会计师事务所审计质量

第一篇：会计师事务所审计质量

我国会计师事务所审计质量控制研究

我国会计师事务所审计质量控制研究摘要：在陈述审计质量控制的含义、分析审计质量控制失效的危害性的基础上，对我国会计师事务所审计质量控制低下的原因从市场环境、事务所内部及外部监管三个层次进行系统分析，并依次提出提高事务所审计质量控制的对策。

关键词：会计师事务所;审计质量;审计质量控制

近年来，有关会计师事务所和注册会计师审计失误、出具虚假审计报告的事件不断暴露，使社会大众哗然、业内人士痛心，更令行业诚信受损。如要改变现状、摆脱困境，提高审计质量即成为当务之急。由此，会计师事务所质量控制问题成为关注的焦点。

一、审计质量控制的含义

审计质量控制的含义分为广义和狭义两种。广义的审计质量控制是将审计置于多种因素共同作用环境中，对其控制从诸多方面进行考虑，包括外部环境因素、审计对象因素、审计主体因素等，其控制主体可以是政府、注册会计师协会或会计师事务所等。而狭义的审计质量控制则指以会计师事务所为控制主体制定相应的控制制度和措施对审计质量进行控制。本文所分析的审计质量控制是广义的审计质量控制。它是一个全面质量控制系统，不仅是全要素控制、全过程控制，还是多层次控制，以及有效控制。

二、审计质量控制失效的危害

在审计质量控制低下的情况下，企业财务报表将无法很好地满足所有者等利益相关者的需要。这会使得投资者根据错误的信息进行决策，进而加大投资风险，导致决策失误;会导致被审计单位的信誉下降，使投资者对其失去信心;会给事务所带来相应的行政或民事处罚，并使其声誉会严重受挫，丧失潜在客户;使得国家参考企业财务报表而制定的一些相关的税收法律等政策出现偏差，造成社会资源不能有效配置;同时，助长会计造假行为，使整个社会处于不诚信的环境中，进而形成“劣币驱逐良币”的现象，给社会的发展带来严重的影响。

可见审计质量控制失效，不论是对投资者、上市公司、还是会计师事务所、注册会计师行业及资本市场，甚至对一个国家经济的发展都会带来严重的危害。因此，我们有必要系统分析审计质量控制体系存在的问题，并提出相应的治理对策，使得审计真正发挥出应有的作用。

三、审计质量控制存在的问题

审计质量控制问题虽然最终表现为会计师事务所的审计失效， 但影响审计质量控制的因素却来自市场环境、事务所内部及外部监管等各个方面， 最后综合导致审计质量低下。

(一)会计师事务所市场环境

1.政府过度干预难以造就高质量审计有效需求市场。我国证券化市场最初由政府出面筹建进行管理，因此，在很多方面都带有非常强的政府痕迹。比如，对新股上市，我国长期采用“额度管理、计划控制”，使得公司上市额度成为一种十分稀缺的资源;对新股发行价采用政府确定而非市场自由确定的方法;对已上市公司保牌资格的规定，等等。由此造成的结果是，上市公司的很多行为不是面对市场的，而是面对政

府和管制机构的，即只要符合或满足政府管制机构的要求，企业就可以取得最佳的成本效益比等。由此，我国上市公司对独立审计服务的需求仅仅是基于政府管制性干预所产生的名义上的审计需求，政府部门成为独立审计市场的主要需求者。

2.审计聘任制度严重扭曲。我国上市公司的发起人或控股股东与管理层事实上是同一人，使原来审计中存在的委托方、被审计方与审计方三方委托代理关系简化为管理者当局与审计师二者之间的关系，即由上市公司管理当局委托审计机构对自己进行审计，并由自己决定相关的审计费用等事项。此时，上市公司管理当局实际上由被审计人变成了审计委托人，成了会计师事务所的“衣食父母”，它完全有可能通过对注册会计师的选择权和支付审计费用来对注册会计师施加影响，这就从根本上破坏了委托-代理理论下上市公司与审计机构之间的平衡关系，使审计机构难以保持其公正执业的最根本的条件——独立性。

