年度财务审计申请

第一篇：年度财务审计申请

医院年度财务审计报告

xx医院：

我们审计了后附的xx医院财务报表，包括2012年12月31日的资产负债表，2012年度的利润及利润分配表、现金流量表以及财务报表附注。

(一)管理层对财务报表的责任

编制和公允列报是xx医院管理层的责任。这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

(二)注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

(三)审计意见

我们认为，xx医院财务报表在所有重大方面按照事业会计准则的规定编制，公允反映了xx医院2012年12月31日的财务状况以及2012年度的经营成果和现金流量。

注册会计：

xx医院

二○一二年六月八日

第二篇：审计年度审计项目计划

日前，审计署编制完成并正式印发了*年度统一组织审计项目计划。该计划明确了全年审计工作的指导思想和总体思路，对审计署统一组织实施的审计项目做出了具体安排。

一、*年审计工作的指导思想和总体思路

认真贯彻党的*大和中央经济工作会议精神，全面落实科学发展观，把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，紧紧围绕经济和社会发展大局、紧紧围绕党和政府的中心工作、紧紧围绕关系人民群众切身利益的重大事项，继续查处重大违法违规问题和经济犯罪案件，加大效益审计和专项审计调查的分量，更加注重从体制、机制、制度层面发现和分析问题，讲改进和完善的建议，使审计工作在规范财政经济秩序，推动深化改革和宏观调控，促进国民经济又好又快发展，保障社会公平正义，制约和监督权力运行，促进廉政建设等方面发挥更大作用。

二、*年审计项目计划安排的特点

一是大力推进效益审计。审计署统一组织实施的审计项目共25项，其中效益审计项目有18项。从工作量安排看，效益审计的工作量占全部审计工作量的比重将在80%以上。在这些项目实施过程中，审计机关将继续揭示和查处由于决策失误、管理不善造成的损失浪费问题，同时重点关注质量效益、节能降耗、环境保护等问题，积极探索对一些项目和资金开展绩效评估。

二是注重发挥审计的建设性作用。围绕完善公共财政体系、深化金融体制改革、改善民生、加强能源资源节约和生态环境保护，着眼于完善体制、机制和制度，安排了多项专项审计调查，从宏观层面和全局的角度揭示问题，深入分析问题产生的原因和症结所在，有针对性地讲审计意见和建议，从更高层次上发挥审计的作用。

三是加强对国家宏观政策措施贯彻落实情况的审计监督，推动科学发展。围绕党中央、国务院做出的重大战略部署和出台的各项重要政策措施，对有关地区、部门和单位贯彻落实这些部署和政策的情况开展专项调查，保障政令畅通、令行禁止，促进科学发展观得到有效贯彻。安排的项目主要涉及预算制度改革、加强和规范投资管理、支农惠农、节能减排、实行从紧的货币政策等方面。

四是把维护民生摆在重要位置，促进社会和谐。安排对关系人民群众切身利益的教育、社会保障、水污染防治等方面的重点资金和项目进行审计监督，确保资金的合理、有效使用，促进各项惠民政策落实到位，促进各项社会事业加快发展。

三、*年审计的重点领域和具体任务

(一)中央预算执行和其他财政收支审计。

----审计财政部具体组织中央预算执行情况、发展改革委管理分配中央政府性投资情况和55个左右中央部门预算执行情况，促进有关部门和单位依法行政、依法理财，加强预算管理，深化预算制度改革，提高财政资金使用效益。

----强化对地方财政收支的审计监督，安排对部分省(区、市)财政收支情况进行专项审计调查，促进规范地方预算管理，完善省以下财政体制，增强基层政府提供公共服务能力。

----对部分省(区、市)和计划单列市国税部门组织预算收入情况进行专项审计调查，促进税务部门加快职能转变，规范税收征管，推动税制改革，加强预算管理。

(二)专项资金审计。

----对部分省(区、市)社会保障资金管理使用情况进行专项审计调查，规范社会保障资金管理，维护资金的安全完整，促进有关政府主管部门依法行政、有效履行职责。

----对部分城市基础教育经费管理使用情况进行专项审计调查，推动强化政府对基础教育的保障责任，建立规范、有效、公开的收费管理制度，促进教育公正、协调发展。

----对部分省(区、市)各类财政支农资金进行全面的专项审计调查，推动落实社会主义新农村建设的各项支农惠农政策，促进完善财政支农政策和资金管理体制、机制、制度。

----对“三河三湖”(淮河、海河、辽河、滇池、巢湖、太湖)水污染防治效益和环渤海13个市水污染防治资金进行专项审计调查，促进落实重点流域水污染防治计划，完善防治政策和管理措施，提高环境治理成效，推动生态文明建设。

