体制改革财政税收论文

摘要：财政税收体制改革为我国经济发展提供重要驱动力，有效促进了我国国民经济的健康发展，优化了我国财政税收管理体系。随着我国政府对财政税收重视程度的不断加强，多次提出财政税收体制改革，逐渐形成了项目合理、流程规范、管理严格、监管到位的财政税收管理体系。在今后的发展过程中，如何更好的创新财政税收体制改革方式，是需要重点思考的问题。下面是小编精心推荐的《体制改革财政税收论文(精选3篇)》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。

体制改革财政税收论文 篇1：

新型体制改革中对于财政税收的影响分析

摘 要：随着我国经济发展与社会进步，原有体制无法满足日益增长的国民经济需求，所以必须进行一系列的体制改革。基于此，针对分税制财政体制改革，分析此次体制改革对于我国财政税收产生的影响，并以此为基础，对我国地方政府与中央政府的财政关系进行探究。

关键词：分税制;财政关系;体制改革

一、原有体制分析

我国建国后，由于经济体系较为脆弱，通货膨胀过于严重，因此为了将国内经济市场稳定，采取了统一管理，财政统筹的体制方针，进行对于全国物资与现金统一调度，为我国早期经济稳定与发展起到一定的效果。随着改革开放以来，我国经济状况与财政状况逐渐稳定发展，因此为了让地方经济得到增长，中央采取了分层次预算管理的方式，即分为中央、行政区、省（市）的经济模式，将财政收入一部分进行中央补充，另一部分作为拨款进行地方使用，这种方式虽然在一定程度上促进了地方经济的发展，但是同时也属于中央高度统筹经济方式。在这一阶段，我国的预算收入超过了中央总收入的80%，预算中支出部分超過75%需要由中央进行同一划分，进行分级管理，财政管理体制显得过于集中化。

二、新型体制改革理论基础

1.税收概念。首先对于税收制度来说，属于国家对于国内人民进行的征收管理与法律法规的总和，属于国家财政制度的主体部分。

2.分税制概念。分税制由奥次、马思格雷福等人的财政分权理论进行改进而来，经过了近百年的历史发展，分税制的核心在于通过地方政府财权不一的相对基础上，进行对于自身一定独立化的财政收取与支配的权利，并将它从财务延伸到地方政府与中央政府的关系上，具有以下几个特点。第一，地方政府具有相对明确的职能划分，存在相对独立的财政体系，能够对于自身可支配收入与支出有较为明显的规定，存在独立权限。第二，具备一定的规范性与法律性，能够根据法律来进行对于地方政府财政权力的保护，具有地方政府财政收入支出的可预测性与稳定性。第三，能够让地方政府进行本地特色的资源分配，进行最优化的支出体系，存在最优解的税收税率选择。第四，能够有效实现地方政府、居民、中央利益的统一协调，能够做到财政体系的平衡化。第五，地方政府拥有相对独立的权利，利益在很大程度上不会被中央所干预，并且地方所在居民也有更多的对于地方财政的透明性，可以进行相对民主化的地方财政支配意见收集。

三、新型体制改革的意义

分税制体制改革在本质上属于地方与中央对于地方财政的分配方式，使得地方能够将财权与事权统一化进行，改变自身的税种，即改为中央地方共享税、地方税与中央税，让国家能够在地方进行地税与国税两种模式的征收系统设置，在对于地方财政有所把持的前提下，促进地方经济发展。

分税制体制改革对于财政税收拥有较大的影响意义，主要有：一是进行对于中央与地方经济发展的积极促进，二是规范了地方政府的财政收支体系，三是财政体制建设得到了发展，四是企业能够拥有更多的地方性政策支持。

四、新型体制改革的内容分析

分税制改革在各个地方进行的改革力度与改革方式有所差别，因此本文以武汉市为例，进行新型体制改革内容分析，武汉市在进行新型体制改革后，改变了原有税种地，分为以下几个部分。

