以税收杠杆助推大众创业万众创新

1 引言

税收是反映经济发展水平的晴雨表, 也是促进经济社会更好更快发展的助推器。为更好地发挥税收调节经济的杠杆作用, 人们可以从以下方面做出努力。

2 简政放权, 为创业创新“清障搭台”

简政放权是中国新一届中央政府推进政府职能转变的“先手棋”。国税部门要认真落实国务院、国家税务总局简政放权相关规定, 出台相关政策措施, 简政放权, 为创业创新“清障搭台” (1) 。

2.1 公开行政审批事项清单, 接受社会监督

根据《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》的要求, 税务机关要结合当地实际及时制定了各省各地区国税系统行政审批事项清单, 公布税务行政审批事项, 涵盖税务日常管理、涉外税收管理、减免退税管理和税务师事务所管理等行政审批领域。并且各税务机关要及时跟进, 通过到各地市基层税务局调查走访, 到纳税企业调查问卷、电话访谈等方式, 了解行政审批事项清单落实情况, 切实解决好改革的“最后一公里”问题。各省、自治区、直辖市国税局要明确要求各地市国税局不得在公开的清单外实施其他行政审批, 不得对已经取消和下放的审批项目以其他名目搞变相审批, 坚决杜绝随意新设、边减边增、明减暗增、明放暗收等现象, 对违反规定的将严肃追究相关单位和人员责任。让广大纳税人真正享受到改革的红利、增添企业和群众的获得感, 激发社会的创业创新活力。

2.2 减化行政审批流程, 提高企业办税效率

根据国家税务总局关于落实“三证合一”登记制度改革的通知 (税总函[2015]482号) 文件的规定, 在2015年10月1号全面推进企业登记注册“三证合一”制度改革。即工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证“三证合一”, 实现“一照一码”, 推动“一址多照”、集群注册等住所登记制度改革。各地国税部门要按照相关规定, 顾全大局、主动作为, 密切配合工商、质监相关部门, 全面推行“三证合一”登记制度改革, 切实落实好“三证合一”文件精神, 切实执行好“三证合一”衔接工作, 为推进简政放权、便利市场准入、鼓励投资创业、激发市场活力贡献国税人应有的力量。

3 优化服务, 助创新创业者“展翅高飞”

企业的发展壮大既是企业经营管理人员开疆拓土, 辛勤耕耘在结果, 同时也离不开相关行政部门的政策支持。尤其是在目前, 市场疲软、销售普遍不景气的市场环境下, 政府政策的有力支持对企业的成败兴衰起着至关重要的作用。

人们在江西省九江市廉溪区走访调研时了解到:人们的税收优惠政策 (如:出口退税、小型微利企业所得税减免优惠、国家扶持性企业的增值税减免优惠福利性企业增值税退税等) 对很多中小企业的生存和发展取到了非常重要的作用。减轻了他们的税收负担, 节约了企业成本, 使得这些企业在目前市场行情不好的情况下能够持续经营、渡过难关。比如RD制衣企业, 由于国家税收优惠政策的支持, 2015年1—8月份, 累计享受减免增值税152万元 (1522501.74元) 。此外, 还有所得税的减免。该企业属于福利性企业, 吸纳了大量残疾劳动力就业, 国家对这类企业的税收优惠力度很大, 所得税属于即征即退, 100%减免。该企业用税收优惠政策节约的这笔资金采购一批自动化设备, 不仅改善了企业的生产经营条件, 提高了企业的生产效率, 并且还降低了企业的生产成本, 每个月光人工成本就可以节约30多万元。现在该企业已经实现扭亏为盈。这就是税收优惠政策对企业生存发展的促进作用的一个很好的例子。这种情况在人们的小微企业当中表现得还是很普遍的。

税收服务经济发展, 经济发展也有利于税收收入的提高。通过实施税收优惠政策、简化办税流程、提高纳税服务效率, 促进了小微企业的经营发展, 企业发展了、规模扩大了, 利润提高了, 又可以为人们带来更多的税收收入, 扩大了税源, 形成了税收收入增加与企业发展壮大良性循环的生动局面 (2) 。

4 主动作为, 为创新创业者“牵线搭桥”

为进一步推进依法诚信纳税工作, 堵塞税收征管漏洞, 税务部门应将企业诚信纳税信用制度建设与助力小微企业发展、缓解小微企业融资难问题结合起来, 寻求联合解决之道。以信息化方式开展纳税信用评价机制建设为契机, 强化评价结果运用, 落实各项激励措施, 各省国税部门要加大与金融部门的合作力度, 创新推广“税银互动”项目, 开辟中小企业融资筹集新渠道, 并据此大力实施联合惩戒, 形成了“守信受益, 失信惩戒”的社会共识, 营造“依法诚信纳税”良好氛围, 帮助守信用、重口碑的企业筹集资金、做大做强。

为进一步巩固“税银互动”项目成果, 做实做细“税银互动”项目, 部分省市国税部门先后实施了“税易贷”、“税银春风行动”等一系列创新举措, 将企业的纳税信用、纳税贡献转化为企业融资的资本, 主动为解决小微企业融资难的问题出主意、想办法、增渠道。通过开展“税银互动”, 政府赢得了经济增长的“全新动力”、银行赢得了资产效益的“涓涓活水”、相关企业赢得了经营发展的“真金白银”, 形成了良性互动, 提升了纳税人税法遵从度, 推进了社会信用体系建设。

当前中国经济发展正处于新旧动力转换的关键时期。要保持经济在合理区间运行, 使新的增长点破茧而出, 国税部门要一如既往地按照相关规定, 密切配合相关部门, 简政放权、放管结合, 强化税收服务改革、服务经济社会发展的使命担当。人们不仅要简政有力, 把该简的简到底;人们更要放权彻底, 把该放的放到位。持续为大众创业、万众创新清障搭台、牵线搭桥, 释放中国经济的无限活力, 展示中国经济的无限魅力 (3) 。

摘要：推动大众创业、万众创新是充分激发亿万群众智慧和创造能力的重大改革举措, 是实现国家强盛、人民富裕的重要途径, 要坚决消除各种束缚和桎梏, 让创业创新成为时代潮流, 汇聚起经济社会发展的强大新动能。本文将从税务工作的实践角度来展示税务机关在助推大众创业、万众创新方面的杠杆作用。

关键词：清障搭台,优化服务,主动作为

注释

1 孙嘉诚.甘肃经济日报, 2015年8月.

2 马衍伟.中国资源税制改革的理论与政策研究, 2009年10月.

3 国务院政府工作报告, 2016年3月.