第一篇：社会保险费缴纳表
企业如何缴纳社会保险费
企业缴纳社会保险费的涉账处理
2.缴费基数
社会保险费缴费基数，各地标准(行业)有所不同。通常情况下，缴费单位以全部职工个人缴费基数之和作为单位的缴费基数;职工个人以本人上月平均薪酬作为缴费基数，若职工个人缴费的月平均薪酬低于当地职工月平均薪酬60%的，按60%申报缴费，高于当地职工月平均工资300%的，按300%申报缴费。一般来说，一个部门、一定时期、统一标准交纳，逐步过渡到社会保险费的交纳金额与职工实际薪金相挂钩等。
3.缴费比例
由于各地的标准(行业)有所不同，一般来说，目前执行的常规比例大致情况如下：①医疗保险费，应缴比例为10%(未含大额医疗保险，即医疗保险互助)，其中：单位缴费8%，个人缴费2%;
②基本养老保险费，应缴比例为28%，其中：单位缴费20%(17%划入统筹金，3%划入个人账户)，个人缴费8%;
③失业保险费，应缴比例为3%，其中，单位缴费2%，个人缴费1%;
④工伤保险费，应缴比例1%，由单位缴费。初次认定时，根据单位被划分的行业范围来确定工伤保费费率;
⑤生育保险费，应缴比例为0.7%，由单位缴费，个人不需缴费。
4.计量范围
新企业会计准则规定，单位向社会保险经办机构等缴纳的医疗保险费、养老保险费(包括根据企业年金计划向企业年金基金相关管理人缴纳的补充养老保险费)、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费(含购买商业保险形式提供给职工的各种保险待遇)，在会计核算上，属于职工薪酬范围。
计量应付职工薪酬时，值得注意的是：(1)国家规定了计提基础和计提比例的，应按照国家规定标准进行;(2)国家没有规定计提基础和计提比例的，应根据历史经验数据和实际情况合理预计当期应付职工薪酬。企业终了时，应对该科目进行清算，注意补提与冲回多提的应付职工薪酬。
三、会计处理实务
下面，就现行企业会计准则的相关规定，对企业参保职工的“基本养老保险费”的计算与账务处理予以举例;假定不考虑其他特殊情况‚因账务处理较为简单，对其他险费的相关账务处理从略。
【例】玉晓春蕲有限公司，有职工300名;其中：一线生产人员为200名，一线辅管人员为20名，总部管理人员为50名，销售人员为30名。该公司与劳动者原订立了全员劳动合同，未发生人员变动。2010年6月，假定该公司按当地人均薪金基数1100元计算缴纳职工养老保险费，按现行相关政策规定，假定应缴比例为28%，其中：单位缴费20%(17%划入统筹金，3%划入个人账户)，个人缴费8%，其计算及相关账务处理如下：
1.缴费的计算
(1)月度缴费基数：1100×300=330‚000.00(元)
(2)月度应缴金额：330000×28%=92‚400.00(元)
其中：单位缴费共计：330000×20%=66‚000.00(元)
个人缴费共计 ：330000×8%=26‚400.00(元)由单位承担的月度缴费总额66‚000.00元当中，
①划入个人账户共计：330000×3%=9‚900.00(元)②划入统筹账户共计：330000×17%=56‚100.00(元)
2.个人账户清单
(1)月度缴费基数：1‚100.00(元)
(2)月度应缴金额：1100×28%=308.00(元)其中：单位缴费：1100×20%=220.00(元)
个人缴费：1100×8%=88.00(元)
由单位承担的月度缴费220.00元当中，
①划入个人账户：1100×3%=33.00(元)
②划入统筹账户：1100×17%=187.00(元)
3.账务处理
(1)按规定应负担的职工基本养老保险费
借：生产成本——基本生产成本 44000
制造费用——社会保险费 4400
管理费用——社会保险费 11000
销售费用——社会保险费 6600
贷：应付职工薪酬——社会保险费(养老保险)66000
(2)代扣职工个人养老保险费
借：应付职工薪酬——工资 26400
贷：应付职工薪酬——社会保险费(养老保险)26400
(3)按期缴纳职工养老保险费
借：应付职工薪酬——社会保险费(养老保险) 92400贷：银行存款 92400
第二篇：社会保险费的缴纳程序
1、社会保险缴费基数采集
