企业银行承兑汇票管理

2023-02-06

第一篇：企业银行承兑汇票管理

企业银行承兑汇票管理办法

湖南**科技有限公司承兑汇票管理办法

(试行)

第一章总则

第一条为了加强承兑汇票业务管理，控制承兑汇票业务风险，确保资金的安全，根据《中华人民共和国票据法》有关规定，结合湖南**科技有限公司实际情况，特制定本办法。第二条本办法适用于湖南**科技有限公司(以下简称“本公司”)。

第三条本办法所称承兑汇票是指本公司采购货物或接受劳务开出的，以及销售货物或提供劳务收取的银行承兑汇票。

第四条办理收票、开票、贴现、背书转让和承兑等有关承兑汇票业务必须经过公司总经理授权或委托财务总监授权。

第五条财务部门是承兑汇票的归口管理部门。

第二章开出承兑汇票

第六条公司采购货物或接受劳务时，可以根据需要开具银行承兑汇票进行支付，但必须具有真实的货物购销行为、签署购销合同，并须提供增值税专用发票或普通发票。

第七条承兑汇票业务必须在公司核准的银行工程项目融资授信额度或短期融资综合授信额度内办理。

第八条公司相关部门需根据当月资金计划，在经财务部门负责人、财务总监审批后，方可开出承兑汇票业务。

第三章收到承兑汇票

第九条公司销售和财务部门必须按照信用政策的规定收取承兑汇票。下列金融机构作为承兑人的银行承兑汇票可以接受：

(一)国有商业银行：中国工商银行、中国农业银行、中国银行和中国建设银行。

(二)股份制及其他银行：交通银行、中信银行、深圳发展银行、广东发展银行、民生银行、招商业银行、华夏银行、中国光大银行、兴业银行和上海浦东发展银行。

第十条对外销售不得收取商业承兑汇票，不得收取地方商业银行及信用合作社开出的银行承兑汇票。如特殊情况需要收取上述票据，须经公司总经理批准后收取。

第十一条收到背书转让的承兑汇票必须及时在承兑汇票“背书人栏”上注明本公司名称。销售部门在收到承兑汇票后必须及时将承兑汇票交到财务部门集中管理，双方签字登记，办理交接手续。

第十二条财务部门在收到承兑汇票后，应对所接受承兑汇票的真实性主动向出票银行或开户银行进行查询核实，以确保票据的真实性。

第四章承兑汇票的背书转让及贴现

第十三条公司可将承兑汇票背书用于对外支付。财务部门办理背书转让业务时，应根据付款申请单、合同履行与结算单据检查付款手续是否完备，核实收款单位是否与合同和发票相一致。

第十四条财务部门在办理承兑汇票背书转让业务时，必须在“被背书人栏”注明被背书人全称，并对背书转让情况(包括承兑汇票号、背书批准人、背书转付单位、申请付款业务部门等)进行登记。申请付款的业务部门到财务部门办理取票手续时须签字请领。

第十五条财务部门办理承兑汇票贴现业务时，必须在“背书人栏”注明贴现金融机构名称。

第十六条财务部门办理承兑汇票贴现业务取得的贴现资金必须于贴现当天划入本公司指定的银行账户。

第五章承兑汇票到期收回或承兑

第十七条对于收到的承兑汇票未经背书转让，在承兑汇票到期前约定的工作日，财务部门负责持票委托开户银行向承兑银行办理托收手续，保证到期收齐票款。

第十八条财务部门负责筹措资金，办理本公司开出承兑汇票的到期承兑工作。

第六章承兑汇票保管与检查

第十九条财务部门是本公司承兑汇票保管的第一责任部门，财务总监是本公司承兑汇票保全第一责任人。第二十条财务部门必须建立《承兑汇票登记薄》，对承兑汇票应有专人进行登记、保管，严格遵循账实分管的原则。承兑汇票数量较多时也可以将承兑汇票委托本公司开户银行进行保管，并与委托保管银行签订书面委托协议，分清责任。

第二十一条负责保管承兑汇票的财务人员不得兼管应收票据或应付票据账目，不得保管预留银行印鉴等。第二十二条财务部门每月至少对承兑汇票进行一次盘点，必须指派不相容岗位人员对所有开票、收票、贴现、背书转让、承兑等与承兑汇票有关的业务进行检查，并对账实进行复核，检查与复核情况要形成记录，检查人与财务部门负责人应在检查记录上签字，并将检查结果报告财务总监。对外

委托银行保管承兑汇票的，财务部门必须安排不相容岗位人员每月至少与银行核对一次，双方对核对结果签字确认。第二十三条财务部门须在每月10日前将上月所有开票、收票、贴现、背书转让、承兑等情况，以书面形式上报公司财务总监和公司总经理。财务总监要不定期对公司有关承兑汇票的管理情况进行检查。

第七章承兑汇票管理责任认定与追究

第二十四条承兑汇票管理责任人和责任部门的认定。

(一)对于销售产品或提供劳务等收取的承兑汇票，到期不能收回的，应收票据的责任人为信用批准人、合同签订人、销售业务经办人。负责制定信用政策的部门、销售业务的经办部门为应收承兑汇票的责任部门。

(二)对于购买产品、原材料和设备及材料开出的承兑汇票，如发生承兑汇票开出而货未到或出现量差、质量等问题，应付票据的责任人为购货批准人、合同签订人、采购业务经办人。负责采购业务的部门为应付承兑汇票的责任部门。

