中国电信主要业务

第一篇：中国电信主要业务

银行主要业务

问题：

1、选择一家银行，浏览银行主页，总结这家银行的主要业务;

2、分析银行的经营理念。

答：中国银行。1：(1)公司金融服务：全球公司金融、全球现金管理、跨境人民币结算、国际结算类产品、贸易融资类产品、供应链产品、中银信贷工厂、养老金服务。

(2)个人金融业务:黄金宝、白银宝、双向宝、代理海外开户见证、工薪贷、中银财富管理、私人银行。

(3)银行卡服务：长城环球通信用卡白金卡、长城美国运通卡、长城环球通信用卡、中铁银通卡、中银白金信蛇年卡、社会保障联名卡、聪明购、蛇年卡、长城健康、ATM。 2：经营理念：以客户为中心，以市场为导向，强化公司治理，追求卓越效益，创建国际一流大银行。

第二篇：证券经纪业务主要业务流程

操作流程图：

资金账户开户流程营业部经办人员对投资者进行风险揭示投资者(代理人)持有效身份证明文件及相关凭证，提出开户申请营业部复核人员审核投资者的证件、凭证,并进行投资者身份识别否是否真实有效是二代身份证信息自动读取(一代身份证需手工输入)完成投资者风险评测投资者人像采集录入其他开户信息设置密码扫描投资者重要资料比对中登信息差异是否一致一致复核开户资料以及柜台录入信息打印开户协议、客户开户申请表交投资者确认在开户协议及客户开户申请表上加盖经办人私章和账户管理专用章在开户协议和客户开户申请表上签名确认是否合格是在开户协议及开户申请单上加盖复核人私章否复印投资者开户证件，将原件和协议书、开户申请表客户联交还投资者

业务要点：

1、投资者应持本人(或本机构)有效身份证明文件、证券账户卡等相关证件至营业部申请办理。如为授权代理人办理的，营业部经办人员还须对授权代理人对应的有权代理项进行核实确认。

2、投资者申请开立资金帐户，资料无误的，当日办妥。不收费。 操作流程图：

资金账户销户流程投资者(代理人)持有效身份证明文件、证券账户卡填写《综合业务受理单》申请营业部经办人员营业部复核人员审核投资者身份证件和证券账户卡否是否真实有效是检查投资者拟销户资金账户信息状态办理相应的证券账户销户及资金余额结清、转出，消除不可销户的情况后重新申请办理否是否可销户是复核投资者资料以及柜台录入信息通过柜台系统办理相应资金账户销户回单签字确认打印回单，交投资者签名确认是在《综合业务受理单》和回单上加盖经办人私章和账户管理专用章复印相关证件后将原件、回单客户联交还投资者是否合格否在《综合业务受理单》和回单上加盖复核人员私章业务要点：

1、投资者应持本人(或本机构)有效身份证明文件、证券账户卡等相关证件至营业部申请办理。如为授权代理人办理的，营业部经办人员还须对授权代理人对应的有权代理项进行核实确认。

2、投资者申请销户的，应当在接受投资者申请并完成其账户交易结算(包括但不限于交易、基金代销、新股申购等业务)后的两个交易日内办理完毕，法律法规、中国证监会及证券交易所、证券登记结算机构另有规定的除外。

3、投资者有以下情况之一的，不能办理资金账户的销户 (1)仍有证券库存、场外开放式基金库存、资金余额的; (2)上海证券账户未撤销指定交易的; (3)有未到期的债券回购的;

(4)新股申购资金或其它申购资金尚未解冻的;

(5)第三方存管银行账户、外币银证转账银行账户、场外开放式基金账户未销户的; (6)处于冻结状态或禁止销户等限制的; (7)存在其他不能办理销户的事项。

4、撤销资金帐户不收费。

5、办理销户前需注意：①基金账户是否销户②投资者账户信息是否完备。③通过柜台系统销户的步骤：销沪深证券账户→销三方银行→销资金账户。 操作流程图：

指定交易流程投资者(代理人)持有效身份证件、上海证券账户卡提出申请否是否真实有效是营业部经办人员审核证件通过柜台系统申请指定交易《指定交易协议书》签名确认打印《指定交易协议书》查询指定交易委托回报是是否成功否重新申请将不成功原因告知投资者在《指定交易协议书》上加盖经办人员私章和账户管理专用章复印投资者有效身份证件，将原件和《指定交易协议书》的客户留存联一并交还投资者

业务要点：

1、投资者应持本人(或本机构)有效身份证明文件、证券账户卡等相关证件至营业部申请办理。如为授权代理人办理的，营业部经办人员还须对授权代理人对应的有权代理项进行核实确认。

2、投资者申请指定交易业务，投资者资料无误的，当日办妥。不收费。

3、当日(称为：T日)新开上海证券账户需T+1日方可办理指定交易。 操作流程图：

撤销指定交易流程投资者(代理人)持有效身份证件、上海证券账户卡，填写《综合业务受理单》申请否是否真实有效是检查不可撤指定情况是是否存在否通过柜台系统申请撤销指定交易在《综合业务受理单》和回单上加盖经办人员私章和账户管理专用章复核书面资料以及柜台系统录入信息是否合格是否营业部经办人员营业部复核人员审核证件凭证在《综合业务受理单》和回单上加盖复核人员私章通过柜台系统确认撤销指定交易申请回单签名确认打印回单查询撤销指定交易委托回报是是否成功否将不成功原因告知投资者复印投资者有效身份证件，将原件和《综合业务受理单》、回单的客户留存联一并交还投资者

业务要点：

1、投资者应持本人(或本机构)有效身份证明文件、证券账户卡等相关证件至营业部申请办理。如为授权代理人办理的，营业部经办人员还须对授权代理人对应的有权代理项进行核实确认。

2、投资者申报撤销指定交易的，应当在接受投资者申请并完成其账户交易结算(包括但不限于交易、基金代销、新股申购等业务)后的两个交易日内办理完毕，法律法规、中国证监会及证券交易所、证券登记结算机构另有规定的除外。

3、投资者存在下列情况之一的，不能办理指定交易的撤销手续 (1) 当天有委托且已成交的; (2) 有委托未完成交收的;

(3) 债券回购未到期的(含当日到期的); (4) 新股申购或其他申购品种资金未解冻的; (5) 小额或不合格另库的; (6) 处于挂失或冻结期间的;

(7) 中国证券登记结算公司上海分公司或上级主管部门认为不能撤销的其他情况。

4、撤销指定交易不收费。 操作流程图：

转托管流程投资者(代理人)持有效身份证件、深圳证券账户卡，填写《综合业务受理单》申请否是否真实有效是检查不可转托管情况是是否存在否复核书面资料以及柜台系统录入信息是否合格是否营业部经办人员营业部复核人员审核证件凭证通过柜台系统申请转托管在《综合业务受理单》和回单上加盖经办人员私章和账户管理专用章在《综合业务受理单》和回单上加盖复核人员私章通过柜台系统确认转托管申请回单签名确认打印回单查询转托管回报是是否成功否将不成功原因告知投资者复印投资者有效身份证件，将原件和《综合业务受理单》、回单的客户留存联一并交还投资者

业务要点：

1、投资者应持本人(或本机构)有效身份证明文件、证券账户卡等相关证件至营业部申请办理。如为授权代理人办理的，营业部经办人员还须对授权代理人对应的有权代理项进行核实确认。

2、投资者申请转托管的，应当在接受投资者申请并完成其账户交易结算(包括但不限于交易、基金代销、新股申购等业务)后的两个交易日内办理完毕，法律法规、中国证监会及证券交易所、证券登记结算机构另有规定的除外。

3、投资者存在下列情况之一的，不能办理证券的转托管手续 (1)当天有委托且成交的; (2)有委托未完成交收的;

(3)债券回购未到期的(含当日到期的); (4)新股申购或其他申购品种资金未解冻的; (5)处于挂失和冻结期间的; (6)小额或不合格另库的;

(7)中国证券登记结算公司深圳分公司或上级主管部门认为不能转托管的其他情况。

4、营业部在受理投资者的转托管业务应根据深圳证券交易所公布的收费原则收取转托管费，投资者在办理转托管业务前在资金账户中应留存足额的转托管费。

操作流程图：

三方存管关系建立流程投资者(代理人)营业部经办人员营业部复核人员持有效身份证件申请证件审核是否真实有效否是通过柜台系统建立存管关系信息打印三方存管协议书核对录入信息否是否正确是三方存管协议书签名确认通过柜台系统确认操作在三方存管协议书加盖经办人私章和账户管理专用章复核书面资料和系统信息否是否合格是复印投资者有效身份证件，将原件和三方存管协议书客户留存联交还投资者在三方存管协议书上加盖复核人私章

业务要点：

1、投资者应持本人(或本机构)有效身份证明文件、证券账户卡等相关证件至营业部申请办理。如为授权代理人办理的，营业部经办人员还须对授权代理人对应的有权代理项进行核实确认。

2、三方存管关系的建立，客户资料齐全的，当日办妥，不收费。

3、客户需持三方存管协议书的银行联、客户联至银行办理联通业务。 操作流程图：

三方存管关系断开流程投资者(代理人)持有效身份证件申请，填写《综合业务受理单》营业部经办人员营业部复核人员证件审核是否真实有效否是完成存管账户资金的转账T日办理结息手续，发送“结息同步通知”。账户余额审核否是否为空通过柜台系统办理存管关系断开复核书面资料和柜台系统信息回单签名确认打印回单是在《综合业务受理单》和回单加盖经办人私章和账户管理专用章是否合格否在《综合业务受理单》和回单上加盖复核人私章复印投资者有效身份证件，将原件和《综合业务受理单》及回单的客户留存联交还投资者

业务要点：

1、投资者应持本人(或本机构)有效身份证明文件、证券账户卡等相关证件至营业部申请办理。如为授权代理人办理的，营业部经办人员还须对授权代理人对应的有权代理项进行核实确认。

2、办理存管关系断开时，必须确保该资金账户当日没有交易与资金转账业务的发生，且资金账户内无资金余额及利息积数。投资者T日办理结息的，须于T+1日后，方可办理存管关系的取消。

3、投资者必须当日将资金(包括利息)全部转到银行的结算账户(储蓄账户)，否则将会继续产生利息，影响T+1日办理存管关系断开的手续。

4、办理存管关系断开业务不收费。

第三篇：建设银行主要业务

1、 2006年8月，建行收购美国银行(亚洲)有限公司，成立了建银亚洲，快速扩展了建行在香港的金融服务网络。同时由于建银亚洲向建行高端客户提供全方位的个人理财以及结算业务，可以吸引从事跨境业务的中小企业客户来建行办理业务。

2、 在合资租赁公司方面，建信租赁与建行13家分行展开业务合作，共同营销跟踪项目28个，其中12个项目通过审批，成交金额50.43亿元。

3、 在贸易融资方面，双方已就贸易融资特别是国际形成了较为具体的合作纲要。

4、 建行与美国银行还在、ATM取现、外币现钞、美元清算、资金募集、合作营销客户方面开展持续合作，获得了较好的收益。

合作营销是指两个或两个以上的企业为达到资源的优势互补、增强市场开拓、渗透与竞争能力联合起来共同开发和利用市场机会的行为。

5、增强信用卡业务市场竞争力

信用卡业务是商业银行的战略性业务之一。2007年4月建行与美国银行签订信用卡业务合作备忘录，通过引进信用卡经营管理先进理念、技能和经验，提高专业水平和市场竞争力。

6、2005年6签署了战略协助协议，同年9月战略协助正式启动。4年多来，双方完全遵守和实施了当初的协议，成为国有银行对外资开放的经典案例。

截至目前，建设银行与美国银行累计完成41个协助型项目、31个咨询型项目、233个经验分享项目，美国银行有超过1550名专家参加了战略协助。开展了5期共43名中层管理人员赴美跟岗培训，近3900名员工接受了由美国银行专家提供的各类培训。

