审计综合实训模拟

第一篇：审计综合实训模拟

审计模拟实训报告

2015-2016学年春季学期

审计模拟实训报告

班级：会134 姓名：韦编辽 学号：130942

2016 年 6 月 9 日

一、实训目的

经过一个学期的学习，我们虽然掌握了审计的基本理论知识，但是自感对于审计的了解还是不够深入，对于审计行业的工作岗位与未来发展还需要进一步了解，把所学到的理论运用到实践还是有一定难度，还不能够把理论和实践很好地结合起来 。

所以，审计模拟实训应运而生。本次实训主要是将审计基础知识、审计基本理论和审计模拟实训结合起来，运用所学的专业知识来了解审计的工作流程和工作内容，加深对审计工作的认识，将理论联系实践培养实际工作能力和分析解决问题的能力，并在“实战”演练中增强对审计的感性认识，加深对审计过程的了解，系统、全面地掌握审计业务的基本程序及具体方法，为将来从事审计、会计工作打下坚实的基础。

二、实训过程

本次实训是安排在学校机房中进行。在实训之前我们有过系统地学习审计，所以对于一些基本的理论知识我算是掌握了。这次实训主要是我们对北京顺利服装公司的财务报表及其相关资料进行模拟审计实训，以北京顺利服装公司的会计报表为实训资料，包括接受被审计单位的委托，签订业务约定书，编制审计总体策略和具体审计计划，根据相关资料货币资金进行审计，对应收及预付款项的审计，对存货的审计、对投资的审计、对固定资产及无形资产的审计、对负债的审计、所有者权益的审计、收入的审计、费用的审计以及对利润、利润分配的审计，编制相应的工作底稿，运用所学知识和职业判断形成审计结论，最后完成审计工作并出具审计报告。

虽然只是模拟实训，但是却也可以加强我们的实践性，让我们达到实践的目的。首先开始的是计划审计工作，我根据相关实训资料了解被审计单位：北京顺利服装公司(以下简称顺利公司)，并对顺利公司的财务报表进行初审，然后签订业务约定书，评价内控制度，制定审计计划。对于货币资金的审计，是根据记账凭证、现金日记账、银行存款日记账和总账等资料，按照审计程序，选择恰当的审计方法对货币资金进行审计。其中主要是核对日记账与总账余额是否相符、盘点库存现金，函证银行存款的真实性与年末余额和定期检查存款抽查凭证等。完成了对货币资金的审计，紧接着的是对应收及预付账款的审计。应收及预付账款也是跟货币资金差不多，主要核对各账户明细账与总账的余额是否相符，监盘库存票据、向债务人函证账龄长、金额大的款项，对未函证的款项，抽查有关原始凭证等。做完前面几章，只要用心基本上都是可以做得顺风顺水的，这样顺利的结果不禁让我沾沾自喜。让我以为自己的审计理论知识足够扎实，以为实训、工作实践也不过如此，只要掌握了规律，那不就是照着葫芦画瓢的事儿了吗?那么，当一名出色的审计人员应该也没多大问题。但是，在进入到存货这一模块之后，我才发现自己的想法是多么的单纯。

在对存货进行审计这一章节，由于程序比较多，在明细表的填列中容易出现差错，还有对存货的生产成本复核加计与对存货跌价准备测试的过程比较麻烦，数据较多，不好复核加计。此外还需要核对品种、数量、成本与生产成本的结转数是否符合，抽查产品成本计算单，检查直接材料成本、直接人工费用的计算是否正确，分配与计算方法是否合适恰当。接下来章节的审计过程差不多类似，都是根据相关材料按照审计程序编制相应的工作底稿，这过程需要我们准确无误复核加计并写出对应的科目与数额，需要慢慢分析认真梳理，否则一个粗心大意便会导致整个业务都是错的，这在实际工作中所造成的后果也是很严重的。经过一段时间的努力，终于完成了审计工作。但是并未结束，我还需要编制工作差异调整表和试算平衡表，编制调整分录汇总表，执行分析性复核程序并撰写审计总结，然后完成工作底稿的复核，整理和分析审计工作底稿，实际工作中还得获取管理层声明和律师书声明，最后才能确定审计意见，然后出具审计报告。

