财务调账说明范文

2022-05-24

第一篇：财务调账说明范文

财务调账说明—集团、公司专业版

调账说明

会计核算单位：*************集团

入账日期：2014年05月27日

调整说明：(内容应简洁明了，清楚阐释调账原因)例如：

原“应收*****2月物业水电费”凭证【客商辅助核算】单位挂错。现将凭证贷方：主营业务收入/物业收入【客商辅助核算：**】 12473.01，红字冲销，更改为：主营业务收入/物业收入【客商辅助核算：******】12473.01

原会计分录：2014年02月21日8号凭证

借：应收账款/挂账【客商辅助核算：A**】14179.22贷：其它应收款/新代付水费55.2其它应收款/新代付电费1651.01主营业务收入/物业收入【客商辅助核算：B********】12473.01

调账后会计分录：

借：应收账款/挂账【客商辅助核算：A***】14179.22贷：其它应收款/新代付水费55.2其它应收款/新代付电费1651.01

主营业务收入/物业收入【客商辅助核算：A*****】12473.01

调账人：复核人：计财部经理：财务总监：

第二篇：调账说明

总公司应收七车间各项费用(购电费：50000元，10月份工资：3400元，共计53400元。)

东泰总公司退还七车间悻恒工贸付来货款：42047.2元，运输税奖励款11091.15元，共计：53138.35元。

现将应收账款：(53400元)与(应付账款53138.35元账款调整，注：现金交来261.65元共计：53400元)特此证明!

宁夏金海东泰思源煤化有限公司：

东

泰

七

车

间：

2014年11月25日

第三篇：税务稽查调账

(一)税务稽查调账的必要性

税务稽查后的账务调整，它是税收稽查的最后一个环节，税务稽查之后，纳税人除了必须按照税务稽查结论和处理决定书等税务文书补交有关税款之外，还必须对税务稽查中发现的有关错误账务进行更正和调整。如果纳税人不进行账务调整，那么，不仅可能造成重复征税问题，使纳税人的合法权益受到侵害，而且会出现明补暗退、前补后退等问题，使税务稽查前功尽弃，进而使国家税收遭致流失。例：一户亏损的企业，税务稽查在检查以后，调增了它的应纳税所得额，它的亏损数额就应该相应的减少，企业接收到《税务处理决定书》以后并没有进行相关的账务处理，等到第二年进行企业所得税申报的时候，企业的这个弥补以前亏损的数额还是原来的数额。„„

(二)税务稽查调账的依据

纳税人调账时是按税法的规定进行账务处理呢，还是按财务会计制度及公认的会计核算原则进行账务处理呢?

在税收稽查工作中我们发现，纳税人普遍按照税务人员的要求，按税法的规定进行账务处理，亦即将税法作为账务处理的依据。不仅如此，很多的税务干部都认为，纳税人在进行税务稽查调账时，应该按税法的规定进行账务处理。有些涉及税务稽查调账问题的文章，也都地认为，纳税人进行税务稽查调账时，应当将税法作为账务处理的依据。然而税务稽查调账归根到底，仍然是一种会计核算活动，属于会计核算的范畴，会计主体在进行会计核算时，所依据的就是公认的会计核算原则和国家颁布施行的财务会计制度。所以，能够作为税务稽查调账依据的只能是那些公认的会计核算原则和财务会计制度。

我国现行税法所规定的“当财务会计制度与税法不一致时，纳税人应当按税法的规定计算缴纳税款”，但在账务处理上则仍可以按会计制度的规定处理。

(三)调账的总体思路 ..什么样的问题才需要调账呢?

分三种情况说明：

1、账务处理正确，补税是因为会计与税法的差异

不需要对原账务处理进行调整。

例1：A企业2007年应纳税所得额100万元，所得税率33%，经税务稽查后，查出业务招待费超限额10万元、列支赞助支出5万元，未作纳税调整，假设其他方面均无问题。列支的业务招待费，企业的账务处理：

借：管理费用等100万

贷：银行存款100万

赞助支出，企业的账务处理：

借：营业外支出5万

贷：银行存款5万

按会计准则的规定，企业这样的处理是正确，但是税法对业务招待费的列支有限额规定，对赞助支出是不允许税前列支的，那么对于调整的部分，是不需要进行账务调整的，企业在补缴税款的时候，只需按规定做账务处理：