(三)固定资产投资审计。

----审计部分重点电力建设项目，促进电力工业科学发展，加强投资宏观调控和环境保护，提高电力建设项目能源资源利用和运营管理水平。对在建的金沙江溪洛渡、向家坝水电站建设项目进行审计，探索开展国家重点建设项目跟踪审计的路子。

----继续对北京奥运会组委会财务收支和奥运建设项目进行审计，促进规范和保障奥运资金的有效使用，服务“廉洁办奥运、节俭办奥运”。

----对部分省(区、市)电力建设情况进行专项审计调查，推动深化政府投资体制改革，完善投资管理政策，提高投资效益、促进能源资源节约和有效使用。

----对部分省(区、市)和新疆生产建设兵团病险水库除险加固工程实施情况进行专项审计调查，促进加强建设管理，落实病险水库除险加固工作部署，保障人民群众生命财产安全，完善综合防洪减灾体系。

(四)金融审计。

----审计中国工商银行、中国建设银行和中信集团公司资产负债损益情况，对中国银行、交通银行和招商银行股份制改革成效进行专项审计调查，重点关注国家宏观调控政策落实情况，维护国家金融稳定和安全，促进金融机构加强内部控制、防范金融风险、提高竞争力和经营效益。

(五)企业审计。

----审计中国华能集团公司、中国大唐集团公司和中国国电集团公司财务收支，对中国电力投资集团公司、中国储备粮管理总公司、中国通用技术(集团)控股有限责任公司、中国航天科工集团公司和中国航天科技集团公司原领导人员任期经济责任进行审计，促进企业深化改革、加强经营管理、提高整体效益和竞争能力，实现国有资本保值增值。

----对部分中央企业节能减排情况进行专项审计调查，促进强化企业社会责任，推动重点行业、重点领域的节能减排工作，保障“十一五”期间中央企业节能减排工作目标顺利完成。

此外，审计署还将依照审计法的规定，结合企业审计开展对部分社会审计机构出具审计报告质量的核查，以规范社会审计机构执业行为，促进公正执业、提高服务质量，推动社会审计事业健康发展。

第三篇：审计局年度审计计划

*年是全面贯彻落实党的*精神的第一年，是实施“*”规划承上启下的一年。我市审计工作要高举中国特色社会主义伟大旗帜，坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，总结经验，把握规律，与时俱进，开拓创新。把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，树立科学的审计理念，努力提升审计工作质量和水平，为实现衡阳经济社会健康协调发展，更加有效地发挥审计监督的作用。

*年度审计项目计划安排的总体思路是，认真贯彻*和全省审计工作、市委经济工作会议精神，紧紧围绕经济和社会发展大计、紧紧围绕党和政府的中心工作、紧紧围绕关系人民群众切身利益的重大事项，全面履行审计监督职责，重点关注社会热点、焦点、难点问题，关注民生、民权问题，关注国有资产、资源安全问题，继续查处重大违法违规问题和经济犯罪案件，强化对权力的监督和制约，加大效益审计和专项审计调查的比重，更加注重体制、机制、制度层面发现和分析问题，提出改进和完善的建设性意见，为规范财经秩序，加强宏观调控，推动深化改革，转变发展方式，促进廉政建设，推进衡阳经济又好又快发展，保障社会公平正义作出贡献。

在审计项目的具体安排上，遵循统筹兼顾、突出重点、量力而行、留有余地的原则，在审计内容上，一是继续加强市本级预算执行审计和对下级人民政府的财政决算审计;二是围绕国家宏观政策的落实，从体制、机制、制度的层面分析问题，选择部分重大投资项目、部分行政执法部门、行业、单位和改善民生、教育、医疗卫生资金、建设社会主义新农村、加强节能减排和资源环境保护等专项资金，大力推进效益审计，维护财政资金、国有资产、资源的安全，规范行政执法行为，充分发挥审计监督的建设性作用;三是认真执行审计署在外资运用等方面的授权项目计划，按质按量地完成授权项目;四是按照市经济责任审计工作领导小组安排，依法开展经济责任审计。在审计方法上，要以实现审计目标的实际需要为基础，合理确定审计项目规模，科学配置审计资源，探索审计项目招标制、报送审计制，加大计算机审计和其他现代审计技术的应用，创新审计业务管理办法，严格控制审计成本，努力提高审计质量和效率。

