乙供材料管理细则

第一篇：乙供材料管理细则

甲控乙供材料管理办法

一、适用范围： 甲控乙供材料管理办法

建设单位(以下简称：甲方)按合同约定控制材料设备价格、数量、品牌等，由总承包单位(以下简称：乙方)负责采购的材料设备(以下简称甲控材料)。

二、材料、设备核价表报送及审批流程：

1、乙方根据总体施工进度计划安排，按本管理办法要求上报期限及时按流程报送甲控材料核价表(核价表必须按甲方要求表样报送，后详)。填写要求：填写内容齐全并打印，不得手写;如填写内容不全或手写，监理及甲方有权拒绝接收。

2、报送流程：乙方编制甲控材料核价表→报监理单位审核→报甲方工程部审核 →报甲方项目经理签字确认

3、审批流程：

(1)监理单位审核：核定核价表中工期、到货时间、材料设备规格、型号、技术参数及用途(使用部位)，并签字确认。

(2)甲方工程部审核： 对监理审核内容进行复审，并对乙方所报材料设备品牌进行审核，并签字确认。

(3)以上单位及部门签字确认后，由甲方工程部上报公司分管项目总经理审核签字并加盖公章后下发实施。

4、乙方报送表格一式三份，乙方、监理单位、甲方工程部 、各一份。

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5、乙方报送甲控材料核价表必须提前15个工作日 、甲控设备30个工作日;对于加工及供货周期较长的乙方可根据具体情况提前上报，对数量少或金额小、易采购的材料审核时间可缩短在10个工作日前报送。应乙方未及时上报核价表所造成的工期延误由乙方全部承担。

6、乙方上报核价表时，应同时上报材料设备生产厂家的企业资质、营业执照、企业业绩、质量证明文件等相关资料，并保证所上报资料的真实、有效，否则一切后果由乙方承担。

三、合同管理：

1、本流程涉及的采购项目由乙方负责采购，合同管理责任在乙方。

2、乙方签订相应购销合同必须交甲方工程部存档备案。

四、甲控材料设备验收：

1、乙方采购甲控材料设备必须符合最终确认的品牌要求，乙方不得随意变更，如乙方未经甲方同意变更材料设备品牌，乙方须无条件将已进场材料设备清理退场，并向甲方支付该部分材料设备总价款50%的违约金。

2、甲控材料、设备进场后，乙方应及时通知监理单位进行验收，甲方工程部有权监督并参与验收。

3 、涉及甲控材料设备的一切质量责任均由乙方负责。

五、甲控材料设备范围：

甲控材料范围界定依据为甲乙双方所签订的总承包施工合同中“甲控材料设备清单”，同时甲方有权根据工程进展和具体采购项目情况调整甲控材料范围。

六、分歧、争议解决办法：

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1、出现甲控材料设备定价分歧，首先由甲方工程部代表甲方与供应商协商，或甲乙双方指定人员会同供应商共同确认。

2、经双方会同供应商确认价格后，乙方仍不执行甲方核定价格，甲方有权另行指定材料设备品牌及价格，乙方应无条件接受，否则由此造成的工期延误由乙方自行负责。

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第二篇：甲限乙供材料管理办法(讨论稿)

工程名称

甲 限 乙 供 材 料 采 购 管 理 办 法

二00九年十一月二十七日

(讨论稿)

甲限乙供材料采购管理办法(讨论稿)

第一节 总则

为规范集团的甲限乙供材料采购活动，健全各司其职、各负其责、同步配合的工作机制，提高工作效率和工作质量，确保质量、造价、工期符合集团经营目标，争取经济效益和社会效益的最大化，结合集团实际情况，特制定本管理办法。

本办法适用于集团在北京地区以外开发的异地正式工程项目。

第二节

材料采购方式的确定原则

1、 材料采购方式的确定原则：

1. 1对于价值额度大且价格波动大或价格波动频繁的材料，如钢筋、电线、电缆等，宜采用甲供的采购方式;

1. 2对于功能性材料、观感性材料宜，技术差异比较大的材料，如水泵、水表、衬塑管材、装饰性材料等，采用甲指乙供的采购方式;

1. 3区域性资源材料、价格透明、技术含量不高或技术上差异不大的材料，如水泥、砂、石、烟风道、轻质隔墙板等，宜采用甲限的采购方式。

对于上述原则，项目公司可根据实际情况，在施工过程中可进行调整，采用更有利的材料采购方式。

第三节

甲限乙供材料采购流程

1、 确定甲限乙供材料：施工图预算编制完成后，合约部根据合同约定的甲限乙供材料范围，组织编制甲限乙供材料明细表(含单位、规格型号、数量)，提交给集团采购商务部、项目公司材料采购部及工

