村清产核资工作报告

2022-08-05

一份优质的报告，需要以总结性的语录、合理的格式，进行工作与学习内容的记录。想必你也正在为如何写好报告而发愁吧？以下是小编精心整理的《村清产核资工作报告》，供大家阅读，更多内容可以运用本站顶部的搜索功能。

第一篇：村清产核资工作报告

永定村农村集体资产清产核资工作实施方案

永定村农村集体资产清产核资

工作实施方案

为贯彻落实区农业局、畜牧局、财政局《关于全面开展农村集体资产清产核资工作的通知》(甘区农发[2018]83号)精神和《碱滩镇农村集体资产清产核资工作实施方案》的通知(甘碱镇发[2018]164号)精神，切实摸清农村集体家底，理顺农村集体资产所有权关系，保护农村集体经济组织及其成员合法权益，防治集体资产流失，夯实农村集体产权制度改革基础，结合本村实际，制定本方案。

一、目的意义

开展农村集体资产清产核资是做好农村集体产权制度改革的基础和前提。农村集体所有的资金资产资源，是广大农民辛勤劳动积累的财富，是实现农村经济发展和农民共同富裕的重要物质基础。但长期以来，部分集体资产权属不清晰、管理不到位、分配不公开等问题仍然存在，存在流失或被贪占、挪用的风险。全面开展农村集体资产清产核资，健全管理制度，做好收益分配，有利于赋予农民更多财产权利和民主权利，让农民共享集体经济发展成果，构建农村集体经济运行新机制;有利于建立民主监督、

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民主管理的长效机制，构建农村新的治理体系，形成风清气正、干事创业的良好社会氛围;有利于盘活用好集体经营性资产，管护用好非经营性资产，开发利用资源性资产，激发农村发展活力。

二、指导思想

全面贯彻党的十九大精神，深入贯彻落实习近平新时代中国特色社会主义思想，进一步明晰农村集体产权归属，维护农村集体经济组织成员权利，全面清查核实集体各类资产，摸清集体家底，健全管理制度，防止资产流失，为深化农村集体产权制度改革，盘活农村集体资产，发展新型集体经济，增加农民收入奠定坚实基础。

三、目标任务

1.全面清查农村集体资产状况。查清集体经济组织名称、负责人、地址、变更情况等信息。充分利用农村集体土地、农村土地承包经营权、农村宅基地确权登记颁证等成果，明晰各类农村集体资产涉及到不动产产权的权属、四至、空间位置、基本属性等信息。以会计账面价值为基础，摸清集体资产存量、结构、分布、变动、运用效益和经营情况，做到账表、账账、账证、账据、账实五相符。

2.全面建立农村集体资产登记制度。各级集体经济组织定期清查本集体经济组织成员集体所有资产，如实登记资产存量及变

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动情况，做到资产明晰、账实相符。实行农村集体资产统一编码，以区为单位建立统一的农村集体资产登记汇总表。

3.全面推进农村集体资产管理信息化。建立集账内资产与账外资产为一体、会计账目与测绘信息为一体的农村集体资产管理信息数据库和管理信息系统。

四、基本原则

1.坚持实事求界定产权归属。 2.坚持有序推进确保结果真实准确。

3.坚持账内清查与账外核实相结合确保资产的完整性。 4.坚持群众参与得到群众的认可。

五、清产核资工作的对象、范围、内容

1、清产核资工作的对象：村、社集体经济组织。

2、清产核资工作的范围：根据农村“三变”改革工作需要，本次清产核资工作的范围包括：一是对村、社集体经济组织所有的各类资产、资源、负债等进行全面清理核实。重点清查未承包到户的资源性资产、集体统一经营的经营性资产、新形成的未纳入集体统一核算管理的集体资产以及现金、债权债务等。二是村、社集体经济组织的民俗资源、历史文化资源等自然人文资源资产。以村为主，按村、社登记资产逐级清核。

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3、清产核资工作的内容：(1)资金包括现金、银行存款、有价证券等货币资金。资产包括水利、交通、文化、教育等基础设施，农业资产，短期投资、长期投资，固定资产(房屋、建筑物、机器、设备)、库存物资、在建工程，无形资产、其他资产。资源包括集体所有的耕地、林地、四荒地、水面等资源性资产。

