出纳工作基本技能

第一篇：出纳工作基本技能

出纳基本工作流程

会计实操——出纳的基本工作流程

出纳的定义(结合出纳票据来讲解)

出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。

出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。

简单的说,在企业里,出纳就是负责现金和银行存款的收入和支出的工作,是一项很具体的工作。各银行的储蓄、结算等窗口的工作也属于这个范畴。而从事这项工作的人员称为:出纳人员或出纳员。

出纳的基本工作流程

出纳的基本工作流程

出纳工作的具体内容(1)货币资金核算

①办理现金收付，严格按规定收付款项。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。 ④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私自取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

⑤保管有关印章，登记注销支票。出纳必须妥善保管所管的印章，严格按照规定用途使用(但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管)。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 ⑥复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度办理销售款项结算，催收销售货款。发生销售纠纷、货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。

出纳工作的具体内容(2)往来结算

①办理往来结算，建立清算制度。现金结算业务的内容主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;企业与外部不能办理转账手续的单位和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算;应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法偿还的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理，及时清算。

②核算其他往来款项，防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。

出纳工作的具体内容(3)工资结算

①审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项(包括计算五险一金)，计算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记账凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥善保管。

②负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。

银行结算业务应掌握的知识

(一)银行账户

(1)基本存款账户

企业关于办理日常转账结算、现金收付、工资、奖金和现金的支取必须通过该账户办理。也就说：只有这个账户才可以提取现金，而一个企业只能在银行开立一个基本存款账户。例如：在工商银行虎门支行开立了基本存款账户，那么在工商银行其他营业点或其他银行开立的账户只能是一般存款账户。

(2)一般存款账户：只能办理转账和现金的缴存，不能支取现金。(备注：此为对公帐户，银行柜面办理是不允许向个人帐户转的，但网银可操作，限小额) (3)专用存款账户：住房公积金、社保基金等专款专用账户。

(4)临时存款账户：注册验资户，异地临时经营活动需要时，开立异地临时存款账户，用于资金的收付。

银行结算业务

(二)(1)支票

支票：包括现金支票、转账支票、普通支票3种。目前，我们使用的是普通支票，可以支取现金也可以转帐，在普通支票的左上角划两条平行线只能转账，买空白支票回来根据需要自己签发(实际工作中最常用，必须掌握)。 ①支票的分类： A、种类：现金支票

转帐支票

普通支票：左上角划线—转帐支票 不划线，可提现金

B、使用人：公司支票 只能公对公，收款人不能写私人名字 私人支票 收款人可写私人名字或公司名字 C、使用区域：同城(票面有银行代码，本市内任何银行可用，否则，只限本开户行) 支票下方无条码

省内(票面有银行代码，本省内任何银行可用，否则，只限本开户行) 支票下方有条码

D、背书： 深圳票 出票行在属深圳市 广州票 出票行非深圳市，统称广州票 ②如何使用支票办理转账

开出支票转账：出纳填写有关内容→在支票左上角划两条平行线→盖章→撕下支票头登记银行日记账→支票尾交给客户，由客户自己送存银行(也可以由出票人到开户银行直接转账给客户)。

收到转账支票：出纳填写“进账单”→并盖上与留在银行印鉴卡上一样的章，送存我们的开户银行→取回进账单第一联(回单联)→大约2天后钱到账后，到银行取回第三联(收账通知)→登记银行存款日记账→交单给会计记账。 3③如何填开支票

一本支票一般是25份，要逐份填开。支票由存根联和支票联两部分组成。 出票日期：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。壹月至拾月前零字必写，拾壹月、拾贰月必须写成壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月)。

壹日至玖日前零字必写，拾日、贰拾日、叁拾日必须写成零壹拾日、零贰拾日、零叁拾日，拾壹日至拾玖日必须写成壹拾壹日及壹拾X日。例：2007年8月5日：贰零零柒年零捌月零伍日。2006年2月13日：贰零零陆年零贰月壹拾叁日

