招标代理规范范文

第一篇：招标代理规范范文

招标代理机构工作人员行为规范

一、严格遵守《中华人民共和国招标投标法》和国家其它相关法律、法 规和政策，自觉接受上级主管部门和有关部门的审计和监督。

二、遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则开展工作，不与招标人或 投标人串通，损害国家利益、社会公共利益或者他人合法权益。

三、遵守职业道德，廉洁从业;不私自接待投标人，不接收投标人赠送 的礼品、礼金和有价证券，不接受投标人宴请;不冒充公司名义搞私人生意 或在外兼职。

四、严守保密规定，不泄露工作秘密及投标人的商业秘密;不在无关场 所议论工作事项，不打听自己未参与的事项。

五、牢固树立“服务也是专业”的理念，热情、周到地为招标人、投标 人服务，真诚、平等地对待投标人，自觉维护公司形象。

六、追求“专业化、标准化、规范化、礼仪化”的工作目标，发挥团队 整体优势，团结协作，讲求效率，注重质量，提高技能，建设具有招标代理、 工程造价咨询资质和能力的工程咨询公司。

七、按工作流程办事，履行岗位职责，杜绝个人行为;工作积极主动， 不推诿、不扯皮，令行禁止，按时完成各项工作任务。

八、在评标期间，不得擅自离开工作场所;未经允许不得就评标有关事宜与外界联系;不得擅自将评标资料带离现场,不得干预评标专家的工作。

九、爱护公共财产，不化公为私;不浪费、不破坏、不丢失办公用品; 维护工作环境整洁，保持良好的个人形象，在公司组织的招标活动中，按规 定着装。

十、严格遵守作息时间，不迟到、不早退、有事请假。

第二篇：代理产品规范合同

代理产品销售协议书

甲方：

乙方：

甲乙双方在保证____________品牌的基础上，本着相互支持、共同发展的目标，并充分认识到双方利益的一致性，共同促进农产品事业为宗旨。乙方作为甲方正式授权的_________总代理，双方就_________________________等产品的销售事宜，达成如下协议：

一、授权产品及市场和结算价

甲方授权乙方在___________全权代理经营_____________________等系列产品(以下简称“授权产品”)。

1、 甲方承诺给乙方的价格每套按出厂总价的______________进行结算，报价见附件。

2、 乙方销售承诺

自本协议书签订之日起，乙方即成为甲方“授权产品”总代理。乙方承诺：

在_______年______月_______日至______年______月______日之间对____________________产品销售，甲方结算价销售总金额为______________整 以上。

3、 乙方销售奖励

乙方销售总金额完成__________万可享有奖励_______%

乙方销售总金额完成___________的部分可享有奖励_______%

4、 特殊在市场与价格的双重压力下可向公司申请特殊处理或申请公司直销，由甲方直接发货，由甲方开票，

回款需直接打到甲方账户，货款不计欠款，此款如期不到位，转入乙方欠款。收到合同全款后直接以现金形式返还合同成交额的10%。算乙方的销售任务，但不计入奖励。

5、 有下列情形之一的，甲方有权立即终止乙方代理资格：

(1) 经甲方确认，乙方无能力拓展甲方产品在该地区的市场占有量;

(2) 乙方在授权地区以外销售授权产品;

(3) 乙方冒用授权产品的商标;

(4) 乙方进行有损授权产品及商标信誉的活动;

(5) 乙方对甲方造成重大经济损失的，损失部分甲方有权在乙方的货款或奖励中扣除及至其它方式。

(6) 乙方连续6个月内没有完成任务。

6、 甲方要取消乙方总代理资格(上述第5条中所含情况除外)，需提前一个月以书面方式通知乙方。

7、 乙方须拥有具备销售能力及技术，能直接面对客户熟练开展售后服务工作，同时甲方须为乙方提供销后

服务、产品技术支持。

三、甲方的义务

1、 不得直接供货于授权地区内的非授权客户。

2、 协商代理商处间的市场冲突。

3、 甲方依据乙方出货情况及市场变化情况，确定调整价格时给予价格保护的范围。

4、 甲方应向乙方提供产品宣传资料及技术人员培训和相关技术培训。

四、乙方的义务

1. 乙方不得进行任何有损所授品牌信誉的活动。

2. 未经甲方同意乙方不得将产品销售至其它区域。

3. 乙方需在公司或门市显著位置标示所授品牌的正确标志。

4. 乙方有义务向甲方定期提供所在地区产品的每月《市场行情调查表》。

5. 乙方应以甲方产品为主导，开拓该地方市场、增加市场占有率，聘用销售该产品所需要的、经过培训和经验丰富的销售人员。

6.乙方于本合约之有效期间内，应尊重甲方建议之各项产品市场价格定位。

7.乙方在本合同有效期内，只能唯一代理销售甲方______________________系列产品，不得另行代理销售或以任何其他的形式经营他方与甲方相同或相类似或有竞争性的产品。

8、乙方如因歇业、停业、组织变更或其它原因欲提前终止合约，应于提前二个月前以书面通知甲方，并完

全履行合约。

9.乙方有义务维护甲方利益和保守其商业秘密。

10. 乙方有必须派专人到厂家进行正规培训,售后服务统一由厂家安排,由乙方具体负责执行.