六、方法步骤

农村集体资产清产核资工作自2018年1月开始，至2018年6月底前结束，清产核资登记时点为2017年12月31日。具体分为以下三个阶段：

(一)准备阶段(2018年3月1日-31日)

1.成立机构。村上成立由村党支部书记、村委会主任、村文书、财务监督委员会成员、村民代表参加的清产核资工作小组，配合镇清产核资工作组全程参与做好本村清产核资工作。

2.制定方案。结合本村实际，依据本方案，制定具体工作方案，明确目标要求，细化分解任务，做到组织有力、人员到位、对象明确、范围清晰、安排有序。

3.宣传动员。通过发放宣传资料、张贴宣传标语、集中开会等方式宣传动员到户到人，提高认识，让广大干部群众将中央精神吃透、上级政策学明白、操作程序弄清楚，充分理解、支持和

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积极参与本次清产核资工作。至少悬挂1-2条横幅。注重宣传音像的收集、保存，开会宣传动员要有会议记录。

4.清查资料准备。整理农村集体经济组织账务资料、集体资产资源租赁承包合同;2011年农村集体资产清产核资资料档案资料。

(二)实施阶段(2018年4月1日-6月10日)

1.清查核实(2018年4月1日-5月10日)。对农村集体资金资产资源进行全面清查核实，采取账内清查和账外清查相结合的方法，必须做到“应清必清、该定必定，不留死角、不能遗漏”。对清查出的以前没有纳入账内核算或无法取得购建成本资料的资产进行价值评估，对清查出的账面价值与实际价值背离较大的资产，进行价值重估。产权界定要尊重历史，兼顾现实，实事求是，依法依规地进行。

2.公示确认(2018年5月11日-20日)。对清查核实内容、价值重估结果、产权界定决定的内容，由村集体资产清产核资工作小组逐项进行审核。审核后在村务公开栏或通过发放明白纸等形式进行公示，公示期不少于7天。对公示无异议的清产核资结果，必须召开村集体经济组织的全体村民或村民代表会进行签章确认。

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3.建立台账(2018年5月21日-31日)。对确认审核后的清产核资结果，以村、社为单位全面建立农村集体“三资”管理台账。

4.汇总上报(2018年5月21日-31日)。农村集体资产清产核资成果汇交由村社向镇政府汇交。

(三)验收总结阶段(6月1日-30日)。

1、检查验收。组织村集体资产清产核资工作小组自检、互检，检查工作应贯彻清产核资全过程，发现问题应及时处理整改，确保工作质量。检查工作结束后报镇农村集体资产清产核资工作组逐村逐社验收。

2、工作总结。于2018年6月20日前将村村集体资产清产核资工作总结和档案资料报送至镇集体资产清产核资工作组办公室。

七、工作要求

1.明确职责，强化监督。要立足自身职能，加强配合，共同做好清产核资工作的指导、监督和协调工作。

2.认真研究，把握政策。对清产核资工作中遇到的各类问题，要认真做好分析，加强分类指导，及时制定对策措施，统一操作程序，统一政策界限，统一资产处置口径，形成统一的清产核资政策体系。

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3.还权于民，妥善处置。在清产核资工作中，对权属认定、资产核销中遇到矛盾问题和公示认定中农民提出的质疑问题，要认真对待，既要依法依规依政策，也要结合各地实际，尊重历史和现实，按照 “一事一议”的原则，通过群众大会或群众代表大会充分讨论，形成农民群众共同接受的办法解决问题，确保农村社会和谐稳定。

4.建立制度，定期清查。本次清产核资工作结束后，每年要开展一次农村集体资产自查清查工作，并按时上报清查结果和年度报告。

附件：

1、永定村农村集体资产清产核资工作组

永定村民委员会

2018年3月15日

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第二篇：清产核资工作报告

公司系统各主办单位均需撰写《清产核资工作报告》，以书面(A4幅面，仿宋GB2

312、四号字体，1.5倍行距)和电子文档两种形式逐级上报。主要包含以下内容：

1.清产核资工作基本情况

(1)清产核资工作基准日

(2)清产核资范围

(3)清产核资工作具体实施情况

具体实施情况按账务清理、资产清查、损溢认定、编制报表等几项工作重点，详细描述本单位在各项工作中的具体实施情况。

2.清产核资工作结果

(1)清查出的资产损失情况

内容应包括损失的具体数据(元为单位)、主要损失资产的类型及其原因分析等。

(2)中介机构审核后的资产损失情况

内容应包括损失的具体数据(元为单位)等。

(3)申报核销损失的处理预案

各清产核资单位对清查出的各项资产损失计入当期损益。

3.整改措施;

