浅谈大数据提升国家审计服务能力的对策

2022-09-11

1 引言

在经济、信息、文化以及科技等“全球化”发展背景下, 加快审计机关大数据信息化建设, 构建完善的审计数据信息管理体系已经成为审计机构发展的主流趋势, 是审计机关应对大数据时代, 提升审计服务能力的重要举措。面对大数据, 诸多学者以及相关工作人员针对大数据对审计工作的影响、应对对策等进行了分析。陈伟等 (2016) 、郑伟 (2016) 、赵华 (2017) 等从不同角度分析了审计大数据信息化建设方法与措施;分析了大数据环境下国家审计工作新特征;探讨了大数据下审计工作面对的挑战等等。可见, 探寻大数据审计新途径已经成为审计机关研究的重点课题, 具有重要现实意义与研究价值。

2 大数据

大数据 (big data) 又被称之为“巨量资料集合”是通过采用更强分析能力、流程优化能力进行处理的具备“5v”特征, 包括数据种类多样化 (Variety) 、数据真实性高 (Veracity) 、数据存储容量大 (Volume) 、数据处理速度快 (Velocity) 、数据价值密度低 (Value) 等信息资产。

大数据时代的到来, 在很大程度上改变了传统数据采集与处理的方法, 提升了信息应用的重要性, 更为深入地揭示了数据存在的内在关联性。在大数据背景下, 传统的审计方法、审计模式、审计评估结果已经无法满足实际需求, 并在一定程度上, 使审计工作陷入困境。因此, 将大数据思维与技术应用于审计工作中进行大数据审计, 可有效丰富审计机关内部信息系统信息资源, 保证数据原始特征的同时, 实现数据结构多元化发展, 创新审计方法, 提升审计效率, 降低审计风险, 提高审计结果应用价值。

3 大数据提升国家审计服务能力的对策

本文结合大数据特征与审计工作内涵, 建议从以下几方面实现大数据在审计工作中的有效应用, 提升国际审计服务能力。

3.1 完善相关政策要求, 构建良好审计环境

大数据思维与技术的有效应用, 是提升国家审计服务能力的重要手段, 是大数据时代下以“数据”为基础的审计机关改革与创新发展的必然趋势。在全面落实大数据发展战略环境下, 为保证大数据在审计领域中应用作用的最大化发挥。政府以及相关机构应制定完善的“大数据审计”战略, 出台规范的审计大数据活动制度, 如《审计电子数据管理办法》《审计数据分析疑点管理办法》《信息系统审计操作规程》等等。同时, 针对大数据审计特征, 完善相关法律法规, 进行大数据审计工作的有效指导, 包括大数据审计程序操作规范、大数据审计中工作人员基本职责与权力、大数据审计信息风险管理制度等等。从而为大数据审计的发展营造来良好政策与制度环境。此外, 各级审计机关在明确认知发展大数据审计重要性的基础上, 依据相关规定与战略发展要求, 全面开展“金审工程”, 构建审计大数据分析与管理平台, 实现先进信息技术、数据分析技术在审计工作中的有效应用, 从而提升审计服务质量与水平。

3.2 建立以大数据为主导的审计工作模式

大数据提升国家审计服务能力的关键在于大数据审计模式作用的充分发挥。而大数据审计的工作重点在于通过采集与分析海量数据, 探寻审计工作中存在的问题, 并在此基础上获取审计证据。因此, 可将大数据审计分为四个阶段, 分别为审计准备阶段、审计实施阶段、审计报告阶段与审计评估阶段。对此, 审计机关应准确掌握各阶段工作内容, 建立以数据为主导的全过程审计模式。例如, 审计准备阶段, 对财务、关联电子数据等信息的采集, 基于审计数据分析模型下所采集数据的分析;审计实施阶段, 大数据分析下各项问题的探究, 包括政策性问题、风险性问题、发展趋势性问题等等;审计报告阶段, 对相关数据材料的整理, 审计结论真实性、准确性的审核;审后评估阶段, 对大数据审计全过程的评估, 对审计过程中问题的进一步分析与处理。为保证各阶段工作的有效性, 审计机关可依据大数据特征, 建立完善的工作小组进行数据分析、核实、监督、评价与管控。同时, 通过审计技术与方法的创新, 提升大数据审计工作效率, 保证审计过程中各数据应用的准确性、安全性、全面性。

3.3 大数据审计高素质综合型人才的培养

现对于传统审计而言, 基于大数据下的审计对审计工作人员提出了更高的要求, 审计工作人员除具备审计基本职能外, 也许具备大数据思维, 掌握大数据技术。对此, 为提升国家审计服务能力, 需注重大数据审计高素质综合型人才的有效培养。例如, 通过组织开展教育培训活动, 提升审计工作人员数据采集、模型构建、数据分析、数据挖掘的能力;通过组织技术交流活动, 开拓工作人员创新思维, 强化其数据应用能力;通过制定激励制度, 将大数据审计纳入考核项目中, 提升工作人员大数据应用的自主性与积极性。

4 结语

综上所述, 在大数据环境下, 促进审计机关审计工作大数据信息化建设已成为提升国家审计服务能力, 保证审计职责充分发挥的重要手段。本文旨在通过对大数据提升国家审计服务能力对策的研究, 推动大数据审计建设的进一步完善与优化发展, 为国家治理水平的强化奠定良好基础。

摘要：大数据时代的到来在一定程度上改变了审计环境, 审计机构为迎接大数据带来的影响, 尝试用大数据思维与技术寻找提升国家审计服务能力的方式与方法, 促进审计工作的创新与优化发展, 提升国家治理水平与能力。本从大数据基本概念入手, 分析了大数据对审计工作的影响, 并在文献资料总结与工作经验分析的基础上, 提出大数据时代背景下提升国家审计服务能力的对策, 以供参考。

关键词：大数据,国家审计服务能力,审计治理