人民币大写：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。注意：“万”字不带单人旁。例： 289,546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分;532.00 伍佰叁拾贰元正，“正”写为“整”字也可以，不能写为“零角零分”;425.03 肆佰贰拾伍元零叁分;325.20 叁佰贰拾伍元贰角正，角字后面可加“正“字，但不能写“零分”，比较特殊。

人民币小写：最高金额的前一位空白格用“￥”字头打掉，数字填写要求完整清楚。 注：有些银行使用的支票是有密码的，申请购票初期会配密码器，开票时要把密码写上，否则该票不可用。 ④收款人：

现金支票收款人应写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金(一般情况下，须由本单位持结算证的人前去提款，如有特殊情况须本单位开据证明加盖公章，并由提款人持证明前往)。

转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票背面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。

收到个人开出的转帐支票，收款人可写为收款人个人姓名，此时转帐支票背面不盖任何章，收款人在转帐支票背面填上身份证号码和发证机关名称，在背书格写上自己的名字，凭身份证和转帐支票存入收款人的开户银行开的个人结算帐户内。最新规定，个人存入的转帐支票最高限额为50万元以内。 ⑤用途：干什么用途填什么，如备用金、工资、货款、运费、往来等 ⑥支票头：公司留存，根据票面填写，可简写。

⑦支票正面空白处，要用红色印泥加盖银行预留印件，一般是财务章和法人人私章，要盖清晰。如果你收到支票，你公司就是背书人，要在支票背面的背书人处加盖银行预留印件。 ⑧常识：

支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。

支票的有效期为10天，日期首尾各算一天。从支票签发日或票面日期(含票面日期)起算十天内支票有效,超过十天支票就作废。(提示：港币支票，有效期为半年。)

支票见票即付，不记名。(丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承担责任。现金支票一般要素填写齐全，假如支票未被冒领，在开户银行挂失;转帐支票假如支票要素填写齐全，在开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。)

填写支票必须用黑色签字笔填写正楷字样(港币支票要求没这么严格，可用圆珠笔，但不能用铅笔此类可擦掉的笔具)。 银行结算业务

(二)(2)银行汇票

由企业单位或个人将钱交存银行，由银行签发给存款人自己去办理结算。优点是：可按实际支付金额结算，即：票面金额10万元，实际需要支付7万元，余下3万元通过银行自动退回存款人，根据需要向银行申请，由银行签发。

银行结算业务

(二)(3)银行本票

由企业单位或个人将钱交存银行，由银行签发给存款人自己去办理结算。与银行汇票的不同：只能在同一票据交换区域使用，而且只能按票面金额结算，根据需要向银行申请，由银行签发。

银行结算业务

(二)(4)商业汇票

1出票人签发，有最长不超6个月的付款期限，就是先出票，到期才付款。按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，两者不同在于银行承兑汇票有银行做担保人，票据到期存款人存款不足支付银行先垫付，而商业承兑汇票没有。

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(二)(5)汇兑(汇款)

支付结算方式包括票据结算和非票据结算，前面介绍的支票、汇票、本票就是票据结算，汇兑就是非票据结算中常用的一种。

汇兑：汇款人填写汇款单→在汇款单上签章→去开户银行办理→取回汇款回单登记银行存款日记账→交单给会计，包括：电汇、信汇两种。

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(三)现金存取

(1)把现金存入银行：出纳填“现金交款单”连同收到的现金当日送存我们的开户银行→取回银行盖有“现金收讫”的第一联(回单联)→登记银行存款和现金日记账→交单给会计。

(2)从银行提取现金：出纳填写普通支票→盖章→在背面书写栏盖章→撕下支票头登记银行和现金日记账→到开户银行提取现金。

用途：工资、备用金，绝对不能写货款。提备用金时，出票人是我们单位，收款人也是我们单位，支票背面也要盖章(要与预留银行印鉴卡上的章相符)。

出纳经常接触的单据、表格

1、 发票 包括普通发票、增值税专用发票、专业发票3种，上面印有“税务局监制章”。

2、 收据 医院、学校等行政事业单位开出印有“财政局监制章”的收据，没有监制章是不合法凭证。

3、 支付证明单

(1)小额支付未能取得发票，但必须报账，例如：搭摩托车付了10元现金，无发票但要入账。

(2)汇总作用：司机报销有很多加油票、路桥费发票，每张单都要老板签名很麻烦，可用支付证明单或差旅报销单进行汇总车费、餐费、住宿费各是多少，共多少张，所有人在支付证明单上签名即可。