对清产核资中出现的重大问题，目前采取了那些整改措施。

4.对清产核资暴露出来的企业资产、财务管理中存在的问题及原因进行分析并提出改进措施等。

5.其他需说明的事项

第三篇：清产核资工作底稿

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位：审核人：日期：年月日科目名称：现金复核人：日期：年月日企业申报内容：

申报项目名称：现金短缺;申报核销金额：元;申报处理意见：拟核减权益(或自列损益)。项目情况简介：

已获取关键证据：(手册15页)

1、现金保管人确认的现金盘点表(包括倒退至基准日的记录);(是，否，不适应)

2、现金保管人对于短款的说明及相关核准文件;(是，否，不适应)

3、由于管理责任造成的，应当有对责任人的责任认定及赔偿情况说明(是，否，不适应)

4、涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。(是，否，不适应) 审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。建议批准核减权益(自列损益)。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位：审核人：日期：年月日科目名称：坏账损失复核人：日期：年月日企业申报内容：

申报项目名称：(债务单位已不存在);申报核销金额：元;申报处理意见：拟核减权益(或自列损益)。项目情况简介：已获取关键证据：(手册15页)

1、法院的破产公告和破产清算的清偿文件;(是，否，不适应)

2、工商部门的注销、吊销证明;(是，否，不适应)

3、政府部门有关行政决定文件;(是，否，不适应)

4、清算报告(已清算的);(是，否，不适应)

5、社会中介机构经济鉴证证明(尚未清算的)。(是，否，不适应)

审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。建议批准核减权益(自列损益)。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位：审核人：日期：年月日科目名称：坏账损失复核人：日期：年月日企业申报内容：

申报项目名称：(债务人为自然人);申报核销金额：元;申报处理意见：拟核减权益(或自列损益)。

项目情况简介：

已获取关键证据：(手册16页)

1、公安机关出具的债务人失踪证明;(是，否，不适应)

2、公安机关出具的债务人死亡证明;(是，否，不适应)

3、遗产清偿说明;(是，否，不适应)

4、中介机构经济鉴证证明(是，否，不适应)

审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。建议批准核减权益(自列损益)。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位：审核人：日期：年月日科目名称：坏账损失复核人：日期：年月日企业申报内容：

申报项目名称：(债务人受不可抗力影响);申报核销金额：元;申报处理意见：拟核减权益(或自列损益)。项目情况简介：

已获取关键证据：(手册16页)

1、战争证明;(是，否，不适应)

2、政治事件证明;(是，否，不适应)

3、自然灾害说明;(是，否，不适应)

4、中介机构经济鉴证证明(是，否，不适应)

审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。建议批准核减权益(自列损益)。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位：审核人：日期：年月日科目名称：坏账损失复核人：日期：年月日

企业申报内容：申报项目名称：(债务人已诉讼);申报核销金额：元;申报处理意见：拟核减权益(或自列损益)。项目情况简介：已获取关键证据：(手册16页)

1、败诉的法院判决、裁定书;(是，否，不适应)

2、胜诉但被法院裁定终(中)止执行书;(是，否，不适应)

审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。建议批准核减权益(自列损益)。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位：审核人：日期：年月日科目名称：坏账损失复核人：日期：年月日企业申报内容：

申报项目名称：(债务人资不抵债);申报核销金额：元;申报处理意见：拟核减权益(或自列损益)。

项目情况简介：已获取关键证据：(手册16页)

1、债务人资不抵债、连续三年亏损的证明;(是，否，不适应)

2、连续三年停止经营的证明;(是，否，不适应)

3、依法催收记录;(是，否，不适应)

4、最近三年内无任何业务往来证明;(是，否，不适应)

5、中介机构经济鉴证证明(是，否，不适应)

审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。建议批准核减权益(自列损益)。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位：审核人：日期：年月日

科目名称：坏账损失复核人：日期：年月日企业申报内容：申报项目名称：(债务人为境外);申报核销金额：元;申报处理意见：拟核减权益(或自列损益)。项目情况简介：已获取关键证据：(手册16页)

