增值税一般纳税人取消认证业务操作流程

增值税一般纳税人取消认证业务操作流程（共8篇）

篇1：增值税一般纳税人取消认证业务操作流程

增值税一般纳税人取消认证业务操作流程

一、首次系统登录操作步骤

1、插入金税盘或税控盘，用IE浏览器（建议IE8以上）登录平台网站。

2、首次登录系统可能会出现提示警告，需要点击“继续浏览此网站”的链接。

3、此时浏览器显示出增值税发票查询平台的登录页面，点击下载“驱动程序和安全控件”的链接，将driver_control.rar压缩包下载至本地硬盘。

4、根证书安装

（1）解压driver_control.rar，得到01.taxca.p7b文件。

（2）鼠标右键01.taxca.p7b文件——安装证书——下一步（N）——将所有的证书放入下列存储——浏览（R）...并选择“受信任的根证书颁发机构——确认——下一步——完成——出现两个安全性警告对话框，均点击“是（Y）——导入成功

（3）完成上述步骤后，再次访问直接出现系统登录页面，即表示成功安装了根证书。

5、安全控件安装

（1）双击driver_control.rar文件解压缩后的“02.base_driver.exe”，完成驱动程序的安装（安装过程中均按缺省的操作步骤点击安装、下一步和完成）；

注：如电脑有安全防护软件，弹出拦截安装的窗口，选择允许本次操作。（2）使用航天信息金报税盘的纳税人的控件安装

双击“03.金报税盘税务数字证书驱动2.0.exe”，按缺省操作安装即可； a、在安装向导的最后，勾选“运行数字证书驱动”的选项，最后点击“完成”。

b、将金税盘插入USB接口后（首次需要等待系统自动加载驱动），点击“刷新”按钮，当刷新到AisinoKey设备即表示驱动安装正常。

注意：如果纳税人使用开票的计算机登录本系统，则不需要再安装税务数字证书驱动。

（3）使用百旺金赋税控盘的纳税人的控件安装

双击“03.税控盘税务数字证书驱动V1.0.8.7.exe”，按缺省操作安装即可； a、在安装向导的最后一步，勾选“运行”选项，点击“完成”按钮；

b、将税控盘插入USB接口后（首次需要等待系统自动加载驱动），点击“系统检测”按钮，可以显示“服务程序运行正常”即可。

6、本平台在原有支持IE浏览器基础上，提供所需安装所有驱动、控件的集成专用浏览器，下载地址：

（1）地址1：百度云盘http://pan.baidu.com/s/1kUJwL4V；

（2）地址2：360云盘https://yunpan.cn/OcSMkE5ngF5jQV，访问密码 31ac；（3）地址3：下载网址http://down.360safe.com/se/360seswdzcs.exe。

二、日常系统登录操作步骤

1、联网电脑，USB插入金税盘或者税控盘，登录查询平台网站（https://fpdk.jsgs.gov.cn:81）；

2、输入金税盘或税控盘的密码后点击“登录”按钮即可。

注：由于目前仅针对纳税信用A级及B级企业开放发票查询平台，如果出现“纳税人档案信息不存在！”的信息提示，则可能为税务局端的档案信息同步不及时导致，此类情况请联系主管税务机关核实、补录。

3、登录成功后，系统会自动跳转至主页面

中间的工作台区域，可以查看当前年度各月发票的勾选情况，用三种颜色来标识状态：（1）月份卡片为橙色，表示该月份不存在勾选确认的记录，系统通常会显示当月最新未确认抵扣（或退税）的发票数量及税额合计（每日凌晨更新一次）；

（2）月份卡片为绿色，表示该月的勾选操作已经得到确认完成（纳税人可在每个选择、确认周期内，纳税申报前，可多次进行勾选确认，已确认数据不能修改。纳税申报后不得再进行勾选确认操作，若进行勾选确认操作，这部分勾选确认的发票将无法纳入本期申报抵扣数据中，也不能参与下期申报抵扣，为避免损失，请纳税人确认当期所有发票全部勾选确认后，再进行本期的纳税申报。纳税人当日确认的数据，次日可通过“抵扣统计”查询到可抵扣数据（含勾选确认和扫描认证两类数据），并可下载所有抵扣明细数据（不限发票数量））；

（3）月份卡片为灰色，则表示该月份为当前月以后的月份，不能进行勾选、确认等操作。

4、发票勾选

默认情况下，只需要设定开票日期的范围，点击查询，即可在发票勾选的下方得到未勾选的发票清单信息；

发票清单每页最多能显示20条记录，即每次最多同时勾选20条。发票勾选操作，允许对上一次的已勾选的记录撤销（勾选来源为“认证系统”的发票不可以回退）；

完成发票的勾选操作后，点击“保存”按钮，系统会提示本次勾选和撤销勾选的发票汇总情况，点击“确定”按钮即可完成所有勾选发票的保存操作（所有页面发票全部勾选完成后保存一次即可，不需要在查询结果分页中分别保存）；

纳税人确认当月用于抵扣税款或出口退税的增值税发票信息的最后时限，为次月纳税申报期结束前2日。（例如：上月和本月申报期均为15日，当期勾选、确认时间为当月16日到次月13日）发票查询平台不对已勾选未确认数据进行自动确认，为了不影响当月的申报抵扣，操作员必须在勾选、确认期内对当期勾选的数据进行手工确认。

5、批量勾选

1、点击“下载发票文件”按钮，可下载一个包含当前所有发票状态为正常且未确认的发票清单文件（文件名：纳税人识别号_随机数.zip），使用winrar解压后可以得到一个excel文件（excel 2003格式）。如果发票量超过1万份，则该文件会包括多个sheet页来保存发票明细；

