营养与健康论文提纲

论文题目：消费税、营养摄入与健康

摘要：近年来,中国政府高度重视健康问题,推出健康中国战略。健康中国战略要求政府在公共政策制定的全过程中融入健康理念。中国政府已经开始意识到包括超重、肥胖、高血压、糖尿病等慢性非传染性疾病的日益普遍以及由此带来的经济负担。财税作为国家治理的基础和重要支柱,无疑是推进健康中国建设的首要方面。为了提高公共健康水平,降低人们对于不健康产品的消费,倡导健康的饮食结构,2012年4月,世界卫生组织制定《孕妇、婴幼儿营养综合计划》,计划提出,税收和补贴是获得和实现健康饮食选择的重要手段。2015年5月,世界卫生组织发布《健康饮食与非传染性疾病预防的财政政策》,报告提出对含糖饮料征税可以降低糖的消费,并呼吁各国政府使用财政措施改善健康。2019年9月5日,经济合作与发展组织发布《2019年税制改革报告》,提出2019年税制改革特点之一即世界各国对含糖饮料等不健康产品征收的消费税税率持续提高。在全球范围内,促进营养与健康的消费税制度作为应对慢性非传染性疾病负担的公共政策,开征国家日益增加。截止目前,世界上包括英国、法国等在内的接近60个国家已经开征促进营养与健康的消费税制度,越来越多的国家明确表示考虑未来将开征此税,尤其是在新一轮的全球减税热潮中,各国政府纷纷开征此税,其重要性不言而喻。促进营养与健康的消费税制度改革不仅是实践中世界各国税制改革的热点之一,也是经济学与医学领域学术研究中的前沿课题。那么是否真的如政策征收目的所述,促进营养与健康的消费税制度有利于居民健康水平的提升吗?该政策有效性如何有待采用科学的经济学研究方法进行评估与判断;如果该政策有效,在中国开征促进营养与健康的消费税又会产生何种政策效应呢?中国消费者个体对含糖饮料的需求价格弹性是多少呢?如果中国政府开征促进营养与健康的消费税制度,应该如何进行税制要素设计呢?不同的税制要素设计方案对健康的影响有何差异呢?这些都是本文需要回答的问题。因此,本文关注的核心问题包括国际上促进营养与健康的消费税制度的政策有效性、中国开征促进营养与健康的消费税制度的政策模拟以及中国促进营养与健康的消费税制度的税收制度要素设计等三个方面。本文从宏观层面,采用跨国面板数据,探究促进营养与健康的消费税制度对健康的影响;同时从微观层面,采用中国健康与营养调查数据,模拟中国开征促进营养与健康的消费税制度的税收效应;并基于实验的数据,进一步探究不同的税制要素设计对健康的影响。宏观与微观相结合的视角有助于全面而系统地剖析促进营养与健康的消费税制度对健康的影响。本文的研究内容如下:首先是促进营养与健康的消费税制度的征税基础,包括理论依据与实践经验;其次是促进营养与健康的消费税制度政策有效性;再次是中国促进营养与健康的消费税制度的效应模拟;最后是中国促进营养与健康的消费税制度的税制设计问题。针对上述问题,本文将分为六个章节进行详细讨论,具体如下:第一章是绪论,首先从当前中国社会面临的健康危机的国内背景以及国际上越来越多的国家采用消费税的政策工具调节居民营养与健康的国际背景出发,引出本文所要研究的问题,进而指出本文研究的重要意义;其次是文献综述,主要从国外和国内两个视角对现有关于促进营养与健康的消费税制度的研究进行梳理;接下来对文章的逻辑结构、研究内容框架以及研究方法进行阐述,最后对文章的主要创新点进行说明。第二章是全文的理论基础,分别从经济学理论基础与实践基础两个视角展开。首先对税收影响居民营养摄入与健康的作用机制进行阐述;其次借助经济学经典理论,阐述征收促进营养与健康的消费税制度的理论基础;再次采用博弈论的分析工具,借助豪泰林模型,阐述征收促进营养与健康的消费税制度对社会福利的影响,研究表明,适度的征税可以增加社会福利,从而说明促进营养与健康的消费税制度的改革是一种福利改进型的税制改革;最后从实践的角度,对世界上已经开征促进营养与健康的消费税制度国家的改革实践与制度设计进行剖析,旨在对中国未来促进营养与健康的消费税制度改革提供有益的经验借鉴和启示。第三章基于跨国面板数据研究促进营养与健康的消费税制度的征税有效性。本章以开征促进营养与健康的消费税制度的国家为实验组,尚未开征促进营养与健康的消费税制度的国家为对照组,采用准自然实验的研究思路,基于最新的计量经济学方法—合成控制法,全面评价促进营养与健康的消费税制度对健康的影响,研究发现促进营养与健康的消费税制度有利于降低肥胖,提高居民健康,即促进营养与健康的消费税制度政策是有效的。第四章利用中国健康与营养调查数据,模拟中国含糖饮料消费税的征税效应。首先分别基于传统需求模型、短视成瘾模型和理性成瘾模型计算中国含糖饮料消费的长期价格弹性、短期价格弹性以及分样本价格弹性,基于理性成瘾模型研究发现中国含糖饮料的短期价格弹性约为-0.005,长期价格弹性约为-0.006。其次基于Grossman健康需求模型,研究消费含糖饮料对健康的影响,研究发现含糖饮料消费价格对肥胖和高血压有显著的负向影响。最后,在上述模型结果的基础上,模拟中国开征促进营养与健康的消费税制度对健康以及财政收入的影响,研究发现中国开征促进营养与健康的消费税制度是一种促进居民健康与增加财政收入双赢的选择。第五章基于一项网上在线的随机实验,研究促进营养与健康的消费税制度的制度设计对健康的影响。本章从税基、税率、税收凸显性、收入使用等视角进行实验设计与研究,研究发现采用从价税的税率形式,采用50%的税率,税收收入专款专用,并且税收凸显性强的税制设计下,促进营养与健康的消费税制度的政策效应最强,对健康的作用最为明显。第六章是本文的结论与政策建议,对全文进行总结并提出相应的政策建议以及未来的研究方向。本文的贡献与创新之处体现在以下方面:第一,采用跨国面板数据,以世界各国促进营养与健康的消费税制度的开征作为准自然实验,研究促进营养与健康的消费税制度的政策有效性,为该领域的学术研究提供了新的视角;第二,基于计量经济学研究方法分析中国含糖饮料消费与肥胖、高血压、糖尿病等慢性非传染性疾病之间的因果效应,并在此基础上进行税制模拟,增加了促进营养与健康的消费税制度研究领域的中国证据。中国是世界上第二大经济体,目前相关领域内中国的实证证据欠缺,本文的研究可以推动促进营养与健康的消费税制度在发展中国家的应用。第三,在中国采用随机干预实验的方法,研究促进营养与健康的消费税制度的税制要素设计对居民健康的影响。本文通过理论与实证分析,进一步探究促进营养与健康的消费税制度对居民健康的影响,为促进营养与健康的消费税制度的政策制定提供有力的学术支持,从而更好地推动中国促进营养与健康的消费税制度的改革实践。本文的研究对降低人群慢性非传染性病的发病率,推进健康中国建设具有重要的指导意义。促进营养与健康的消费税制度是一个重要的领域,囿于数据可获得性,目前的相关研究大都是基于英国、美国、法国等发达国家的数据以及印度、巴西等发展中国家的数据。对于中国而言,这些研究结论是否具有普适性不得而知,研究对于中国而言缺乏相应的政策指导与现实意义,因此本文研究具有重要的研究意义。本文的研究不仅有利于中国税收制度的完善,有利于推进中国促进营养与健康的消费税制度的实践与健康中国建设,对于中国税收制度的现代化建设以及中国参与全球公共卫生治理更是大有裨益。