1、依法催收记录;(是，否，不适应)催收记录;(是，否，不适应)

2、境外中介证明;(是，否，不适应)

3、我国驻外机构说明;(是，否，不适应)

审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。建议批准核减权益(自列损益)。

清产核资清查损失现场审查表索引号：

申报单位：审核人：日期：年月日科目名称：存货复核人：日期：年月日企业申报内容：

申报项目名称：存货盘亏、盘盈;申报核销金额： ;申报处理意见：拟核减权益(或自列损益)。项目情况简介：

已获取关键证据：(手册17页)

(一) 存货盘点表;(是，否，不适应)

(二) 社会中介机构的经济鉴证证明;(是，否，不适应)

(三) 其它应当提供的材料：

1. 存货保管人对于盘盈和盘亏的情况说明;(是，否，不适应)

2. 盘盈存货的价值确定依据(包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或者其他确定依据);(是，否，不适应) 3. 盘亏存货的价值确定依据;(是，否，不适应)

4. 企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。(是，否，不适应) 审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。建议批准核减权益(自列损益)。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位：审核人：日期：年月日科目名称：存货复核人：日期：年月日

企业申报内容：

申报项目名称：存货报废、毁损;申报核销金额： ;申报处理意见：拟核减权益(或自列损益)。项目情况简介：

已获取关键证据：(手册18页)

(一)单项或者批量金额较小的存货，由企业内部有关部门出具技术鉴定证明;(是，否，不适应)

(二)单项或者批量金额较大的存货，应取得国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证明;(是，否，不适应)

(三)涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明;(是，否，不适应)

(四) 其他应当提供的材料：

1. 企业内部关于存货报废、毁损情况说明及审批文件;(是，否，不适应) 2. 残值情况说明;(是，否，不适应) 3. 企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。(是，否，不适应)

审核意见：我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。建议批准核减权益(自列损益)。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位：审核人：日期：年月日科目名称：存货复核人：日期：年月日企业申报内容：

申报项目名称：存货被盗;申报核销金额：元;申报处理意见：拟核减权益(或自列损益)。

项目情况简介：

已获取关键证据：(手册18页)

1、向公安机关的报案记录;公安机关立案、破案和结案的证明材料;(是，否，不适应)

2、涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明;(是，否，不适应)

3、涉及保险索赔的，应有保险公司理赔情况说明。(是，否，不适应)

审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。建议批准核减权益(自列损益)。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位：审核人：日期：年月日科目名称：存货复核人：日期：年月日企业申报内容：

申报项目名称：存货已处理;申报核销金额：元 ;申报处理意见：拟核减权益(或自列损益)。项目情况简介：

已获取关键证据：(手册18页)

1、已削价、折价处理的说明;(是，否，不适应)

2、检查有关会计记录;(是，否，不适应)

审核意见：

我们取得并核对了上述。经审核，我们认为可以确认。建议批准核减权益(自列损益)。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位：审核人：日期：年月日科目名称：投资复核人：日期：年月日企业申报内容：

申报项目名称：(被投资单位不存在);申报核销金额：元 ;申报处理意见：拟核减权益(或自列损益)。项目情况简介：

已获取关键证据：

1、法院的破产公告或者破产清算的清偿文件;(是，否，不适应)

2、工商部门的注销、吊销文件;(是，否，不适应)

3、政府部门的有关行政决定文件;(是，否，不适应) 4. 清算报告(已经清算的);(是，否，不适应) 5. 社会中介机构经济鉴证证明(尚未清算的)。(是，否，不适应)

审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。建议批准核减权益(自列损益)。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位：审核人：日期：年月日科目名称：投资复核人：日期：年月日

企业申报内容：

申报项目名称：(被投资单位资不抵债);申报核销金额：元 ;申报处理意见：拟核减权益(或自列损益)。

项目情况简介：

已获取关键证据：(手册19页)

1、被投资单位已资不抵债、连续亏损三年的证明;(是，否，不适应)

2、连续停止经营三年的证明;(是，否，不适应)

3、社会中介机构经济鉴证证明(尚未清算的)。(是，否，不适应) 审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。建议批准核减权益(自列损益)。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位：审核人：日期：年月日科目名称：固定资产复核人：日期：年月日