2、将对应的“是否勾选”列的值改为“是”即可实现勾选数据的准备。如果要对当月已勾选的发票进行回退处理，需将“是否勾选”列改为“否”即可实现勾选操作的回退处理。

3、点击上传按钮，“浏览”选择之前准备好的勾选清单文件，再点击打开按钮，最后点击上传按钮即可实现文件的上传和批量勾选处理。

4、批量勾选操作成功后，系统会先显示提示信息，对本次文件批量勾选操作中的勾选和撤销勾选情况进行汇总显示。

三、申报导入操作 通过江苏国税电子税务局进行申报时，在发票查询平台中勾选过的发票，在《增值税纳

篇2：增值税一般纳税人取消认证业务操作流程

一、稽查：以人工方式提请稽查部门以“注销选案”方式在CTAIS系统中对该户实施稽查至案件结束。

二、防伪税控系统注销：

（一）退票。如企业金税卡中有未使用的专用发票或普票的，通过税控IC卡进行退票。

（二）授权。持企业税控IC卡去税务发行端取得“修改时钟授权”。

（三）修改时钟。进入企业开票子系统，修改金税卡时钟至下一申报期（一般为下月一号）。

（四）抄税。进入企业开票子系统，执行抄税。

（五）报税。持企业税控IC卡去申报岗办理报税：

1.申报岗进入防伪税控报税子系统，选择“非常规报税——注销报税”，完成报税；

2.申报岗进入CTAIS系统增值税一般纳税人申报模块，输入税号，将所属期改为下一属期（即本月1日——30或31日），输入相关数据（无数据则不需输入）后保存。

（六）注销发行。持企业税控IC卡去税务发行端做“注销发行”和“注销档案信息”。

（七）收缴两卡。收缴企业金税卡和税控IC卡。

三、CTAIS系统注销：

（一）取消资格。进入文书受理岗：

1.选择“发票类——取消防伪税控资格申请审批表”，终审（此文书当前无需流转，直接终审）； 2.选择“增值税认定类——取消一般纳税人资格申请审批表”，流转至终审。

（二）各税种申报。进入申报征收岗： 1.增值税已在以上第二、（五）步申报过的，本步骤跳过；

2.消费税申报时，需将属期改至下一属期，无消费税的，本步骤跳过；

3.企业所得税申报时，需将本所有未申报季度在季度申报模块申报完毕，并完成本的申报，无企业所得税的，本步骤跳过。

（三）注销受理。进入税源管理岗——注销登记模块，输入税号，填写相关内容，发送至注销审批岗，并打印受理通知书。

（四）注销审批。进入注销审批岗，“稽查在案”选择“无”，发送回税源管理岗。

（五）收缴证件。进入证件管理岗，收缴纳税人的税务登记证正副本、发票领购簿等税务证件。

篇3：增值税一般纳税人取消认证业务操作流程

一、固定资产购进业务的增值税的会计处理

税法规定:转型后允许抵扣的固定资产范围主要时机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。换句话说,如果购进生产经营用的固定资产,则其进项税可以抵扣;如果时购进不动产,则其进项税额不可以抵扣。因此我认为在购进时可以将固定资产按动产和不动产两种类型分别处理。

(一)购进动产并取得了增值税专用发票,此时增值税进项税可以抵扣。

例:某企业购进了不需要安装的机器一台,增值税专用发票注明价款100万元,增值税额17万元,款项已用银行存款支付。

会计处理:

(二)购进动产取得了普通发票以及购进不动产时,此时增值税进项税均不得抵扣,应将交纳的增值税额计入资产成本

例:某企业购进了不需要安装的机器一台,取得了普通发票,价税款合计117万元,款项已用银行存款支付。

会计处理:

例:某企业购进一栋房屋作为办公楼,增值税专用发票注明价款100万元,增值税额17万元,款项已用银行存款支付。

会计处理:

二、固定资产自营建造业务的增值税的会计处理

(一)为建造固定资产购进工程物资

笔者认为:为建造固定资产所购进的物资的增值税的处理应与该物资的用途结合起来分析处理。为建造动产购进工程物资的处理同外购动产处理,进项税可以抵扣;为建造不动产购进工程物资的处理同外购不动产,其进项税不得抵扣,应计入资产成本。

例:某企业为建造一栋厂房,购进工程物资一批,增值税专用发票注明价款500万元,增值税额85万元,款项用银行存款支付。

会计处理为:

(三)为建造固定资产领用原材料

为建造固定资产领用原材料时,几乎所有的人都认为是将原材料用于了非增值税应税项目,因此要将不能抵扣的进项税转出。但笔者认为:

(1)当建造动产领用原材料时,属于正常生产经营范围,没有改变用途,因此作正常领用处理。

例:某企业为安装设备,领用了生产用原材料一批,成本为100万元,该批材料应负担的进项税为17万元。

会计处理为:

(2)当建造不动产领用原材料时,属于非增值税应税项目,改变了原有用途,购进原材料时作进项税处理的税额不能抵扣,因此应予以转出,计入资产成本。

例:某企业为建造厂房,领用了生产用原材料一批,成本为100万元,该批材料应负担的进项税为17万元。

会计处理为:

(三)为建造固定资产领用自产产品

在我们大多数的教参书上,都认为只要是建造固定资产领用自产产品,都视同销售,均要计提销项税额。但笔者认为:

1. 当建造动产领用自产产品,不属于视同销售情况,而是属于增值税应税项目,相当于企业一方面建造动产购进了产品,应交纳进项税额,另一方面又销售了商品,应缴纳销项税额,进项税额和销项税额相互抵消,因此只须直接结转产品成本,不用核算增值税。

例:某企业为安装设备,领用了自产的轮胎,成本为100万元,计税价格为200万元,增值税税率为17%。

会计处理为:

2. 当建造不动产领用自产产品,应视同销售,计提销项税;但因为是内部转移,与所有权有关的风险和报酬并未发生转移,因此不确认收入。

例:某企业为建造厂房,领用了自产的产品一批,成本为100万元,计税价格200万元,增值税税率为17%。

会计处理为:

三、固定资产销售时的增值税的会计处理

(一)如果销售的是动产,因为动产属于增值税应税项目,因此应计算缴纳销项税额

在计算销项税额时,不能统一按17%的税率计算,应分不同情况进行处理:

[财税(2008]170号]文之明确规定计税方式:

1. 销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税;

2. 销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;

3. 将2008年12月31日以前购进的固定资产当废旧物资处理,均按17%税率计算缴纳增值税。

例:某企业销售一台2010年购进的设备,该设备原值50万元,已提折旧20万元,未发生减值。取得销售价款35.10万元,存入银行。

业务分析:该设备是2010年购进的,在2009年1月1日之后,因此销售时应按17%的增值税税率征收增值税。应缴纳的销项税=35.10÷(1+17%)×17%=5.10 (万元)

取得销售价款时的会计处理:

例:某企业销售一台2008年5月份购进的设备,该设备原值50万元,已提折旧20万元,未发生减值。取得销售价款35.10万元,存入银行。

业务分析:销售的设备是2008年5月份购进的,属于2008年12月31日之前的,因此应按4%税率减半征收。应缴纳的销项税=35.10÷(1+4%)×4%×50%=0.675 (万元)

会计处理：

例:某企业将一台2000年5月份购进的设备作为废旧物资销售处理,取得销售价款8万元,存入银行。该设备原值50万元,已提折旧40万元,未发生减值。

业务分析:该设备是2000年购进的,属于2008年12月31日之前的,作为废旧物资销售处理时,应按17%税率征收。应缴纳的销项税=8÷(1+17%)×17%=1.162 (万元)

会计处理:

(二)销售不动产

例:某企业销售一栋仓库,该仓库原值300万元,已计提折旧250万元,未发生减值。取得销售价款200万元,存入银行。

会计分析:仓库是不动产,销售仓库不属于增值税应税项目,属于营业税应税项目,则应缴纳营业税。应缴纳营业税=200×5%=10 (万元)

会计处理:

参考文献

[1]财政部、国务院税务总局《增值税暂行条例实施细则》2008,(12).

[2]刘志广.增值税会计处理探析[J].税务研究,2010,(7)

[3]高东芳.增值税转型前后固定资产会计处理比较[J].财会通讯,2010,(16).

