考与套用的作用。二是，体现风险共担原则。工程量清单计价模式下的工程管理为招投标双方创建了一个公平合作的平台。清单工程额数量是暂时确定的，结算的时候按实际情况进行调整。因为单价是确定的，不可跟随施工图实际的工程量改变而改变，投标人主要担负报价的风险。工程量清单计价模式下工程的管理对各方来说不但能够维护电力工程招投标工作时的严肃性，又能够提高各方工作的责任感，提升了建筑工程的管理水平。三是，强化了对合同双方的约束作用。在定额计价模式下，合同往往缺乏很多细致的条款，一个工程合同报价与最终结算价格存在较大的差异，这是工程价格弹性过大，合同条款缺乏约束作用的反映。而在工程量清单计价方式下，工程有了比较细致的合同双方的规定，内容涉及的范围较为广泛，工程的单价相对刚性，合同所起的约束作用将明显增强。

2计量清单模式下工程造价审计要点

2.1加强设计文件审核

设计阶段的造价控制，是造价的源头控制，也是最根本、最重要的控制，抓住设计这个关键，对工程造价的控制可以取得事半功倍的效果，但在实际工程建设中设计经济性却往往容易被忽视。目前，工程设计阶段主要存在几个影响工程造价的问题：一是勘察设计不够准确，未按照勘查成果进行规范设计；二是图纸设计不够规范，由于建设单位缺乏专业人员，对建设项目的性质、用途和要求缺乏深层次的理解，与设计单位的协调研究不够，导致图纸的合理性、准确性不高，错、漏、缺的问题较多。因此，可以先重点关注以下几个方面：一是严格审核设计单位资质等级，看设计单位技术实力是否达到项目建设的要求，勘查设计标准是否符合国家有关规范要求；二是大力推行图纸方案“限额设计”，提高设计图纸的经济要求，避免工程未开工就超支的问题出现；三是督促建设单位执行施工图设计文件会审制度，通过地方建设主管单位对设计图纸的会审，减少图纸的错、漏、缺等现象，促进图纸问题在开工前尽可能得以解决，尽可能避免建设单位在开工后不必要的设计改动以及可能因此而产生的清单计价纠纷，提高工程设计质量，让施工图纸得到全面监控。

2.2加强工程招投标审计

加强工程招投标审计，可以从以下三个方面开展工作：（1）慎重选择中介服务机构。在选择工程量清单和工程招投标工作中介服务机构过程中，审计单位要及时提醒建设单位把工作质量和信誉、服务理念和审计方案作为考察重点，费用的高低只是参考依据之一，价格过低有可能带来服务质量降低或互相勾结等其他风险。（2）加强招标文件的审核和管理。一是，工程造价控制方面，招标文件有着十分重要的作用，所以，必须要积极采取有效的措施对招标文件进行认真仔细的审计。二是，必须要结合相关规范以及手段，对工程量清单进行严格的审计。在具体的工作过程当中，应该着重强调对于清单报价的审计，加大投标报价相关策略的监督管理。（3）利用工程造价管理软件等新技术开展工程量审核，实践中可以利用广联达、神机妙算等计价软件中的图形算量功能，导入电子图纸利用软件对工程量进行全面测算，然后对算量数据进行人工筛选，手工复核差距较大的项目。这样既扩大了审核范围又缩短了审计时间。（4）是认真严格审核合同内容。重点审查招标单位是否与中标单位按法律规定签订合同，是否符合《招投标法》和《合同法》，是否影响招投标的实际效果。

2.3加强工程量的审核和管理

一是，工程量清单编制。工程量清单的编制应以工程实际特点、工作内容、技术特征等为基础，以提高其准确性。特别是进入到工程项目的具体实施阶段，需要对施工的各个环节有一个清晰的认识与了解，包含工程施工方案的制定、工程施工的注意要点。二是，工程量复核。工程量清单模式下，普通工程在计算的时候，其工程量是根据具体完成量进行结算的，需要注意的是，工程量的准确程度对于结算结果有着十分重要的影响。所以，在具体审计的过程当中，一定要认真仔细地进行工程量的审核，确保工程量的准确性。在审核的过程当中，应该严格根据清单相关规范当中的计算规则，同时要结合施工图纸的相关内容进行全面的审核，应保证实际所完成的工程量和招标工程量清单当中的工程量相符，对于未出现任何变动的，需要对招标工程量进行认真仔细的审核，审核的重点是工程量有没有出现多算现象。相关人员在审计的过程当中，一定要结合两方面的因素，第一个因素是清单规则，第二个因素是施工图纸，通过这两个因素对结算工程量进行全面认真的审核。如果是因为具体施工变动所导致的，那么在具体的审计过程当中，应该紧密地结合实际变更以及现场签证，对新增加工程量的准确程度进行认真仔细的审查。