(三)承兑汇票开具、保管、贴现、背书转付环节的责任人为财务总监、财务部门负责人、具体经办及保管人员。财务部门及经办背书转付的业务部门为承兑汇票管理的责任部门。

第二十五条承兑汇票管理责任的解除与追究。

(一)应收票据责任的解除。因销售和提供劳务收取的承兑汇票，到期出票人按期承付后，公司收回承兑汇票款项或对已将该承兑汇票进行贴现或已将该承兑汇票背书转让没有异议时，业务部门及其经办人员对该承兑汇票的责任才能解除。

(二)应收票据责任的追究。因销售和提供劳务收取的承兑汇票，公司不能到期收取票款或承兑汇票权利被追索，造成经济损失的，必须追究收取汇票人、相关责任人和责任部门的责任。

(三)应付票据责任的解除。对于购买原材料、产品、设备及材料等开出的承兑汇票，如及时收到货物、合同履行完毕，购货批准人、合同签订人、采购业务经办人对该承兑汇票的责任才能解除。

(四)应付票据责任的追究。对于购买原材料、产品、设备及材料开出的承兑汇票，如不能按合同规定及时收到货物，造成经济损失的，必须追究相关责任人和责任部门的责任。

第八章附则

第二十六条本办法由财务部负责解释。第二十七条本办法自发布之日起执行。

第二篇：银行承兑汇票融资管理暂行办法

************************* 银行承兑汇票融资管理暂行办法

第一章总则

第一条为规范银行承兑汇票融资业务管理，有效防范风险，促进银行承兑汇票融资业务稳健发展，根据《中华人民共和国票据法》等有关法律法规及《辽宁省农村信用社信贷管理基本制度》、《*************************信贷管理基本制度》、《辽宁省农村信用社银行承兑汇票融资管理暂行办法》等省联社、联社信贷管理有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称银行承兑汇票，是指由银行承兑的商业汇票。

第三条本办法所称银行承兑汇票融资业务是指以未到期银行承兑汇票为交易工具的贴现、转贴现(含回购)和再贴现等货币市场融资业务。

第四条办理银行承兑汇票融资业务必须坚持风险为本、审慎经营、合规操作的原则。

第五条办理银行承兑汇票融资业务必须实行“三统一”，即统一制度，统一机构，统一人员。

统一制度是指办理银行承兑汇票融资业务实行统一的制度规范。

统一机构是指银行承兑汇票融资业务必须以联社为单位统一由专业机构集中办理。

统一人员是指办理银行承兑汇票融资业务必须统一由专业人员办理。第六条联社为银行承兑汇票融资业务的经营主体。

第二章机构管理

第七条联社设立票据融资中心，作为办理银行承兑汇票融资业务指定专业机构。

第八条联社票据融资中心隶属于联社，依托于联社营业部完成票据审验、资料审查、业务审批、资金划付、实物票据保管等具体业务，接受联社(含)以上机构及相关业务部门的监督指导。

第九条联社票据融资中心准入条件：

(一)具有适应业务需要合格的从业人员，一般不少于5人。

(二)具有健全的内控制度和操作流程。岗位职责清晰，操作流程明确。

1 设立不少于市场营销、会计结算、风险管理等三个独立的业务岗位。监督检查及责任追究制度体系完善。

(三)具有专门的票据审验人员和机具设备。

(四)具有安全可靠的票据保管、存放设施。

(五)其他条件。

第三章人员管理

第十条实行从业人员持证上岗制度。办理银行承兑汇票融资业务的从业人员必须取得上岗资格后方可上岗。

第十一条从业人员基本条件：

(一)必须是农村信用社正式员工;

(二)原则上从事票据融资或信贷专业工作3年以上;

(三)业务素质高、营销能力强，具有较高的业务理论知识，熟悉票据业务相关政策，掌握票据审验标准。通过省联社统一组织或省联社授权市联社(办事处)统一组织的上岗考试;

(四)政治素质高，具有良好的道德修养，遵守社会公德。无任何违规违纪等不良记录，无炒股、经商办企业等行为，不能有任何“黄、赌、毒”行为及迹象。

第四章资金管理及总量控制

第十二条应在满足“三农”合理资金需求的基础上审慎办理票据融资业务。

第十三条票据融资业务资金调剂以联社为单位，严禁拆借资金办理票据融资。

第十四条票据融资业务的资金划付应严格按照《支付结算办法》和融资协议的约定方式执行，严控资金划付风险。

第十五条联社各时点票据融资余额不得超过其各项贷款余额的20%，省联社另有规定除外。

第五章权限管理

2 第十六条票据融资业务统一纳入信贷业务权限管理，按照《辽宁省农村信用社信贷业务内部权限管理暂行办法》执行。

第十七条票据融资业务权限分为基本权限和特别权限。基本权限是对法定经营范围内的常规业务经营规定的权限。特别权限是对超过基本权限范围的业务规定的权限。

第十八条基本权限有效期为自上一权限文件生效之日起，至下一权限文件生效之日止。特别权限的有效期按特别规定。

第十九条联社根据风险控制能力及经营管理水平对票据融资中心实行有限授权。

第六章票据保管

第二十条本办法所称的票据保管是指对已贴现未到期银行承兑汇票在其持有期间入库、在库和出库的妥善管理过程。

第二十一条票据保管的环境要做到防火、防水、防潮、防虫、防爆、防盗等符合一般现金库房基建的管理要求，并配备报警配套设施，达到防盗防抢的监控要求。

第二十二条票据保管应严格执行“双人接票、双人管库、双人出库”的管理规定。

第二十三条票据的入库：

(一)已贴票据入库前应在最后一手背书栏被背书人处载明被背书人名称，同时相关人员要作好备查记录，在监交人的监督下移交人员和接交人员之间要作好交接登记;需要密封保管的要先做到封包、编号、登记后再进行保管交接。