企业申报内容：

申报项目名称：固定资产盘盈;申报核销金额：元 ;申报处理意见：拟核减权益(或自列损益)。项目情况简介：

已获取关键证据：(手册20页)

1、固定资产盘点表;(是，否，不适应)

2、使用保管人对于盘盈情况说明材料;(是，否，不适应)

3、盘盈固定资产的价值确定依据(同类固定资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或竣工决算资料);(是，否，不适应)

4、单项或批量数额较大固定资产的盘盈，企业难以取得价值确认依据的，应当委托社会中介机构进行估价，出具估价报告。(是，否，不适应)

审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。建议批准核减权益(自列损益)。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位: 审核人：日期：年月日科目名称：固定资产复核人：日期：年月日企业申报内容：

申报项目名称：固定资产盘亏;申报核销金额：元;申报处理意见：拟核减权益(或自列损益)。项目情况简介：已获取关键证据：

1、固定资产盘点表;(是，否，不适应)

2、盘亏情况说明(单项或批量金额较大得固定资产盘亏，企业要逐项作出专项说明);(是，否，不适应)

3、社会中介机构经济鉴证证明;(是，否，不适应)

4、企业内部有关责任认定和内部核准文件等。(是，否，不适应) 审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。建议批准核减权益(自列损益)。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位: 审核人：日期：年月日科目名称：固定资产复核人：日期：年月日

企业申报内容：

申报项目名称：固定资产报废、毁损;申报核销金额：元;申报处理意见：拟核减权益(或自列损益)。项目情况简介：已获取关键证据：(手册21页)

1、企业内部有关部门出具得鉴定证明;(是，否，不适应)

2、单项或批量金额较大得固定资产报废、毁损，由企业作出专项说明，应当委托有技术鉴定资格的机构进行鉴定，出具鉴定证明;(是，否，不适应)

3、不可抗力原因(自然灾害、意外事故)造成固定资产毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告。如消防部门出具的受灾证明;公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明;房管部门的房屋拆除证明;锅炉、电梯等案件部门的检验报告等;(是，否，不适应)

4、企业固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件;(是，否，不适应)

5、涉及保险索赔的，应当有保险理赔情况说明。(是，否，不适应) 审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。建议批准核减权益(自列损益)。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位: 审核人：日期：年月日科目名称：固定资产复核人：日期：年月日企业申报内容：

申报项目名称：固定资产被盗;申报核销金额：元;申报处理意见：拟核减权益(或自列损益)。

项目情况简介：已获取关键证据：(手册21页)

1、公安机关的报案记录;公安机关立案、破案和结案的证明材料;(是，否，不适应)

2、企业内部有关责任人认定、责任人赔偿说明和内部核批文件;(是，否，不适应)

3、涉及保险索赔的，应当有保险理赔情况说明。(是，否，不适应) 审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。建议批准核减权益(自列损益)。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位: 审核人：日期：年月日科目名称：在建工程复核人：日期：年月日

企业申报内容：

申报项目名称：停、废在建工程;申报核销金额：元;申报处理意见：拟核减权益(或自列损益)。

项目情况简介：已获取关键证据：(手册21页)

1、国家明令停建项目的文件;(是，否，不适应)

2、规划等有关政府部门出具的工程停建、拆除通知文件;(是，否，不适应)

3、企业对报废、废弃的在建工程项目出具的鉴定意见和原因说明及核批文件;单项数额较大的在建工程报废，应当有行业专家参与的技术鉴定意见;(是，否，不适应)

4、工程项目实际投入的价值确定依据。(是，否，不适应) 审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。建议批准核减权益(自列损益)。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位: 审核人：日期：年月日科目名称：在建工程复核人：日期：年月日企业申报内容：申报项目名称：毁损在建工程;申报核销金额：元;申报处理意见：拟核减权益(或自列损益)。

项目情况简介：已获取关键证据：(手册22页)

1、有关自然灾害或者意外事故证明;(是，否，不适应)

2、涉及保险索赔的，应当有保险理赔情况说明;(是，否，不适应)

3、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和核准文件。(是，否，不适应)

审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。建议批准核减权益(自列损益)。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位: 审核人：日期：年月日科目名称：无形资产复核人：日期：年月日企业申报内容：