2.4严格执行竣工结算审计

竣工结算是造价控制的最后一关，在确定工程造价时，要坚持以现行的计价规范为依据，按照施工合同和招标文件的规定，根据竣工图、结合现场签证和设计变更进行审核。工程审计人员不但要熟练掌握工程量的计算规则、定额子目的组成及包含的工作内容、工程造价计算程序、费用定额包含内容及记取方法，还要掌握它们的编制原理，内在联系，确保工程造价计算的准确性。在审核过程中要坚持深入现场，掌握工程动态，了解工程是否按图纸和工程变更施工，是否有的洽商没有施工，是否有已经去掉的部分没有变更通知，是否有在变更的基础上又变了。因此，在结算时不能只是对图纸和工程变更的计算审核，更是对现场的审核，细致认真的核对，不断能确保工程结算的质量，提高投资效益。更能使工程造价经济合理，符合现行的计价规范。在审核项目总体投资时，审计人员要加强待摊投资等其他费用核算工作的重视，要依据财务明细账细目进行划分，将属于工程款开支的非工程实体项目费用合理划分归入待摊费用，确保总体投资核算准确到位。

结束语

对于工程项目建设工作来说，应该积极地推行实施工程量清单计价的模式，只有这样，才可以很好地适应当前市场的发展。然而，在具体的实施过程当中，還会出现一系列的问题，为了能够在竞争日益激烈的市场当中占有一席之地，必须要采取积极有效的措施将这些问题解决到位，促进工程质量的不断提高。

参考文献：

[1]王绵斌，黄毅臣，张洁等.基于概率分析方法的建筑工程造价风险评估模型[J].电网技术，201l.

篇5：审计资料移交清单

序号 类 别 资

料

名

称 接

收

情

况

一、管理部门批文及监督部门监督检查意见

1、项目建议书及批复文件

2、可研报告及批复文件

3、立项批复文件、概算调整文件

4、投资计划文件或资金计划文件

5、招标方式、组织形式核准文件

6、施工许可证、用地许可证、选址意见书

7、初步设计方案审查文件

8、开工许可证

9、工程中间验收，竣工初验、交验或竣工验收合格文件

10、安全文明现场评价书

11、财评报告

12、、经财评认可并交付的工程量清单及控制价（系电子文件）

13、工程变更（含索赔、价差调整）报批资料）

14、环评报告

15、地质灾害评估报告、建设用地批准书

16、消防设计审查意见书

17、监督部门出具的监督检查意见18、19、二、与中介组织（招标代理、勘查、设计、监理、造价咨询等）间形成的工作资料

1、勘查合同及勘查报告

2、设计合同及施工图(含CAD电子文件)

3、图纸审查报告

4、招标代理合同及招标代理工作报告（含评标专家组的评标记录及意见）

5、监理合同、监理规划及实施方案

6、监理整改通知

7、技术交底会议记录

8、技术核定单

9、设计变更书（或称变更申请单、变更批复书、变更令）

10、工程结算审核合同及结算审核报告

11、若对招标代理、勘查设计、监理机构进行了招投标或比选的,应提供序列号下第23项及第34项至第37项资料

三、业主、施工方等

或其相互间形成的资料（合同、会议记录、文件等、）

1、征地拆迁补偿、补助合同及有关会议纪要、记录

2、经备案的招标文件、比选文件、比选方案（含招标答疑、补遗书等）

3、投标文件、比选申请书

4、评标（选）结果公告

5、中标（选）通知书

6、施工合同（包括分包合同、补充协议）

7、地基验槽（坑）记录（含原地面抄测记录）

8、隐蔽工程检验记录

9、各次收方单

10、签证单（材料价格签证及其他签证、并含签证说明等）

11、工程索赔资料

12、竣工报告

13、竣工图(含CAD电子文件)

14、施工方编报的竣工结算书（含电子文件）

15、工程量计算式

16、施工企业工程规费计取标准或取费证

17、办理工程结算人员的授权委托书及其身份证明

18、甲方工程财务资料

(1)竣工财务决算报表（含项目概况表、决算说明书、项目竣工财务决算表、交付使用资产表、项目结余物资清单等）

(2)相关会计账簿

(3)相关会计凭证

(4)相关会计表册

(5)业主制订的各项理制度（质量管理制度、造价管理制度、财务管理制度等）

四、其他相关资料

资料移交人：

资料接交人：

****年**月**日

篇6：经济责任审计资料清单

请企业根据资料清单准备并及时提供经济责任审计所需基础资料，如有必要，审计组将根据审计需要提供补充资料清单。

原则上，所有资料应于审计组进驻企业之前准备好，并于审计组进驻当日进行交接。

本资料清单所指审计期间为XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。通用类清单各单位均需准备，特殊类清单，各单位根据所处行业特点对应准备。