3.审计市场结构不合理。我国证券市场会计师事务所客户数量过少，市场占有率过低，使得事务所的主要精力都放在如何与上市公司经营者搞好关系上，而不是努力提高审计质量、防范和控制审计风险、树立职业信誉上。为了生存，维持原有的市场份额，不少事务所以降低收费标准作为争抢客户的手段，审计质量无从保证。此时，出具“不清洁”审计意见的损失占现有收益比例很大，即使存在较大遭受处罚的可能，依然可以保持较高的出具虚假审计报告的诱惑。

(二)会计师事务所内部环境

1.事务所组织结构不合理。从国际上来看，会计师事务所主要有独资制、普通合伙制、有限责任合伙制、有限责任制四种组织形式。到目前为止，我国只有两种会计师事务所的组织形式，即合伙制和有限责任制，且绝大多数会计师事务所实行的是有限责任公司制，实行合伙制的不到10%.我国注册会计师行业发展的实践证明，有限责任的组织形式弱化了事务所和注册会计师的执业风险意识，放松了审计质量控制。在这种情况下，事务所承担审计失败的成本很低，潜在收益却很高，其职业道德和执业质量就失去最根本的机制约束和保障。

2.内部质量控制机制不完善。目前，我国会计师事务所的内部管理现状不容乐观，尤其是注册会计师人数在10人以下的小型会计师事务所，基本上内部管理都不规范。许多小型会计师事务所只有1名注册会计师，根本无法保证一个项目有一名注册会计师在现场执业，更无从谈起审计鉴证业务的三级复核质量控制体系。虽然从表面上看，几乎所有的会计师事务所都有自己形成文字的规章制度，然而这些规章制度往往都流于形式，有些甚至没有相关的规章制度。

3.人员职业素质不高。我国注册会计师总体业务水平参差不齐，主要表现在：从业人员年龄老化、学历偏低，通过考试获得执业资格的比例较低、从业人员来源渠道狭窄，忽视后续教育，因而在面对层出不穷的新情况、新问题时，显得力不从心。除业务素质不高外，从业人员得职业道德水平低下，违规执业、明知故犯，为了利益不惜出卖审计原则的案件屡见不鲜。

(三)外部监管环境

1.多头管理的矛盾。我国对注册会计师行业的监管分为两个层次：一是政府监督，主要由财政部、审计署、证监会等多个部门对会计师事务所审计质量进行检查，其中，财政部处于核心地位。二是由中注协和各地协会组织进行业务检查。由于这些部门的职责和分工不是很明确，实践中经常出现几个机构对事务所就同一内容进行质量检查的现象。结果各个机构之间的职能重叠交错，多头监管造成协调困难，最终导致无效监管。在处理处罚方面，由于各监管部门的监督结果不能相互认同，使一些被发现问题得不到及时处理，削弱了监督效率与效果。

2.会计师事务所面临的法律风险较低。我国《注册会计师法》、《公司法》、《证券法》、《股票交易与管理暂行条例》、《刑法》等多部法律对会计师事务所及注册会计师承担的法律责任作出规定，但是总体来说呈现这样一种倾向：重视行政及刑事处罚，轻视民事法律关系的调节。事实上，民事责任具有其他法律责任所没有的补偿性。遗憾的是，目前我国立法上关于民事责任的规定寥寥无几，即使有规定，也比较笼统。有些条款过于简单，执行起来弹性很大;有些原则缺乏可操作性。在这种背景下，审计师因违规受到的行政和刑事处罚与中小股民的巨额损失相比显得微乎其微;对某些注册会计师来说，通过舞弊等非法行为能够狠狠发一笔横财。可见，我国相关法律责任体系的不完善在一定程度上助长了事务所和注册会计师的造假。

四、加强审计质量控制的措施

(一)改变会计师事务所的执业环境

1.改变政府过多干预市场运作的现状。为了促进审计需求者形成对高质量审计服务的自主性要求，为了给审计供给者提供高质量审计的动力，当前政府对审计市场监管的正确理念应该是以市场化替代行政化;凡审计市场能解决的问题，由审计市场解决;凡审计市场不能解决的问题，政府应该创造条件由审计市场解决。为创造一个宽松的高质量审计市场环境，政府监管机构应该尽可能地减少监管政策对公司盈余操纵、政府干预注册会计师审计以及审计需求者缺乏对高质量审计服务需求的诱发程度，使企业对会计事务所的选择由政府选择走向市场选择。