篇4：增值税一般纳税人取消认证业务操作流程

（一般纳税人-税控盘版）

因增值税一般纳税人纳税申报为按月申报，所以与增值税小规模纳税人的操作流程相比，在报税和清卡（反写）中间增加了纳税申报和扣款两个环节，即增值税一般纳税人操作流程为“报税→纳税申报→扣款→清卡（反写）”，如果当月无需缴纳税款则在申报成功后清卡（反写）。

注意：增值税一般纳税人的远程抄报功能需经税务机关在税务端进行维护授权（税务机关需要在Itax中授权“网络抄报税”资格）后才能实现。

一、税控盘版操作步骤

【第一步】：在报税处理模块中设置网上抄报密码，建议设置为123456。

【第二步】：点击【抄报】按钮，并按提示顺序操作。点击前请先检查“数据报送起始日期”及“数据报送终止日 期”等相关日期，如：3月征期报送2月发票数据时，起始日期为20150201，数据报送终止日期为20150228。

【第三步】：纳税申报及扣款。

（1）登录网上办税服务厅，网址：，用户 名：纳税人识别号，密码：税务机关提供。登录成功后出现以下图标，点击进入申报列表。

（2）点击红框标注的增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人），进入申报表填写界面。

（3）按照实际情况填写申报表。在填写过程中如出现红色警示(如图所示)，代表填写的申报数据与报税数据不一致，这时请仔细检查并重新填写，直至比对相符。

（4）填写完成并比对通过后，点击右上角【保存】及【申报】按钮。

（5）出现下图提示点击【申报】按钮

（6）申报成功后，如有税款点击【扣款】按钮；如无需缴税或账户余额不足可选择返回，择日再行扣款。

注意：必须在每月征期最后一天中午12点以前完成申报、扣款，否则需要返回税务机关办税服务厅申报、扣款和清卡。

（7）扣款成功可进行申报表打印，建议将申报表以电子表格（Excel）格式保存到本地电脑中，便于以后需要时再次打印或查询。

【第三步】：在报税处理模块点击【反写】按钮后按提示顺序完成反写操作。

二、常见问题

1、如果忘记税控盘版的反写或金税盘版的清卡，会有什么影响？

答：如果在税控盘版的开票截止日期或金税盘版的锁死期日数内忘记反写或清卡，则系统将不允许开具发票，需到税务机关办税服务厅完成反写或清卡后方能恢复。

2、验证税控盘版的反写或金税盘版的清卡是否成功完成的方法有：

（1）税控盘版 方法一：查看报税处理模块中“开票截止时间”是否显示为次月征期最后一天，如2月征期报1月税，反写成功后开票截止时间变为3月征期最后一天（20150316）。

方法二：在“税控设备状态查询—监控管理信息”模块查看红框标注的“开票截止时间”、“数据报送起始日期”、“数据报送终止日期”3项数据。反写成功后，开票截止时间转为次月征期最后一天，数据报送起始日期和终止日期变为次月1日至次月最后一天。以2月征期报1月税为例，反写成功后，开票截止时间显示为3月征期最后一天，数据报送起始日期和终止日期变为2月1日至2月28日。

（2）金税盘版 方法：可通过“金税设备状态查询”模块，按发票种类查看“锁死日期”、“上次报税日期”和“抄税起始日期”是否发生变化。清卡成功后，锁死日期为次月征期最后一天，上次报税日期为当月报税时间，抄税起始日期为次月1日。以2月征期报1月税为例，清卡成功后，锁死日期跳转到3月征期最后一天，抄税起始日期显示为3月1日。

3、清卡时提示一窗式比对失败的原因及解决办法有：（1）纳税申报成功但还未扣款。解决办法：请先完成扣款，再进行清卡或反写。

（2）纳税申报未成功。解决办法：请先完成纳税申报。

4、清卡或反写失败，提示810041001报税失败或存在未成功报税开票机，不允许清卡。

答：该情况是企业有多台开票机，其中有部分开票机还没有做远程抄报这个操作或税控盘版还有其它票种未做远程抄报，请先完成其它开票机或票种的远程抄报。

5、网上办税服务厅打开纳税申报表提示：系统数据异常！你有开票机尚未报税成功，不能进行申报，请报税后再进行纳税申报表的填写，请与系统管理员联系。

答：该情况是企业有多台开票机，其中有部分开票机还没有做远程抄报这个操作或税控盘版还有其它票种未做远程抄报，请先完成其它开票机或票种的远程抄报。

6、在做远程抄报时提示：[-960011090]抄报数据上传失败，SSL通道建立时出现未知错误。

（1）请检查开票机现在是否能正常上网，可通过是否能打开其他网站进行测试。

（2）请检查本地杀毒软件是否对上传的数据进行了阻止，可通过关闭杀毒软件或防火墙进行排查。

（3）请检查是否能打开省局安全接入地址，网址：https://:7001。

篇5：增值税一般纳税人报税流程

一、进行税务登记

自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向所在地税务机关申报办理税务登记。领取《税务登记证》后，在税务登记证上面有两个大大的红印戳-**省国家税务局、**省地方税务局。

当然还包括纳税人名称、法人代表、地址、登记注册类型、经营范围等。

地税局是《＊＊县地方税费“一户通”同城特约委托收款协议书》，加盖公章、法人章后拿到税局当场办结，办好后拿下面的注册编码。

国税局则是《委托扣款协议书》其中乙方需加盖公章和法人章，丙方（银行）则需盖业务公章，日后申报的国税将从此协议书上的账号内扣除。

三、地税局填表后专管员会给你一个注册码，拿回来后在浙江省地税网上进行注册，一个注册码可以申请三个用户号及密码，日后也只能用这三个用户进行网上报税。在开办前期都是进行零申报的，也就是资产负债表、损益表、企业信息采集表等都填0，然后点申报就好了，记住哦，进行税务登记起当月就要进行报税，不管你有没有销售收入！

四、申请一般纳税人临时资格（工业）／或是进入辅导期（商业）

首先到办税大厅全程服务窗口向工作人员拿一张申请一般纳税人临时资格所需要的文件清单，同时工作人员会根据你企业的性质给你几份一式三联的表格：

1.增值税一般纳税人申请认定表

2.增值税一般纳税人临时认定申请调查表（附表）3.增值税专用发票最高开票限额表 除上述空白格需要填好加盖公章后还需以下附件： 1.税务登记证（副本）原件及复印件

2.企业法人营业执照复印件

3.中华人民共和国组织机构代码证复印件

4.税务登记证复印件

5.开户许可证复印件

6.企业法人代表身份证

7.验资报告复印件

8.购入的固定资产的发票复印件

9.财务主管、会计及办税人员会计上岗证复印件

10.一份加盖法人章／公章的关于申请一般纳税人临时资格的书面申请

11.房产证或经公证处公证后的厂房租赁合同

上述文件及税务登记证原件一并交给全程服务窗口后二个星期内专管员会来公司进行验厂，同时需要提醒的是财务室必须要有防盗装置（防盗门、窗），墙体有玻璃的也最好制作防盗窗，保险箱要与地面或是墙体固定。