三、实训心得

经过这学期的审计模拟实训，使我的基础会计知识和审计基本理论知识在审计工作中得到了验证，进一步深刻了我对审计流程的了解，并具备了一定的基本实际操作能力。不过在取得成效的同时，我也发现了自己的不足：比如审阅相关材料的时候不够细心，容易出现错漏;对之前学的会计知识也遗忘了不少，导致有的审计业务做的比较麻烦，比较乱。这次审计模拟实训也有一定的局限性，整个实训环节确实体现了审计的实践性，但是感觉实训还是不够灵活，仅仅是一个审计工作的缩影，一个固定模式。我知道，在实际审计工作之中，对我们的要求会更高更严谨的。不过这次审计模拟实训却也让我更进一步的了解了审计工作的精神和特点。

首先是作为一个审计人员，在审计工作中一定要具有良好的专业素质，职业操守以及敬业态度，同时高度的责任感和强烈的正义之心是审计人员最基本的道德要求。对于现代企业来说，企业审计作为宏观监督体系的基础和重要组成部分，对其审计人员，一定要有很高的素质要求。其次，从知识上讲，审计工作是一门专业性很强的工作，审计人员只有不断地学习才能跟上企业发展的步伐，要不断地充实自己，掌握最新的审计准则，法律知识及攻关经济动态。所以，在还在进行学习阶段的我们，需要好好掌握自己所学的专业知识。这样才有可能精通自己的工作内容，对企业的发展方向作出正确的判断，给企业的生产与流通制定出良好的财务计划，为企业和社会创造更多的财富。审计工作不仅仅是从理论知识上有所要求，要我们遵守基本的职业道德，还要求我们熟悉掌握会计专业知识，并且不断回顾与学习。

总之，通过这次实训让我对审计岗位有了一个深层次的认识，也让我对自己的不足有了更多的了解，让我看清了现在，看见了未来，对今后的会计和审计学习有了更为明确的目标。尽管，在大学期间只剩下一年时间了，但我还是会认认真真的学好专业理论知识，希望在接下来的最后一年时间里，能更多的涉及会计和审计岗位的工作，让我得以不断提升自己的能力，为今后走向社会奠定良好的基础。这是对会计从业人员最基本的要求，也是我对自己小小的要求。没有扎扎实实的基本功，任何工作都是不能胜任的。还有，对于自己选择的路，不管是专业或者是将来的就业，既然选定了，就要坚持下去，唯有坚持，才能看到成功的曙光。我相信，我可以，加油!

第二篇：审计模拟实训实习日志

提示:上机4次,手工4次,共八次,即八个项目,日志第一面目录要写八个项目,每次的时间和地点按公布的课表写,上机分上下午,共四次;手工分上下午,共四次;一共八次. 第五次实验 时间 地点:根据教务办公布的教室填写

一、实验项目名称：“营业收入”审计工作底稿的编制

二、实验教学软件与环境要求：教室

三、实验内容：“营业收入”审计工作底稿的编制

四、实验目的：根据资料，熟练掌握“营业收入”审计工作底稿的编制。

五、实验要求： 1.工作底稿填写要正确、完整 2.相关人员要签名

六、实验方法步骤： 1.编制营业收入审定表 2.编制主营业务收入明细表 3.编制月度毛利率分析表 4.营业收入真实性检查表 5.营业收入完整性检查表 6.营业收入截止测试表

七、学生实验过程中存在的主要问题 1.不会自己找资料填制工作底稿 2.忘记会计资料 3.找不出错误的会计资料

第六次实验 时间地点:根据教务办公布的教室填写

一、实验项目名称：“应收账款”审计工作底稿的编制

二、实验教学软件与环境要求：教室

三、实验内容：“应收账款”审计工作底稿的编制

四、实验目的：根据资料，熟练掌握“应收账款”审计工作底稿的编制。

五、实验要求： 1.工作底稿填写要正确、完整 2.相关人员要签名

六、实验方法步骤： 1.应收账款审计定表 2.应收账款明细表 3.应收账款函证结果汇总表 4.应收账款函证结果调节表 5.应收账款替代测试表 6.应收账款坏账准备计算表

