财务年度工作总结参考（通用8篇）
篇1：财务年度工作总结参考
xx年，公司财务系统紧紧围绕公司年初制定的工作方针和奋斗目标，相继做好信息化建设、财务管理提升、内部控制标准等重点工作，不断规范会计基础工作、优化会计核算流程、完善财务管控模式、推进财务管理创新，激发财务系统活力，先后荣获五矿有色金属控股有限公司“xx年度财务管理工作先进单位”称号、“衡阳市国资委财务先进单位及个人”等荣誉。现将所做工作总结如下：
一.所做工作与成绩
(一) 信息化建设攻难关
xx年3月份启动的财务信息化工作，历时十五个月，先后经历了财务需求调研、实施方案设计、数据整理录入、报表设计定稿测试、财务人员培训以及上线运行调试等过程，今年以来，进入到NC合并报表系统的攻坚阶段。公司因为层级复杂、核算繁琐，而报表汇编一直使用手工合并，未实行过自动合并，致使合并过程无前例可循，一直是“摸着石头过河”，艰难无比。财务系统多方研讨、求证，反复模拟、实验，在不断试探中调整思路，尽力完善合并模板，确保合并过程清晰、明了、准确。对于需修订的项目，财务系统积极组织动员，历经三十余次大大小小的培训与研讨，及时调整完善，经过全体财务人员的努力，NC合并报表系统于xx年6月正式上线。标志着财务信息化建设又攻克一大难关。使财务系统进一步规范了会计核算、优化了核算流程、清理了往来等账目，使会计信息更加准确、及时，固定资产管理更加规范，从财务的角度堵塞了管理漏洞，确保公司管理层能快捷地查询出财务、业务的各类数据，提高工作效率、提升决策准确度。NC财务模块的上线为下步的资金系统和财务业务对接奠定了坚实的基础。
(二) 管理提升见成效
财务系统在公司xx年“管理提升年”活动的基础上，巩固管理成果，强化管理力度，针对重点项目与关键环节，以财务专业手段与方法，着力解决制约企业管理的突出问题和薄弱环节，进一步推动财务管理水平提档升级。一是认真落实“三项资金”清理工作：①做好三项资金的情况汇报、统计及归口管理工作;②参与并制定三项资金降低的方法及考核工作，相继出台《xx公司债权清收工作安排》《存货资金管理考核办法》、《关于开展三项资金占用核定管理工作的通知》等文件;③负责“三项资金”占用的管理工作的考核与财务分析工作。确保三项资金清理落实到位。二是理顺高银矿加工核算流程。高银矿加工是公司近两年引入的重点创效项目，但由于其生产线长，核算复杂，致使很难公平反映各单位的经营成果，为确保该项工作有序、高效运转、确保该项目真实反映、准确核算，今年来，财务系统一直将理顺高银矿加工核算当作大事来抓，通过多次召集生产线上的财务负责人与本部财务结算负责人，研讨核算方案，修订核算细节，明确各方责任，逐步规范核算流程，七月份，出台《高银矿加工会计核算办法》，结束各厂矿、单位各自为阵进行核算的现象，将高银矿加工作为一个整体核算，从财务角度公平、准确地反映了生产原貌。三是分系统展开效益测算。针对我公司属于采、选、冶联合大型企业，产品多样、各成系统的特点，提出了分系统展开效益测算分析的观点。xx年11月，按照公司矿山、电锌、电铅、粗铜进行系统分块，有针对性地展开市场测算及成本分析，使公司能针对地选择获利能力高的项目，并有意识地进行投资倾斜，使公司决策有据可依并更为理性。四是从财务角度监督管控重点领域和项目：①按照公司安排，落实全面预算管理,压缩一切非生产性支出,强化绩效考核,加强费用的管控工作,降低各项费用。据统计，1-11月份，管理费用比预算节约2870万元，营业费用比预算节约132万元。②做好个人往来账的清理工作，控制个人借款的范围及资金额度，缩短借款的占用时间、督促个人还款。③在去年的基础上，继续扩大内部稽查的力度，指定专项负责部门，针对重点单位及项目的会计核算、基础工作、财务管控等多个方面展开了系统、全面的稽核，并有针对性地展开整改与落实。同时，将稽查反馈结果纳入绩效考核机制，确保稽核整改落实到位。
