银行承兑汇票的流程

2024-05-04

银行承兑汇票的流程（精选6篇）

篇1：银行承兑汇票的流程

开具银行承兑汇票的具体流程是怎么样的？

第一联卡片,第二联承兑汇票,第三联解讫通知,第四联存根由签发人存查。办理银行承兑汇票的程序如下:(1)银行承兑汇票具体由付款人或承兑申请人向银行提出申请,经银行审查同意,由承兑银行在商业汇票上签字承兑,保证此票到期无条件付款。银行承兑汇票是商业信用与银行信用相结合的信用票据,银行承兑实质是银行对外信用担保的一种形式。承兑银行按票面金额向承兑申请人收取千分之一的承兑手续费,承兑手续费每笔不足十元的,按十元计收。

(2)收款单位或被背书人将要到期的银行承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证,一并送交银行办理转账,根据银行的收账通知,据以编制收款凭证。收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时,应按规定填制贴现凭证,连同汇票一并送交银行,根据银行的收账通知,据以编制收款凭证。

(3)承兑申请人于银行承兑汇票到期前将款项付给收款人、被背书人或贴现银行。付款单位在收到银行的付款通知时,据以编制付款凭证。如果承兑申请人于银行承兑汇票到期日未能足额交存票款,承兑银行除凭票向收款人、被背书人或贴现银行无条件支付外,应根据承兑协议规定,将尚未折回的承兑金额转入付款人(承兑申请人)的贷款户,作逾期贷款处理,对承兑申请人执行扣款,并对尚未扣回的承兑金额每天按万分之五计收罚息。为了加强商业汇票的管理,企业应指定专人负责管理商业汇票,并设?“应收、应付票据备查簿”,对每一笔应收、应付票据进行详细登记,到期结清票据,在“备查簿”中逐笔予以注销

篇2：银行承兑汇票的流程

银行承兑汇票的到期托收，需要填写“托收凭证”，并将汇票后背书栏补齐，在最后被背书栏加盖本单位预留印鉴。

一、托收凭证的填写

各银行的托收凭证样式都是统一的，只是印刷不同，因而不能通用。凭证需要填写的有：

1、委托日期：即该凭证送交银行柜台的日期

2、付款人全称：应该注意的是，银行承兑汇票和商业承兑汇票的承兑人不同，银行承兑汇票的承兑人是银行，所以，此处即为票面显示的“付款行全称”栏内付款行行名

3、付款人账号：付款人账号栏不填，由银行查询填写

4、付款人地址：若票面有付款行详细地址则按地址填写，如没有，需要查询到该付款行隶属于何省何市（或县）

5、付款人开户行：“付款人开户行”栏与“付款人”栏一样，均为承兑行行名

6、收款人全称：即为收款单位

7、收款人账号：为收款单位送交托收银行本单位账号

8、收款人地址：收款单位隶属省、市（县）

9、收款人开户行：收款单位送交托收行行名

10、金额：票面金额大写、小写

11、款项内容：“货款”等

12、托收凭据名称：“银行承兑汇票”并需填写托收的本张承兑右上角的汇票号码

13、附寄单证张数：此栏有些银行不要求填写，有些银行要求，所附寄的即为本需托收汇票，一般写“一张”

本托收凭证共五联，要求复印填写，每张填写内容一致。填完后在第二联左下角指定处加盖本单位预留印鉴。以下为托收凭证样板

二、补齐汇票后背书栏

汇票后的被背书栏理论上由每手背书人填写，但在实务操作中到期托收的汇票后被背书栏常常是空白的，需要由到期托收人逐栏填补以前各家被背书栏。这样做危险非常大，万一将某家名称填错，需要追溯至该家由该家出具证明并在同张证明上加盖公章和预留印鉴三个印章。银行承兑汇票的流通期最长为六个月，在这期间，完全可能经手几十家。一旦写错，需要追溯证明的时候，对方公司很可能和本企业没有任何业务联系，连联系方式都无法找到，就算找到对方也可能置之不理导致托收方无法托收。所以，除了“慎之又慎”别无它法，在填写之前，请先凝神静气，或者祈祷一番。

以下为背书栏：

三、在最后被背书栏加盖本公司预留印鉴

在以上三方面完成之后，就可以把托收凭证和汇票原件交与托收银行柜台，柜台将以第一联作为回单交还托收人。并将所委托托收汇票寄到开票行予以查询。如无误到期即可解付。

托收凭证样板

托收凭证一式五联,第一联是回单,是收款单位开户银行给收款单位的回单联；(托收单位)

