可靠审计证据研究论文提纲

论文题目：非国有上市公司跨境业务审计质量研究 ——以宜华生活为例

摘要：审计质量高低的衡量由审计报告的质量决定,核心在于通过审计在多大程度上提升了公司财务信息的可靠程度。而现阶段财务信息的可靠程度除了取决于注册会计师的审计职业道德素养与审计执业水平外,与被审计公司财务造假行为、法律规制及市场外部环境等密切相关。近年来,国家高度重视审计质量,相继出台系列规章制度以进一步加强对注册会计师行业的监管,提高审计质量。然而统计显示,2021年证监会共办理包括中介机构未勤勉尽责、财务舞弊等典型违法的重大案件达163起,连续造假三年以上的案件更是超过14%。由此可见,资本市场监管企业财务造假效果不佳,同时审计质量也有待提高。与此同时,随着“一带一路”政策所带来的对外投资机会增多,越来越多的非国有上市公司陆续开拓海外市场,截止2021年6月,我国A股市场海外业务占比大于50%的公司（225家）中非国有企业占比约为91.1%（205家）,而在分析非国有上市公司跨境业务审计特征时发现除具有跨境业务造假隐蔽性强、难以识别的固有特征外,相较于国有企业审计而言,受委托代理关系的约束非国有上市公司跨境业务审计存在审计效力较弱,对于审计人员的限制与要求更多,审计难度更大,审计风险更高,审计质量难以保证等严峻问题。因此,本文选取海外业务占比大于60%的非国有上市公司宜华生活为案例,基于信息不对称和现代风险导向审计等理论分析注会中介机构缺乏现代风险导向审计意识和行为,宜华生活公司治理水平不高并存在财务造假行为以及国家监管机构对相关事件处罚力度轻且威慑力不足等影响审计质量的因素,进而提出相应的审计质量对策,包括成立联合审计监督委员会强化注册会计师外审效力,利用区块链、北斗系统等高新技术创新审计手段提高审计证据的真实性;完善公司股权结构及内部控制制度提高公司治理水平;善用信息技术筑牢监管制度围墙,建立海外信息披露平台强化协同监管,贯彻落实相关法律条例、设置失信联合惩戒名单共同促进资本市场的健康发展等。

关键词：非国有上市公司;跨境业务审计;审计质量

学科专业：会计（专业学位）

致谢

摘要

Abstract

1 绪论

1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 研究方法与研究内容

1.2.1 研究方法

1.2.2 研究内容

1.3 研究创新点

2 文献综述与理论基础

2.1 文献综述

2.1.1 跨境业务审计的难点及策略研究

2.1.2 非国有上市公司跨境业务造假审计研究

2.1.3 审计质量影响因素及提升路径研究

2.1.4 文献述评

2.2 理论基础

2.2.1 舞弊三角理论

2.2.2 信息不对称理论

2.2.3 现代风险导向审计理论

2.2.4 协同理论

3 非国有上市公司跨境业务审计的特征和必要性

3.1 非国有上市公司跨境业务审计的特征

3.2 非国有上市公司跨境业务审计质量研究的必要性

4 宜华生活案例介绍

4.1 公司简介

4.2 审计机构简介

4.3 事件梳理

5 宜华生活跨境业务审计质量影响因素分析

5.1 注册会计师及会计师事务所对审计质量的影响分析

5.1.1 “现代风险导向审计”意识和能力的缺位

5.1.2 承接业务时缺乏应有的职业怀疑

5.1.3 事务所项目管理和质量控制水平不达标

5.1.4 事务所声誉不佳,审计质量有待商榷

5.2 宜华生活对审计质量的影响分析

5.2.1 公司治理水平对审计质量的影响

5.2.2 公司行为对审计质量的影响

5.3 监管机构对审计质量的影响分析

5.3.1 监管机构威慑力不足、监管手段有待提高

5.3.2 连续下发问询函对审计质量的影响

5.3.3 适用新《证券法》对审计质量的影响

6 提高非国有上市公司跨境业务审计质量的对策

6.1 从注册会计师及会计师事务所角度

6.1.1 加强注册会计师风险意识

6.1.2 落实中介第三方责任

6.1.3 成立联合审计监督委员会

6.1.4 引入高新技术创新审计手段

6.2 从上市公司角度

6.2.1 完善企业法律合规及内部控制制度建设

6.2.2 明确注册会计师和被审计单位的责任

6.3 从监管机构角度

6.3.1 建立海外信息披露平台,强化协同监管

6.3.2 依据新《证券法》,加大惩戒力度

6.3.3 设置失信联合惩戒名单,威慑上市公司

7 研究结论和不足

7.1 研究结论

7.2 研究不足

参考文献

作者简历