(二)每日营业间隙或营业终了，将实物票据与台账和会计账进行核对，无误后方可入库。

第二十四条库存票据的清分、整理：

(一)认真勾对当日初收票据、卖出票据、到期赎回票据的目录清单，要求做到实物票据的票号、金额及排列顺序与清单一致。

(二)每日营业间隙或营业终了，清分、整理有关发生业务的票据。对票据进行分类排序，按票据到期日由近到远，并入大库保管。

第二十五条建立票据出、入库的交接登记制度。第二十六条票据保管人员设置：

A、B岗双人负责制，A岗负责票据的接收、保管与出库管理，B岗负责保险

3 库的密码管理与票据的监交。

第二十七条建立检查制度，对库存票据实数进行核查。票据融资中心每月至少进行两次自查;联社每季至少进行一次检查。对检查中出现的问题及时纠正，并将相应整改措施上报有关部门。

第二十八条已贴现的银行承兑汇票不慎灭失，应立即通知承兑银行挂失止付。挂失止付后要立即向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。

第七章票据托收

第二十九条票据托收是指票据融资中心以其持有的银行承兑汇票向付款人收取款项的过程。主要包括：发出托收、收到托收款项、退票拒付和逾期处理及遗失处理。

第三十条发出托收即是向付款人收取款项而发出的托收指令。“发出托收”环节规范操作能够最大限度地降低托收风险，确保资金及时收回。重点有以下内容：

(一)异地票据的托收：

1.经办：票据专管员将票据按照到期日排序，在票据到期前匡算邮程，提前5-10天办理委托收款。并在票据到期前应做成背书后复印保存。

2.复核：对委托收款凭证各要素与所附票据进行全面复核，第二联委托收款凭证与所附原贴现凭证第五联必须配对相符。托收卡片笔数、金额与表外代保管有价单证科目借方凭证金额相符。

3.签章：在委托收款第三联凭证及票据背书栏内加盖结算专用章。 4.填写EMS快递信封。 5.填写邮件汇总清单。 6.与邮局交接。

(二)同城票据的托收：通过同城交换系统提出托收的，背书复印要求同上，填制进账单，银行承兑汇票付款栏可不填账号，只填承兑行，收妥入账。

(三)发出托收要进行账务核对：发出委托收款要与票据实物、托收卡片联核对，确保账账、账实、账表相符。

贴现行发出委托收款后，应及时通过电话向承兑银行查询是否已签收，如在正常时限内未签收，应立即与邮政部门联系查找。

第三十一条退票拒付及逾期处理：

(一)退票拒付处理。托收票据遭到承兑行的拒绝支付或者延迟支付，持

4 票行为人基于《票据法》、《支付结算办法》、《违反银行结算制度惩罚规定》等法律、法规，视拒绝支付或延迟支付理由区别责任，主张票据权利所作的催收、追索乃至诉讼以及相关的账务处理等。票据融资中心收到拒绝付款的有关证明时，应对拒绝付款的事由进行审查。若拒绝理由不成立，应立即与承兑行联系协商解决;若拒绝理由成立，应向前手背书人追索或采取其他措施保全票据资产。

(二)逾期处理。主要采取以下方式：

1.友好协商。2.追索前手。3.诉讼。4.其他方式(向违约行的上级行或当地人民银行反映)。

第三十二条票据遗失处理。委托收款过程发生票据遗失，托收经办机构(票据融资中心)应通过公示、催告等手段申请票据权利。

第八章档案管理

第三十三条票据融资业务档案，是指在票据交易过程中形成的，具有保存价值的，记录和反映票据交易的文件和凭证等重要记录(会计档案除外)。

第三十四条票据融资业务档案可分为：票据贴现、转贴现档案和其他需要保管的文件资料。

第三十五条票据融资业务档案由票据融资中心集中进行保管。

第三十六条票据融资中心要专门设立档案管理员，负责票据融资业务档案管理。档案管理人员要对票据融资业务档案妥善保管，严格遵守保密制度，不得违章借出或透露档案内容。

第三十七条票据贴现档案的银行承兑汇票复印件、贴现凭证复印件、查询查复复印件、增值税发票或普通发票复印件、商品交易合同或相关劳务证明材料复印件的保管期限为自票据到期兑付后至少三年;转贴现档案的银行承兑汇票复印件、转贴现凭证复印件、前手贴现凭证复印件、查询查复书复印件的保管期限为自票据到期收回后至少两年。

第三十八条档案销毁。票据融资业务档案中保管期限届满后，由档案管理部门提出申请，经机构分管负责人批准后，会同监督管理部门按会计档案销毁有关规定共同销毁并作记录。

第九章风险管理

5 第三十九条票据融资业务风险管理的内容包括对信用风险、利率风险、操作风险、违规风险等风险的识别、计量、评估、监控及转化。

信用风险是指票据债务人付款能力和付款意愿发生问题而使债权人遭受损失的风险。

利率风险是指由于票据市场利率波动而使债权人遭受损失的风险。

操作风险是指由于经营管理制度不健全、意外事故、操作技术性差错等其他原因而使债权人遭受损失的风险。

违规风险是指违反政策规定办理票据业务而受到监管部门处罚而带来的风险。

第四十条票据融资业务管理部门应与票据融资经营机构和相关部门加强分工与合作，采取强化日常监控、建立票据公示控制、实行票据资产质量分类管理、按照全面风险拨备制度的要求计提票据资产减值准备、建立重大风险事项报告制度、建立健全票据市场信息沟通与共享机制等风险控制措施，规避票据融资业务风险。