(一)财政收支审计

*年的财政收支审计工作要以*报告中提出的“推进基本公共服务均等化和主体功能区建设，完善公共财政体系。深化预算制度改革，强化预算管理和监督”为目标，关注财政安全，防范财政风险。坚持把揭露问题与规范管理、促进改革结合起来，注重从体制、机制、制度建设和管理层面分析原因、提出建议，促进政府部门严格按照法定权限和程序行使权力、履行职责，推动政府转变职能和深化财政体制改革，健全公共财政体制，强化预算约束机制，优化财政支出结构，形成财政社会事业支出和公共服务支出的稳定增长机制，增强社会公共产品和公共服务能力，使人民共享财政改革和发展的成果。

1、*年度市本级预算执行审计。以规范部门预算管理，提高财政资金使用效益，促进依法行政，推动财政体制改革，强化对公共权力的监督和制约为目标，注重预算执行审计的整体性、宏观性、效益性和建设性。以关注民生为重点，以涉众资金为主线，关注财政政策和预算管理制度的制定和执行，从提高行政效能的角度，解析部门预算编制、调整与实际执行结果差异的原因，揭示预算编制科学性差、预算约束力弱，资金使用效益低等问题;结合部门职能特点，掌握部门专项资金总量和结构，了解专项资金预算编制的科学性、完整性和合理性，加强关系经济社会发展，涉及人民群众切身利益专项资金的审计监督，分析相关资金和项目在管理体制、运行模式、实施效果等方面的情况，揭露和查处专项资金在立项、申报、拨付、实施和后续管理中存在的违法违规问题。在审计和审计调查中，对普遍存在的问题，要从体制上找原因。对反复出现的问题，要从制度、机制运行方面剖析。

2、财政决算审计。为了加强对县(市)区人民政府财政决算的监督，强化税收管理，规范理财行为，提高财政资金使用效益，增强财政宏观调控能力，对衡山县、衡东县、南岳区人民政府200

6、*年度财政决算进行审计。主要审查3个人民政府本级决算编制情况和汇总所属单位决算情况，关注预算和决算之间的差异，反映决算收支规模和总体情况，揭露影响决算真实性、完整性、准确性的问题和因预算执行不合规影响决算编报的问题。关注专项转移资金，特别是有关民生的涉众资金分配、管理及使用情况。关注人民政府执行上级重大财税政策情况。从决算管理制度、办法和编制要求等方面分析原因，提出审计建议，提升决算编报质量。

(二)效益审计

根据全国、全省审计工作会议精神，围绕市委、市政府提出的全面建设小康社会的奋斗目标，从人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题入手，抓住当前影响社会和谐的矛盾和问题，突出与广大人民群众生活密切相关的社会事业资金和民生民权主题，开展专项审计、行业审计和审计调查。关注资金的效益性、安全性，为促进衡阳经济社会协调发展。

1、重点投资项目审计。以推进投资体制改革，规范政府投资行为，加强项目建设管理，提高投资效益为目标，进一步加强对重点建设工程项目竣工决算审计和在建工程跟踪审计。对市城西污水处理厂项目、市松木工业园基础设施建设项目、市白沙工业园基础设施建设项目、湘江西岸风光带建设项目、市一中搬迁工程项目进行审计。固定资产投资审计要积极探索审计监督新途径，努力实现以工程财务收支审计为主向以工程造价审计为主转变，以建设项目的事后审计为主向建设项目的事中审计与效益跟踪审计相结合转变，加大审计执法力度。在摸清工程建设和资金管理使用总体情况的基础上，注意突出重点，确保审计质量;要高度关注工程质量、投资效益、节能减排和环境保护等投资安全问题，促进减少损失浪费和节约资源，提高工程建设管理水平和投资效益;促进保护投资行为和工程建设管理，注意发现商业贿赂案件线索并严肃查处;注意量力而行，稳步推进，规避审计风险。