(三) 内部控制上台阶
今年来，财务系统按照中国五矿对企业内部控制的要求及公司安排，以去年11月的五矿试评价结果为基础，在整个财务系统认真开展内部控制培训、自评价、建设整改等工作，一是大力展开内部控制培训。针对财务系统预算管理、资金管理、税务管理、财务报告、采购与销售等五个方面邀请专业老师展开全体财务人员培训，通过从企业整体战略目标到财务业务层面，对五矿股份内控框架系统进行讲解，帮助大家基本掌握五矿内控标准的主要内容及相关规定，学会诊断企业内部控制缺陷的方法，识别风险控制点，奠定对标自评和实施内控标准的基础。二是认真落实内部控制标准自评价工作。针对中国
五矿下发的内部控制标准当中涉及到财务的八个方面，仔细对比、评价、寻找差距及缺陷，并填写自评价表格。三是根据五矿试评价及自评价内容，做好缺陷整改工作。针对五矿试评价财务层面的12项缺陷，已全部整改到位，并配合公司做好财务系统制度整理汇编工作，针对已有的制度进行整理、修订;针对缺乏的制度进行补充、完善。共汇编财务系统制度38篇，其中新增9篇制度。通过了11月份湖南有色内控评价。
(四)队伍建设聚人心
财务系统人员分布广、工作难度大，管理起来并不容易。财务部在公司主管领导的大力支持下，以人为本，强化会计职业道德、组织会计学会活动，加大绩效考核力度，加强队伍建设，将财务部门打造成一支有战斗力、向心力、凝聚力的大集体：一是通过各种渠道反复要求财务人员要严守财经纪律、财务制度，遵守会计职业道德，使廉洁自律意识入心入脑。二是积极开展会计学会活动：参加湖南有色金属会计学会组织的论文评比活动，选送论文五篇，其中由资金中心刘旭撰写的论文《浅析黄金租赁》获二等奖;组织召开会计核算科目规范讨论会，确定了在建工程科目规范的思路;组织三八妇女节恳谈会，与财务系统唱主角的女同胞交心;参加公司内部控制抢答赛，取得了第三名的好成绩;组织财务系统街舞队，在紧张的工作之余，放松心情、锻炼身体。与此同时，强调业务学习，拓宽学习途径。在“大成方略纳税人俱乐部”的基础上，又新增“中税网”学习，先后派遣20余人在长沙参加会计、税务、预算的专项学习;三是加大绩效考核力度，重新修订《财务系统同业务竞赛办法》，在对二级单位财务核算考核的基础上，又新增了各二级单位对本部中心考核的内容，首次把沟通、合作、协调、服务效果纳入考核范围，确保各项工作的顺利推进。同时，加大考核力度，拉开分配差距，为调动财务人员工作积极性、强化工作责任心发挥了重要作用。
(四) 资金管理促统筹
今年来，国家宏观政策调整，实施紧缩银根政策，再加上公司资产负债率居高不下，远远超过有色行业融资警戒线;流动比率、速动比率偏低，影响银行业信贷支持的信心，造成我公司融资渠道减少、信贷额度降低。为确保公司生产经营的需要，按照公司的要求，认真筹划、克服困难、多方入手，统筹安排，为维护公司资金链安全做了大量的工作：
一是确保融资渠道畅通，保证公司正常资金需求。根据公司整体生产经营的要求，向湖南有色控股提出申请，在年初融资额度27亿元的基础上增加了6亿元的融资额度，保证了公司重点创效项目来料加工贸易的资金需求，为公司创效提供了有力的资金保障。
二是科学合理调配资金，确保生产经营正常运转。从强化财务指标分析入手，提高企业资金使用效率，以“三项资金”清理为契机，通过调查分析，掌握公司存货、应收应付账款情况，向公司提出降低存货、调整存货结构、盘活资金、减少资金占用的建议，并协助公司组织实施。
三是调整融资结构，降低财务费用。由于公司各项财务指标差，盈利能力不强，使得公司在银行的融资成本增加，资金中心安排筹资人员与各家银行进行沟通，对各家银行的融资品种进行详细了解，并对融资成本进行测算与比较，通过调整融资品种结构，有效降低综合融资成本，如在工、农、中行累计办理53429万元黄金租赁融资，并对汇率波动进行了套期保值，使其综合融资成本控制在基准利率之下，对成本较高的银行承兑汇票不再办理，通过努力，减少财务费用600多万元。