4、 借支单：员工预借差旅费或其他临时借款时用，例如：

(1)员工出差前填写借支单→部门负责人核查、签名→会计审核→总经理(老板)审批签名→出纳员发款，用作住宿、交通等差旅费等开支。

(2)出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票→证明人签名→会计审核→交总经理(老板)审批签名→出纳员给予报销。

5、 收付日报表：每天上报主管和老板现金、银行存款的收付金额和余额情况表。

6、 出纳期结表：出纳记账后把所有单据要交给会计入账，是出纳与会计的交接手续证明，一式两份，会计、出纳各一份。出纳交单给会计的时间：天天交、一周、10天、15天，还是一个月才交一次，视各单位的实际情况而定。

7、 银行存款余额调节表：每月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，余额不符时要查明原因，如果出纳或银行记错账，应立即更正。如出现未达账项，即出纳或银行一方已取得单据入账，另一方未入账时，要说明情况，一式两份，会计、出纳各一份。

登记日记账时应注意的问题

1、设账：现金跟银行存款要分开登记，一个银行账户一本银行存款日记账，因为一个账户有一张银行对账单，方便对账。

2、根据收付款单据逐日登记日记账，并结出余额。方便对账，随时知道还有多少现金和银行存款数额。

33、出纳应按实付的金额和日期记账，今天收钱记账日期是今天，不能以发票上的日期记账;报销按实际批准的金额实报实销，例如：业务员每月规定报销电话费300元，但实际发票上金额为350元，只能按规定的标准报销300元，也只能按实际报销的300元记账。

4、对账：现金日记账余额与库存现金要相符，银行存款日记账余额与银行对账单上余额相符。

出纳的工作监督

1、每个单位设置会计、出纳、仓管人员，出纳管钱、会计管账、仓管管物，起到相互监督作用。

2、实行限额备用金管理，规定出纳的库存现金金额用于日常开支，不足再从银行提取。

3、会计要突击检查出纳的备用金，防止挪用。

4、严格按照财务制度收付款，支付时必须有规定的人员签字，最少包括经办人、证明人、审批人。

5、支付现金在单据上盖章“现金付讫”章，转账支付的盖“转讫”章。

6、签发的支票要盖章，印章必须分开保管，不能全部放出纳手里。

7、出纳的日记账每月与银行对账单核对，不相符要查明原因。

8、要建立支票的领用制度：设领用登记簿，谁用谁签名，特别是有时要带空白支票去采购，必须要领用人签名，并划上限额，及时追收空白支票。实际工作中除在登记簿签名外，领用人要在支票头任一空白处签名，以明确责任。

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第二篇：出纳基本工作流程：

货币资金核算：

办理现金收付，严格按规定收付款项。

办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。

登记日记账，保证日清月结。

保管库存现金，保管有价证券。

保管有关印章，登记注销支票。

复核收入凭证，办理销售结算。

②往来结算：

办理往来结算，建立清算制度。

核算其他往来款项，防止坏账损失。

③工资结算：

执行工资计划，监督工资使用。

审核工资单据，发放工资奖金。

负责工资核算，提供工资数据。

2、出纳工作的具体流程是什么?

①出纳的工作。

办理银行存款和现金领取。

负责支票，汇票，发票，收据管理。

做银行账和现金账，并负责保管财务章。

负责报销差旅费的工作。

•员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

•员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在支付证明后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后由总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。员工工资的发放。

②出纳工作细则。

工作事项及审验等程序。

失误防范及纠正程序。

③现金收付。

现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。把每日收到的现金送到银行。

④不得“坐支”。

每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

⑤银行账处理。

登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。

保管好各种空白支票，不得随意乱放。

公司账务章平时由出纳保管。每日下班后上交账务章。

⑥报销审核。

在支付证明单上经办公是否签字。若无，应补。

附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。

正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。

支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。

大、小写金额是否相符。若不相符，应更正重填。

报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。

3、 出纳账务处理程序是怎样的?