2、住房公积金专项审计。审查住房公积金的真实性、合法性、效益性，重点审查是否存在挤占、挪用住房公积金，是否存在违规发放贷款，违规支取住房公积金，以及增值收益的分配和使用情况，确保住房公积金安全、增值、有效。

3、数字电视收费专项审计。以摸清数字电视收费的现状，了解国家物价等相关政策的执行情况，促进惠民政策的落实和社会公共服务事业的发展。在审计中，要从数字电视的技术含量、收视效果、网络覆盖面、收视规模、客户满意率、成本构成、管道建设工程、实现利润与缴纳税金情况、人均负担等方面检查和分析，揭露数字电视经营和管理中的违纪违规行为，维护人民群众的合法权益，重点关注垄断经营、收入分配问题。促进有关部门、单位，完善体制和制度建设，整合各种资源，加强数字电视收费管理，降低营运成本，规范收费行为，减轻消费者负担，提高资金使用效益和社会公共服务能力。

4、新型农村合作医疗基金专项审计。围绕加快新型农村合作医疗建设，强化政府责任和投入，提高资金使用效益，促进实现农村医疗卫生服务事业发展目标，实施全市*年度新型农村合作医疗基金专项审计。以检查基金收支真实性为基础，以分析参合农民受益水平、评价试点工作成效为重点，通过检查新型农村合作医疗基金政策落实、筹资机制、专户管理、制度建设、统筹补偿、审核支付、定点医疗机构服务能力等方面情况，摸清新型农村合作医疗资金的规模、结构和管理使用状况。重点检查新型农村合作医疗基金筹集，资金投入、使用、管理及效益，揭示制度运行中存在的主要问题，推动各级政府加大支持力度，健全筹资机制，规范基金管理，为完善农村医疗卫生服务体系，提高广大农民健康水平，加快农村经济发展，推进新农村建设献计献策。

5、抗冰救灾捐赠款物专项审计。以了解和掌握全市抗冰救灾捐赠款物规模和现状，及按照捐赠人的意愿，将抗冰救灾捐赠款物落实到位等情况，确保我市抗冰救灾捐赠款物专款专物专用，维护抗冰救灾捐赠款物的安全、完整，为市委、市政府完善抗冰救灾工作的政策和措施，提高应对自然灾害等突发应急事件的能力提供有价值的参考依据。

6、全市农村义务教育“普九”债务行业审计。设立省级偿债专项资金，巩固和普及九年义务教育，推进教育资源均衡发展，保障全体社会成员平等享受教育权力，共享发展成果。通过开展全市农村义务教育“普九”债务行业审计，锁定全市农村义务教育“普九”实际债务，将审计认定的债务从学校剥离出来，化解全省农村义务教育“普九”债务，为加快农村义务教育改革，推进新农村建设履行职责。这是全省统一安排的项目，省厅已下发通知，决定组织全省审计机关对1993年至2005年全省农村义务教育“普九”债务进行全面审计，省厅要求县(市)区审计局在3月3日以前完成，市局在4月15日以前完成。

7、市质量技术监督局审计。省厅统一安排的审计项目，通过审计了解我市质量技术监督局垂直管理以来的财务管理现状，摸清经费保障、基础设施、扣押款物管理等情况，揭露行政性收费、罚没收入管理中存在的问题，从体制、机制和制度建设上，分析原因，提出改进意见和建议，促进质量技术监督部门依法行政、依法理财。

8、国外贷援款项目公证审计。以满足国外贷援款项目协议的要求，真实完整地反映项目建设和资金使用情况为目标，根据审计署授权，按照贷援款项目协议规定时间，对国外贷援款项目实施公证审计。全市计划对国外贷援款项目4个大项的12个项目执行单位进行审计。国外贷援款项目公证审计要把握总体规模，突出重点，加强分析，提高效益。重点检查国外贷援资金和国内建设资金到位和使用、项目设备采购和使用、提款报账等情况，关注项目执行中有无违反国家法规和国外贷援款项目协定，以及内部控制存在重大缺陷、严重损失浪费、效益低下、偿债风险高等问题，督促项目单位严格执行国家法规和项目协议，规范财务管理和会计核算。