2.改革现有的审计聘任模式。可以借鉴美国财务报告保险制度，即上市公司向保险公司投保财务风险，保险公司聘请会计师事务所对投保的上市公司进行审计，根据风险评估结果来决定承保金额和保险费率;对因财务报表不实陈述或漏报给投资者造成的损失，由保险公司负责向投资者进行赔偿。这种制度从根本上改变了现行财务报表中的委托代理关系，改写了目前审计师利益与投资者和社会公众利益相矛盾的现状，取消了审计师与公司管理层的利益关联，增强了审计的独立性。

3.完善审计市场结构。通过扩大事务所规模，提高市场集中度，构造寡占型的审计市场结构。此举可以大大缩小上市公司的选择空间，使其难以再采用威胁变更事务所逼其就范等不正当手段;造就若干大型会计师事务所，增强其保持审计独立性的实力。但是，这些措施要确保会计师事务所能在平等、资源、协商的基础上自主选择适宜的合并、重组对象，绝不能实行政府强制联合;否则，将会严重影响事务所的和谐运作与进一步发展。

(二)加强事务所内部审计质量控制

1.改革会计师事务所组织形式。在有限责任公司制下，提升事务所审计质量存在固有的局限性，可借鉴国外先进的做法，逐步推行由有限责任制向普通合伙制、有限责任合伙制的转型。由于普通合伙制会计师事务所的合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任，合伙人利益与事务所的业绩和命运紧紧相连，更有压力和动力增强风险、责任、质量和品牌意识，自然也更加自觉抵御来自公司管理当局的不当意志。

2.加强会计师事务所业务质量控制。加强会计师事务所业务质量控制首先要保证业务流程质量控制要到位。其中，在业务承接阶段，控制的重点是充分评价客户风险，将把不良风险的可能性降至最低。在审计计划阶段，控制的重点是进一步了解被审计单位的基本情况，选派熟悉客户行业特点和生产经营流程且与客户无利害关系的审计小组成员执行审计项目，制订周密的审计方案。在审计实施阶段，要针对具体的会计报表项目，确定有效的实质性程序及其执行的范围和具体时间，以搜集充分的、有证明力的审计证据;

编制完整、清晰的审计工作底稿，记录审计测试的执行过程和结果。在审计报告阶段，控制的重点是根据审计程序执行的充分性和被审计单位未调整事项的重要性等发表适当的审计意见并撰写审计报告。此外，要严格执行项目负责人、部门经理和事务所负责人的三级复核制度，保证审计质量。

3.提高注册会计师的专业胜任能力。提高注册会计师的专业胜任能力，首先，要完善人员聘用机制。会计师事务所最有价值的资源就是人力资源，事务所只有通过招聘高素质人才才能保证较高的审计质量。其次，要重视注册会计师职业道德教育的普及和后续培训。对注册会计师职业道德的培训教育应该是全方位的，既应在注册会计师考试中加强职业道德教育，也要注重对注册会计师的后续教育与培养，以确保注册会计师在执业全过程中都能得到必要的职业道德教育。

(三)完善外部监管体制

1.避免监督资源的重复配置。针对政府多头监管最终导致监管无效的现状，可以借鉴美国建立一个公共会计监督委员会(PCAOB)的做法，即在现有的监管格局中增加一个独立的监管体系。其过渡的措施是在中国证监会下增设证券市场审计监管部，赋予其注册权、准则制定权、监察权和处罚权等，以协调财政部、证监会等部门的监管职能。此机构拥有政府监管部门的检查资格。同时，要引入公开披露制度，尽快建立起监管结果适时公告制度，在固定刊物或互联网等媒体上公告，并使典型案件的审理、听证和处罚公开化。此外，要加强媒体的监督，增加监管的实效性，将处罚措施切实到位，让注册会计师的违规成本远远高于收益。