第一部分：通用类清单

一、综合类资料

1、企业组织结构图、营业执照、组织机构代码证、公司章程、税务登记证、国有资产产权登记证；

2、公司基本情况介绍（根据审计组模板编写）；

3、企业信用报告（详式，人民银行打印），银行开户及销户清单；

4、董事会、经理办公会会议纪要及会议记录；

5、XXXX年末和XXXX年末的详细架构图（包括股权关系）与审计期间的分支机构列表；

6、审计期间，企业领导班子成员简历、职责分工，各部门负责人简历、职责分工及部门主要职能等；

7、审计期间，“三重一大”有关的制度清单以及“三重一大”事项决策及执行情况统计表；

8、审计期间，历次股权变动的转让协议、审计报告、评估报告、产权交易所交割单、划转文件、评估备案表、上级部门批准文件；

9、审计期内的组织结构变动情况；

10、内部控制制度汇编等内控体系文件与主要经营业务流程图；

11、审计期间，报送国资委的内部控制评价报告，内控有效性调查问卷及中央企业12项重点财务内部控制资料清单；

12、审计期间，内部审计部门出具的审计报告；

13、审计期间，外部专项审计报告，如小金库的检查治理报告、企业负责人离任经济责任审计报告及整改情况报告等；

14、审计期间，有关检查机构作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料；

15、审计期内的内部纪检监察报告、举报材料（如有）；

16、审计期间企业全面预算报告；

17、审计期间企业的滚动发展战略规划，工作计划，投资规划，工作报告和工作总结；

18、审计期间各职能部门的定期工作总结、工作报告、内部经营情况分析评价报告（如有）；

19、企业负责人薪酬管理等基本情况；

20、领导班子成员职务消费情况及是否有兼职取得报酬情况等；统计全体员工审计期间平均薪酬情况；（包括与经批准的预算执行情况对比）；

21、审计期间，上级核定的企业经营目标及其实现情况；上级部门（单位）对本企业的各类考核指标以及指标实际完成情况分析；审计期间经营业绩考核结果；

22、审计期间企业对内、对外各类发文清单；

23、审计期间企业对内、对外公章使用记录；

24、审计期间投资项目统计表，以及各项目可研、审计、评估、法律意见、立项、批准、投资后评价资料；

25、审计期间，账销案存资产清理情况表，账销案存资产管理情况专项报告；

26、审计期间，企业本级及合并口径逐期财务报表变动、主要经营状况指标变动情况进行比较分析；

27、企业面临的主要困难和风险。总结企业目前存在的主要困难、问题和不足，结合企业的实际情况分析企业面临的主要风险，包括经营风险、市场风险、财务风险、管理风险、法律风险等；

28、审计期间未决诉讼事项统计表；

29、审计期内存在对集团合并范围外部单位贷款和担保以及提供资金的，提供贷款、担保、反担保和抵押等协议，及相关董事会决议文件的相关编号；

30、公司各类信息系统清单及功能介绍；

31、不良资产统计表、担保事项统计表、拆借资金统计表、账外资产统计表及其他重要事项统计表；

32、审计期间企业中层及以上管理人员持有下级子企业、辅业改制等企业的股份情况；主业企业职工持有辅业企业股权情况；企业职工直接或间接持有本企业所出资各级子企业、参股企业及本集团所出资其他企业股权情况；

33、企业主要业务板块、盈利重点等分析材料，总结企业主要竞争优势及对企业的影响；企业主要业务板块XXXX-XXXX年连续四年指标数据统计表（资产总额、应收账款、存货、负债总额、所有者权益、新签合同额、营业收入、营业成本、毛利、利润总额、净利润、资产负债率、资产周转率、净资产收益率）；

34、审计期内处臵资产清单（土地、房屋建筑物、车辆、机器设备等）以及相应的转让协议、评估报告、内部及上级部门的批准文件。请提供闲臵资产统计表；

35、期初（XXXX年末）、期末（XXXX年末）职工情况介绍，目前企业职工花名册（含姓名、年龄、部门、职位、性别、联系电话）；

36、审计期间有关经济遗留问题的专门材料；

37、审计期间重大重组、改制、改革情况列表说明及相关资料；

38、审计期间重大投资（含固定资产投资）经营项目列表、重大经营投资决策列表、重大资产损失列表、涉及诉讼事项列表、担保质押情况及相关资料；

39、审计期间投资计划、资金预算计划及上述两项的执行情况分析；

40、审计期间长期股权投资明细表，新增及处臵或转让投资明细表，涉及股权变动的，提供转让协议、审计报告、评估报告、产权交易所交割单、划转文件、评估备案表、集团批准文件；

41、审计期间功效挂钩清算结果及功效挂钩基数的批复；

42、XXXX工资总额预算方案及批复；

43、车辆、房屋建筑物以及土地使用权、商标权、专利权等所有权证书登记表及所有出租、融资租赁合同，涉及处臵房屋建筑物的，提供评估报告、转让协议；

44、审计期间海外业务、项目的情况简介以及经营情况的相关资料(如有)；

45、上级单位下发的工效挂钩工资文件及批复；与上级单位签订的《经营业绩考核责任书》；

46、企业有关财产损失审批及税务部门批准处理的文件；

47、清产核资已销案资产销案证据材料，案存资产案存资料，目前仍存在案存资产未销案的，请企业说明相关原因；

48、税费资料，如缴纳税种、税率，所享受的税收优惠政策及批准文件，各税种纳税申报表及所得税汇算清缴资料。

二、财务类资料

1、会计核算办法（若各单位与上级部门核算办法一致，注明即可；若各单位根据上级单位核算办法制定细则，请提供）；

2、XXXX年至XXXX年全级次久其决算数据，审计机构出具的审计报告、财务决算专项说明、管理建议书，合并报表底稿;

3、XXXX至XXXX年高风险业务情况介绍及相应的盈亏分析;