第四十一条票据权利的行使。

票据权利是持票人向票据债务人或关系人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权：

(一)付款请求权。是持票人向付款人或承兑人请求按照票据上记载的金额付款的权利，是第一次权利。它是票据权利的基本功能。持票人可通过委托收款银行或者票据交换系统向付款人提示付款。

(二)追索权。是持票人在不获承兑或不获付款时，向其前手，包括出票人、背书人或保证人请求偿还票据金额、利息或其他法定费用的权利，是第二次权利。

1.行使追索权的实质要件：

(1)汇票持票人必须为合法的持票人。

(2)须有法律规定的、可引起持票人追索权发生的客观原因存在，具体可分为到期追索和前期追索两类。

2.行使追索权的形式要件：

(1)提示票据。持票人行使追索权，必须在法定期间内向付款人作出票据提示，请求承兑或付款，是行使票据追索权的基本前提。

(2)做成拒绝证明。是行使追索权的必要条件。内容主要包括：拒绝人和被拒绝人名称;汇票的内容;提示日期;拒绝事由或无从提示的原因;做成日期;公证机关和公证员盖章。拒绝证明应在被拒绝承兑或被拒绝付款之日起10

6 日内做成。

3.追索权的行使程序：

(1)通知的顺序。应首先由持票人将拒绝事由通知其前手;其前手收到通知后，向前依次通知直到出票人;顺序清楚，责任明确。也可采取持票人同时向所有票据债务人发出通知的做法，不分先后，同时通知。

(2)通知的时间。持票人自收到拒绝证明之日起三日内通知其前手，其前手在收到通知之日起三日内通知其再前手。依次发出追索通知的期限都是三天。

(3)通知的方式。一是持票人将被拒绝事由采取书面通知的形式通知其前手;二是持票人发出通知，可采取邮寄的方式。通知时间以发出通知或邮寄日期为准。

(4)未按期通知的后果。一是未按规定期限发通知的，持票人仍可行使追索权;但是，要承担一定责任。二是因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由未按规定期限通知的票据当事人承担由此造成损失的赔偿责任，赔偿金额以票据金额为限。

4.追索权当事人。主要分为两个方面： (1)持票人是享有追索权的主体。

(2)票据债务人。包括票据的出票人、背书人、承兑人、保证人，对于持票人承担连带责任，对于持票人所追索的票据金额以及利息、费用，各自都负有全部清偿的义务。

5.追索权的丧失：

(1)持票人为出票人的，对其前手无追索权。 (2)背书人成为持票人后，对其后手无追索权。

(3)追索权的丧失：持票人在法定的或约定的期限内，不行使票据权利，也不做出保全票据权利的行为，致使持票人对于票据债务人的追索权归于丧失。

第四十二条票据权利丧失与保全——利益偿还请求权。

利益偿还请求权是一种独立的请求权，它不以直接请求给付票据金额为目的，主要是为了弥补持票人在票据权利丧失后的利益。

1.必须是曾经有效存在的。

2.票据权利是因时效超过或保全手续欠缺而已经丧失。

3.因持票人权利丧失而使出票人或承兑人获得了额外的利益。 4.请求人必须是持票人，被请求人必须是出票人或承兑人。

5.偿还金额：一是偿还的利益不应超出出票人或承兑人实际获得的利益;二是不限于票面金额为基础，可能会涉及一些附加的利益。

7 第四十三条银行承兑汇票丧失的法律保全

(一)银行承兑汇票丧失是指银行承兑汇票因焚烧、磨损、污损而完全灭失或因遗失、被盗、被抢等原因而失去银行承兑汇票占有的情况，主要包括：

1.完全灭失，是指票据本身受到毁灭性损坏，不能恢复原来的形态，称为绝对灭失。

2.相对丧失，是指持票人失去银行承兑汇票占有，但票据本身仍然存在且完好无损。

(二)银行承兑汇票丧失的补救措施主要有三种：挂失止付、公示催告、提起诉讼。

1.挂失止付。

(1)挂失止付的申请人：由失票人(持票人)即票据的最后合法占有人。 (2)挂失止付通知书应记载的事项：票据丧失的时间、地点、原因;票据的种类、金额、号码、出票日期、付款日期、付款人名称、收款人名称;挂失止付人的姓名、营业场所或者住所以及联系方法。

(3)挂失止付通知书的有效期：付款人或代理付款人自收到挂失止付通知书的有效期为12日。

2.公示催告。是人民法院根据失票人的申请，以公告的方式，通知票据付款人立即停止支付，告知并催促利害关系人在指定的期限内，向人民法院申报权利，如不申报权利，人民法院将依法做出判决，宣告票据无效的程序。

(1)申请人。应为因票据完全灭失或失去银行承兑汇票占有的票据权利人。 (2)受理法院。必须是申请公示催告的银行承兑汇票的付款人所在地或承兑人所在地的基层人民法院。

