小学出纳制度范文

在充满活力、日益开放的今天，制度的使用频率呈上升趋势。制度是各种行政法规、章程、制度和公约的总称。如何制定一般制度？下面是小编整理的《小学出纳制度范文》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。

第一篇：小学出纳制度范文

出纳制度

某某行出纳业务管理暂行办法

第一章 总 则

第一条

为加强全省农村信用社出纳业务管理，规范出纳工作，确保资金安全，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国人民币管理条例》、《全国银行出纳基本制度》等有关内容，制定本办法。

第二条

信用社出纳工作，是指本外币现金、金银、有价单证和贵重物品等(现金以外简称实物)的收付、兑换、整点、调运、保管等业务活动及其管理工作。

第三条

某某行联合社所辖各级机构(以下简称信用社)在办理出纳业务,实施出纳工作管理时均应遵守本办法。

第四条

出纳工作的主要任务：

(一)按照国家法令、法规办理现金(包括人民币和外币现金，下同)的收付、整点、保管、调运以及人民币损伤票币的回收、上缴和兑换工作;

(二)保管现金和实物，做好库房以及本外币现金运送的安全工作。

(三)合理核定现金库存，保证支付;加强核算，减少库存现金占压，提高经济效益。

(四)严格金库管理，确保库款安全。

(五)宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币的工作。

(六)统计、分析、报告出纳业务信息资料。

(七)加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污盗窃和各种违法活动。

第五条

办理出纳业务应遵守的原则：

(一)办理现金出纳业务，必须实行钱账分管。收入现金，应先收款后记账;付出现金，应先记账后付款。出纳人员不得代填或代改会计凭证。

(二)收付现金，必须当面点清，一笔一清，不得将几笔款项互相混淆、互相调换券别。收入的现金，未经整点，不得对外付出;付出的现金，票面要达到人民银行规定的流通标准。一笔现金业务未完成，经办人员不得离柜。

(三)现金尾箱日清日结;现金库房定期查库;严禁挪用库存现金和实物，严禁白条抵库。

(四)现金收付，必须实行授权管理与复核制度。

(五)坚持“四双”的出纳管理原则。即：双人管库、双人解款、双人守库、双人装开箱。

(六)坚持双人“五同”的库房管理原则。即：双人同开库、双人同入库、双人同在库、双人同出库、双人同锁库。

(七)出纳交接原则：凡现金、金银、有价单证，以及金库钥匙、业务印章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。

(八)出纳人员在进行出纳工作时，应进行详细登记。

第二章 机构、人员及其职责

第六条

出纳工作由会计部门组织实施和管理。会计部门对所辖网点出纳工作负有管理、指导、检查、监督的职责。

经办出纳业务的营业机构要设置符合安全标准的营业场所，确保出纳人员和现金实物的安全。

第七条

出纳人员的设置：

(一)要以“安全、精简”为原则，人员数量的配置既要满足出纳业务和管理工作的需要，又要做到科学、合理、高效。

(二)出纳人员必须由政治可靠、责任心强、业务精通、遵纪守法的人员担任。出纳人员必须持有上岗资格证书，办理假币收缴业务的人员应参加人民银行培训并考试合格，取得《反假货币上岗资格证书》后，方能上岗。

(三)金库应设置管库员4名(2名日常管库，2名后备，以保证单线交接)，并报请县级联社会计主管部门审批和备案后方可上岗。

第八条

出纳人员岗位职责：

(一)遵守国家法律、金融法规、遵守职业道德，廉洁奉公，文明服务。

(二)按照各项规章制度及有关规定办理出纳业务，安全有

3 效地管理好现金资产。

(三)准确及时地统计编报有关报表，总结分析出纳工作的质量、效率和经验教训，不断提高出纳工作水平。

第三章 现金出、入库和现金调剂

第九条

某某行综合业务系统对现金库存实行三级管理。

(一)县级联社(含农合行、农商行，下同)清算中心为一级库，信用社(包括在联社核算中心开立清算账户的分社)为二级库，信用分社为三级库，每级库都要设立管库员负责现金的出纳管理。现金出、入库是指一级库与二级库之间、二级库与三级库之间或一级库与其他同业银行之间的现金调拨。