五、乙方跨区销售罚则

未经甲方同意，乙方将产品销售至其它甲方已授权之专业市场中，甲方有权对乙方采取以下措施：

1. 规定乙方须收回其所销售到其它区域之产品，或与当地总代理协商，给当地总代理一定的经济赔偿。

2. 甲方有权停止供货并取消乙方总代理资格。

六、价格保护规定

为了适应市场变化，使产品价格更具市场竞争力，以扩大市场占有率，甲方会依市场状况对产品价格进行调整。为避免价格上涨及下调经乙方造成损失，甲方将对乙方已定购及已出货的产品进行价格保护，具体方法如下：

1. 甲方调价前15日书面通知乙方。

2. 双方已签订购销合同但尚未执行的，改按原价格执行，甲方书面通知调价日之后的协议按新价格执行。

七、售后服务

1. 甲方提供产品因本身质量问题发生故障，实行三包(参照国家有关标准)，一年包换。

2. 乙方有义务负责所销售产品之包换，产品需进行包换前，将产品及使用产品的名称故障申报情况、乙方

有效的联系人及电话等填写好传真回公司，经公司确认后进行调整及包换。调整完成后，将《调整及包换记录登记表》用签字笔详细清楚的填写整洁，经产品使用负责人签字并盖章后传回公司总部备案，若有其他更换的，方可减掉产品库存数量。更换的产品按公司相应的管理制度执行。

3. 并作好<包换及调整记录表>，定期传回甲方。

根据各办事处市场已安装产品的具体配置情况，公司配备相应的常用产品以便在第一时间处理产品问提(具体情况详见《产品备用制度》)。甲方为乙方提供解决所需产品问题，乙方负责将所更换下来的产品寄甲方，以利分析原因。解决产品严禁挪用到超过保修期后的设备或私自转卖给客户!严格按照实际更换并填好产品记录，若解决产品发回公司发现与相应厂家不相符，公司将按此产品结算价的10倍进行罚款。超过保期的甲方按产品之价格收费。

4、乙方可指派至少一名以上的有经验的技术人员负责产品的工作，甲方负责该解决人员的专业技术培训。

培训课程及内容由甲方提供。公司免费提供销售人员来厂进修的往返车票以及在公司进修期间的生活、住宿费用，进修完后经公司考核并马上上岗。

八、广告宣传

1. 乙方刊载广告或参加展示会前须填妥<<广告补助申请表>>并提供相关情况资料经甲方审核通过后，

可办理广告补助(标准按甲方的规定执行)。

2. 媒体广告、展示会限以甲方授权产品为主，若杂其它非授权产品则不予补助。

3. 乙方应提供广告报样一份或展示会照片若干份，以及开立抬头为甲方的发票原件，核准后，甲方将其补

助从乙方货款金额中抵扣。

九、产品销售之支援

1. 为促进乙方推广销售甲方产品，甲方免费提供产品宣传彩页。

2. 于本合约有效期间内，甲方应依乙方之请示，回答或支援乙方有关产品技术或经销问题。

3. 甲方得视实际需要，提供各项产品之型号目录予乙方，以促进其销售。

4. 供货与结算：签订合同后发货。

十、交货与支付货款

下订单前须付订单总额的30%，剩余70%之货款到帐后发货。

十一、知识产权

1. 甲方保证其产品于中华人民共和国内并未侵犯第三人之产标、专利或著作权等知识产权。

2. 于本协议之有效期间内，甲方同意以乙方之于甲方代理产品销售、促销、广告或宣传等与产品销售有关

之合理活动范围内，使用甲方之商标。

3. 乙方应依甲方之指示使用其商标。未经甲方同意，不得任意删除、涂改、变更或仿冒产品上之商标，或

以其它方式直接侵害甲方产品知识产权。

十二、保密责任

1. 双方对于双方之交易价格及其它营业上应视为机密之活动，负保密之责任;双方保证不给第三方透露在

进行合作的过程中可获得的任何具体信息(如：图纸规格、技术参数、价格等)或其他有保密性的内容，未经对方书面同意，不得泄露或交付第三人。这一规定在本合同终止后依然有效。如果有此而给甲方造成损失的由乙方承担赔偿责任，甲方的损失费及相关支出包括合理的律师费。

2. 双方应要求其员工遵守本条之规定，若一人违反本条约者，视为该方违反本条之规定。

十三、有效期限

本协议有效期从_______年_____月_____日起至______年_____月_____日止。届时如需续约，双方需提前一个月

协商确定。有效期届满后双方若未签订新的协议，则仍延用本协议书条款。

十四、其它

1. 本协议未尽事宜双方可进一步协商并随时补充。

2. 本协议一式两份，甲乙双方各持一份，传真件具有同等效力。

3. 本协议在甲乙双方签字之日起生效。

甲 方(盖章)：乙方(盖章)：

法人代表签字：法人代表签字：

电 话：电 话：

传 真：传 真：

年月日年月日

第三篇：关于进一步规范招标代理行为管理的意见

海招投办[2011] 8号

关于印发《关于进一步规范招标代理行为管

理的意见》的通知

各相关单位：

为加强建设工程承发包招投标交易的管理，规范工程招标代理行为，维护建筑市场的良好秩序，保障建设工程招投标活动公开、公正、公平健康发展，根据有关法律法规及《烟台市建设工程招标代理管理暂行办法》的规定，结合我市目前招投标代理市场的实际情况，招标办制定了《关于进一步规范招标代理行为管理的意见》，现将有关意见下发给你们，自下发之日起认真贯彻执行。