1.增值税。这部分增值税对应的是我国的劳务、进口货品、修理企业与销售企业，针对性地对于产品销售的增值部分进行税收额外收取，在税种中属于流转税。武汉新型体制改革中对于增值税的改革相对而言最为系统化，也作为地方性税收主体部分，武汉地区增值税税收额度以货物流转部分进行计算，通过比例税率进行税收计算，即对于产品进行17%的税率基本扣除，对于相对小规模企业或纳税人进行低税率收取，即收取13%的基本税率。在武汉市地区对于增值税的改革中，其中75%属于中央财政，25%归纳到地方财政。而这25%的地方财政中，其中8%属于省级财政归纳，最后的17%才算是地方所属。

2.营业税。营业税主要针对武汉市地区的不动产、无形资产或是应税劳务进行对于营业额进行的税收征收，也在税种中属于流转税。营业税征收对象主要是娱乐业、建筑业、服务业以及邮电通讯业等等，其中无形资产包含了土地使用税、著作权、专利权等。对于不动产销售来说，营业税的税目不同，税率也有所差距，根据3%～20%税率进行税收征收。并在2018年，部分营业税征收改为增值税征收，仅对于部分试点企业地区。

3.企业所得税。企业所得税是针对我国在境内进行收入获取的组织或是企业进行对于生产经营获取的一部分进行收税。其中包含了利息所得、劳务所得、租金所得、销售货物所得等等都属于征收对象。在2017年改革找那个，对于内资企业与外资也进行了企业所得税统一，规定为25%，其中对于相对高新科技产业进行15%的税率比例征收，对于国企企业进行20%的税率比例征收，对于小型企业微型企业进行20%的税率征收。对于这部分的财政收入，地方政府财政收入获取其中的40%，中央政府财政收入获取其中的60%。

4.个人所得税。对于个人所得税来说，新型体制改革将个人所得税调整到了5 000元人民币，即对于纳税人个人进行的工资再分配，将超过5 000元的部分进行5%～50%的比例不同方式征收。

5.城市维护建设税。这部分城市维护建设税指的是对于国家征收税款进行再次收缴，目的是进行对于城市建设与维护的资金获取，对于营业税、增值税、消费税的对象进行收取，按照纳税人个人或企业集体收入情况，进行1%、5%、7%不同比例的收取。

五、新型体制改革对于财政收入的影响原因分析

1.事权下移同时财权集中。在进行分税制改革后，对于收入划分进行了相对规范性的处理，中央政府对于财权进行集中管理，但是对于事权划分有所忽视，使得事权划分部分较为模糊，地方与中央的事权有所错位，使得事权下移，让部分应该属于中央或是上级政府负责的事务，推给了地方政府进行承担，使得地方政府的财政支出压力加大。同时对于公共医疗、卫生、教育等部分省级政府与中央政府的支出相对较低，让地方性政府支出公共开支较大，促使地方政府出现赤字现象。在进行分税制改革后，省级政府与中央政府并没有对于地方政府的财权利益有所关注，使得税制结构相对而言并不合理，让财权呈现了倒三角结构，地方政府入不敷出，并最终使得地方政府收入占据总收入比例越来越低。

2.地方政府缺乏税收立法权。在进行对于税收立法权部分，中央进行集中把控，并没有将这一权利归给地方。这就使得地方政府在进行文化、经济发展过程中，存在更多的时代性的缺陷，让国民社会发展与经济发展之间存在了较大的矛盾。从此次新型体质改革来看，中央仍然给予地方政府较少的立法权，其中仅仅包含：一是省级政府能够进行对于地方自治企业的部分减免所得税，对于自然灾害产生的企业或个人、家属及孤老进行减税，对于暂缓开证的非金属原矿与有色金属原矿的资源进行一定减免资源税;二是省级政府能够进行对于土地所得税、城市维护建设税等小型税种的细则实施;三是省级政府能够进行对于屠宰税与宴席税的征收税目选择与减免。从上述法规中可以看出，中央仅仅给予了地方省級政府极少的立法权，这就使得下属地方政府甚至没有行之有效的立法权，而我国的税种、税目基本由中央政府进行制定选择，细则规定与实施，地方政府仅有部分小型税种的支配权。这种地方性税收立法权的丧失，极其不利于地方经济发展，也使得地方政府税收收入有所下滑，让非理性扩张与地方政府膨胀现象有所发生，我国新型体制改革中的税权集中，税法统一的管理方式，会给地方政府带来较大的不利影响。

