内控培训心得体会

在四季轮回中，在忙碌的生活中，我们自身也在成长，面对身边的各种事物，必然会有一些心得体会。将这些心得体会记录下来，是我们思想成长的证明，也是我们提升自我的重要方式。怎样写出适合自身的心得体会那，以下是小编收集整理的《内控培训心得体会》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。

第一篇：内控培训心得体会

内控体系建设知识培训

一、企业内部控制发展概述

1、内部控制体系概念 首先什么是内部控制。 我们常常提企业管控，所谓管控就是管理和控制，管理是管人理事教育员工怎样正确做事情，控制是规范员工的行为，告诉员工那些工作可以做，那些工作不可以做。我们谈内控体系建设，并不是说我们企业没有内部控制，我们企业都在进行内部控制。比如说最常见的审核审批是一个控制行为，但是以前没有从风险角度系统的进行内部控制活动。

2、内控形成的三个阶段

1)内部牵制阶段

最早提出是在美国上世纪40年代，当时还停留在内部牵制阶段。内部控制前提假设条件一个人犯错的几率要比两个人同时犯错几率大的多，或者一个人舞弊造假的可能性比两个人合谋起来舞弊造假的可能性要大很多。

2)内部会计控制阶段

随着资本市场和会计理论的不断发展，内部控制逐渐由牵制阶段发展到内部会计控制阶段，很多的会计控制手段，比如说不相容岗位相分离控制手段。当时内部控制范围还仅仅涉及到会计事项相关的各项业务活动，主要防止侵吞财务和其他违法行为发生、保护企业资产和确保会计报表的真实性和完整性。

3)企业内部控制整合框架阶段

1992年美国COSO委员会一个民间组织发布企业内部控制整合框架，对企业内部控制进行系统性陈述，并且扩大内部控制内涵，不再仅仅局限满足财务的可靠性。而且，它是首先从风险角度看待内部控制问题，这个框架一经提出立即得到理论界和实务界的广泛认可，并在美国和全世界产生很大影响。2002年美国安然、世通、施乐等多家世界500强企业相继爆发财务丑闻，在全世界范围内引起渲染大波，极大影响美国股市和美国企业在大众心目中的形象，特别是广大投资者心目中的形象，人们对加强企业内部控制的呼声越来越高。在这样背景下，时任美国总统乔布什紧急签署《萨班斯奥克斯利法案》，其中404条款引用COSO框架，因此COSO框架由民间组织制定的框架变成美国企业上市公司内部控制标准，也就是该框架具备法律效力。随后2004年COSO委员会又颁布企业风险管理的框架，随后其他国家相继颁发自己的内部控制制度，基本是按照COSO框架建立。

3、我国内控形成的历史

中国内部体系发展历史比较短。国家财政部先是于2001年颁布内部会计控制规范。2003至2005年期间，中国一些大的央企像中航油、中信泰富等企业相继爆发一系列重大风险事故，引起国家高度重视，国家开始重视企业内部控制。2006年国资委首先出台《中央企业全面风险管理指引》。2008年国家财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布《企业内部控制基本规范》，该规范按照COSO框架提出来的，因此也被媒体称为也是中国版的COSO。2010年五部联合发布《企业内部控制配套指引》包括应用指引、评价指引、审计指引。这也标志者我国内部控制规范基本建成。从内部控制在国内和国外发展来看，风险管理和内部控制本质上是一回事，只是我国由不同管理层提出来的。所以说，现在慢慢的国资委和财政部也在趋同。

二、建立内控的必要性

1、全球经济一体化的必然需求

一方面是资本市场不断发展和完善。另一方面是全球经济一体化进行的必要推进，众多的企业特别是国企央企面临走出去的压力。那么对于风险管理和内部控制要求越来越强。内部控制本质上是为了保护投资者的利益、保护股东的利益。尽管我们很多企业有很多内部控制活动，但是这些控制不成体系，不能系统的预防企业风险。目前国内企业普遍存在的通病是：一是制度很多很全，但是不成体系，传承性很差，有的企业不到一年可以发布100多项制度，但是新的制度颁布后旧的制度并没有废止，制度与制度之间相互矛盾，制度规定不清楚，不具备可参考性。二是组织结构变化频繁，岗位职责不明确，各个层级的职责比较混乱，做事的不管事，管事的不做事，对本部门有利的事情部门之间争着管，出力不讨好的事情没人管。三是基础工作薄弱，人员素质偏低，工作效率不高。四是信息的收集和处理能力很差，信息传递速度很慢，信息不真实，信息虚报和瞒报的现象比较普遍，对信息的分析更是无从谈起，这极大的影响了增加了企业高层决策的难度。五是领导整天忙着各种事务型的工作，常常扮演着各种救火队长的角色，没有时间和精力去思考关系企业发展的一些重大事情。六是缺乏制度管理的文化，人治的现象仍然比较明显，践踏制度的现象很普遍。

2、外部监管的要求

《企业内部控制基本规范及配套指引》要求中央企业、大型国有企业和上市公司必须按照规范要求建立内部控制体系，并且定期开展内部控制自我评价工作。会计师事务所还要对企业内部控制情况开展独立审计并且出具审计报告。财政部要求境内外同时上市企业必须在今年建立起内控体系，并且今年将接受会计事务所首次内控审计，其他的上市公司也必须在2012年以前建立内控体系。

比如，中国铁建披露巨额亏损就引起社会广泛的争议，尽管证监会没有对中国铁建进行处罚。但是，大家知道纳斯达克在财政部要求中央企业建立内控体系并接受外审之前，如果这个事情出现在明年，后果是怎么样呢，可能就不会那么简单。

3、提升企业的管理水平，增强企业的抗风险能力的要求 确保企业尤其是大型企业持续健康的发展，这个也是外部监管机构国家相关的管理部门对建立内控体系的一个初衷。尤其是我们广大央企面临着走出去参与国际竞争，首先我们必须熟悉国际游戏规则，那么在建立内控体系方面，我们国内已经有不少企业走在了前面，尤其是那些当时在海外上市的一些央企，并且取得了很好的成效。比如说我们国家的银行业是与国际接轨最早也是最成熟的企业，不可否认我们国内的银行在管理水平方面尽管与国外银行还有一定的差距但是总体来说管理水平还是比较高的。再比如像我们的电信业，电信业也是很早建立内控体系。再比如说中石油、中石化，中石油在2002年香港上市的时候也是按照香港联交所相关内控要求建立内控体系。这么多年来，在内控体系方面中石油不断的投入，已经产生了非常明显的效益，中石油的管理水平在国内应该是可以说是名列前茅的。而且他们也看到了内控对于企业发展的好处，目前他们又进行到了更高的层次，正在实施内控体系的信息化。通过这些央企的实践，我们可以发现内控体系确实是能够为企业提升管理水平发挥作用，尤其对于一些大的央企，内控体系的价值越发明显。中央企业普遍都面临着成长的烦恼，我们中国中铁也是如此，都是由计划体制改制而来的，有很多计划经济的影子，市场行情不好的时候我们认为营销管理很重要，行情好了事故又接踵而来，我们又认为生产很重要，但是我们很少真正认为管理很重要，我们在管理方面的投入很少。为什么呢，因为管理摸不见看不着，很难直接的表现出我们的管理效益，他是个潜移默化逐渐提升的过程。我们也常常在提管理创新，尽管我们发现不少企业的管理创新确实发挥积极的作用，但是往往也是昙花一现，既不会推广也没有标准化，不会被继承下去，换一届领导一切又从头开始。比如说在一些单位以科技管理为例，明明在以前的项目中已经攻克的工法，新的项目又在同一个问题再次攻关，这样的现象很普通，甚至还有人对已经攻克的工法又来申报立项，那么试问我们的科技创新又是为了什么。

1997年任正非参观了IBM公司，回来以后就发现华为与国际企业的差距不只一点点，因此，他下定决心要提高公司的内部管理水平。随后，华为与IBM签订了包括流程和内控体系在内的管理建设协议，仅仅咨询费高达5000万美元，在随后的10年当中不断的投入，现在华为建立适应国际竞争具有华为特点的信息化管理体系。这项投入到目前为止，已经高达接近20亿美元。可见，内控管理对于企业核心竞争力的意义。在华为总部设有独立内控审计部门，他与我们平常的审计部门是相区别的，它主要负责公司的风险管理、流程体系的审计和咨询，这是一个非常好的案例，为什么呢，因为华为公司并不是一个上市公司，他没有面对外部监管的要求，它没有外部监管的需要，但是它为什么要建立内控体系，主要的原因是提高企业管理水平。企业因为缺乏完善内控体系，缺乏风险管理而失败的例子很多，只要留心，各个血的案例频繁的出现在我们的国内企业，前2年闹的沸沸扬扬的三鹿奶粉事件，直接导致了三鹿我们国家最大的奶粉生产企业破产，董事长田文华被判处无期徒刑。毒奶粉本来是我们的国情造成的，威胁我们健康的食品其实何止是奶粉，最近出现的瘦肉精、垃圾碗、地沟油可以说层出不穷，其他的奶粉生产企业难道就没有三聚氰胺吗，当时他们讲笑话也有只不过三鹿掺的多一点而已，其他企业掺的少一点而已。结果呢，三鹿因为这个事件背下了整个行业的罪名。一夜之间就由行业的龙头老大走向了破产。再往前推，我们还可以举 出很多的例子。而且这样的事情仍然在频繁的发生。这里讲讲中国中铁内部一个例子。2008 年发生的杭州1115事件，这个大家都比较清楚，后来单位对事件原因进行具体分析。发现问题出现在七个部门，涉及业主、局、工程指挥部、子分公司、项目部、各个层级估计多达二十几个，二十多项，其中任何一项问题都有可能导致事故的发生。结果呢，这个事情的发生，也就是说这个问题它是一个系统性的问题，不是说是某一个部门、某一个人的失责而形成的。因此，仅仅解决某一部门某一个岗位的问题是不能解决这个问题的。如果每个项目都是这样，可见我们的风险有多大。风险是完全不可控的。出不出事那就看老天爷了。