2011年3月21日

主题词：招标代理 行为管理 意见 海阳市招标投标办公室 2011年3月21日印发

关于进一步规范招标代理行为管理的意见

一、加强代理资格管理，进一步规范招标代理行为。 按照《工程建设项目招标代理机构资格认定办法》要求，从严把握招标代理机构资格市场准入制度。招标代理机构从事招标代理活动，必须在《工程建设项目招标代理机构资格证书》认定的范围内开展业务。加强招标代理行为管理，严禁无证代理;严

禁超出代理资质等级范围和专业胜任能力承揽代理业务;严禁出借、转让资质证书、图章或以挂靠方式允许他人以本机构名义承揽业务。各招标代理机构必须严格按照有关规定，在招标人授权的范围内开展招标代理活动。

二、加强招标代理过程管理，进一步提高工程招标代理质量。 我们将以政府投资工程作为管理重点，不断完善监管程序和内容，努力实现招投标代理市场公平、公正、依法、规范。

1、在开展代理业务之前与招标人签订代理合同，并将代理合同送招标办备案，招标代理禁止为了迎合招标人而进行规避招标和虚假招标。

2、编制招标公告，经招标办备案后，在国家指定的媒体上发布，发布时间为3～5个公历日，发布内容必须与备案内容一致。不得压缩招标公告发布时间;不得提高资质等级要求，排斥投标人和潜在投标人。

3、协助招标人对报名的投标人进行资格审查。在进行工程报名时，代理公司接收投标单位的资质原件(营业执照、资质证书、安全生产许可证、建造师证、授权委托书、授权代理人与授权单位签订的正式有效的劳动合同、授权代理人劳动保险手册等)和加盖公章的复印件并留存，待工程报名截止当天，由代理公司将投标单位提供的全部证件和投标单位报名名单送招标办进行集中审查。投标单位没有提供有关证件或提供资料不全、拒绝留存原件的视报名无效。

4、编制文件。招标文件中开标时间的确定，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件之日止，最短不少于20天。文件内容中不得出现高于招标工程实际情况所需要的资质等级要求，不得存有其他与法律法规相违背或有明显不合理的条款。建筑工程合同条款中工程预决算定额使用，统一为03版《山东省建筑工程消耗量定额》。

5、负责组织开标、评标活动。参加开标评标的代理人员要求持证上岗，且参与开标会的人数不少于4人。在开标会现场不得违反开标评标厅的规则和代理工作纪律;不得与招标人和投标人单独交谈;对评委提出或自己发现的问题要公开答复;对影响、干扰评委工作的行为要及时制止，不得发表诱导评委的言论。

6、中标结果要在评标结束后24小时内进行不少于三天的公示，并向招投标办提交预备中标人所有证件及其他招投标备案资料。

7、督促承发包双方在招标办工作人员监督下在建设工程交易中心签订建设工程施工合同，并送招标办备案。

三、加强对招标代理公司服务收费的管理。

代理公司收费标准要严格执行鲁价费发(2003)64号《关于转发国家计委印发的<招标代理服务费收费管理暂行办法>的通知》的要求，严禁以赢利为目的的高价出售招标文件或向投标人收取资料费，不得向投标人附加不合理的条件收取额外费用，严禁为承揽业务采取恶意压价的不正当竞争行为。各代理公司在

收取代理费后，要将正式收费发票送招标办审查备案。

四、加强对外地代理公司进入海阳代理市场的资格管理。

1、代理公司进入海阳市代理市场须提报审验备案的有关证件、材料(须提供证件原件和复印件各一份)

(1)营业执照、资质证书(通过年检、海阳域外代理企业须乙级以上资质)、公司章程;

(2)山东省或烟台市以外的代理机构进入海阳市区内承接代理业务时，应按照《关于加强工程建设项目招标代理管理工作的通知》规定，提供相关许可;

(3)业绩材料。

2、从事代理工作的代理人员须提报审验备案的有关证件(须提供证件原件和复印件各一份)。

代理本工程工作人员不少于4人(海阳域外代理公司须有高级职称2人，中级职称2人，含注册造价师1人)，属本公司在册正式职工

(1)资格证书(上岗证); (2)身份证;(3)劳动合同; (4)养老保险缴费开户及证书。

3、实行一个工程一备案。

五、建立诚信档案，明确违法违规行为的处罚办法 建立招标代理机构诚信档案，对出现违规违法行为的代理公司，将按以下办法进行相应处理：

1、无工程招标代理资质或超越工程招标代理资质规定的业务范围承接工程招标代理业务的，每出现一次，取消其在海阳市代理市场一年的代理资格;

2、出借、转让、出卖资质证书、图章或以挂靠方式允许他人以本机构名义承接工程招标代理业务的，每出现一次，取消其在海阳市代理市场的代理资格;