经过四年多的合作，战略协助使建行在转变观念、引进技术、改进流程、培训人才等方面获得了综合收益。无论是引进美国银行“客户之声”调查方法，推动建行“以客户为中心”理念落实;还是学习美国银行“以数据为基础的管理”，推动建行管理模式由“经验管理”向“数据管理”的精细化管理方式转变;以及借鉴美国银行流程标准化、一致化的做法，推动建行的“流程银行”建设，都使得国际先进的银行经营管理理念正逐步转化为建行的日常经营管理行动。

(一)个人客户服务得到极大改善，客户满意度快速提升

建行就把个人银行作为首选的协助领域，而这恰恰是美国银行最具竞争优势的业务。双方以建行的业务环境为基础，分别为普通网点、理财中心、财富管理中心和个人贷款中心建立了销售流程、服务流程，改进了内部管理。改造之后，建行的个人普通客户、中高端客户和高端客户都体验到专业化、高效率的服务，客户满意度显著提高，产品销售快速增长，个人业务市场竞争力大幅提升。

(1) 普通零售网点实现了从“交易核算型”向“销售服务型”转变，满足了大众

客户对快速、便捷服务的需求。

(2) 理财中心实现了从“产品驱动”向“客户驱动”的转变，满足了VIP客户专

业化、差别化的服务需求。

(3) 财富中心通过建立事件驱动型高端客户关系管理体系，实现了对客户快

速响应和精准营销。

2009年，建行营业网点服务质量的“神秘人”暗访调查得分93.5分，较上年提高2.1分，明显高于其他大银行;个人客户满意度为63.9%，比同业当期平均水平高3.6个百分点，比2007年提高6.3个百分点;对公客户总体满意度为88.5%，比2007年提高0.5个百分点。

(二)瞄准世界一流目标，提高电子银行渠道的便利性

建行将网上银行可用性测试的客户体验研究方法引入电子银行产品研发流程，测试后改进的产品原型客户满意度提升了9%。网上银行还建立了外部监测系统，显著优化了网银系统稳定性事件的响应效率。

(三)提高专业化水平，增强信用卡业务市场竞争力

信用卡业务是商业银行的战略性业务之一。2007年4月建行与美国银行签订信用卡业务合作备忘录，通过引进信用卡经营管理先进理念、技能和经验，提高专业水平和市场竞争力。

在业务发展领域，双方在产品研发上深入合作，美国银行牵线其战略合作伙伴利物浦足球俱乐部与建行合作发卡，足球卡卡面设计新颖、产品权益独特，上市一年发卡已超过40万张。与美国银行分享了客户生命周期和客户忠诚度管理理念，推动建行信用卡由“客户发展”向“客户发展与客户经营并重”转变。

(四)创新中小企业服务，打造新的业务增长点

对中小企业缺乏有效的产品提供，是银行服务中普遍存在的问题，也是建行经营中亟待解决的问题。美国银行帮助建行在中小企业产品开发、市场营销等方面建立起竞争优势。

特色业务与产品

欧元清算和汇款业务：分行依托强大的系统网络，提供专业高效的欧元清算服务。特色产品包括：欧元速汇通，为在欧洲的个人及小型企业办理对中国的欧元汇款业务，具有收费低、速度快、手续便捷、安全有序、查询方便、覆盖范围广等特点;账户服务，为在欧洲的客户提供美元和欧元账户开户、汇款和存款等服务，具有沟通方便、汇款迅捷、费用低廉等特点，还能附加提供高收益定期存款服务。

(7)法兰克福分行特色业务：以贸易融资业务为主的全面金融服务：分行依托境内外业务联动和机构网络，为中欧间贸易往来紧密的企业客户提供以国际结算、欧元清算和海外代付为主的服务，并逐步扩大到包括内保外贷、资金管理、应收账款管理、财务顾问在内的全面金融服务。

(8)东京分行特色业务：贸易融资：分行依托建设银行境内网络、客户资源和在日中资银行的优势，以在华投资并与建设银行有业务往来的日本企业和在日中资企业为主要客户，以传统贸易融资服务为基础，结合不断创新的金融产品，有效解决客户资金需求问题。

日元清算业务：分行充分发挥区位优势，不断完善日元清算服务功能，在清算费用和路径等方面给客户提供更优质选择。

第四篇：04主要经济业务核算

企业主要经济业务的核算

一、填空题

1.投入资金是投资人投入企业的(

)，包括货币和实物,是所有者权益的主要来源和表现表现形式。

2.在(

)中,主要经济业务是用货币资金购买原材料、辅助材料，支付采购费用，确定(

)。

3. 制造企业的主要经营过程包括(

)、(

)和(

)。

4. “材料采购”账户属于(

)类账户，材料的采购成本包括材料的(

)

和(

)。

5. 企业为了记录和及时反映生产加工业务，正确计算成本，将生产经营活动中的费用分为(

)、(

)和(

)。

6.制造企业的期间费用包括(

)、(

)和(

)。

7.产品生产完工并验收入库，应按实际制造成本，借记(

)账户，贷记(

)账户。

8.对于应交而未交的教育费附加，应借记(

)账户，贷记(

)账户。 9. (

)是指企业发生的与本企业的生产经营无直接关系的各项支出。

二、判断题

1.材料采购的借方余额，期末应全部转入“本年利润”的借方。()

2.企业收到某公司作为投资投入的设备一台，该设备原值为60000元，已提折旧25000元，双方协商作价为40000元。这项业务应编制如下会计分录： 借：固定资产40000 贷：累计折旧25000 实收资本15000

(

)

3.在材料采购过程中支付的各项采购费用，不构成材料的采购成本，应将其作为期间费用处理。()

4.“材料采购”账户期末借方余额，表示库存材料和在途材料的实际成本。() 5生产车间领用一般性消耗的材料，应以增加制造费用的方式处理。() 6.流动负债是指企业将在长于一年的一个营业周期以上偿还的债务。() 7.期间费用是指尚未发生的费用。()

8.在供应过程中支付的各项采购费用，不构成材料的采购成本，故将其记入“期间费用”账户。(

) 9.“原材料”账户是用来核算企业所购入材料的买价和采购费用，以确定在途物资成本的账户。(

)

10.固定资产随着其不断损耗，其价值逐渐地、部分地转移到制造成本和期间费用中去，故“固定资产”账户不反映固定资产的实际价值。(

) 11.期间费用账户的借方发生额应于期末时采用一定的方法分配计入产品成本。(

) 12.购进材料的历史成本确定并入账后，不得随意变动。(

)

13.购进两种以上材料发生的共同费用，不能直接计入每种材料的采购成本时，应按照材料的重量、体积或价值比例分配计入各种材料的采购成本。( ) 14.企业预付货款时，应记入“预付账款”账户的借方(

)

15.“生产成本”账户的借方登记生产过程中发生的各项生产费用，期末借方余额表示期末尚未加工完成的在产品实际生产成本。(

)

16.制造费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。(

)

17.应付职工薪酬属于流动负债。(

)

18.由于“累计折旧”账户属于资产类账户，故其余额一般在借方，表明企业现有固定资产累计已提的折旧。(

) 19.库存商品明细账一般按生产车间设置。(

)

20.产品制造企业在销售产品和提供劳务过程中所发生的各项费用及专设销售机构的各项经费，应计入“销售费用”账户。(

)

21.结转已完工产品的生产成本，应借记“生产成本”账户，贷记“库存商品”账户(

) 22.结转已销售产品的生产成本，应借记“库存商品”账户，贷记“主营业务成本”账户。(

) 23.增值税是与企业损益相关的税金。(

) 24.企业购入货物或接受劳务而向提供劳务方支付的增值税，称为增值税的“进项税额”，应记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户的借方。(

) 25.企业在销售货物时，按销售额和适用税率计算并向购货方收取的增值税“销项税额”，应通过“营业税金及附加”账户核算。(

)

26.“营业外支出” 用来核算企业除产品销售以外的其他支出.(

) 27.“其他业务收入”用来核算企业发生的与企业生产经营无直接关系的各项收入。(

)

28.城建税和教育费附加属于由销售收入负担的税费，在产品制造企业它应记入“营业税金及附加”账户的借方。(

)

29.财务成果是企业经营活动的最终成果，即企业在一定时期内全部收入抵减全部费用支出后的余额。(

)

30.“所得税费用”账户属于所有者权益类账户。(

)

三、单项选择题

1.企业购进材料未付贷款时，该项未结算的款项应作为()加以确认。 A.资产

B.负债

C.收入

D.费用

2.以银行存款归还借款并支付利息时，编制有借记“短期借款”和“应付利息”账户，贷记“银行存款”账户，这项经济业务的发生引起()发生变化。 A.费用和负债两个要素 B.负债和资产两个因素 C.费用和资产两个因素 D.负债、费用和资产三个因素

3.购入材料发生的运杂费一般应计入()。 A.产品生产成本B.材料采购成本 C.制造费用D.管理费用

4.在收付实现制下，对已支付的下季度报刊杂志订阅费应作()处理。 A.销售费用 B.制造费用 C.本期费用 D.下期费用

5.制造产品直接耗用的材料，在会计处理上应以增加()处理。 A.库存商品 B.制造费用 C.管理费用 D.生产成本

6.企业购进原材料117000元,其中含进项增值税17000元.途中发生原材料运输费1000元,装卸费300元,采购人员工资2000元.该批原材料的采购成本应为()元。 A.162600元

B.160600元 C.118300元

D.101300元

7.某工业企业发生下列收入，属于其他业务收入的是() A.销售半成品取得的收入 B.提供工业性劳务取得的收入 C.销售材料取得的收入

D.处理固定资产净收益

8.下列会计事项，会引起企业所有者权益总额发生变化的是() A.从净利润中提取盈余公积金 B.用盈余公积金弥补亏损 C.用盈余公积金转增资本 D.向投资者分配现金股利

9.“库存商品”账户期初余额是1000元，本期借方发生额是7000元，贷方5000元，该账户期末余额是()

A.3000

B.1000

C.8000

D.7500 10.企业为购买原材料所发生的银行承兑汇票手续费，应计入() A.管理费用B.财务费用C.营业费用D.其他业务支出 11.下列各项，能够引起企业所有者权益增加的是() A.增发新股

B.以资本公积金转增资本 C.提取盈余公积金 D.提取公益金

12.企业取得他人的捐赠5000元时，应贷记()