(3)申请的有效期：失票人应在挂失止付后三日内向人民法院申请公示催告;或在票据丧失后，直接向人民法院申请公示催告。

(4)公示催告申请书应记载的内容：申请人名称、地址、电话、票据种类、票面金额、出票人、持票人、背书人、日期、票号、申请理由和事实及其他相关事项。

(5)公示催告的期限由人民法院决定，但不得少于60日。 3.提起诉讼。是指按法律程序向人民法院提起诉讼，保全资产。

第十章内控管理

第四十四条内部控制的基本要求

(一)联社应对各项票据业务制定全面、系统、成文的制度和程序，并保持统一的业务标准和操作要求，避免因管理层的变更而影响其连续性和稳定性。

(二)联社应建立涵盖全业务、全流程的风险管理系统，对各类风险进行持续的监控。

(三)联社应建立内部控制的评价制度，对内部控制的制度建设、执行情况进行回顾与研讨，并根据法律法规、组织结构、市场环境变化进行修订和完善。

(四)联社在票据业务经营过程中，应对以下业务及人员实行恰当的责任分离制度。

1.部门责任分离

(1)资金业务的管理和其业务的核算; (2)资金调拨、授权和账户调剂; (3)业务计划的制定与执行;

(4)票据业务经办、审查和会计核算;

(5)业务处理系统的软件开发与业务经办及软件操作; (6)各项资金及财产损失的确认与核销。 2.岗位分离原则

(1)票据交易业务的授权审批与业务经办;

(2)资信调查、风险评估与票据交易的授权审批; (3)票据业务会计核算与其事后监督; (4)会计印章、密押、凭证的保管使用; (5)市场开拓与业务处理;

(6)负责帐务处理的人员与负责资金划转(含审批)人员;

对资金调度、验票、票据交易文件验审等重要及关键岗位人员必须具备适当的人员备份。

(五)联社应建立完整的会计、统计和业务档案，妥善保管，确保原始记录、合同契约和各种报表资料的真实、完整。

(六)建立有效的信息交流和反馈机制，确保每一项信息能够传递给相关员工，各部门和员工的信息能够顺畅反馈。

(七)联社应建立重大事项报告制度。

(八)联社应对从业人员定期进行岗位培训，重要岗位人员实行定期轮换。第四十五条票据业务管理部门和稽核监督等部门要按照省联社、联社相关规定，通过现场和非现场等形式对票据融资业务进行定期和不定期的监督检

9 查。

第四十六条联社对票据融资中心办理的票据融资业务要进行经常性的检查。业务检查、自查中发现违规经营和重大风险情况要及时上报。

第四十七条对违反规定办理票据融资业务的经营机构及相关责任人，按照省联社、联社有关规定予以处罚。

第十一章部门职责

第四十八条银行承兑汇票融资业务实行专业部门集中管理，各有关部门各司其职，各负其责，密切配合。

第四十九条联社信贷管理部为银行承兑汇票融资业务专业管理部门。第五十条相关部门职能分工：

信贷管理部门：负责票据融资业务管理制度和业务流程的制订、修改、解释;负责权限内业务审查、核准;负责相关业务权限管理;负责票据融资业务风险监控;负责准入机构管理及业务指导;负责各项贷款统计口径内票据贴现总量管理;负责牵头组织从业人员资格考试、考核。

会计结算部门：负责票据业务核算办法的制订、修改、解释;负责对票据进行审验;负责对到期票据进行托收;负责对发出托收后因结算原因引起且逾期天数在十日内票据的催收。

稽核监督部门：负责对制度执行、业务开展情况进行内控合规检查。

资产风险管理部门：负责对非结算原因形成的逾期票据资产的催收、追索;负责对票据资产的保全管理。

科技部门负责银行承兑汇票融资业务系统的技术支持和服务。

第十二章附则

第五十一条本办法适用于*************************银行承兑汇票融资业务。

第五十二条有关会计核算要求按照有关财务制度和核算办法执行。第五十三条 *************************制定的有关制度及规定与本办法相抵触的，按本办法执行。

第五十四条本办法由联社负责解释。第五十五条本办法自下发之日起执行。

第三篇：中国银行银行承兑汇票管理规定

2009-05-13 金融一网【大中小】【打印】发表评论

各管辖分行、计划单列城市分行、经济特区分行，总行营业部：

自银行结算办法改革、商业汇票推广以来，我行系统基本上能认真按新结算办法办理银行承兑汇票业务，为促进社会主义有计划商品经济健康发展，发挥了较好的作用。但近一个时期，一些行处接连发生银行承兑汇票被盗、违章签发、贴现，以及内外勾结骗取资金等案件，给国家财产造成损失。这些案件发生的原因绝大部分是银行内部工作人员有章不循，违章操作，无视制度法规所致。总行针对这些情况在今年全国会计出纳工作会议上讨论制定了《关于整顿结算秩序、严肃结算纪律的意见》并已以中银财(1991)293号文下发各行。

银行承兑汇票的特点是约期付款，实际上是一种授信行为，承兑银行承担了最终无条件付款的责任。利用银行承兑汇票诈骗资金是当前通过结算作案的新动向，必须引起各级领导的高度重视。为切实加强银行承兑汇票业务管理，确保信贷、结算资金的安全，根据人行银发(1991)258号文《关于加强商业汇票管理的通知》精神，现就有关问题重申如下：

一、银行承兑汇票凭证的管理。

1.银行承兑汇票是重要空白结算凭证，要专人管理，应与印、押、压数机分管。 2.银行承兑换汇票纳入“289重要空白凭证”表外科目核算，建立登记簿，每本以人民币一元为计帐单位，并记载凭证起讫号码。

3.业务部门在营业期间领用银行承兑汇票凭证时，应填写领用单，向保管部门办理领用手续，并建立凭证使用登记簿，将领入、使用和库存逐项登记，记载起讫号码。经办人领用凭证时要在登记簿上签收，做到手续清楚责任明确。对填错的凭证要加盖“作废”戳记，连同销讫作废的的汇票作有关科目传票的附件。每天营业终了，未用的空白银行承兑汇票凭证应入库(柜)保管。