如果固定装置在验厂一星期内没有解决，专管员将会退件，并勒令两个星期内不许再送件。

待专管员通知你时候，增值税一般纳税人申请认定表和增值税一般纳税人临时认定申请调查表（附表）上都有税务机关的签字和盖章了，上面会注明从什么时候开始你公司是一般纳税人，这时候申请一般纳税人临时资格也就算是完成了。

五、领购增值税专用发票

庆幸一下成为一般纳税人吧，接下来的工作主要有以下几个：

如何刻发票专用章

刻个发票专用章是当务之急的事，因为在当月你买发票和开发票时候你都必须用到，有个前提：刻章时必须提供《税务登记证副本原件》

如何安装增值税防伪税控开票子系统

到当地的金穗计算机中心，提供《最高开票限额审批表》和《申请开票……表》具体名字记不清了，都有国税审批过的，缴费后金穗计算机中心会在一个星期之内上门安装（金穗卡、读卡器、IC卡、认证发票的扫描仪及相关的一些软件）同时办税人员被要求参加培训，培训时间大概是一天左右，会发一本教材，培训后还要进行一次象征性的测试，很好过的。如何领购发票？领购发票之前要做什么？

领购发票之前我们需要拿IC卡和金穗卡（就是装在主机里的）去国税局全程申报窗口发行，也就是激活的意思，之后拿发行后的IC卡到发票领购窗口进行第一次领购发票办理发票领购簿

直接拿发票领购窗口办理发票领购簿，需要办税员个人身份证、发票专用章、和最高开票限额审批表、和发票领购申请表（加盖公章、法人签字）

第一次领购发票

凭IC卡、发票领购簿（自己加盖个发票专用章）、填一张专用发票专用领购章（盖个发票专用章）给工作人员就OK了，拿着25份发票可以飘回家了～

第二次及以后购专用发票

下月待发票用完时凭1.发票领购簿2.抄好税的IC卡3.整个25份的发票明细4.作废发票的整份5.发票专用章就可以来领购发票了

网上认证发票

月底31日前将本月的进项税发票，具体操作是打开扫描仪后，将抵扣联反过来横向放在扫描仪后开始单张扫描，扫描完后进行实时认证操作，之后取得认证结果，打印认证结果通知书。具体操作请参照扫描仪操作说明书

抄税、网上报税

抄税一般在月初1号-5号，这里的抄税是指将主机内的金穗卡上的信息抄入IC卡中，抄完后在IC卡状态查询内如果有抄税信息则说明抄税成功。同时打印当月的专用发票汇总表，加盖公章后同时带上IC卡去国税全程申报窗口报税。报税是指将IC卡内的信息报至国税局服务器。工作人员弄好后在汇总表上盖一个章就好了。

国地、税网上申报

地税中的个人所得税是在1-7号要在网上申报完成，个人所得税申报需要下载一个专用的个税软件。其他税种则是在10号前申报完成，否则每天加收万分之五的滞纳金。地税网上申报首先需要在财务管理模块里申报当期的1.资产负债表2.利润表申报完成后再在纳税模块中申报纳税综合申报表。

申报完成后在涉税查询模块中的财务报表查询中和纳税查询中将本期申报资料打印出来留存，半年一次加盖公章后送地税局！

小规模纳税人国税网上申报比较简单，首先需要连接上VPDN和国税网上申报IP地址，再申报财务报表，再进行全申报就OK了，企业所得税和外商企业所得税则是分季预缴，年终清缴！

一般纳税人要填的表多点，除了财务报表之外还有填值税销项／进项／等一些表格，填完后进行全申报就OK了

上述两种申报一般在纳报完两天内就会从你的帐户里扣钱了，所以一定要准备好有足够的钱，否则又要加收滞纳金了～～

九、买发票

篇6：增值税一般纳税人申请认定流程

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》（国税函［2008］1079号）的相关规定：在新的增值税一般纳税人认定管理具体办法颁布之前，小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。而一般纳税人认定手续的现行规定简述如下：

1、申请期限

根据《增值税一般纳税人申请认定办法》，已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年一月底以前申请办理一般纳税人认定手续。根据上海市国家税务局《关于增值税一般纳税人认定事项通告》，2009年上半年需申请认定的纳税人应于2009年2月底前向各级税务机关提出申请，以便尽快安装防伪税控系统和组织培训。

2、提交文件

企业申请办理一般纳税人认定手续，应提出申请报告，并提供下列有关证件、资料：

1、《增值税一般纳税人申请认定表》一式三份；

2、防伪税控联系单；

3、法人代表身份证、办税人员身份证及办税证复印；

4、营业执照、税务登记证复印件；

5、银行帐号证明（基本存款帐户开户许可证）；

6、购买保险箱发票复印件；

7、税务代理、咨询证书；

8、纳税人的经营场地证明（参照新办）；

9、财务报表（提供申请前一个月的财务报表）；

10、有关合同、章程；

11、对外地驻分支机构构还应提供总机构所在地的国税税务登记证，增值税一般纳税人有效证件、董事会决议复印件。

注：上述证件资料仅从实践的角度加以列示，供贵司参考。具体操作时请以税务主管机关的具体要求为准。

3、申请审核

主管税务机关在初步审核企业的申请报告和有关资料后，发给《增值税一般纳税人申请认定表》，企业应如实填写《增值税一般纳税人申请认定表》。企业填报《增值税一般纳税人申请认定表》一式两份，审批后，一份交基层征收机关，一份退企业留存。一般纳税人认定的审批权限，在县级以上税务机关。对于企业填报的《增值税一般纳税人申请认定表》，负责审批的税务机关应在收到之日起三十日内审核完毕。

二、如何收费？

小规模纳税人申请一般纳税人资格认定的，没有明确的收费规定。但增值税一般纳税人资格检验每次收费人民币50元，收费依据为上海市物价局、上海市财政局《关于对上海市国家税务局〈关于申请核定增值税一般纳税人年检证照收费的函〉的复函》（沪价行［1996］147号，沪财综［1996］27 号）。

增值税一般纳税人的申请认定

一、业务概述

增值税一般纳税人是指年应征增值税销售额（包括一个公历内的全部应税销售额）超过《中华人民共和国增值税暂行条例》及其《实施细则》规定的增值税小规模纳税人标准的纳税人。

凡符合增值税一般纳税人条件的纳税人，必须主动提出申请，向增值税征收机关申请办理一般纳税人的认定手续。

二、业务流程

1、增值税一般纳税人的申请认定，由各区、县国家税务局和直属分局负责实施。

2、纳税人下载《增值税一般纳税人申请（认定）审批表》并按要求填列后，需一并提供书面申请、工商执照（副本）、税务登记证副本（国税）及其复印件以及税务机关需要提供的其他资料报主管税务机关申请办理增值税一般纳税人申请认定手续。