A.应付账款

B.资本公积

C.营业外收入

D.营业外支出 13. 企业实际收到投资者投入的资金属于企业所有者权益中的(

)。 A.固定资产

B.银行存款 C.实收资本

D.资本公积 14. 通过供应阶段，工业企业的资金(

)。

A.货币资金转化为储备资金和固定资金

B.由储备资金转化为生产资金 C.由生产资金转化为成品资金

D.由成品资金转化为货币资金 15.产品制造企业因采购材料而发生的装卸搬运费，支付时应计入(

)。 A.“原材料”账户

B.“材料采购”账户 C.“管理费用”账户

D.“营业外支出”账户 16. 下列项目中不构成材料采购的实际成本的是(

)， A.材料买价

B.采购费用

C.应负担的税金

D.增值税

17. 某企业“应付账款”账户期初借方余额为3000元，本期增加应付账款5000元，减少应付账款1000元，则该账户期末余额为(

)。 A.借方7000元

B.贷方7000元

C.借方1000元

D.贷方1000元 18. 收入的入账金额一般是按销售产品的(

)确认。 A.售价

B.进价

C.销售产品成本

D.销售产品的制造成本 19. 企业销售产品实现了收入，应(

)。

A.借记“主营业务收入”账户

B.贷记“主营业务收入”账户 C.贷记“本年利润”账户

D.贷记“营业外收入”账户 20. 企业期末结转已销售产品的制造成本时，应借记(

) A.借记“主营业务收入”账户

B.借记“本年利润”账户 C.借记“主营业务成本”账户

D.借记“库存商品”账户 21.下列项目中属于营业外收入的有(

)。 A.销售产品的收入

B.销售材料的收入 C.固定资产盘盈收入

D.出租固定资产的收入 22. 期间费用账户期末应(

)。

A.无余额

B.有借方余额

C.有贷方余额

D.同时有借、贷方余额 23.下列人员的工资中，通过“管理费用”科目核算的是(

)。 A.生产车间工人工资

B.车间管理人员工资 C.企业管理人员工资

D. 福利部门职工工资 24. 生产成本账户月末余额表示(

)。

A.产品生产成本

B.自制半成品成本

C.主营业务成本

D.在产品成本

25.费用通常是为取得某项营业收入而发生的耗费，这些耗费可以表现为(

)。

A.资产的减少或负债的增加

B.资产的增加或负债的减少

C.资产和负债的同时增加

D. 资产和负债的同时减少 26.下列应计入产品成本的费用是(

)。 A.车间机器设备的修理费

B.工会经费

C.企业行政管理部门设备的折旧费

D.业务招待费

27. 下列材料耗用不得列入产品成本，也不得列人期间费用的是(

)。 A.厂部领用修理用材料

B.车间设备维修耗用材料 C.生产某种产品领用材料

D.厂基建部门进行房屋改建领用 28.基本生产车间支付的车间管理人员工资，应借记( )科目。 A.管理费用

B.销售费用

C.生产成本

D.劳务成本

29.直接用于某种产品生产并构成产品实体的原材料费用，应借记(

)总账科目。

A.生产成本

B.制造费用 C.长期待摊费用

D.销售费用

30.企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，称为(

)。 A.财务费用

B.管理费用

C.销售费用

D.制造费用

31.张华出差时借款900元，回来后报销差旅费800元，退回现金100元，会计分录应为(

)。

A.借:管理费用

800

库存现金

100

贷:其他应收款一张华

900 B.借:管理费用

900

贷:其他应收款一张华

800

库存现金

100 C.借:其他应收款一张华

900

贷:管理费用

800

库存现金

100 D.借:库存现金

100

其他应收款一张华

800

贷:管理费用

900 32. 销售产品应交税费时，应贷记的科目是(

) A.“主营业务收入”

B.“所得税费用” C.“应交税费”

D.“营业税金及附加” 33.企业计算应交所得税时，应借记的科目是(

) A.“利润分配”

B.“所得税费用” C.“应交税费”

D.“营业税金及附加”

34.企业主营业务收入应负担的各种税金，除了(

)外，均在"营业税金及附加"科目核算

A.消费税

B.城建税

C.增值税

D.教育费附加 35.企业支付为销售本企业产品而专设销售机构的经费应计入(

)。

A.财务费用

B.经营费用

C.管理费用

D.销售费用 36.从企业所有者的角度看，只有交纳(

)后的利润才是企业最终的财务成果。

A.增值税

B.所得税

C.消费税

D.城建税 37.下列各项收入中不属于其他业务收人的是(

)。

A.出售包装物取得的收入

B.销售多余材料取得的收入

C.销售产品取得的收入

D.出租固定资产的租金收入

38.库存原材料因受自然灾害等非常原因发生损失，应列入(

)。

A."管理费用"账户借方

B."长期待摊费用"账户借方

C.“营业外支出”账户借方

D.“其他业务支出”账户借方

四、核算和计算题

1.编制下列会计分录

(1)从银行提取现金备用3 000元。 (2)用银行存款50 000元归还短期借款。

(3)采购员王民出差，预借差旅费600元，以现金支出。

(4)王民出差回来，实际报销差旅费720元，财会人员当即补付现金120元。

(5)购买财料18 000元，款项以银行存款付清,材料未到。

2.某工业企业2006年8月1日购进A、B、C三种材料，其中A材料1.5吨，每吨10 000元;B材料3吨，每吨5 000元;C材料4.5吨，每吨8 000元。

以银行存款支付三种材料的外地运杂费1 800元。

按购进材料的重量，将外地运杂费在三种材料之间进行分配，并分别计算出三种材料的采购总成本。 3. 南达公司2008年12月发生如下经济业务：(此题是将材料采购业务、产品生产业务、产品销售业务、财务成果形成业务和利润分配业务综合运用，同学们可以先做后面的题目，然后再做此题目。)

1)向美丰厂购入甲材料20吨，每吨1 000元，购入乙材料20吨，每吨500元，货款未付。

2)以银行存款支付甲乙材料共同运杂费500元，(运杂费按材料重量比例分配)，甲乙材料均已运到，验收入库，结转其实际采购成本。

3)仓库发出甲材料16吨，每吨1 000元，用于A产品生产，发出乙材料8吨，每吨500元，其中6吨用于B产品生产，2吨用于车间一般性耗用。

4)售给大牛公司A产品3 000件，每件售价100元，B产品4 000件，每件售价50元，货款收到，存入银行。

5)向银行提现55 000元，以备发放工资。 6)以现金55 000元发放工资。

7)结算本月职工工资，其中A产品生产工人工资36 000元，B产品生产工人工资9 000元，车间管理人员工资5 000元，行政管理人员工资5 000元。

8)以银行存款支付本月产品广告费10 000元，预付下年度报刊订阅费1 200元。

9)预提应由本月份负担的银行借款利息500元。

10)计提本月固定资产折旧6 000元，其中车间固定资产应提折旧4 000元，行政管理部门应提折旧2 000元。

11)摊销应由本月份负担的报刊订阅费100元，摊销应由本月份负担的生产车间财产保险费用400元。

12)以银行存款600元支付车间仪表修理费。

13)将本月发生的制造费用按A、B产品生产工人工资比例分配计入生产成本。

14)本月生产的A产品全部完工验收入库，结转其实际生产成本，B产品尚未完工。

15)结转本月已销产品成本298 700元，其中A主营业务成本为179 220元，B主营业务成本119 480元。 16)将本月收入转入“本年利润”账户。 17)将本月费用支出转入“本年利润”账户。

18)年终决算后，按税法规定，全年应交所得税为752 400元。 19)将本年所得税转入“本年利润”账户。

20)按规定从净利润中提取法定盈余公积金150 000元，经研究决定给投资者分红100 000元，予以结转。

要求：运用借贷记账法编制会计分录，并标明必要的明细科目。

4.练习工业企业材料采购业务的核算和采购成本的计算。

资料：A工厂为一般纳税人，2008年7月份内发生以下有关在途物资的经济业务：

1)4日，采购员王明预借差旅费1 500元，以现金支付。

2)6日，向东方工厂购进下列原材料，已验收入库，货款尚未支付。增值税率17%。

甲种材料

1 600千克

10元

计16 000元

乙种材料

800千克

16元

计12 800元

合计

28 800元

同时，以现金支付上述材料运费480元，运达仓库的装卸费240元，按两种材料重量比例分配。材料按实际成本转账。

3)15日，以银行存款归还前欠东方工厂材料款及增值税款。

4) 17日，从外地光明工厂购入材料11 100元，计甲种材料550千克，单价10元;乙种材料350千克，单价16元，货款以银行存款支付，材料未到(增值税率17%)。

5)20日，上述材料运到，以现金支付运费180元，以银行存款支付装卸搬运费 540元，以上费用按材料重量分摊。

6)上述材料按实际成本转账。

7)23日，采购员王明出差归来，报销差旅费1 350元，退还现金150元。 要求：

根据上列材料采购的经济业务，编制会计分录(运费和装卸搬运费按材料重量比例计入材料采购成本)。

5、练习制造费用的归集和分配。 资料：新华工厂5月份发生下列经济业务: 1) 用现金购买办公用品450元，其中车间办公用品150元，企业管理部门办公用品300元。

2)以银行存款支付水电费1 000元，其中车间水电费700元，企业管理部门水电费300元。

3)领用材料6 000元，其中车间一般消耗5 500元，企业管理部门消耗500元。

4)分配管理人员工资4 000元，其中车间管理人员工资2 500元，企业管理部门人员工资1 500元。

5) 开出转账支票支付固定资产日常修理费4 000元，其中车间设备的修理费3 000元，企业管理部门设备的修理费为1 000元。

6) 提取本月固定资产折旧12 000元，其中车间使用固定资产应提折旧7 000元，企业管理部门用固定资产应计提折旧5 000元。

7) 假定上述车间发生的间接费用是为了管理和组织A、B两种产品生产而发生的。将本月发生的制造费用按A、B两种产品生产工时比例进行分配，已知A、B两种产品所耗工时分别是10 000小时、5 000小时。

要求：根据资料编制会计分录。

6、练习工业企业生产过程核算和生产成本的计算。 资料：某工厂7月份发生以下各项经济业务：

1) 生产车间从仓库领用各种原材料进行产品生产。其中用于生产A产品的甲材料150干克，单价10.50元，乙材料100千克，单价16.50元;用于生产B产品的甲材料120千克，单价10.50元，乙材料80千克，单价16.50元。

2) 结算本月份应付职工工资，按用途归集如下:

A产品生产工人工资

5 000元

B产品生产工人工资

4 000元

车间职工工资

2 000元

行政管理部门职工工资

3 000元

3)计提本月份固定资产折旧，计车间使用的固定资产折旧600元，管理部门固定资产折旧300元。

4)车间报销办公费及其他零星开支400元，以现金支付。

5)车间管理人员出差报销差旅费237元，原预支300元，余额归还现金。 6)将制造费用总额如数转入"生产成本"账户，按生产工人工资的比例摊配计入A、B两种产品成本中去。

7)结算本月份A、B两种产品的生产成本。本月A产品100件，B产品80件，均已全部制造完成，并已验收入库，按其实际成本入账。

要求：根据上列产品生产的经济业务编制会计分录。

7.练习产品生产业务的核算。

资料： 某工厂2月份发生以下各项经济业务: 1)生产车间本月耗用甲材料10 400元，其中:生产A产品耗用4 000元，生产B产品耗用5 500元，生产车间一般耗用500元，行政管理部门耗用400元。

2)本月应付职工工资47 500元，其中:生产A产品的生产工人工资18 000元，生产B产品的生产工人工资22 000元，车间管理人员工资2 500元，行政管理部门人员工资5 000元。

3)计提本月固定资产折旧5 000元，其中车间使用的固定资产折旧3 500元，企业管理部门使用的固定资产折旧1 500元。

4)银行提取现金47 500元，以备发放工资。 5)用现金发放职工工资47 500元。

6)以银行存款支付生产车间水电费1 200元。

7)用现金购买办公用品2 000元，其中车间办公用品800元，行政管理部门1 200元。

8)将本月发生的制造费用按A、B两种产品生产工人的工资比例进行分配。 9)本月生产的产品全部完工验收入库，结转完工产品的实际生产成本。 要求：根据资料编制会计分录。