9、2006至*年环保专项资金审计。通过对市环保局、市财政部门及有关排污单位和排污费使用的相关单位和部门的环保专项资金审计，查清环保部门是否存在未按规定及时足额收缴排污费，财政等有关部门安排环保专项资金的合法性、合理性与真实性，有关单位和部门使用治理资金是否做到专款专用，发挥了资金效益，通过审计促进节能减排，实现经济和社会和谐发展。

10、生猪调出大县奖励资金专项审计。通过对市财政部门及衡南县、衡阳县、耒阳市、祁东县、衡东县、常宁市等有关县市的生猪调出大县奖励资金专项审计，及时反映全市对该项资金的管理、使用情况，揭露管理、使用中存在的问题，并分析产生问题的原因，提出改进意见和建议，充分发挥资金的使用效益。

11、水利专项资金“上审下”审计。通过对祁东县、衡阳县、水利局、财政局级有关项目建设单位的审计，查清我市水利建设资金计划执行情况、资金拨付情况，项目建设单位是否做到专款专用，充分发挥资金效益。

(三)财务收支审计

1、行政事业单位财务收支审计。以被审计单位会计资料和经济活动的真实性、合法性为目标，促进被审计单位遵守国家财经法规和会计制度，加强财务管理，提高资金使用效益。市局计划对衡阳日报社、市教育局、市委党校、市卫生监督所、市第一人民医院、市农村经营管理处、市蔬菜研究所、市铁一中进行审计。

2、企业资产负债损益审计。根据“摸家底、揭隐患、促发展”的总体思路，以促进企业深化改革，完善收入分配制度，加强经营管理，建立健全内部控制机制，提高整体效益和竞争能力为目标，对市裕民煤矿、市自来水总公司、市路桥总公司、市交通运输管理处、市地方道路管理处*年度资产负债损益进行审计。企业的资产负债损益要与效益审计结合起来，摸清家底，核实盈亏，全面客观地评价企业经营者的业绩，关注经济效益、社会效益和环境效益。重点检查企业内控制度和成本管理情况，促进企业健全国有资产经营预算制度，建立收入分配约束机制，增强自主创新能力。重点关注企业资产负债损益的真实性，检查有无因决策失误、管理不善、重复建设造成的损失浪费和国有资产流失等重大问题。关注是否存在违反国家规定的高收入、高福利问题，防止在收入分配中的化公为私，侵吞国有资产的行为。促进企业完善管理制度，提高经济效益，确保国有资产保值增值和国有资产收益最大化。

(四)领导干部经济责任审计

经济责任审计是民主和法治的产物，是管理和考核干部的一项制度。党的*报告明确提出了“重点加强对领导干部特别是主要领导干部、人财物管理使用、关键岗位的监督，健全质询、问责、经济责任审计、引咎辞职、罢免等制度。”的要求，全市审计机关要根据《审计法》的规定，不断深化领导干部任期经济责任审计。市局计划对华新开发区管委会、石鼓区、珠晖区、市法院、市广电局、市计生委、市城建投、市交通局、中房集团进行经济责任审计。

第四篇：年度企业年度财务分析报告

年度企业年度财务分析报告

，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现万元，比去年增加30%以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。 主要经济指标完成情况

本年度商品销售收入为万元，比上年增加万元。其中，商品流通企业销售实现万元，比上年增加5.5%，商办工业产品销售万元，比上年减少10%，其它企业营业收入实现万元，比上年增加43%。

全年毛利率达到14.82%，比上年提高0.52%。费用水平本年实际为7.7%，比上年升高0.63%。全年实现利润万元，比上年增长4.68%。其中，商业企业利润万元，比上年增长12.5%，商办工业利润万元，比上年下降28.87%。销售利润率本年为4.83%，比上年下降0.05%。其中，商业企业为4.81%，上升0.3%。全部流动资金周转天数为128天，比上年的110天慢了18天。其中，商业企业周转天数为60天，比上年的53天慢了7天。 主要财务情况分析 1.销售收入情况 通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296.4万元;古都五交公司比上年增加396.2万元。 2.费用水平情况