同样的事情发生在不同企业结果也会不一样，像我们知道的丰田汽车事件，当时对于丰田来说也是一个企业有史以来最大的危机，后来很好的化解掉。再像前不久，阿里巴巴的欺诈丑闻，如果马云不是在风暴来临之前，及时自查和披露这个事情，阿里巴巴在国际上的声誉就可能受到重大影响，阿里巴巴也很有可能会发生类似三鹿这样的事情，直接走向破产，甚至马云也可能丢掉帅印。马云为什么能够及时采取措施，一方面是因为阿里巴巴重视对舆情的监控及时发现风险，另一方面，阿里巴巴对风险制定了切实可行的机制，商讨出周全的解决方案，有效的及时降低了这一事件对阿里巴巴的影响。我想这绝不是马云一个人对这个事情拍脑袋就能够想出来的，因此内控体系是企业管理的一个框架，是一套成熟的方法论，它是从系统的角度来管理企业的。就好比人的骨骼一样，人如果骨骼酥松肌肉再发达一拳打出去也没什么力量，只有骨骼结实，拳头才会硬。

4、降低企业管理者的履职风险的要求

这对于我们企业管理者来说，是一种保护。国外企业为什么非常热衷于建立内控体系，是因为，法律有明确的规定，如果企业没有建立适当的内控体系，且企业的领导层不能证明自己在重大事故发生面前进行必要的干预，都会被追究责任，甚至判刑。所以呢，国外企业非常热衷于建立内控体系。同样的道理，国资委2008年发布的《央企资产损失责任追究暂行办法》国资委第20号令第25条明确规定“因企业内部控制存在重大缺陷，或者内部控制执行不力等情形造成资产损失的，应当追究相关责任人的责任。”。可见，内部控制对于我们保护我们企业特别是央企、国有企业的管理者的意义。那么，反思一下三鹿奶粉事件，为什么三鹿董事长田文华会被判如此重的刑法，她只是公司的一个领导层，三鹿奶粉本身是奶农添加这些三聚氰胺造成的。为什么她会被判这么重的刑呢，就是因为她不能在这个事件举证自己曾经发挥过的积极作用。尽管有无数的人员为他喊冤，对她的命运唏嘘不已，但是法律是要讲证据的，是没有感情可言的。可见内控体系的重要性不言而喻。我们没有理由不建内控体系。不仅要建而且要发挥实效。

三、我们现阶段建立体系要达到的目的

1、建立全面系统的流程体系

以流程体系作为基础，搭建以风险为导向的内部控制系统，使流程、内控和风险管理构成一个有机的整体，并且通过流程体系把风险和管理融入到日常工作中去，我们建立这样的体系，不是说要重新建立一套系统，与我们以前的相关的一些体系比如三标体系相隔离的。内控体系本身相互之间是融合的，是一套完整的体系。但是我们的内控体系并不仅仅是流程体系，流程管理与内控和风险管理我们要区分开来，流程管理是一个专门的管理，它与我们的内控体系存在着区别，内部控制和风险管理是建立在流程体系基础之上的，必须要深入到流程才能够使我们的内控体系确实发挥作用，因此我们首先必须要建立全面和系统的流程体系。

2、提高我们内部控制和风险管理的水平 提高内部控制和风险管理水平，满足财政部等五部委、国务院国资委等监管部门的要求。

3、全面提升公司员工的风险管理的意识

将风险管理融入到日常管理工作中，满足企业切实提高经营管理、效益和项目的需求，通过大量的培训和教育来提高员工对风险的认识，熟悉我们风险管理的方法。

四、内部控制基本框架

1、内部控制基本框架

美国COSO内部控制框架定义是一套由董事会、管理层及其他相关人员共同实施的程序，以合理确保下面三个目标的实现。一是财务报表的可靠性。二是适用法律法规的合规性。三是经营项目活动的效率与效果。从这段话里面我们可以看到，内部控制体系这样一个框架是由整个公司全员参与的，它是由董事会、管理层及相关人员共同实施的一个程序。

我们看下COSO内部控制框架，它分为五个要素来展示的。一是控制环境，二是风险评估。三是控制活动。四是信息与沟通。五是监督。

2、风险管理基本框架

内部控制与风险管理到底有什么区别，其实他们就是一码事，只是说他们在不同的一个时间阶段，对这个概念和这个工作的一个提升。

美国COSO里面对风险管理的定义。风险管理是一种程序，由企业的董事会、管理层和其他员工共同使其生效应对以下目标实现合理的保证，在基本框架基础上增加了战略目标的实现，对法律法规的遵循性的实现，经营效率及效果的实现，包括财务报告可靠性的实现。

为了确保战略目标的实现，然后我们再看下美国COSO企业风险管理框架图，这个框架图是在美国COSO内部控制框架图上的一个提升和一个扩展，我们看到在内部控制和环境的基础之上，我们又增加了目标设定，事项识别，这2个要素，同时，在风险评估这个环节我们看到有风险应对这1个要素，对于控制活动还有信息沟通还有监督检查都是我们在COSO内部控制框架图是能够看到的。

对于这个基本框架的一个变化呢，主要三体现在以下几个方面。一是战略目标方面。它增加了战略目标的实现，包括报告目标的范围也进一步变广了。二是风险方面。我们在风险管理体系框架里面我们进一步提出了企业整体层面的风险组合，我们要识别公司层面的风险，我们要对整个公司层面风险进行组合排序，而进行进一步的识别。三是内部环境方面。体现了风险的偏好，风险的容忍度这样的一个概念，我们从控制环境把它变化到内部环境。

3、我国风险管理框架

我国在美国萨班斯法案，日本的有关萨班斯法案基础之上形成具有中国特色的萨班斯法案。财政部、证监会、审计署、银监会、保监会关于印发财会(2008)7号文《企业内部控制基本规范的通知》。2009年4月，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门发布了《企业内部控制配套指引》，施行企业内部控制规范体系的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行。

配套指引由《18项应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。应用指引是对企业按照内控五原则和内控“五要素”建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占据主体地位。企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引。企业内部控制审计指引是为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。

五、企业建立内部控制遵循的五大原则

企业建立与实施内部控制首先应该遵循以下五大原则。

1、全面性的原则

必须是全员的，从董事会、监事会、经理层到全体员工共同参与和实施;必须是全过程的，从相关活动的预测、决策、执行、考核、监督整个过程都要进行内部控制;必须是全面的，总部、分部、管理机关、生产部门，生产业务、经营业务、投资业务、融资业务等各项业务和事项都要加以控制。

2、重要性的原则

重要性原则里面提到的是对业务处理的关键部位以及关键岗位加以特别的防范，这里提到的是要对关键的控制点以及关键的岗位，我们提到的是重要性的原则。我们要针对公司重要的流程来进行特别的防范。

3、制衡性的原则

这里提到的包括治理结构的制衡，机构设置及权限分配的制衡，业务流程的制衡。其实我们这里可以看到治理结构还有机构设置，其实就是公司的内部环境，内部环境对于公司内部控制的搭建工作来讲，它是一个基础性的工作，非常重要。如果没有这个环境的情况下，工作是无法正常的开展的。它是一个相辅相成的关系。

4、适应性原则

内部控制必须适应不断变化的外部环境，也就是说，我们公司的内部控制不仅仅是局限于本身的一个管理，它是不断需要适应外部环境的。那么，外部环境也是分为不同的情况，比如说宏观经济的影响，整个国家的经济的影响，还有诸多其他的一些因素。这个东西呢，我们需要再建立内部体系的基础之上呢，我们需要不断的完善它，而不是说仅仅将我们的内控体系固化下来。这是一个提升的过程，它是一个净化的过程，不断的开展，是一个延续性长期性的工作。

5、成本效益的原则

建立企业内部控制体系其主要是建立成本效益的原则，我们是需要各种内部控制的方法和程序的成本，我们之所以要搭建内部控制体系，其目的是为了防范风险对企业造成的损失和浪费，但是我们在做这个工作的时候，我们要把握的原则是成本效益，也就是说这个成本效益不应该超过我潜在风险给公司带来的损失和浪费。

六、内部控制五大目标

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，具体包括以下五大目标。

1、战略目标

战略目标要求企业将近期的利益和长期的利益相结合。在企业经营管理中努力做出符合战略要求，有利于提升企业持续发展力和持久价值的一个选择。这项目标主要是为了战略相关的要求。其目的是为了进一步提升可持续发展的能力，创造企业长久性的价值。

2、经营目标

经营目标要求企业结合自身目标经营环境和经济环境，通过健全有效的内部控制，不断提高经营活动的营运能力和管理效率。

3、报告目标

企业可靠的信息报告，可以为企业提高适合其目标准确和完整的信息，支持管理层的决策和对运营活动和业绩的监控，同时可以保持对外披露报告的真实性和完整性，有利于提升企业的诚信度和公信力，维护企业良好的声誉和形象。

4、资产目标

资产的安全和完整性是投资者或债权人和其他利益相关者普遍关注的较重大的一个问题，它是对于企业来讲，是企业可持续发展的一个物质的基础。

5、合规目标

守法和诚信是企业健康发展的基石，我们必须在企业发展的进程之中使之合规，合规性的目标是要求企业必须将发展置于国家允许的法律法规基本框架之下。也就是说我们做的任何一件事情，是要在守法的基础上来实现的。这样才能促进企业自身的一个发展。

七、内部控制五大要素

《企业内部控制基本规范》由总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督和附则7章，共50条组成。