2.完善民事责任赔偿机制。为了提高我国注册会计师行业的法律风险和违规成本，必须加强对注册会计师的民事责任监管，充分发挥民事赔偿制度的作用。一方面，通过完善《民事诉诉法》，建立审计责任“问责制”，鼓励民事诉讼，真正落实民事责任，确立民事救济机制;另一方面，要降低诉讼门槛，允许集团诉讼，对受害人的集团诉讼作出具体的规定。只要信息使用者认为企业的财务报告不真实，并对其造成直接或间接的损害，就可以对审计的注册会计师提起诉讼，所有受害人的损失是集团诉讼赔偿的金额。

第二篇：会计师事务所审计报告

XXXX会计师事务所有限公司

xxxx会专审[2011]号

审 计 报 告

公司：

我们审计了后附的有限公司(以下简称“贵公司”)200

8、2009和2010年度的研究开发费用结构明细表、2010年度的高新技术产品(服务)收入明细表及有关的编制说明。编制该申报明细是为了满足贵公司申报高新技术企业认定的需要。

一、管理层的责任

在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制研究开发费用结构明细表和高新技术产品(服务)收入明细表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：(1)设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表和高新技术产品(服务)收入明细表编制相关的内部控制，以使研究开发费用结构明细表和高新技术产品(服务)收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;

(3)作出合理的会计估计;(4)恰当界定研究开发项目的具体范围。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对研究开发费用结构明细表和高新技术产品(服务)收入明细表发表审计意见，我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对研究开发费用结构明细表和高新技术产品(服务)收入明细表是否不存在重大错报获取合理的保证。

审计工作设计实施审计程序，以获取有关研究开发费用结构明细表和高新技术产品(服务)收入明细表金额和披露的审计证据，选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用结构明细表和高新技术产品(服务)收入明细表重大错报风险的评估，在进行风险评估师，我们考虑与研究开发费用结构明细表和高新技术产品(服务)收入明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见，审计

工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价研究开发费用结构明细表和高新技术产品(服务)收入明细表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计正是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司200

8、2009和2010年度研究开发费用结构明细表和高新技术产品(服务)收入明细表已在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司200

8、2009和2010年度研究法开费用情况和2010年度的高新技术产品(服务)收入情况。

四、编制基础及使用限制

我们注意到如申报明晰表编制说明第二部分所述，贵公司200

8、2009和2010年度研究开发费用结构明细表和2010年度的高新技术产品(服务)收入明细表在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，可能不适用于其他目的。本报告仅供贵公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的，本段内容不影响已发表的审计意见。

XXXXXX会计师事务所中国注册会计师：

中国·XX中国注册会计师：

2011年月日

第三篇：会计师事务所审计工作流程

会计师事务所是由有一定会计专业水平、经考核取得证书的会计师组成的、受当事人委托承办有关审计、会计、咨询、税务等方面业务的组织。因此，审计是其中非常重要且必不可少的一个环节。

从审计的含义中，我们可以知道，审计是所有权监督，与经管权监督共同构成的经济监督体系。它是由独立的机构人员，运用会计检查、财产清查等特定方法，对有关部门和单位的会计资料及其所反映

的财政财务活动的真实性、合法性和效益性进行监察、鉴证和评价，以保护其财产安全，提高其经济效益的一种经济监督活动。在审计中执行的主要程序有：

一、 制定审计项目计划

审计机关应根据国家形势和审计工作实际，对一定时期的审计工作目标任务、内容重点、保证措施等进行事前安排，作出审计项目计划。

二、审计准备

根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书;遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。

1、了解被审计单位及其环境，并评估重大错报风险，包括舞弊风险;

了解被审计单位的哪些情况：

(1)业务性质、经营规模和所属行业的基本情况;(2)经营情况和经营风险;(3)组织结构和内部控制情况;(4)关联方及交易情况;(5)以前接受审计的情况;(6)其他

2、签订审计业务约定书：审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。

3、了解被审计单位的内部控制：主要是通过检查、观察、分析

、询问及穿行测试等方法，对贵公司的整体层面的内部控制及业务流程层面的内部控制是否存在、设计是否合理及是否执行等情况进行了解。

4、基于上述的了解，评估重大错报风险，包括舞弊风险，即分析审计风险;审计风险指会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表不当审计意见的可能性。组成要素：包括固有风险、控制风险、检查风险。审计风险=固有风险*控制风险*检查风险。