3、未经招标人书面同意，擅自将代理的招标事宜转让给他人办理，每出现一次扣10分;

4、泄露与招投标活动有关的情况和资料秘密，每出现一次扣5分;

5、以不合理条件限制、排斥他人投标或以各种歧视性待遇限制投标人之间公平竞争及强制要求投标人组成联合体共同投标的，每出现一次扣3分;

6、招标代理人员私自挂靠，私下组织或参与承担工程招标代理业务活动的，每出现一次，扣其所在公司3分;取消相关人员在海阳市半年的从业资格;

7、招标代理人员同时受聘于两个或两个以上单位的，每出现一次，扣其所在公司2分;取消相关人员在海阳市半年的从业资格;

8、资格申请、延续、升级、变更的材料弄虚作假的或弄虚作假已骗取资质证书的，取消其在海阳市的代理资格;

9、代理业务开展前不了解招标项目工地现场情况，出

现招标前施工单位违规进场的，迎合招标人规避招标或虚假招标的，每出现一次扣5分;

10、违背法定的原则、程序、形式、内容，操作不规范不履行代理合同的，每出现一次扣3分;

11、未签订代理合同或代理合同未及时备案就开展代理业务的，每出现一次扣5分;

12、未按规定发布招标公告和受理投标报名，搞定向(小范围)发布招标公告、定向受理投标报名的，每出现一次扣5分;

13、不按照国家规定接受招投标管理部门监督，不进建设工程交易中心代理招标工程的，每出现一次扣3分;

14、招标公告的发布时间、投标报名和资格审查截止时间没有达到规定最短及类似程序、时间安排不合理、不科学的，每出现一次扣5分;

15、对招标文件未按规定进行答疑、澄清、修改，未报招投标管理部门备案，未发给所有投标人的，每出现一次扣3分;

16、代理人员工作时不佩戴《上岗证》的，每出现一次扣2分;

17、未按开标评标定标主持词暨程序组织开标、评标、定标的，每出现一次扣2分;

18、评标会上对影响、干扰评委工作的行为未及时制止

或发表诱导评委言论的，每出现一次扣3分;

19、评委对标书的评审明显有失公平、有失公正未及时发现、制止和报告的，每出现一次扣3分;

20、开标记录不完整、不真实、重要内容记录不清的，每出现一次扣3分;

21、未在评标结束24小时内对预备中标人进行公示，并向招标投标管理部门提交预备中标人所有证件及其他招投标备案资料的，每出现一次扣3分;

22、在未事先约定的情况下，向中标人收取代理费的;未按照国家、省有关招标代理收费的规定收取代理费的;未按规定的标准出售招标文件的;向投标人附加不合理的条件或收取额外费用的;收费标准未在招标文件中明确的;收费不开正规发票的;截留投标人的投标保证金的，每出现一次扣5分;

23、代理人员在招标代理过程中有违法、违规及其它不良行为的，每出现一次扣5分;

24、招标人或投标人对代理服务有意见及提出问题或代理招标工程被举报投诉，经查证属实的，每出现一次扣3分;

25、对法规规定的条件、标准等不掌握、不清楚、不向业主及投标人宣传解释、不严格执行、不坚持原则、不依法去说服业主，而以“哪个部门不批准、不同意、说不行”来推卸自己的责任，降低标准、缺位服务、违规代理的，每出

现一次扣3分;

26、招标文件照抄照搬，质量不高，规范、约束交易行为的条款补充不及时，技术性条款不完整，文字表达不准确，措辞不严谨，概念不清楚，错字、漏字的，每出现一次视情扣1～5分;

27、工作考虑不周，招标文件不明确，代理活动组织不严谨，应防止的未防止，出纰漏、出问题，影响招投标活动顺利进行的;已发生过的未采取措施改进，致使再次发生类似问题的;其他代理质量问题，每出现一次扣3分;

28、代理的工程有违法违规问题，应发现未发现、应制止未制止、应报告未及时报告的，每出现一次扣5分;

29、其他不良、不规范的市场行为及违反国家法律、法规、规章的违法违规行为，不执行业务管理部门制定的规章制度，每出现一次扣5分;

以上扣分实行累计积分制，年内累计分达到10分，暂停其在海阳市招标代理市场三个月的代理资格，累计分达到15分，暂停其在海阳市招标代理市场半年的代理资格，累计分达到20分，暂停其在海阳市招标代理市场一年的代理资格。

第四篇：代理记账业务规范

一、代理记账业务范围：

根据《合同法》、《代理记账管理办法》、《委托代理记账协议》以及客户需求，确定代理记账业务范围。

二、委托代理记账协议本着责、权、利统一的原则签订。

(一)代理记账机构从事代理记账业务，应与客户签订《委托代理记账协议》。

(二)《委托代理记账协议》应使用统一的格式。

(三)《委托代理记账协议》应由专人签订和保管。

(四)《委托代理记账协议》除法律法规规定的基本条款之外，应当明确以下内容：

1. 确定责任会计;

2. 委托人、受托人对会计资料合法性、真实性、准确性、完整性应承担的责任;

3. 会计凭证传递程序和签收手续;

4. 编制和提供会计报表要求;