3、主管税务机关收到《增值税一般纳税人申请（认定）审批表》及有关资料后，对照国家税务总局和上海市国家税务局关于增值税一般纳税人认定的标准及有关规定进行审核。

4、税务机关作出认定结论后，应及时通知纳税人，并将《增值税一般纳税人申请（认定）审批表》（一份）工商执照（副本）、税务登记证副本（国税）退还给纳税人。

5、认定为增值税一般纳税人的纳税人应带好税务登记证副本（国税）和《发票领购簿》到税务机关，由税务部门在两证（簿）上加贴年检合格的标识。

三、相关政策

1、增值税一般纳税人的认定范围及条件

增值税一般纳税人的认定范围包括符合规定标准的企业、企业性单位及个体经营者。

2、从事货物销售、加工、修理修配劳务的纳税人，必须符合以下条件，方可申请办理增值税一般纳税人认定

（1）销售货物或应税劳务的年销售额达到或超过规定标准以上的纳税人。其中，从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，包括以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售（指全部增值税应税销售额中，批发或零售货物以外的销售额超过50%）的纳税人，年销售额在100万元（含100万元）以上；从事货物批发或零售的纳税人，年销售额在180万元（含180万元）以上。

（2）已开业的小规模工业企业会计核算健全，实际年应税销售额在上述规定标准以下、30万元（含30万元）以上的。

（3）新成立的生产经营规模较大，财务力量较强，会计核算健全的企业。

（4）具有进出口经营权的企业。

（5）持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业。

（6）加油站。

3、总分支机构的增值税一般纳税人认定

总分支机构不在同一地（市）的，应分别向其机构所在地主管税务机关办理增值税一般纳税人资格的认定；在同一地（市）的，由总机构统一申请办理增值税一般纳税人的认定手续，并统一申购增值税专用发票。

4、已开业的小规模企业，连续12个月内累计应税销售额达到规定标准的次月，须申请办理增值税一般纳税人的认定手续。

5、对符合增值税一般纳税人条件，但不申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

6、已认定为增值税一般纳税人的纳税人，应按规定参加每年一次的增值税一般纳税人资格检验。

四、相关机构

各区、县国家税务局，各直属分局。（略）

五、增值税一般纳税人申请（认定）审批表

增值税一般纳税人相关政策

根据《增值税一般纳税人申请认定办法》的规定：

1、凡增值税年应税销售额在180万以上的商业企业，以及年应税销售额30万元以上的非商业企业，且财务核算健全的，原则上可认定为增值税一般纳税人。

2、凡增值税年应税销售额在180万元以下的商业企业，以及年应税销售额30万元以下的非商业企业，均应向主管税务机关申报，税务机关按小规模纳税人征税办法确定征收率。

3、商业企业是指从事货物批发或零售的企业、企业性单位和个人，以及从事货物批发或零售为主，并兼营货物生产或提供应税劳务的企业、企业性单位和个人。从事货物批发或零售为主，是指该项行为的销售额占各项应征增值税行为的销售额合计比重在50%以上的。

办理事项：一般纳税人认定、取消、年检及升降级管理

国税局

办理事项：一般纳税人认定、取消、年检及升降级管理

审批形式：核准

办事程序：受理 核准

申报材料：认定：

1、申请报告；

2、《增值税一般纳税人申请认定表》一式三份；

3、防伪税控联系单；

4、法人代表身份证、办税人员身份证及办税证复印；

5、营业执照、税务登记证复印件；

6、银行帐号证明（基本存款帐户开户许可证）；

7、购买保险箱发票复印件；

8、税务代理、咨询证书；

9、纳税人的经营场地证明（参照新办）；

10、财务报表（提供申请前一个月的财务报表）；

11、有关合同、章程；

12、对外地驻绍分支机构构还应提供总机构所在地的国税税务登记证，增值税一般纳税人有效证照材料、董事会决议复印件。

年审：

1、工商营业执照复印件

2、《增值税一般纲税人资格证书》；

3、发票领购薄；

4、上一企业的损益表、负债表等财务报表；

5、《增值税一般纳税人年审表》；

6、《增值税一般纳税人类管理申请表》

承诺时限：15个工作日

篇7：增值税一般纳税人取消认证业务操作流程

1、政策链接

《国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告》（2016年第7号）《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（2016年第23号）

2、政策解读

一般纳税人取得符合公告要求的发票时，可以不再进行扫描认证，通过增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息；通过增值税发票查询平台未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。

纳税人填报增值税纳税申报表的方法保持不变。即当期申报抵扣的增值税发票数据，仍填报在《增值税申报表附表资料

（二）》第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”的对应栏次中。

3、取消增值税发票认证的纳税人范围

（一）纳税信用等级A级、B级增值税一般纳税人取得销售方使用新系统开具的增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票，下同），可以不再进行扫描认证，登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。

（二）2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人，2016年5月至7月期间不需进行增值税发票认证，登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的，可进行扫描认证。2016年8月起按照纳税信用级别分别适用发票认证的有关规定。

4、查询纳税信用等级的方式

（一）通过网页税税通查询：登陆青岛市国家税务局税税通网上办税厅→自助区涉税查询→信用级别情况查询。

（二）通过手机税税通查询：下载手机税税通并注册→涉税查询→纳税信用等级查询。

（三）营该增企业，国税系统查询不到信用级别的到地税网站进行纳税信用等级查询。

（四）若对纳税信用等级若有异议的，填写《纳税信用等级复评表》及加盖公章的情况说明、携带三证合一的营业执照副本（未三证合一的携带税务登记证副本）来国税局核查。

5、增值税发票查询平台操作流程

纳税人使用可以连接互联网的电脑，在USB接口插入金税盘或者税控盘，然后使用360浏览器、IE浏览器（建议IE8以上的浏览器体验更佳）登录青岛市增值税发票查询平台网站（地址https://fpdk.qd-n-tax.gov.cn）。纳税人首次登录系统时，需进行相关安装准备工作驱动程序并下载相应的操作手册

6、取消认证常出现的问题：

（1）登陆中出现未连接税控设备？

每次使用本系统时均需确保用于识别用户身份的金税盘或税控盘处于连接状态，否则会出现未连接税控设备的提示。

（2）登陆显示纳税人信息不存在？

第一步查询是否属于取消认证企业的范围

第二步查询三证合一的企业是否未到国税办理相应的登记

若前两者查询没有问题，带着税务登记证副本或者是三证合一的工商营业执照到国税局调整电子底账系统中的纳税人信息

（3）发票勾选功能可以查询的发票范围是什么？

由增值税发票管理新系统开具以及3月1日起使用扫描认证方式采集的、尚未申报抵扣（或退税）的增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票信息：