第二联贷方凭证，是收款单位委托开户银行办理托收款项后的贷方凭证；（托收银行）

第三联借方凭证，是付款单位开户银行支付货款的借方凭证联；（付款银行）

第四联收账通知，是收款单位开户银行在款项收妥后，给付款单位是收账通知联；（收款单位）

篇3：银行承兑汇票的风险与控制

一、承兑汇票的主要风险

1. 出票企业办理银行承兑汇票业务时的风险

(1) 银行承兑汇票出票时的风险。出票企业因真实的商品和劳务交易关系向供应商签发银行承兑汇票时, 应先与银行签订银行承兑协议书, 在协议书中应明确企业和银行双方的权利、义务和责任。其次, 在具体办理签发承兑过程中双方应按照相关经济法律法规办理相关手续, 以规避因签发银行承兑汇票不规范而造成企业损失或使企业面临不必要的麻烦和纠纷。

(2) 银行承兑汇票签章转让和到期付款时的风险。出票企业将签章妥当后的银行承兑汇票直接交给与自己有真实交易收票企业。出票企业在签章转让时应确保银行承兑汇票不出差错地交给收票企业, 以防他人诈骗冒领。当出票企业签发承兑时应缴纳相关保证金, 以确保对即将到期的银行承兑汇票筹集承兑资金时不会出现资金支付困难, 从而保证不会对企业的正常生产经营造成重大影响。

2. 收票企业办理银行承兑汇票业务时的风险

(1) 银行承兑汇票收取时的风险。企业因销售商品或劳务收取客户签发或背书转让来的银行承兑汇票时, 有可能会收到存在签章不清、背书不规范、字迹潦草的银行承兑汇票, 甚至有可能收到伪造、变造和克隆的银行承兑汇票。

(2) 银行承兑汇票移交和保管时的风险。企业因购买商品或劳务签发银行承兑汇票移交给供应商时, 会发生银行承兑汇票丢失或毁损风险。银行承兑汇票在保管过程中, 因为保管不善有可能发生丢失、损毁和抢盗风险。

(3) 银行承兑汇票背书时的风险。企业因发生真实具体的经济业务从而会产生背书行为。银行承兑汇票背书根据业务的性质可分为背书转让、背书贴现和背书承兑 (即到期托收时的背书) 。三种背书行为中, 因存在银行承兑汇票的移动, 均存在丢失和毁损的风险;背书时因字迹潦草、签章错误等原因发生退票或被要求出具相关证明, 从而产生不能按时付款或收款的风险。在背书转让和背书贴现过程中, 还存在承担连带责任的风险。在背书承兑过程中, 要在提示付款期内及时将银行承兑汇票移交银行办理委托收款, 避免银行承兑汇票到期日不能收到货款的风险。

二、加强对相关风险环节的控制

1. 提高银行承兑汇票业务岗位人员的业务素质、风险防范意识和管理能力

企业要从思想和业务两方面加强经办人员的教育和培训力度, 提高他们在处理银行承兑汇票业务时的风险意识、法律意识以及管控能力。

(1) 做好宣传培训, 提高经办人员的业务素质。加强对会计人员的业务培训, 使之掌握有关票据法律法规及支付结算业务知识, 掌握结算银行承兑的特点, 提高对银行承兑汇票的真伪及潜在问题的鉴别能力。有条件的可组织有关会计人员进行培训, 以提高企业经办人员的业务素质。

(2) 在签发银行承兑汇票时, 企业要根据相关经济业务和融资规模来确定签发承兑相关要素及到期支付日期等问题, 明确企业与签发银行的责任义务和票据交接传递的责任手续。

(3) 在收取银行承兑汇票时, 相关会计人员认真进行票据真伪性的辨认工作, 以防收到伪造、变造和克隆的银行承兑汇票, 企业应创造条件利用高科技仪器对银行承兑的纸张、水印、字体等进行鉴别, 以减少肉眼出错的机率。

(4) 在进行账务处理时, 要建立符合银行承兑流通特点的电子台账, 便于及时了解企业所有银行承兑汇票的明细要素及存在状态。

(5) 在银行承兑汇票背书时, 经办人员要对背书的内容书写完整、签章清晰, 不得潦草模糊;根据台账所示明细, 在银行承兑汇票到期前10天办理委托收款, 确保承兑款在到期日到账。如在转让或到期托收的过程中须出具相关证明信件, 应及时联系相关部门或企业单位, 避免因此给企业造成经济损失。

2. 设置合理的不相容岗位, 建立完善的银行承兑汇票移交和保管制度

(1) 为保障银行承兑汇票安全, 避免丢失、盗窃和毁损风险, 企业应协调财务及相关的安保部门共同制定银行承兑汇票管理制度。

(2) 由财务专人保管银行承兑汇票, 及时做好银行承兑汇票移交和盘点工作, 实物管理人员和记账人员分开等操作办法。盘点全过程需由相关人员监督并填写企业银行承兑盘点表, 财务主管、出纳及监督人员签章。