4.空白银行承兑汇票是银行保管的重要凭证，在未经审查批准签发前，不得出售给企业，已经售出的要立即收回。

二、对商业汇票承兑、贴现的管理。

1.银行承兑的票据必须是国营企业、集体所有制工业企业之间为商品交易而签发的商业汇票。严禁承兑无商品交易的商业汇票。严禁利用银行承兑汇票进行资金拆借、贷款抵押和套取银行贴现资金。

2.银行承兑汇票的承兑与贴现，在全国范围只限于参加全国联行往来的机构，在省、自治区、直辖市范围只限于参加省辖联行往来机构办理，其他机构一律不得办理商业汇票的承兑和贴现。

3.加强对汇票承兑的审批，各级行签发银行承兑汇票，均应视为流动资金贷款，为保证银行承兑汇票严格控制在到期支付能力的范围内，其承兑金额限制在本行资金承受能力及对企业贷款额度内。每笔金额在50万元以下(含50万元)的，由经办审查承兑，每笔金额在50万元至100万元(含100万元)的，报上一级行审批，100万元以上的需报管辖分行批准。一般情况下，每张汇票承兑金额最高不得超过500万元。

4.在办理商业汇票承兑和贴现时，信贷部门要认审查汇票的使用范围、企业单位的资信情况和汇票记载内容，并查验购销合同，必要时应要求承兑或贴现的申请人提供经鉴证部门鉴证的购销合同，并严格按贷款程序办理。对不符合规定的一律不予办理。

5.商业汇票承兑申请人、贴现申请人必须是在我行开立基本结算帐户的法人。如承兑申请人在我行开立临时存款帐户，并已交存足额票款保证金，经信贷部门按有关规定审查同意，并加盖公章后，将承兑协议及汇票交帐务部门，凭以签发银行承兑汇票。

6.帐务部门在签发银行承兑汇票前应对汇票和银行承兑协议书中之(1)汇票的签发日期;(2)收款人全称、帐号、开户银行、行号;(3)承兑申请人全称、帐号、开户银行、行号;(4)汇票到期日;(5)承兑申请人签章;(6)交易合同号码及有无信贷部门签章，承兑金融有无超权限等项内容审核无误后，在第

一、

二、三联汇票上注明承兑协议编号，由经办人员用总行统一制做压数机在“汇票金额”栏小写金额下端压印汇票金额并在经办栏加盖个人名章后交复核人员，审核无误后，加盖全国联行专用章或省辖联行专用章及私章，将第

二、三联汇票连同一联承兑协议交给承兑申请人。同时按承兑协议规定承兑人收取手续费。然后根据第一联汇票填制二联借贷方传票、凭以登记“应收承兑汇票款”和“承兑汇票”科目帐，将第一联汇票和承兑协议副本专夹保管，定期核对帐卡。

7.银行承兑和贴现的商业汇票，必须内容完整，不得承兑和贴现空白或内容不完整的汇票。否则，由此产生的纠纷或造成的经济损失，其责任由有关当事人共同承担。

8.办理银行承兑汇票贴现时，除了认真审核票据外，还应加强与承兑行的联系，并查验发运单证，避免套取银行资金。对贴现其他行承兑的银行承兑汇票时，要从严掌握，不论金额大小均应向上级行申报，获准后，方可办理。

9.收款人开户银行如收到承兑银行对已承兑的汇票不应贴现的通知，不得对贴现申请人办理贴现。

10.承兑银行应每天查看汇票到期情况，督促企业备足资金，在汇票到期日向承兑申请人收取票款。承兑申请人帐户无款或不足支付时，应转入该承兑申请人的逾期贷款户，每日按规定计收罚息。

三、承兑银行对已承兑的银行承兑汇票，负有到期无条件付款的责任，不得以交易纠纷和本身承兑的责任拒付票款。对于持票人用欺骗手段取得票据的，承兑银行可予以抗辩，但对经背书转让汇票的其他债权人的追索不得提出抗辩。

四、银行若违反规定承兑和贴现商业汇票，按照《违反银行结算制度的处罚规定》，责任银行和有关当事人应受到处罚。造成资金损失的，应按照各自的责任承担损失。承兑银行对因交易纠纷，承兑或贴现的票据纠纷，应按照《银行结算办法》规定的管理权限进行处理。涉及与其他专业银行的纠纷，应上报人民银行请求仲裁。

各行收此文后，立即组织一次检查，对已承兑、贴现的商业汇票进行一次清理，对不符合规定的要限期全部收回，对已开出的承兑汇票，如可能造成资金损失的，要采取切实有效的措施以减少损失，对已发生的案件应加紧查处，并及时上报有关情况。