5. 会计档案的保管要求;

6. 委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜;

7. 代理机构应按照委托代理记账协议委托代理的内容和代理权限、期限承办代理 记账业务，超出委托协议约定范围的业务需要代理时，必须先修订委托协议，才能确定代理关系。

三、建立客户信息档案

(一)企业名称;

(二)注册地址及经营地址;

(三)法定代表人姓名、身份证号、住址、联系方式;

(四)注册资金、经营期限、工商执照注册号、经营范围;

(五)代码证注册号、有效期;

(六)纳税识别码、地税微机编码、国地税经营期限、专管员姓名及联系方式;

(七)开户银行名称及账号;

(八)预留企业相关证件复印件;

(九)附《客户基本信息情况表》。

四、会计原始凭证的传递、审核

(一)代理记账机构与客户依据《委托代理记账协议》进行会计原始资料的传递。会计资料的审核，依据国家统一会计制度的规定，经审核后应填写《原始凭证交接清单》(见附件2)，并由双方签字确认。对原始凭证的审核主要包括以下几个方面的内容：

1. 审核原始凭证所记载的经济业务应正常，判断应正确，涉及业务发生的日期、数量和单价应符合要求等;

2. 审核原始凭证中所反映的经济业务的内容应符合国家有关政策、法令、制度、计划、预算和合同等的规定，应符合审批权限的手续，以及应符合节约原则等;

3. 审核原始凭证的手续应完备，应填项目应填写齐全，有关经办人员应都已签名或盖章，主要人员应审批同意等;

4. 审核原始凭证的摘要和数字应填写清楚、正确，数量、单价、金额的计算有无差错，大写和小写金额应相符等;

5. 会计机构、会计人员在审核时发现不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向企业负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以更正。

(二)记账凭证的填制、审核

1. 填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。

2. 记账凭证可以根据每一张原始凭证填制或者根据若干张同类原始凭证汇总填制。

3. 出错和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证，但要注明“订正某年某月某日某 号凭证”字样，其他记账凭证必须附原始凭证，并注明所附原始凭证的张数，张数必须大写。

4. 已登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内 容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某年某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前记账凭证有错误的，应当以蓝字填制一张更正的记账凭证。

5. 记账凭证填完经济业务事项后，如有空行，应当自最后一笔金额数字下的空行后至合计数上的空行处划线注销。

6. 实行会计电算化的企业，对于机制记账凭证，应当符合记账凭证的一般要求，打印出来的机制记账凭证，要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人员印章或签字，以加强审核，明确责任。

7. 正确编制会计分录并保证借贷平衡，必须根据国家统一会计制度的规定和经济业务内容，正确使用会计科目和编制会计分录，记账凭证借贷方的金额必须相等，合计数必须计算准确。

8. 摘要应与原始凭证内容一致，能正确反映经济业务的主要内容，表述简短精炼;

(三)账簿

1. 代理记账机构应按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，会计账簿包括：总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。

2. 现金日记账和银行日记账必须采用订本式账簿，不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。

3. 实行会计电算化的会计代理机构，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和负责人签字或者盖章。

4. 启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和负责人。并加盖名章和单位公章。记账人员或者负责人调动工作时应当注明交接日期，接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。

5. 启用订本式账簿应当从第一页到最后一页顺序编订页数，不得跳页、缺号。使用活页式账页应当按账户顺序编号，并须定期装订成册。装订后再按实际使用的账页顺序编写页码。另加目录，记明每个账户的名称和页次。会计人员应根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。

6. 登记账簿的基本要求是：

1) 登记账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记录账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整;

2) 登记完毕后要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账;

3) 账簿中书写的文字和数字上面应留有适当的空格，不要写满格，一般应占格距的二分之一，登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或者铅笔书写;

4) 各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明‘此行空白’、‘此页空白’字样，并由记账人员签名或者盖章。这对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施;

5) 凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在‘借或贷’等栏内写明‘借’或者‘贷’等字样。没有余额的账户，应当在‘借’或‘贷’等栏内写‘平’字，并在余额栏内用‘θ’表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。一般说来，对于没有余额的账户，在余额栏内标注的‘θ’应当放在‘元’位;

6) 每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明‘过次页’和‘承前页’字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明‘承前页’字样。也就是说，‘过次页’和‘承前页’的方法有两种：一是在本页最后一行内结出发生额合计数及余额，然后过次页并在次页第一行承前页;二是只在次页第一行承前页写出发生额合计数及余额，不在上页最后一行结出发生额合计数及余额后过次页;

7) 对需要结计本月发生额的账户，结计‘过次页’的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数;对需要结计本年累计发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页未止的累计数;对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户，可以只将每页未的余额结转次页。

8) 实行会计电算化的代理机构，总账和明细账应当定期打印。

(四)会计报表的编制及报送

1. 专职从业人员应当定期编制财务会计报表，并按要求报送代理客户及相关部门。

2. 报表的编制应执行国家统一会计制度的规定。

3. 对外报送的财务报告的格式，应当符合国家有关规定;应报送代理客户内部使用的财务报告，其格式应符合代理记账客户的要求。

4. 对外报送的纳税资料应使用税务主管部门规定的统一格式，报送时间必须符合税务主管部门的要求。

5. 各种财务报告的编制必须做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

6. 各种财务报告在报送前，必须经由相关指定人员进行审核，也可按要求聘请相关机构对财务报告的真实性、合法性、公允性进行审计验证，并由相关主管人员及编制人员签字盖章后方可报送。代理客户的负责人对财务报告的合法性、真实性负法律责任。