七、学生实验过程中存在的主要问题 1.不会自己找资料填制工作底稿 2.忘记会计资料 3.找不出错误的会计资料

第七次实验 时间 地点:根据教务办公布的教室填写

一、实验项目名称：“存货”审计工作底稿的编制

二、实验教学软件与环境要求：教室

三、实验内容：“存货”审计工作底稿的编制

四、实验目的：根据资料，熟练掌握“存货”审计工作底稿的编制。

五、实验要求： 1.工作底稿填写要正确、完整 2.相关人员要签名

六、实验方法步骤： 1.存货审定表 2.存货明细表 3.存货入库存截止测试表 4.存货出库存截止测试表 5.存货监盘结果汇总表 6.存货明细表与盘点报告(记录)核对表 7.存货抽盘核对表 8.存货计价测试表 9.生产成本检查表 10.直接材料成本检查情况表 11.直接人工成本检查情况表 12.制造费用明细表 13.制造费用检查情况表

七、学生实验过程中存在的主要问题 1.不会自己找资料填制工作底稿 2.忘记会计资料 3.找不出错误的会计资料 第八次实验 时间

地点:根据教务办公布的教室填写

一、实验项目名称：“货币资金”审计工作底稿的编制

二、实验教学软件与环境要求：教室

三、实验内容：“货币资金”审计工作底稿的编制

四、实验目的：根据资料，熟练掌握“货币资金”审计工作底稿的编制。

五、实验要求： 1.工作底稿填写要正确、完整 2.相关人员要签名

六、实验方法步骤： 1.货币资金审定表 2.库存现金监盘表 3.银行存款余额调节表的检查 4.银行存款函证结果汇总表 5.货币资金收支检查情况表

七、学生实验过程中存在的主要问题 1.不会自己找资料填制工作底稿 2.忘记会计资料 3.找不出错误的会计资料

第三篇：审计模拟实训实习报告

现代审计方法强调审计成本和审计风险的均衡，所采用的审计程序以允许存在一定审计风险为必要前提，并且抽样审计方法和分析性复核方法的应用贯穿整个审计过程中，因而审查的结果必然带有一定的误差。

审计风险的防范与控制

审计风险的防范与控制不仅需要良好的外部社会环境，而且还需要会计师事务所从本单位实际情况出发，根据自己所处的环境和条件，在审计准备、实施和报告阶段采取各种风险管理和控制对策，以减少审计风险，避免风险损失。我认为最好的办法就是鉴订业务约定书 。业务约定书可以明确委托方的会计责任和受委托方的审计责任，明确业务的性质，范围及双方的权力和义务，是具有法律效力的契约。这样一旦发生法律诉讼才有可能将审计风险损失减少到最低限度。

对我们学生而言，模拟实习可以使每一个学生有更多的机会尝试不同的工作，扮演不同的社会角色，逐步完成职业化角色的转化，以奠定良好的事业基础，也为自我成长丰富了阅历，促进整个社会人才资源的优化配置。我想，这次模拟实习就使我有了很大的进步，得到了必要的经验。

第四篇： 审计综合实训大纲

一、实训目的

审计综合实训是学生上岗前的一次“仿真”演练，是会计、税务专业的综合实践课，既是课堂理论教学的延续，又是对所学专业知识的综合检验，亦即学生就业能力扩展训练。通过本实训，旨在理论联系实际，按照财务会计、企业会计与税务岗位的职业能力要求，锻炼学生的实际操作技能，培养学生的岗位适应能力、团队合作能力、沟通能力和计算分析问题、解决问题能力。

本次实训是以自编实训资料及多媒体教学系统资料为素材，主要进行审计业务接受、经济业务循环控制测试与实质性程序、审计报告的模拟实训，让学生系统、全面地掌握审计助理、税务稽查岗位工作方法和程序，加强学生对财务、税务审计工作操作技能的训练，提高学生对审计全过程的认知和动手操作能力。

二、实训时间

本实训总学时数为48学时(2周)