会计核算形式又叫账务处理组织程序或记账程序，是账簿组织、记账程序员和记账方法相互结合的方式。账簿组织是指账簿的种类、格式和各种账簿之间的相互关系;记账程序和记账方法是指凭证的整理、传递，账簿的登记，会计报表的编制程序和方法。

由于各个单位的经济业务性质和特点不尽相同，经济业务规模大小也不一样，因此设置的账簿，凭证的种类、格式和各种账簿之间的相互关系以及与之相适应的记账程序和方法也不一样。不同的账簿组织、记账程序和记账方法相互结合，就形成了各种不同的会计核算形式。每个单位应结合自己的实际状况和具体条件，采用或设计适合自身经济业务性质和特点的会计核算形式。

因此，尽管每一个会计单位的业务各有其特色，但都应该对会计核算形式作出明确的规定。一项合理有效的会计核算形式，一般应该符合下面的要求：

1)与本单位生产、经营管理的特点、规模的大小和业务的繁简程度相适应。

2)能正确、全面和及时地提供有关经济业务和财务收支情况，满足本单位经营管理和国家宏观管理工作的需要。

3)要在保证核算指标正确、真实和系统完整的前提下，尽可能地简化不必要的核算手续，提高会计工作的效率，节约核算工作的人力、物力和财力。

我国 国有企业目前一般采用的会计核算形式主要有：

1)记账凭证核算形式。

2)汇总记账凭证核算形式。

3)科目汇总表核算形式。

4)多栏式日记账核算形式。

5)日记总账核算形式。

应当指出，会计核算形式有多种多样，目前还在不断地发展，这里只介绍几种常见的核算形式。

各种会计账务处理程序的主要区别在于登记总分类账的依据和方法不同，但是，出纳业务处理的步骤基本上一致，其基本程序是：

1)根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证;对于转账投资有价证券业务，还要根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账(债券投资明细分类账、股票投资明细分类账等)。

2)根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。

3)现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总账单逐笔核对;银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对，至少每月一次，银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对;有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进行核对。

4)根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账开户银行出具的银行对账单等，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。

做事要认真，细心，要有责任感。

给记账凭证编号，是为了分清记账凭证处理的先后顺序，便于登记账簿和进行记账凭证与账簿记录的核对，

防止会计凭证的丢失，并且方便日后查找。记账凭证编号的方法有多种。

一种是将财会部门内的全部记账凭证作为一类统一编号，编为记字第××号;

一种是分别按现金和银行存款收入、现金和银行存款付出以及转账业务三类进行编号，分别编为收字

第××号、付字第××号、转字第××号;

还有一种是按现金收入、现金付出、银行存款收入、银行存款讨出和转账五类进行编号，分别编为现

收字第××号、现付字第××号、银收字第××号、银付字第××号、转字第××号。

当月记账凭证的编号，可以在填写记账凭证的当日填写，也可以在月末或装订凭证时填写。记账凭证

无论是统一编号还是分类编号，均应分月份按自然数字顺序连续编号。

通常，一张记账凭证编一个号，不得跳号、重号。业务量大的单位，可使用“记账凭证编号单”、按照本单位记账凭证编号的方法，事先在编号单上印满顺序号、编号时用一个销一个，由制证人注销，在装订凭证时将编号单附上，使记账凭证的编号和张数一目了然，方便查考。复杂的会计事项，需要填制二张或二张以上的记账凭证时，应编写分号，即在原编记账凭证号码后面用分数的形式表示，如第8号记账凭证

需要填制二张记账凭证，则第一张编号为8(1/2)，第二张编号为8(2/2)。

记账凭证一般应附有原始凭证，并注明其张数。凡属收、付款业务的记账凭证都必须有附件;职工出差借款的借据必须附在记账凭证上，收回借款时应另开收据或退还经出纳(收款人)签名的借款结算联;转账