3.税制失衡，税种不合理。在此次新型体制改革中，将流转税作为收税的主体部分，其中增值税占据较大的不中，个人所得税与企业所得税占据比例相对较小，这种方式虽然能够让我国经济有所稳定，但是会造成经济制度较为扁平化，缺乏弹性。当我国经济出现较大的波动时，这种税收制度缺乏弹性的弊端就会显现出来，使得我国经济杠杆作用有所下滑，让高收入群体无法进行收入调整，也会出现社会上的分配不同现象。流转税过大的比例使得地方政府税收增长速度有所下滑，由于地方性政府只能收取25%的收入，而所得税能够占有40%的收入，这就会让地方税收无法进行有规范性的调整，出现税源不足的现象，也让地方对于税收征收方面缺乏征收信心，无法进行优惠政策的有效实施，最终出现更多的偷税漏税情况，造就财政地方收入有所下滑。

六、新型体制改革税收改进建议

1.明确地方政府与中央政府的事权关系。根据财政分权的基础理论来说，需要进行对于地方与中央之间的职责有效规范，将财政关系清晰化，对于事权范围进行提前规定，对于财权范围尽早确定，让地方政府不需要负担更多财政支出，进而改善我国基层政府过大事权的改善情况。

2.优化地方税制结构。对于地方财政分权来说，地方政府首先要对本地居民进行负责。地方税取之于民也用之于民，想要保证本地居民公共服务与产品的正常运行，就需要完善地方税种，建立合理的地方税收政策体系，增加地方税基，对于收入增长具有一定的弹性，扩大地方税收来源，平衡社会收入体制。

3.赋予地方政府适当的税收立法权。对于地方政府来说，当地居民特色的收入模式，会需要更多特色性的地方税收法律。因此，地方政府需要获取一定的税收立法权，拥有地方税收模式的弹性，进行对于地方性不需要税种的舍弃。对于特定部分的收费，进行费改税的推行，巩固地方性税收的有序发展，促进地方经济的可持续增长。

七、结语

本文从我国原有经济体制入手分析，探究我国新型体制改革理论基础，我国新型体制改革的意义，并且分析新型体制改革出现的问题，并根据出现的问题进行针对性的建议分析，希望能够对于我国新型体制改革有一定的理论参考价值。

文献参考：

[1]  蒋永浩.财政税收体制改革模式创新与规范化发展分析[J].纳税，2017，（19）：19.

[2]  刘玉红.浅议新形势下财政税收体制改革的创新[J].中国乡镇企业会计，2017，（4）：85-86.

作者：史剑猛

体制改革财政税收论文 篇2：

基于创新思维的财政税收体制改革探讨

摘 要：财政税收体制改革为我国经济发展提供重要驱动力，有效促进了我国国民经济的健康发展，优化了我国财政税收管理体系。随着我国政府对财政税收重视程度的不断加强，多次提出财政税收体制改革，逐渐形成了项目合理、流程规范、管理严格、监管到位的财政税收管理体系。在今后的发展过程中，如何更好的创新财政税收体制改革方式，是需要重点思考的问题。本文简要分析了财政税收体制改革创新的重要作用，对基于创新思维的财政税收体制改革路径进行深入探究。

