促进实体经济发展的税收政策思考

2022-09-12

1 引言

近些年来, 随着科技发展、电子商务的普及, 我国电子经济发展的十分迅速, 面对极具市场竞争力和优势的电子商务, 国家的实体经济受到很大的冲击, 实体经济对于国家的总体经济的稳定增长有很大影响, 也是国家调整经济结构、转变社会经济发展方式的首要条件。

2 中国实体经济主要问题

2.1 国内外市场需求下降

近些年来, 自从2008年全球受到经济危机和欧债危机的影响, 国际国内市场需求不断下降。在国际经济整体环境的影响下, 国内外的需求明显减少, 进出口率明显下降, 自2010年开始就持续下滑, 其中加工贸易的出口额出现了负增长的趋势, 并且这种趋势越来越大。我国国内市场的需求还没有国外需求下降明显, 但在短时间内也很难弥补国外市场大幅度下降所带来的影响。

2.2 中小企业生存环境恶化

目前, 我国企业的发展最大的问题就是大中小企业的实力差距大, 我国的中小企业的生存环境艰难、发展缓慢, 主要表现为:首先是融资困难。我国目前的货币政策紧缩, 中小型企业从金融机构获得启动资金十分困难。其次是企业用工困难。造成这种现象的原因有两点, 一是社会劳动力的减少、劳动力的回流使得招工困难, 二是劳动的成本上升也会使得用工困难。三是由于企业成本高、税费的比例较重, 使得企业的盈利变少。由于企业劳动力的成本越来越高、融资也变得困难, 租金成本、原材料进价成本等各个原因都导致中小型企业的整体成本提高。中小型企业的成本高、税负重, 使得中小企业的生存环境变得更糟。

2.3 实体经济缺乏资本

我国大多实体企业都是从实业平台获得资金, 却使用在非实体经济的领域, 有许多百强企业、制造型企业除了涉及原来产业, 还会涉及非实体经济的领域。这主要是因为实体企业的经营困难, 利润率低, 但虚拟电子经济有较高的利润率。在巨大的利润差下, 使得资金不再单一的流向实体经济, 也慢慢向虚拟电子经济转变。

2.4 产能过剩

前些年的金融危机使得国内外的市场需求下降, 我国产能过剩的问题越来越严重, 由于全球金融危机使得出口贸易率持续下降, 这也使国内的企业由传统的产业投资转向国内新兴兴起行业的投资, 所以, 产能过剩的问题已经变成我国目前首要解决的问题。相比国际的其他国家产能剩余情况, 我国产能过剩的问题已经非常严重, 除此以外, 我国还存在着过于依赖进口等问题。

3 相关税收调节政策梳理及分析

我国的税收政策对实体经济的发展有很大影响, 所以, 对我国目前实体经济中主要存在的问题进行分析并对相关的税收政策进行调节、分析是非常重要的。

3.1 与中小型企业生存环境恶化相关的税收政策分析

关于中小企业在融资资金方面的税收政策主要有对于为中小型企业提供担保业务的担保机构进行免征营业税的政策和对中小型企业提供信用担保机构的企业的所得税进行优惠政策。除此以外, 对于中小型企业的用工问题, 税收政策主要为在中小型企业实体经济中新增加岗位中, 3年内根据实际招用的人数给予扣除其营业税、城市运维建设税、教育费及企业所得税等优惠。对于中小型企业在盈利方面的问题, 税收政策为减少按照20%的税率征收企业的所得税。所以, 促进中小型企业经济发展的税收政策都是以法律法规的形式存在, 但目前, 我国十分缺少专业促进中小型企业经济发展的税收政策。国家、各地方政府为中小企业提供的相关优惠政策较少, 大多都是通过金融机构才能够对中小型企业在贷款、担保等业务上给予的税收优惠。并且关于中小企业的融资相关税收政策都明确了时间期限, 并没有从长远的角度考虑到中小企业的发展, 所以, 关于中小型企业发展的税收政策还需要进一步完善。

3.2 与实体经济缺乏资本相关的税收政策分析

目前, 我国实体经济的发展在资金方面存在很多不足, 大部分实体经济都会缺少资本, 这也是因为虚拟的电子经济产生的利润高, 相关的税收政策是通过对房地产产业产生的利润调控, 对虚拟、电子经济的利润总情况进行调节, 使其能够与实体经济的发展相适应。到目前为止, 我国与虚拟经济相关的税收政策还不够完善, 金融机构相关的税收政策基本没有。在房地产方面的税收政策主要是对廉租房、经济适用房等进行税收激励政策, 提高供给率, 降低房地产的假性需求, 进一步促进房地产价格的回升。这些政策在一定程度上对经济问题有一定的作用, 但还存在许多问题, 例如房地产税费过多、负担过重及税负分布不均衡等问题, 没有在根源上解决房价的问题。

3.3 与产能过剩相关的税收政策分析

近年来, 我国经济发展十分迅猛, 但产能过剩问题却一直存在, 这只有通过调整企业的产业结构、提高内部专业技术水平才能彻底解决。目前, 我国调整企业的产业结构的相关税收政策主要是主要表现在国家重点培养发展的行业, 例如对节能减排服务等进行税收优惠, 对集成电路和软件的所得税进行税收优惠。这也能够促进相关行业的发展, 但其包括的行业知识少数, 并且都有特定时间期限, 不能持续的促进行业的发展。