申报项目名称： ;申报核销金额：元;申报处理意见：拟核减权益(或自列损益)。项目情况简介：已获取关键证据：(手册22页)

1、技术部门鉴定文件;

2、超过法律保护期限资料。审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第经审核，我们认为可以确认。建议批准核减权益(自列损益)。

清产核资清查损失( )、

清产核资预计损失( )认定情况表

单位名称： (公章) 索引号：项目名称：

条第款，金额：

项目基本情况：

(发生日期、损失原因、政策依据)

附件(证据材料及索引号)：

1、

2、

3、

经办人员签字：

日期财务负责人意见：

申报资料属实，同意上报，拟核减权益(自列损益) 元

签字：

日期：公司负责人(法人代表)意见：

申报资料属实，同意上报，拟核减权益(自列损益) 元

签字：

日期：清产核资领导小组意见：

申报资料属实，同意上报，拟核减权益(自列损益) 元

签字：

日期：

内部往来明细表

填表说明：本"内部往来"指相对于集团公司合并报表而言，纳入合并范围的各子公司之间以及各子公司与集团公司之间的往来，填写本表的目的用于在合并报表层次做内部债权债务的合并抵消。要注意"内部往来"各单位之间的期末往来余额是否核对一致。

填表单位名称：截止日期：应收款项应付项目二者差额审定抵消额差额处理办法款项所属单位一级科目名称明细单位名称金额

款项性质帐龄

是否核对一致款项所属单位一级科目名称明细单位名称金额

款项性质帐龄

是否核对一致

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第四篇：清产核资审计报告

利安达XX字[2003]第A号

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)截至2002年12月31日的清产核资情况。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是ABC公司管理当局的责任，我们的责任是在ABC公司资产清查的基础上，对ABC公司资产清查结果进行专项财务审计，对ABC公司核查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。

在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2002年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下：

一、清产核资工作范围(根据实际情况填写)

按照ABC公司的决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为ABC公司及所属全部的子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产，其中：资产总额XXXX万元，负债总额XXXX万元，所有者权益XXXX万元(含实收资本XXXX万元，资本公积XXXX万元，盈余公积XXXX万元，未分配利润XXXX万元),少数股东权益为XXXX万元。具体单位如下：(列明参与清产核资的具体单位名称，投资比例及控制关系,在参与清产核资单位较多的情况下,可以作为报告附表,并在目录中加注页码)

单位:万元

单位名称

投资比例

控制关系

资产总额所有者权益

二、清产核资法律依据及行为依据(根据实际情况填写)

(一)法律依据

1、2003年9月2日国资评价[2003]58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》;

2、2003年8月19日国资评价[2003]45号文件《关于做好执行<企业会计制度>工作的通知》;

3、2002年7月26日财政部财企[2002]310号文件《关于国有企业执行<企业会计制度>有关财务政策问题的通知》;

4、2003年国资委颁发的《国有企业清产核资办法》及相关配套制度;

5、《中国注册会计师独立审计准则》。

(二)行为依据

1、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件《关于同意ABC公司开展清产核资工作的函》;

2、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件《关于同意ABC公司XXX子公司以帐面数作为清产核资工作的结果函》;

3、清产核资业务约定书。

三、清产核资组织实施情况

1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。

2、组织实施情况：

(1)培训参加专项审计工作的相关人员,协助ABC公司做清产核资基础工作; (2)对ABC公司清产核资基准日的会计报表进行审计，以保证ABC公司清产核资基准日账面数的准确;

(3)核对、询证、查实ABC公司债权、债务，监盘ABC公司现金和抽查存货; (4)勘察、抽查ABC公司固定资产并验证其产权;

(5)协助ABC公司按照企业会计准则、新企业会计制度和清产核资的要求调整有关帐项，计算执行新企业会计制度所带来的损失;

(6)按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定,对ABC公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证;

(7)协助ABC公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。

(8)协助ABC公司编制清产核资后的企业会计报表。

四、清产核资审计结果

1、申报处理资产损失情况

在此次清产核资过程中，ABC公司共计清理出资产损失总额(盈亏相抵后)为XXXX万元。其中按原制度清查的资产损失共XX笔，金额XXXX万元;按《企业会计制度》清查预计的资产损失共XX笔，金额XXXX万元。