借：所得税(5+10)*33%

贷：应交税费――企业所得税4.95

借：应交税费――企业所得税4.95

贷：银行存款4.95

例2：比如非货币性交易，新《企业会计准则》规定，非货币性交易在不具有商业实质或公允价值不能可靠计量的情况下：对于换出资产在账务处理上不确认收入，但税法则规定要按市场价格来确认收入，那么对于所得税的调整只能是账外调整，补记应交所得税，对企业的账务处理也不需要调整。

2、账务处理错误造成的补缴税款。

按会计的记账原则对原账务处理进行调整。

例3：某企业将自产产品用于本企业的办公楼修建，产品成本为20万元，同类不含税销售价格为30万元，企业的会计处理：

借：在建工程200,000

贷：产成品200,000

像这种情况，增值税上是视同销售，新企业所得税法规定不视同销售，企业正确的账务处理应是：

借：在建工程251,000

贷：产成品200,000

应交税费――应交增值税(销项税额)51,000(30万*17%)

调账：借：在建工程51,000

贷：应交税费――增值税检查调整51,000

3、对于一些不需要账务调整，但是涉税数据有变化的，也要进行相应的调整

如：亏损数额的调整

就以上3个方面，最后我们来做一个总结：

(1)稽查后的账务调整范围不仅包括对会计分录的调整，还包括对一些涉税数据的调整。

(2)并非所有稽查查出的问题都需要对原有账务进行调整。

(3)账务调整是基于会计的记账原则，要根据会计的要求来进行调账。

(四)税务稽查调账的方法

1、本内税务稽查调账方法。当税务机关检查的纳税期是本会计，并且纳税人尚未编制财务会计报表时，纳税人可以采取红字更正法、补充登记法等方法，直接调整被查，亦即本会计的有关会计分录，具体方法有以下三种：

一是红字更正法(也称红字调整法)，即先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录。这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错，但实际记账金额大于应记金额的错误账款。

例：税务检查发现，某商场销售白酒一批，价款46800元(含税)，收妥货款存入银行，该批白酒成本31000元，企业作如下账务处理：

借：银行存款46800

贷：产成品31000

应收账款15800

该账务处理，把两个本来不存在对应关系的账户硬纠在一起，偷逃增值税、消费税等，同时减少企业利润，偷逃企业所得税。应按照税收法规和财务制度将企业对外销售取得的收入按正常销售业务处理。用红字冲销法调账如下：

首先用红字冲销原账错误分录：

借：银行存款46800(红字)

贷：产成品31000(红字)

应收账款15800(红字)

然后再用蓝字编制一套正确的会计分录

借：银行存款46800

贷：主营业务收入40000

应交税金—增值税检查调整6800

同时

借：营业税金及附加10000

贷：应交税金—应交消费税10000

借：主营业务成本31000

贷：产成品31000

是补充调整法。它是指如果应调整的账目属于遗漏经济事项或错记金额，按会计核算程序用蓝字编制一套补充会计分录而进行调整的方法。

例：某商店(小规模纳税人)销售商品一批，货款31200元，购货方尚未支付货款，经税务检查发现，商品已经发出，但该商店未做销售处理，可采用补充调整法作如下账务处理：借：应收账款31200

贷：商品销售收入30000

应交税金—增值税检查调整1200

三是综合调整法。综合调整法是补充调整法和红字调整法的综合运用。一般说来，税务稽查后，需要纠正的错误很多，如果一项一项地进行调整，显然很费精力和时间，因而需将各种错误通盘进行考虑，进行综合调整。运用综合调整法的要点是：

用蓝字补充登记应记未记或虽已记但少记科目，同时，仍用蓝字反方向冲记不应记却已记的会计科目，从而构成一套完整的分录。采取综合调整方法要求企业财会人员具有较高的业务素质，能够将会计科目之间的联系搞得清清楚楚，否则就会出错。总结出几句口诀：方向记反的，反方向再记;金额多记的，反方向冲记;金额少记的，正方向增记;不该记而记的，反方向减记;应记未记的，正方向补记。

例：某企业将生产车间工人的应付福利费4000元记入“管理费用”，企业原账务处理如下：

借：管理费用4000

贷：应付福利费4000

上述账务处理的错误在于错用了“管理费用”科目。根据财务会计制度规定，生产车间工人的应付福利费应记入“制造费用”科目。运用综合调整法时，一方面借记“管理费用”科目，同时，反向登记“管理费用”予以冲销，即：