4、审计期间资产质量情况说明；消化的历史遗留问题、以前潜亏情况及涉及金额；

5、财务部门机构设臵图、岗位分工及岗位职责介绍;

6、审计期间，非主业投资情况及相应的主管部门审批文件；

7、审计期间财务会计资料，如审计报告、对账单及余额调节表、往来明细、科目余额表、序时账、企业填列的财务明细表、会计凭证、财务状况说明书，审计期间的现金盘点表；

8、审计期内无形资产、固定资产、投资性房地产、长短期待摊费用等摊销、折旧计算表；应收类往来款项账龄及坏账准备计提明细表；各类资产盘点表及盘点分析报告；

9、审计期间各期供应商、销售客户名单，包括采购（销售）品种、采购（销售）量、采购（销售）金额；并请包括供应商、销售客户办公地点、联系电话、联系人；如存在大量零散客户，可提供前20名销售客户上述信息;

10、审计期间前十大工程项目相关的审批资料及招、投标相关资料;

11、审计期间包括联营企业、合营企业、关键管理人员开办公司等在内的关联方清单（涵盖关联方名称、法人代表、实际控制人、公司主营业务，最近会计的与公司的交易情况）；请提供关联交易及往来统计表；如审计期末存在集团内部往来的，提供明细表，双方往来不符的请提供差异产生和不符原因的说明;

12、存在集团内部往来的，提供明细表，双方往来不符的要提供产生和不符原因的说明；

13、存在长短期贷款和集团担保的，说明目前贷款和担保的变化情况；

14、存在预收账款、其他应付款的，提供明细表，提供款项性质、超过1年未能支付的原因说明；

15、存在本单位租赁他人资产或他人租赁本单位资产的，提供协议、租赁价款确定依据的说明；

16、审计期间应收款项管理报表系统有关资料，包括应收账款（合同正常经营项目应收、逾期应收、在建工程、竣工质保期及完工工程应收等）、应收票据、预付账款、其他应付款、应收客户合同工程款、账销案存应收款等明细表及报告；

17、审计组在现场需要提供的其它资料（现场审计时提供）。

第二部分：特殊类清单

一、建筑施工类

1、XXXX至XXXX年新签项目的可行性研究报告、招投标文件、项目审批单、工程预算、项目的立项标准、工程设计施工图、评审报告、盈利预测报告、咨询评估报告。（注：可以先提供合同台账清单）

2、XXXX年-XXXX年工程合同台账、变更索赔台账、设计变更签证、分包合同台账及签订的合同、协议（包括业主合同及分包合同、变更协议）、完工项目的工程完工报告、竣工验收报告、最后一期对外、对内结算报表、存在暂估工程量的：必须提供相应依据，包括经营部门经过审批的工程量计量单、相关的资质证书。

3、关联方清单（包括集团内部和外部的）、供应商清单 4、3年的存货盘点计划及盘点表、物资采购台账及合同、采购相关的审批文件、物资收、发、存报表、存货减值准备计算表。

5、XXXX至XXXX年年终固定资产盘点计划、盘点表、盘点结果处理的相关资料、固定资产卡片账（折旧、减值的计提依据）、大额长期资产（包括固定资产等）投资的可行性研究报告、评审报告、采购合同，所有长期资产产权证书（包括房屋所有权证、土地使用证、车辆登记证、无形资产证明书（鉴定书）等）、无形资产摊销的计算表、长期资产处臵的审批报告。

6、建造合同信息表、完工进度计算依据。注：各公司可以先提供建筑合同明细表电子版，包括各所属项目部的建造项目明细表，对于有项目管理系统的，把权限事先给审计组开通）

7、对于各项目部上交机关管理费的，给我们上报建造项目明细表时，一定要把管理费抵消后的数据，并提供抵消过程明细。

二、勘察设计类

1、审计期间各年供应商、分包商、客户名录，包括销售（分包）金额，供应商（分包商）及客户办公地点、联系电话、联系人；如存在大量零散客户，可提供前20名客户上述信息；

2、审计期间前十大勘察设计项目相关的审批资料及招投标相关资料，合同及合同变更资料、成本预算、各节点进度确认资料；

3、前十大设计项目成本归集资料，包括人工成本分配表等。

三、制造类

1、审计期间新签订的前十名客商销售、采购、长期资产购臵、运输、租赁合同（复印件）；

2、审计期间存货盘点计划、盘点（按类别）汇总表（复印件、加盖公章及经手人签名），盘点明细表（电子版）、库龄较长存货明细表（电子版）、盘点结果汇总表（复印件、加盖公章及经手人签名）；

3、审计期间存货及固定资产清查结果汇总表及处理意见；

4、审计期间新增在建工程立项、工程合同、转固的手续及说明、预算文件及工程进度统计表；

5、审计期间生产成本计算所有资料（电子版）；

6、审计期间国内前十大客户的销售合同、销售发票、出库单、第三方货运单据以及客户的验收单或消耗确认单

7、审计期间前十大供应商采购合同、发票、入库单、第三方货运单据、验收证明、以及仓库台账

8、审计期间销售部门月报表或销售台账、应收账款发生及回款台账；

9、审计期间各月水电蒸汽耗用情况统计以及产能、产量、销量的统计台账。

10、审计期间重大费用类合同（包括租赁各类资产合同台账）。

四、投、融资类

1、BT、BOT、工程总承包业务

XXXX年至XXXX年PPP、EPC、BOT、BT和土地整理开发等项目各年的项目明细表，包含项目的甲方信息、内容、类型、地理位臵等简介情况，项目工程进度，项目运营预算及成本收入汇总，可研报告预测收入及利润，以及下述资料：