经我所审计确认符合清产核资申报条件的资产损失共XX笔，金额XXXX万元。其中按原制度清查的资产损失共XX笔，金额XXXX万元;按《企业会计制度》清查预计的资产损失共XX笔，金额XXXX万元。

上述资产损失总额中：流动资产损失XX笔，金额XXXX万元;长期投资损失XX笔，金额XXXX万元;固定资产损失XX笔，金额XXXX万元;在建工程损失XX笔，金额XXXX万元;无形及递延资产损失XX笔，金额XXXX万元;流动负债损失XX笔，金额XXXX万元;长期负债损失XX笔，金额XXXX万元;流动负债潜盈XX笔，金额XXXX万元;长期负债潜盈XX笔，金额XXXX万元。

各类损失分科目列示如下:

单位：万元

按原制度清查的资产损失

科目名称

损失项目数

货币资金短期投资应收账款其他应收款预付账款存货待摊费用

损失金额

损失项目数

损失金额

损失项目数

损失金额

按企业会计制度清查预计的资产损失

合计

其他流动资产长期投资固定资产工程物资在建工程无形资产递延资产其他资产其他资金应付帐款应付福利费应交税金长期借款专项应付款其他负债项目

合计

(详细情况，请见《损失挂账分项明细表》及损失挂账申报核销项目审核说明。)

2、申报处理资产损失原因说明

ABC公司清查资产损失总额XXXX万元，其中资产损失XXXX万元、资产挂账XXXX万元;按企业会计制度预计的损失XXXX万元。

详细情况如下:

单位：万元

损失原因

(1)资产损失 ① 坏账损失 ② 资产盘盈 ③ 资产盘亏

损失项目数

损失金额

④ 资产毁损报废 ⑤ 投资损失

⑥ 贪污、盗窃、诈骗损失 ⑦ 司法败诉强制执行损失 ⑧ 其他原因损失 (2)资金挂账 ① 政策性挂账 ② 潜亏挂账损失

(3)按企业会计制度预计的损失

合计

3、潜盈项目类型及形成原因对潜盈项目进行说明

五、清产核资处理意见

1、申报待核销净损失的处理预案

本次清产核资中，ABC公司清查的资产损失和资金挂帐净额为金额XXXX万元;其中XXXX损失挂账净额XXXX万元自列损益，其余XXXX万元申报核减所有者权益，具体处理方法如下：

(1)核减未分配利润XXXX万元; (2)核减盈余公积-公益金XXXX万元; (3)核减盈余公积-公积金XXXX万元; (4)核减资本公积XXXX万元; (5)核减实收资本XXXX万元;

2、审计意见批复后所有者权益的变化情况

上述申报资产损失如得到批复后，ABC公司的所有者权益将为XXXX万元，其中实收资本XXXX万元、资本公积XXXX万元、盈余公积XXXX万元、未分配利润XXXX万元。

我们认为，ABC公司的清产核资工作是依据财政部相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资产管理部门审批的依据。

六、重大事项说明(下列情况需进行特别说明，但并不是全部，应根据清产核资实际情况进行补充)

1、如：ABC公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工作范围，直接以ABC公司账面数作为ABC公司清产核资工作结果需要进行特别说明。

2、如：ABC公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围，经国有资产监督管理机构批准直接以ABC公司账面数作为ABC公司清产核资工作结果需要进行特别说明;

3、如：在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对ABC公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项;

4、如：在清产核资专项财务审计工作中发现的ABC公司重大资产和财务问题以及向ABC公司提出的有关改进建议;

5、如：在清产核资过程中对ABC公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产重新估价;

6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。

七、报告使用范围

以上清产核资审计报告仅供国有资产管理部门审批、ABC公司主管部门审查清产核资结果和检查清产核资机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。

清产核资报告上报日期为XXXX年XX月XX日。XX师事务所有限责任公司

中国·北京

二〇〇X年XX月XX日中国注册会计师中国注册会计师

第五篇：清产核资专项审计报告

××审专〔2017〕第××号

×××股份有限公司：

我们接受委托，对××股份有限公司(以下简称贵公司)以2003年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2003年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下：

一、清产核资工作范围

按照××公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为××公司及所属全部的子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产，其中：资产总额××××元，负债总额××××元，所有者权益××××元(含实收资产××××元，资本公积××××元，盈余公积××××元，未分配利润××××元)，少数股东权益为××××元，具体单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益