(二)现金出、入库交易由领用壹号主账簿的柜员进行操作，不允许跨级办理(如一级库与三级库之间)，不允许同级机构间(如县级联社之间、信用社之间或一个信用社所属的储蓄所之间)办理现金出、入库业务。

(三)实行柜员制的网点，在进行单收单付操作时，必须按规定实行大额授权制度。严禁任何人超权限对外办理现金收付业务。

第十条

现金调剂是柜员经主管人员授权后，与领用壹号主账簿柜员之间进行的现金调拨。除领用主账簿以外的柜员之间不允许现金调剂。

4 第十一条

现金的出、入库和现金调剂必须凭要素齐全的现金调拨凭证准确、及时办理。管库员在办理现金出、入库业务时要与调款员、押运员办理严密的交接手续。

第十二条

综合业务系统中的现金出、入库业务必须由领用现金账簿的柜员操作，其他柜员不得代为操作。

第四章 现金的收付、兑换与整点

第十三条 现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任分明、数字准确，严禁在综合业务系统上空收空付虚增现金发生额。

第十四条

各营业机构均应办理人民币大小票币、残缺票币兑换业务。

出纳人员应有计划地做好主、辅币的调剂工作。

残缺票币的兑换标准，应按照《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》[中国人民银行令(2003)7号]标准执行，兑换时应按现金收付的操作程序办理。

凡发现图案不全，墨色不正，裁切偏斜以及漏印花纹等印坏的票币，应予以收回。收回的印坏票币连同原封签通过县级联社送当地人民银行处理。

第十五条

票币整点必须做到点准、识伪、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。

第五章 现金碰库、核对规定

第十六条

柜员在日间及营业终了停止对外营业时，必须换人碰库核对账款及实物，碰库核对无误后，现金及实物(印章)必须全部入库保管，不得随意放置。

第十七条

营业终了时的工作安排

(一)当日营业终了时，柜员必须打印当日现金收付流水清单，并按照所办理的现金收付业务与现金收付流水明细清单进行逐笔勾挑、核对。如发现不符，及时查找原因。

(二)柜员必须轧平当日账务，换人核对库存现金及现金科目下的当日发生额和余额，保证账款、账实相符。

(三)对由综合业务系统打印出来的出纳账表，必须经由复核人员签章复核，并分种类按时间先后顺序排列，按要求保管。

(四)若柜员次日休息，必须将所领用的账簿上缴，必须换人核对柜员所领用的账簿是否为上缴状态。

第六章 出纳中间业务

第十八条

凡涉现金和实物的代收付及保管箱业务，均为农村信用社的出纳中间业务。

第十九条

代理收付款(含有价证券发行和兑付)业务须凭省联社会计部认可的合法凭证办理。

6 第二十条

办理出租保管箱业务的经营机构，必须设置符合银行金库标准的专用库房。该库房不得与出纳金库连通或共用通道;必须设置营业区间，不得在库内办理业务;必须配备足够数量、熟悉业务、责任心强的人员办理业务;必须配备坚固、可靠、保密性强的保管箱，保管箱放置要合理，方便客户租用;必须建立健全规章制度，做到手续清楚、责任明确，切实保障客户和银行双方的合法权益。

第七章 金库管理与现金运送

第二十一条

金库是指集中保管现金和实物的专用库;是县级联社分支机构用于办理出纳业务的业务库。金库中保管的物品包括：现金、金银、有价单证、尾箱、票样、真假币鉴别手册及其他可以入库保管的物品等。

第二十二条

金库设置必须符合公安部门规定的公共安全行业标准的要求，金库的安全防护设施必须坚固并具有防抢、防盗、防潮、防火、防虫鼠以及报警等安全防范设施。金库内严禁吸烟，不准存放易燃、易爆品、私人财物等与出纳工作无关的物品。库内及库周围和各项安全设备要经常检查，如有损坏，需及时维修或更换。非营业时间必须锁好金库，由保卫人员守护金库并设立“金库守护人员登记簿”进行出入库登记。

第二十三条

日间及营业终了柜员的尾零箱应由柜员加锁

7 后入库保管。库内现金、实物应按种类、券别摆列整齐、保持清洁。

县级联社必须科学合理的核定信用社库存及柜员尾零箱限额，超过库存限额必须及时上缴。日间营业期间大额(具体额度由县区联社确定)现金必须入库(柜)保管，严禁摆放在柜台、地板等处。