①社会保险缴费基数的采集
社保经(代)办机构每年一季度向参保单位下发《缴费基数采集通知》及《北京市社会保险缴费基数采集表》(表六)(以下简称《缴费基数采集表》)或缴费基数采集软件。单位依据缴费基数采集的要求如实将缴费人员本人的上年月平均工资填入《缴费基数采集表》或录入采集软件并打印《缴费基数采集表》，由缴费人员签字确认。单位于每年3月31日前将《缴费基数采集表》和采集数据盘上报所属社保经(代)办机构。
②社会保险缴费基数的生成
社保经(代)办机构于每年4月1日按有关规定生成当年缴费人员的缴费基数，并于每年4月20日之前完成缴费基数的核对工作。
2、缴费人员增减变动
社保经(代)办机构每月5—25日办理缴费人员增加或减少的变动手续。
①人员增加
单位新增参保人员时，应填写《北京市社会保险参保人员增加表》(表十一)(以下简称《参保人员增加表》)，并附《北京市社会保险个人信息登记表》(表二)(以下简称《个人信息登记表》)或社会保险个人缴费转移证明及相关材料，社保经(代)办机构负责办理参保人员的增加手续。
②、人员减少
单位办理参保人员减少时，应填写《北京市社会保险参保人员减少表》(表十二)(以下简称《参保人员减少表》)，社保经(代)办机构根据减少原因打印《北京市社会保险关系转移证明》(表二十二)(以下简称《保险关系转移证明》)、《北京市社会保险人员转移情况表》(表二十二—1)(以下简称《人员转移情况表》)、《北京市养老保险个人账户退休清算单》(表二十三—1)(以下简称《个人账户退休清算单》)、《北京市社会保险一次性领取清算单》(表二十三—2)(以下简称《一次性领取清算单》)、《北京市退休人员养老保险个人账户清算单》(表二十三—3)(以下简称《退休人员个人账户清算单》)，并负责办理参保人员的减少手续。
3、月报征缴
①缴费月报的生成
月报原则上实行自动生成方式。社保经(代)办机构依据单位的人员增减变动情况进行相应业务处理后，于每月28日生成当月月报数据。对于连续全额欠缴社会保险费2个月以上的单位，要求其每月按时进行社会保险费月报申报，到期仍未申报的不予生成当月月报。
②月报征收
每月1日前，参保单位必须将应缴社会保险费足额存到缴费专户。2日社保经(代)办机构根据生成的月报缴费数据通过缴费专户进行扣缴。
社保经(代)办机构业务人员对社会保险费未足额扣缴到位的单位进行催缴，并根据催缴情况重新确定单位当月的还款日期和收款方式，再次进行收缴。
单位由于特殊原因采用现金、支票等方式缴费的，每月28日前将本月应缴款项足额上缴到所属社保经(代)办机构。
4、基金补缴
办理社会保险费补缴业务时，单位应填写《北京市社会保险费补缴明细表》(表四)(以下简称《补缴明细表》)和《北京市社会保险费补缴汇总表》(表五)(以下简称《补缴汇总表》)一式两份，并附补缴情况说明(其中需经劳动保障行政部门审批的养老保险补缴还需携带相关审
批材料)。社保经(代)办机构业务人员复核后，录入计算机系统生成补缴汇总信息，与单位填报的《补缴汇总表》核对一致后，单位须以支票、现金方式到财务窗口办理缴费。
社会保险经(代)办机构待其补缴基金收缴到账后对个人缴费信息进行记录。
5、欠费处理
欠缴社会保险费的单位，办理社会保险基金还款手续时应填报《北京市社会保险费欠缴单位还款表》(表十)(以下简称《欠缴单位还款表》)一式两份，经社保经(代)办机构业务核对、录入后，财务进行收款处理。
欠缴基金收款到位后，系统自动对个人缴费情况进行记录。社保经(代)办机构业务人员对欠缴社会保险费的单位进行催缴;对无法落实还欠的单位，交社会保险稽核部门催缴;对逾期仍不缴纳社会保险费的单位，交至劳动和社会保障行政部门监察执法。
6、缴费记录
①缴费记录
社保经(代)办机构负责为参保单位和参保人员建立和保存缴费记录，其中养老保险应当按规定记录个人账户。
②、缴费核对
社保经(代)办机构每年向参保人员提供一次上年《北京市社会保险个人缴费信息对账单》(表二十四)(以下简称《个人缴费信息对帐单》)。参保单位、参保人员可查询缴费记录。单位应当每年初向本单位参保人员公布单位上年社会保险费缴纳情况，接受职工监督
第三篇：社会保险费缴纳的追诉时效