对于提高内部技术水平发展的税收政策主要是:对国家重点培养发展的高新技术企业减少按百分之十五的税率征收, 对企业中技术的转让的所得税进行减免所得税政策。除此以外, 对符合要求的相关机构颁发的关于科学、技术方面的奖金是免征个人所得税的, 用于科学研究、实验和教学的进口仪器的增值税也是可免的。而促进科技进步、提高技术水平的税收政策已形成了以所得税为主的税收体系。这对于改变我国科技研发的大体环境, 促进我国科学技术的发展有很大作用, 但其中仍存在很大问题。

4 促进实体经济发展的税收政策建议

4.1 扩大消费需求的税收政策建议

(1) 要提高可支配的收入的税收政策建议, 提高可支配的收入的税收政策不在于个税的相关政策, 而是应通过鼓励性的税收政策提高居民的收入或降低商品的税负。从根本上提高居民的收入要关注低收入的人群, 要提高农民和城镇中低收入人群的收入, 要对农民购买的各种生产资料给予增值免税、退税的优惠政策, 减轻农民无法扣除生产资料的进项税导致的负担。并且, 对照下岗职工的再就业税收优惠, 对失去土地的农民给予相同的待遇。对旅游农业、观光农业等新型的附加产业给予减免营业税和所得税的优惠政策。

(2) 是扩大需求意向的税收政策建议, 首先要完善我国的个人所得税制度, 变成综合与分类相结合的税收制度, 此外, 还要实行、简化型的税率制度并降低税率, 档次可分为四级或者五级。还要对消费税进行再次改革, 重新调整消费税的范围, 将更多类型的高档商品和高档消费的行为列入消费税的征税范围内, 将生活的日用品、必需品排除在消费税征收范围外。二是提高高档消费品、高消耗品、高污染消费品的消费税征收税率。

4.2 促进中小企业发展的税收政策建议

关于促进中小型企业发展的税收政策主要是中小型企业融资问题和用工问题的税收政策为主, 在解决中小企业融资问题方面的税收政策, 首先, 要解决中小型企业的负债融资的问题, 对村镇的信用社、社区银行等服务于中小型企业的金融机构给予税收优惠政策, 通过促进其发展能够更好地满足中小型企业融资的需求。还要提高企业的内部融资能力, 允许新兴中小企业的固定资产加快折旧, 对中小企业进行再投资, 并且对再投资的资金按照一定的比例对所得税进行减免或退还。在解决中小企业用工问题的税收政策中, 企业员工的培训费用可全部在企业所得税的税前扣除, 对中小企业提供培训的培训机构所获取的收入进行免征营业税、所得税政策, 尽量减少企业培训员工的成本, 完善企业对员工的培训体系, 提高企业对员工的吸引力, 提高员工的工作积极性。

4.3 调节虚拟经济的税收政策建议

虚拟经济的税收政策建议主要是通过调节房价的税收政策为主。首先, 要完善财税的体制, 避免各地方政府对土地财政产生依赖现象, 提高各地方政府对房价调整的积极性和决心。其次, 要加大保障性住房、廉租房的建设及对出租房的税收优惠政策力度, 满足房产业的需求, 降低房价。最后, 要从房产业的本源出发, 从根源上降低房价。在房产开发的环节中尽量消除各种不合理、胡乱收费的现象并实行费改税的政策, 实行限地价的政策, 降低房产业的利润率。在流转的环节中, 还可以取消土地增值税和契税并且完善房产税的相关制度。

4.4 促进产业结构调整的税收政策建议

最近几年, 我国新兴产业已悄然发展起来, 例如:节能环保、新一代信息技术、生物、新能源及新材料等有关的产业。关于促进产业结构改变的税收政策, 但目前只对节能服务、软件等产业直接的制定了税收优惠政策, 对新能源相关产业间接的制定了税收优惠政策。这种部分性、局部性的税收优惠政策会使得各地方政府之间的税收竞争。所以, 国家政府相关部门应制定全体性、全面性的税收优惠政策, 只要是新兴产业的都可享受到国家的税收优惠。对于科技进步的税收政策, 首先, 要放宽高科技企业的纳税人要求资格, 适当地为企业研发新技术需要的部分零件减免关税和增值税, 对投资高新技术的企业给予收入免征营业税政策。除此以外, 要扩大所得税投资抵免的范围, 若企业为研发购置新型的设备, 可以进行抵免所得税, 并根据设备的不同性质、不同价值设定不同的抵免比例。

5 结语

综上所述, 我国的税收政策对于国家实体经济的发展有着重要影响, 因此完善我国的经济发展的体制, 对促进国家实体经济健康持续稳定发展有意义重大。本文在对我国目前实体经济的现状进行分析情况下, 发现其中存在的问题, 对国家的税收调节政策进行梳理及分析, 并提出关于如何促进我国实体经济发展的税收政策建议。

摘要：随着时代的发展和各项政策制度的改革, 我国经济一直在持续稳定地增长, 但面对全球日益低迷的经济趋势、复杂的经济大环境, 我国的经济形势很不稳定, 面临着许多压力。所以, 国家对各项经济制度进行改革, 以促进我国经济健康持续发展。

关键词：促进,实体经济的发展,税收政策