全局商业的流通费用总额比上年增加144.8万元，费用水平上升0.82%其

其中：①运杂费增加13.1万元;②保管费增加4.5万元;③工资总额3.1万元;④福利费增加6.7万元;⑤房屋租赁费增加50.2万元;③低值易耗品摊销增加5.2万元。 从变化因素看，主要是由于政策因素影响：①调整了“三资”、“一金”比例，使费用绝对值增加了12.8万元;②调整了房屋租赁价格，使费用增加了50.2万元;③企业普调工资，使费用相对增加80.9万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为905.6万元，比上年相对减少10.2万元。费用水平为6.7%，比上年下降0.4%。 3.利润情况

企业利润比上年增加万元，主要因素是：

增加因素：①由于销售收入比上年增加804.3万元，利润增加了41.8万元;②由于毛利率比上年增加0.52%，使利润增加80万元;③由于其他各项收入比同期多收43万元，使利润增加42.7万

元;④由于支出额比上年少支出6.1万元，使利润增加6.1万元。 减少因素：①由于费用水平比上年提高0.82%，使利润减少105.6万元;②由于税率比上年上浮0.04%，使利润少实现5万元;③由于财产损失比上年多16.8万元，使利润减少16.8万元。以上两种因素相抵，本年度利润额多实现万元。

4.资金运用情况 年末，全部资金占用额为万元，比上年增加28.7%。其中：商业资金占用额万元，占全部流动资金的55%，比上年下降6.87%。结算资金占用额为万元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中：应收货款和其他应收款比上年增加548.1万元。从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强“三角债”的清理工作。 存在的问题和建议

1.资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收

款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。

2.经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。

3.各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达万元，待处理流动资金损失为万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。

第五篇：审计学院年度审计工作总结

20**年，在学校党委、行政的领导下，在省教育厅审计处的指导下，审计处按照《教育系统内部审计工作规定》的各项要求，坚持“围绕中心、服务大局、防范风险、提高效益”的工作方针，认真履行部门职责。根据年度审计工作要点和领导的安排，审计处不断加强自身建设，规范审计工作程序，主要开展了二级部门的财务收支审计及审计调查、审计干部学院建设项目跟踪审计、小额基建维修工程结算审计、优势学科建设专项资金跟踪审计;认真落实省教育厅布置的审计质量检查等工作。现总结如下：

一、认真开展各项内部审计业务工作

(一)工程审计工作

继续做好审计干部教育学院建设工程跟踪审计工作。为保障审计干部教育学院建设工程的顺利进行，学校专门成立了审干院建设工程监察审计办公室，开展跟踪审计工作。监审办通过招标的方式，聘请两家工程建设造价咨询机构对招标文件、合同、协议、工程签证、工程款支付等事项进行审核。监审办通过参加工程例会、基建招标工作小组会议、开标评标会和各种谈判等形式，加强对工程管理和物资设备采购工作的监督。2012年，监审办监督了审干院工程所有公开招标项目，审核合同9份;监督采购谈判55次，审核合同44份。

认真开展零星维修工程结算审计工作。根据零星基建、维修工程类别多，施工操作不标准的特点，审计处长期聘用两名造价工程师对该类项目进行审计。在审计过程中，审计处特别注重送审程序的规范性和送审资料的完整性等问题，坚持实事求是和依法依规审计的原则，维护了学校的利益，提高了基建资金的使用效益。全年共审计零星维修工程项目40项，送审造价734.19万元，审减额47万元，审减率为6.4%。此外，审计处还对敏行楼改造工程、莫愁校区行政楼以及教学楼进行改造工程开展跟踪审计，促进了这些工程项目的规范管理和顺利进行。

(二)财务审计工作与审计调查工作

按照上级规定实施两项财务审计工作。根据教育厅审计处的要求和我校2012年的审计计划，对学校总务委员会和印刷厂2011年度财务报表进行了审计，审计资金总额3944.42万元，针对审计中发现的问题，提出审计建议8条，促进了被审计单位的财务管理的规范化及其内部控制制度的完善。

完成8位处级干部的经济责任审计工作。在2011年工作的基础上，本年度完成了8位处级干部经济责任审计的报告撰写和意见征求工作。同时将经济责任审计情况进行汇总，并向有关领导进行汇报，促进了学校干部管理与监督工作。