目前，1-11月份公司累计发生财务费用13734万元，比预算进度减少16万元，在融资规模比年初增加6亿元的情况下，力争全年财务费用控制在年度预算15000万元之内。
四是出色完成有色控股整体资金高息臵换工作。9月末，根据有色控股统一安排，要求我公司对高息银行融资进行臵换，财务部资金中心筹资人员克服时间紧，任务重等困难，一方面加班加点对每笔在银行的融资进行了清理，另一方面在部领导和公司领导的带领下，与四大国有商业银行进行耐心沟通和说服工作，终于取得银行理解支持。在10月18日-11月1日共分三批，累计臵换银行高息借款53000万元，将我公司利率上浮部分的银行借款全部臵换完毕，降低财务费用410万元，减轻了企业负担，为公司取得了效益。
五是加强对分、子公司货币资金管理工作。根据湖南有色控股公司的文件精神，对各分、子公司开展了货币资金管理检查工作，对集团公司下属各单位资金管理工作进行了检查，通过检查发现的有关问题，下发整改通知书，责令限期整改。通过此次检查，规范了职责分工控制、授权控制、票据管理、现金控制等方面工作，并有效加强了对分、子公司的资金管理。
六是推进资金集中管理信息化建设。积极与用友公司进行沟通、交流，就资金信息化建设的诸多方面进行分析、讨论，稳步推进资金信息化管理工作，现已完成前期现场调研工作，用友公司着手制定具体实施方案。
(五) 税收优惠早筹划
财务部今年来，加大对税收优惠的筹划，强化对税务核算的管控，早筹划、多规范，税务核算工作取得有效进展：一是根据财税
[]115号文，从2月份开始就深入各厂矿收集数据、了解情况、掌握方向，并到兄弟单位取经，做好公司综合回收产品退增值税的分析说明及测算工作;二是20xx年地税稽查工作顺利结案，降低稽查税额近在3000万;三是按照公司主管领导的安排，整理近几年税收稽查相关案例，在内部控制等培训上进行讲解说明，引起财务人员的重视与注意，杜绝再犯;四是相关税收优惠政策的落实到位：20xx年安全、环保、节能设备抵免企业所得税130余万元;综合回收利用减计收入减免企业所得税150余万元;硫酸增值税退税130余万元;建安部内部工程免交营业税、符合条件技术转让免营业税等工作正在争取当中，为公司控亏增效工作不断努力。
二.存在的问题与不足
(一)财务信息化建设工作任重道远。
财务系统信息一体化已取得阶段性成果，但由于后续工作涉及面广、核算层次复杂、与业务接轨推进事项繁琐、财务信息化建设工作将不会一劳永逸，而是任重道远，在这方面，财务系统还要打足精神，全力应对财务信息化建设过程中的各种问题。
(二)资金紧张局面近期难以改观。
银行负债多，偿债压力大，是目前公司资金管理面临的主要难题，每个月，公司的资金安排稍有不慎，便可能会造成资金断链，并危及企业安全。尽管一年来，我们自力更生，想了很多办法，但是，银根从紧的大环境不会有根本性的改变，因此，如何降低资金占用，减少带息债务;如何提高资金使用效率，避免资金沉淀;如何积极取得上级公司支持，拓展融资渠道，缓解公司资金紧张局面，仍是财务部工作的重中之重。
(三)公司税收征缴问题难以破解。
由于多种原因，公司的实际税源情况与税务部门要求差距甚大，半年来，我们做了大量工作，基本平稳渡过，但这一矛盾并未从根本上解决，至6月底，红字相较于年初，仍有所增加，给公司资金带来一定压力。同时，税务核算还需要进一步规范。
(四)经济活动分析水平有待进一步提高。
在及时、准确向五矿、有色控股、公司提供经济活动分析的同时，公司的定期经济活动分析没有坚持。我们认识到，由于各二级单位的分析水平参差不齐，上报反馈信息不够准确、全面，导致了公司经济活动分析与上级部门要求还存在一定差距。
四.改进措施和今后打算
一、全力以赴推进财务信息化工作，积极协调处理信息化进程中的问题;