A发票状态为正常且未超过抵扣时限（按月申报纳税人为本月1日的前180日，按季度申报纳税人为本季度首月1日的前180日）的发票； B发票金额为正数的发票。

（4）发票勾选功能确认勾选操作每个月能够执行几次？是必须执行的吗？

（1）纳税人可在每个税款所属期的勾选和确认操作窗口期内，对当期勾选的发票进行多次确认。（2）纳税人必须在可操作的窗口期内对当期勾选的数据进行手工确认。

（3）超过可操作窗口期，仍未确认的数据，平台将自动已勾选未确认的数据回退为未勾选状态，视同当月未做勾选，符合抵扣的时限规则时可在下期继续进行勾选。（5）何时能够对发票进行勾选处理操作？

每月确认勾选操作完成之前的任意一日均可，最晚为当月最后1日的22点之前。

（6）可以对哪些发票进行发票勾选操作？

来源于电子底账系统且状态为正常、金额为正数的发票。

（7）什么情况下不可以执行发票勾选或撤销勾选操作？

（1）当前月份已经执行过确认勾选操作（包括每月最后1日22点系统自动确认的）；（2）发票状态为非正常（含作废、失控、红冲等）的发票；

（3）已通过扫描认证的发票（默认置为已勾选状态且不可变更,说明纳税人已通过扫描认证的方式采集了发票信息）。

（8）同一张发票既进行了发票勾选，又使用了扫描仪进行扫描认证，有什么影响？

通常以扫描认证为准（扫描认证结果通常先于勾选操作保存到税局端的税控系统），因此不会出现重复抵扣的问题。建议纳税信用A级的纳税人优先使用更为方便、高效的增值税发票查询平台替代原有扫描认证的方式。

（9）收到的纸质发票在增值税发票查询平台的发票查询、发票勾选功能中始终无法检索到，原因是什么，如何处理？

先查询企业收到的发票是否是以下情况：

a、系统的数据同步周期至少需要1天，因此当天开具的发票无法在平台进行检索 b、此份发票的状态为非正常，且超过2个月； c、此份发票已经超过抵扣时限； d、此份发票在以前已经申报抵扣过了；

e、此份发票电子数据属于历史数据，尚未进入本系统处理的范围；

f、税端的相关系统、网络出现故障，导致相关发票数据未能及时的同步到本系统 g、开票方未上传发票信息或者为假发票。

篇8：增值税一般纳税人取消认证业务操作流程

一、专区登录

点击“国税专区”图标，进入国税专区界面，如下图所示：

二、申报登录及初始化

点击【纳税申报】区域里面的【国税网上申报】后面的【进入】按钮，即可进入“江苏省国家税务局网上办税服务厅”，如下图所示：

点击右下角【我要办税 】里面的【申报征收】，即可进入国税网上申报的界面。注意点：需要企业点击【申报征收】文字，不要点击【申报征收】文字上方的图片。首次登录成功后，会出现如下图所示的协议界面：

选择“我接受”选项，点击“确定”按钮，即可登录办税服务厅申报界面，如下图所示：

注意点：如果选择“我不接受”，则不得进入申报主界面。

进入申报主界面，需首先确认【所属时期】，【所属时期】为“税款所属时期”，按系统时间会默认显示当月的“税款所属时期”月份，核对无误点击“确定”按钮，进入企业申报的列表界面。

注意点：如不小心选择了错误的所属时间，可以通过界面左边的“更换所属时期”按钮重新选择。

若本所属时期您是第一次进入，系统将自动进行本申报期数据的初始化工作。初始化时系统会根据税务机关对您应申报报表的鉴定信息来生成应申报报表，初始化完成后，界面会显示该所属期的申报初始化结果，如下图所示：

注意点：初始化信息如有错误或与实际不符，请联系所属税务机关 初始化成功后，点击【返回】按钮，进入企业申报界面。

进入企业申报的列表界面，首先请企业核对申报表。增值税一般纳税人报表有：《增值税抵扣明细表》、《增值税纳税申报表（适用一般纳税人）》(含主表、表一和表二)、《固定资产进项税额抵扣情况表》，如下图所示：

注意点：如显示的申报表与实际不符或缺少，请联系所属税务机关。

三、申报表填写

填表顺序：修改并保存增值税抵扣明细表→自动生成增值税纳税申报表主表和附表一、二→修改并保存增值税纳税申报表主表和附表一、二→填写并保存固定资产进项税额抵扣情况表

修改并保存增值税抵扣明细表

点击《增值税抵扣明细表》后的【修改】按钮，打开《增值税抵扣明细表》，如下图所示：

系统会自动获取初始化数据，显示企业当月认证的发票信息。每张发票都会显示“发票种类”、“发票号码”、“开票日期”、“对方税号”、“金额”、“税率”、“税额”、“状态”等信息，需企业认真核对。其中发票状态默认显示为“外贸出口发票”，可根据实际情况进行调整。如有发票需要抵扣，状态需调整为“专用发票抵扣”。如有按税法规定不得抵扣的发票，请选择“其他不得抵扣”，数据会自动流转到附表二待抵扣进项税额部份。如有发票需抵扣后作进项税转出，发票状态应该为“专用发票抵扣”，进项税额转出部分，需要在附表二进项税额转出部分栏次填写反映。

系统提供按发票号码的快速查询功能。在发票号码框中输入发票号码，点击“查找”即可查到指定的发票，系统会将该张发票的发票号码标注为绿色。

报表下方按税率分类显示了报表中各种状态发票的合计数据。合计数据并不代表可以抵扣的税额，在自动生成进入增值税申报表时，将剔除不可抵扣部份。

注意点：系统初始化自动导入的发票数据不能删除。

如发现当月抵扣数据不全，可能是数据尚未全部下发，可过段时间后点击申报界面下方的【重新初始化】功能，如数据还是不全，则需要联系所属税务机关查询原因。

【新建发票】：如有“农产品收购凭证及普通发票抵扣凭证”的企业，点击新建发票按钮，按照面票信息逐行输入，输入完成后，点击【保存报表】按钮，数据会自动导入到增值税抵扣明细表。如下图所示：

【修改发票】：修改通过“新建发票”功能录入的发票信息。

【运输发票导入】：添加企业在“三小票数据采集”功能中生成的运输发票数据文件，添加时需要同时添加生成的二个文件，同一文件不得重复添加。在第一栏中选择添加文件名为“CRC”的文件，在第二栏中选择添加文件名为“JK”的文件。两个文件同时添加完成后，点击确定按钮，添加文件的数据会自动导入到增值税抵扣明细表。如下图所示：

如果需要删除添加的运输发票数据，可以点击运输发票导入界面左边的【清空运输发票】按钮，如下图所示：

点击【清空运输发票】按钮后，显示确认提示，如下图所示：

点击【确定】按钮，完成添加运输发票的清空操作。

【海关完税凭证导入】：添加企业在“三小票数据采集”功能中生成的海关完税凭证数据文件，添加时需要同时添加生成的二个文件，同一文件不得重复添加。在第一栏中选择添加文件后缀名为“.CRC”的文件，在第二栏中选择添加文件后缀名为“.JK”的文件。两个文件同时添加完成后，点击确定按钮，添加文件的数据会自动导入到增值税抵扣明细表。