业务中，属于摊提性质的经济业务应有附件。附件的张数应用阿拉伯数字填写。

记账凭证张数计算的原则是：没有经过汇总的原始凭证，按自然张数计算，有一张算一张;经过汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张。例如某职工填报的差旅费报销单上附有车票、船票、住宿发票等原始凭证35张，35张原始凭证在差旅费报销单上的“所附原始凭证张数”栏内已作了登记，在计算记账凭证所附原始凭证张数时，这一张差旅费报销单连同其所附的35张原始凭证一起只能算一张。财会部门编制的原始凭证汇总表所附的原始凭证，一般也作为附件的附件处理，原始凭证汇总表连同其所附的原始凭

证算在一起作为一张附件填写。

但是，属收、付款业务的，其附件张数的计算要作特殊情况处理，应把汇总表及所附的原始凭证或说明性质的材料均算在其张数内，有一张算一张。当一张或几张原始凭证涉及到几张记账凭证时，可将原始凭证附在其中一张主要的记账凭证后面，并在摘要栏内注明“本凭证附件包括××号记账凭证业务”字样，在

其他有关记账凭证的摘要栏内注明“原始凭证附于××号记账凭证后面”的字样。

第三篇：2016年继续教育中出纳岗位必备工作技能 84分

出纳岗位必备工作技能

一、单选题

1、商业汇票贴现不需要准备的资料是(

)。

A、银行承兑汇票原件

B、书面申请，并填写《商业汇票贴现申请书》(该申请书可在银行申请)

C、贴现理由、用途、企业基本情况及有关情况的说明

D、出票人与银行的承兑协议

2、关于银行承兑汇票背书说法正确的是(

)。

A、银行承兑汇票是不能进行部分背书的，部分背书的银行承兑汇票无效

B、银行承兑汇票不能进行部分背书的，部分背书的，剩余部分无效

C、银行承兑汇票背书可以不连续

D、背书转让需经银行承兑汇票债务人同意

3、关于收据的联次用途说法错误的是(

)。

A、存根联：收据存根联保留在收据本中，通常一本收据开具完毕，存根联是连续编号的保留在收据本中的

B、记账联：作为收取此笔款项记账凭证的附件

C、收据联：加盖单位的财务专用章后交给客户

D、记账联：客户用来记账的联次

4、贴现的具体步骤不包括(

)。

A、企业申请

B、银行受理

C、贴现调查 D、通知前手

5、关于银行本票说法中不正确的是(

)。

A、银行本票只适用于同城使用而不适用于异地

B、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过6个月

C、申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行，申请人为单位的应出具该单位的证明。

D、银行本票申请人为个人的，应出具本人的身份证证件

6、贴现利息的计算公式中不包括的要素是(

)。

A、汇票面额

B、贴现天数

C、合同金额

D、日利率

7、现金支票的用途(

)。

A、提现

B、转账

C、背书

D、承兑

8、下列关于汇票背书说法不正确的是(

)。

A、背书连续，是指在银行承兑汇票转让过程中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接。 B、出票人在票据正面记载了“不得转让”字样的票据也可以进行背书转让