（1）前期阶段：项目投资可行性分析报告，项目评估报告，政府支持文件和与政府之间的特许权协议，回购担保合同，项目公司和各项目参与方的谈判文件，项目的立项文件，股东会、董事会会议决议等决策程序文件，BT、BOT合同，项目公司成立的相关基础资料

（2）B阶段：勘察设计报告，概预算文件，施工建设合同，承包分包合同，监理合同，竣工验收报告，质量检验报告；

（3）O阶段：运营方案和运营管理各类文件；

（4）T阶段：移交方案、移交申请报告、移交协议等各种移交资料。

（5）关于BT项目，按照公司制度规定，股份所属三级公司不得进行投融资项目投资；另外，对于BT或BOT项目重点关注是否有银行保函，业主的还款承诺或担保不能够化解回款风险。

2、长期股权投资

（1）提供有关长期股权投资的合同、协议、出资证明、验资、审计、评估报告等文件；

（2）提供对外投资的批复文件

（3）账面若计提长期股权投资减值准备，请提供计提的依据。

3、固定资产投资（含在建工程项目）

（1）投资项目建议书和可行性研究报告（2）主管部门下达的投资计划（3）项目进度情况（4）竣工结算报告

（5）国家专项贴息或补助资金拨款通知文件（如有）（6）世行、亚行和外国政府贷款项目需提供贷款合同（如有）（7）有股份公司出资或补助资金的建设项目需提供出资相关的董事会或股东会决议或类似文件（如有）

（8）单位成建制（含三级公司）搬迁的建设项目需提供搬迁相关文件（如有）

（9）按规定必须报股份公司批准的建设项目需提供股份公司批准文件（如有）

（10）报建项目的集团公司董事会决议或总经理办公会纪要、土地使用证、法律意见书

（11）固定资产、在建工程项目台账

（12）固定资产、在建工程项目清查表（最近一期盘点表）

五、房地产类

1.开发项目相关资料（1）开发企业资质证书（2）拆迁协议、拆迁许可证（3）建设项目选址意见书（4）建设用地规划许可证（5）建设工程规划许可证（6）国有土地使用证（7）施工许可证（8）商品房销售许可证

（9）施工承包合同、监理合同、勘察设计合同（10）房地产开发项目手册

（11）建设工程竣工验收报告（含建筑工程竣工验收意见书）（12）建设工程竣工验收备案表

（13）入住通知单、购房者签署的房屋验收合格书（14）工程投资概算、预算报告

（15）规划、消防、环保、人防等部门验收报告或批准使用文件（16）工程质量监督报告

（17）工程监理报告、工程进度资料及工程竣工决（结）算报告（18）商品房面积实测技术报告书（19）住宅质量保证书和住宅使用说明书（20）商品房买卖合同及销售合同统计表（21）土地出让合同及市政配套费协议书