借：制造费用4000应记未记的正方向补记

贷：管理费用4000不应记的反方向减记

2、跨的账务调整。如果税务稽查是在企业会计报表编制以后进行的，即税务稽查查出的是上年或以前的错误账务处理问题，那么纳税人就必须通过“以前损益调整”等账户，选择综合调整法进行调账。因为，在这种情况下，上财务决算已经编报，成本费用账户已经结平，没有余额，纳税人不可能再去调整原来的损益类科目，(在制度上也是不允许的)，„„只有通过“以前损益调整”科目进行调账。相应地，在调账方法上也只能选择综合调整法进行账务调整。

“以前损益调整”科目属损益类账户，用来核算企业在本调整以前的损益事项。该科目的借方发生额反映企业以前多计的收益，少计的费用而调整本损益的数额;贷方发生额反映企业以前少计收益，多计费用而调整本损益的数额。期末，企业应将“以前损益调整”科目的余额转入“利润分配”科目，结转后，该科目无余额。说明：对以前损益这个科目的使用，只适用于损益类科目，比如说，管理费用、主营业务成本，„„对于跨的非损益类科目，如固定资产、应收账款、应付账款等科目不变。例：税务机关在对某纳税人2000的纳税情况进行纳税检查时，发现该企业上年将

基建工程领用的原材料30000元计入管理费用(增值税进项税额已经转出)。根据财务会计制度的规定，基建工程领用的原材料应记入“在建工程”，该企业将其列入管理费用，等于虚增了成本，减少了当年利润，应调增在建工程成本，调增上年利润，补交企业所得税，其调账分录如下：

1.调整上年利润

借：在建工程30000

贷：以前损益调整30000

2.补交企业所得税9900元(30000×33%)

借：以前损益调整9900

贷：应交税金—应交所得税 9900

3.年末结转本年利润

借：以前损益调整30000

贷：利润分配――未分配利润30000

3、对增值税检查的账务调整。

但对增值税一般纳税人，应设立“应交税金——增值税检查调整”专门账户核算应补(退)的增值税。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，作和上述相反分录。全部调账事项入账后，应结转出本账户的余额，并对该余额进行处理。

1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按其借方余额数，借记“应交税金——应交增值税(进项税额)科目”，贷记本科目。

(1)如“应交税金——增值税检查调整” 借方余额10万元。

借：应交税金——应交增值税(进项税额)10万元

贷：应交税金——增值税检查调整10万元

2、若余额在贷方，且“应交税金——应交增值税”账户无余额，按其贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

(2)如“应交税金——增值税检查调整” 贷方余额10万元，“应交税金——应交增值税”账户无余额。

借：应交税金——增值税检查调整10万元

贷：应交税金—未交增值税10万元

“应交税金—未交增值税”科目的贷款余额表示当月应缴纳税款10万元。

3、若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按其贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——应交增值税”科目。(3) 如“应交税金——增值税检查调整” 贷方余额10万元，“应交税金——应交增值税”账户余额为借方11万元。

借：应交税金——增值税检查调整10万元

贷：应交税金—未交增值税10万元

先冲减留抵税额10万元。

4、若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金——未交增值税”科目。

(4) 如“应交税金——增值税检查调整” 贷方余额10万元，“应交税金——应交增值税”账户余额为借方8万元。

借：应交税金——增值税检查调整10万元

贷：应交税金—应交增值税8万元

—未交增值税2万元

先冲抵留抵税额8万元，再补缴税款2万元。

4、查获额的分摊。

查获额是指不能直接调整应纳税所得额的查增金额。

比如说，一个生产企业，检查发现企业将一项应记入固定资产科目的资产10万元计入了生产成本，可是我们不能直接增加应纳税所得额10万元，因为，生产成本不直接影响利润，它要通过生产成本转入库存商品，再通过销售转入主营业务成本，主营业务成本才影响利润，如果商品没有销售完，那么生产成本中多计的10万元则不会全部影响利润，而有部分是增加了产成品的金额，所以调增的部分只是影响利润的部分，另一部分应减少产成品的金额。而由于电力行业的特殊性，电力产品不能库存，所以没有库存商品，所以，对电力行业所产生的查获额则不需要分摊，可以直接调增应纳税所得额。