如果需要删除添加的海关完税数据，可以点击运输发票导入界面左边的【清空运输发票】按钮，如下图所示：

点击【清空海关完税】按钮后，显示确认提示，如下图所示：

点击【确定】按钮，完成添加海关完税凭证的清空操作。

注意点：运输发票文件添加是针对不能进行认证的运输发票。运输发票和海关完税凭证的文件添加必须同时添加生成的二个文件。如海关完税凭证丢失，请联系所属税务机关处理。

在添加或导入相关发票数据后，核实无误后，点击报表下方的【保存状态信息】按钮，点击【返回】按钮返回申报界面。

自动生成增值税纳税申报表主表和附表一、二

【自动生成】功能是将基础表上的数据自动生成到指定的报表，报表编号为红色的为基础表。点击申报界面下方的【自动生成】按钮，会有如下图所示的提示：

点击【确定】按钮，《增值税抵扣明细表》对应数据会流转到增值税主表和增值税附表二相关栏次。系统会有相应提示，点击【确定】按钮，会有“操作成功”的提示，点击【请继续】返回到申报界面。

修改并保存增值税纳税申报表主表和附表一、二

点击《增值税纳税申报表（适用一般纳税人）》报表后的【修改】按钮进入报表界面，如下图所示：

《增值税纳税申报表（适用一般纳税人）》包含《增值税纳税申报表附列资料（表一）》、《增值税纳税申报表附列资料（表二）》、《增值税纳税申报表》三张报表。可以点击报表上方和报表下方的报表名称按钮进行切换。●《增值税纳税申报表附列资料（表一）》填写

系统默认打开的是《增值税纳税申报表附列资料（表一）》，企业根据实际情况，填写对应栏次。输入销项金额时，销项税额会自动计算，如与实际税额不符，可在一定范围内自行修改。外贸出口企业免税部分的销项发票需要在 “免征增值税货物及劳务销售额明细”部份栏次反映。附表一数据会实时更新到增值税纳税申报表主表。如下图所示：

●《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填写

点击上方《增值税纳税申报表附列资料（表二）》标签打开《增值税纳税申报表附列资料（表二）》。附表二相关栏次数据由《增值税抵扣明细表》自动生成，外贸出口企业在增值税抵扣明细表中“外贸出口退税”状态发票合计金额，流转到附表二第24栏，第25栏，第26栏。如企业有进项税额转出的业务，需要手工填写报表进项转出部分。输入相关数据后，请重点核对附表二第5栏，第8栏，第12栏、第24栏，第25栏，第26栏、第35栏及手工输入栏次。附表二数据会实时更新到增值税纳税申报表主表。如下图所示：

●《增值税纳税申报表》填写

点击进入《增值税纳税申报表》。该表上的相关栏次会根据表

一、表二自动生成；本年累计数需用鼠标点击触发并逐行核对。如与实际不一致可手工修改。请重点核对该表第11栏，第12栏，第13栏，第14栏，第24栏，第25栏，第30栏，第34栏数据。如下图所示：

增值税纳税申报表附表

一、附表二及主表三张报表填写完成，核实报表数据无误后，点击报表下方的【保存报表】按钮，系统会有“保存成功”提示。点击【请继续】，返回到申报主界面

注意点：报表按钮的介绍

【保存报表】：企业填写报表数据核对无误后，必须点击【保存报表】按钮，并需看到保存成功提示。如果不保存或保存不成功，报表状态将不符合申报要求。

【暂存报表】：如企业在填写报表时需离开，请点击【暂存报表】功能，以防数据丢失。【重填报表】：恢复企业上次保存报表数据。【返回】：不保存企业对报表的任何修改。

需重点注意【暂存报表】和【返回】按钮的作用，以防数据因误操作导致丢失。注意点：

◆ 本表第1项“按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查以及纳税人自查应按适用税率计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第2项“应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第5栏的“应税货物”中17%税率“销售额”与13%税率“销售额”的合计数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第3项“应税劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第5栏的“应税劳务”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第4项“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期收到税务、财政、审计部门检查处理决定以及纳税人自查后，应按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第6栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第5项“按简易征收办法征税货物的销售额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括本期收到税务、财政、审计部门检查处理决定以及纳税人自查后，应按简易征收办法计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第14栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第6项“其中：纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期收到税务、财政、审计部门检查处理决定以及纳税人自查后，应按简易征收办法计算调整的销售额，但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第13栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第7项“免、抵、退办法出口货物销售额”栏数据，填写纳税人本期执行免、抵、退办法出口货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第8项“免税货物及劳务销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据，应等于《附表一》第18栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第9项“免税货物销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税货物的销售额及适用零税率货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据，应等于《附表一》第18栏的“免税货物”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第10项“免税劳务销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税劳务的销售额及适用零税率劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据，应等于《附表一》第18栏的“免税劳务”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第11项“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销项税额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第12项“进项税额”栏数据，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金 — 应交增值税”明细科目借方“进项税额”专栏本期发生数一致。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表二》第12栏中的“税额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数扣减因纳税检查、补申报（包括出口货物补申报）、抵减欠税等原因而抵减的留抵税款后的余额。本项目大于等于零。

◆ 本表第14项“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括销售折扣、折让，销货退回等应负数冲减当期进项税额的数额。该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“进项税额转出”专栏本期发生数一致。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表二》第13栏中的“税额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第15项“免、抵、退货物应退税额”栏数据，填写退税机关按照出口货物免、抵、退办法审批的应退税额。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第16项“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”栏数据，按税务、财政、审计部门检查以及纳税人自查确定的应补税销售额和适用税率计算的纳税检查应补缴税额填写。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第17项“应抵扣税额合计”栏数据，填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。

◆ 本表第18项“实际抵扣税额”栏数据，填写纳税人本期实际抵扣的进项税额。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第19项“应纳税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计算并应缴纳的增值税额。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第20项“期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月末余额一致。

◆ 本表第21项“按简易征收办法计算的应纳税额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第12栏的“小计”中的“应纳税额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。◆ 本表第22项“按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额”栏数据，填写纳税人本期收到税务、财政、审计部门检查处理决定以及纳税人自查后，按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第13栏的“小计”中的“应纳税额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第23项“应纳税额减征额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第24项“应纳税额合计”栏数据，填写纳税人本期应缴增值税的合计数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第25项“期初未缴税额（多缴为负数）”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额（多缴为负数）”。

◆ 本表第26项“实收出口开具专用缴款书退税额”栏数据，填写纳税人本期实际收到税务机关退回的，因开具《出口货物税收专用缴款书》而多缴的增值税款。该数据应根据“应交税金——未交增值税”明细科目贷方本期发生额中“收到税务机关退回的多缴增值税款”数据填列。“本年累计”栏数据，为内各月数之和。