（22）如有合作建房者需提供合作建房政府批文，及合作建房合同、协议等有关资料

六、物流贸易类

1、企业开展贸易业务的子企业户数、贸易业务规模、贸易品种、贸易模式（实物贸易、提单仓单贸易、融资性贸易等）、收入占比统计表；

2、审计期间银行流水与仓储提单；

3、业务流程图，收入确认原则；

4、审计期间，购销业务合同管理制度及购销合同台账，金额前30名的购销合同，合同执行情况表；

5、对关联方的借款明细表及借款合同，垫资、抵押及担保统计表；

6、业务介绍（主要产品采购量、主要销售对象、销售市场和销售量、核心技术、市场占有率等）及行业相关资质证书；

7、主要管理制度，生产工艺流程图（含产、供、销业务）；公司信息系统运行流程图；审批流程图、审批权限设臵等（请标示业务流通过程及各阶段的票据、单据名称）；

8、应收款项账龄明细表、与客户的对账资料、相关销售合同等；

9、提供XXXX年、XXXX年、XXXX年年终存货盘点计划、盘点表、盘点结果处理的相关资料，存货的收发存明细表（电子版），成本计算资料（电子版）；

10、提供XXXX年XX月XX日、XXXX年XX月XX日、XXXX年XX月XX日存货减值准备计算表（电子版）；

11、审计期间的生产报表；

12、提供XXXX年、XXXX年、XXXX年年终固定资产、投资性房地产盘点计划、盘点表、盘点结果处理的相关资料，折旧计算表；

13、固定资产、投资性房地产、无形资产的大额采购合同及付款单据；

14、应付账款、预收账款、其他应付款XXXX、XXXX、XXXX账龄明细表，如存在资金往来，请提供相应的借款合同；

15、提供XXXX、XXXX、XXXX主营业务收支表（电子版）；

16、提供XXXX、XXXX、XXXX成本结转计算表（电子版），以及主要产品单位成本明细表（电子版）；

17、提供XXXX、XXXX、XXXX销售费用、管理费用、财务费用相关的大额合同。

篇7：财务报表审计资料清单

（一）审计需要的企业基本资料

1、公司营业执照、企业组织机构代码证、税务登记证、外汇登记证(如果有)。

2、公司成立的批复文件(如果有)、验资报告、公司章程。

3、上财务审计报告（或会计报表）.以上证照提供复印件，并加盖公章。

（二）审计需要的企业财务资料

1、会计报表

2、使用软件做账的企业可提供具体到明细科目的科目余额表（涵盖全年的发生额和年底数）

3、会计账簿（使用软件做账的企业可导出电子版）

4、会计凭证（使用软件做账的企业可导出全年的凭证序时簿）

（三）针对不同报表科目的财务资料：

1、货币资金：本末现金盘点表、本末银行对帐单、银行存款余额调节表。

2、交易性金融资产：证券公司的证券对账单。

3、应收票据：商业承兑汇票清单、银行承兑汇票复印件。

4、存货：本末存货盘点表。

5、长期股权投资：被投资单位的章程、验资报告、营业执照以及经审计的财务报表和审计报告。

6、固定资产：本末固定资产盘点表

固定资产的产权证明：房屋建筑物的房产证； 车辆的行驶证；

7、本固定资产的购置、报废等董事会的批复文件。

8、无形资产产权证明：产权证明包括专利证书、商标证书、土地使用权证书、购进合同及发票。

9、短、长期借款：借款合同、抵（质）押合同、银行进帐单、货款证、抵押物清单。

10、应付票据：应付票据清单和存根复印件。

11、应交税费：每月或季纳税申报表。

与税务局等往来文件，如税收优惠文件、税务处罚有关文件等

12、与实收资本、资本公积形成相关的公司章程、验资报告。

篇8：审计局职责清单

一、实施工程量清单计价带来的主要问题

国际上选用工程量清单计价模式进行建设工程招投, 至今已有近百年的历史, 国际通用的工程合同文本、工程管理模式等与招标是相配的。我国正式实施《计价规范》已接近5年, 该计价模式基本上得到了国内各有关部门的认可, 但在实施过程中也呈现出不少问题, 如预算编制较粗、预算初审“务虚”、招标文件编制不严、审计监督缺位、工程量清单质量不高、审计合同缺乏把关等。针对高校基建在实施工程量清单计价过程中出现的突出问题简单归纳如下:

第一, 有些高校不主动选择工程量清单计价。出现这种状况的原因很多, 但主要是两个方面, 其一, 人们容易受到传统思想观念的约束和影响, 往往不愿意主动推行和尝试新的方式方法。其二, 该模式增加了建设单位的招标工作量和风险。传统的定额计价制度是由投标人采用施工图来编制预算作投标书报价, 即使设计图纸有缺陷或不同投标人对工程设计的理解不一, 计算出的工程量各不相同或者工程量不准确也不需要承担太大的风险, 工程量的准确性在工程竣工结算时由审计部门把关。而工程量清单计价要求建设单位在招标前编制统一的工程量清单, 并以此作为招标文件的最主要材料之一。这既增加了招标前的工作量, 又要承担工程量是否完整、准确的风险。这对建设单位来说无疑是一种挑战, 所以他们不喜欢使用是可以理解的。例如, 本校近年来每年都有一些建设项目需要招标, 之前的招标均采用传统的定额计价方法, 直到2007年, 图书馆工程项目才开始采用工程量清单计价方式进行招标。

第二, 有些高校由于人手少或专业人员水平低, 招标需依赖代理机构, 在编制预算、招标文件、工程量清单等工作时要依赖咨询单位。由代理机构作出的方案往往与建设单位的要求有一定的差距, 这对于项目组织实施是否顺利, 最终造价是否控制在合理的最低化, 项目的决算和交付使用是否会顺利等都将受到很大的影响。如本校图书馆工程中, 招标代理在工程量清单上所列的主材价格都是很昂贵的, 有些比信息价高出20%, 其中大厅地板装修材料报价为每平方米壹仟元, 远远大于普通装修的价格。特别地, 如果代理机构与个别投标单位串通, 建设单位就不能掌握招标的主动权, 就会出现一定的被动局面。

第三, 招标文件对工程材料选购规定不够细致, 造成日后审价困难。在工程建设中, 材料费一般要占总费用的60%-65%, 大部分施工单位都期望从建筑材料购置中索取差价, 如果建设单位招标时在工程量清单上未标明主要建筑材料的厂家、型号、品牌等或者没有限定材料的采购范围, 任由施工单位在施工期间选报, 他们往往列报材料的挡次和单价都很高或生产厂家非常偏远而且是在本地没有销售样品的, 给审计部门增大了询价的难度。例如, 本校体育训练馆工程的屋面板材料选购中, 施工单位选报武汉一间工厂生产的夹心板送审, 而且报价比市场价高出几倍。为了询价, 本校先后两次派出考察小组赴武汉、广州、深圳等地进行调查, 并在有关领导和相关部门共同努力下, 历经半年多时间与施工单位槎商才得以妥善解决。