(3) 在背书使用时需要当面交票的, 企业内部传递及交给收票单位的过程中应明确程序手续, 收票单位应向背书单位出具委托书, 写明领取人的姓名和身份证号码。

3. 将银行承兑汇票收取和使用与企业的营销和采购政策相结合

篇4：银行承兑汇票的流程

银行承兑汇票是由出票人签发的,由其开户银行承兑的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。这说明银行承兑汇票具有很强的兑现能力。因此,将银行承兑汇票贴现时,无论最终付款人是否违约,贴现银行均能收到票款,申请贴现企业不会被追索。另外开户银行到期无条件付款的前提条件是企业必须向银行支付承兑手续费。

例1:甲公司2008年3月2日销售一批产品售价50 000元,增值税率17%,收到乙公司开具的银行承兑汇票一张,面值58500元,票面年利率为5%,期限6个月。7月1日公司因急需资金持该票据向银行申请贴现,年贴现率为6%,贴现款当日收存银行。9月2日已贴现的银行承兑汇票到期,假设:①乙公司如期支付票款;②乙公司银行存款不足,不能支付到期票款。

甲公司有关会计处理如下:

(1)3月2日。借:应收票据——银行承兑汇票(乙公司)58500;贷:主营业务收入50000,应交税费——应交增值税(销项税额)8500。

(2)7月1日。票据到期值=58500×(1+5%÷12×6)=59962.5(元),贴现天数=31+31+1=63(天),贴现利息=59962.5×6%÷360×63=629.61(元),收到贴现金额=59962.5-629.61=59332.89(元)。借:银行存款59332.89;贷:应收票据——银行承兑汇票(乙公司)58500,财务费用832.89。

(3)9月2日。无论乙公司是否支付票款,均与甲公司无关,因此不作会计分录。

乙公司有关的会计处理:

(1)3月2日。借:库存商品50000,应交税费——应交增值税(进项税额)8500;贷:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500。

(2)7月1日。与乙公司无关,不作会计分录。

(3)9月2日。①借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:银行存款59962.5。②借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:短期借款59962.5。

二、商业承兑汇票的贴现

商业承兑汇票是指在商品交易过程中,由出票人(付款人或收款人)签发、经付款人承兑,保证在指定日期无条件支付确定金额给收款或持票人的票据。由于付款人的付款能力有很大不确定性,所以已贴现的商业承兑汇票到期时,贴现银行有可能按票据到期值向申请贴现企业行使追索权,因此,企业在办理贴现时并不能将其账面价值加以注销。

例2:甲公司2008年3月2日销售一批产品售价50 000元,增值税税率17%,收到乙公司开具的商业承兑汇票一张,面值58500元,票面年利率为5%,期限6个月。7月1日,甲公司因急需资金持该票据向其开户银行申请贴现,年贴现率为6%,贴现款当日收存银行。2008年9月2日已贴现的商业承兑汇票到期,假设:①乙公司如期支付票款;②乙公司银行存款不足,贴现银行将该票据退回甲公司,并从存款户全额扣款;③乙公司银行存款不足,贴现银行将该票据退回甲公司,由于存款户余额也不足,贴现银行将该票据退回甲公司,贴现银行将票款全部转为甲公司逾期贷款。

甲公司有关会计处理如下:

(1)3月2日。借:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;贷:主营业务收入50000,应交税费——应交增值税(销项税额)8500。

(2)7月1日。票据到期值=58500×(1+5%÷12×6)=59962.5(元),贴现天数=31+31+1=63(天),贴现利息=59962.5×6%÷360×63=629.61(元),收到贴现金额=59962.5-629.61=59332.89(元)。借:银行存款59332.89;贷:短期借款58500,财务费用363.19。

(3)9月2日。①借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500。②借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;借:应收账款——乙公司59962.5;贷:银行存款59962.5。③借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;借:应收账款——乙公司59962.5;贷:短期借款59962.5。

乙公司有关会计处理如下:

(1)3月2日。借:库存商品50000,应交税费——应交增值税(进项税额)8500;贷:应付票据——商业承兑汇票(甲公司)58500。

(2)7月1日。与乙公司无关,不作会计分录。

(3)9月2日。①借:应付票据——商业承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:银行存款59962.5。②借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:应付账款——甲公司59962.5。③同第二种情况。

由此可以看出,新的会计处理方法不会影响申请贴现企业的利润表,影响的只是资产负债表在资产方和负债方同时增加一笔相当于被贴现的应收债权的账面价值的金额(原先该笔金额在贴现时要注销的,现在不再注销;相应负债方新增一笔短期借款)。

三、小结

综上所述,银行承兑汇票和商业承兑汇票的贴现业务核算区别在于:

(1)银行承兑汇票贴现时,按收到贴现净额借记“银行存款”科目,按票据面值贷记“应收票据”科目,按二者差额借记或贷记“财务费用”科目;商业承兑汇票按贴现净额借记“银行存款”科目,按票据面值贷记“短期借款”科目,按二者的差额借记或贷记“财务费用”科目。