三、实训内容

本次综合模拟实训由手工和计算机实训两大部分、三大模块组成。 三大模块包括接受审计委托、业务循环审计(控制测试与实质性程序)、审计报告撰写等模拟实训。

手工实训部分包括接受审计委托、经济业务业务循环实质性程序、货币资金审计;计算机实训包括采购与付款循环审计、存货与仓储循环审计、筹资与投资循环审计、审计报告撰写等。

每个模块实训内容包括有审计工作各阶段可能涉及到的各种不同情况，并对每种情况设置相应的训练题，要求学生能够按照审计工作规范操作流程正确进行操作，收集审计证据，进行分析，最终进行审计报告的撰写。

四、实训形式

本实训分小组实训和个人实训。

大纲1 小组实训内容为接受审计委托;库存现金盘点操作规程的角色扮演;销售与收款循环审计手工操作、风险评估、控制测试、采购与付款、生产与仓储、筹资与投资、审计报告手工实训;

个人实训内容为销售与收款循环审计手工操作、风险评估、控制测试、采购与付款、生产与仓储、筹资与投资、审计报告的计算机实训。

五、实训成果

本实训最终成果的表现形式分为两种，一种是小组成果，一种是个人成果。

小组成果：接受审计委托模拟情境实训的脚本、照片(5张，电子稿);库存现金盘点脚本、照片(5张，电子稿)、库存现金监盘表;小组实训总结(不少于1000字)。

个人成果：审计之星多媒体审计综合实训系统中记载的成绩、销售与收款手工实训资料与审计工作底稿、个人实训总结(不少于2000字)、装订整齐的审计档案。

六、 实训要求

(一)学生

1、不迟到、不早退、不旷课，班级学习委员每次向指导教师报告出勤情况;

2、实训中遇到不懂的问题，及时向指导教师请教;

3、遵守课堂纪律，按时、保质保量完成实训任务;

4、独立进行实训操作，严禁抄袭。

(二)指导老师

1、每次清点到课人数，做好考勤记录;

2、对学生提出的问题悉心指导;

3、按实训进度安排，及时督促学生完成实训任务。

七、实训操作步骤

(一)操作基本要求

按照审计工作过程标准程序进行实训。即按照接受审计委托、审计风险

大纲2 评估与计划、业务循环审计、汇总整理分析工作底稿、撰写审计报告、打印装订审计档案。

(二)操作基本步骤

1、接受审计委托与审计计划

本实训模块，以被审计单位和会计师事务所模拟场景和审计委托人(兼被审计单位)与会计师模拟角色的方式进行操作。让学生通过实际操作，掌握接受审计委托的操作过程和审计工作底稿的填写。

将实训班级按单双号进行分组，分别扮演被审计单位和会计师事务所。小组根据下述具体操作步骤，事先写出脚本，经实训指导教师指导修改后，进行预演、完善，最终在模拟场景中进行表演。要求体现人际交往中应具有的待人接物的基本行为、语言表现;小组成员在工作中的相互协调与配合。

接受审计委托具体操作步骤如下：

第一步：被审计单位一业务联络人持介绍信前往会计师事务所进行业务洽谈，会计师事务所接待员负责接待，并在送走被审计单位业务联络人;

第二步：事务所接待员与事务所总经理、项目经理见面，安排任务; 第三步：项目经理组织人员，进行工作分配，准备好工作底稿，前往被审计单位;

第四步：在被审计单位进行初步情况了解，按审计要求收集资料，并由相关人员填写初步业务工作底稿;

第五步：审计人员离开被审计单位，回到事务所，集体对被审计单位情况，结合自身审计能力进行分析，决定是否接受审计委托;

第六步：若决定接受审计委托，则填写审计业务约定书前往被审计单位签约，声明双方责任和义务、约定审计时间与相关事项;

(此前步骤均为手工操作)

第七步：根据审计业务约定书约定，项目经理组成成员共同商讨，确定被审计单位审计重要性水平和审计风险水平，编写审计计划;

(此步骤通过审计之星多媒体审计综合实训系统完成)