8、练习工业企业产品销售业务的核算。

资料：A工厂2008年7月份发生有关销售经济业务如下：

1)4日，向甲工厂出售A产品500件，每件售价60元，增值税率17%。货款已收到，存入银行。

2)7日，向乙公司出售B产品300件，每件售价150元，增值税率17%。货款尚未收到;同时，以现金代垫运费250元。

3)8日，以银行存款支付上述A、B两种产品在销售过程中的运输费800元、包装费200元。

4)15日，收到乙公司支付的B产品的货款和增值税款，存入银行。 5)30日，按出售的两种产品的实际销售成本转账(A产品每件40元，B产品每件115元)。

6)30日，按本月流转税的一定比例计提应交城建税为1 050元，应交教育费附加460元。

要求：

1)根据上列各项经济业务编制会计分录; 2)计算营业利润。

9、练习利润(财务成果)形成及利润分配的核算 资料：A工厂2007年12月份发生的部分经济业务如下：

1)发生确实无法偿还的应付账款一笔，金额3 000元，经批准转作营业外收入。

2)因销售产品出借给大华公司包装物一批，收取大华公司交来的包装物押金590元，存入银行。

3)大华公司因将包装物丢失，未能返还包装物，没收其全部押金590元。 4)出售多余甲材料一批，取得价款收入1 500元，收取销项税255元，存入银行。

5)结转甲材料的销售成本，其账面价值为1 000元。 6)以现金支付出售甲材料的搬运费120元。

7)出售专利权一项，取得价款收入1 000元，存入银行。该专利权的账面价值为600元。

8)接银行通知，已收取出租固定资产的租金收入850元。 9)企业因火灾造成乙材料净损失7 200元。

10)以银行存款支付违约罚款500元。 11)收到股利收入2 000元，存入银行。

12)报废不需用机器一台，该机器原值为30 000元，已提折旧27 000元，机器残值收入1 800元。

13)30日，结转本月实现的有关收入及费用。假使12月末，各有关损益类账户的本月发生额如下：

主营业务收入

85 000元

主营业务成本

48 000元

销售费用

4 200元

营业税金及附加

1 445元

管理费用

1 300元

财务费用

800元

营业外收入

3 590元

营业外支出

9 000元

其他业务收入

4 350元

其他业务成本

3 000元

投资收益

2 000元

14)按以上利润总额的25%计提本月应交所得税。 15)结转所得税到“本年利润”账户。

16)假使12月初，“本年利润”账户的贷方余额为250 000元(即1-11月份的净利润之和为250 000元)。按当年净利润的10%的比例提取法定盈余公积金。

17)按当年净利润的50%的比例向投资者分配股利。

18)将“利润分配”科目的其他各个明细科目金额转入“利润分配—未分配利润”明细科目。

要求：

1)根据资料编制会计分录; 2)分别计算12月份的营业利润、利润总额以及净利润; 3)计算全年的未分配利润金额。

10、 练习资金投入和退出企业的核算。

资料：A工厂2008年7月发生资金投入和退出的各项经济业务如下： 1)收到国家投入资金400 000元，存入银行。

2)接受A单位投入生产设备一台，原值200 000元，已提折旧50 000元。 3)向银行借入临时借款50 000元存入银行，借款期为3个月。

4)因建造厂房向银行借入基建借款500 000元存入银行，借款期为5年。 5)以银行存款归还到期的临时借款50 000元，并支付借款利息5 000元。其中，借款利息已预提3 500元。

6)将闲置一辆运输汽车向B单位投资，该汽车原值150 000元，已提折旧30 000元。

7)出售不需用机器一台，双方议价为20 000元。该机器原值为30 000元，已提折旧12 000元，价款已收到存入银行。

8)以银行存款支付职工医药费计3 000元。 要求：按上列经济业务编制会计分录。

五、多项选择题(在备选的答案中选择两个或两个以上的正确答案填在括号中) 1. 产品制造企业的主要经营过程包括(

)。

A.预测过程

B.供应过程

C.决策过程

D.生产过程

E.销售过程

2. 下列费用中不应计入外购材料采购成本的有(

)。 A.买价

B.运杂费

C.采购人员工资费用

D.材料储备保管费

E.一般纳税人支付增值税的进项税额。 3. 材料采购的实际成本主要包括(

)。 A.仓库管理费

B.买价 C.采购机构经费

D.采购费用 E.采购人员差旅费 4.按照投入资本的不同物质形态，分为(

)。 A.货币投资

B.实物投资 C.法人投资

D.资产投资 E.证券投资

5. 产品制造企业供应过程采购业务核算应设置的主要账户有(

)。 A.“材料采购”

B.“原材料” C.“应付账款”

D.“应收账款”

6. 下列各业务中，通过"应付账款"科目核算的经济业务有(

). A.应付租入固定资产的租金

B.应付在途物资款

C.收取的包装物押金

D.应付供货方代垫的运费 7.资本公积包括(

)等内容。 A.投入资本

B.接受捐赠 C.法定财产重估增值

D.资本溢价

8.某车间领用材料一批，价值36000元，直接用于产品生产。作相应的会计分录时，应使用的会计科目有(

)。 A.制造费用

B.材料采购

C.原材料

D.生产成本

9.产品制造企业的期间费用包括(

)。 A.管理费用

B.制造费用

C.销售费用

D.财务费用

10.财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，包括(

)。 A.利息支出

B.广告费

C.汇兑损失

D.差旅费

E.金融机构手续费

11.按照规定，下列可以通过"管理费用"账户核算的税金有(

)。(超纲) A.房产税

B.城建税

C.车船使用税 D.印花税

E.增值税

12.与“材料采购”账户发生对应关系的账户有(

) A.“银行存款”

B.“应付账款”

C.“原材料” D.“预付账款”

E.“应交税费”

13.企业分配工资费用，应贷记“应付职工薪酬”科目，借记以下有关科目的是(

)。

A.生产成本

B制造费用

C.营业外支出

D财务费用

E.管理费用 14.计提固定资产折旧时，与“累计折旧”账户对应的账户为(

) A.生产成本

B.制造费用 C.管理费用

D.银行存款

15.对于应计入产品成本的费用可进一步划分为(

)三个主要的产品成本项目。 A.直接材料

B.直接人工

C.制造费用 D.管理费用

16.下列各项不应计入产品成本的费用有(

)。 A.差旅费

B.生产工人工资及福利费

C.车间设备折旧费

D.厂部固定资产修理费 E.广告费

17.下列各项费用中，能在发生的当期就直接计入当期损益的有(

)。 A.产品生产耗用直接材料

B.广告费

C.差旅费

D.利息

E.车间设备的日常修理费

18."生产成本"账户借方登记生产过程中发生的各项生产费用，包括(

)。 A.直接材料

B.直接工资 C.管理费用

D.制造费用 19.下列各项属于销售费用的有(

)。 A.送货运杂费

B.产品广告费用

C.企业销售产品代垫运杂费 D.随产品销售不单独计价的包装物

E.坏账损失

20.以下应在“营业税金及附加”账户核算的是(

)。 A.增值税

B.印花税

C.消费税

D.城建税

E.教育费附加 21.对于应交教育费附加，应通过(

)科目核算。 A.营业税金及附加

B.管理费用 C.应交税费

D.其他应交款

22.下列各项不在"主营业务收入"账户中核算的有(

)。 A.销售产品所取得的收入

B.出售多余材料所取得的收入

C.出售包装物所取得的收入

D.出售废旧物资取得的收入

23.产品制造企业的主要经营过程的成本计算有(

)。 A.供应过程的采购成本的计算 B.生产过程的生产成本的计算 C.基建工程成本的计算

D.销售过程的主营业务成本的计算

E.固定资产安装工程成本的计算

24.固定资产的实际成本包括(

)(超纲) A.买价

B.运杂费

C.包装费 D.安装费

E.税金

25.下列账户中，属于所有者权益类的账户有(

)。 A.本年利润

B.利润分配

C.盈余公积

D.应付股利

E.投资收益 26.企业的利润总额由(

)三部分构成。 A.营业利润

B.投资净收益

C.营业外收支净额

D.所得税

27.主营业务净收入中扣除(

)后形成主营业务利润。 A.主营业务成本

B.销售费用

C.管理费用

D.营业税金及附加

28.“其他业务收入”账户核算除产品销售以外的其他业务取得的收入，包括(

)等。

A.确实无法支付的应付款项B.出租包装物的租金收入 C.出售包装物的收入

D.对外投资的收入 E.固定资产盘盈的收入

29.营业外支出是指企业发生的与本企业生产经营无直接关系的各项支出，包括(

)。 A.固定资产盘亏的损失

B.利息支出 C.非常损失

D.对外投资损失 E.处理固定资产净损失

30.下列项目中，属于利润分配的内容有(

)。 A.计缴所得税

B.提取盈余公积金 C.支付工人工资

D.支付管理费用

E.向投资者分配利润

31.下列项目中，与“本年利润”账户的贷方对应的账户有( A.营业外收入

B.主营业务成本 C.主营业务收入

D.营业外支出

)。

第五篇：商业银行主要业务

第一模块 商业银行资产业务

模块简介

资产类业务是同商业银行资产负债表中资产类科目相关的各项业务。资产类业务是我国商业银行现阶段的主要收入来源。按业务品种分类，商业银行资产类业务主要包括：贷款类业务、票据类业务、债券投资类业务、金融同业、其他资产业务等。

在各类资产业务中，贷款是最重要的资产业务，包括公司客户贷款、个人客户贷款、信用卡透支以及贸易融资贷款等业务品种。在贷款类业务中，公司客户贷款和个人客户贷款是最主要的贷款品种。资产类票据业务主要包括承兑业务、贴现业务、转贴现业务、买入返售资产、福费廷等。债券投资业务主要有中央银行融资债、国债、政策性金融债、次级债、境外债券。金融同业资产类业务主要包括同业拆出、存放央行、存放同业、信贷资产转让、证券公司股票质押贷款等。其他资产类业务部分包括抵债资产和待处理其他资产。随着金融全球化、管制放宽、金融需求多样化、信息科技迅速发展和金融竞争日趋激烈，不断出现资产业务创新，这为利用组合手段管理风险提供了必要的工具，也对风险管理提出了新的挑战。

商业银行的资产是其负债和所有者权益的运用，是取得各项收入的基础。资产类业务品种多，差异大，发展快。其风险特征也在不断的变化。通过本模块的学习，学员应了解资产业务的基本概念，业务流程和主要风险点及各项监管要求。

本模块共分五章，第一章介绍贷款类业务，第二章介绍票据类业务，第三章介绍债券投资类业务，第四章介绍金融同业，第五章介绍其他资产业务。

第一章 贷款类业务

小结：贷款业务是商业银行最重要的资产业务，是我国商业银行主要的收入来源。贷款风险管理的主要内容包括信用评级、授权、授信以及审贷分离和分级审批等。主要贷款业务主要包括公司客户贷款、个人客户贷款、信用卡透支以及贸易融资贷款等。各项业务都要严格按照业务操作流程进行，并充分关注相关的业务风险点。

一、单项或多项选择题

(一)短期贷款是指( ) A、期限半年以内的贷款

B、期限在一年或一年以内的贷款 C、期限在五年或五年以内的贷款 D、期限在三年或三年以内的贷款

(二)下列属于公司贷款的贷款业务品种有( ) A、流动资金循环贷款

B、贸易融资贷款 C、法人账户透支

D、银团贷款

(三)关于客户信用等级评定，下列说法中正确的有( ) A、要综合考虑借款人领导者的素质、社会地位、诚信状况 B、是商业银行控制信贷风险的重要环节

C、主要从客户的市场竞争力、偿债能力、管理水平和发展前景等方面进行评定 D、评定方法以定量方法为主，定量分析和定性分析相结合

(四)下列不属于贷后管理内容的有( ) A、贷款风险预警

B、不良贷款管理 C、贷款档案管理

D、贷款发放

(五)下列属于对关联交易风险监管要求的有( ) A、对家族式的集团或公司的贷款必须从严控制

B、对于一人兼任多个企业法人贷款的关联企业的贷款必须从严控制

C、对于集团客户，申请贷款是银行应审查包括集团客户成员的集团信息资料

D、实行母子公司制的企业集团及所属企业，申请贷款时，除提供本公司财务报表外，还要提供集团公司合并财务报表

(六)对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过( ) A、8%

B、10%

C、15%

D、20%

(七)商业银行实行统一授信制度，要做到四个方面的统一是( ) A、授信主体的统一

B、授信形式的统一 C、不同币种授信的统一

D、授信对象的统一 参考答案

一、单项与多项选择

(一)B

(二)ABCD

(三)BCD

(四)D

(五)ABCD

(六)B

(七)ABCD

第二章 票据类业务

一、单项与多项选择

1.对商业银行来说，票据业务是( )