5、基于上述风险的评价，制定审计计划，即初步判断重要性水平，确定所需审计证据的数量，重要性水平被看作是审计所允许的可能或潜在的未被发现的错报和漏报的限度;重要性指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。

6、根据审计计划，执行控制测试。控制测试涉及的资料及相关岗位包括但不限于财务部人员。

7、根据控制测试的结果，制定实质性测试的具体计划,即审计计划;

审计计划通常分为总体审计计划和具体审计计划两部分。 (1)总体审计计划

总体审计计划是对审计的预期范围和实施所做的规划，是审计人员从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。基本内容包括：被审计单位的基本情况;审计目的、

审计范围及审计策略;重要会计问题及重点审计领域;审计工作进度及时间、费用预算;审计小组组成及人员分工;审计重要性的确定及审计风险的评估;对专家、内审人员及其他审计人员工作的利用;其他有关内容。

(2)具体审计计划

具体审计计划是依据总体审计计划制定的，对实施总体审计计划所需要的审计程序的性质、时间和范围所做的详细规划与说明。

三、审计实施

审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，取得证明材料，并按规定编写审计日记，编制审计工作底稿。

1、执行具体的实质性测试;

所谓实质性测试，是指搜集直接证据所进行的更为深入的检查。实质性测试的目的是为审计人员赖以作出审计结论的足够的审计证据。实质性测试通常采用抽样方式进行，审计人员在实质性测试中要做以下主要工作：

(1)盘点实物：审计人员对有形资产账户所记载的内容均应进行实物盘点，包括库存现金、有价证券、材料、固定资产、在产品和产成品等，通过盘点确定财产物资的实际情况。

(2)检查凭证：审计人员要抽查凭证，以确定账簿记录数据

的真实性和经济业务的合理性、合法性。

(3)核实账户记录的余额

(4)核对有关记录

(5)对相关资产和负债的期末余额进行函证

(6)对计算结果进行复算：审计人员要对被审计单位有关计算的结果进行复算，以确定被审计单位有无故意歪曲计算结果或者计算存在差错的情况。

(7)向有关人员进行查询：在审计过程中审计人员对有关事项存在的疑问，可以向有关当事人进行查询。

(8)其它必要的工作。

2、完成现场审计，并就初步审计情况与公司的管理层、治理层进行沟通。

四、终结阶段

审计终结阶段是指实施阶段结束以后，审计人员根据审计工作底稿编制审计报告，并将有关文件整理归档的全过程。

(一)编制审计报告

审计人员在完成外勤审计工作台以后，就开始进入编制审计报告的阶段，此阶段的主要工作有：整理、评价执行审计业务中收集到的审计证据;复核审计工作底稿;审计期后事项;汇总审计差异，提请被审计单位调整或做适当披露;形成审计意见，撰写审计报告。只选择那些具有代表性、典型的审计证据在审计报告中加以反映。

(二)作出审计结论和决定

审计结论和处理决定具有法律效力，一经下达，被审计单位必须执行。

(三)审计资料的整理归档

审计人员应将向被审计单位调阅的资料全部归还给被审计单位。

五、审计流程的延续

复审和后续审计主要适用于国家审计、部门审计等强制性审计的情况。

(一)复审

复审是审计机关对原来的审计工作进行全部或部分的复查，以确定原来所做的审计结论的正确性。

(二)后续审计

对被审计单位是否实施后续审计，由审计机关根据有关决定，后续审计实施的时间没有明确规定，审计机关认为较为适当的时候就可以进行，但时间相隔不宜过长。

第四篇：会计师事务所审计助理个人总结

2015年-2016个人总结

前言

时间悄悄飞逝，2010年1月至今，我已经同瑞华专业集团一起走过了6个年头了，成为瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)辽宁分所的一员，我十分的荣幸与骄傲。

2015年-2016，主要参与了年报审计、专项审计工作，主要表现在：

1、中天证券有限责任公司及天脉聚源(北京)传媒科技有限公司年报审计;

2、较去年相比，个人工作能力有所提高，审计工作正在升华;