1 程技术部备案。

2、 确定甲限乙供材料的技术标准：对于技术差异较大或技术含量较高的材料，项目公司工程技术部根据施工进度的要求，提前编制甲限乙供材料的技术标准，报工程管理中心等相关部门审批。经相关部门审核后，将技术标准交签约乙方、监理公司、采购商务部及项目公司材料采购部、合约部。

3、 甲限乙供材料进场计划的编制：签约乙方根据工程施工进度要求，每月(季)15日前向甲方报下个月(季)甲限乙供材料进场计划，要求一式四份。以供相关部门做好甲限乙供材料认价前的准备工作。

4、 乙方向甲方申报【甲限乙供材料价格核定表】：

乙方除按本节第三条要求时限向甲方报送月(季)甲限乙供材料进场计划外，还须向甲方申报【甲限乙供材料价格核定表】，乙方应在认价材料采购订货前，在充分考虑了加工及运输周期的前提下，提前40天将不少于三个厂商的最终报价单及拟选用的厂家报甲方审批。

5、甲方询价及审核：

材料采购部和合约部依据乙方报送的“月(季)甲限乙供材料计划”、工程技术部提供的“材料技术标准”(如有)分别进行询价，甲方的材料采购部是询价的主经办部门，合约部通过询价对材料采购部的询价结果进行审核。

6、甲限材料的定价原则：

6.1价格透明、技术含量不高或技术上差异不大的材料，采用合理低价的原则。

6.2技术含量高或技术上差异较大的材料，要坚持技术、质量为主的原则，在满足技术质量标准的前提下，综合权衡技术、质量和价格，以性价比最优且合理低价为原则确定材料价格及入围单位。 6.3对乙方认为不可能接受的材料价格，甲方可以推荐二家以上廉质优的厂家，但不指定厂家。 6.4甲限乙供材料的审定价格，包括了±3%的市场价格波动风险，当市场价格的波动范围在±3%以内 2 时，审定价格不做任何调整;当市场价格的波动范围超过±3%时，项目公司经过再次询价核定价格后，仅对超过部分进行调整;当市场价格的波动范围超过±5%时，须集团采购商务部核定后才能进行价格调整。

7、甲限乙供材料价格的审批：

7.1价格透明、技术含量不高或技术上差异不大的材料：材料采购部作为材料限价主执行部门，进行市场询价，提出拟定审定价格，并对其合理性负责，履行报批手续;合约部通过询价对材料采购部的询价结果进行审核;提出审核意见;经营副总指挥再次审核拟定价;常务副总指挥对技术、质量负责审核把关;总指挥对甲限乙供材料的定价负有全面领导责任;甲限乙供材料价格经总指挥审批后生效作为审定价。“甲限乙供材料价格核定表”中的相关审核、审批人员，缺少任何一人签字无效。“甲限乙供材料价格核定表”经总指挥审批生效后报采购商务部备案。

7.2技术含量高或技术上差异较大的材料：由项目公司成立专门的“甲限乙供材料价格核定小组”，组长由总指挥担任，组员由常务副总指挥、经营副总指挥、工程技术部门(包括乙方一名工程技术人员)、合约部门、材料采购部门等相关人员组成。核定小组首先对乙方申报及甲方询价的供货商提供的技术资料或样品，进行技术评审(如有必要考察时要组织相应的考察)，只有技术评审符合要求的供货商才能入围，进而进行价格谈判(乙方工程技术人员不参加)，以性价比最优且合理低价为原则核定入围供货商及单价，对技术复杂的某些特殊材料，核定小组可根据实际情况，直接从入围单位中按上述原则确定供货商并核定材料价格。

8、甲限乙供材料采购活动的监督：

集团的采购商务部是甲限乙供材料采购活动的主要监督及价格监控部门，审计监察部负责对此类采购活动的审计监察。

9、甲限乙供材料价格核定的时限要求：

项目公司工程技术部、材料采购部、合约部收到乙方申报的“月(季)甲限乙供材料进场计划”，后，应协调一致，做好材料技术标准的统

一、供应商的征集、材料市场的调研工作。自收到乙方申报的“甲限乙供材料价格核定表”十四日内，必须完成甲限乙供材料价格核定。其中不得到超十二天，审批时间不得超二天。

第四节 样品封样

1、需封样的内容：所有须由样品辅助才能更加体现其技术标准的，均须封样，封样内容包括实物、承诺书、检测报告、合格证书及相关技术资料。

2、封样工作组织人：由材料采购部相关人员在样品上会签，同时会签《样品会签单》(见附表)后移交样品，样品经相关人员签认后，移交给监理公司存放于现场样品间，由监理公司保管。