A、银行满足企业短期融资需求的主要手段

B、实施流动性管理的工具 C、调整资产结构的工具

D、一种重要的业务收入来源 2.申请办理银行承兑汇票时，承兑申请人应向开户行提交下列资料( ) A、银行承兑汇票申请书及营业执照或法人执照复印件、法定代表人身份证明 B、上和当期的资产负债表、损益表和现金流量表 C、商品交易合同原件及复印件

D、按规定需要提供担保的，提交保证人有关资料(包括营业执照或法人执照复印件，当期资产负债表、损益表和现金流量表)或抵(质)押物的有关资料(包括权属证明、评估报告等)

3.承兑时，信贷部门负责受理客户申请，并对承兑申请人的有关情况进行审查。审查内容包括( )

A、承兑申请人的合法资格、经营情况、信誉状况、财务状况及现金流量 B、该笔业务是否具有真实的贸易背景 C、该笔业务是否控制在授信额度内

D、对按规定需要提供担保的，审查承兑申请人能够提供足值、有效的担保 4.承兑汇票保证金收取要遵循以下要求( ) A、按信用等级收取保证金

B、保证金实行专户封闭管理，用于支付对应到期的银行承兑汇票 C、实行保证金集中管理 D、保证金可以提前支取

5.承兑汇票管理上应该( ) A、实行授权管理

B、纳入客户统一授信 C、发生点款，纳入不良贷款考核

D、建立银行承兑汇票业务档案 6.下列关于贴现的说法正确的是( )

A、对持票人来说，贴现是以出让票据的形式，提前收回垫支的商业成本 B、对银行来说，贴现是买进票据成为票据的权利人 C、贴现是银行提供信用的一种方式 D、银行可以通过办理贴现业务获得收入 7.下列关于买入返售的说法正确的是( ) A、是对商业汇票实施的限时购买

B、有权利买断式和权利未转移买入返售两种交易方式 C、与银行承兑相比，不要求有真实的贸易背景 D、是银行提供信用的一种方式 参考答案

一、单项与多项选择 1.ABCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABC 5.ABCD 7.ABD

6.ABCD

第四章 金融同业

小结：金融同业资产类业务主要包括同业拆出、存放央行、存放同业、信贷资产转让、证券公司股票质押贷款等。各项业务必须严格按照有关监管要求进行。

一、单项或多项选择

(一)下面关于信贷资产逆回购正确的说法有( )

A、信贷资产逆回购和信贷资产买断业务本质上是相同的 B、信贷资产逆回购是金融同业融资的一种方式

C、办理信贷资产逆回购业务的期限最长不得超过 6 个月(含)，且回购期限不得长于受让信贷资产最早到期日

D、信贷资产逆回购业务的定价以 6 个月以内短期贷款利率为基准，与出让方协商确定，不得违反中国人民银行有关利率管理规定

(二)下面对于证券公司股票质押贷款的监管要求的说法，正确的有( )

A、银行给证券公司的股票质押贷款期限最长不能超过 6 个月，股票质押率不得高于 60% B、上亏损的上市公司股票不能用于质押

C、前六个月内股票价格的波动幅度超过 200%的股票不能用于质押 D、可流通股股份过度集中的股票不能用于质押 参考答案

一、单项与多项选择

(一)BCD

(二)ABCD

第五章 其他资产业务

一、单项与多项选择

(一)关于抵债资产正确的说法是( ) A、抵债资产是非信贷资产，因此和信贷没有关系 B、以物抵债主要有两种方式，即协议抵债和裁决抵债

C、协议抵债和裁决抵债都要经过申请、审查、审批、实施四个步骤 D、以物抵债是化解银行信贷风险的工具

(二)待处理其他资产包括( ) A、待清理接收资产

B、抵债资产 C、待处理应收款

D、不良贷款 参考答案

一、单项与多项选择

(一)BCD

(二)AC

第二模块 负债业务

负债是指商业银行承担的能够以货币计量、需要以资产或劳务偿付的债务。负债所代表的是商业银行对其债务人所承担的全部经济责任。商业银行的负债业务是指商业银行以债务人的身份筹措资金的活动，是支撑商业银行资产业务的重要资金来源。按资金来源分类，可分为存款负债、借入负债和结算性负债三种。按业务品种分类，负债业务大体可分为：单位存款(实际工作中一般称对公存款)、储蓄存款、同业存放、同业拆入、向人民银行借款、债券融资、应付款项以及或有负债等。商业银行对各类负债业务的管理应坚持依法筹资、成本控制、量力而行和结构合理原则。

在各类负债业务中，存款是最为核心的业务。商业银行提供的存款类型主要包括对公存款和储蓄存款。储蓄存款为银行带来了长期稳定的资金流，而同业存放、同业拆入、向人民银行借款及债券融资也是重要的资金来源渠道，应付款项、或有负债等其它负债类型也在商业银行资金来源中始终保持着相当的数量。随着金融市场日趋激烈的竞争，商业银行相继研发了一些了新型的负债业务，包括发行金融债券、大额可转让定期存单、出售或发行商业票据等，这些新业务既大大丰富了负债业务的产品库，也日益成为负债业务发展的亮点和新的业务增长点。

随着商业银行负债业务种类的扩大和科技含量的提高，其风险类别也日益增多，商业银行和监管部门的重视程度也不断提高。负债业务的风险主要包括：

一是操作风险。负债业务操作风险是指商业银行在从事负债业务时，由于内部程序、人员或系统的不完善或失误从而直接或间接造成损失的风险。如缺乏对存款客户基本情况和资金来源的了解，导致客户利用账户从事洗钱活动;对客户存入的款项不入账而用于从事账外经营;对重要空白凭证保管和印章保管不严，导致内部人员盗取客户资金;内部人员空存实取盗取银行资金;内部人员擅自改变计算机系统的账户信息或计息参数，达到盗取资金的目的等。

二是流动性风险。商业银行作为存款人和借款人的中介，需要留有可随时应付支出需要的流动资产只是其负债的一小部分，如果商业银行的大批债权人同时提出债权要求，商业银行就有可能面临流动性风险，情况严重时出现清偿性风险可导致商业银行倒闭。

三是市场风险。负债业务市场风险主要是指利率或汇率的不利变动带来的风险。如商业银行资产负债结构不匹配，短存长贷，当利率上升时，资金成本增加，将导致资产收益下降，甚至成本可能超过收益产生损失。

四是法律风险。负债业务的法律风险主要是指商业银行所设计的负债业务品种、条款或合同文本与现行法律法规不一致或存在明显的法律缺陷，商业银行以此办理负债业务，引发法律纠纷并导致产生损失的可能性。

五是清偿性风险。负债业务的清偿性风险是指当存款人、借款人等债权人提出清偿债务的要求时，商业银行不能按时满足其债务清偿所发生的风险。

六是技术与网络风险。在办理单位存款、储蓄存款时，要特别注意防范由于电脑故障、通讯或系统故障或网络欺诈等原因造成储蓄业务中断、单边账或诈骗。

七是洗钱及大额可疑交易风险。《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》、《金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法》是监管部门基于对反洗钱工作的严峻形势及对部分负债业务进行特别管理的要求，出台的两项重要监管制度。监管部门应敦促商业银行制定可操作性较强的内部管理制度和操作规程，并通过改进柜面业务操作系统由计算机中心自动对有关交易进行识别和报警，以减轻柜员的工作量。同时，监管部门要发挥对各商业银行的反洗钱工作机构的协调作用，建立有效的联动机制。 总之，在负债业务的管理上，商业银行主要关注资金的来源、成本和数量等问题，注重防范流动性风险和利率风险;监管人员重点关注账户的合规性、融资手段的规范性、柜台和柜员管理中的操作风险等，商业银行自身的风险防范能力、内控制度建设、审计监督力度等应作为监管部门风险监管及风险评价与提示的重要内容。

二、学习准备和学习资料：对商业银行经营管理原理及商业银行负债业务的基本原理有一定程度的了解;具备对商业银行监管的基础知识。

三、章节结构：本模块共分四章，总计 7.2 万字。其中：第一章――业务概述;第二章――存款;第三章――同业存放、同业拆入、向人民银行借款;第四章――其他负债。

第一章 业务概述

一、判断题

(一)负债所代表的是债务人的全部经济责任。

(二)负债业务形成商业银行最主要的资金来源，是商业银行开展业务活动的基础。

二、多项选择题

(一)负债是指商业银行承担的一种什么样的业务?

A.能够以货币计量 B.需要以资产偿付C.需要以劳务偿付 D.需要以资产或劳务偿付

(二)负债业务有哪些主要基本特征?

A.是一种当前债务 B.具有偿还性C.具有潜在效益性 D.能用货币准确计量和估价 E、具有清算优先权

(三)按照资金来源分类，负债业务有哪些种类?

A .存款负债 B.借入款负债C.债券融资负债 D.结算性负债E.其他负债

(四)负债业务管理原则有哪些?

A.依法筹资原则 B.成本控制原则C.量力而行原则 D.结构合理原则E.保证偿还原则

(五)负债业务的主要风险有哪些?

A.信用风险 B.市场风险C.操作风险 D.流动性风险E、政策风险 F、法律风险 E、清偿性风险

(六)作为商业银行期限错配风险管理的一种主要方式，利率期权有哪些主要工具? A、利率调期 B、利率上限C、利率下限 D、利率上下限 E 缺口管理 参考答案

一、判断题

(一)错 负债所代表的是商业银行对其债务人所承担的全部经济责任

(二)对

二、多项选择题

(一)A、D

(二)A、B、C、D、E

(三)A、B、D

(四)A、B、C、D

(五)B、C、D、F、E

(六)B、C、D

第二章 存 款

一、判断题

(一)对公存款是商业银行对存款单位的负债，储蓄存款是商业银行对存款人的负债。

(二)商业银行必须执行人民银行制定、公布的储蓄存款利率，并内部公告。

二、多项选择题

(一)按照存款的支取方式不同，对公存款有哪些种类?

A、单位活期存款 B、单位定期存款 C、单位定活两便存款 D、单位通知存款

E、单位协定存款 F、约期存款

G、协议存款 H、保证金存款

(二)根据用途不同，单位存款账户有哪些种类?

A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 E、协议存款账户 F、约期存款账户 G、保证金存款账户

(三)按照存款的支取方式不同，储蓄存款有哪些种类?

A、活期存款 B、定期存款 C、定活两便存款

D、约期存款 E、协议存款 F、个人通知存款

(四)储蓄存款一般分几个环节?

A、开户 B、存款 C、转账 D、结算 E、取款 F 销户

(五)商业银行办理储蓄存款业务，要遵循哪些原则?

A、存款自愿 B、取款自由 C、结算及时 D、存款有息E、为储户保密 F 保证兑付

(六)按照担保对象不同，保证金存款有哪些种类?

A、银行承兑汇票保证金 B、信用证保证金 C、黄金交易保证金 D、衍生交易保证金

E、期货交易保证金 F、证券交易保证金 G、个人购汇保证金 H、远期结售汇保证金

(七)商业银行柜台业务管理包括哪些方面?