关键词：创新思维;财政税收;体制改革

相较于其他国家，我国作为社会主义国家，对财政税收的依赖性更强，在经过了多次财政税收体制改革之后，我国国民经济稳步发展，人民生活水平日益提升，人民的生活保障有所增强，如何更好的提出财政税收体制改革政策，是进一步深化改革，促进国民经济与社会整体发展的主要问题。基于创新思维的角度，要想进一步推动改革，就要关注财政税收本身特点，立足于我国实况，进一步创新监管、税收管理、管理体制、部门结构、财政预算、管理人员等多重角度的改革策略，以此实现财政税收改革观念的根本转变，形成具有创新思维、符合我国财政税收特点的改革模式，为我国社会的发展提供推助力。

一、财政税收体制改革创新的重要作用

随着我国市场经济快速发展，财政税收数据逐年则增多，根据有关数据报告，2018年财政税收数额约为13万亿元;相较于2017年有极明显的提升。根据我国社会主义市场经济体制，财政税收是进一步完善市场经济体制的重要环节，对我国国民经济的稳定发展有着重要作用，对于均衡社会资源的分配，提升人民生活水平同样具有重要意义。新时期背景下，原本的财政税收改革理念已经无法充分满足实际需求，无法始终引领市场经济发展，因此，需要基于时代情况，创新财政税收改革思维，从而实现我国经济发展模式的转型升级，以税收加强宏观调控，以体制改革有序推进宏观调控，维护我国经济的健康、稳健发展。

二、基于创新思维的财政税收体制改革路径

（一）进一步完善税收监管，适当缓解地方压力

基于创新思维开展财政税收体制改革，建议要考虑财政税收发展趋势，考虑各地方财政税收部门现存的收税分配不合理的情况，立足于不同时期的特殊情况提出创新性改革手段。基于本阶段的实际情况，根据有关数据显示，我国某年某地方的财政税收分配情况为：教育支出占比31%，一般公共性服务支出占比11%，国防支出占比3%，文化体育与传播支出占比1.5%，社会保障与就业占比13%，剩下为其余支出占比。可以看出一些地方政府在税收分配方面的不均衡情况。因此，可以提出自上而下的税收监管，将财政法为依据，形成财政监管制度，明确提出税收范围内的各项支出，以此辅助地方政府均衡财政分配，缓解地方政府的税收分配压力，合理利用财政税收。

（二）建立合理财政税收体系，有效防治税收贪腐现象

基于创新思维开展财政税收体制改革，建议要把握财政税收体制改革的关键点。廉洁清正一直是我国党与政府的重要准则，无论是何时期，其均可以作为财政税收体制改革的重要创新思路。一方面，考虑目前地方与中央的财政税收不均衡的实际情况，提出动态分配的财政熟时候方案，调整分配比例，以此转变地方与中央财政之间的关系。这种地方财政与中央财政关系的转变，则是我国财政税收体制改革创新的具体体现。另一方面。可以适当增加公共服务方面的财政税收之处，坚定不移的保障人民群众利益，增加补贴税品种，优化社会福利保障结构，增加地区基础设施建设等，进一步凸显财政税收对人民生活的保障作用。

（三）规范各部门之间关系，制定科学转移支付体系

基于创新思维开展财政税收体制改革，建议要规范政府有关部门之间的关系，优化政府部门组织结构，界定各级政府的财政税收支出责任与工作原则，以此形成科學的财政税收体系。在实际过程中，考虑到财权和事权相适应的原则，可以提出全国性收入分配责任由中央政府部门承担，而地区性的公共服务支出责任则需要地方政府部门承担，针对跨地区区域，需要二者共同承担，重新接地昂地区政府与中央政府在财政税收的责任，进一步扩大转移性支付规模，有效解决一些地区的财政困难情况，形成规范、科学的财政转移支付体系。

（四）加深财政预算改革，促进财政税收公开化发展

基于创新思维开展财政税收体制改革，建议要进一步深化预算改革，加强预算的现代化改革，以此推进我国财政税收的公开、透明化发展，进一步提升财政税收体制改革有效性。在实际过程中，要认识到财政税收中预算管理的地位与作用。在财政税收体系中，预算管理包括长期预算管理与短期预算管理，需要二者相融合，统一管理。在改革环节，可以梳理原本的预算管理体系，积极引入先进预算管理工具，搭建智能财税系统，构建复式管理结构，明确各级地方政府的预算管理责任、执行责任，定期将财政预算、税收支出预算公开公示，自觉接受广大人民群众及社会各界的监督，以此推动我国预算管理的公开化发展，实现财政税收的公平化建设。