3、依据样品验收：样品是作为批量供货时的检验标准，监理公司及履约单位作为第一责任人，对批量货物进行验收是否合格负全责。

第五节

责任

1、 项目公司材料采购部、工程技术部、合约部经办人为甲限乙供材料价格核定工作的第一责任人，“甲限乙供材料价格核定表”中的相关审核、审批人员为领导责任人。

2、 罚则

2.1因非客观原因而有下列情形之一者，每发生一项对过错领导责任人罚款200元，直接责任人罚款100元：

a) 应提供材料技术标准而在乙方申报“甲限乙供材料价格核定表”之前尚未提供的; b) 在正常情况下，未能按工作联系单的要求时限完成限价材料价格核定的配合准备工作的;

4 c) 需要封样的材料、设备未履行封样审批手续;或更换材料、设备后未重新履行封样审批手续的; 2.2因未按要求时限完成限价材料价格核定而延误工期的，视具体损失情况对直接责任人及过错领导责任人从重处罚。

3、 集团审计监察部负责对甲限乙供材料采购活动的审计监督，监察审计方式由其另行制定。

第六节 附则

1、 本办法由招标采购中心负责解释并进行日常管理，当情况不适应发生变化时，由招标采购中心提出修改意见，报集团招标管理委员会审批通过后执行。 附件一：甲限乙供材料价格核定表 附件二：甲限乙供材料技术标准审批表 附件三：样品会签单

附件四：结构施工期材料采购类别划分表(仅供参考)

第三篇：乙供材料的税务会计处理

相对于“甲供材”来讲，“乙供材”工程就是甲方(基本建设单位)与乙方(施工单位)在签订建筑工程承包合同时事先约定的，由乙方提供材料和建筑劳务(即包工包料)的工程。“乙供材”的税务问题，同样困扰着理论界和实务界。为还原政策全貌，笔者试图从解读政策原文出发，系统剖析乙供材料(设备)的增值税或营业税问题，并就甲、乙双方的税务会计事项作出相应提示。

乙供材料(设备)缴纳增值税或者营业税的现行政策，与其生产经营方式密切相关。按生产经营方式区分，乙方可分为生产商、经销商和建筑商三类。

乙方作为生产商的税务问题

增值税暂行条例实施细则第六条规定，纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税;未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额，包括销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为。

因此，乙方销售自产材料(设备)，如销售铝合金门窗等，同时负责安装的，应就铝合金门窗的销售额缴纳增值税并开具增值税发票，安装劳务缴纳营业税并开具建筑业发票。 例1，乙生产企业(增值税一般纳税人)承包甲公司综合楼铝合金门窗工程，结算总价款722万元(含税)，其中自产铝合金门窗款702万元，安装款20万元。乙方会计处理为(单位：万元，下同)：

结算时

借：应收账款 722 贷：主营业务收入——铝合金门窗 600 主营业务收入——安装 20 应交税费——应交增值税(销项税额)计提营业税金

借：主营业务税金及附加 0.6 贷：应交税费——应交营业税 0.6。 甲方会计处理为：

借：在建工程(工程施工或开发成本)贷：应付账款 722。 乙方作为建筑商的税务问题

。 102 722 营业税暂行条例实施细则第七条规定，纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额，包括提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为。

营业税暂行条例实施细则第七条和增值税暂行条例实施细则第六条的规定是一致的。作为建筑商的乙方在提供建筑业劳务时销售自产材料(设备)，如安装同时销售自产铝合金门窗，应就安装铝合金门窗的劳务缴纳营业税并开具建筑业发票，铝合金门窗的销售额缴纳增值税并开具增值税发票。

例2，乙建筑企业(增值税一般纳税人)承包甲公司综合楼铝合金门窗工程，结算总价款722万元(含税)，其中自产铝合金门窗款702万元，安装款20万元。乙方会计处理为：

结算时

借：应收账款 722 贷：主营业务收入——铝合金门窗 600 主营业务收入——安装 20 应交税费——应交增值税(销项税额) 102。 计提营业税金

借：主营业务税金及附加 0.6 贷：应交税费——应交营业税 0.6。 甲方会计处理同例1(下同)。 乙方作为经销商的税务问题

增值税暂行条例实施细则第五条规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除本细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税;其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。