A、柜员管理 B、印鉴管理 C、业务印章管理 D、金库管理

E、有价单证及重要空白凭证管理管理 F、未达账项和差错处理管理 G、结算管理

(八)柜台业务的风险点主要集中在哪些部位?

A、柜员管理 B 账户管理 C 存取先进 D.金库管理 E、有价单证及重要空白凭证管理

F、印章及压数机管理 G、预留印鉴管理 H、票证及凭证审核 I、结算管理 参考答案

一、判断题 1.对;2.错;

二、多项选择题

(一)A、B、D、E、F、G ;

(二)A、B、C、D ;

(三)A、B、C、F ;

(四)A、B、E、F ;

(五)A、B、D、E ;

(六)A、B、C、G、H ;

(七)A、B、C、E、F ;

(八)A、B、C、E、F、G、H ;

第三章 同业存放、同业拆入、向中央银行借款

一、判断题

(一)同业存放是指因调整头寸、支付清算、提取现金等需要，由其他金融机构存放于商业银行款项的业务。

(二)拆入资金主要用于解决临时性周转资金不足的需要。

(三)商业银行分支机构为解决临时性周转资金的不足，可向当地人民银行申请办理头寸性借款。

(四)再贴现是中央银行的一种货币政策工具。

二、多项选择题

(一)按照存放单位不同，同业存放有哪些种类?

A、境外同业存放 B、国有商业银行存放 C、其他商业银行存放 D、城市信用社存放 E、农村信用社存放 F、政策性银行存放 G、外资银行存放 H、金融性公司存放

(二)按照交易方式不同，同业拆入有哪些种类?

A、网上市场拆入 B、网下市场拆入C、通过中介交易拆入、 D、不通过中介交易拆入 E、有担保拆入 F、无担保拆入

(三)向人民银行借款有哪些种类?

A、向人民银行借款 B、商业银行统一借款C、商业银行分支机构的头寸性借 D. 再贴现

参考答案

一、判断题

(一)错 同业存放是指因支付清算、提取及解缴现金款项等需要，由其他金融机构存放于商业银行款项的业务

(二)错 拆入资金用于弥补因同城票据清算头寸不足和解决临时性周转资金不足的需要。

(三)对

(四)对

二、多项选择题

(一)A、B、C、D、E、F、H

(二)C、D

(三)A、D

第四章 其他负债

一、判断题

(一)金融机构通过发行金融债券募集的资金，主要用于解决资金头寸性不足。

(二)其他负债是指商业银行在经营管理过程中发生的一些短期的应付款项及结算中形成的负债。

(三)应付款项操作中有确定核算内容、设置计提科目、确定计提标准、支付使用四个环节。

(四)商业银行的或有负债主要包括信用证、担保、承诺及金融衍生产品负债四类。

二、多项选择题

(一)金融债券的发行方式有哪些?

A、市场化发行 B、协议发行 C、商业银行主承销发行 D、定向发行

(二)按付息方式划分，金融债券有哪些种类?

A、零息债券 B、定息债券 C、到期一次还本付息债券 D、浮息金融债券 E 贴现债券 F、次级债券

(三)其他负债主要包括哪些?

A、应付款项 B、或有负债 C、结算性负债 D、内部资金往来负债 E、应解汇款 F、预提费用

(四)应付款项主要有哪些种类?

A、应付利息 B、应付工资 C、应付福利费 D、应交税金 E、应交罚款 F、其他应付款

(五)大额支付交易主要有哪些方式? A、票据支付 B、银行卡支付 C、汇兑支付 D、托收承付

E、委托收款 F、网上支付 G、现金支付

(六)可疑支付交易包括哪些主要异常情形?

A、金额异常 B、频率异常

C、流向异常 D、换汇异常 E、用途异常 F、性质异常 G、手续异常

参考答案

一、判断题

(一)错 金融机构发行金融债券是为了解决临时性的资金需求或者获得长期的资金来源，募集的资金主要用于金融机构的经营发展和补充资本

(二)错 其他负债是指商业银行通过债券融资发生的负债，以及在经营管理过程中发生的一些短期的应付款项以及结算中所形成的负债

(三)对

(四)错 商业银行的或有负债主要包括信用证、担保、承诺三类。

二、多项选择题

(一)A、D

(二)A、C、D、E

(三)A、B、C、D

(四)A、B、C、D、F

(五)A、B、C、D、E、F、G

(六)A、B、C、E、F 第三模块 表外(中间)业务

第一章 表外(中间)业务简介

一、单一项或多项选择题

(一)以下可归为表外业务的有：

A、存款业务 B、信托咨询业务 C、信用证业务 D、代理业务

(二)表外业务的当事人主要有：

A、委托人 B、代理行 C、受益人 D、投资人

(三)表外(中间)业务的作用体现在：

A、增加银行收入 B、分散银行风险C、促进业务创新 D、促进资源整合

(四)表外(中间)业务成本主要包括：

A、职员工资、B、经营管理费用C、固定资产支出、D、营业性损失

(五)商业银行表外(中间)业务风险特征主要表现为：

A、风险不确定，复杂程度高 B、风险集中，评估难度大C、潜在风险损失大 D、潜在风险损失小

(六)与商业银行表外(中间)业务信用风险程度相关的因素：

A、业务对象的信用状况 B、交易工具的性质C、市场环境状况 D、交易员自身的素质

(七)与商业银行表外(中间)业务市场风险程度相关的因素：

A、市场利率的不利变动 B、市场汇率的有利变动C、市场价格的不利变动 D、市场价格的有利变动

(八)与商业银行表外(中间)业务操作风险程度相关的因素：

A、缺乏统一的会计准则使银行会计账目滞后 B、信息系统故障C、银行内部运作不规范 D、交易人员素质很高

(九)目前中国对商业银行表外(中间)业务风险的监管与国际惯例要求还有很大差距，表现在：

A、规章制度滞后且不成体系 B、资本充足率管理不严C、事后监管不力 D、监管水平很高

(十)对商业银行表外(中间)业务风险的监管遇到的挑战将： A、越来越大 B、越来越小 C、易于应对 D、不用应对

二、判断题

(一)每一种中间业务产品投入后都需要得到补偿，因而凡是独立的中间业务都应该有利润。 ( )

(二)在没有更好的定价机制时，跟风定价肯定不会吃亏。( )

(三)新兴中间业务市场上，抢占市场份额的最佳手段是低价。( )

(四)同一家银行对同一地区的不同客户，以及在不同地区提供的同种中间业务未必要采用同一价格。( )

(五)中国商业银行表外(中间)业务风险管理已经很完善。( ) 参考答案

一、单项多项选择题

(一)BCD

(二)ABC

(三)ABCD

(四)ABCD

(五)ABC

(六)AB

(七)AC

(八)ABC

(九)ABC

(十)A

二、判断题

(一)×

(二)×

(三)×

(四)√

(五)×

第二章 支付结算类业务

一、单一项或多项选择题

(一)可以背书转让的票据有( )

A、未填“现金”字样的银行汇票 B、商业汇票

(二)出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票( )足额付款。

A、三天内 B、十天内 C、当天 D、五天内

(三)商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备的条件有( )

A、在银行开立存款帐户的企业法人以及其他组织B、与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系C、提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。

(四)银行支票出现以下( )情形时，持票人银行不予受理。

A、支票记载的事项不齐全;B、出票额、出票日期、收款人名称有更改; C、记载事项的更改没有原记载人签章证明

(五)银行办理汇兑业务需要遵守的规定有( )。

A、汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤消。B、转汇行可以办理退汇和撤销。 C、汇款超过二个月未解付的，办理解付手续时要逐级审批。D、银行可以受理有条件支付的委托。

(六)银行办理托收承付结算的款项，包括( )。 A、商品交易B、因商品交易而产生的劳务供应款项 C、代销、寄销商品的款项D、赊销商品的款项

(七)下列哪些是以银行为付款人的票据( )。 A、银行汇票 B、银行承兑汇票C、本票 D、支票

(八)银行办理进口信用证业务严禁以下( )做法。

A、无贸易背景而开立信用证;B、为开证申请人开立以单纯套取银行资金为目的的信用证; C、对于大额授信开证业务，不了解基础交易情况;D、开新证还旧证。

(九)关于进口信用证项下对外付款/承兑的业务处理方式，以下说法正确的有( )。 A、对外付款/承兑应及时合理，最迟不得超过自收到单据次日起算的第 3 个工作日; B、远期信用证项下已承兑者，应按时对外付款并于到期日起息;

C、每笔付款/承兑应在信用证业务卷宗中留存记录，承兑后的汇票应妥善保管，如国外银行要求寄回，应予寄回汇票; D、对于不符点单据，开证申请人在规定时限内提出拒付或未作任何表示，均视为其拒绝接受单据，银行可向寄单行/交单人发出拒绝付款/承兑的通知。

(十)银行办理汇出汇款业务应遵守以下( )规定。

A、 办理汇出汇款业务的客户须提交符合售付汇管理办法规定的有效凭证、汇出汇款申请书、贸易进口付汇核销单或国际收支申报单(如需)及银行支款凭据等;

B、汇往受制裁国家的款项，应在征得客户的同意后慎重选择汇款路线，以免造成损失。 C、汇出行与汇入行(解付行)没有印、押关系，不能直接办理汇款的，可通过其管辖分行或总行转汇，转汇时应将款项划至转汇行，报单上必须列明汇款内容和要求转汇字样。

D、办理汇票的挂失或止付，出票行应核验汇款人的书面申请和汇款回单，及时向付款行发出止付通知，待接到付款行同意止付的回复，在汇票有效期满一个月后才能办理退款。

二、判断题

(一)金融机构有权拒绝除法律另有规定以外的任何单位冻结、扣划。( )

(二)汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请撤销。( )

(三)银行支票不受金额起点限制，提示付款期限自出票日起 10 日内。( )

(四)转帐支票的背书行为应连续，第一个使用粘单的背书人须在粘接处加盖骑缝章。( )

(五)委托收款以单位为付款人的，付款人接到银行的付款通知，应于当日书面通知银行付款。付款人在接到通知日的次日起 5 日内未通知银行付款的，视为同意付款。( )

(六)对于国际惯例，当事人可以自行决定是否采用。( )

(七)对于限制指定银行交单或议付的信用证，非指定银行交单议付者，应通过指定银行确认，以避免另有单据通过指定银行提交。( )

(八)信用证项下已由开证行出具提货担保且尚未收回，来单时如存在不符点，原则上不得对外拒付。( )

(九)银行在办理跟单托收业务时，一般不接受委托行要求代办存仓保险的托收指示。( )

(十)国际结算业务是由于进出口贸易活动而产生的债权债务结算，各种国际贸易结算方式都属于进出口商的商业信用，银行不承担付款义务。( )

参考答案

一、单一项或多项选择题

(一)AB

(二)C

(三)ABC

(四)ABC

(五)AC

(六)AB

(七)ABD

(八)ABCD

(九)BCD

(十)ABCD

二、判断题

(一)√;

(二)×;

(三)√;

(四)√;

(五)×;

(六)×;

(七)√;

(八)√;

(九)√;

(十)×

第三章 银行卡业务

一、单一项或多项选择题

(一)银行卡业务流程是围绕( )基本当事人之间的债权债务的发生与清偿关系进行的。

A.发卡银行 B.收单银行 C.持卡人 D.特约商户

(二) 个人卡主卡持卡人或申请人可为其指定的年满 ( )周岁人员办理附属卡。 A. 18 B. 20. C. 21 D. 16

(三)对特约商户的后续管理，重点检查的是( )

A. 重复压单 B.分次压单 C.套取现金D. 使用假卡(挂失卡) E.合伙冒用

(四)逃避追款或经还款催告透支超过 ( )仍未还款的，可以移交公安机关或向法院起诉，依法催收。 A.6 个月 B.9 个月 C.3 个月 D.90 天

(五)发卡银行对( )账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。

A. 准贷记卡 B. 借记卡 C. 储值卡 D. 贷记卡

(六)宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不低于交易金额的( );其他行业不低于交易金额的 1%。