以上各点，请遵照执行。

第四篇：关于规范银行承兑汇票管理的规定

为加强对银行承兑汇票的管理，降低票据风险，特制定本规定，望各公司遵照执行。

一、要认真审查银行承兑汇票的规范性

1、接收银行承兑汇票，要认真检查票面是否规范，有无涂改的痕迹，并依据销售情况选择合适的票面额度。

2、尽量不接收回头背书的银行承兑汇票。银行对此种汇票往往不给予贴现，只能在到期后兑付，难以满足企业急于使用现金的需求。

3、要认真检查票面用章是否规范，盖章和单位名称是否一致，是否是财务专用章，对于盖章不规范的情况是否附有加盖财务章、法人章、公章的证明信等。

二、要保证银行承兑汇票存放的安全性

1、银行承兑汇票视同资金管理，必须存放保险柜。

2、承兑汇票如附有证明信，要将证明信等单据和承兑汇票一起保存，确保承兑汇票的完整性。

三、要建立完善的查询、交接手续

1、各公司必须建立专门的银行承兑汇票台帐，并且按照时间顺序建立档案，以方便查询。

2、票据保管者要认真责任，对于每张票据的到期时间要了如指掌，及时提醒相关业务人员，进行托收、兑付等，不能出现遗漏。

3、对于因人员调整等原因需要移交承兑汇票的，要对照台帐逐一进行核查、交接。

四、要加大对承兑汇票的监管力度

1、要安排人员对票据、账簿和印章分别进行保管，建立互相之间的监督机制。

2、转让银行承兑汇票时，要注意汇票的期限，以便合理安排付款。

3、在银行承兑汇票的转让过程中，要做到填写规范，文字准确。特别是涉及到双方责任和利益的关键环节，一定要划分好责任，不能因为背书语言不清晰而引发纠纷。

4、对于业务往来较多的单位，要有针对性地建立辅助性台帐，以方便查询。

五、各公司不得擅自进行承兑汇票的臵换

1、集团内部各公司之间互相臵换拆借银行承兑汇票的，必须经集团财务部同意后方可操作。

2、集团内部各公司不得私自联系臵换银行承兑汇票，严禁互相代对方将票据直接转交或邮寄至供货商。

六、要确保承兑汇票付款的合规性

向供货商支付银行承兑汇票时，对方单位收款人需提供单位出具、加盖公章的授权委托书，经办人身份证，以及加盖财务专用章的收据，且在我公司的经办人员带领下从财务领取票据。

集团财务部

2012年2月22日

附：银行承兑汇票的回头背书

银行承兑汇票背书转让时，经过若干手背书，其中有一手又回到了出票人、收款人或背书人手中的背书，称为银行承兑汇票回头背书。银行承兑汇票回头背书一般被认为不影响银行承兑汇票的正常使用和权利，但有如下几种现象须引起注意：

一、单纯的一手银行承兑汇票回头背书，即出票人给收款人，收款人又回给了出票人，从终点又回到了起点;

二、出票人、收款人、背书人全部的(这个“的”字是否用错了?)关联企业;

三、银行承兑汇票回头背书会导致持票人在行使银行承兑汇票追索权时，可追索的对象减少;

四、银行承兑汇票回头背书可能有单纯融资的倾向。

针对银行承兑汇票回头背书，票据收受人首先研究其合理性，即回头背书是否合理。

第五篇：信用社（银行）银行承兑汇票管理办法

第一章总则

第一条为加强银行承兑汇票业务管理，防范票据风险，根据《中华人民共和国票据法》、《中华人民共和国担保法》、《贷款通则》等法律、法规，结合全省信用社(银行)实际，制定本办法。

第二条本办法所称银行承兑汇票系指由出票人签发，并由出票人向开户信用社申请，经县(市、区)联社、农村合作银行(以下统称县级联社)审批同意承兑的票据。

第三条本办法所称承兑是指汇票出票人开户信用社承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。

第四条办理银行承兑汇票业务，必须以合法、真实的商品或劳务交易为基础，不得办理无真实合法交易的承兑业务。承兑期限最长不得超过六个月。

第五条银行承兑汇票业务实行比例控制。

第六条银行承兑汇票业务遵照信贷业务程序办理，基本流程：客户申请→调查→审查→审议与审批(咨询)。对提供100%保证金或对全额或差额部分以存单、国债、银行承兑汇票质押的承兑业务，应简化手续。

第七条银行承兑汇票业务的会计处理，按照中国人民银行《支付结算会计核算手续》及信用社(银行)的有关规定办理。

第二章承兑申请

第八条出票人必须具备下列条件：

(一)在信用社(银行)开立基本账户或一般账户，依法从事经营活动的法人或其他经济组织;对提供100%保证金或对全额或差额部分以存单、国债、银行承兑汇票质押的承兑业务的出票人，也可只开立临时账户;

(二)须持有中国人民银行核准发放并经过年检的贷款卡;

(三)有合法真实的商品或劳务交易背景;与开户信用社有真实的委托付款关系;

(四)信用等级在A级(含)以上，且资产负债率在70%(含)以下，能以自有资金提供承兑保证金，具有支付汇票金额的可靠资金来源和能力，能对汇票差额部分提供足额、有效担保;对于未评级、信用等级在A级以下或资产负债率在70%以上，但能提供100%保证金，全额或差额部分以存单、国债、银行承兑汇票质押的也可申请办理银行承兑汇票业务;

(五)资信良好，无不良信用记录;

(六)能提供100%保证金，全额或差额部分以存单、国债、银行承兑汇票质押的个体工商户也可申请办理银行承兑汇票业务;

(七)信用社(银行)规定的其他条件。

第九条符合条件的出票人应向承兑社提供下列资料：银行承兑汇票承兑申请书;

(二)经有权部门核准登记并年检的营业执照或法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、法定代表人或负责人身份证明;人民银行颁发并经年检合格的贷款卡;

(三)近三财务报表(包括资产负债表、损益表和现金流量表，必要时须经会计师事务所审计)和近期财务报表;

(四)公司章程对法定代表人申请办理银行承兑汇票事项有限制的，需提供董事会(股东会)同意的决议或授权书，并提供董事会(股东会)成员及法定代表人名单和签字样本等;有权部门批准的企业章程或合资、合作的合同或协议，验资证明;