其中核心内容就是内部控制五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

企业建立与实施有效的内部控制，应当包括以上五大要素。

1、内部环境

它是内部控制体系建设的基础，是有效实施内部控制的保障，直接影响着企业内部控制的贯彻与执行，包括公司经营目标，以及整体战略目标的实现。它的主要内容包括治理结构，机构设置及权限权责分配，内部审计，人力资源政策，企业文化等内容。

1)治理结构

企业应当根据国家的法律法规和相关的规章制度建立规范公司治理结构和议事的规则，明确决策、执行、监督等方面的权限，实行科学有效的职责分工和制衡的机制。这里谈到治理结构就是要求公司要形成规范的议事的规则，要明确决策执行、监督方面的职责和权限，也就是说对公司所有的工作进行一个职责的分工和一个制衡的机制。其中，这里可以看到股东大会享有法律法规和企业规章制度合法的权力，依法行使企业经营方针、投资、利润分配等重大事项的表决权，董事会是要对股东大会进行负责，依法行使企业的经营决策权，监事会对股东大会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责，经理层负责实施股东大会、董事会决议的事项，主持企业的生产经营管理工作。

2)机构设置及权责分配

企业应当结合自身特点和内部控制的要求设置内部机构，明确职责的权限，将权力和责任落实到各责任单位，企业内部机构设置虽然没有统一的模式，但所采用的组织机构应当有利于提升管理的效能，保证信息的通畅，企业应当通过编制的内部控制管理手册使员工掌握机构设置，岗位职责，业务流程等情况，明确权责分配，自觉行使职权。

3)内部审计

企业应当配备适当的审计人员，保证审计工作的独立性，作为内控审计部门应该有一个很合理的机构设置和人员的配备，它是在整个公司的工作里面起到一个独立性的、一个监督的工作。

4)人力资源政策

企业应当制定和有利于企业可持续发展的人力资源的政策，人力资源政策包括员工的聘用、培训、辞退、提职、员工的薪酬、考核、晋升、奖惩、关键岗位职工的强制休假制度、岗位轮换制度，掌握重要商业秘密的员工离岗的限制性规定，同时也包括人力资源其他相关的政策，企业应当将职业道德修养、专业的胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准。切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工的素质，对一个企业来讲，企业的发展主要靠人，每一个事情具体要落实到每一个人身上。就是说只有人将这些基础性做好，我们要建立完善的培训机制，我们要不断的在工作过程中，我们要对员工进行后续的培训和教育，要不断的提升它的本身的素质. 5)企业文化

全面风险管理要贯穿到企业文化中，也就是让大家全面的意识到什么叫做风险管理，我们为什么要控制风险，为什么要预防风险，其目的是为了让公司能够更长久更持续更稳健的发展。加强文化的建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新、团队协作的精神。树立现代化管理理念，强化风险意识，在这个文化建设之中呢，董事会、董事、监事、经理及其他高级管理人员应当发挥主导性的作用。企业的员工应当遵守企业的员工手册，认真履行岗位的职责，这个地方提到一个文化氛围的一个作用，也就是说企业要有企业文化的建设，使员工有这样的价值观和社会的一种责任感。

2、风险评估

风险评估是及时识别科学分析评估影响公司目标实现各种不确定性因素，并制定应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节，这个地方要提到的是风险不仅仅是消极的因素，同时它也包括积极的因素。我们需要通过科学的方法来评估影响公司目标实现的各种不同的因素，来制定应对的策略。在经营活动中如果有消极的因素我们要进行控制，把它控制在我们可接受的范围之内，那么，对于积极的因素我们要把握住这个机会这个好的因素来推进这个公司整个工作的开展。其风险评估的主要内容是我们是采用定性和定量相结合的方法，从可能性、影响程度等方面对风险的重要性进行评估，在做这项工作评估的时候，我们会针对公司层面和流程层面分别来进行风险评估的工作，最后进行综合的评价结果，确定重大风险和管理优先的顺序。

它分为五个步骤，一是目标的设定，二是风险的识别，三是风险的分析，四是风险的应对。

1)目标的设定

设定与初始信息的收集，需要公司在进行风险评估的时候，根据公司设定的目标，全面系统的收集相关的信息，结合实际的情况及时进行风险评估。这个地方我们要提到的是这样几个概念。一是固有风险和剩余风险，二是风险偏好，三是风险的容忍度，四是风险的组合观。固有风险和剩余风险现阶段我们要进行资料收集这样一个工作，也是为我们下部工作风险分析做的基础工作。我们需要为我们工作中设计的控制目标进行一个系统的信息收集。

2)风险的识别

风险的识别是在收集这些相关信息的基础之上，我们来查找各项经营活动及其业务活动存在的影响目标实现的风险及机率的过程。我们要对重要性的经营活动和重要性的业务流程来进行风险的识别。它包括内部的风险因素和外部的风险因素。

企业的内部风险因素主要有：①董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。②组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。③研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。④财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。⑤营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素以及其他因素。

企业的外部风险因素主要有：①经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。②法律法规、监管要求等法律因素。③安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。④技术进步、工艺改进等科学技术因素。⑤自然灾害、环境状况等自然环境因素以及其他因素。

3)风险的分析

风险分析是在风险识别的基础上进一步识别风险发生的肯能性，对公司的目标影响的程度。风险分析是风险应对的基础，没有客观、充分、合理的风险分析，风险应对将是无的放矢、效率低下的。

风险分析的方法一般是采用定性和定量这两种方法。 4)风险的应对

针对风险分析的基础之上，我们根据企业相关目标、企业风险偏好、风险可接受程度、风险发生的原因、风险的重要性来确定适当的应对策略。

一种是风险的规避。是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或停止与该风险相关的业务活动来避免或减轻损失的策略。

二种是风险降低。是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或减轻损失，将风险控制在风险承受程度之内的策略。

三种是风险分担。是企业准备借助他人力量，采取业务分包，购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。

四种风险承受。是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益后，不准备采取控制措施降低风险或减轻损失的策略。风险在我们工作中时时都是存在的，只是我们通过内控工作完善来降低风险，降到风险能够公司承受的范围之内。

3、控制活动

控制活动是指公司根据风险评估的一个结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受的范围之内。

控制活动一般包括不相容职务分离、授权审批、会计系统、财产保护、预算、运营分析、绩效考评、突发事件应急。

1)不相容职务分离的控制

企业要全面分析梳理业务流程中涉及到的不相容的职务，制定相应的分离措施，使之各施其责，相互制约的工作机制。

不相容职务一般包括授权批准与业务经办，业务经办与会计记录，会计记录与财产保管，业务经办与稽核检查，授权批准与监督检查。比如说，授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。

2)授权审批控制

企业要根据常规的授权和特别授权的规定，明确各岗位办理事物或事项的权限的范围。审批程序和相应的责任应当编制一个常规的一个授权指引，规范特别授权的范围，权限，程序和责任。

常规授权是指在企业日常管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。

特别授权是指企业在特殊的情况下进行的授权，企业应当严格控制特别授权。 企业各级管理人员应对在授权范围内履行自己的职权和承担相应的责任。企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。

授权批准控制的内容包括：一是授权批准的范围;二是授权批准的层次;三是授权批准的责任;四是授权批准的程序。

3)会计系统的控制

企业要严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础的工作，明确会计凭证、会计账簿和会计报告处理的程序，保证会计资料真实的完整，企业应当依法成立会计机构，配备相关人员，从事会计工作的人员必须取得相应的资格证书，会计机构负责人应当具备会计师以上的专业技术职务资格，实现企业满足合规的目标。

会计系统是为确认、汇总、分析、分类、记录和报告企业发生的经济业务，并保持相关资产和负债的受托责任而建立的各种会计记录手段、会计政策、会计核算程序、会计报告制度和会计档案管理制度等的总称。 4)财产保护的控制

企业要建立日常的管理制度并且建立定期的清查制度，实现财产的定期盘点，账物核对等措施，确保财产安全。也就是说公司里面所有财产要进行盘点，账物进行核对。这是公司企业发展的一个物质的基础。企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。

5)预算控制

企业要实行全面的预算管理制度。这个对于央企来讲还没有做得很完善。明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制和审定，预算下达和执行的程序，强化预算的约束。这里也提到了分解预算控制的主要环节。包括目标的设定，预算指标的下达、责任人的落实，预算执行的授权，预算执行中的监控，预算差异的分析和调整，预算业绩的考核和奖惩。

6)运营分析控制

要求企业建立运营情况分析的制度，经理层应当收集薪酬、投资等方面的信息，通过因素分析，对比分析等方法定期开展运营情况的分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。

7)绩效考评控制

企业要建立和实行绩效考核的制度，科学的设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工业绩进行定期的考评和客观的评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等依据。它的主要环节包括绩效考评目标的设定、设置考核指标体系，选择考核评价的标准，形成评价的结果，制定奖惩等措施。

4、信息与沟通

信息与沟通是公司准确的收集、传递与控制相关的信息，确保信息在公司内部、公司外部之间有效沟通以促使职责的履行，信息是指公司财务与非财务相关的信息，不仅包括内部产生的信息也包括公司经营决策和对外报告的外部信息。

1)信息与沟通制度

企业应该建立企业信息与沟通制度，明确内部相关信息的收集，处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。

2)必要的信息收集传递

企业应当针对内部收集和外部收集的信息进行合理的筛选与核对，进行整理，主要目的是提高信息的有用性，企业可以通过财务会计资料还有经营管理等资料，包括调研报告，办公网络及内部刊物等不同渠道收集内部信息，同时，也可以通过社会中介机构、业务往来单位、市场的调查、来信、来访、网络媒体及有关证监部门、监管部门这些不同渠道来获取外部信息。

