论文题目:中小企业私募债券审计风险防控研究 ——以Y会计师事务所审计JT债券为例
摘要:随着我国经济的迅速发展,中小企业对于融资的需求也日益上涨,而由于中小企业自身条件较差,导致其融资渠道受到很大的限制。自2012年深交所及上交所相继发布中小企业私募债券业务试点办法以来,很多中小企业都将各自企业的私募债券作为主要的方式获得融资,也使得我国中小企业私募债券市场得到迅速发展。但由于中小企业私募债券发行标准较为宽松,且只面向合格投资者发行,并不进行公开披露,审计部门也并没有颁布新的条例对其进行审计,依然是按照通用的方法。这在一定程度上使得中小企业私募债券审计难度上升,也使会计师事务所面临的审计风险加大。近年来不断出现的中小企业私募债券违约事件也为广大会计师事务所敲响警钟。本文以Y会计师事务所对JT债券的审计为基础,结合JT公司与Y会计师事务所的具体情况,在审计风险理论的引导下展开分析。将会计师事务所审计风险结合中小企业私募债券风险进行深入分析,发现在中小企业私募债券中主要存在检查风险、职业道德风险以及重大错报风险这三大漏洞,再根据各类风险的来源和特征,结合Y会计师事务所对于债券审计的步骤,分析了Y会计师事务所在审计过程中进行审计风险防控的有效性,并总结出其中可能存在未察觉JT公司自有风险、注册会计师行业存在强烈的市场竞争性,审计过程中选择的审计方法不恰当、审计程序执行不严谨,注册会计师职业素养不强。根据这些问题进行原因分析,通过提高对中小企业重大错报风险的审慎性、强化前期尽职调查、完善质量控制体系、提高注册会计师执业素质等措施,为改善中小企业审计防范风险方案提供可行性建议。文章主要分为六个部分,第一部分简述了本文的研究背景和文献综述,第二部分介绍了研究本文课题所涉及的概念及相关理论,第三部分则是对Y会计师事务所审计JT债券的案例进行介绍,第四部分具体分析Y会计师事务所在JT债券的审计过程中出现的问题,第五部分针对上文中的问题提出对策建议,第六部分是结论与展望。
关键词:中小企业私募债券;审计风险;风险防控
学科专业:CPA审计(专业学位)
内容摘要
abstract
一、绪论
(一)研究背景及意义
(二)文献综述
(三)研究对象、方法与内容
(四)创新点及不足
二、中小企业私募债券审计风险防控的相关概念与理论基础
(一)相关概念界定
(二)中小企业私募债券审计风险防控相关理论
三、会计师事务所中小企业私募债审计风险防控的案例介绍
(一)Y会计师事务所及JT债券概况
(二)Y会计师事务所中小企业私募债审计流程
(三)Y会计师事务所中小企业私募债风险控制流程
四、Y会计师事务所中小企业私募债审计风险防控问题分析
(一)中小企业私募债审计风险来源分析
(二)JT公司重大错报风险
(三)Y会计师事务所检查风险
(四)注册会计师职业道德风险
五、加强Y会计师事务所中小企业私募债审计风险防控的建议
(一)提高对中小企业重大错报风险的审慎性
(二)加强对会计师事务所检查风险的控制
(三)提高注册会计师执业素质
六、结论与展望
参考文献
致谢
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