二、对内，完善资金支付管理办法，降低资金占用、优化存货结构，盘活资金，缓解资金紧张局面，建立集团内资金统一调控管理体系;对外，拓宽融资渠道、降低融资成本，确保公司正常生产经营的资金供应;
三、进一步规范核算，特别是税务和成本核算，要不断夯实核算基础，加强税务管理，做好税收筹划，逐步解决税收征缴问题。
四、有效提高经济活动分析水平，定期进行全公司性的经济活动分析，做好企业生产经营参谋。
篇2：财务年度工作总结参考
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总结
财务部XX年度总结
为了确保财务核算在单位的各项工作中发挥准确的指导作用，我们在遵守财务制度的前提下，认真履行财务工作要求，正确地发挥会计工作的重要性。以下内容是XX为您精心整理的财务部XX年度总结，欢迎参考！
财务部XX年度总结篇一
20xx年，在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，我个人无论是在敬业精神、思想境界，还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，现将本人一年以来的个人工作总结报告如下：
一、在学习上，注重提升个人修养
1、通过杂志报刊、电脑网络和电视新闻等媒体，认真学习贯彻党的路线、方针、政策，不断提高了政治理论水平，加强政治思想和品德修养。
2、认真学习财经、廉政方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。
3、努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，严格按照“勤于学习、善于创造、乐于奉献”的要求，坚持“讲学习、讲政治、讲正气”，始终把耐得平淡、舍得付出、默默无闻作为自己的准则;始终把增强
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服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作。
4、不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高。
5、全力融入单位组织开展的各项业务技能活动，在领导的带领和同事们的帮助下挖掘了自己的潜力，增长了业务知识，开阔了自己的视野，提升了政治业务能力。
二、在思想上，认真履行廉政建设
作为一名财务工作者，我在工作中能认真履行岗位职责，坚守工作岗位，遵守工作制度和职业道德，做好财务工作计划，乐于接受安排的常规和临时任务，如完成单位领导离任审计、廉政专项治理、自查自纠情况报告及清房相关事项等。
三、在工作上，扎实做好本职工作
一年来，本人以高度的责任感和事业心，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，在财务战线上，本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。对待来报账的同志，能够做到一视同仁，热情服务、耐心讲解，做好会计法律法规的宣传工作。在工作过程中，不刁难同志、不拖延报账时间：对真
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实、合法的凭证，及时给予报销;对不合规的凭证，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服务质量，以高效、优质的服务，保障单位的后勤财务工作顺利开展。
四、下一步工作思考
(一)经过这次全面总结，让自己又一次认识到自身在工作中、意识上存在许多不足。基于这个目的，回想这一年工作，再和其他单位财务人员相比，还存在一下几个的问题，希望在14年的工作中能够不断改进，不断提高。