第四篇：财务计划说明

××公司××年财务计划说明

我公司在董事会的领导下，××年取得很大成绩。在新的一年里据上年完成的情况和已落实的供、销合同及厉行节约、增创效益的原则，编制了“××年财务收支计划说明”。

一、编制依据

主要根据：

1.上年各项指标完成情况和今年的各项经济技术计划。 2.目前已经签订的供应、销售的合同和可能达成的协议。

二、几项经济技术指标的说明 1.××

年计划工业音乐会×××万元为去年的××%，增长××%，全员劳动生产率增长××%。 2.降低产品成本××%，降低额××万元，可比产品成本降低××%，降低额××万元。 3.在增加产品销售收入××%的基础上，××年计划利润××万元，比上年增加××%。 4.计划产值利润率××%，比上年增加××%，资金利润率××%，比上年降低××%。 5.为生产需要，今年计划增购设备三项，价值××万元。

三、计划中的几个问题

1.在计划内的产品销售收入中，还有×万元的销售合同没有签订; 2.原材料中的钢材×××吨需要市场调节解决，价格将增加××%，比上年降低××%，对降低产品成本有很大影响;

3.现有资金还有一定缺口，本年需贷款××万元，主要解决钢材的购入资金。

四、几项措施

1.公司各部门及各车间权对××年财务计划进行认真讨论落实，作为全年奋斗目标。 2.抓紧一切时间和机会进行××年的采购和销售合同的签订落实。 3.董事会具体落实增产值、增利润、节料、节油、节电、节煤、节木、节水、节办公费、节非生产人员、节运输费、节省一切不必要的运动，严肃财经纪律、降低产品成本，提高企业管理水平。 4.要求各部门每月××日向财务部提出下月各类用款计划和经销收入计划，财务部将各部计划进行试算平衡，对计划执行中的问题提出意见。 5.按季进行财务计划执行情况分析，不断改进工作，堵塞漏洞，提出措施，保证××年的财务计划全面完成。

×××公司 ××年××月篇二：2010财务预算安排说明 2010财务预算安排说明

第一部分 2010财务收支预算安排说明

按照《山东大学学术振兴行动计划》的总体目标，进一步落实《山东大学深入学习实践科学发展观整改落实方案》，根据学校各部门2010年事业计划与工作重点，经过充分论证沟通，编制了2010财务预算。

一、2010财务预算安排的指导思想和原则

(一)收入预算安排按照积极稳妥的原则，既积极考虑“985工程”三期的启动和地方共建经费拨款的增长，又参照2009学校各类收入的实际完成情况。

(二)支出预算安排立足实现“山大特色，中国一流，世界水平”的办学目标，统筹考虑两年甚至更长时间学校人才建设、平台建设、条件建设等事业发展计划，以基本满足事业发展的需要为指导思想。

(三)正确处理重民生、促发展与保稳定之间的关系，合理配臵资源。

二、2010收支预算总体安排 2010总校、分校收支预算安排均为平衡预算。学校总收入支出预算为268872万元。其中，总校收入支出预算为256484万元，威海分校收入支出预算为12388万元(不含总校拨款16384万元)。

三、总校收入预算安排

总校2010年总收入预算为256484万元，其中，校级可控收入预算为186237万元，院部可控收入预算为70247万元。

(一)教育财政拨款预算 2010安排教育财政拨款146925万元，占总校总收入预算的57.28%。其中，教育部已下达预算的拨款为105372万元：定额拨款62197万元，房贴拨款29657万元，公积金4310万元，修购基金3000万元，基本科研业务费2600万元，基建经费拨款2000万元，“211工程”三期财政拨款1000万元，国家奖助学金608万元;预计地方共建拨款20000 万元，“985工程”拨款 10000万元，修购基金5000万元，“211工程”三期发改委拨款1000万元，省府委培研究生 1769万元，济南走读生拨款400万元，人事厅等拨款2034万元。