3)信息共享

企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通的作用，企业应当加强对信息系统的开发与维护、访问、变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统的安全稳定运行。

4)反舞弊机制

企业应当建立反舞弊的机制，坚持惩防并举，重在预防的原则。明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。

企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：①未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益。②在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。③董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权。④相关机构或人员串通舞弊。 企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。

举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至全体员工。

5、内部监督

目前，内部监督这个要素对于企业来讲，这个是比较薄弱的。有很多企业在建立内部控制体系这个工作之后，这个体系也是在运行，但是没有一个很完善监督的机制。在这个内部监督这个要素之中，《基本规范》要求公司应该建立和实施情况进行监督检查，评价内部控制有效性并及时加以改进的过程。内部控制体系建设在建立之后，我们并不是固化下来了，它是需要有一个提升的过程的，在整个的运行中我们对它进行要监督它和检查，看这个内控体系设计是否合理，它的运行是否有效。也就是说这个体系制定后我们要不断加以完善和提升，使该项工作不能脱离实际在操作。

它包括日常监督、专项监督、缺陷追踪及内部评价。

1)日常监督

企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。

2)专项监督

公司在发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工较大调整或变化的情况下，对内部控制某个或某些方面有针对性的一个评价。公司评价过程应主要关注评价计划的制定，评价活动的执行，评价报告和纠正措施。

专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。所以一般来说，风险水平较高并且重要的控制，对其进行专项监督检查的频率应较高。

3)缺陷跟踪

公司针对应当明确报告缺陷的一个内容，对报告跟进的程序和报告进一步的规范，并且制定内部控制缺陷认定的一个范围，明确缺陷定义及分类，以及缺陷评估内容，方法和标准。

如果内部控制和设计无法合理的保证内部控制目标的实现，我们就可以认为这个内部控制存在着一定的缺陷。

缺陷一般分为设计的缺陷、设计与运行的缺陷、财务报告内部控制缺陷、非财务报告内部控制缺陷。

根据其影响的程度又可分为重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷。企业可以根据自身的一个情况，对重大缺陷重要缺陷一般缺陷进行一个标准进行一个界定。

我们可以从定性的标准和定量的标准两种维度来进行确定。

重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合可能导致企业严重的偏离控制目标。 重要缺陷是一个或多个控制缺陷的控制组合其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离企业目标。

一般缺陷是除了重大缺陷和重要缺陷之外的其他缺陷。 4)内部控制评价

内部控制评价是公司内部建立定期内部评价的制度，明确评价的机构和职责权限，规范评价的范围，方式、频率，编制相应的内部控制评价报告。这个也与我们中央企业全面风险管理指引报告的相关要求也一致的，我们需要进行相应的监督和检查并且根据评价的工作范围和程序，定期对内部控制的有效性进行自我评价，编制相应的内部评价报告。

A.评价原则 全面性的原则。它是指内部控制的设计和运行应该涵盖企业及所属单位的各种业务和事项。对事项控制目标的各个方面进行全面系统综合性的评价。

重要性的原则。评价工作应当在全面评价的基础上以风险为导向，根据风险发生的可能性极其对实现控制目标的影响程度，这两个维度来确定需要评价的重要业务单位，重大业务事项和高风险的领域。

客观性原则。评价工作应当结合企业的行业环境、发展阶段、经营规模、业务特点等经营实际，准确解决经营状况，以事实为依据，如实反映内控控制设计与运行的有效性。确保评价结果有充足和适度的支持。

B.评价方法

评价方法包括个别访谈法，调查问卷法，穿行测试法，抽样法，实地调查法，比较分析法。

个别访谈法。我们编写访谈提纲，然后再写访谈纪要，记录访谈相关的内容，这个工作主要的目的是为了了解公司内部控制的现状。

调查问卷法。针对企业公司层面的一个风险进行的一个评价。调查问卷会尽量扩大它的对象范围，包括企业各个层级的员工。应该注意事先保密性。题目尽量简单易答。

穿行测试法。我们主要是为了在整个内部控制流程过程中，任意选取一笔交易的样本，进行追踪，该交易最初起源到最终结束在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的整个的过程。经从该流程的起点到终点的全过程。其目的也就是为了了解控制措施设计的有效性，并且识别出这个流程中的关键控制点。

抽样法。进行随机的抽样和其他的抽样，对我们抽样的样本数量设定一个控制的范围。

实地调查法。我们可以结合我们企业的实际的相关的业务进行财务单证运行核对，并且对于像资产这块我们进行实地的盘点。

比较分析法。我们结合有关专业人员就内部控制执行情况或者控制问题进行分析，其目的是为了控制评价的手段，也是形成缺陷方案的一种途径。

C.内部控制评价内容

企业应当对与实现整体控制目标相关的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等内部控制要素进行全面系统、有针对性的评价。

企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。内部控制设计有效性是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当;内部控制运行有效性是指现有内部控制按照规定程序得到了正确执行。

评价内容包括但不限于：

①单位组织结构中的职责分工的健全状况。

②各项内部控制制度及相关措施是否健全、规范，是否与单位内部的组织管理相吻合。 ③各项工作中的业务处理与记录程序是否规范、经济，其执行是否有效。

④各项业务工作中的授权、批准、执行、记录、核对、报告等手续是否完备。 ⑤各岗位的职权划分是否符合不相容岗位相互分离的原则，其职权履行是否得到有效控制。

⑥是否有严格的岗位责任制度和奖惩制度。

⑦关键控制点是否均有必要的控制措施，其措施是否有效执行。 ⑧内部控制制度在执行中受管理层的影响程度。

第二篇：内控培训实施方案（精选）

中国石油华东销售公司内控体系项目

推广和培训方案

一、培训目的

1、为在华东公司推行一套完整、统

一、行之有效的内控体系;

2、为迅速提高员工对内控体系项目建设的理解和操作流程;

3、为迎接股份公司管理层测试和外部审计师审计。

二、培训对象

1、对领导层的培训。为提高公司管理水平、创造良好的实施环境、为在华东公司推行一套完整的控制管理文件奠定基础。

2、对中层管理人员的培训。为关键控制的具体实施奠定基础。

3、对测试人员的培训。掌握股份公司的测试标准为股份公司关键控制验收奠定基础。

4、对具体操作人员的培训。为内控体系的迎审和运行奠定基础。

三、培训内容

为了解内部控制建设背景的组织构成情况、操作和文件的具体实施。内容包括六个方面：

1、内控介绍

对华东公司内部体系建设过程进行介绍。

2、VISIO软件

流程是用VISIO软件绘制的。VISIO软件是一种把流程视觉化，把我们的资料轻易的转换成图，给人更直观的视觉感觉。VISIO软件作为培训内容为了让中层领导、具体操作人员掌握此软件的操作和使用。

3、COSO内控框架

中国石油的内部控制建设体系是以COSO框架为建设基础。COSO框架提出五个相互关联的组成要素：即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。该框架作为培训内容为了让公司领导班子、中层干部、具体操作人员了解内部控制框架结构，识别及分析相关风险和对公司的监督。

4、萨班斯—奥克斯利法案

中国石油的内部控制建设体系是以《萨班斯—奥克斯利法案》为背景，主要关注该法案中的第40

4、302条款。该法案作为培训内容是为了让公司领导班子、中层干部、具体操作人员了解内控体系建设的发生背景和重要意义。

5、控制管理文件

主要针对公司领导班子、中层干部、广大员工的培训，熟悉各项业务的操作流程、控制措施。

6、内部控制体系建设关键控制验收和测试

以股份公司下发的关键控制管理文件为标准，检查重要流程及关键控制的规范性，并通过抽取样本，对关键控制执行的有效性进行测试。主要针对审计测试部门和具体操作人员进行培训，增强对公司的业务流程的理解。

四、培训方式

1、培训形式：两级培训

华东公司内控项目组对华东本部和省级分公司培训;省级分公司负

2 责对所属二级分公司、油库和加油站进行培训。

2、培训方法：集中培训、发放材料、个人自学

集中培训按照时间安排，确定范围，组织培训。个人自学为每人一套培训资料，可自行参照发放的资料自学。

五、培训时间

1、4月8日-4月18日对华东本部和省级分公司培训。

2、4月18日-4月底省级分公司负责对所属二级分公司、油库和加油站培训。

六、措施要求

1、加强领导，组织落实

要提高对内控体系建设的重要性和紧迫性的认识，加强领导，认真落实，设专人负责对培训的具体实施。

2、做好动员，提高认识

要认真做好内控体系项目的宣传、动员工作，增强全体员工对内控体系项目的意识，提高自觉参与培训的积极性。

3、加强监督，提高质量

为加强培训考核工作的组织和指导，公司领导将组织有关人员，重点对各单位自行组织的培训进行检查和指导，加强对培训实施情况的监督，进一步提高培训质量、增强培训效果。

第三篇：商业银行内控培训小组讨论案例

分组讨论案例

第一组：会计运营管理案例分析

某全国性的股份制商业银行，成立时间较短，但业务发展迅速，该行某分行营业部对公会计柜员周某是一名经验丰富的老柜员，在会计运营岗位上已经工作5年多了，熟悉会计操作的各个岗位，熟悉各项规章制度，曾获得分行“十佳员工”。周某办理的具体业务情况如下：