关键词：消费税;营养摄入;健康;肥胖;促进营养与健康的消费税制度

学科专业：税收学

摘要

ABSTRACT

第一章 绪论

第一节 研究背景与意义

一、研究背景

二、研究意义

第二节 核心概念

一、消费税

二、营养摄入

三、健康

第三节 国内外文献综述

一、国外文献综述

二、国内文献综述

三、研究评述

第四节 研究思路与内容

一、研究思路

二、研究内容

第五节 研究方法与数据来源

一、研究方法

二、数据来源

第六节 研究创新

第二章 消费税影响健康的理论依据与实践经验

第一节 消费税影响健康的机制分析与经济学理论基础

一、消费税影响健康的经济学机制分析

二、消费税影响健康的经济学理论基础

第二节 消费税、健康与社会福利:基于HOTELLING模型的数理分析

一、模型假定与描述

二、模型分析与求解

三、结论与启示

第三节 消费税影响健康的国际经验与实践

一、征税版图日益扩张

二、征税范围以高糖产品为主

三、征税税率大多采用累进税率且税率水平不断提高

四、征税收入一般为专款专用

第四节 本章小结

第三章 消费税影响健康的有效性检验:基于跨国面板数据的实证研究

第一节 引言与相关文献综述

一、引言

二、相关文献综述

第二节 制度背景与研究设计

一、制度背景

二、研究设计

第三节 变量与描述性统计

一、变量选取

二、描述性统计

第四节 实证结果分析

一、合成控制结果的对比

二、政策效应评估

三、稳健性检验

四、机制检验

五、进一步讨论

第五节 本章小结

第四章 消费税影响中国居民健康的效应模拟:基于CHNS数据的实证研究

第一节 引言与相关文献综述

一、引言

二、相关文献综述

第二节 研究设计

一、模型设定

二、变量定义

三、描述性统计

第三节 含糖饮料消费弹性测算的实证结果

一、传统需求模型

二、短视成瘾模型

三、理性成瘾模型

第四节 含糖饮料消费对居民健康影响的实证结果

一、含糖饮料消费对肥胖的影响

二、含糖饮料消费对慢性病的影响

第五节 税制模拟

第六节 本章小结

第五章 消费税的制度选择对中国居民营养摄入的影响:基于实验数据的研究

第一节 引言与相关文献综述

一、引言

二、相关文献综述

第二节 理论机制与研究假说

一、理论机制

二、研究假说

第三节 实验设计与实证模型

一、实验设计

二、实证模型

第四节 实证结果分析

一、消费税的税率选择对营养摄入的影响

二、消费税的征税范围选择对营养摄入的影响

三、消费税的收入使用对营养摄入的影响

四、消费税的凸显性对营养摄入的影响

第五节 稳健性检验

第六节 本章小结

第六章 结论与政策建议

第一节 研究结论

第二节 政策建议

一、尽快开征营养健康相关消费税

二、合理设计促进营养与健康的消费税制度

三、进一步加强居民营养教育

四、进一步改革食品营养标签

第三节 研究的不足与展望

参考文献

附件A:税收与营养问卷调查

附录 B:食物营养成分表

致谢