第二十四条

凡入库保管的现金、实物均需分类逐项建立保管明细账簿进行登记记载。代保管的物品需建立代保管物品登记簿。各项明细账簿与现金、实物必须定期核对。

第二十五条

现金、实物出入库均需凭有权人签批的出入库票办理，并进行出入库登记。出入库的现金、实物需要双人复核。出入库人员调岗的交接不得在库内办理。

第二十六条

金库钥匙(密码)的管理。

金库(保险柜)必须装备两把锁，且至少有一把为组合锁，机械锁要有正副钥匙各一套。

(一)机械锁正钥匙的管理。机械锁正钥匙与组合锁密码由两名管库员分别掌管，不准随意委托他人代管，金库(保险柜)门随启随闭。

(二)机械锁副钥匙的管理。金库、保险柜副钥匙由管库人员会同会计管理人员共同密封签章后，交县级联社会计部门集中装箱加锁入库保管。

遇有特殊情况，动用副钥匙时，需经县级联社分管主任批准，

8 并会同管库人员及会计管理人员启封，并登记签章。

(三)组合锁密码。组合锁密码由管库人员会同会计管理人员共同设定，密码密封，加盖业务印章，办理登记，由会计管理人员妥善保管。开启密码由管库人员会同会计管理人员共同启封，并登记签章。管库人员变动，密码必须随之更换。

(四)金库(保险柜)钥匙必须严密保管，严禁随意放置，如有遗失应及时上报县级联社会计主管部门，并要及时采取防范措施。金库(保险柜)的修锁、换锁，必须向县级联社会计部门报告，由县级联社会计部门指定人员修、换，并办理以旧换新和交接手续。

(五)日常的工作中，管库人员相互之间不得委托对方代管，形成一人管库的情况，管库人员应定期共同核对库存。

(六)无特殊原因，夜间只查岗不查库。

第二十七条

县级联社辖属的各级机构应严格实行查库制度，以确保金库安全。查库必须保证效果，严禁敷衍和走过场。

信用社出纳主管人员每旬至少要查库一次，信用社主任每月至少要查库一次。信用社出纳主管人员和信用社主任不得找人代为查库。

县级联社会计部门每季度至少查库一次，遇法定节假日，县级联社必须增加查库。每次查库完毕,必须将查库结果、存在问题登记在“查库登记簿”上，并由查库人、管库人员签章。如发现重大问题，应立即采取措施，并上报主管部门。

9 第二十八条

县级联社以上管理部门应实行抽查金库制度。省联社会计部每年组织一次全辖的金库抽查工作，各市联社、办事处(含农合行、农商行)每半年组织一次辖内金库抽查工作。查库过程中，管库人员必须始终同时在场，查库完毕，要做好查库登记。

第二十九条

检查人员查库时，应出示介绍信、工作证、身份证件，被查单位核对介绍信、工作证与身份证件一致后，方可接受检查。对不履行规定手续的检查，被查单位有权拒绝检查。

第三十条

审计(外部检查)部门履行职责需要查库时，必须持被检查单位管理部门签开的查库介绍信，由县级联社保卫部门核准后，办理相关查库手续;内部稽核部门履行稽核职责需要查库时，必须持稽核通知书、介绍信及稽核人员工作证件，办理相关入库手续。