1、2011年x月x日下午，营业部会计经理徐某去分行开会，临时将会计经理权限在系统内转授权给了周某，由周某临时履行会计经理职责。下午三点左右，客户李某(李某是该营业部的存款大户，是当地一家知名的煤炭企业的老板，日均存款余额达1.2亿元)来到营业部办理存款业务。周某赶紧招呼支行保安从李某汽车后备箱内抬出来1袋子现金，保安直接将现金抬进了营业室现金区，李某在贵宾窗口前表示存款300万元，周某要求会计柜员石某立即给李某贵宾卡内存入款项300万元，李某转身开车离去，周某热情送到门口。下午四点半左右，临时负责人周某看客户已经不多了，关闭了两个现金窗口，这两个窗口的柜员开始清点李某存入的300万元现金，其他人也帮助一起清点现金，5点左右，现金全部清点完毕，李某存入的300万元现金清点结果为298万元。周某赶紧联系客户李某，李某表示第二天送还2万元存款，当日会计柜员未做任何账务处理。第二天早晨李某果然派人送来2万元现金，会计柜员将2万元现金直接放入尾箱。进一步了解知道李某为该支行最大的存款客户，支行为提高服务水平，减少李某到支行存入大额款项时的等候时间，与李某口头约定李某存款可以先入账、后点钞，事后多退少补。

2、2011年x月x日当天业务结束后，在尾箱盘点过程中，柜员李某及沈某尾箱分别多了2分钱、5分钱。柜员李某、沈某当即表示账实相符，并将多余的分币直接存入周某提供的一个借记卡中。事后了解发现上述账实不符的原因是目前有些储户对银行柜员付出的分币直接丢弃，柜员会将其放入尾箱内造成长款。有时柜员尾箱内分币较少，柜员也会采取四舍五入的办法，直接支付角币，造成尾箱短款。为减少支行长短款账务处理带来的麻烦，会计经理以自己的名义开了一张借记卡，所有柜员当出现由于上述原因导致的较小金额的长款时存入该卡，短款时从该卡内取钱补上，检查发现该支行会计柜台很长时间内都没有长短款挂账情况，据了解上述状况已经持续很长时间了，从支行2007年开业，第1任会计经理开始做起，一直传了下来，至问题发现之日已经换了三任会计经理了。

3、由于支行业绩压力较重，营业部给每一个会计柜员都分配了储蓄存款任务，周某由于社会关系广、能力强，支行给其分配了500万元的储蓄存款任务。为完成储蓄存款任务，周某工作中主动结识一些企业财务人员及私企老板，热情为其提供“全方位”的金融服务。周某熟识的私企老板任某是一家小型房地产开发商的法人，由于房地产项目开发的周期性，任某有部分资金闲臵，任某想转移一部分资金到国外，但其不愿意通过黑市购买外汇，正规渠道又无法换取这么多的外汇，周某知道这件事情后，主动向任某提出他可以想办法帮助任某通过正常渠道购买外汇，任某非常相信周某，于是将其及妻子王某的贵宾卡及密码均交给了周某(贵宾卡内有定期存款4000万元，活期存款1000余万元)，由周某代为换购外汇。周某收集了营业部16位同事的身份证，通过代办方式给每一个人办理了一张借记卡，这些借记卡均由周某保管使用，周某将任某卡内的资金转移至16张借记卡内，购买外汇完成后，再将外汇转移至任某及其妻子王某的借记卡内的外汇账户上，周某每次在柜台办理业务时，同事及任某都很少在场，周某均未以代理人的身份办理业务，而是直接用同事及任某的名字签字。由于外汇监管要求个人购汇总额不超过5万美元及单一账户当日存取外币存款不得超过5000美元或等值外币，因此周某频繁进行从多名员工借记卡账户到客户账户之间的取、存外币操作，由于周某是会计柜员，营业室员工都知道周某每日在做什么，因此没人提出异议。2009年3月1日至6月20日期间，周某利用本行员工账户及每人5万美元购汇额度，累计购汇金额728386.9英镑，共计换取外汇折合人民币700多万元，全部存入任某及其妻子王某的账户中。

周某取得任某信任后，任某将其公司对公基本账户转至该支行，并将企业印鉴交给周某保管，周某作为对公业务柜员自己买自己卖现金及转账支票，然后根据客户指令以客户的名义签字进行转账、提现等操作。运用同样的手法，周某还取得了某饰品店等三家小型私企的信任，周某曾同时保管有四家公司的企业印鉴及其自买自卖的支票等重要空白凭证12本。

4、周某作为支行的资深柜员，熟人很多，有一次某信托公司经理李某找到他，想通过周某所在的支行代卖一款信托计划，该信托计划期限短，收益高，期限3个月，年化收益率可达10%，李某向周某介绍了资金用途，并保证资金绝对安全，同时信托公司经理李某承诺每卖一笔，给周某1%的报酬，周某觉得有利可图，但他知道其所在银行代卖信托产品必须经过总行审批，总行几乎不可能审批。为此周某找到了支行理财经理马某，商议通过马某私下里向理财客户推荐该信托产品，并答应事成之后报酬对半分，马某表示同意，于是二人私自篡改理财协议5份，每份协议由周某加盖了支行会计业务公章，马某向支行5名私人银行级客户以支行名义共计出售信托计划2000万元，周某、马某每人各获得报酬10万元，5名客户将购买信托计划2000万元资金全部打入马某账户，由马某将资金转至信托公司在他行账户。信托计划到期后，信托公司经理李某表示投资遇到了困难，资金一时难以收回，多次催促无果后，周某见事情即将败露，相信信托公司经理李某能够在短时间内将资金还回来，于是趁任某出国信息不通畅之际，将任某贵宾卡内的2000万元定期存款提前支取归还了5名客户购买的信托计划。

后来周某多次催促信托公司经理李某还款，但始终没有结果。期间风险管理部门及运营管理部门组织一次理财及代销产品的专项检查，但没有发现该问题。任某回国后发现账户资金少了2000万元后报警。分行不仅赔偿了任某2000万元存款及利息，银行声誉也受到了很大影响。 第二组：授权管理案例分析

某知名全国性的股份制商业银行，成立于上世纪90年代，总部设在北京，短短十几年时间，机构已遍布全国三十多个省市自治区，该行创新思维，走特色银行发展道路，业务发展非常迅猛，资产规模已达3万亿元。该行下属的长江分行是全行最有代表性的分行，各项指标在全行均名列前茅，长江分行与总行同时成立，业务发展非常迅速，是全行业务发展的标杆，但长江分行内控管理与其业务发展速度不相匹配，行领导对内部控制不够重视，对中后台管理部门资源分配不合理，导致内控管理水平不高，尤其在授权管理方面出现了一系列问题：

一、授权管理工作简介

总行各项业务办理权限均采取授权管理的模式，总行行长授权给各一级分行行长，各一级分行行长再将总行授予的权限进行分解，转授权给分行主管业务的副手或者各主要管理部门的负责人。授权管理办法规定获得一级分行行长转授的权利不得再进行转授权。

该行授权体系主要权限分为经营管理权限及管理控制权限，经营管理权限主要是资金交易、票据交易、授信提用等权利;管理控制权限主要是授信审批、法律文件签署、产品定价、人事管理、财务报账审批等权限。

长江分行领导班子分工情况为：分行行长李某主抓全面，分管人力资源部、计划财务部;副行长徐某分管办公室、机构建设及零售业务等;副行长龚某分管公司业务、会计运营、金融市场等部门，徐某与龚某互为A/B角。李某按照业务分管情况进行了相应授权，其中总行授予分行行长李某的金融市场业务权限为单笔5亿元(含5亿元)，李某全权转授给主管行长龚某，所有授权均未进行备岗授权。

二、具体业务情况

1、长江分行每天办理的零售授信业务量很大，由于平时工作繁忙，出差开会很多，分行副行长徐某无法在法律文本上一一签字，为提高工作效率，徐某通过分行办公室刻制了徐某私人手签章一枚，徐某将这枚印章交由分行个贷管理中心保管，同时徐某签署了一份授权委托书，该授权书描述：“兹授权我单位个贷管理中心，代表我在各类个人授信业务中的相关合同及法律文本上加盖本人手签章，在授权范围内，该手签章与我本人签字具有同等法律效力…”。同时徐某审批同意由办公室刻制“长江分行零售授信业务合同专用章”一枚，该枚印章也交由个贷管理中心保管，上述两枚印章均交由个贷管理中心综合员小方保管使用，每次使用后，小方将使用情况在《印章使用登记审批表》上登记。由于业务量较大，有时一天几十笔业务，个贷管理中心负责人李某工作繁忙，不能及时审批同意使用该两枚印章，因此固定每月月底由李某在《印章使用登记审批表》上审批人一栏补审批签字，以完善相应的印章使用审批手续。这样个贷管理中心在业务办理过程中，不再经过徐某审批同意，每天使用徐某手签章及零售授信业务合同专用章对外签署零售授信合同。

2、2011年9月底，长江分行总行由于资本充足率监管原因，暂停了全行公司授信放款业务，长江分行已与A企业签署贷款合同，双方约定季末长江分行为A企业发放期限3个月的流动资金贷款10亿元，A企业对用款计划已有所安排，对此长江分行将面临违约风险。主管公司业务的副行长龚某安排金融市场部负责人于某联系W银行拟办理1笔10亿元金融受益权买入返售业务，暂时解决企业融资问题，由于对方不愿意承担授信风险，要求长江分行提供担保，龚某觉得这样没有扩大风险，同时既可满足监管要求，又能够解决企业融资问题，表示同意办理。但分行行长李某及龚某均出差在外，无法在业务审批表上签字，无法对外签署担保合同等法律文本。经请示分行行长李某，李某指示徐某与龚某互为A/B角，可由徐某代为办理，徐某虽然没有出差，但其恰好也不在行内，时间紧迫，于是金融市场部负责人于某电话请示徐某，徐某表示同意办理，并让于某找个贷管理中心负责人李某办理此事。于某找到分行个贷管理中心负责人李某说明情况，并出示了《业务审批表》及《印章使用审批表》(申请使用行章及徐某的个人名章)及担保合同在内的法律文本(共计9份)，个贷管理中心负责人李某立即在业务审批表、印章使用审批表及担保合同等法律文本上加盖了徐某的手签章。各项手续齐备后，金融市场部负责人当日即与W银行办理了两笔买入返售业务，每笔5亿元，期限、价格等条件完全相同，金额合计10亿元。