（五）提升管理人员素养，保证财政税收改革成效

基于创新思维开展财政税收体制改革，就要认识到“人”的重要性。习近平主席在“十九大”中反复强调“人才竞争”、“人才攻坚战”的重要意义。这一人才资源思想同样适合财政税收体制改革。建议要积极构建财政税收管理人员的培训体系，从管理理念、法律条款、规范内容、社会发展、财税意义、工作职责与内容、工作责任与义务、现代化管理工具等多角度入手，丰富培训内容，全面提升人员素养，为创新财税体制改革方法，推动体制改革深化提供人才资源保障。

综上所述，财政税收体制改革是我国社会进步的具体体现，同时也是推动社会进步的重要动力。在今后的过程中，建议要积极创新改革思维，从创新思维角度思考财政税收体制改革方法与角度，考虑财政税收的影响因素，考虑财政税收公开化、透明化、现代化的发展趋势，从而提出制定合理财税体系，规范部门之间组织结构，深化财政预算等改革策略，全面凸显我国政府的清廉之风，为社会的整体发展提供有力保障。

参考文献：

[1]林梅清.新时代背景下对财政税收体制改革问题的探讨[J].大众投资指南，2019.

[2]马兴英.新形势下财政税收体制改革的创新解析[J].科技经济导刊，2020，v.28;No.712（14）：238-238.

[3]张欣.新形势下财政税收体制改革的创新[J].经济视野，2019（9）：31-31.

[4]沈红.基于创新思维的财政税收体制改革分析[J].财经界（学术版），2020，No.540（03）：235-235.

[5]陈庚.论创新思维下财政税收体制改革[J].经济与社会发展研究，2020（10）：0037-0037.

作者：惠京凤

体制改革财政税收论文 篇3：

深化财政税收体制改革的思考

摘要：在我国民经济的发展形势下，经济体制改革产生了良好的发展成就，而财政税收体制改革也面临了发展的重要机遇，对于此需要深化财政税收体制改革工作，加快推进财政税收体制改革进程。本文就深化财政税收体制改革的重要意义以及具体策略进行分析和探讨，以供相关人员参考。

关键词：财政税收;体制改革;思考

前言

财政税收是从中央到地方政府实施经济活动的保证，同时也是经济发展的主体内容，社会经济的发展与财务税收密切相关，财政税收体制改革能否正常有效实施，是否可以产生良好的发展成果，关系到了国民经济是否能够实现正常稳定发展以及可持续发展战略目标，因此具有重要的社会价值和社会意义。

1财政税收体制改革的重要意义

在当下快速发展的形势背景下，我国社会的发展与经济的发展速度在不断地加快，经济发展处于变革阶段，经济发展形势也在不断变换形式和方式。财政税收是我国经济发展的重要组成部分，是市场经济的主体，而促进财政税收的改革有助于加快经济建设步伐，并且有助于建设新型社会。财政税收体制的改革，加快推进了财政税收工作的健全和完善，在通过体制改革以后，确保了财政税收工作正常有序进行。

2深化财政税收体制改革具体策略

2.1制定科学合理的分级分权财政税收体系

针对当下我国的实际情况，需要制定科学合理的分级分权财政税收体系，应用有效的财政管理措施，通过不断地完善体系，能够调整中央地方财政税收比例，在针对性地提高政府收入比例前提下，确保地方财政支出的平衡，并且应用有效策略管理控制税收以及财务问题，从而可以减轻地方政府财政和税收管理工作压力[1]。