3、团队同事之间审计工作配合程度更加默契。

说完优点没有缺点是不是没人相信，因为我自己都不相信，世界上哪里有这么完美的人，有了瑕疵才能进步。

下面我从两个方面汇报个人工作：

一、2015-2016工作总结

1、2015年天脉聚源(北京)传媒科技有限公司年报审计

本年报审计印象最深的是我参与了天脉聚源(北京)传媒科技有限公司合并工作，这次的审计身份有所不同，项目经理指导教授天脉公司合并过程，让我感受到了合并工作的乐趣。天脉公司作为新型企业，收入模式类别衍变新颖，作为这次审计也是我全新的接触，我非常有幸参与这次年报审计，承做了收入这块的业务。项目经理给予的指导，让我从不懂TV+这个行业到了解这个行业再到感兴趣这个业务，天脉项目我学习到了“专业、负责、自信”，专业即不断的学习知识，升华自己的内部储备，才能对于企业的咨询给予更专业的回答，体现出瑞华的专业态度。负责即对团队负责对经理负责更加对自己负责，工作认真仔细，深究审计思路，不懂就问，工作做到有始有终，对于出具的审计成果物要负责，不能说没有缺陷，但是起码不能有马虎的成分。自信即工作做事稳稳当当，不骄不躁，以饱满的情绪与企业沟通，达到客户的满意。

这次项目经理亲手指导合并工作，让我感受到了合并的乐趣，也感受到了合并工作的难度，更感受到了我的知识储备还不够，有好多需要学习的地方，总之感谢合伙人和项目经理的信任和指导，我才能有机会在这里学习和进步，在这个进步的时代，我会加快脚步，早日完成我的梦想。

2、审计日常工作 1)加强学习，提高能力

学习，可以充实一个人的内涵，可以提高自身的思想道德素质和文化素质，增强一个人在现今社会中的竞争能力，促进一个人的全面发展。当一个人有了自己追求的目标，才能去努力学习，才具备了要去学习的动力，才可以发自内心学习;有了理论和实践经验，才能够很好的学习;有了坚定的意志，才能够坚持不懈的学习。只有提高自身的学习动力、学习毅力、学习能力，通过学习力的提高为创新提供源泉，不断飞跃，不断发展。在这个知识爆炸的社会，学习的速度要大于知识变更的速度，只有这样，才能不被社会淘汰。只有通过坚持不懈的学习，拓宽自己的思路，改变对事物的看法，改变自己的主观认识，辨证、全面的看待问题，提升自己的人生价值、理想和抱负，用真心渴望实现的目标来激励自己，转变思想观念，发挥自我才能、创建美好人生，最终达到个人能力的升华。

如果说上面写的冠冕堂皇，我只能简单地对自己说，不学习最终会被这个审计事业淘汰。 2)不断学习，积极进取

因为社会在发展，虽然并不一定新的就是好的，但不学习新的旧的也会失去，就无法生存了。韩愈《师说》作者表明任何人都可以作自己的老师，不应因地位贵贱或年龄差别，就不肯虚心学习，只有学习才能进步，这是亘古不变的道理。 3)工作严谨，注重细节

做事严谨细致，是一个人的习惯问题，是刻意练习的结果，需要在“勤”字上下功夫。具体要做到“五勤”。即：“嘴勤、眼勤、脑勤、手勤、腿勤”。“嘴勤”就是要勤问，不能自以为是，不懂就问。“眼勤”就是要多观察，多学习，将眼光的触角延伸到关联单位、延伸到网络事件，也许就有收货。“脑勤”就是平时多思考、多想几个“为什么”、多想几个“怎么办”，不断提高对审计的认识。“手勤”就是要多写、多记，随时做到有备无患。“腿勤”就是指要做到立说立行，雷厉风行，不提困难，不讲条件，定了就干，先干再说。 4)沟通协调，注重实效

如果人类社会是网，那每个人就是网的结点，人们之间必须有线。如果人和人之间没有线的连接，那么社会就不再是网，而是一堆的点，社会也就不能成为组织，不能成为社会。人和人之间的连接，就是靠沟通。

二、2016年的工作计划

在过去的一年里，进步虽然有，但是距离我的目标仍有距离，我要踏着稳健的步伐继续前进，让责任成为一种职业习惯，实现自己的岗位价值。

1、 按照集团审计工作计划，制定个人工作计划，理清思路;