二、清产核资的依据

(一)法规依据

1、《中国注册会计师独立审计准则》;

2、2003年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》;

3、2003年9月13日国资评价〔2003〕72号《关于印发的通知》

4、2003年9月13日国资评价〔2003〕73号《关于印发的通知》;

5、2003年9月13日国资评价〔2003〕74号《关于印发的通知》;

6、2003年9月18日国资评价〔2003〕78号《关于印发的通知》;

7、2002年7月26日财政部财企〔2002〕310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》;

8、2003年9月3日财企〔2003〕233号《企业财产损失财务处理暂行办法》;

9、《企业会计制度》

(二)行为依据

1、2003年8月19日国资评价〔2003〕45号文件《关于做好执行工作的通知》;

2、2003年9月2日国资评价〔2003〕58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》;

3、××××年××月××日××部门×××号文件《关于同意××公司×××子公司以账面数作为清产核资工作的结果函》;

4、××公司函〔2003〕236号《关于印发的通知》

5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。

三、清产核资过程及实施情况

1、工作基准日：2003年12月31日。

2、工作起止日期：×××年××月××日。

3、具体实施情况：(1)协助贵公司根据国资委、财政部相关文件编制此次清产核资的《工作手册》;(2)培训参加专项审计工作的相关人员，协助贵公司做清产核资基础工作;(3)对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确;(4)核对、询证、查实贵公司债权、债务，监盘贵公司现金和抽查存货;(5)勘察、抽查贵公司固定资产并验证其产权;(6)协助贵公司按照企业会计准则、《企业会计制度》和清产核资的要求调整有关账项，计算执行《企业会计制度》所带来的损失;(7)按照根据清产核资政策和有关财务会计制度规定，对贵公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证;(8)协助贵公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。(9)协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。

四、清产核资专项审计情况

1、申报处理资产损失情况在此次清产核资过程中，贵公司共计清理出资产损失总额(盈亏相抵后)为××××元。其中按原制度清查的资产损失共××笔，金额××××元;按《企业会计制度》清查预计的资产损失共××笔，金额××××元。

2、经我所审核确认的资产损失经我所审核确认符合清产核资申报条件的资产损失共××笔，金额××××元。其中按原制度的资产损失共××笔，金额××××元;按《企业会计制度》清查预计的资产损失共××笔，金额××××元。

五、清产核资处理意见

1、申报待核销净损失的处理

预案经我们审核确认贵公司清查的资产损失和资金挂账净额为金额××××元，其中××××损失挂账净额×××元自列损益，其余××××元申报核减所有者权益，具体处理方法如下：(1)核减未分配利润××××元;(2)核减盈余公积-公益金××××元;(3)核减盈余公积-公积金××××元;(4)核减资本公积××××元;(5)核减实收资本××××元;经我们审核确认贵公司按《企业会计制度》确定的预计损失合计××××元。拟建议转入企业2003期初未分配利润××××元，并作为各项资产减值的期初数，其中：(1)应收帐款预计损失××××元;(2)短期投资预计损失××××元;(3)存货预计损失××××元;(4)长期股权投资预计损失××××元;(5)固定资产预计损失××××元;(6)在建工程预计损失××××元;(7)无形资产预计损失××××元;(8)长期债权投资预计损失××××元;(9)其他资产预计损失××××元。

2、审计意见批复后所有者权益的变化情况上述申报资产损失如得到批复后，××××公司的所有者权益将为××××元，其中实收资本××××元、资本公积××××元、盈余公积××××元、未分配利润×××元。

我们认为，贵公司的清产核资工作是依据国资委及财政部相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资产管理部门审批的依据。

六、申报处理资产损失原因分析

1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析

2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析

七、重大事项说明

1、×××公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工作范围，直接以×××公司账面数作为×××公司清产核资工作结果需要进行特别说明;

2、×××公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围，经国有资产监督管理机构批准直接以×××公司账面数作为××××公司清产核资工作结果需要进行特别说明;

3、在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对×××公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项;

4、在清产核资专项财务审计挂账中发现的×××公司重大资产和财务问题以及向×××公司提出的有关改进建议;

5、在清产核资工程中对×××公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产重新估价;

6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。