此外需要合理划分地方政府支出权限，通过设定相应的权限及早实现财政自由，为国家和地方财政税收管理工作的有效实施打下坚实的基础。

2.2合理调整中央与地方财政权力

在落实财政税收制度过程中会出现权力不能平衡的问题，对于此能够依据具体情况合理调整中央与地方财政权力，不但要加强重视，地方中央事权以及地方中央财政科学分配，有针对性地减轻地方财政负担，而在权力分配时要注重财政管理模式的调整和优化，通过垂直管理实施财政支出的分配工作，不断地健全监管体系，将财政支出引入到政府中去，保证财政资金分配最优化，强化地方财政工作管理，从而可以更好地分配财政工作。

2.3促进财政预算体系的创新

财政预算体系的创新是财政税收管理工作重要组成部分，通过促进财政预算体系的创新，能够逐渐地健全预算编制，执行监管工作模式。在政府部门的具体工作中，制定更加复合性的财政预算管理体系，将财政预算规划方案和预算规划有机融合，并且在复合型财政预算管理体系实施过程中，需要延伸预算范畴，将社会保障预算以及国资管理预算融合到财政预算体系中，政府监管部门需要积极地完善预算监管机构和审查机构，有效提升政府财政预算的公正性、公开性，从而促进财政预算体系的创新，为政府财政目标的及早实现打下坚持基础，提供有利条件。

2.4制定完善的财政资金支付体系

財政税收体系的创新目标是否可以及时实现，是基于财政资金支付体系是否制定并且完善。而政府监管部门在实施税收体制的改革创新中，依据财政税收具体情况制定健全完善的资金支付比例，在确保监管财政资金支付的基础上保证制度有效实施，进而可以为政府财政资金支付的正常稳定落实奠定基础[2]。

同时中央在与地方政府实施支付转移时，需要科学客观分析地区国民生产总值收入水平以及经济发展状况等相关因素进行分析，并以此作设定支付资金的比例，从而确保转移支付更加科学、公正、公开、透明，中央政府在逐渐健全了财政转移支付监管体系以后，才可以提高政府资金利用率，而这对于地区社会经济的发展以及财政税收体制的逐渐健全和完善产生了重要作用，加快了社会主义经济建设和发展的速度，同时也推进了新型社会主义国家建设。

2.5制定高质高效的财政税收管理体系

一、制定与财政税收管理相关的法律法规，积极地完善财政税收管理体系，提升地方政府资金的利用率;

二、合理控制监管地方政府财政工作，避免产生地方政府债务问题，如果出现，那么需要追究地方政府责任[3];

三、在地方债务问题基础上需要有效应用解决方式，从而可以进行分离处理，另外还要注重扩大地方政府融资权限，提高地方政府财政管理质量。

2.6提升财政管理人员综合素质

在财政税收体制改革中，财政管理人员的自身综合素质极其关键和重要，是一个重要的影响因素，需要在提升财政管理人员综合素质基础上，辅助掌握专业知识以及专业能力，从而提升财政税收管理工作效率和质量，加快推进财政税收法治化建设进程，进而加大监管力度，为财政税收管理工作提供有利条件，有助于促进财政税收体制的改革，对于增强财政税收管理工作的有效性产生了重要的意义。

结语

综上所述，财政税收体制改革是我国经济体制改革的重要工作任务，同时也是主要的目标，对于国民经济的发展产生了重要作用，对于此，需要明确深化财政税收体制改革重要意义，在此基础上应用有效的策略，包括制定科学合理的分级分权财政学税收体系、合理调整中央与地方财政权力、促进财政预算体系的创新、制定高职高校的财政税收管理体系、提升财政管理人员综合素质，有助于有力促进深化财政税收体制的改革。

参考文献

[1]刘博.试论财政税收对市场经济发展的影响[J].科技经济市场，2017（02）.

[2]樊战龙.对于我国财政税收体制改革的思考[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2015（9）.

[3]阎淳.浅析财政税收政策对我国房地产市场经济的影响[J].财经界（学术版），2016（22）.

作者简介：

张中国（1975年1月），男，汉，籍贯山东枣庄，本科毕业，中级经济师，研究方向：财政税收

作者：张中国