贷款到期后，企业无力偿还，W银行要求长江分行履行担保责任，长江分行拒绝后，W银行就此事将长江分行告上法院，长江分行败诉，偿还了10亿元资金。

总行启动问责程序，分行行长李某表示知道此事，但不清楚提供担保事宜及具体操作细节。龚某表示该业务虽是自己分管，但是自己出差期间办理的，不是自己审批，与他无关。徐某称该业务是行长李某安排做的，金融市场部负责人于某没有说清楚具体细节，且自己没在行内，没有签字，个人手签章是个贷管理中心负责人李某加盖的，李某盖章前没有电话请示，请总行考虑予以免责。

第三组：中间业务收费案例分析

峨眉山银行是一家国内知名的股份制商业银行，成立于上世纪90年代，业务增长较快，近年来，峨眉山银行立足长远发展，不断调整业务结构，提高中间业务收入，取得良好效果，其中间业务收入占比达到xx%，远高于同业平均水平。但峨眉山银行中间业务收费管理薄弱，出现了诸多问题：

一、中间业务收费不合规

2012年峨眉山银行根据监管要求自查中间业务收费情况，涉及多笔需要退费和调账的项目。

截止2012年6月30日，峨眉山银行发生对公中间业务退费与调账共20笔，合计收费金额24066万元，退费(含调整)金额16441万元。其中：退费项目7笔，收费金额共5427万元，退费金额共3394万元。按收费项目分，涉及财务顾问费3笔，融资服务费、代理费、贷款承诺费、信用证开证手续费各1笔;账务调整13笔，收费金额共18639万元，调整金额共13407万元。按收费项目分，涉及财务顾问费12笔，监管费1笔。具体情况如下：

1、峨眉山银行2009年向客户发放5年期项目贷款2亿元，用于道路建设，基准利率上浮30%，其中8%以利率收取，22%以财务顾问费收取。周期长、笔数多，且收取时根据协议计算至角分，解释整改难度较大。

2、峨眉山银行给予客户综合授信5000万元，收取财务顾问费300万元。实际提用300万元，按照协议比例应返还195万元。

3、峨眉山银行2007年与客户签订借款合同，金额为2.8亿，收取融资服务费3000万。客户实际提用1.5亿，剩余1.3亿由于企业未达到约定条件，未进行提款。客户申请退回相应比例融资服务费。

4、峨眉山银行2011年给予客户2亿元授信，客户提用400万，收取了200万元财务顾问费。财务顾问费收取于客户提用授信之前，客户较为不满，有投诉迹象。

5、峨眉山银行与企业签订财务顾问协议，收费金额2455万元，服务期限为2011年5月10日至2013年3月30日。已收1055万元。由于企业2012年财务压力较大，收费金额变更为158万元，超收部分退回。服务及摊销期限变更为2011年5月10日至2012年5月31日，其费用需要调减2011损益。

6、峨眉山银行2008年与客户签订财务顾问协议，约定收取财务顾问费11000万元，并于2008年6月收取第一期5000万元。2009年，双方同意减免当年财务顾问费3000万。但2010年峨眉山银行已按照外审会计师事务所要求按照权责发生制原则对11000万元进行了摊销，现需调整以前损益6000万元。

7、峨眉山银行2011年与客户签订财务顾问协议，服务期限为2011年5月10日至2011年9月30日，总金额576万元。因企业经营低迷，协议服务时间延长至2012年12月31日，金额不变。截止2011年末已确认收入576万元，由于服务期限延长，截止2011年底实际应确认收入225.6万元，应调整以前损益350.4万元。

8、峨眉山银行为客户提供常年财务顾问，服务期限2010年8月31日至2012年10月31日，总金额1458万元，费用分次收取。后双方协议终止顾问协议，约定最后一期486万元不收。造成原分摊有误，未收得486万已经分摊。

9、峨眉山银行为客户提供信托融资服务，收取监管费450万，需要从监管费调整为财务顾问费。

二、银行收费处理不当

1、2010年初，峨眉山银行开始向个人收取零钞清点费，在峨眉山银行存200个硬币需缴纳5元手续费，每增加100个，加收1元。相关部门解释称，商业银行可以对零钞清点整理储蓄业务收费，实行市场调节价，收费标准由各商业银行自定。该收费虽然符合相关规定，但是否合理仍掀起了不小的波澜，并引发了广泛讨论。法津界人士认为收“数钱费”于法无据;银行界人士认为零钞清点耗时费力;经济学界人士认为应对收费进行约束。

2、2010年4月，客户李某到峨眉山银行网点办理1万元的跨行汇款业务没有成功，却被收取了45元手续费，该事件引起了社会的广泛关注。对此，消费者普遍表示不解。

峨眉山银行给予的解释是：(1)汇款银行只负责将钱汇到对方银行，能否按时入账就是对方银行核实信息的问题了。如果因为顾客个人操作失误导致汇款不成功，也与银行无关，手续费不退。(2)虽然不退手续费，但是汇款的资金是退回到客户的账户中的。汇款到对方账户，若对方银行核实账户号与姓名不符合，则款项无法入账，会原路退回;如果是用卡汇款，款项将自动退回卡里，如果是现金汇款，则需要与网点进行联系取回款项。

三、小额账户管理费被起诉

2010年6月，律师赵某向某区人民法院起诉称，2010年4月23日，在用自己的峨眉山银行卡取款时，发现余额少了，经查询得知，原来银行从2009年8月8日至2010年5月8日期间，每月从中扣取了账户管理费1元，共计10元。2010年5月，他向银行了解情况，被告知因属于小额账户，所以要扣取此项费用。同时，银行称是按规定扣取，但未出示相关文件，且扣取时也没有告知赵某，而且不能开具收费的正式票据，称只能打印清单。

赵某认为，银行的行为违犯了《合同法》《民法通则》等相关法律规定：不能依法提供扣取原告账户管理费的合理合法依据;没有及时告知原告而单方进行扣取;未能为原告开具所收取账户管理费的合法票据;被告工作人员态度恶劣，存在严重歧视、侮辱原告的情况，并有等级划分、嫌贫爱富的表现，对原告精神造成严重损害。

为此，赵某请求法院判令被告立即停止扣费行为;返还已扣取的10元账户管理费;赔礼道歉并赔偿精神抚慰金5000元、误工费3000元、交通费200元、通讯费200元;同时承担本案诉讼费。

据了解，法院暂未立案。赵某表示，其并不是为了那10元钱，而是要以一个消费者的身份，通过这种必要的维权，为受到的心理伤害讨回公道。 第四组：公司业务案例分析

峨眉山银行是一家国内知名的股份制商业银行，地处我国中西部，公司业务发展状况较好，但其内控管理机制不健全，内部审计发现了诸多问题：

一、 保理业务

T公司在峨眉山银行获批2000万元有追索权的保理授信额度，评审部门在授信审批意见中要求：按发票金额的80%给予融资;买方企业限定为某大型民营企业;要求办理应收账款转让通知书主动送达手续。

根据授信审批意见的要求，由客户经理及风险经理双人到指定的买方企业进行核保取印。客户经理及风险经理到达买方企业后，接待人表现出极高的热情，将客户经理及风险经理两人带到另外一侧豪华装修的办公室休息，边喝茶边聊家常，之后由接待方安排自己人单独取走取印单进行取印，但客户经理及风险经理未表示异议。几分钟后，接待方安排的人将已盖好章的取印单送回到豪华装修的办公室交给客户经理及风险经理，然后接待方再将两人由豪华装修的办公室带回到两人最初到达的办公室，核对了买方企业的营业执照并盖好合同章，晚上宴请款待两人后送两人回程。

三个月后，T公司法定代表人涉嫌重大诈骗案件被捕，银行业协会也组织各银行对该公司所有融资进行了清查。在清查过程中，该商业银行与买方企业进行核对，但买方企业称对于这一切完全不知情。后经原T公司法定代表人供述，当时核保取印时是由T公司安排的人假冒买方企业工作人员接待该商业银行的客户经理和风险经理，取印单上买方企业的印鉴也属伪造，所骗信贷资金已挥霍一空。至此，该商业银行的信贷资金追回希望已基本落空。

二、 应收账款质押业务

成都XD电子有限公司(以下简称“XD公司”)是一家专门为山东SX通讯设备有限公司(以下简称“SX公司”)生产传真机配件的小型企业，注册资本200万元，2009年末资产规模1068万元，销售收入2589万元。SX公司是一家注册资本1600万美元且资产过亿的大型企业。

2008年，SX公司对传真机配件需求量较大。XD公司为满足生产需要，拟投资200万元购臵生产设备6台，向峨眉山银行(以下简称“银行”)提出融资申请。银行了解到XD公司合法抵押物不足，但有以SX公司为债务人的400万元应收账款。因此，银行分别于2008年3月、6月、9月为XD公司办理了200万元、300万元、300万元的应收账款质押贷款，还款期限均为7个月(比应收账款还款期限延后一个月)。

由于SX公司在生产景气时期倚重XD公司及时供货，对后者的应付账款总是提前付款，上述已进行质押的三笔6个月付款期的应收账款均提前到2个月付款，导致银行贷款提前收回，贷款收益仅为9.8万元，明显低于预期的30万元左右，剔除协调、管理费用，银行实际利润仅为3万元左右。