第三十一条

查库的内容包括：

(一)是否建立库存现金出入库登记簿，是否坚持每天记载。

(二)清点库存现金及金银等实物是否账实相符，有无白条抵库、挪用库款和超库存限额情况。

(三)库房是否达到“四防”、“六无”标准，即：防抢、防盗、防潮、防火，无霉烂、无氧化、无虫蛀、无鼠咬、无事故、无差错。

(四)金库(保险柜)的锁和正、副钥匙、密码的使用、管理情况是否符合要求，锁是否发生损坏，有无擅自更换情况。

(五)是否坚持“双人五同”原则，即：双人同开库、双人同入库、双人同在库、双人同出库、双人同锁库。

(六)金库(保险柜)的安全设备是否齐全，是否符合安全条件。

(七)各项安全措施是否落实，库房和守库室是否符合安全。

(八)库存及尾零箱是否严格实行限额管理。

(九)其他需要检查的事项。

第三十二条

运送现金、金银及有价证券等贵重物品，必须由两人以上持枪(械)押运(不包括司机)，不准委托他人捎带。

第三十三条

押运现金、金银、有价证券等必须注意安全，严密交接手续。对运送时间、地点和路线，要严守秘密，不得向任何无关人员透露。押运车辆不准搭乘无关人员及捎运其他物品。

第八章 错款的处理

第三十四条

出纳错款是指在办理现金收付、整点、保管和交接等过程中发生的实际长短款。

各营业机构要建立错款报告制度。对发生错款应在当日登记出纳错款登记簿。发生出纳错款，应立即查找，并向有关部门报告。对于确实无法挽回的错款损失，要区别性质进行处理：

(一)技术性错款，按规定的手续审批后，长款归公，短款报损，不得以长补短。误收确实难以辨认的假币，按规定的手续

11 审批后报损。

(二)责任事故错款，应按长款归公，短款自赔的原则处理。

(三)属于自盗、挪用以及侵吞长款的，均应追回款项，并给予相应的处分;触犯刑律的，移交司法部门处理。

第三十五条

现金调拨发生的差错，调入单位和调出单位都必须认真追查原因，写明情况并及时上报上级主管部门。

第三十六条

原封新券(币)发生错款，应查明原因，如确非本单位责任，应开具证明，写出情况报告(说明拆捆时原封有无破裂、现场证明人、捆内各把票券的起讫号码、缺号情况)，经手人和证明人签章，经会计主管人员和信用社主任审批后，连同原捆封签、原把纸条，通过县级联社会计主管部门报送当地人民银行审查处理。

第九章 票样管理与反假工作

第三十七条

人民币票样是鉴别人民币真假和进行反假币斗争的重要资料。信用社不发票样，可用流通券代替。

第三十八条

反假币工作。

(一)反假币工作是各级行的一项重要工作，应指定人员负责，其责任范围包括：人民币反假宣传及培训;所收缴假币的账务登记，实物保管;联系和协助保卫部门及公安机关做好假币的收缴工作等。办理假币收缴业务的人员、应当取得人民银行颁发

12 的《反假货币上岗资格证书》。

(二)各营业机构应配备鉴别人民币真伪的验钞机具。同时不断提高出纳人员的反假技能，更新、升级反假机具，防止误收和对外支付假币。

(三)假币的收缴处理。发现假币，须由两名以上业务人员当面予以收缴。对假人民币，应当面加盖“假币”戳记(“假币”戳必须符合人民银行规定);对假硬币应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、枚数、冠字号码、收缴人、复核人名章等细项。收缴假币的业务人员应向持有人出具人民银行统一印制的《假币收缴凭证》交持有人签名确认，并告知持有人如对被收缴的货币真伪有异议，可向人民银行当地分支机构或人民银行授权的当地鉴定机构申请鉴定。收缴的假币，不得再交予持有人。

(四)对持有人申请鉴定的货币，收缴机构应按当地人民银行有关规定将需要鉴定的货币报送鉴定单位。对收缴的人民币，经鉴定为真币的，收缴机构按照面额兑换完整券退还持有人，收回持有人的《假币收缴凭证》;对收缴各种硬币，经鉴定为真币的，收缴单位将原收缴的硬币退还持有人，并收回《假币收缴凭证》;经鉴定为假币的人民币，由鉴定单位处理。

(五)收缴机构应对收缴的假币实物应进行单独管理，并建立“假币收缴登记簿”。对收缴的假币，应及时解缴当地人民银行或通过上级出纳管理部门汇总解缴当地人民银行。

(六)业务人员在收缴假币过程中有下列情形之一的，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索：

1.一次性发现假人民币20张(枚)(含20张、枚)以上;

2.属于利用新的造假手段制造假币的;

3.有制造贩卖假币线索的;