C、背书不连续的情形主要包括：背书名称与印章完全不符、背书名称与印章有部分不符、背书骑缝章盖得不规范或不盖骑缝章

D、银行承兑汇票是不能进行部分背书的，部分背书的银行承兑汇票无效。

9、办理商业汇票贴现不包括的条件是(

)。

A、申请人需要在贴现银行开立存款账户

B、申请贴现的商业汇票要合法有效，未注明“不得转让”、“质押”字样

C、商业汇票贴现申请人与出票人或其前手之间要具有真实合法的商品、劳务交易关系

D、必须是经过背书才可以贴现

10、现金日记账的等级内容说法正确的是(

)。

A、日期：日期栏填写登记现金日记账所依据的原始凭证上的日期

B、摘要：摘要栏填写入账的金额和数量

C、凭证字号：凭证字号栏填写据以登账的会计凭证类型及编号

D、余额：应根据“本行余额=上行余额-本行借方+本行贷方”公式计算填入

二、多选题

1、收据的填写项目中，描述正确的有(

)。

A、“日期”，填写收取或付出款项当天的日期，用阿拉伯数字填写

B、“今收到”，填写交款方的姓名或单位名称

C、“交款人”，由交款人签名

D、“交来”，填写交款的原因

2、购买支票的步骤包括(

)。 A、购买或领取业务受理凭证

B、填写业务受理凭证，加盖银行预留印鉴

C、提交资料，支付工本费和手续费

D、取回所购买的支票和收费回单

3、银行预留印鉴一般为(

)。

A、财务专用章

B、合同专用章

C、法定代表人人名章

D、公章

4、办理电汇，汇款人应填写的项目有(

)。

A、全称：填写本单位公章上刻制的全称

B、账号：本单位开户银行账号

C、汇出地点：填写本单位开户银行所在区县级行政区划的名称

D、汇出行名称：填写办单位开户银行的名称

5、出纳送存现金的步骤包括(

)。

A、整理、清点现金

B、填写现金交款单

C、送现金、取回单

D、根据审核无误的记账凭证登记日记账

6、关于出纳如何送存现金的注意事项有(

)。

A、送款人最好是现金整理人，以免发生差错时难以明确责任

B、送存金额较大时，最好使用专车，并派人护送

C、送存现金可以指派财务人员的家属派送

D、送款人接到“回单联”后立即检查确认是否为本单位交款回单、交款金额是否正确

7、现金支票填写需要注意的事项(

)。

A、使用用黑色钢笔或用黑色碳素笔

B、字迹要清晰，不能涂改

C、如果作废不要撕毁，将作废的现金支票和存根贴在一起，注明已作废或者盖上作废章保存备查

D、如果填写错误，直接撕毁作废，重新填制一张

8、收据的填写项目中，描述正确的有(

)。

A、金额“人民币(大写)”，填写实际收到的金额大写

B、金额“￥”，填写实际收到金额的小写，用阿拉伯数字填写

C、收款人”，由收款人签名

D、“交款人”，由交款人签名

9、办理电汇，收款人应填写的项目有(

)。

A、全称：填写收款单位公章上刻制的全称

B、账号：填写收款单位开户银行的账号

C、汇入地点：填写收款单位所在区县级行政区划的名称

D、汇入行名称：填写收款单位开户银行的名称

10、收据的来源有(

)。

A、从会计用品商店或大型超市购买

B、将财务软件(或类似管理软件)系统打印的收款单作为收据使用

C、依据生产经营管理的需要，自行设置收据的格式及内容

D、以上三项都正确

三、判断题

1、为了图省事或者节省时间，可以提前将一本或者几本空白收据盖好印章。(

)

对

2、票据保管人收到使用完的票据后，签字确认即可。(

)

对

3、印章和收据的保管、使用可以是同一人。(

)

对

4、转账支票分为正面和反面，正面分为两个区域，由收款人填写，左侧是存根联，右侧是支付联;反面由出票人填写。(

)

对

5、个人也可以办理贴现业务。(

)

对

6、商业汇票贴现，是指商业汇票的持票人，将未到期的商业汇票转让给银行或非银行金融机构，银行或非银行金融机构按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的票据融资行为。(

)

对

7、转账支票支付联的出票日期，可以用中文小写书写。(

)

对 错

错

错

错

错

错

错

8、电汇填写发生错误时，直接将错误的凭证销毁，另行填制即可。(

)

对

9、整本收据使用完后，应及时将收据存根交回给收据保管人，核销收据。(

) 错

对 错

10、购买现金支票可以去一般户的开户银行。(对 错

)

第四篇：出纳工作基本流程和细则的注意事项

出纳的工作：

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。(2008年开始报销差旅费应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得报销，差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付出凭证)