开展审计调查，促进学校管理。在年度财务报表审计的基础上，审计处对总务委员会2011年度为学校提供的有偿服务项目和薪酬方案的执行情况进行了审计调查。审计人员查阅了有关文件、协议和会计凭证，约谈了有关工作人员，对相关项目的成本支出进行了分析测算，对管理流程进行了实地调研。通过审计调查，审计人员进一步了解了总务委员会内部控制制度及其执行情况，指出了其中存在的问题，并提出了相应的审计建议。

(三)优势学科建设专项资金跟踪审计工作

继续做好我校“审计科学与技术”优势学科建设专项资金的日常跟踪审计工作。2012年度，根据人员变动调整了审计组成员，修订了审计工作方案，重点审计了预算的编制与执行情况。审计结果表明，截止2012年末，优势学科建设资金预算拨款1350万元，校财务处能够及时足额将资金拨付到位;支出507.74万元。除部分子项目未能及时将项目经费安排使用外，我校优势学科资金的管理使用认真执行了《江苏省高校优势学科建设工程专项资金管理暂行办法》和学校制订的优势学科建设资金使用流程等内部控制程序，能够做到专款专用，涉及政府采购的设备购置均按照学校规定统一进行政府采购，未发现挤占挪用和其他违规违纪现象。

认真开展优势学科建设资金管理使用的自查工作。2012年11月，省审计厅对全省优势学科建设资金进行审计。为迎接省审计厅的检查，我校积极开展自查工作。审计处作为工作联系部门，充分发挥协调作用，协助财务处、研究生处按照审计厅的要求，将2010年至2012年10月间的优势学科建设取得的成果和收支情况进行梳理分类，填报了《江苏高校优势学科建设一期工程项目建设资金来源及使用情况表》，会同自查报告及时上报审计厅。

二、加强自身建设，不断提高服务水平和业务能力

(一)创新工作思路，规范业务操作

更新审计理念，转变审计思路。根据学校教育事业的发展，逐步从以真实性、合规性为导向的财务审计向以内部控制、风险管理、提高效益为导向的管理审计转变。在对总务委员会的财务报表的审计中，我们重点关注了总务委员会管理模式存在的不足及其风险;其财务管理制度是否完整、有效;内部控制制度是否得到规范执行;成本支出能否进一步降低等问题。通过转变审计思路，赋予高校内部审计新的内涵，获取新的审计信息，为领导决策提供参考。

规范工作程序，完善工作文件。审计处还组织审计人员对照《内部审计实务指南第4号——高校内部审计》等审计法规，结合学校实际，改进我校审计工作程序，完善审计工作底稿等文件。规范了审计处的处务会和审计业务碰头会等会议程序。审计处还以省教育厅组织开展的全省高校内部审计项目质量评审工作为契机，认真开展审计业务质量自查活动，查找不足，认真整改，不断规范审计程序，提高内审工作质量。

(二)努力打造学习型组织，加强理论学习和业务培训

加强校际交流，取长补短。2012年，审计处组织专门人员到扬州大学进行调研学习，先后接待太原科技大学、广东外语外贸大学等兄弟院校的领导和内审同行前来我校考察交流。通过交流，审计处学习了其他院校的经验，促进了自身的工作。

做好审计人员的业务培训和廉政教育工作。2012年度，审计处有两名同志参加了审计人员继续教育培训班，其他同志也参加了相应的业务培训，有两位同志共同完成教育审计学会研究课题1项。通过培训和科研活动后，审计人员更新了审计观念，增加了知识储备，提高了业务能力。加强审计人员的廉政教育，不断提高其廉洁从政意识，牢固树立“监督者更要接受监督”的理念。审计处还加强对所聘中介机构人员的管理，严格控制中介机构的跟踪审计工作质量，督促中介机构廉洁审计。

三、20**年的工作打算

20**年，审计处将着力做好以下几个方面的工作：

(一)继续做好审计干部教育学院建设工程的跟踪审计工作;根据浦口新校区建设

一、二期工程竣工财务决算工作的进展情况，开展财务决算审计工作;

(二)继续做好优势学科建设专项资金的日常跟踪审计工作，并在此基础上，根据前两年的跟踪审计工作情况，撰写项目审计总结;开展科研经费管理使用情况的审计调查工作;

(三)根据省教育厅审计处关于审计工作质量检查的反馈意见，做好整改工作;