7. 如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正代理客户留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。

8. 财务报告报送完毕后应立即进行整理，并交由相关部门进行登记、归档。

(五)会计工作交接

1. 专职从业人员工作调动或者因故离职，必须首先通知代理客户，同时将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。

2. 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

3. 专职从业人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

1) 已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕;

2) 尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章;

3) 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

4. 编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、有价证券、发票、文件、其他会计资料和物品等内容;实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及有关资料、实物等内容。

5. 专职从业人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。

6. 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交;接替人员要逐项核对点收。

1) 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责;

2) 银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符;必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚;

3) 移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚;移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

7. 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。

8. 移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

9. 接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录

的连续性。

10. 移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

11. 责任会计内部交接应填制《会计交接情况表》(见附件)。

(六)会计档案管理

1. 会计档案范围：委托代理记账协议、会计记账凭证、会计账簿、会计报表及相关其他会计资料。

2. 会计档案保管期限(见附件)

3. 专职从业人员应定期或不定期按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册。当年会计档案，在会计终了后，由专职从业人员按照档案交接办法交由代理客户，如不能及时进交接应交由档案室专职人员进行保管，专职从业人员不得自行封包保存。

4. 财会人员和会计档案管理人员调动或更换时，必须办理会计档案交接手续，对损坏和丢失会计档案，要查清原因，认真进行处理。

5. 会计档案的保管及销毁应严格执行《会计档案管理办法》。

6. 终了应编制《会计档案移交清单》(见附件3)，办理移交手续。

质量控制标准

一、内容

(一)《委托代理记账协议》的质量控制标准：

1. 《委托代理记账协议》应采用行业统一格式，其签订应由负责人及专职从业人员签字方可生效。

2. 《委托代理记账协议》内容签订应明确双方权利与义务，体现双方的的合法性、公正性，以及应承担法律责任的明确性。

3. 委托人、受托人要严格按照《委托代理记账协议》的约定，履行相关的责任与义务。

4. 《委托代理记账协议》的终止必须经由双方负责人协商确定。

5. 《委托代理记账协议》的归档及销毁严格执行《会计档案管理办法》。

(二)企业信息资料的质量控制标准

由主管会计定期或不定期按照《企业内部控制制度》，审核代理客户信息资料的真实性、合法性、完整性、及时性，同时将审核结果进行登记备查。

(三)原始凭证的质量控制标准：

1. 按照《会计基础工作规范》审核原始凭证的合法性、合规性、合理性。反映的经济业务的内容应符合国家有关政策、法令、制度、计划、预算和合同等的规定，应符合审批权限的手续;应符合节约原则;应填项目应填写齐全;有关经办人员应都已签名或盖章;主要人员应审批同意;摘要和数字应填写清楚、正确;数量、单价、金额的计算有无差错;大写和小写金额应相符等。

2. 会计主管人员在审核时发现不真实、不合法的原始凭证应按规范的要求处理。

3. 会计原始凭证的传递应符合会计《内部控制制度》的要求。

(四)记账凭证的质量控制标准：

1. 由会计主管人员按照《会计基础工作规范》审核记账凭证的填制、粘贴、编号及错误凭证处理，应符合规范要求。

2. 审核记账凭证的录入、打印、装订应符合规范要求，应加盖制单人员、审核 人员、记账人员及会计机构负责人员印章或签字。

3. 审核记账凭证的保管、交接应符合《会计档案管理办法》。

(五)账簿核对的质量控制标准：

主管会计应严格按照《会计基础工作规范》的要求对所代理客户会计账簿记录与实物、款项及有关资料进行核对，保证账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。

(六)会计报表编制的质量控制标准：

1. 主管会计人员应按照企业会计制度的规定，保证会计报表编制的合法性、合理性、完整性、真实性、准确性、及时性。

2. 报表的编制应符合国家统一会计制度的规定。

3. 对外报送财务报告的格式及内容应符合报送部门及代理记账客户的要求。

4. 对外报送的纳税资料应符合税务主管部门规定的统一格式，报送时间应 符合税务主管部门的要求。

5. 各种财务报告的编制应数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

6. 各种财务报告在报送前，应经由相关指定人员进行审核，应按要求聘请相关机构对财务报告的真实性、合法性、公允性进行审计验证，并由相关主管人员及编制人员签字盖章后方可报送。

7. 财务报告的保管、交接、销毁应符合《会计档案管理办法》。

(七) 会计交接的质量控制标准

1. 专职从业人员的交接工作应符合《会计交接管理办法》;