2、 加强个人业务学习，与大家一道共同提高业务能力、分享审计工作经验;

3、 以认真的工作作风、务实的工作态度、良好的工作结果，进一步提高审计质量;

4、 针对审计过程中发现的问题总结、梳理，不断修正自己的错误，在下一次工作中不让上一次的错误重复出现;

5、 学习新的工作思路，改进审计方法、审计手段，突出审计工作重点，识别和查找业务工作中的风险点和可控制点，做到深研深究，独立思考;

6、 增加团队凝聚力，积极组织和参加团队活动;

7、 保质保量地完成领导交办的工作。

三、结语

曾有人问哲学家：“一滴水怎样才不会干?”哲学家回答说：“把它放到大海里。”这句简短的话揭示出一个深刻的道理：个人离不开集体，只有团结互助的集体才会有无穷的力量，反之如果没有团结，即使有再大的力量也会枯竭。我非常荣幸成为瑞华专业集团的大集体的一员，更容易成为高哲合伙人团队的一员，我要为这个集体，为这个团队贡献出我的力量，在我个人升华的同时，创造出更多的能量。

四、建议

鉴于事务所本身的工作强度和工作性质，建议每年进行一次体检。

2016年7月22日星期五

审计高哲组

曹雪娜

第五篇：会计师事务所审计助理个人总结

一、总结过去

2017年7月1日—2018年6月30日又一个完整的审计年度即将告一段落，至今我已经同瑞华走过了第八个年头，八年抗战，伴随着逝去的青春，回看奋斗过的审计生涯，不禁感慨万分，八年有我的汗水、泪水、成绩，失败，有客户的认同肯定，也有老师的严词批评，再看看走过的路，不免有些失落，没有傲人的成绩，没有羡煞旁人的注师证，这是一个有缺憾的八年。如今我已经是一名超级妈妈了，孩子可爱聪明，老公疼爱有加，家庭美满幸福，但是对于我热爱的事业，唯有不足，我希望我可以更加的努力奋斗，继续追赶前行，奋发图强虽不能力挽狂澜，但求精益求精，做一个让孩子骄傲的妈妈，做一个让瑞华不舍割去的员工。

二、实际现状

2017年度-2018年度，我主要参与了铁煤集团的年报审计工作，根据领导的部署，我担任了项目小组长的角色。我的项目小组由我和一个实习生构成，年审期间，合理分配时间，保证现场工作按时、有条不紊的进行;合理分工，保证现场需要采集的数据按部就班的完成;清晰划分权限，做到小事咨询，大事上报，不出现空管的现象。在领导率先垂范和同事们互相帮助齐心协力下，我的审计工作延续了上一年度的工作作风，按照时间计划完成了任务。

时代在进步，我的知识储备已跟随不上脚步，学习升华乃是今后一直努力的方向。每年总结都复制的如出一辙，我希望下一个审计年度给自己的复制画上圆满的句号。

三、放眼未来

1、加强学习，提高能力

学习，可以充实一个人的内涵，可以提高自身的思想道德素质和文化素质，增强一个人在现今社会中的竞争能力，促进一个人的全面发展。当一个人有了自己追求的目标，才能去努力学习，才具备了要去学习的动力，才可以发自内心学习;有了理论和实践经验，才能够很好的学习;有了坚定的意志，才能够坚持不懈的学习。只有提高自身的学习动力、学习毅力、学习能力，通过学习力的提高为创新提供源泉，不断飞跃，不断发展。在这个知识爆炸的社会，学习的速度要大于知识变更的速度，只有这样，才能不被社会淘汰。只有通过坚持不懈的学习，拓宽自己的思路，改变对事物的看法，改变自己的主观认识，辨证、全面的看待问题，提升自己的人生价值、理想和抱负，用真心渴望实现的目标来激励自己，转变思想观念，发挥自我才能、创建美好人生，最终达到个人能力的升华。

如果说上面写的冠冕堂皇，我只能简单地对自己说，不学习最终会被这个审计事业淘汰。

2、不断学习，积极进取

因为社会在发展，虽然并不一定新的就是好的，但不学习新的旧的也会失去，就无法生存了。韩愈《师说》作者表明任何人都可以作自己的老师，不应因地位贵贱或年龄差别，就不肯虚心学习，只有学习才能进步，这是亘古不变的道理。