营业税暂行条例实施细则第六条规定，一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。除本细则第七条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税;其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。

也就是说，作为经销商的乙方销售外购材料(设备)同时提供建筑业劳务的，应当一并缴纳增值税并开具增值税发票。需要注意的是，作为生产商的乙方如果销售外购的材料(设备)同时提供建筑业劳务的，应当一并缴纳增值税并开具增值税发票;作为建筑商的乙方如果提供建筑业劳务同时销售外购的材料(设备)的，应当一并缴纳营业税并开具建筑业发票。

例3，乙商贸企业(增值税一般纳税人)承包甲公司综合楼铝合金门窗工程，结算总价款722万元(含税)，其中铝合金门窗款702万元，安装款20万元。乙方会计处理为：

借：应收账款 722 贷：主营业务收入——铝合金门窗 617.09 应交税费——应交增值税(销项税额) 104.91。

生产企业外购材料(设备)并负责安装，其会计处理同例3。 例4，乙建筑企业承包甲公司综合楼铝合金门窗工程，结算总价款722万元(含税)，其中外购铝合金门窗款702万元，安装款20万元。乙方会计处理为：

结算时

借：应收账款 722 贷：主营业务收入——安装收入722。 计提营业税金

借：主营业务税金及附加 21.66 贷：应交税费——应交营业税 21.66。

第四篇：中国铁塔股份有限公司福州市分公司甲指乙供管理办法20161115(终)

中国铁塔股份有限公司福州市分公司

甲指乙供管理办法(试行)

第一节 总则

1.1为规范福州地区工程项目建设中乙供材料的采购和使用，提升施工工艺的标准化率，提高工程质量，结合模块化实际情况，对施工过程中涉及的重要乙供材料实行甲指乙供，特制定本管理办法。

1.2本办法适用于福州铁塔在福州地区的所有建设项目。

第二节

材料采购方式的确定原则

2.1开关电源、机柜、蓄电池、交流挂箱等单价较高、价格变动较大或波动较频繁的物资，采用甲供的采购方式。

2.2铁塔(普通地面塔、景观塔、简易塔等)、抱杆、FSU、空调、活动房等交钥匙物资，由入围供应商供货并实施安装。

2.3 电力电缆、配套电缆、铜鼻子、走线架、铁件、管材、槽钢、地排、馈线窗、土建装修用材和消防器材等施工模块中定义乙供的材料中，对工程质量造成较大影响的物料，采用甲指乙供的方式。

2.4 集团公司、省公司的集采清单中的物料不采用乙供方式。集团公司、省公司、市公司有新的物料选定了入围供应商，应从乙供清单中剔除。

第三节

甲指乙供材料品牌名单的确定与维护

3.1 对于甲指乙供的物料，公司以总经理办公会决策的方式指定供应商或品牌，并根据市场变化和工程实际需要，不定期对甲指乙供物料清单、供应商或品牌进行补充或剔除。

3.2甲指乙供材料品牌应选择全国、福建省内的知名品牌，且在福州地区各区县易于购买。

第四节

施工过程中的甲指乙供材料管理

4.1 施工单位根据设计方案，采购、使用符合设计参数要求的甲指乙供品牌材料。

4.2 项目经理、监理单位应在工程进场前对施工单位所用材料的供应商或品牌、质量进行核查。

4.3 质量监督小组在工程例行检查中应对施工单位使用的甲指乙供材料进行随机抽检。

4.4 福州铁塔、监理单位若对施工单位使用的甲指乙供材料存在疑义的，施工单位应无条件配合验证确认。无法提供正规发票或其他有效证明的，福州铁塔、监理单位有权现场提取封存样品送检，相应检测费用由采购的施工单位承担。

第五节 违反甲指乙供相关规定的罚则

5.1出现下列情形，每发生一次对责任单位罚款1000元：

5.1.1 应使用甲指乙供材料，使用非甲指品牌的; 5.1.2使用的甲指乙供材料规格型号不符合设计要求的; 5.1.3 使用仿冒甲指乙供品牌产品的; 5.1.4质量抽检发现不合格的。

1

本办法自下发之日起执行。省公司如有新下发相关管理办法，以省公司办法为准。

本管理办法最终解释权归属中国铁塔股份有限公司福州市分公司。由建设维护部负责解释并进行日常管理。

第五篇：材料账务员管理细则

会计与材料账务员管理

什么是会计?