2. 终了专职从业人员应按要求填写《会计档案移交清单》，办理会计档案移交手续。

3. 专职从业人员的交接清单与《会计档案移交清单》应按要求归档。

(八) 档案管理的质量控制标准

1. 代理记账机构负责人应指定专人定期或不定期按照《会计档案管理办法》对本企业建档的及时性、完整性、准确性、合理性进行审核。

2. 主管会计应严格按照《会计档案管理办法》对专职从业人员会计档案的归档情况进行审核。

1) 委托代理记账协议归档的应及时、完整。

2) 专职从业人员应按要求建立客户档案，并及时归档。

3) 专职从业人员对代理客户的当年会计档案，应在会计终了后，按照《档案交接管理办法》交由代理客户保管，对不能及时进行交接的会计档案应及时上报，并交由档案室专职人员进行保管。

3. 会计档案的保管及销毁应严格执行《会计档案管理办法》。

2018年3月9日

第五篇：代理记帐业务规范

重庆政通会计服务有限公司

代理记账业务规范

一、 从业人员执业道德规范

(一)核算质量

1.代理记帐从业人员应当恪守与委托单位签定的“代理记帐业务协议书”中的各项约定，在委托单位提供了必要条件的前提下，在规定的时间内按约定保质保量地完成代理记帐业务。

2.代理记帐从业人员开展代理记帐业务，应当对委托单位提供的原始凭证和其他资料进行审核，并按照国家统一会计制度的规定，依据审核后的原始凭证进行办理会计核算。代理记帐从业人员应当对委托代理的会计核算的规范性和会计信息的真实性、完整性负责。

(二)独立执业

1.代理记帐从业人员从事代理记帐业务时，应当保持应有的独立性，在代理权限内，独立行使代理权，不受其他部门、单位和个人不合法的干预。

2.代理记帐从业人员应当具备正直、诚实的品质，公正地开展代理业务，不得偏袒或迁就委托单位。

3.代理记帐从业人员对委托单位示意其作不当的会计处理或提供不实的会计资料，以及委托单位其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝，并依法加以制止或想主管财政部门报告。

(三)资料管理

1.代理记帐从业人员对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任，处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，并办理交接手续。对代理业务形成的会计平整、会计帐册、财务会计报告等会计资料应按约定的时间提交委托单位，并办理交接验收手续。

2.代理记帐从业人员对其代理记帐业务过程中获知的委托单位信息，以及获得或形成的会计资料等，除法律、法规规定的外，未经委托单位书面授权，任何情况下均不得对外提供和披露，不得用于与代理记帐业务无关的目的，不得为自己或他人谋取不正当的利益。

(四)专业水平

1.代理记帐从业人员应当熟悉国家法律、法规，具有一定的财务会计专业水平和实务操作能力。

2.代理记帐从业人员应当合理运用财务会计知识、技能和经验，保持职业谨慎，不应擅自处理超出代理职责范围的事项。

3.代理记帐从业人员应认真解答委托单位提出的有关会计处理原则和具体业务处理方面的问题。对于超出自身专业知识、技能或经验的问题，应向经验丰富的有关人员或具有相关职业知识的人员咨询。

4.代理记帐从业人员应当遵守财政部门有关会计人员继续教育和专业培训的规定，不断更新知识，提高专业技能水平，熟悉并掌握现行财务会计及相关法律法规。

(五)业务承揽

1.承办代理记帐业务必须由代理记帐机构统一受理，按本市物价部门规定的收费标准收取代理费用，并与委托单位签订“代理记帐业务协议书”。代理记帐从业人员不得以个人名义承揽业务或擅自收费。

2.承接代理记帐业务时，经办人员必须向委托单位说明代理的范围、代理责任、双方权利义务及收费标准等，不得以不正当的方式或手段招揽业务。

(六)执业纪律

1.代理记帐从业人员不得同时在两个或两个以上代理记帐机构从事代理记帐业务，也不得在未经批准的机构中从事代理记帐业务。会计师事务所从事代理记帐业务的，其代理记帐人员不得参与对同一委托单位提供经济鉴证服务。

2.代理记帐从业人员不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。

二、 业务操作流程

(一)、与客户接洽

1、了解企业的情况，确定合作意向，针对企业的要求确定会计工作流程;

2、签定代理记账合同;

3、免费办理国税和地税的税务登记和变更业务;

4、负责企业各项减免税的申报;

(二)、内部建档

1、登记总台帐《代理记帐登记表》、《代理记帐收费管理表》、《月度收费统计表》、《帐表费登记表》;

2、为客户创建内部代码及相应的档案，分配责任会计和外联人员;

3、档案一旦建立，我们将严格按照内部操作流程处理客户账目，客户将享受到我们提供的各种增值服务;

4、根据客户情况我们有专人定期和不定期上门与客户沟通解决问题，定期配合我们填制客户回访表，以提高服务质量;根据客户经营和账目情况，为了规避风险，我们会定期会不定期提出财务建议书。

(三)、日常会计服务

1、 根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等;

2、每月25日后上门收取客户的原始凭证;

3、填制记帐凭证，登记会计帐簿，2人一组，分别进行记帐和审核工作，打印和装订记帐凭证;按客户要求通过电子邮件提供部分账簿的电子版。

4、对外提供财务会计报告;

月末进行转帐与会计结算业务，按照财政和税务部门的要求编制和打印月度会计报表，主要包括“资产负债表”和“损益表”;

5、向税务机关提供税务资料;