2、控制测试

利用审计之星多媒体审计综合实训系统，对控制测试进行简单操作。操作

大纲3 顺序为系统中列示的工作步骤和顺序。

3、实质性程序

本实训从学生容易接受的供销业务循环审计开始，对采购与付款、销售与收款、存货与仓储、筹资与投资等业务循环及货币资金进行审计。并采取手工与计算机相结合的方式进行。

其中：采购与付款、存货与仓储、筹资与投资循环审计通过或审计之星多媒体审计综合实训系统进行全过程的实质性程序训练;销售与收款循环实质性程序则采用手工形式，库存现金盘点采用小组情境操作方式完成，让学生真实体会审计实质性程序实际操作过程。

①上机操作程序

各循环操作步骤按系统提示步骤进行操作。 ② 手工操作程序

在指导教师的带领下，先阅读所给被审计单位的销售收入、应收账款的证账表资料，熟悉被审计单位收入和应收账款情况;然后对主营业务收入、应收账款账户进行账户、记账凭证的测试，并将测试过程和结果记录填入测试记录工作底稿。

最后根据被审计单位资料选择函证数量和对象，并填写函证信。

3、调整审计差异

此项工作是撰写审计报告前的一项重要工作，关系到审计后会计报表的准确性，以及被审计单位对外报出报表的正确、可靠性。

此项实训通过审计之星多媒体审计综合实训系统实现。操作顺序按系统提示操作。

4、撰写审计报告

此项实训包括审计工作底稿的整理、汇总，小组讨论，最终形成审计意见，撰写审计报告初稿，与管理当局沟通，修改审计报告，撰写正式审计报告等工作。除小组讨论、与管理当局沟通为实际操作外，其余均通过审计之星多媒体审计综合实训系统实现。

小组讨论、与管理当局沟通，按接受审计委托时建立的审计小组和审计关系人分别进行并记录。

大纲4

5、审计档案整理与装订

审计档案的装订是学生顶岗实习、毕业就业时遇到的常见工作。审计档案内容较多，限于校内实训条件，装订的内容为教师提供的资料和学生手工实训形成的审计工作底稿以及审计报告等为装订内容，主要掌握审计档案装订技巧即可。

八、成绩评定

(一)评定依据

1、出勤：根据每位学生的考勤记录计入总分，占10%;

2、实训作业：根据学生上交的实训作业，按完整性、正确率、清晰度、及时性四项综合评分，占90%;

3、若发现学生没有参加模拟实训，并抄袭他人的实训结果，该生的实训成绩作零分处理。

(二)等级设置

1、优秀：能熟练掌握本大纲规定的基本技能，准确完成实训所要求的全部综合模拟实训任务，经考核或论证，综合得分在90分及以上者。

2、良好：能掌握本大纲规定的基本技能，较好完成实训所要求的全部综合模拟实训任务，经考核，综合得分在80-90分者。

3、中等：能基本掌握本大纲规定的基本技能，完成实训所要求的综合模拟实训任务，经考核。综合得分在70-79分者。

4、及格：能基本掌握本大纲规定的基本技能，基本完成实训所要求的综合模拟实训任务，经考核，综合得分在60-69分者。

5、不及格：不能掌握本大纲规定的基本技能，不能或没有完成实训所要求的综合模拟实训任务，经考核，综合得分在60分以下者。

大纲5

第五篇：会计综合模拟实训报告

企业财务会计综合模拟实训报告

姓

名： 学

号： 班

级： 日

期： 实训地点： 指导老师：

实训报告

一、 实验单位概况

企业名称：鑫鑫制冷设备有限公司 法人代表：王鑫

注册资本：高达 1000 万元。 该公司地址：九江市解放路21号

企业开户银行：为中国工商银行解放路分理处，帐号为 3800002676850000882 会计期间： 2012年 1 月 1 号至 2012 年 12 月 31 号

该公司生产工艺流程： 首先由钣金车间根据生产计划负责外壳制造，机加工车间负责机械部品加工，经检验合格后全额提供给装配车间将收到的各种零部件连同由仓库领来的各种外购零部件组装成两个型号的冰箱，经检验合格后交送产成品仓库。