第四, 许多建筑企业由于信息渠道不够畅通、专业人员水平有限等, 尚未形成能够体现本企业技术资源优势、先进施工技术和管理水平的企业内部定额 (企业定额) , 他们仍然采用预算定额价来计算直接费, 然后以此为基础计算其它费用、利润、税金等, 再考虑优惠折扣系数等有关因素, 从而形成综合单价, 其实质也是沿用了定额计价模式。这样计算出来的价格, 不能明显体现企业个性特点和市场的竞争性。

第五, 投标单位虽然根据自己的个性, 采用先进施工工艺和科学的管理方法大大地降低了工程造价, 投标价可能远低于其他投标单位的报价, 但现行的“合理低价”而不是取最低价的评标办法往往会造成这些企业落选, 这样也有失竞争的公平性。

第六, 投标单位通常在总造价变化不大的情况下采取不平衡报价法, 对变化较小或预计工程量可能减少的项目, 降低其价格;对变化较大或预计工程量会不断增加或者设计图纸不明确的项目, 调高其单价, 这样在竣工结算时, 可以成功地达到追加工程款的目的, 增加了工程费用开支的风险。

二、强化审计意识, 加强审计监督

(一) 正确处理内审部门与单位主管领导及相关部门的关系

1. 高校审计部门是学校的内部机构, 在学校主要领导的分管下开展工作。高校内部审计机构由于组织上的特殊性, 开展独立性审计会遇到很多制约因素, 其中, 学校领导是主要制约因素之一。要做好工程量清单计价模式下的审计工作, 就必须取得领导层的重视和支持, 只有领导重视, 基建审计才能按照规范有序展开, 才能扎实深入地开展基建项目审计, 才能确保基建项目审计的质量。所以高校审计部门要积极主动地接受领导, 领会领导者的意图, 征求领导者的意见, 及时汇报工作情况, 提出合理化建议, 为领导者决策服务, 使领导认识到基建审计的重要性, 从而赢得领导的关注和支持。

2. 正确处理内部审计与基建部门的关系。近年来, 为了发展科教事业, 改善学校的育人环境, 尤其是为了迎接我国每5年一度的本科教学工作水平评估, 我国高等学校每年都将很大部分财力用于基本建设。审计和基建部门都是学校的内部机构, 在基建工作上各施其职, 均起到举足轻重的作用。两部门的职责一般是清楚的, 分工一般是明确的, 但也有些工作 (例如招投标、签证、工作验收等, ) 都需要两部门协作完成, 基建部门对项目工程量的大小较为清楚, 而审计部门侧重对单价的掌握, 所以两部门必须紧密配合, 才能更好地发挥监督作用。

3. 内审部门应联合工程监理, 更好地发挥监督职能。工程监理机构作为独立的第三方, 授建设单位的委托, 对建设项目的工期、造价和质量等独立、客观、公正地进行控制。内审部门与监理机构有很多共同的目标, 在工作上很容易引起共呜。审计人员应定期与监理工程师进行沟通, 取得他们的配合, 让他们参与到整个审计过程中, 一方面可以督促监理单位客观、公证地开展业务, 防止监理机构与施工单位合谋。另一方面通过配合, 监理员能够更加理直气壮地对施工过程进行有效的监督。如果审计能够得到监理的协作, 内审人员就能渗透到工程建设的全过程, 掌握大量有关工程施工的第一手资料, 为结算审计打下良好的基础。

(二) 重视招标文件的规范化

1. 重视招标文件的规范化是工程量清单计价招标的重要基础, 提高招标方对文件的认识, 重视其编制质量是首要的问题。例如, 为了解决清单编制和结算偏差问题, 在招标文件中, 要明确提出在签订合同前, 中标单位与建设单位必须进行工程量复核工作, 或者以一次性包死, 不予调整的固定工程量总价的方式签订施工合同, 这样既能避免因招标过程中时间紧造成的工程量计算偏差带来的风险, 也可以减少施工合同履行过程中的造价索赔, 同时也方便了工程结算。又如, 为了掌握招标工作的主动权, 建设单位在招标文件中指定主要材料的种类、品牌、型号、规格、生产厂家等指标, 并要求投标单位必须在投标人指定的品种范围内选择其中一种在工程量清单上进行报价, 中标单位施工时必须按所选的材料品种选购, 否则, 给予适当的处罚。

2. 加强工程量清单的审核。招标文件作为整个招投标过程乃至于工程项目实施全过程的纲领性文件, 是整个工程项目造价控制的关键, 而工程量清单又是招标文件的核心内容。所以, 在招之前, 建设单位应认真审查工程招标文件的各项内容。如招标公告、招标答疑、工程量清单、工程标底等, 重点审查工程量清单的编制是否符合招标文件的要求, 是否按统一的工程量计算规则编制, 每一个子目的工作内容与工作要求表述是否准确完整, 有无多算、少算或漏项的子目, 暂定项目是否合理等。

3. 招标后, 应仔细审查中标单位的报价, 重点审查各分项工程的单价, 并注意相应的工程量, 重点审查工程量大的项目单价, 充分利用收集到的工程价格数据, 对其进行对比分析, 在签订合同之前进行沟通, 对检查到不合理的报价要进行修改。