会计是一门随着社会经济环境的变化而变化、发展而发展的动态科学，会计至今尚无一个完整而公认的定义，目前比较倾向的定义是这样的：会计是以货币为主要计量单位，以会计凭证为依据，利用专门的方法和程序，对特定对象的经济活动进行全面、综合、连续及系统的核算和监督，并向有关方面提供以会计信息为主的经济信息系统。会计有两大职能，就是核算和监督。

一、会计核算职能

会计核算是会计工作的重要组成部分。会计核算是以货币为主要计量单位，对企业、单位一定时期的经济活动进行真实、准确、完整和及时的记录、计算和报告。以货币为主要计量单位，是会计核算的显著特征。会计就是要以货币为计量单位，去记账、算账和报账，以便真实、完整、准确、及时地反映企业、单位的经济活动情况。

会计核算要求做到真实、准确、完整、及时和比较。

(1)真实。真实性是对会计信息质量要求的第一原则。是指会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果，做到内容真实，数字准确，资料可靠。只有会计核算记录的数字和情况是真实的，才能保证记账、算账、报账是真实的，会计资料才是有用的。真实是会计的生命。会计核算的过程应当如实再现经济活动的全貌。

(2)准确。要求对会计事项的处理是合理、合法的，有关数字的计算是正确的。 (3)完整。要求对企业、事业等单位的生产经营活动和其他活动的各方面或全过程都得到全面的记录、计算和报告，不得有所遗漏。只有会计核算完整，才能为领导、有关单位和群众提供全面、正确的资料，才能为领导做出经营决策，有关单位制定政策、计划，群众参与和监督经营活动，提供有效的依据。

(4)及时。是要随着经济业务的发生，按时得到会计处理和记录、计算，并根据有关规定按时向有关对象报告。及时为单位领导提供会计信息，有利于领导在激烈的市场竞争中做出正确的决策;及时为企业各部门提供会计信息，有利于对生产过程的耗费进行控制，提高经济效益。

(5)比较。是对发生的经济业务从多方面进行比较，作出恰当的估计和判断，做到投入少而产出多。如企业采购材料，销售产品。比较包含在会计核算的过程中，才能发挥会计的应尽之责，会计之于管理的作用才能更好地发挥。人们习惯对一事项所说的合算不合算，就是看是不是经济、节约。可见，比较是会计核算的内核属性之一。

二、会计监督职能 会计监督职能是会计监督工作应发挥的作用，或它应有的功能。会计监督的主体是企业、单位的会计机构、会计人员。会计监督的对象是企业、单位的经济活动。会计监督的内容主要表现在：

(1)监督经济业务的真实性。监督企业、事业等单位发生的经济业务是否真实，会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理。对弄虚作假，严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向领导人报告，请求查明原因，追求当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求经办人员更正、补充。发现账簿记录与实物不符时，应当按照有关规定进行处理。

(2)监督财务收支的合法性。就是要监督企业、单位所发生的经济业务是否符合党和国家的财经法律、法规、规章和国家统一会计制度的要求。凡符合有关规定的，会计人员予以办理。会计机构，会计人员对不合法的原始凭证，不予受理;对违法的收支，应当制止和纠正;制止和纠正无效的，应向单位领导人提出书面意见，要求处理;对严重损害国家和社会公众利益的违法收支，应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告，以便处理。 (3)监督公共财产的完整性。企业、事业等单位的公共财产，包括其各项资产。会计机构、会计人员要监督公共财产是否得到很好的保管或正确的记录，账实是否相符。发现公共财产短缺或损毁，应查明原因，及时处理。

会计监督按照与经济业务发生的时间，可分为事前、事中、事后监督。事前监督指在经济业务发生之前，即审核其是否符合有关政策、法令和制度的要求，对于违法的经济活动，要坚决加以限制和制止。只有限制非法活动，才能鼓励正当经营;限制滥用、浪费，才能增产节约，增收节支。事前监督可收防患未然之效，使会计监督处于主动地位。事中、事后的会计监督是对会计所反映的经济活动情况及有关资料加以检查和分析。通过检查和分析可以发现问题，总结经验。对已发现的问题，要拿出整改意见，提出行之有效的措施。 会计核算职能和监督职能是相互联系，相辅相成，不可分离的，核算职能是监督职能的基础和前提。监督职能的发挥能够更好地保证会计核算的质量。会计核算和监督职能的充分发挥，能使企业、单位的经营活动实现管理最优，效益最佳的目标。