◆ 本表第27项“本期已缴税额”栏数据，是指纳税人本期实际缴纳的增值税额，但不包括本期入库的查补税款和自查补申报的税款。“本年累计”栏数据，为内各月数之和。

◆ 本表第28项“①分次预缴税额” 栏数据，填写纳税人本期分次预缴的增值税额。◆ 本表第29项“②出口开具专用缴款书预缴税额”栏数据，填写纳税人本期销售出口货物而开具专用缴款书向主管税务机关预缴的增值税额。

◆ 本表第30项“③本期缴纳上期应纳税额”栏数据，填写纳税人本期上缴上期应缴未缴的增值税款，包括缴纳上期按简易征收办法计提的应缴未缴的增值税额。“本年累计”栏数据，为内各月数之和。

◆ 本表第31项“④本期缴纳欠缴税额”栏数据，填写纳税人本期实际缴纳的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额和补申报增值税额。“本年累计”栏数据，为内各月数之和。

◆ 本表第32项“期末未缴税额（多缴为负数）”栏数据，为纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。◆ 本表第33项“其中：欠缴税额（≥0）”栏数据，为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额。

◆ 本表第34项“本期应补（退）税额”栏数据，为纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。

◆ 本表第35项“即征即退实际退税额”栏数据，填写纳税人本期因符合增值税即征即退优惠政策规定，而实际收到的税务机关返还的增值税额。“本年累计”栏数据，为内各月数之和。

◆ 本表第36项“期初未缴查补税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴查补税额”。该数据与本表第25项“期初未缴税额（多缴为负数）”栏数据之和，应与“应交税金——未交增值税”明细科目期初余额一致。“本年累计”栏数据应填写纳税人上末的“期末未缴查补税额”数。

◆ 本表第37项“本期入库查补税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查以及纳税人自查申报而实际入库的增值税款，包括：

1、按适用税率计算并实际缴纳的查补增值税款；

2、按简易征收办法计算并实际缴纳的查补增值税款。“本年累计”栏数据，为内各月数之和。

◆ 本表第38项“期末未缴查补税额”栏数据，为纳税人纳税检查本期期末应缴未缴的增值税额。该数据与本表第32项“期末未缴税额（多缴为负数）”栏数据之和，应与“应交税金——未交增值税”明细科目期初余额一致。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。

填写并保存固定资产进项税额抵扣情况表

点击《固定资产进项税额抵扣情况表》后的【创建】按钮进入报表界面，如下图所示：

输入数据完成后，点击报表下方的【保存报表】按钮，点击【请继续】，返回到申报界面。

注意点：如果企业当月认证的进项税额中包括固定资产，固定资产部分需在本表反映。本表输入发票数据不得大于附表二35栏。

四、申报操作 数字证书申报操作

按以上填表顺序操作完成后，系统会默认在该组报表前“打钩”。也可以手动点击需要申报的报表组进行“打钩”。如下图所示：

点击下方的【预提交申报】按钮，系统会提示检查报表数据、应交税金是否正确，如下图所示：

点击【确定】按钮后，系统会提示本次申报的应交税金，如有错误会一并显示。如企业可以看到【继续预提交申报】按钮，则表示提示信息不影响申报，企业可以点击【继续预提交申报】按钮进行申报。或点击“返回申报主页面”按钮，修改数据保存后重新提示。如企业未看到【继续预提交申报】按钮，则表示数据不符合业务要求，不能进行申报操作，需要企业点击【返回申报主界面】按钮，重新修改相关数据后，再进行预提交操作。如下图所示：

企业确认无误后点击【继续预提交申报】，系统会提示申报提交成功结果。如下图所示：

点击【返回申报主界面】按钮。如下图所示：

此时《增值税纳税申报表》的状态是“待签名”，并且后面的二个操作栏里显示的分别为“浏览”和“签名”按钮。企业可以通过报表右下方的【刷新】按钮进行刷新（建议企业预提交成功后，耐心等待10-15秒，再去点击刷新按钮）。刷新后如《增值税纳税申报表》后面的二个操作栏里显示的分别为“--”和“签名”按钮时，则可点击操作栏中的【签名】，如下图所示：

系统会弹出申报报表的PDF预览界面。点击预览界面的最下方的【进行电子签名】按钮，如下图所示：

出现核对签名的数字证书提示窗口，核对无误后点击“确认”按钮。如下图所示：

签名成功后，即完成提交预申报。点击【请继续】返回到申报主界面。如下图所示：

此时《增值税纳税申报表》的状态是“已签名”，并在报表列表下方显示【正式提交申报】按钮。点击【正式提交申报】按钮，再次核对申报数据和应交税金是否正确，如下图所示：

确认无误后点击【确定】按钮，系统将显示正式申报提交结果，如下图所示：

点击【返回申报主界面】按钮，可以点击【查看回执】按钮，查看本次申报的详细信息。如下图所示：

回执信息按组划分，每组上半部分是各个报表的申报情况，下半部分是详细信息。申报是否成功，以回执的下半部分为准。

申报成功后，需要企业等待一段时间，报表操作栏中的状态变为“存档”时，才能打印报表。如下图所示：

点击“存档”按钮，即显示报表的PDF报表，点击打印按钮即可完成打印操作，也可以点击导出保存电子报表图片。如下图所示：

注意点：整个申报过程必须保证数字证书插在电脑的USB口。申报是否成功，以回执的下半部分为准。

软密码申报操作

按以上填表顺序操作完成后，系统会默认在该组报表前“打钩”。也可以手动点击需要申报的报表组进行“打钩”，如下图所示：

点击下方的【正式提交申报】按钮，系统会提示检查报表数据、应交税金是否正确，如下图所示：

点击【确定】按钮后，系统会提示本次申报的应交税金，如有错误会一并显示，如下图所示：

如企业可以看到【继续正式提交申报】按钮，则表示提示信息不影响申报，企业可以点击【继续正式提交申报】按钮进行申报。或点击“返回申报主页面”按钮，修改数据保存后重新提示。如企业未看到【继续正式提交申报】按钮，则表示数据不符合业务要求，不能进行申报操作，需要企业点击【返回申报主界面】按钮，重新修改相关数据后，再进行正式提交操作。

企业确认无误后点击【继续提交正式申报】，系统会提示申报提交成功结果。如下图所示：

点击【返回申报主界面】按钮。可以点击【查看回执】按钮，查看本次申报的详细信息。如下图所示：

回执信息按组划分，每组上半部分是各个报表的申报情况，下半部分是详细信息。申报是否成功，以回执的下半部分为准。

申报成功后，需要企业等待一段时间，报表操作栏中的状态变为“打印”时，才能打印报表。如下图所示：

点击“打印”按钮，即显示报表的PDF报表，点击打印按钮即可完成打印操作，也可以点击导出保存电子报表图片。如下图所示：

注意点：

1、打印报表前首先确认电脑上已经安装PDF软件，如果电脑上未安装PDF软件，则会提示下载本张报表的PDF格式文件。