4.持有人不配合收缴行为的。

第三十九条

入库保管的已收缴假币(券)，应按照当地人民银行规定上缴，并办好出库、交接手续，严防已收缴假币(券)重新流入市场。

第四十条

凡发现挖补、拼凑、揭去一面以及有意损坏、涂抹等被破坏的人民币，均应没收。经追查如确系误收的，可按残缺人民币兑换办法给予兑换。

第四十一条

外币票样的管理与反假，按人民银行有关制度执行。

第十章 交接手续

第四十二条

凡现金、金银、有价单证、现金清讫章、金库(保险柜)钥匙(密码)等重要物品换人经管时，必须办理交接手续，把责任落实到人。未办妥交接手续的人员不得离职。

第四十三条

管库人员调动工作、休假或离职时，应将保管的现金、金银、有价单证、现金清讫章、金库(保险柜)钥匙(密

14 码)等重要物品，详细填列移交清单，并与会计账簿核对相符，经监交人与接收人核查确认后与接收人办理交接签章手续，以备查考。

第四十四条

出纳主管人员调动工作、休假或离职时，应将出纳部门所保管的一切现金、金银、有价单证、现金清讫章、金库(保险柜)钥匙(密码)等重要物品，详细填列移交清单，并与会计账簿核对，经监交人与接收人核查确认后与接收人办理交接签章手续，以备查考。

信用社主管金库主任或副主任工作调动时，需在上级稽核部门的监交下，与新接任的金库主任或副主任办理金库钥匙、备用钥匙的交接登记手续，并及时更换金库密码。

第十一章 监督与检查

第四十五条

会计部门负责出纳工作的日常监督与检查。监督检查的内容包括：

(一)出纳人员管理;

(二)业务操作规程;

(三)制度执行情况;

(四)库存现金、尾箱、实物及库存管理情况;

(五)安全防范设施等。

第十二章 奖励与惩罚

第四十六条

凡具备下列条件之一的集体和个人，县级联社应当给予精神或物质奖励：

(一)出纳工作中表现突出，为农村信用社赢得荣誉的;

(二)堵住大额错款、经济案件，维护信用社和客户资金安全的;

(三)在与犯罪分子斗争中，做出突出贡献的。

第四十七条

凡有下列情况之一的集体和个人，应当给予相应处罚，处罚标准依据《某某行员工违反规章制度处理暂行规定》(辽农信联〔2005〕80号)。

(一)工作不负责任、有章不循、违章不纠、造成重大差错、事故，使信用社资金及信誉受到严重损失的;

(二)情节严重构成犯罪的，要移交司法部门追究其法律责任。

(三)对管理混乱、监督不力、违章违纪严重、造成事故、案件的，应按有关规定追究管理人员及相关人员责任。

第十三章 附 则

第四十八条

本办法由某某行联合社负责解释和修改。

第四十九条

本办法从印发之日起执行。

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第二篇：出纳制度

出纳岗位职责

第一条

负责现金的收付，每日依据当天的销售小票汇总现金及刷卡、微信、支付宝收入，监督并核对吧台收支情况;每天收付凭证登记“现金日记帐”，并清点库存现金，保证库存现金余额与现金日记帐的现金余额一致，对现金的安全完整负责。

第二条

负责银行空白票据的领购、保管，办理银行存款的收付业务，对银行存款的安全完整负责。

第三条

每笔银行存款发生额及余额与银行存款对帐单一一进行核对，保证银行存款余额与银行存款对帐单一致。

第四条

现金管理

(一)

财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

(二)

公司日常零星开支所需库存现金限额为3000元，超额部分应存入银行。

(三)

财务人员支付现金，应从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

第五条

现金管理：现金由出纳保管。员工如借支或大额现金付款，经汪总批准，方可支付。

第六条

出纳标准操作要求

出纳人员每月核对银行账户，如有未达帐目，应查明原因，及时报告会计处理。 出纳人员应当每月定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。如发现不符，应查明原因，及时报告会计处理。 超出限额现金要及时存入银行，确保资金安全。

会计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点批准签字后交出纳。

巴州飞越商贸有限公司财务部

2018年2月24日

第三篇：出纳工作制度

一、按照国家有关规定现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。

二、严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收/付款凭证逐笔顺序等级现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

三、不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户;保证库存现金和各种有价证券的安全和完整。

四、按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务等。

五、出纳人员一般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，不得监管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。