A. 4% B.5% C.3% D.2%

(七)银行卡业务风险是指银行卡在使用和交易过程中可能发生的，涉及( )的非正常的经济损失。

A. 发卡行 B. 特约商户 C. 持卡人 D. 收单银行

(八)卡户使用和管理中的风险包括( )

A. 持卡人的资信能力变化风险B. 持卡人的恶意透支风险

C. 信用卡的失窃风险D. 信用卡的伪造及涂改风险E. 真实持卡人的欺诈风险

(九)银行卡业务的内部控制制度建设要体现以下特征( )： A. 内部控制制度的系统性B. 内部控制制度的正式性 C. 内部控制制度的动态性D. 内部控制制度的实效性

(十)空白卡、预发卡要视同( )管理，账实分管，定期核对 A.空白凭证 B.现金 C.有价证券 D.一般帐表

二、 判断题

(一)主卡持卡人可以随时申请注销附属卡。 ( )

(二)公司卡人民币帐户不得存取现金，无取现信用额度。( )

(三)境内金融机构可发行卡内存有外汇资金外币贷记单位卡。( )

(四)稽核部门负责内部作业风险控制情况实施检查监督和后评价，可以通过每日检查重要稽核报表，实施非现场稽核。( )

(五)贷记卡透支和准贷记卡透支按月记收复利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。 ( )

(六)“章程”和“和约”是银行卡业务中的重要文件，前者规定了银行和持卡人的行为界限，而后者则规范了银行的行为。( )

参考答案

一、单项或多项选择题：

(一)ABCD

(二)D

(三)ABCDE

(四)C

(五)AB

(六)D

(七)ABC

(八)ABCDE

(九)ABCD

(十)B

二、判断题

(一)√

(二)√

(三)×

(四)√

(五)×

(六)×

第四章 代理类业务

一、 一项或多项选择题

(一)代理保险业务种类主要包括：( )

A、代理保险公司资金结算业务 B、代理财产保险业务 C、代理收取保费业务 D、代理人寿保险业务

(二)验单付款承付期为 ( )天，验货付款承付期为( )天。 A、5，10 B、10，15 C、3，10 D、3，20

(三)代理行要在委托行开立( )账户，存人足额资金，以保证及时移存其签发银行汇票资金。

A、 同业存放款项 B、系统内存放款项C、 存放央行 D、同业拆借

(四)以下转账代收业务的操作流程顺序正确的是：( ) A、发货—代理收货通知—委托银行收款—传递委托收款凭证—通知付款 B、委托银行收款—代理收货通知—发货—传递委托收款凭证—通知付款 C、代理收货通知—传递委托收款凭证—委托银行收款—通知付款—发货 D、发货—通知付款—委托银行收款—传递委托收款凭证—代理收货通知

(五)办理代收代付业务时，缴费人持缴费手册和《专用现金交款单》，交代收行经办员审核，审核内容包括：( )

A、是否属于代收业务 B、缴款户名及账号是否一致

C、凭证要素填写是否齐全、准确 D、凭证印章是否齐全。

(六)代理商业银行业务包括 ( ) 。

A、代理结算业务 B、代理证券清算C、代理外币现钞业务 D、代理外币清算业务

(七)办理代收代付业务时，代收行需要审查：( )

A、 托收款项是否符合托收承付结算规定的范围、条件、金额起点 B、 有关商品发运的证件C、 有关的贸易合同条款D、 其他有关规定

(八)付款人在承付期满日开户行营业终了前，账户无款支付的，付款行在托收承付凭证第

三、四联上注明“逾期付款”字样，并填制( )传票，销记定期代收表外分户账。

A、转帐借方 B、转帐贷方 C、表外收入 D、表外付出

二、判断题

(一)为有效控制业务风险，代理银行计账员必须定期到委托人单位进行对账。( )

(二)签发、兑付银行汇票的委托行，要向代理行配售银行汇票凭证、汇票专用章和编押机具，并对代理行有关人员进行业务培训辅导。( )

(三)由于委托贷款不是商业银行利用自身筹集资金向借款人发放的贷款，商业银行在办理委托贷款业务中不承担任何形式的贷款风险而只收取手续费，因此委托贷款不属于商业银行的授信业务，而属于收费性质的中间业务( )。

(四)付款人在承付期内提出部分拒绝付款的，填制四联部分拒绝付款理由书，连同有关拒付证明、拒付部分商品清单递交开户行。开户行按照部分拒绝付款审查程序和要求审查( )。

参考答案

一、单一项或多项选择题

(一)B

(二)ABCD

(三)C

(四)A

(五)A

(六)ABCD

(七)ACD

(八)ABD

(九)D

二、判断题

(一)×

(二)对

(三)对

(四)×

第五章 担保类业务

一、单一项或多项选择题

(一)备用信用证通常涉及主要当事人有( )。

A.开证申请人(借款人) B.开证行C.受益人(放款人或其他投资者) D.议付行

(二)备用信用证主要分为( )两类。

A.可撤销的备用信用证和不可撤销的备用信用证 B.远期备用信用证和即期备用信用证 C.跟单备用信用证和不附单据备用信用证 D.以上皆错

(三)备用信用证的操作流程包括( )。

A. 订立合同 B. 申请开证 C. 开证与通知D. 审核与修改 E.执行合同 F.支付和求偿

(四)针对可能出现风险的业务环节及风险点，对备用信用证实行必要的控制的内部管理要求包括( )。

A. 要充分调查开证申请人的资信情况

B. 经常与发放备用信用证担保贷款担保的客户进行磋商，以便使贷款条款随客户情况变化而适时进行调整

C. 实行比例管理D. 实施风险分散补偿

(五)银行的保函的特点是( )。

A.独立性 B.单据化 C.履约相关性 D.合理有效性

(六)融资类保函包括( )。

A. 借款保函 B. 授信额度保函 C. 延期付款保函 D. 预付款保函

(七)开立以境外法人为受益人的银行保函业务要谨慎选用法律，应以( )作为办理银行保函业务的主要参考依据。

A. 国际商会制定的《合约担保统一规则》(URCG325) B.《见索即付保函统一规则》(URDG458)

C. 标准国际银行实务D. 《国际备用证惯例》(ISP98，国际商会出版物第 590 号)

二、判断题

(一)备用信用证同时适用国际商会制定的《跟单信用证统一惯例》(UCP500)、《国际备用证惯例》(ISP98，国际商会出版物第 590 号)以及国际商会制定的《合约担保统一规则》(URCG325)。( )

(二)由于保函独立性的特点，所以开立时无须审查基础交易。( )

(三)因为保函属于或有负债，所以无须纳入全行统一授权授信管理。( )

(四)在备用信用证业务关系中，不论申请人是否履行其义务，商业银行都要承担对受益人的第一付款责任。( )

(五)开出备用信用证前，必须落实足额的备付款项。备付款项采取收取保证金、使用银行提供的循环授信额度、单笔授信业务三种方式，可单独使用也可混合使用。( )

参考答案

一、选择题

(一)ABC

(二)A

(三)ABCDEF

(四)ABCD

(五)AB

(六)ABC

(七)ABC

二、判断题

(一)×

(二)×

(三)×

(四)×

(五)√

第六章 贷款承诺业务

一、单一项或多项选择题

(一)根据目前国内商业银行的普遍做法，贷款承诺可以分为( )几类。 A. 项目贷款承诺 B.开立信贷证明C.客户授信额度 D.票据发行便利

(二)授信额度按照授信形式不同，可分为( )等业务品种分项额度。 A. 贷款额度 B. 开证额度 C. 开立保函额度 D. 开立银行承兑汇票额度及承兑汇票贴现额度

E. 进口保理额度和出口保理额度 F. 进出口押汇额度

(三)贷款承诺业务的主要风险点存在于( )几个方面。

A. 政策性风险 B. 法律法规风险C. 银行流动性风险 D.市场风险

(四)对于贷款承诺的风险监管应主要关注于( )。

A. 不可撤销贷款承诺是否已纳入到该银行对相关客户的整体授信(最高授信额)管理体系

B.是否足额收取相关费用，费用是否计算准确

C. 是否按照贷款审批的授信决策体系对不可撤销贷款承诺进行审批 D.银行的流动性是否会收到贷款承诺的影响

(五)信贷证明根据银行承诺的性质不同，分为( )。

A. 有条件的信贷证明 B. 无条件的信贷证明C.约束性信贷证明 D.开放性信贷证明

二、判断题

(一)授信额度批准后，商业银行即可以与客户签定授信额度协议，协议一经签定，在尚未使用银行提供的授信额度时，不占用相应的风险限额。( )

(二)银行以投标的形式，对承销与持有的贷款金额、贷款条件、融资方案等出具投标书是贷款承诺的一种形式。( )

(三)有条件的信贷证明和无条件的信贷证明均占用授信额度。( )

(四)银行提交的融资类投标书应为约束性的贷款承诺，在出具之前需经过与正式批准贷款相同的审批程序。 ( )

(五)贷款承诺虽然属于表外(中间)业务，但并非属于或有资产和或有负债(CONTINGENT CLAIMS)。( )

参考答案

一、选择题：

(一)ABCD

(二)ABCDEF

(三)ABC

(四) ABCD

(五) AB

二、判断题

(一)×

(二)×

(三)×

(四)√

(五)×

第七章 保理业务

一、单一项或多项选择题

(一)如果进口商在付款到期日后( )天后仍未付款，进口保理商要向出口保理商做担保付款

A、60 B、90 C、30 D、120

(二)银行在出口双保理业务项下，如对出口商提供无追索权融资，可在款项结汇或入帐后，以( )为准为出口商出具出口收汇核销专用联。

A、合同金额 B、发票金额C、合同金额的 90% D、融资金额

(三)在保理业务中，如卖方收到有关争议通知后的 1 年内获得有利于卖方的解决结果，且买方仍未付款，买方保理商应在第 天做担保付款。

A、5 B、10 C、15 D、20

(四)卖方如有融资需求，卖方保理商可在核准的保理信用额度内对其提供一般不超过( )的融资。

A、 合同金额 70% B、发票金额 80%C、发票金额 70% D、合同金额 80%

(五)国际保理业务原则上仅适用于以赊销(O/A)或承兑交单(D/A)为付款方式且付款期限不超过( )天的国际货物买卖交易。

A、60 B、90 C、120 D、180

(六)进口保理业务风险主要是( )。

A、出口商的信用风险 B、进口商的结算风险C、进口商的信用风险 D、出口商的结算风险

(七)根据( )保理业务可分为双保理业务和单保理商保理业务。 A、风险种类 B、经营模式C、客户类别 D、业务特点

(八)由保理商为卖方提供的服务包括： A、 贸易融资 B、应收帐款的催收C、销售分户帐管理 D、坏帐担保等单项或多项服务。

(九)国内保理业务的范围仅限于银行国内的( )客户之间采用赊销等信用销售方式进行的商品交易。

A、公司和个人 B、公司 C、机构 D、法人

二、判断题

(一)保理业务一般涉及到卖方、卖方保理商、买方、买方保理商。( )

(二)出口商业发票融资是一种无追索权融资。( )

(三)在保理业务中，当出现争议时，应买卖双方的要求，卖方保理商和买方保理商可在不承担任何责任及费用的前提下协助其解决争议。( )

(四)对于有明确的证据表明有关交易事项满足销售确认条件，如与应收债权有关的风险、报酬实质上已经发生转移等，应按照出售应收债权处理，并确认相关损益。否则，应作为以应收债权为质押取得的借款进行会计处理。( )