(二)科研经费收入预算 2010年安排科研经费收入48683万元，占总校总收入预算的18.98%。其中，科技处负责45500万元，社科处负责2500万元。

(三)学费、住宿费收入预算 2010年安排全日制学生学宿费收入17640万元，与上年基本持平。

(四)教育创收收入预算 2010年安排教育创收收入33805万元，占总校总收入预算的13.18%，其中，校级可控收入14095万元，院部可控收入19710万元。 1.研究生教育类收入安排11000万元; 2.本专科教育类收入安排4145万元; 3.继续教育、网络教育类收入安排11000万元; 4.国际教育类收入安排2310万元; 5.实验室对外服务收入安排350万元; 6.其他创收收入安排5000万元。

(五)附属单位缴款预算

2010安排附属单位缴款110万元。

(六)后勤收入预算

2010安排后勤收入1200万元。

(七)产业、后勤返还工资预算 2010安排产业、后勤返还工资预算1571万元。

(八)其他收入预算 2010年安排其他收入预算6550万元，占总校总收入预算的2.55%。其中，捐赠收入5000万元、投资收益1200万元、学校利息收入350万元。

四、总校支出预算安排

总校2010年安排支出预算256484万元，其中，校级可控支出186237 万元，院部可控支出70247万元。

(一)人员发放和补助支出 2010年安排人员经费支出预算100131万元，占总校总支出预算的39.04%，其中，教工及离退休人员经费支出90893万元、学生资助经费支出9238万元。与上年比较主要考虑： 1.继续保证离退休人员待遇提高，保障在职人员岗位津贴，增加离退休费1900万元、岗位津贴6000万元。 2.按山东省房改政策，解决在职职工的一次性住房补偿，增加房改经费6419万元。 3.由于国家增拨公积金，增加在职人员住房公积金支出522万元。

(二)日常运行支出

2010年安排日常运行支出56199万元。 1.安排威海分校拨款16384万元。 2.安排后勤运行支出10000万元。考虑综合科研楼、综合实验楼、工程训练中心、法学楼等新建楼宇的物业、水电暖增量等因素安排后勤运行经费。明确公共教室热水器、窗帘、黑板、大屏幕的维修纳入后勤运行经费核算范畴。 3.安排软件园校区经费3208万元，其中校拨经费1327万元。 4.安排部处正常运行经费1600万元，考虑学校事业发展、物价上涨、学生就业压力和争取优秀生源等因素，部处正常运行经费比上年有所增长。 5.安排涉及全校业务费3878万元，重点保证教职工查体、学生宿舍租赁、兴隆山校区维修及消防技防等。 6.安排教学业务费4301万元，其中，安排本科教学业务费3261万元，比上年增长41.04%，解决总量投入不足问题;同时，利用教育部制定的不同科类定额拨款系数，改革分配办法，改善分配结构;改变分配机制，给学院更大的自主权;同时设立绩效奖励基金，计划财务处将与教务处、实验室与设备管理处共同制定办法，加强监管和绩效考评力度;

新增创新教育运行专项经费。安排研究生业务费1018万元，比上年增长17%。安排留学生教学业务费22万元。

7.学院及各单位创收形成的发展奖福基金安排16828万元。

(三)校级专项支出 2010年安排校级专项支出12319万元，其中，安排贷款利息支出4400万元，安排化债资金1000万元。

(四)发展性支出

2010年安排发展性支出86635万元，占总校总支出预算的33.78%。 1.安排学科建设经费预算20000万元，比上年增加9000万元。包括“985工程”、“211工程”、其他学科建设、自主创新基金以及设立引进人才专项经费。 2.安排质量工程建设经费9650万元，比上年增加4650万元，包括图书购臵、本科公共教学基础设施、本科教学质量及教学改革、本科教育与社会实践活动、数字化校园建设、实验室建设等内容。质量工程建设经费的安排主要考虑：保证新上专业和认证专业实验室建设和实验室设备的更新;新增创新教育平台实验室建设;考虑兴隆山校区通识教育基地的实验室建设和实验示范中心建设;重点加大对图书购臵的投入;加大对本专科生和研究生公共教学设施的投入，分批进行多媒体教室、语音教室、计算中心建设;保障校园网的运行、加速学校信息化发展。 3.安排大型基础设施和修缮专项8000万元，主要考虑为迎接110周年校庆，统筹安排2010年和2011年的校园绿化、房屋、水电、道路、管网改造以及家属区改造等项目。 4.安排基本建设拨款及自筹经费支出3648万元，用于综合科研楼及体育馆建设。 5.安排科研支出45337万元。