这是一起关于社保费追诉时效的劳动争议：张某是北京某公司成都办事处的员工，1996年入职，与公司签订了无固定期限劳动合同。由于我国社保政策各地不统一的原因，张某公司无法为其缴纳1996年—2004年的社会保险费。2004年之后，该公司委托成都一家机构为张某缴纳社会保险费，2007年3月张某离职。2009年4月，张某要求该公司为其补缴2004年之前的社保费用。在公司不同意补缴的情形下，该员工诉诸劳动争议仲裁。而公司提出员工已经离职两年以上，超过了《劳动争议调解仲裁法》所规定的一年的仲裁时效，因此要求仲裁委驳回员工的申诉请求。
随着劳动立法的加强，员工的维权热点也由以前追讨工资转化为现在的补缴社保费。这几年社保争议的剧增，也证明了这一点。而社保的追诉，涉及到一些历史遗留问题。我国的社会保险制度是一个逐步建立的过程，尽管 《劳动法》规定了用人单位和劳动者有缴纳社会保险费的义务，但是，应当缴纳什么险种的保险费，应当如何缴纳，只有各地地方政策中有相关规定。直至1999年 《社会保险费征缴暂行条例》的出台，才统一规定了养老、医疗、失业三险的缴费方式，而各地落实三险的时间也不同，导致很多地方在2005年之前各用人单位社保的参保大多存在一定的不合法性。
那么，面对这样一些历史遗留问题，社保费缴纳的追诉时效到底是怎样的呢?笔者认为应当从以下角度理解：社保费追缴的途径有两种，一种是通过劳动保障监察，另一种是劳动争议诉讼，不同的追缴途径有不同的时效要求。
首先，就劳动保障监察的途径来说， 《劳动保障监察条例》第20条规定： “违反劳动保障法律、法规或者规章的行为在2年内未被劳动保障行政部门发现，也未被举报、投诉的，劳动保障行政部门不再查处。前款规定的期限，自违反劳动保障法律、法规或者规章的行为发生之日起计算;违反劳动保障法律、法规或者规章的行为有连续或者继续状态的，自行为终了之日起计算。”从该条的规定可以看出，劳动保障监察部门对违反劳动法规行为的追诉期为两年;两年之外的违法行为，除非该行为处于持续状态，否则劳动保障监察部门没有权利管理。
本案中没有缴纳社保费的事实发生在2004年之前，其特殊性在于该公司在2004年之后其社保缴费都是合法的，而2004年之前的没有缴费的违法行为是否可以理解为连续或者继续?从汉语词典来看，连续指的是 “一个接一个”;继续指的是 “连下去;延长下去;不间断”。因此，该公司社保缴费的方式第一不是连续的违法，第二也不是继续的违法，因此，如果仅从《条例》的角度出发，劳动保障监察部门是没有权利要求该公司补缴社保费的。更何况，该员工离职两年后向劳动保障监察部门投诉，也应当超过了劳动保障监察追诉的时效。
其次，从劳动争议诉讼的途径看，依据 《劳动争议调解仲裁法》第27条的规定： “劳动争议申请仲裁的时效期间为一年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。”本案中，公司在2004年之前没有为办事处员工缴纳社保费，员工是知晓的，那么其在2009年向劳动行政部门提出申诉也属于超过仲裁时效。
因此，如果严格按照现行的法律来谈社保费缴纳的追诉时效，就应当按照上述的理解来进行。但是，笔者认为社保缴费具有公法的性质，公法的法律关系在于公民或法人与国家机构之间的关系。公法关系的权利义务，属于强制性的权利义务，当事人没有权利放弃。在公法的前提下，用人单位和劳动者缴纳社保费是双方的义务，而劳动行政部门向用人单位和劳动者追缴社保费用属于法定的权利。从这个角度来理解，社保缴费的追缴应当没有时效限制。
第四篇：用人单位未缴纳社会保险费的
法律责任
社会保险包括工伤保险、养老保险、医疗保险、失业保险和生育保险等。《中华人民共和国劳动法》第七十二条规定，“用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。”因此，参加社会保险并按规定缴纳社会保险费是国家强制性要求，用人单位不缴纳或不按规定缴纳都属违法，均需承担相应的法律责任：
一、用人单位未办理社保登记或欠缴保险费的，社保机构有权处罚