二、 实验的主要内容

1. 模拟企业资料: 模拟企业概况及核算办法: 模拟企业的基本情况、 具体的核算办法;模拟企业生产流程: 模拟企业的生产流程; 模拟企业记账流程: 企业记账流程; 模拟企业前期会计资料。

2. 填制原始凭证: 通过某些经济业务的发生，填制原始凭证。

3. 编制记账凭证: 根据原始凭证，按日期对所发生的经济业务进行处理填制记账凭证。

4. 登记会计账薄: 根据原始凭证、记账凭证，按日期逐一登记账簿,包括建账、 登记现金、银行存款日记账、各类明细账、科目汇总表、总账。

5. 成本核算: 通过对各种原始单据的汇总计算，相应的计算出各种的成本。 6. 财务报告的编制: 根据账簿资料、年终决算资料编制资产负债表、利润表和现金流量表。

三、实验总结

会计综合实训这门课程结束了，总的感觉就是：当一个会计确实不简单!以前，我总以为会计就是做下手工帐、操作下电脑软件，只要是对数字敏感就能做。经过这次实训，我才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作和实践性。书本上似乎只是纸上谈兵。倘若这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是

无从下手。

实训中，我们四人为一个组。进行会计模拟实训的操作。 首先，我们根据实训资料中的经济业务摘要编制会计分录。然后设置 t 字账，编制科目汇总表、开设总账、登记期初余额、且根据科目汇总表登记总帐并结账，最后根据总账及其他有关资料编制资产负债表、利润表和现金流量表。 在我所在的小组中，我担任写分录、根据科目汇总表登记总账、登记记账凭证的工作。在登记记账凭证时，我自以为对单据等并不陌生，但是在实际操作时还是出错了，例如，借方科目的金额写到贷方科目去了，忘写日期等等，还有在写分录的过程中，感觉都是在学习理论知识见过的，看起来比较简单，但是真正轮到自己做的时候，却是错误百出。有时看错了金额栏的位置，明明是在千位却写到了万位，导致数字错误，有时写错分录记错凭证，有时忘登会计科目的明细账，有时没注销空白的金额栏等。有时候登账时特别是三栏明细账，由于明细项目太多，金额栏紧凑一不小心就会把数字填错。但是在经过几天的熟悉过程之后，错误就慢慢的减少了，而且手工操作的速度也有提高。

在实训期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、 厌倦， 以致于登账登得错 。 反之，只要你用心地做，漏百出。愈错愈烦,愈烦愈错， 这只会导致“雪上加霜”。后来我调整了心态，越做越觉乐趣,越做越起劲。 梁启超说过：凡职业都具有趣味的,只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此,做账切忌：粗心大意,马虎了事,心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸!虽然实训这四节课都生活在忙碌之中，但每天都过得很充实。

辛苦的一学期的实践生活结束了,在这一学期里我还是有不少的收获。通过这次的实践，在实际操作方面我感觉自己有了一定的收获。实习主要是为了我们今后在工作及业务上能力的提高起到了促进的作用， 增强了我们今后的竞争力， 为我们能在以后立足增添了一块基石。 同时对团队之间的协作能力有了进一步的提高， 认识到组员之间的协作能力对工程的完成起到了不可估量的作用。 实习指导老师也给了我很多他们自己的经验,使我懂得了很多以前难以解决的问题， 包括将来从事会计工作所要面对的问题。 这次实习丰富了我在这方面的知识，使我向更深的层次迈进,对我在今后的社会当中立足有一定的促进作用。

同时我也认识到， 要想做好这方面的工作单靠这这一学期的实训是不行的，

还需要我在平时的学习和工作中一点一点的积累，不断丰富自己的经验才行。 我以后的路还是很漫长的,需要不断的努力和奋斗才能真正地走好。 我坚信通过这几天时间的实践，所获得的实践经验对我终身受益，在我毕业后的实际工作中将不断的得到验证，我会不断的理解和体会实习中所学到的知识，在未来的工作中我将把我所学到的理论知识和实践经验不断的应用到实际工作来，充分展示自我的个人价值和人生价值。为实现自我的理想和光明的前程而努力。我一直坚信实践就是检查真理的唯一标准，

这次财务会计综合模拟实训让我受益匪浅。