1、财务工作距财务管理的要求还有很大的差距。单位财务工作更多的还是会计工作，目前财务仅仅停留在事中记帐、事后算帐，对事务发展的预见性不够，不能将工作做在前面，往往是碰到问题解决问题，而不能做到防患于未然。
2、会计工作中仍有许多待改进之处。今年财政局组织我们学习了财政部《会计工作基础规范》及《行政事业单位财务制度》对财务制度中新的变化做出了调整和指导，也对我们的会计工作提出了具体的要求。但在实际工作中还存在许多不足之处，尤其在一些小问题的执行上不够坚决，在对一些已形成习惯做法的问题处理上，改变起来还有一定困难。
3、管理工作的形式化、表面化。有很多的日常管理工作作的还不够细致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，没有起到真正的管理作用，对照制度的要求，还存在问题，针对这种管理中存在的问题如何将管理工作做细作深，应是
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今后工作中的又一重点。
4、缺乏沟通，对相关信息掌握不到位。财务工作是对单位经济活动的反映、监督，对本股室以外的信息应及时了解，而目前就是对财务暂时没用或是不相关的信息、知识没有主动与其他g股室进行沟通、了解;另外和领导的沟通还存在问题，对领导的工作思路及对财务工作的要求还不能完全掌握，以至于使自己的工作有时很被动。
五、鉴于以上问题以及个人的一些想法，计划在16年的工作中重点应在以下问题几个方面进行改进、提高：
1、在做好日常会计核算工作的基础上，还是要不断学习业务知识，针对自己的薄弱环节有的放失;同时向其他单位做的好的财务人员学习好的经验，提高自身的综合业务能力。另外，认真做好财务计划工作，保持与领导及时沟通，确保所有事项顺利进行。
2、力求会计核算工作的规范化、制度化
按照财政部《会计工作基础规范》和《财务管理制度》的要求，做好日常会计核算工作。只有按照《工作规范》、《财务制度》做好日常会计核算工作，做好财务工作分析的基础工作，才能为领导提供真实有效的、具有参考价值的财务分析及决策依据。
3、做深、做细日常财务管理工作
在接下来的一年，我计划多花一些时间，多研究研究财
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务软件及其他相关软件中的功能模块，尽可能使现有的功能得到充分利用，让让单位的财务管理工作更上一个台阶，起到真正的控制、管理作用。
最后，作为一名合格的财务工作者，不仅要具备相关的知识和技能，而且还要有严谨细致耐心的工作作风，同时，无论在什么岗位，哪怕是毫不起眼的工作，都应该用心做到最好，哪怕是在别人眼中是一份枯燥的工作，也要善于从中寻找乐趣，做到日新月异，从改变中找到创新。在今后的工作中，希望领导能一如既往地大力支持财务工作，我也会在工作中尽我所能，不遗余力地作好财务工作。
财务部XX年度总结篇二
XX年很快要过去了，一年来财务工作在局领导的正确指导和各职能部门的精城合作及全体财务人员的共同努力，紧紧围绕全局工作，与上级业务部门密切配合下，回顾一年来本部门所做的工作；大量资金收付业务，繁杂的日常报销工作，日常财务，会计记账审核工作，食堂，洗衣房成本核算，各种财务票据的规范使用，内部与部门间的协调，会计人员的业务学习和指导等等。
XX年我局财务人员共一十二人，除局财会四人以外，其余八人分别在食堂六人，行政仓库保管员一人，洗衣房收款一人。由于我们部门人员对财务方便的知识都不是十分熟练，她们有的刚刚从学校毕业的，有的从其他行业调转来的，来到本局以后才从事此方便的业务，为此，财务方便的知识对