按照《社会保险法》第八十四条的规定，对不办理社保登记的用人单位，社保机构有权责令限期改正，逾期不改正的，处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处五百元以上三千元以下的罚款。同时，第八十六条规定，对未足额缴纳社会保险费的用人单位，责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金;逾期仍不缴纳的，处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。
二、未缴或欠缴社会保险费的用人单位，可能被采取强制措施
按照《社会保险法》第六十三条的规定，用人单位逾期未缴纳或者补足社会保险费的，社保征收机构可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定，书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨社会保险费;同时有权申请人民法院扣押、查封、拍卖其财产，以拍卖所得抵缴社会保险费。
三、劳动者有权无条件单方解除劳动合同，并请求经济补偿
《劳动合同法》第三十八条、第四十六条、第八十五条赋予劳动者对用人单位未依法为其缴纳社会保险费的，有权随时无条件解除劳动合同;用人单位还应当向劳动者支付经济补偿。逾期不支付的，按应付金额百分之五十以上百分之一百以下的标准向劳动者加付赔偿金。
四、用人单位不依法缴纳社会保险费导致劳动者无法享受相关社会保险待遇的，劳动者有权请求民事赔偿
最高人民法院《关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释
(三)》第一条规定：“劳动者以用人单位未为其办理社会保险手续，且社会保险经办机构不能补办导致其无法享受社会保险待遇为由，要求用人单位赔偿损失而发生争议的，人民法院应予受理。”
实践中，有的单位不为农民工缴纳社保费;有的单位和劳动者约定不缴纳社保费，代之以现金补偿;有的单位试用期满才给劳动者缴纳社保费;有的单位与劳动者协商选择参保险种及缴费基数等做法，都是违法的。因此，用人单位必须依法及时办理社保登记，并足额缴纳社保费，否则将会面临各种法律风险。
第五篇：缴纳社会保险费工资总额基数须知
企业为企业为职工缴纳社会保险费应以职工当月全部工资收入(按国家统计局规定的“ 工资总额”口径计算)为基数缴费。职工个人部分，由企业在发放工资时代为扣缴。现将 缴纳社会保险费工资总额基数等相关问题解释如下：
一、关于工资总额的组成
职工工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。
工资总额一般由6部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特 殊情况下支付的工资。用人单位支付给职工的劳动报酬，不论其经费来源、支付形式、费用列支渠道、是否计入成本、是否国家计征所得税，都应列入工资总额计算范围。
二、企业单位工资总额
企业单位工资总额应按职工工资总额的计算原则进行统计，一般包括：岗位工资、技能工资、基础工资、工龄工资、各种津贴、补贴、奖金等，鉴于目前企业工资项目不统一，用人单 位实际发给本单位职工的属于工资性质的项目一律计入工资总额。
三、关于缴纳社会保险费工资基数的其他有关问题
(1)代扣代缴部分是否计入工资总额?
单位从个人工资中直接为其代扣代缴的社会保险费、个人所得税、住房公积金及其他各类扣款都应计入工资总额，作为缴纳社会保险费工资总额基数。
(2)住房补贴是否计入工资总额?
根据国家统计局《关于房改补贴统计方法的通知》(统制字〔1992〕80号)规定，职工住房补贴应计入工资总额。并作为缴纳社会保险费工资总额基数。
(3)独生子女补贴是否计入缴费工资基数?
计划生育独生子女补贴不计入工资总额，不作为缴费工资基数。
(4)误餐补贴与伙食补贴的区别? 误餐补贴是指对因公外出，需要在外就餐的职工给予的补助，是属于差旅费性质的补贴，不计入工资总额。除此以外，对所有以误餐补贴的名义发给职工的伙食性补贴一律计入工资总额的“津贴和补贴”项内。
(5)单位一次性发放或按月发放的旅游费、保险费、餐费、过节费、劳务费等，是否应统计为工资?
单位以各种名义发放的现金和实物，只要属于劳动报酬性质并且现行统计制度未明确规定不统计为工资的都应作为工资统计，计入缴纳社会保险费工资总额基数。