2009年下半年，SX公司对传真机配件需求下降，且市场上传真机配件供大于求。SX公司凭借市场主动权，开始以大量的应付账款占用上游企业的资金，并且实际付款期明显延长(一般为6个月到期时支付)。XD公司在与SX公司产品交易中处于明显弱势。2009年6月末和8月末，XD公司对SX公司的应收账款分别为860万元和920万元，占销售收入的比例分别高达30%和32.1%。XD公司2009年6月和8月先后两次向银行申请应收账款质押融资。银行按规定程序通知债务人SX公司，并要求其确认应收账款的真实性和作出应付账款到期向质押专户定向付款承诺时，后者以与自身利益无关为由不予配合。

为解决问题，该商业银行提议SX公司为XD公司提供担保并收取担保费用。SX公司因有XD公司的应付账款作保证，在实际担保风险为零却仍能获得一定的担保费用的情况下，答应承诺银行条款，银行才得以将600万元的应收账款质押贷款于2009年9月顺利发放。

2010年3月，XD公司600万元应收账款质押贷款到期前3天，银行接到SX公司通知，由于XD公司供应的传真机配件质量存在问题(据调查，主要是由SX公司提高质量标准引起)，不能支付全额应付账款。导致银行出现200万元贷款逾期，直到2010年5月，XD公司按要求重新交付传真机配件后，银行200万元贷款才安全收回。

三、 动产质押融资业务

2008年8月27日至2009年8月28日，成都A企业集团有限公司(以下简称A公司)与峨眉山银行(以下简称银行)签订《银行承兑协议》，申请办理2亿元银行承兑汇票业务，A公司以玉米做动产质押。玉米质物存储于成都B股份有限公司(以下简称B公司，A公司持有其20%的股权，为第二大股东)筒仓内，由C仓储公司成都分公司(以下简称C仓储公司)进行质押监管。

银行、A公司以及C仓储公司三方签署了133号《动产质押监管合同》。A公司向银行书面证实：B公司港筒仓内存有8.9万多吨玉米。2009年2月19日，B公司又转给A公司一部分玉米。2009年2月23日，A公司、银行向C仓储公司出具加盖B公司公章的筒仓库存明细表，表内列明货主是A公司，玉米结存额上升为9.7万多吨。

2009年2月25日，A公司将133号《动产质押监管合同》下的两亿元贷款全部还清。同日，A公司与银行又签署了新的承兑协议，银行、A公司与C仓储公司签订了新的编号为133-1号《动产质押监管合同》，监管对象为A公司名下的9.7万多吨玉米。

2009年5月19日，A公司因挪用他行专用贷款被查封，银行通知C仓储公司“从即日起对质押物不得办理出库”。7月，银行拟保全质物，即以借款合同纠纷将A公司和C仓储公司诉至成都市中级人民法院。法院向B公司下达《协助执行通知书》。7月13日，B公司出具证明，证实自2009年7月1日至今，B公司没有以A公司名义存储的任何粮食。后又出具《情况说明》，确认2009年2月23日和2009年2月25日，B公司指定筒仓内货主均没有A公司。

2009年8月25日，银行承兑汇票到期，A公司尚有3600多万元欠款未还，银行垫付。银行认为上述质物是在C仓储公司监管期间灭失的，根据监管合同以及合同法相关规定，C仓储公司公司应对损失负责，要求C公司对损失以及相关利息、罚息共计3700多万元进行赔偿。

法庭上，原告银行提供了2008年8月25日至2009年2月12日的查询及出质通知书回执，2009年3月10日至6月12日共6份查询及出质通知书回执，另外还有货权证明和入库结报单等，用于证明A公司已出质、而且已经过C仓储公司多次证实的事实。被告C仓储公司也出具了相关证据，包括B公司证明2008年8月23日和25日筒仓内不存在A公司粮食的证明。被告C仓储公司认为，原告银行作为质权人在没有核实质物权属的情况下，向C仓储公司出具了虚假证明，导致C仓储公司对根本与本案无关的仓储物监管至今。

一审法院审理认定：C仓储公司未尽监管职责，对A公司玉米灭失具有过错，应当按照合同约定承担赔偿责任。C仓储公司不服，上诉至四川省高级人民法院。庭审中，C仓储公司指出，引发争议的第二轮质押监管协议，操作流程是先由银行的两位工作人员审查了质物权属及数量，然后才交由C仓储公司监管，因而无论本轮交易质物是否存在，银行都应当承当相应的责任。银行对两位职员的身份当庭肯定，只是辩称其肉眼无法确认签名真伪。二审维持原判。

第四篇：内控学习心得体会

篇一：内控培训学习心得

内控培训学习心得

经9月12日和9月26两个下午的内控培训，通过培训老师对内控知识的讲解和案例的分析，使我对企业内部控制有了全面认识。企业内部控制是一整套完整的体系，它由组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务等各个部分组成。每一部分都是不可或缺的，都是企业内部控制正常运行的必要条件。现将本人对这次培训谈谈自己的看法和体会：

(一)对内部控制内涵的正确认识。在没有接受培训之前，我认为内部控制就是制定企业规章制度，内部控制主要是会计和审计部门的工作，内部控制就是为了防止贪污舞弊。直到培训老师开始介绍内部控制时，我才发现之前对内部控制的认识是不当的。所谓内部控制，从静态角度讲，就是企业为了确保会计信息可靠、企业资产安全和完整、经营效率之提高，以及各种法规制度的有效执行，所制定的各种控制措施、程序和方法。从动态角度讲，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的执行，以及实现其会计信息可靠、企业资产安全、经营效率提高、有关法规得以执行等管理目标的过程。

(二)所谓有效的内部控制包含有四层含义，即：其一，它是无时不控的---贯穿于业务操作的始终;其二，它是无处不控的——与业务的速度和空间同步，甚至有所超前，以体现内控优先的思想，其三，它是无人不控的——上到管理者，下至每位员工，只有严格执行内部控制才是至高无尚的;其四，它是无事不控的——小业务要控，大事情更要控，一切经营管理活动无不在其控制之下进行，没有例外与“个案”处理。

如何完善内控体系?首先我本人认为：增强自律意识是根本。一切活动离不开人，人是生产力中最活的因素，内部控制不能例外。良好的内部控制既是经营管理者设计构造的产物，也是其遵循维护的结果。如果说设计构造不易，那么有颜色遵循维护则更难。因为，需要持之以恒孜孜不倦，一以贯之。从这一意义上说，自律意识牢固树立之日，才是内部控制运行完全到位之时。

增强自律意识，从基本面来看，就是要增强全员的自律意识。即：每位员工首先要强化按规章制度办事的观念，不再是凭“经验”操作。其次，要树立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是从。再者，要树立内部控制人人有责，从我做起的思想，不再是事不关己，高高挂起。

增强自律意识，从重点对象看，就是要增强各级经营管理班子的自律意识，真正做到经营与管理两手抓，业务发展与内控建设两手抓，效益与守规两手抓，做自律的表率。不能出“现管理层凌驾 ”现象。

增强自律意识可以从学习教育、剖析典型、调整人员等三方面入手。一线操作人员要做到业务再忙不忘学习规章制度;通过学习，要教育每位员工知道该做什么，不该做什么，从而有的放矢开展各项业务。要剖析正反两方面典型，使全体员工能够在学习经验上有标杆，吸取教训上有对象。要顶住一切压力，对那些置内控制度于不顾的我行我素者，果敢地进行调整，直到清理出队伍，以儆效尤。综上所述，通过对内控制课程的学习，使我在今后的工作中，增强责任意识是重点，更要不断的学习新的知识，不断的充实自己，因企业规模越来越大，对于我来说是一个新的挑战，所以我更要有积极的工作态度，对待每一项工作都要有主动意识，不管在工作中会遇到什么样的问题，都要想方设法解决问题，来完成任务。

建议：对于公司，由于是贸易型企业向制造型企业转型，没有生产运行管理部门，下属企业生产管理水平参差不齐，建议通过内部审计这一手段，对生产运行提出要求，使得下属企业在生产管理上提高到一定水平。

xxxx部 xxx 2013-10-8篇二：银行人员内控学习心得体会 银行人员内控学习心得体会

4月28日，我行召开了2012年内控暨防案工作会议。这次会议是我入行来参加的规模最大，形式最正式的一次会议。通过这次会议，我受益匪浅。领导的讲话使我对行里始终再提的依法合规经营有了更深刻的认识，也引发了我对自己所在的岗位，所从事的工作的思考。

这些案件的发生及教训在我的心灵深处引起了很大的震动，我深刻领会了讲话精神，得出了如下几点体会：

一、 认清形势，树立正确的人生观、价值观。银行是一个特殊的行业，特别强调思想素质。要做一名合格的农行员工，首先我们要做一个正直诚实的人。从古至今，在银行业诚信文化是相当重要的。做一名思想素质过硬的员工，才能时刻坚守正直诚实的本分，抵制利益的诱惑及权势的威压。

二、 坚持合规经营，扎扎实实地把合规工作一抓到底。合规经营不能只挂在嘴上，夸夸其谈，喊大口号，一到真正处理业务时、在操作细节上，就把合规、制度丢在一边，草草了了，粗枝大叶，工作浮躁，业务合规审查敷衍了事。十案九违规，案件的发生就是因为在这些细节上没有坚持合规操作，只是内部或是外部的犯罪分子有机可乘。经过数十年的经营和实践，银行的规章制度可以说是相当完善了，如果每笔业务的每个环节上的每个员工都能够按照银行的规定工作，严格执行合规要求，那么犯罪分子根本就无机可乘。所以要防范案件，关键在于要把合规落实到位。千万不能感情代替制度，盲目信任，心存侥幸，把制度弱化，使制度形同虚设。

三、 提高全员防案的警觉性。我们有些同志认为，只要自己管好自己不违规，不犯法就行了。岂不知我们周围存在坏人，他们是无孔不入的，之前发生的几起案子不就发生在我们周围吗?所以我要提高我的警觉，对照自己的职责进行反思。严格按照规章制度工作，不能因为这是我熟悉的同事、我们自己行的内部员工就放松了警觉，要一视同仁，严格执行制度。