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于她们都是新生事务做起工作困难重重，而我本人做为负责人也是今年下半年刚刚上任，虽然本人从事过多年的会计工作，也具备了相关方便的职称，但从事的是企业会计，虽然会计原理都相同，但实务处理中，行政，企事业科目都不同。新的人员，新的工作环境，以及新的工作内容给财务工作带来了很大的挑战，尤其是本局正在筹建中，还没有和行署办脱离关系，财务方便的大量业务还是行署办掌控中；对于本年度的预算的执行情况，日常零余额资金的运行，以及政府采购等等。本局财会一律不掌握。在这种情况下，我们财务人员没有畏缩，在局长的指导与帮助下，凭着责任心和敬业精神，团结一致，在工作中学习，学习中工作，相互间取长补短，克服了种种压力与困难，在较短的时间内掌握了一定财务方便的基础知识，逐步完善财务管理，使财务工作平稳运行，完成了年度部门工作任务。现将XX年财务工作总结如下，不足之处望领导和相关人士多多包涵的基础上不吝指正。
一、会计基础工作方面
为了确保财务核算在单位的各项工作中发挥准确的指导作用，我们在遵守财务制度的前提下，认真履行财务工作要求，正确地发挥会计工作的重要性。总结各方面工作的特点，制定岗位责任制，扎实地做好财务基础工作，一年来，我们把会计基础学习及各项计划、制度相结合，真实有效地
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把会计核算、会计档案管理等几项重要基础工作放到了重要工作日程上来，并按照每月份工作计划，组织本部门人员按月对会计凭证进行了装订归档，按时完成了凭证的装订工作。严格按照会计基础工作达标的要求，认真登记各类账簿及台帐，部门内部、部门之间及时对帐，做到帐帐相符、帐实相符。
二、财务核算和管理工作
食堂的成本核算，食堂是本年五月份正式开始运行，我是六月下旬来的，根据本单位工作性质，该单位属于财政补贴单位，而领导为了更好的经营与管理食堂的运行，专设食堂会计，进行成本核算，所以，我很快进入工作角色，与食堂会计马桂芳协同合作，开始理顺食堂账目，我来之前马会计已经统计好了食堂原材料购入与出库数据，做的非常准确细致，但与会计规范要求还有一定的差距，为了按着会计制度建立建全食堂的账目。从今年五月份做起，由于本人在从事会计工作中从未接触过餐饮方面的账，再加上合做伙伴都是业务新手，提供相关数据难度很大，白天和相关人员收集、整理资料、处理日常的工作，晚上自己学习有关业务方便的书，或是在网上查找相关方便的资料。就这样收集食堂的固定资产、低值易耗品购入凭证，合同及所有的原始票据。按着会计制度设置，审核原始票据、填制记账凭证、登记账薄、装订凭证、食堂成本核算、员工工资核算、资产负责表的填
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篇3：财务年度工作总结参考
年度内部财务审计工作重点领域包括:1.单位基本情况。侧重人员构成、经营范围、内部管控制度的建立健全性及其可执行性。2.年度经营成果的真实性、准确性及利润分配情况, 主要从资产负债表、利润表、现金流量表等几张主表上的数据的生成及填报来分析。3.审计是否执行正确的会计核算办法, 关注会计政策、会计估计变更及对报表数据的影响。4.针对当前宏观经济形势加强债权债务的审计, 规范计提坏账准备, 对内部往来以及外部客户的往来款项进行函证, 关注内部关联交易及往来。5.重视存货、固定资产等实物资产的审计。加大实地监盘、抽盘比例, 关注对账实不符、有账无实的及时披露, 并合理判断是否存在减值现象, 及时足额计提减值准备。6.审计核实各类投资项目的户数、投资性质、投资成本、管理层持有意图及经营管理状况, 认真进行减值测试, 真实反映投资价值。7.强化金融资产的审计, 关注各类高风险业务的持有状况, 重点审计是否存在潜在的重大风险。8.重视现金流量的审计, 检查企业财务状况及收益质量。
二、审计重点内容