6、会计部总监负责审核当月所有发生账目，包括票据完整性、合法性的审核、账务处理正确性的审核、税款计算合法性的审核、往来账的核对、并对客户账务问题的隐患给予准确评估。在所有账务审核无误后填制税务纳税申报表，税收缴款书，并对纳税情况与客户沟通。

(四)、报税和交税

1、每月末，正确核算和申报企业应交纳的各项税金，主要包括个人所得税、营业税、增值税、城建税、教育费附加、印花税等，填制税收缴款书。

2、季度和年末根据企业的会计帐簿计算企业所得税的应调整项目，核算企业所得税税额，向税务部门报送企业所得税相关报表和代企业交纳企业所得税。进行企业所得税年终汇算清缴，编制和报送相关会计报表;

3、按照财政和税务部门的要求，编制现金流量表，对外商投资企业，负责到财政部门办理年检等手续。

4、会计到国、地税税务所上门申报及网上申报。

5、申报完成后会计将填制的税收缴款书交到客户开户银行，划转税款。

6、在日常的经营中如遇各类税务检查和稽查，我们会第一时间介入，用我们专业的法律、政策水平和关系协调能力维护客户合法权益，保护客户利益。

(五)、其他增值服务

为了提供优质的服务，我们由专人与客户沟通联系，及时了解和解决客户的问题和需求，根据客户的要求可随时提供上门服务。为客户提供一站式服务，包括所有涉及财务、税务、工商的各种事务。

1、免费为客户提供财务咨询，纳税策划，根据客户的要求提出管理建议，提供现金流量分析、财务分析和财务报告。

2、对有出口业务或其他符合减免税政策的，提供减免税的申报等业务;

3、为企业办理增值税一般纳税人申请、年检和转正手续;

4、办理年终财务决算和所得税汇算;

5、代办工商营业执照、增资验资、改制等;免费协助企业办理工商年检;

6、代办审计、评估、司法会计鉴定及其他全套会计业务。

三、业务质量控制规范

(一)、本公司通过下列措施实现质量控制的目标：

1、合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量;

2、建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序;

3、投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序，并形成相关文件记录。

(二)、本公司代理记账从业人员应当遵守以下规则：

1、遵守会计法律、会计法规和国家统一会计制度，依法履行职责;

2、对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务;

3、对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的快计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝;

4、对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任。

四、 业务档案管理

一、会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：

(1)、会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

(2)、会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。

(3)、财务报告类：月度、季度、财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。

(4)、其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。

二、档案管理办法

1、为加强会计档案管理，特制定本管理办法。

2、本公司业务的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。

3、会计档案的保存。

应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。

会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见本制度第六条。

会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经客户审查、批准，并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由公司财务审计部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

4、会计档案的借用。

财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务负责人同意，方能由档案管理人员接待查阅。

外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务负责人同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。

会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。

5、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

6、会计档案保管期限

会计档案的保管期限，从会计终了后的第一天算起。 (一)会计凭证类: (1)、原始凭证、记帐凭证汇总凭证 15年 (2)、银行存款余额调节表和银行对账单 5年 (二)会计帐簿类： (1)、日记帐 15年

其中：现金和银行存款日记帐 25年 (2)、明细帐、总帐、辅助帐 15年

(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管 5年 (三)会计报表类：

(1)、主要财务指标报表(包括文字分析) 3年 (2)、月、季度会计报表(包括文字分析) 5年 (3)、会计报表(包括文字分析) 永久 (四)其他类：

(1)、会计档案保管清册及销毁清册 永久 (2)、财务成本计划 3年

(3)、主要财务会计文件、合同、协议 永久

三、为实现我公司档案安全管理制度化、规范化、科学化，确保档案的安全，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国档案法实施办法》，结合本公司实际情况，制定本管理制度。

1. 采取切实可行的措施做好档案收集归档工作，做到及时、完整、准确。 2. 档案装具要符合国家标准、规范的要求，特殊载体的档案使用专门的档案装具。

3. 档案室要配备符合档案安全保管要求的防火器材。档案库房要安装防盗报警、铁门、防盗网等设施。

4. 档案库房要配有防虫、防霉等有害生物的药品。

5. 档案库房要配备降温、去湿、温湿度测试等设备。并定期检查消防器材，及时更换过期消防器材。

6. 建立健全温、湿度每工作日记录制度。原则上实行专人每日上午上班始，及时、准确记录档案库房温湿度。做好档案库房温、湿度调节工作。温度要控制在14-24℃(±2℃)，相对湿度要控制在45-6O%(±5%)。 7. 档案库房要保持清洁、无灰尘，严禁将易燃、易爆及其他危险物品放入档案房内。 8. 档案库房门、架、柜要及时上锁，钥匙应指定专人负责保管。非档案管理人员不得擅自进入档案房。

9. 档案工作人员要遵守国家有关档案工作的保密规定，确保国家机密和档案安全。

10. 档案工作人员每月要对所保存的档案进行一次检查，并做好检查记录，发现问题要及时汇报并采取相应的措施。每年年底要对室藏档案进行一次全面的清点核查，做到账物(卷)相符。 11. 档案借阅利用要符合档案安全要求。

重庆政通会计服务有限公司

2017年2月28日