六、出纳员除了登记现金日记账之外，不得监管总账或支出明细账，但可以监管其他同现金没有直接联系的账簿，如 固定资产账号。不是出纳人员，不得直接收付现金。

七、出纳人员应该根据审核过的会计凭证办事银行，现金收付，审核工作应由会计准管人员或其他指定的会计人员来担当。有些开支项目是按预算计划执行，并有明确开支标准的。出纳人员必可以先付款，后交他人审核。银行或现金属于收入性质的，还应同时开给发票或收据。

八、出纳人员应根据业务逐笔、顺序等级现金日记账。每天业务员结束后，应编制库存先进日报表并核对相符。

九、认真复核原始凭证，加强对现金收付的监督。根据现金管理制度规定，不可设立“小金库”、不发生个人借支公款、不相互借用现金、不假借用途套取现金、不以个人名义存取公款。

十、确保现金账实相符，不得以白条顶替库存现金。如果发现库存现金有盈余或短缺情况，应先记入往来中做待处理，然后查明原因，分别情况处理，不得私下取走或补足。

xx公司X年X月X日

第四篇：出纳工作交接制度

出纳工作的交接制度

一、出纳工作交接的作用

出纳人员因故不能在原出纳岗位工作时，必须按有关规定和要求办理好工作的交接手续，搞好工作的移交。通过交接，可以明确工作责任，便于接办的出纳人员熟悉工作，也有利于发现和处理出纳工作和资金管理工作中存在的问题，预防经济责任事故与经济犯罪的发生。交接后，如发现移交人在交接前经办的出纳业务有违反财务会计制度和财经纪律的，仍应由移交人负责;交接后，移交前的未了事项，移交人仍有责任协助接交人办理。

二、移交前的准备工作

为了使出纳工作移交清楚，防止遗漏，保证出纳交接工作顺利进行，移交的出纳人员在办理交接手续前，要做好以下准备工作：

1.已经受理的经济业务，尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

2.尚未登记的账目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。

3.整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

4.出纳日记账与现金、银行存款总账核对相符，现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单核对无误。如有不符，要找出原因，弄清问题所在，加以解决，务求在移交前做到相符。

5.编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、账簿、报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。

实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及有关资料、实物等内容。

三、移交的内容

由于各单位的具体情况不同，所以，出纳交接的具体内容也不可能完全一样。但是，从大的方面来看，出纳的交接应包括以下一些基本内容：

1.会计凭证(原始凭证、记账凭证)、会计账簿(现金日记账、银行存款日记账等)、相关报表(出纳报告等)。

2.现金、银行存款、金银珠宝、有价证券和其他一切公有物品。

3.用于银行结算的各种票据、票证、支票簿等。

4.各种发票、收款收据。包括空白发票、空白收据、已用或作废的发票或收据的存联等。

5.印章，包括财务专用章、银行预留印鉴以及“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等业务专用章。

6.各种文件资料和其他业务资料，如银行对账单，应由出纳人员保管的合同、协议等。

7.办公室、办公桌与保险工具的钥匙，各种保密号码。

8.本部门保管的各种档案资料和公用会计工具、器具等。

9.经办未了的事项。

10.实行会计电算化的，还应包括会计软件及密码、磁盘、磁带等有关电算化的资料、实物。

四、出纳交接手续

出纳的交接，必须在规定的期限内，向接交人员移交清楚。办理交接手续时，一般应由本单

位领导监督进行。监督交接人员主要负责监督双方认真交接和履行交接手续，协调交接工作。具体交接时，监交人必须在场。

移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接交人员应认真按移交清册逐项核对点收。

1.现金、有价证券要根据出纳账和备查账簿余额进行点收。现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。

2.会计凭证、会计账簿等会计资料必须完整无缺。尤其在账簿交接时，接交人应着重核对账账、账物是否一致，核对无误后，交接双方还应在账簿的“经管人员一览表”上签章，并注明交接的年、月、日。

3.银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符。如经调整，余额仍然不符，应及时查明原因，明确责任。银行存款余额调节表是为核对银行存款日记账和银行对账单是否一致而编制的表格。