篇4：企业年度财务报表分析研究
关键词：企业 财务报表 分析 局限性 建议
一、企业年度财务报表分析概述
在每个会计年度末，每个企业都会对财务状况做出表格，这就是企业综合年度财务报表，在表里对企业上一年度的经营成果和现金流量以财务报表的方式进行反映，并通过使用一系列的分析指标和分析方法，分析企业在财务报表中提供的数据，做出科学的财务状况和发展趋势的比较和评价，为企业进行商业决策提供依据。
盈利能力强的企业，自然会受到投资者的青睐；公司的偿付能力突出的，就会很容易在债权人手中获得企业发展的资金；通过财务报表，企业的经营者对企业未来的业务发展方向会有一个正确的预见性。专业人员需要提供准确的、科学的数据，通过分析方法和控制指标，最后将报表报给投资者、债权人和企业管理者，通过报表中显示的信息，可以帮助报表使用者作出正确估计和判断，也有利于企业提高自己的业务水平和管理水平，提高企业的综合能力。
二、财务报表分析的相关指标
（一）反映企业偿债能力的指标
对债权人来说，首先会去关注该公司的短期偿债能力，假如企业短期偿债能力都比较差，那这个企业的长期偿债能力根本无从保证，就会使债权人放弃给企业提供资金。资产负债率是衡量企业长期偿债能力的重要指标。正常情况下，资产负债率为零点六这时候说明企业的资产负债率是很理想的，假如比率超过这个数值，就说明企业财务风险较大，有较重的债务负担；假如比率低于这个数值，则说明企业的债务融资意识不强，不能充分发挥财务杠杆对企业的作用。
（二）反映企业营运能力的指标
这个交易指标主要反映企业的经济资源周转情况，同样的资源也会对企业偿债能力和盈利能力具有影响。分析企业营运能力，不仅要了解企业的经营和管理，同时也反映企业的盈利能力的实力。
（三）反映企业盈利能力的指标
盈利能力的核心是财务信息使用者最关心的问题。只有稳定了企业的利润，保护公司投资者的利益，才能使债权人、企业管理者对企业继续前进的动力充满信心。报表里主要是业务指标的测量，包括营业利润率、资产经营利润率和盈利能力。对于企业来说，领导更关注报表里面盈利能力和企业经营利润率，因为这些数据就可以全面的反映出企业目前的状态。
（四）反映企业发展能力的指标
所谓的企业发展能力，也就是企业的商业开发能力，企业具备的发展潜力。企业通过他们的经营和发展，利用资本投资和累计利润的不断积累形成企业的潜力，企业通过自己的销售收入提高自己的市场竞争力。从企业发展的长远未来可以预见，股东和业主希望维护自己的企业做大做强，通过企业发展能力分析指标可以提供更科学的参考依据，使他们对企业信心更足。
三、财务报表分析的局限性
（一）财务报表造成的局限性
在现代会计模型的基础上建立的企业的财务报表。根据历史成本计量属性以及以权责发生制的基础上发展的现代企业会计制度，使用的是复式簿记的方式对企业的经济行为进行记录和分析。因此，所有的经济现象只有在满足上面三个前提条件下，通过汇总和处理，就可以在财务报表中反映。
（二）财务基础造成的局限性
1、企业一般都是以权责发生制为基础，以确定真正的经济往来情况，这就会产生应收账款、预付款项和其他财务科目的行为，这就给不负责任的财务人员利用管理的漏洞进行违法行为提供了便利条件，比如有的企业财务人员就存在做假账等行为，对于一些缺乏专业精神的企业会计工作人员，他们不去认真对企业的财务状况去进行分析，只是进行成本的微调和资产时间点的确认，就能调整会计数据，会计报表看起来很完美，是满意的结果。然而，这种报表分析，对企业需要了解的真实财务信息根本就没有任何意义。
2、企业会计漏洞和缺陷，以历史成本计量。一些大型企业的固定资产通常都会使用很多年，但是随着时间的发展，资产的价值情况可能会发生很大的变化，这与该资产的使用寿命有直接关系，在购买时使用，历史成本计量的是资产的市场价格，但是一直沿用这个金额，就会使其账面金额产生较大偏差。