1、员工出差购材料等分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

出纳工作细则：

出纳员主要是审核以下几方面：

(一)审发票的票面。看有无涂改的痕迹，如果有要认真盘查，防止把别的发票拿来报销，或者小数改大数。

(二)审出具发票的单位名称。一是看与本单位有无经济业务关系;二是看发票名称与经济内容是否相符，如销货发票不能改开收据;三是看发票内容与售货单位的经营范围是否吻合。

(三)审发票的抬头。看所填单位名称是否本单位，防止把私人或者其他单位的购货发票拿来报销。

(四)审发票的数字。看数字乘以单价是否等于总金额;看大小写金额是否一致;看小写金额前面是否有“￥”字样，大写金额前面是否顶格。如有差错，一定要查清缘由。

(五)审发票所开物品价格。看与以往所购同种物品是否相同，如相差过大，应及时查明原因。

(六)审发票的编号。看有无连号现象，防止把别人的发票拿来报销。

(七)审发票开出的时间。一看是否有同一经济内容、同一金额的发票在相近时间内出现，防止重复报账;二看发票之间在时间和内容上的内在联系，如购买大件商品与其运费发生的时间是否前后相距太远，等等。

(八)审发票的印章。一看有无税务部门监制章;二看有无售货单位的财务专用章;三看有无经手人签章。只有印章齐全，才能报销。

(九)审发票的备注。看备注栏有何规定或说明，如有无“违章罚款，不得报销”、“滋补药品，费用自理”等字样。

(十)审发票的背面。发票背面虽然没有内容，但由于发票基本上都是用复写纸写的，因而背面一般应有复写的印痕，如果没有，则应特别注意。

(十一)审发票的印制日期。按照规定，开具发票的单位每年度都应从税务部门领取本年度版本的发票，即便使用上一年度版本的发票按规定也不宜时间跨度太长。审发票印制日期，就是看是否把作废发票又拿来重新使用，如果是，不但不能报销，而且还要向有关发票管理机构反映。

(十二)审发票的报销手续。看有无经手人、验收人、批准人签字，如没有，应先补齐手续。

此外，在审核发票时，还要注意分析一些不能通过票面而反映的问题。例如，采购物资是否舍近求远、舍优求劣;购买的办公用品只写金额，没有具体内容，是否会是一些非办公用品。如有类似的问题必须问清缘由，防止被少数人钻了空子。

现金收付

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。

若收到假币予以没收，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。

多付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行。

不得“坐支”。

4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符

做好现金日清月结，防止现金盈亏。

5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。

特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。

若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

银行账务处理：

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、及时结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。

3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

4保管好公司账务章。

第五篇：社会工作实务基本技能

一、自我探索的内容

1、自我认识包括外表和举止、爱好和厌恶、性格、长处和短处、价值观、感受

2、自我评价是指个人对于自身的观点与感受的看法，是个人对于自我价值的感觉，这样的想法是从内心衍生出想法及价值观，不是从他人的赞美与看法而来的。

3、接纳是指工作者应包括案主的感受、想法和看法，包括其优缺点、积极和消极的情绪、建设性和破坏性的态度和行为等。

接纳不等于赞同，而是不采用否定、责备、拒斥的态度，有利于形成一个和谐的氛围，便于案主的表达。

4、自我肯定变现为社工在表达意见时有肯定新颖的见解，包含了富有价值的知识、意见和感受。

5、自我控制是指社会工作者有掌控自己情绪以及适当控制行为冲动的能力。

二、会谈技巧

(一)、会谈与一般谈话(2011年实务论述题)