3、工作严谨，注重细节 做事严谨细致，是一个人的习惯问题，是刻意练习的结果，需要在“勤”字上下功夫。具体要做到“五勤”。即：“嘴勤、眼勤、脑勤、手勤、腿勤”。“嘴勤”就是要勤问，不能自以为是，不懂就问。“眼勤”就是要多观察，多学习，将眼光的触角延伸到关联单位、延伸到网络事件，也许就有收货。“脑勤”就是平时多思考、多想几个“为什么”、多想几个“怎么办”，不断提高对审计的认识。“手勤”就是要多写、多记，随时做到有备无患。“腿勤”就是指要做到立说立行，雷厉风行，不提困难，不讲条件，定了就干，先干再说。

4、沟通协调，注重实效

如果人类社会是网，那每个人就是网的结点，人们之间必须有线。如果人和人之间没有线的连接，那么社会就不再是网，而是一堆的点，社会也就不能成为组织，不能成为社会。人和人之间的连接，就是靠沟通。

以上努力的方向点，会一直作为启明灯激励着我，鼓励着我，让知识融入到每一个审计业务中去。

四、超越自己

在过去的八年里，进步虽然点滴，但是距离我的目标仍有距离，我要踏着稳健的步伐继续前进，让责任成为一种职业习惯，实现自己的岗位价值。

(1)按照集团审计工作计划，制定个人工作计划，理清思路; (2)加强个人业务学习，与大家一道共同提高业务能力、分享审计工作经验; (3)以认真的工作作风、务实的工作态度、良好的工作结果，进一步提高审计质量;

(4)针对审计过程中发现的问题总结、梳理，不断修正自己的错误，在下一次工作中不让上一次的错误重复出现;

(5)学习新的工作思路，改进审计方法、审计手段，突出审计工作重点，识别和查找业务工作中的风险点和可控制点，做到深研深究，独立思考;

(6)增加团队凝聚力，积极组织和参加团队活动; (7)保质保量地完成领导交办的工作。

结语

狼的生存，就是在恶劣的环境中坚强地创造生存空间;狼的团体，就是在充满争斗的对手中组织强大的团队力量;狼的智慧，就是在强者之列不断竞争，不断超越。

我非常荣幸成为瑞华专业集团的大集体的一员，更荣幸成为高哲合伙人团队的一员，我要为这个集体，为这个团队贡献出我的力量，在我个人升华的同时，创造出更多的能量。 建议

1、 增涨工资方案

为了更好的招到优秀人才，防止人员流失严重性，稳固老员工，激发员工的工作热情，我有两点建议：(1)基本工资，健全正常工资水平增长体制，定期调整工资标准，使工资水平与社会经济发展水平相适应;(2)年龄工资，建议暂时设为每增加一年在本公司的工作年龄，第二年月开始工资增加100元不等。

2、 改善食堂环境和饭食质量

近来，我作了公司的部分员工对于公司食堂的满意度调查，调查结果表明部分员工对食堂就餐环境和饭食质量存在不满，现本着友好协商，共同发展的原则，希望与公司在改善食堂建议方面能达成共识，目前反映的问题集中有：(1)食堂就餐环境脏乱差，食堂由地下停车场入口处进入贯穿停车场，汽车尾气弥漫，严重影响就餐环境及就餐心情;食堂内部，洗碗处洗洁精随处可见，不能确定餐盘是否清洁干净，是否存在残留物入口;(2)饭食质量堪忧，饭食内多次含有洗碗钢丝、头发丝等杂质混入，令人食欲下降;厨师烹饪水平欠佳，虽重口难调，但并非人云亦云，对于厨师的饭食色香味多感有些不足，希望改进。

以上内容只是个人的一些建议，希望对公司做出实质性的帮助，同样希望自身能够和公司一起成长，并肩作战，同时也提高自身的相关学习知识，吸纳更多的社会经验。做到我为公司，公司为我。多沟通，多学习，一起迈向成功壮大的瑞华会计师事务所。

高哲团队 曹雪娜

2018年7月2日星期一