各单位在逐笔核对银行存款日记账和银行对账单时，经常发现两者的余额可能不一致，究其原因主要有两种：①双方账目记录发生错误;②双方记账都没有错误，但是由于收、付款结算凭证的传递和双方入账时间的不同，造成一方已入了账而另一方却因没有及时收到有关的结算凭证，暂时还不能入账，即存在未达账项导致的差异。对于第一种原因，双方要及时查找，立即更正，但对于第二种原因，则可通过对未达账项的调整来消除影响。调整未达账项最常用的方法即是编制“银行存款余额调节表”。

各单位的未达账项大概可分为四种情况：

(1)银行已经收款记账，而学校尚未收款入账的款项; bbs.xuekuaiji.com

(2)银行已经付款记账，而学校尚未付款入账的款项;

(3)学校已经收款记账，而银行尚未收款记账的款项;

(4)学校已经付款记账，而银行尚未付款记账的款项。

由于以上四种未达账项的存在，学校与银行双方的账面余额出现差异是正常的。

4.移交人经营的票据、印章和其他实物，也必须交接清楚。

5.保险柜密码，重要工作台、室的钥匙应先按实际情况进行交接，待交接完毕后，要重新更换保险柜密码和重要工作台、室的锁具。

6.实行电算化的单位，定期采用计算机打印活页账页现金日记账、银行存款日记账和有价证券明细账的，在不能满页打印时，不可在实际操作状态下进行交接，应将账页打印出来，装订成册，再进行交接。

7.移交时，还应对工作计划和待办事项交待清楚。

移交人移交工作计划时，要由移交人详细地介绍计划执行情况以及在日后执行过程中可能出现的问题，以便接交人接管后能顺利地开展工作。

移交待办事项时，移交人应将处理方法和有关注意事项向接交人交待清楚，以保证工作的延续性。

8.交接完毕，交接双方和监交人，要在移交清册上签名或盖章。移交清册一般一式三份，交双方各执一份，存档一份。在移交清册上必须填明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务和姓名，以及移交清册页数、份数和其他需要说明的问题和意见。

五、出纳交接应注意的事项

1.出纳人员进行交接时，一般应由会计主管人员监交，必要时，还可请上级领导一同监交。

2.监交过程中，如果移交人交代不清，或者接交人故意为难，监交人员应及时处理裁决。移交人不作交代，或者交代不清的，不得离职，否则，监交人和单位领导人均应负连带责任。

3.移交时，交接双方人员一定要当面看清、点数、核对，不得由别人代替。

4.交接后，接管的出纳员应及时向开立账户的银行办理更换出纳员印鉴的手续，检查保险柜的使用是否正常、妥善，保管现金、有价证券、贵重物品、公章等的条件和周围环境是否齐全，如不够妥善、安全，要立即采取改善措施。

5.接管的出纳人员应继续使用移交的账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。

对于移交的银行存折和未用的支票，应继续使用，不要把它搁置、浪费，以免单位遭到损失。

6.交接后，移交人应对自己经办的已经移交的资料的合法性、真实性承担法律责任，不能因为资料已经移交而推脱责任。

第五篇：出纳管理制度

一、 目的

为加强对集团资金的管理，规范公司财务报销行为，保障公司资金安全，提高出纳工作质量，特制定本制度。

二、 适用范围

黄氏集团全体出纳人员。

三、 出纳岗位职责

出纳岗位分为资金出纳和记帐出纳两岗位，职责如下：

1、资金出纳岗位职责：

(1)支付：严格按照公司的审批制度，对审批手续完整的费用报销单、银行付款单等单据进行支付及转帐。

(2)收款：银行帐上收到款项必须及时通知记帐出纳，确认款项来源、属性，非货款收入需经过会计开具收据，财务经理审核签批，作为收款记帐依据。

(3)收付款后，加盖“收讫”、“付讫”戳记。日常周转现金原则上不得超过10000元，如有超出，需缴存银行。

(4)不允许私自坐支收到的现金及支票，当天收到大额现金要及时送交银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。

(5)应当按现金管理规定，要自我定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，应查明原因，即时报告财务总监处理，或董事长处理。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，即时报告财务总监处理，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。

(6)要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙、网银U盾等，没有上级领导授权，不得转交他人。