(五)安排后勤支出预算1200万元。

五、需要说明的问题

(一)由于2010学校事业计划和工作重点尚未成文，兴隆山校区通识教育基地、综合科研楼搬迁、经管楼改造及分配、中心校区办公

楼改造及躲迁、新增租赁学生宿舍等方案均未最终确定，根据各部门的设想，虽然做出了相关的财务预算安排，但不够细化、准确，实际预算执行时，需要再做详细论证。

(二)由于房改工作未确定具体方案，2010年未考虑换购房工作中的有关支出。

(三)未考虑青岛校区建设。

第二部分积极筹资，细化管理，确保2010年财务预算的完成 2010年是新山东大学组建10周年，也是山东大学继往开来、快速发展的重要机遇年。2010年财务工作要以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，全面贯彻党的十七大和十七届四中全会精神，增强机遇意识和紧迫感，解放思想，转变理念，紧紧围绕人才建设、平台建设、条件建设、制度建设等学校中心任务，尽最大可能为实现“山大特色，中国一流，世界水平”的办学目标做好支持保障工作。

一、积极挖掘潜力，大力筹集资金，保障学校事业发展的资金供给学校事业跨越式发展对财务能力提出了很大的挑战，学校要加快发展，筹资是关键。各单位要调动一切积极因素，充分发挥政府机制、市场机制及社会机制的作用，利用各种资源，积极构建筹融资体系，努力拓宽收入渠道，确保圆满完成2010年收入预算任务。

(一)积极争取各级政府支持，努力完成财政拨款预算。2010年教育财政拨款预算安排14.67亿元，学校一方面要尽最大努力主动争取各级政府的经费支持,另一方面，借国家2010年启动“985工程”三期建设的契机，积极争取尽早签署省部共建协议，落实共建经费拨款，确保完成财政拨款预算。

(二)依法严格组织收入，继续推进学生学宿费收入管理的精细化，实现应收尽收。在进一步加强本科生收费管理的同时，努力争取政府收篇三：财务收支审计方案

财务收支审计实施方案

为了保证审计工作有序推进，特制定审计计划如下：

一、审计目的和依据

为了做好本次财务收支审计工作，依据《中华人民共和国审计法》、《中国注册会计师执业准则》、《中国注册会计师行业制度》开展审计工作。

二、审计对象和范围

审计对象：各预算单位。

审计范围：2012、2013财务收支情况。

三、审计内容和重点

本次审计的主要内容是各预算单位2012-2013财务收支情况，审计重点如下：

1、内部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效执行。

2、收入是否合法、真实，有无坐收坐支情况，有无截留情况。

3、支出是否合法、真实，是否符合学校有关管理规定，是否有对方单位相关收款证明。

4、往来款项是否定期核对和催还，有无相关记录。

5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等题。

6、经费使用情况是否定期公开，公开是否及时、全面、真实、规范。

四、审计方式

本次审计采取送就地审计的方式进行。

五、审计工作程序

本次审计工作具体分以下几个阶段进行：

(一)审计准备阶段(xxxx年x月x日前)：

1、按照《xxxxxxxx年工作要点》和审计工作计划的安排确立审计项目，在审前调查的基础上制定审计实施方案，确定审计小组及其成员分工，明确审计目标及重点，安排各阶段审计任务和实施时间。

2、向被审计单位送达审计通知书，采集审计资料。

(二)审查分析阶段(2xxx年x月x日至xxx年x月x日)：根据审计实施方案，针对审计内容和重点，采用符合性测试和实质性测试的方法，审查被审计单位内部控制制度和程序设计的适当性及其运行的有效性;审查测试被审计单位财务收支的合规性，并在检查测试的基础上进行分析性复核。具体程序分两步实施篇四：月度资金计划制定流程说明

月度资金计划制定流程图说明

附件：

1. 月度资金收入计划明细表 2. 月度资金支出计划明细表(地产业务) 3. 月度资金支出计划明细表(其他业务) 4. 月度日常费用计划明细表 5. 月度资产购置计划明细表 6. 月度资金收支计划汇总表附件1：

制表：

部门/单位负责人： (如果是单位) 财务负责人：

附件2：

月份资金支出计划明细表(地产业务)

年月

单位：万元

编制单位：

注：每月20日前上报

单位负责人：