1、会谈与谈话有很多的共同点，都是人与人之间通过语言或非语言来表达观念、态度、感受的一种沟通方式;面谈是最主要的形式;都会产生相互影响等。

2、会谈与谈话的根本不同在于会谈是有目的性的，会谈之间的互动也是有目的性的。会谈有较为正式的组织、清楚划定的角色分配以及规划交流过程的标准。

(二)、社会工作会谈与其他会谈的区别

1、社会工作会谈是社会工作服务的重要组成部分。社会工作会谈围绕着服务对象的需求以及服务对象与其他社会环境的关系而展开的。

2、社会工作会谈会因社会机构及行业的责任不同而呈现出内容和目的的不同。

3、社会工作会谈内容呈现出丰富性。

4、社会工作会谈关心个人的活动，重视感觉与态度，而较不关心纯粹客观的资料。

5、社会工作会谈作为一种十分重要的介入方式，本身具有治疗性。

6、社会工作会谈随着个人和环境的互动状况而发生变化，具有很大的不确定性和非控制性。

三、建立关系技巧

1、运用语言非语言信息，营造轻松、安全的氛围

首先，对会谈或活动的场地加以妥当的布置，为案主提供一个温馨、舒适的环境;

其次。社会工作者要以亲切、友善的语言与开放的姿态想案主传递温暖、热情、真诚等信息，让案主自然放松下来，消除戒备心理

2、运用专注和倾听技巧，鼓励案主倾诉自己的问题

专注是用肢体语言信息传递对案主的尊重、关注与接纳，使其感受自己与工作者关系中的安全，从而鼓励案主去自由表达，并在工作者的支持与帮助下，共同来探索自身的问题。

运用专注技巧时，社会工作者扮演的主要是倾听角色，但这种倾听不是被动的倾听，而是试图去把握案主的用意与感受，并加以适当的回应，让案主认识到你的诚意与理解。

社会工作者还可以运用选择性的不关注去影响案主的发言，使案主的话题不至跑题，从而达到控制谈话重点的目的。

自我表露是社工有选择地将亲身体会、处事方法和态度、对人对事的感受向受助者坦白，使受助者能借鉴别人的经验作为处理自己问题的参考。

四、讨论的技巧 有效提问

(1)有效提问是基于一定的经验与知识，根据对象、场合与谈话进程的不同，艺术地加以提问，以引导服务对象敞开话题，并朝着目标话题迈进。

(2)为了有效地进行提问，社会工作者需要注意以下九点：(略，P198)。

五、影响技巧

教育技巧是指社会工作者为了帮主案主提升其认知与解决问题的能力，把自己的经验与专业知识，传授给案主。

教育技巧的运用有正向性与负向性两种。正向性是传授案主所需要的知识与技能，从而提升其潜能。负向性是指引导案主分辨、认识自身态度、观念、行为等方面的错误，从而消除案主的不当行为或情绪。

在运用教育技巧时，社工要注意选择案主适合或喜欢的方式加以教导，注意所教导的内容、深浅程度与案主的年龄、受教育程度、能力与文化背景相应，要注意不能代替案主思考或决定而是促发案主找到解决问题的办法。

对质技巧指社会工作者直接针对案主回避的问题，指出案主言谈、感受和行为的不一致与矛盾，或者挑战案主，让案主去面对实质的问题，去除不现实的想法，改变缺乏建设性、自相矛盾的行为。

运用对质技巧，社会工作者要注意在关系较稳定后才加以对质，并且对质时，要抱有真诚、友善、接纳的态度，而非批评与责难。要针对案主具体的言行，对其中矛盾或偏离现实的地方加以对质。要注意观察案主的语言与非语言行为。我们要谨慎使用对质，因为对质可能会带给案主较负面的感受。

倡导是通过公共发言、组织活动、媒体宣传、政策建议等多种方式，倡导或挑战有关机构或相应政策，以谋求或保障服务对象的应有权益，甚至影响政策，促成社会的变迁。

倡导技巧针对的对象是较大的机构、组织，也可以针对该机构主要决策者来施加影响。

运用倡导技巧时，注意倡导应该以获取社会关注为手段。在运用倡导技巧前，需要考虑都方面的因素，要考虑可能给案主带来的风险。

整合资源是指社会工作者应该最大限度地调动和运用来自机构、社区、社会的各种资源并加以整合，使各方面的资源能彼此配合，发挥最大的效力。社会工作者需要了解各种资源，并分析其功用。强化现有的支持系统，扩展所需的社会资源，并加以整合。整个过程要以案主需要为本，充分尊重案主的意愿，要增进案主对资源的认识，提升其运用资源的能力。