(7)每天下班前把当天的收、付原始凭证转交记帐出纳进行记帐，并与记帐出纳核对库存现金余额。

(8)每月1号打印所有银行的对帐单，交记帐出纳核对出纳帐余额与银行余额、现金余额是否相符。如有不符需及时找出原因。

2、记帐出纳岗位职责：

(1)负责审核资金出纳交来的所有付款凭证审批手续是否完成，未完成的反馈给财务经理处理。

(2)对完成审批手续、已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记流水账，并结出余额。

(3)每天核对现金帐余额是否与资金出纳的现金实存余额相符，每周核对银行存款的账面余额是否与银行对账单相符。要随时掌握各银行存款余额情况，每周向财务总监汇报收、支、余情况。

4)月末盘点资金出纳的实存现金，核对资金出纳打印的银行对帐单，做到账表、账物相符。把登记完毕将凭证转会计人员做帐务处理。月末有关未达账项应做好“银行存款余额调节表”。

(5)接受财务经理定期或不定期的对两出纳人员实施抽查、盘点的监督。

四、 现金和银行存款的管理

1、现金管理

(1)本公司可以在下列范围内使用现金：

a.职员工资、津贴、奖金;

b.个人劳务报酬;

c.出差人员必须携带的差旅费;

d.结算起点件2000元以下的零星支出;

e.董事长，财务总监批准的其他开支。

除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者网银支付;确需全额支付现金的，经会计审核，董事长，财务总监批准后支付现金。

(2)本公司日常零星开支所需库存现金限额为10000元。超额部分应存入银行。

(3)财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经董事长，财务总监批准。

(4)一切现金支付必须按审批流程进行操作，在确认手续齐全、内容真实、金额正确、符合财务制度规定后方可支付。

2、银行存款管理

(1)公帐银行存款使用范围：

a.支付金额在1000元以上的有正规发票的费用; b.支付有正规发票的材料采购、加工费用; c.各类有发票的固定资产采购。

d.对公的单位往来款项，或经董事长审批的单位往来款。 (2)私帐银行存款使用范围：

a.支付金额在1000元以上的没有正规发票的费用; b.没有发票或以不含税价采购的材料、加工费用支付; c.不含税价或供应方只能提供收据的低值品、固定资产采购。 d.个人借支、经董事长批准的单位往来款项等。 (3)支付方式：支票支付、网银支付，承兑汇票支付。

五、 货币资金支付业务的办理程序

1、支付申请

有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

2、支付审批

本公司审批人为董事长、财务总监。1000元以内由财务总监审批，1000元及以上付款必须由董事长审批方可支付，对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

3、支付复核

复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由资金出纳办理支付手续。出纳人员不得办理未经复核的支付申请或复核人不同意的支付申请。

4、办理支付

资金出纳应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，并及时把付款单据转交记帐出纳登记现金和银行存款日记账。如是小额现金支付可直接从备用金支付，公帐网银支付需要资金出纳提交申请，会计(或记帐出纳)负责审核，对于手续不全的出纳，会计应拒绝支付。

5、审批、审核流程：

业务经办人(申请) 部门负责人(复核)

会计(复核)

审批人(审批)

出纳(支付)

六、 付款程序及注意事项

1、外购、工程承包款应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单附请购单经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。

2、预付、暂付款项应根据合同或批准文件，由经办部门填写请款单，注明合同文件字号，报审批人核准后，出纳方能付款。

3、一般费用应根据发票、收据或内部凭证，经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。

4、出纳支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均需审批人批准签字。特殊情况应由支款人设法通知，得到审批人同意，通知出纳后可先付款后补签。

5、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问必须先查询后方能支付。

6、支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。

七、票据、有关印章、网银U盾的管理

1、空白支票由会计保管，出纳需要提现或开具时向会计申请领用。

2、财务专用章由资金出纳保管，法人印章由财务总监(或记帐出纳)保管，所有支票的签发必须是按付款申请单的资料填写完整的单位名称和支付金额。不得签发空头支票。

3、发票专用章、收款专用章和其它财务印章由财务部门(出纳)负责保管，出

纳印鉴由出纳人员自行保管。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

4、网银U盾由不同人员进行保管，初核网银由资金出纳保管并在网上发起对公付款单，复核或管理员网银由财务总监(或记帐出纳)保管并审批。

八、本规章制度适用于XX投资集团有限公司，自下发之日起执行。

XX投资集团有限公司

2017年8月1日