(三) 重视合同的审计

1. 在定额计价模式下, 建设单位的审计重点是审查定额的套用是否正确、合理, 有无“高估冒算, 高套定额”, 工程合同对工程量约束性不强。而在工程量清单计价模式下, 投标单位填写的清单单价不论其“套用定额”正确与否对合同双方都有很强的约束力。所以, 相比之下, 对合同的审计无形中将被提升为审计的重点内容。

2. 合同审计除认真审阅合同的签订程序是否符合规定和合同文本格式是否正确之外, 应重视合同的各项内容条款。要审查合同中约定的工程计价办法、计价依据、计价范围、调价程序、调价范围、审价程序、审价依据、定价范围、定价程序、定价依据, 充分尊重合同的严肃性, 对合同规定固定单价的内容, 逐项清理明确、划分清晰, 防止与可调价格发生混淆和流转。

3. 对合同规定可变价格的内容, 也要逐项理清, 寻找计价-调价-审价-定价的全部依据, 要求做到合理、合法、合规。要把主要内容在合同中予以明确, 要根据建筑市场行情、建筑业的一般惯例和有关规范, 就施工中可能产生的职责不清、互相扯皮、影响造价、延误工期等因素进行事先约定, 经法律形式确定下来, 双方应严格依约履行各自的义务和职责。

(四) 加强工程现场特别是材料的现场管理

1. 在施工期间, 各有关单位应认真履行施工合同的各项条款, 审查工程量清单的各项内容及其执行情况, 特别注意审查工程签证工作是否合理, 材料现场管理制度是否严格, 注意现场材料是否与工程量清单所列的品牌、规格、型号等指标一致。

2. 审计人员要深入施工现场, 监督服务到位, 做好与本单位建设主管人员、监理公司现场监理、施工方以及设计、质监安监人员的相互配合工作。对隐蔽工程, 每一道工序完成后, 须经监理单位和建设单位现场管理检验合格签证后, 才能进入下一道, 发现问题要及时解决, 不留隐患。对±0.00以下部位, 审计人员必须紧跟现场, 对隐蔽工程的真实情况可采用摄像的方式记录下来, 并以此作日后结算的依据。

3. 有关部门或现场管理人员必须按照清单上所列材料的各项指标办理验收手续, 防止施工队使用假冒伪劣材料滥竽充数, 严格把好工程材料质量关。对大型或贵重材料必须经基建、监察、审计、财务等监督部门集体检查验收后才能入库。检查材料时, 应结合中标单位的商务标书的“工料分析表”, 检查工程所用主要材料与工程量清单的要求及工料分析表的单价是否一致。

(五) 加强变更签证管理

1. 在工程建设中, 设计变更和工程洽商是工程失控的根本原因。如果没有变更签证, 工程价款基本上按招标后所确定的价格结算, 施工单位最希望通过变更提高工程造价, 从而取得更多的利润。所以建设单位需要建立设计变更和工程洽商的审批制度, 或者在招标文件或合同中作出明确的规定。

2. 对于一定要变更的项目尤其是经济洽商要严格按照制度执行。对工程签证, 应注意区分哪些项目是合同内, 哪些是合同外, 哪些工作内容已在工程量清单中包含, 哪些没有包含, 如果确实要签, 应该签多少等等都是审计部门应认真对待的问题。

(六) 加强结算审计

1. 工程竣工验收后, 施工单位应在施工合同规定的时间内及时报送结算资料, 经基建单位审核工程量后转送审计部门, 再由审计部门自己或委托咨询机构根据招标文件、施工合同、施工图纸、设计变更、现场签证和工程结算书等材料, 对工程结算中各分项工程量和单价进行核对, 核算实际完成工程量, 核实各分项工程量单价与投标书工程量单价是否一致等。

2. 若工程量有变动, 应按竣工图纸重新计算, 特别对图纸不详的, 审计人员须到施工现场清点落实。例如, 本校中心机房安装工程中, 结算清单上列有185组UPS电池, 但实际现场清点仅有128组, 相差近三分之一。另外, 要把竣工图与工程实物进行详细对照, 检查施工项目与竣工图纸所列的内容是否一致。

3. 对结算单价, 要按以下原则确定:一是投标报价中已有适用于该工程量价格的, 按已有的价格确定;二是投标报价中只有类似于该工程量价格的, 可按类似的价格确定;三是投标报价中没有适用类似于该工程量价格, 按招标文件或合同规定的计价方式进行确定。

三、结束语

工程量清单计价模式是真正和市场经济相适应的一种投标报价模式, 也是未来发展的必然趋势。工程量清单计价真正贯彻国家当前工程造价体制改革“控制量、指导价、竞争费”的动态管理原则, 对施工单位生产经营活动的改进和现代化科学管理水平的提高具有重要的促进作用。在打破传统定额计价僵化模式的同时, 不可避免地带来许多新的问题, 这就需要审计工作人员在实际工作中不断探索研究, 积累经验, 只有做到“事前控制、事中监督、事后跟踪”, 才能真正取得成效。

参考文献

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