参考答案

一、单一项或多项选择题

(一)C

(二)D

(三)C

(四)B

(五)D

(六)C

(七)B

(八)ABCD

(九)D

二、判断题

(一)对

(二)错

(三)对

(四)对

第八章 基金托管业务

一、单一项或多项选择题

(一)商业银行基金托管业务包括：

A、未经批准的基金托管业务 B、开放式基金托管业务 C、实物资产托管业务。 D、企业固定资产托管业务

(二)基金托管业务的风险点包括：

A、托管行从事基金投资、未经审批的证券承销 B、托管行以基金资产进行房地产投资; C、托管行进行不属于基金名下的证券买卖;

D、托管行擅自动用商业银行信贷资金从事基金投资

(三)开放式基金的销售渠道主要包括：

A、基金管理公司直销B、商业银行以及证券公司等机构代销 C、新起步的专业销售经纪公司代销D、政府机构代销

(四)基金的买卖主要包括A、认购 B、申购 C、赎回 D、代购

(五)基金非交易过户的行为，包括 A、继承 B、捐赠 C、遗赠 D、分家析产

(六)开办基金托管业务的银行对分支机构的管理 A、分支机构开办开放式基金代销业务须经总行授权。

B、各级代销机构要严格按照总行的有关办法、规定、规范和业务流程办理基金代销业务。

C、各级代销机构在办理基金代销业务时，须使用总行统一规定的单据和凭证格式。 D、各级代销机构应严格按照总行规定的标准收取基金代销业务的手续费。

(七)基金代销业务的主要风险点主要有：

A、开户业务风险 B、销户业务风险C、赎回交易风险 D、撤单交易风险

(八)对基金托管业务的风险监管要求包括： A、定期、不定期地实行现场与非现场检查;

B、全面、动态地把握基金的实际情况，并对出现的违规活动及时处罚、暴光; C、对监管中发现的问题，及时采取措施，以规范基金运作，保护权益;

D、同业协会要加大对业务的监督管理工作，制定相应的规定，规范业务做，保证业务公平、公证、公开的有序竞争。

参考答案

一、单项选择或多项选择题

(一)B

(二)ABCD

(三)ABC

(四)ABC

(五)ABCD

(六)ABCD

(七)ABCD

(八)ABCD

第十章 代保管业务

一、单一项或多项选择题

(一)代保管业务主要有：

A、露封保管 B、密封保管 C、出租保管箱

(二)露封保管业务主要使用于：

A、股票/债券 B、金银珠宝 C、珍贵文物D、契约文件 E、银行存折

(三)密封保管业务主要使用于：

A、股票/债券 B、金银珠宝 C、珍贵文物D、契约文件 E、银行存折

(四)保管契约上要注明：

A、保管物品的类型、名称、数量、保管期限等基本情况 B、租金、押金及其他费用

C、双方遵守的规定及承担的责任等事项

(五)办理露封(密封)保管箱业务简要操作流程包括：

A、客户提出办理保管箱业务申请B、当面验收清点代保管物品C、签订保管契约

(六)对未按期提取保管物品的处理要：

A、对提前提取代保管物品的，要说明原因，按到期提取代保管物品的手续办理，同时仍按到期收取保管费用

B、对逾期未提取的代保管物品，代保管行要发出催领通知单或电告委托人来提取 C、代保管的逾期间按高于原定代保管费的标准收取保管费

D、逾期 5 个月后，代保管行不需请公证部门见证，可以自行将代保管物品拍卖，抵扣代保管费及其他费用

(七)代保管业务内部风险控制要点有： A、柜台未出租保管箱的正钥匙要专人保管

B、柜台经办员将两把开箱钥匙交给租用人或其指定的被授权人时，要当着租用人的面拆封，并入库开箱核对、收执

C、柜台经办人员、管库员要严格审核租用人或其指定的被授权人的开箱凭证及有关身份证件的真实有效性

D、营业柜台经办人员每日营业终了登记各类分户账合并与会计部门核对相符。

(八)管库员保管箱业务钥匙要严格按有关规定管理： A、不得带离代保管行，不得私自配置

B、若需配置，要经业务主管批准，负责安排配置事宜

C、报废的钥匙由业务主管、柜台经办员和管库员共同监销，并登记备查

(九)保管箱业务管库员在营业时间内要( )：

A、经常惊醒巡查，发现问题及时报告业务主管，租用人遗留物品要登记，双人封存，通知租用人认领

B、租用人领回时要在登记簿签收

C、每日营业前和营业终止后必须巡查保管箱库房，确保库房内无人、无遗留物 D、库房内警报器等安全设备必须保持正常状态

(十)保管箱业务外部风险监管重点( )： A、各项内控制度的有效性

B、保管箱设施装备和管理安全的可靠性

C、代保管责任划分是否明确，对因不可抗力等因素造成的损失，是否承担了不该承担的赔偿责任 D、对代保管费用的收取是否及时足额，核算是否正确。

二、判断题

(一)露封保管业务是指客户先将代保管物品加以密封，然后交给商业银行代为保管的一种代保管方式。( )

(二)出租保管箱业务是指商业银行接受客户委托，按照有关规定和约定的条件，以出租保管箱的形式代客保管贵重物品、有价证券及文物等财物。( )

(三)密封保管业务是指客户将物品交给商业银行代保管时不加封，由商业银行保管部门当面验收清点后，收妥后给客户开出保管收据，订立代保管契约，载明保管物品的名称、种类、数量、保管期限、保管费用、双方责任和义务等内容。( )

(四)管库员保管箱业务钥匙要严格按有关规定实行双人管理，不得带离代保管行，不得私自配置。若需配置，要经业务主管批准，负责安排配置事宜。( )

(五)管库员可以兼任或日后担任未出租保管钥匙和备用锁的保管员。( ) 参考答案

一、单一项或多项选择题

(一)ABC

(二)AE

(三)BCD

(四)ABC

(五)ABC

(六)ABC

(七)ABCD

(八)ABC

(九)ABCD

(十)ABCD

二、判断题

(一)×

(二)√

(三)×

(四)√

(五)×

第十一章 电子银行业务

一、单一项或多项选择题

(一)电子渠道主要包括客户服务中心在内的( )等。

A. 网上银行 B. 商业 POS 机终端B. C. ATM 自动柜员机 D. 电话银行 E. 手机银行

(二)( )开办网上银行业务，应由其总行统一向监管部门申请。

A. 政策性银行 B.中资商业银行C.城市商业银行 D.合资银行E.外资银行 F.外国银行分行

(三)适用审批制的电子银行业务有( )

A. 银行借助互联网开发的新的、与传统银行业务品种不同的、形成表内资产或负债的网上银行业务品种;

B. 借助互联网办理贷记支付以外的支付结算业务;

C. 通过互联网开办未获监管部门同意的表内资产类传统银行业务品种; D. 通过互联网开办与证券业、保险业直接相关的新的业务品种。

(四)网上银行业务操作存在的风险根据网上银行业务操作流程可划分为( )等。 A. 法律合规风险 B. 操作风险C. 技术风险 D.市场风险

(五)银行监管部门要督促商业银行完善网上银行业务内控制度，注重制度的衔接，特别做好制度执行工作，实行( )工作制度

A.定人 B.定责 C.定岗 D.定期换岗

(六)网上个人银行的业务种类包括( )

A. 业务产品介绍 B. 受理客户的咨询投诉C. 个人账户服务 D. 个人支付结算服务

E.以上都是

(七)个人网上银行业务风险点包括( )

A. 防病毒 B. 防假冒银行网站C. 防假借银行名义发送邮件给客户，获取账号和密码 D. 防通过同事、亲戚、朋友等关系得到个人资料

(八)通过技术手段来防范网上银行系统风险措施包括( )

A. 注册或者登陆时采用加密软键盘技术B. 注册或者登陆时采用验证码技术 C. 数字证书认证技术D. 网上银行交易界面中风险提示

(九)电话服务中( )等信息中至少三项符合系统记录，方可认为是户主本人。 A. 向客户核对身份证件号码B. 家庭住址/电话C. 单位住址/电话 D. 开户日E. 最近交易日F. 余额

(十)客户用手机金融服务进行交易存在的风险包括( )

A. 账户信息查询风险B. 账户间转账风险C. 账户挂失风险D. 系统故障风险

二、判断题

(一)银行可以自主停办经监管部门审查同意开办的网上银行负债类业务品种。 ( )

(二)网上银行普通客户和网上银行签约客户的根本的区别就是后者因为拥有网上银行证书，可以进行大额的银行资金转账交易。( )

(三)指定账户转账是指客户在柜台签署协议，允许从自己账户内向指定的他行本人或者他人账户进行转帐、汇款的交易。这种交易经过柜台确认客户身份，并有客户签署的书面协议，交易比较安全并且不会引起争议。( )

(四)网上支付卡包括虚拟卡和实物卡两种。( )

(五)挂失业务风险是指由于客户账户挂失不成功或被非法挂失，造成客户交易受到影响，引起的纠纷、赔偿的风险。( )

(六)受理客户的手机金融服务服务申请时必须严格审查客户申请资料中各项内容的真实性、正确性，尤其要严格审查客户要求勾联使用的所有帐户的真实性和合法性，是否是本人所有。( )

参考答案

一、选择题：

(一)ABCDE

(二)ABCDEF

(三)ABCD

(四)ABC

(五)ABCDE

(六)E

(七)ABCD

(八)ABC

(九)ABCDEF

(十)ABC

二、判断题

(一)×

(二) √

(三) √

(四)√

(五) √

(六) √

第四模块 衍生产品交易业务

一、选择题

(一)下列何种期权组合可以从上升的市场波动率中获利：( ) A. 买入看涨期权和买入看跌期权

B. 买入看涨期权和卖出看跌期权 C. 卖出看涨期权和买入看跌期权

D. 卖出看涨期权和卖出看跌期权

(二)每笔外汇期权交易：( )

A. 包括一个买权和卖权 B. 包括期权的买方和卖方 C. 必定执行期权 D. 以上都是

(三)如果投资者看空市场，以下何种方案符合他的观点，可以尽可能的获利并且损失有限?( )

A. 买入看跌期权 B. 买入看涨期权

C. 卖出看跌期权 D. 卖出看涨期权 参考答案

一、选择题

(一)A

(二)A、B

(三)A

第五模块 资本管理

一、判断题

(一)经济资本是一个经济学概念，用于描述一家银行抵御预期损失的能力。

(二)从数量上看，经济资本、监管资本与账面资本在理论上是一致的。

(三)市场风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。

(四)计算核心资本充足率时，应扣除对未并表金融机构投资的 50%。

(五)经济资本的作用是弥补预期损失。

二、填空题

(一)从计量范围看，经济资本由_________、市场风险资本和操作风险资本三部分组成。

(二)经过风险调整的资本回报率(RAROC) = 经风险调整后的税后净利润/ _________。

(三)经济增加值是扣除资本成本后的剩余利润，它的计算结果取决于三个基本变量：税后净营业利润，_________和股东所要求的资本回报率。

(四)根据《商业银行法》规定，设立全国性商业银行的注册资本最低限额为

，设立城市商业银行的注册资本最低限额 为

，设立农村商业银行的注册资本最低限额为

。

参考答案

一、判断题

(一)错。经济资本是抵御非预期损失的虚拟资本。

(二)对。

(三)错。题干描述的是操作风险的概念，市场风险是指由于市场价格(利率、利率、股价和商品价格)的不利变动而导致银行表内和表外业务发生损失的风险。

(四)对。

(五)错。

二、填空题

(一)信用风险

(二)经济资本或非预期损失

(三)所配置的经济资本

(四)10 亿人民币、1 亿人民币、5000 万人民币