四、 认真学习“****”，“*****”的内容和要求。明白违规的严重性质;澄清违规就要问责的认识;业务发展要在健康、合规的前提下进行，不能打着业务发展的幌子进行堂而皇之的违规;抛弃侥幸心理确保每一笔业务都合规;学会保护自己，牢固树立“人情信赖不能代替制度”的从业观念，保护好自己，保护好自己的同事。

案件发生的教训是深刻的，我们应当牢固地树立合规意识，严格遵守各项规章制度，更应当树立信心，不断地学习和掌握各项专业知识和技能，以饱满的热情投入到农行的事业中。篇三：内控心得体会

内控心得体会

一、内控出现的问题

1对内控制度的认识不到位。有的把内部控制简单地理解为各种规章制度的制定、装订、汇总，认为做了整章建制方面的工作，就等于建立了内控机制;有的在把握内控与管理、内控与风险、内控与发展的关系等问题上，认识有偏差，把加强内控与发展和效益对立起来，在业务拓展和风险防范的抉择中，侧重于抓规模、抓效益，不切实际地求得资产规模的扩张，造成违规违章现象发生，以致资产质量低下。

2、对基层社的管理力度还有漏洞。对基层社的管理，往往是任务指标布置的较多，对完成任务的过程和手段检查不够。

3、稽核、监察监督机制不建全，是直接影响内控制度的有效落实。稽核、监察部门不能起到查错防漏、纠正违规、强化管理、控制风险的作用。内部稽核、监察体制不顺，本身没有处理问题权，有的问题得不到真实反映，使一些问题被积压下来，没有相应的制约措施。

4、现行的内控制度不健全，不适应业务发展的需要。在现实管理和经营的有效性目标方面，其沿用的各项考核规章制度还是过去的考核办法，虽然每年在数量上考核指标有所变动，但考核的内容和方法明显陈旧，导致部分社从自身利益出发，置各种制约于不顾，违章操作。有的机构抢拉客户，乱用核算科目、篡改账表、以贷收息等问题，都说明了内控制度与业务发展不同步的问题。有的领域、有的岗位内控环节至今还处于真空。

5、风险控制系统不健全，对内部控制的评价与监督不够。风险控制是金融机构内部控制中的一个难点，目前我区农村信用社以整体风险控制为目标的资产负债比例管理尚处于软约束阶段，以局部风险控制为内涵的贷款分责管理还执行不严格，缺乏具体风险评估及控制为核心的信贷风险管理体系.管理制度也极不完善。贷款发放还没有实行风险度管理，对计算机系统的风险控制能力差，而且对信用社内部控制的考核还缺乏具体的标准和办法。

二、本人的体会

所谓有效的内部控制包含有四层含义，即：其一，它是无时不控的贯穿于业务操作的始终;其二，它是无处不控的——与业务的速度和空间同步，甚至有所超前，以体现内控优先的思想，其三，它是无人不控的——上到管理者，下至每位员工，只有严格执行内部控制才是至高无尚的;其四，它是无事不控的——小业务要控，大事情更要控，一切经营管理活动无不在其控制之下进行，没有例外与“个案”处理。

农村信用社要建立怎样的内部控制呢?首先我本人认为：增强自律意识是根本。一切活动离不开人，人是生产力中最活的因素，内部控制不能例外。良好的内部控制既是经营管理者设计构造的产物，也是其遵循维护的结果。如果说设计构造不易，那么有颜色遵循维护则更难。因为，需要持之以恒孜孜不倦，一以贯之。从这一意义上说，自律意识牢固树立之日，才是内部控制运行完全到位之时。

增强自律意识，从基本面来看，就是要增强全员的自律意识。即：每位员工首先要强化按规章制度办事的观念，不再是凭“经验”操作。其次，要树立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是从。再者，要树立内部控制人人有责，从我做起的思想，不再是事不关己，高高挂起。

增强自律意识，从重点对象看，就是要增强两级经营管理班子的自律意识，真正做到经营与管理两手抓，业务发展与内控建设两手抓，效益与守规两手抓，做自律的表率。

增强自律意识可以从学习教育、剖析典型、调整人员等三方面入手。一线操作人员要做到业务再忙不忘学习规章制度;通过学习，要教育每位员工知道该做什么，不该做什么，从而有的放矢开展各项业务。要剖析正反两方面典型，使全体员工能够在学习经验上有标杆，吸取教训上有对象。要顶住一切压力，对那些置内控制度于不顾的我行我素者，果敢地进行调整，直到清理出队伍，以儆效尤。

完善规章制度是前提。无规矩不成方圆。规章制度是构筑内部控制的基本要素，是各项业务应当遵循的标准和程序的总和，也是检查和纠正一切违规问题的依据。内部控制离不开规章制度，否则不可能达到预定的目标。当前，我区农村信用社规章制度完善的重点可以从四个方面进行：一是从管理层次看，联社、信用社都需要加快规章制度建设的步伐，但主要在基层社，结合自己的实际，制定相应的实施细则，使各项制度具体化和本单位化。二是从管理范围看，要着重解决内部控制的“真空地带”的问题，填平补齐，使内部控制的触角延伸到经营管理的各方面。三是从管理内容看，要把可操作性的规程规范建设放在完善内控制度的首位，做到一册规范在手，操作方法在心。四是从管理质量看，旧制度的更新和制度间相互关联无疑是亟待研究解决的问题。对那些时过境迁，不适应新情况的规定和办法，该废止的废止，该补充的补充，该修订的修订。要提高制度之间的关联度，应当与其目标考核制度、稽核、监察制度更紧密结合起来，做到先考核、稽核，后离任离岗，避免逆向操作。

严格严厉查处是保障。内控制度的建立并不意味着就一定能有效贯彻执行，这是因为还存在削弱其效力的主客观因素。如：严格检查，严厉处置。即严格检查：就是要坚持以制度为标准，事实为依据，甄别是非，确认对错，分清主次，界定责任。不搞双重或多重标准，不故意夸大或缩小问题，不回避矛盾，混淆是非，不当“和事老”，报实情、说实话、办实案。严厉处置：就是要对一切破坏内部控制运行的违纪违规者，不管是谁，纵然有过“功高盖主”的业绩，也要做到王子犯法与庶民同罪，以维护制度的严肃性、权威性。否则，姑息迁就，不过是内部控制建设上的叶公好龙;“下不为例”则久必酿成大祸;搞“心太软”将无异于自我放纵等等。所有这些管理之大忌，足以令人警醒。

综上所述，通过“内控制度活动”的学习，使我在今后的工作中，必须忠于职守，弘扬创新之风，履职责;弘扬学习之风，强素质;弘扬务实之风，讲效率;弘扬艰苦奋斗之风，树形象。牢固树立“勤政、廉洁、求实、高效”的工作作风，带头模范执行“各项内控制度”，促进规范经营，营造公平有序的竞争环境和秩序。

通过教育月活动的有效开展，增强了本人遵纪守法的自觉性，显示了遵纪守法的必要性，激发了遵纪守法的热情，提高了工作中的自律意识，使我们广大职工在日常的工作中要“细到项目，认真到成因”，自发地以“自重、自省、自警、自励”严格严格要求自己，并做到遵纪守法，严以律己，尽职尽责，恪守职业道德。

通过教育月活动的有效开展，使我一定以此次学习教育月活动的开展为契机，在自己的工作岗位上多出成效，多创佳绩，为促进信用联社的各项工作得到健康的发展做出自己的贡献。

第五篇：内控合规心得体会

2015年是我行“制度执行年”，在2014年业务风险和员工行为风险排查成果的基础上，我行活动重点为对去年检查发现的各类问题“回头看”，严禁敷衍了事、屡查屡犯。为了全面贯彻落实活动精神，我行组织了内控合规相关培训。通过这段时间的学习和总结，我就内控合规培训活动谈一谈自己的体会。

首先，合规经营是提高风险管理水平的基础。作为银行的一名员工，要有风险服务意识和风险服务技能。通过内控合规培训，要明确那些该做那些不该做，确保在工作中严格执行操作流程、岗位制度、合规守法工作标准及纪律惩处规则，把合规管理、合规经营、合规操作落到实处。只有让每一个员工把警惕风险、正视风险、管理风险、防范风险的意识深入到工作的每一个细节中，增强自我约束和自我发展能力，才能为全面提升银行的核心竞争力提供有效保障。

第二，合规经营是防范商业银行操作风险的需要。合规经营是规范操作行为，遏制违规违纪问题和防范案件发生，全面防范风险，提升经营管理水平的需要。因为合规与银行的成本控制、风险控制、资本回报等银行经营的核心要素具有正相关的关系，能为银行创造价值，而且有效的合规经营能将合规风险消除于无形。

在百姓心中一直是可以信赖的，就是因为银行有铁的规章制度。而制度的执行与否，取决于广大员工对各项规章制度的清醒认识与熟练掌握程度。这几年银行职业犯罪之所以呈上升趋势，其中重要一条是忽视了自身思想变化。只有坚持至始至终地按规章办事，我们的制度才得以执行，我们的资金安才有保障。

第四、合规经营是银行实现发展目标的根本保证。合规经营就是为业务保驾护航的，是为了更好地促进业务发展服务的。在发展、开拓业务和同业竞争中，只有紧紧遵循合规经营的理念，提高管理的质量，才能保证银行业务的经久不衰。

我通过这次培训活动，提高了工作合规操作意识。在以后的工作中，我将严格要求自己，做到遵纪守法，严以律己，尽职尽责，为实现中行持续稳健经营、快速发展目标贡献自己的一份力量。

二零一五年八月