材料账务员管理

材料账务员是指专门负责公司材料账务处理的人员，也就是材料会计人员。

1.材料帐务员必须具备会计学或相关专业中专及以上学历、取得会计从业资格证书，遵纪守法，热爱公司。 2.材料账务员全部归口到各单位财务部(科)或综合管理部(科)管理，归口部门负责材料账务员的日常业务操作和其他日常事务管理工作。

3.各单位新增材料帐务操作人员,上岗前必须先接受财务部组织的业务操作培训以及培训后的材料帐务员上岗前资格认定，公司财务部给予其岗前资格认定，确认是否具备上岗条件。

4.材料帐务员调动必须填写《材料帐务员调动申请表》，并由材料帐务员所在单位财务负责人或部门负责人签字确认，然后报公司财务部审批。

5.材料帐务员调离后，其材料帐务员权限由其单位申请，公司财务部报请信息技术部予以冻结。

6.各单位财务机构必须组织本单位材料账务员每月月底进行一次存货盘点，并对其盘点数据的准确性负责，并负责及时对盘点结果进行原因分析与核查。

7.信息技术部负责协助公司财务部完成公司所有材料帐务员上岗前系统业务操作培训，定期进行系统内被维护的材料帐务操作权限进行清理，完成新增用户权限的审批，负责协助财务部完成公司所有材料帐务操作员系统操作权限的维护、设置工作。

材料账务操作管理 1.材料基础业务账务操作管理 1.1材料帐务员根据仓库查验收货后的供货清单进行账务操作，并审核供货清单是否规范，包括采购订单的创建，单据填写的准确性，供应商有无签名和我公司接收人员的签名。

1.2材料账务员根据仓库保管员填写的出库单据进行账务操作，并审核单据填写是否完整，保管员是否签名，接收方有无签字。 1.3材料账务员根据仓库保管员发货后的领料单进行账务操作，根据领料用途将相应的物料发到对应的成本中心。

1.4仓库发料后应立即将单据交本仓库材料账务员处记账。具体业务操作参照《在途库存管理操作规范》执行。

1.5材料账务员在接到退货单据时应审查单据填写是否完整，供应商是否签字确认，再根据所退物料的库存类型做账务操作。

1.6公司各仓库材料账务员对仓库管理员的材料收、发业务有监督的职责;

1.7各单位材料账务员负责进行收、发、退、调拨单据的审核、录入SAP系统，完成收发货账务操作; 1.8材料收发存业务发生后，与之对应的ERP系统账务处理必须在当天完成。遇有晚班等特殊客观情况时，相关材料账务员必须向其单位财务部门申请，次日中午12：00前完成相关系统账务处理。 1.9各单位材料账务员应定期核查各自所管仓库日常存货的账、卡、物相符率; 1.10各单位的材料基础账务如需调整的，材料账务员必须报请单位财务负责人签字确认后报总公司财务部门批准，未经批准擅自调帐的，除追究责任人的经济责任并取消其材料账务员资格外，将严格按照《会计法》等法律法规追究其法律责任。

1.11材料账务员对材料基础账务操作的相关单据签字的完整性、合法性负责，对于单据不符合要求的，材料账务员有权拒绝做入库、出库等账务处理，并及时报告单位财务部门。

1.12材料的收、发、调拨单据上的数量必须和实际数量一致，在进行账务处理前，仓库管理员配合材料账务员当场查验材料的数量、质量和尺寸要求，对于没有达到合同规定要求的，材料账务员及仓库管理员都有责任拒绝进行该材料的收发存操作和相关账务的处理。

2材料基础业务原始记录的规范管理 2.1 材料基础业务单据的保管

a、材料账务员负责审核每一笔材料收发业务单据的规范性、准确性，将与材料收发业务相对应的原始单据分类汇总编号装订，并在装订封面上注明年份和月份、单据的种类及起止编号，出现单据编号不连续的应在装订封面上标注并注明原因，留单位财务部门保存。 b、对于跨工厂材料调拨单，材料账务员每月将财务联装订成册并打印汇总表，并经单位财务负责人签字确认后于次月第一周内交公司财务部。

2.2 材料基础业务对应物料凭证的规范管理

a、 材料账务员负责打印其系统操作产生的记账凭证，并在记账凭证上签字，另加所在单位财务负责人审核签字。 b 、材料账务操作所产生的每一笔物料凭证后必须粘贴与其对应的原始单据财务联，按月装订成册，经经办人和该单位财务负责人签字确认后留单位财务部门存档。