(五)承兑申请所依据的合法、有效的商品购销、劳务交易合同;

(六)需提供担保的应提交保证人的有关资料或抵、质押的有关资料;

(七)需要提供的其他资料。

第三章调查、审查、审议和审批

第十条调查。县级联社业务部门必须按照信贷管理的要求对出票人及其担保情况和承兑风险进行调查。调查内容:

(一)出票人是否是在信用社(银行)开立账户的企(事)业法人或其他经济组织，其营业执照、法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、贷款卡等是否年检合格。

(二)出票人递交的所有资料的合法性、真实性;与信用社(银行)是否建立委托付款关系。

(三)出票人的偿债能力、盈利能力、资信情况以及生产经营管理情况等;出票人的信用等级和资产负债率是否达到规定的要求;现有信用社(银行)贷款及承兑的质量状况，在金融机构的贷款质量状况;本次承兑是否控制在客户综合授信额度内。

(四)保证金或其他担保方式是否落实;所提供的担保方式是否可行;保证人是否具有担保资格、能力;抵、质押是否合法有效;抵、质押物是否有足够的变现能力等。

(五)申请办理的汇票是否在交易合同约定的有效期内;合同所载明的交易内容是否符合工商部门批准的经营范围;是否约定以银行承兑汇票进行结算;是否具有真实的交易关系。

(六)银行承兑汇票承兑申请书基本要素的填写是否清晰、准确和齐全;商品、劳务交易合同期期限、金额是否与申请承兑的期限、金额相衔接;出票人、收款人的名称是否与交易双方的名称一致。

(七)其他需要调查的内容。

第十一条审查。县级联社风险管理部门负责对调查资料进行审查。审查内容：

调查材料的齐全性、合规合法性; 出票人资格和条件是否符合规定;

(三)相关的商品、劳务交易合同是否合规;

(四)出票人经营情况、财务状况;承兑额度是否在客户综合授信额度之内;

(五)保证金、担保措施是否符合规定，是否落实;

(六)其他需要审查的内容。

第十二条审议与审批。县级联社贷款审查委员会对审查合格的银行承兑汇票业务进行审议。经审议通过的银行承兑汇票业务报有权审批人审批。对提供100%保证金，全额或差额部分以存单、国债、银行承兑汇票质押的承兑业务，可不经贷审会审议，直接报有权审批人审批。

第十三条咨询。需上报咨询的银行承兑汇票业务，应按咨询程序逐级咨询。第十四条对存在下列情形之一的出票人不得办理承兑：

(一)逃废银行债务的;

(二)已列入信用社(银行)信贷退出名单的;

(三)有不良贷款或欠息的;

(四)有银行承兑汇票垫款余额的;

(五)无效担保或担保能力不足的。

第十五条不得对异地企业签发银行承兑汇票，不得签发没有真实商品或劳务交易背景的承兑汇票，不得对单一申请人循环签发承兑汇票，不得签发关联企业相互担保的承兑汇票。

第四章承兑和付款

第十六条签订合同。县级联社业务部门根据有权审批人审批同意的意见，在确认保证金到位后，填写银行承兑汇票承兑合同和担保合同等信贷合同;对需要办理抵、质押登记、转移占有或背书转让的，应当及时办妥。并将有关合同、保证金进账单等资料交风险管理部审查。风险管理部门审查无误签章后交公司业务部。第十七条业务部门将有关资料交县级联社营业部办理有关手续。出票人根据承兑合同约定的金额、期限、收款人等要素填写银行承兑汇票并签章。县级联社营业部按规定对汇票要素进行审查，审查无误后加盖印章，并按规定办理核算手续。

第十八条县级联社营业部按规定向出票人收取承兑手续费及工本费。第十九条银行承兑汇票办理后，县级联社业务部门和营业部都要建立相关台账，全面真实地记录承兑的有关情况，并按月进行核对。

第二十条票款备付。业务部门应于银行承兑汇票到期前10天向出票人发出《银行承兑汇票备付款通知书》，通知出票人将票款足额存入其账户用于付款。

第二十一条支付票款。县级联社营业部接到持票人开户行寄来的委托收款凭证和汇票，经审核无误后，应在汇票到期日支付票款，不足部分作为信用社(银行)垫款于当日转入“银行承兑汇票垫款”科目核算，并按逾期贷款计收利息。

第五章保证金的收取和管理

第二十二条签发银行承兑汇票应当收取一定比例的保证金(以存单、国债、银行承兑汇票全额质押的除外)。保证金比例原则上不低于70%，对优质客户保证金比例可适当降低，但最低不得低于50%。

第二十三条银行承兑汇票保证金必须是开票人自有资金，不得以贷款缴存保证金;不得逆程序先签发银行承兑汇票后存保证金。

第二十四条保证金必须实行专户管理，按客户设立保证金专户，单笔保证金与单笔承兑业务建立一一对应关系。

保证金按有关规定计付利息。

第二十五条加强对保证金账户的管理。保证金只能用于支付对应的到期银行承兑汇票，不得挪作它用;不得将保证金专户与出票人其他账户串用;不得提前支取保证金。

第六章日常管理

第二十六条银行承兑汇票业务视同贷款业务管理，县级联社要建立风险预警机制，业务部门对银行承兑汇票承兑后的有关情况进行跟踪检查和管理。重点检查：

(一)出票人商品、劳务交易是否履行，是否按申请用途使用银行承兑汇票;