3、复式记账单式是由单式记账单演变而来的，在更新过程中改善了很多原来存在的缺陷，但是依旧是不完美的，它也有很多不可逾越的问题。如不能准确对无形的资产进行财务价值衡量等。
（三）传统财务报表分析方法的局限性
比率分析不强调财务信息的可比性，这使得数据的实际意义不强。还有比率分析这种分析方法是一个静态的分析方法，它反映了当前的形势，但不能令人信服的对未来进行准确的预测，而对未来的准确预测才是更重要的，它是公司未来的发展趋势。针对不同行业的不同，不同生命周期的企业经营效果也不一样，很多情况比率分析都很难考虑到这些因素，也不能将其反映在其财务报表中，这将不可避免地导致一定的偏差。
（四）人为因素造成的局限性
企业财务人员在财务报表中对项目理解存在一定的差异，每个会计专业能力和个人素质的差异性也会造成制出来的财务报表会有所不同。分析财务报表的指标，每个人对报表的了解和掌握的情况是不同的，这就会造成最终使财务报表数据分析与实际情况存在偏差。
四、关于企业年度财务报表分析的几点建议
（一）注意会计报表间的内在联系
企业经济行为的各个方面都存在着必然的联系，对企业经济的分析，必须要认真分析彼此的各种经济现象，对它们相互影响要有一个清醒的认识，从而在进行业务流程分析时，把经济作为一个整体，作为一个有机的整体。这就要求我们把重点放在内部财务数据的同时，越来越多的关注到企业外业务的资产负债情况。有很多事件是不能被财务报表数据显示出来的，这里面可能就会有一些非财务信息，对企业有十分重要的作用。如果没有协调的分析是难以对企业的所有经济情况显示出来的。必须将工作与经济和商业信息的收集、准备以及整个企业的经济状况进行有机的结合，将其连接的所有事件形成一个动态的过程。
（二）修正会计报表中的数据偏差
公司财务会计报表在进行数据分析时，可以尝试使用一个第三方单位的财务进行分析，这样可以确保财务信息的客观性和公正性。这种分析是必要的，可以有效提高会计质量，对报表中存在的问题也可以及时进行纠正，还可以收集更多的对企业财务有帮助的信息。
（三）要做到具体情况具体分析
企业在发展的不同阶段，企业经营的方式都会不同，企业经营的重点也会不同，对财务报表的要求也不一样，企业资金的流向以及固定资产等数据也会不同。在发展期，企业会更重视企业的价值；在企业成熟阶段，企业更加注重利润；当企业进入衰退阶段，财务部门要做好企业的清算准备，维护自己的利益等。每个时期，反映在财务报表中很自然的事情，但是这些数据都使用一个统一的分析指标来衡量就会造成很多分析的困难，难以满足分析的需求。此外，不同的公司，在行业的特点、企业文化、领导者的经营理念上都是不同的，这都会对财务数据分析产生较大的影响，必须考虑的经济环境中对企业进行综合分析。
（四）增加企业风险和创新能力分析
在企业经营过程中，必须面对各种各样的经营风险，尽可能在年度财务报表分析的时候，对面临的财务风险进行分析，要充分考虑风险因素。只有这样，得出的结论才具有更全面、更重要的参考价值，为公司领导做出正确的商业决策起着重要的作用。此外，公司有足够的产品创新能力，对企业未来的发展具有十分重要的意义。因此必须要考虑到企业的具体发展前景和企业的发展水平并进行综合评价。
参考文献：
[1]李颖.企业年度财务报表分析功能与合理利用[J].技术与市场，2013，（01）
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[4]唐文君.财务报表分析与企业价值研究[J].财会研究，2007，（08）
[5]李亚敏.财务报表分析与企业价值研究[J].当代经济（下半月），2010，（08）
篇5：律师年度工作总结参考
在的工作中遵守国家法律、法规，严格遵守律师职业道德、执业纪律以及《律师执业规范》，遵守各级司法机关的规章制度，认真履行律师协会的章程，履行会员的义务，遵守律师事务所所内的各项管理制度，敬业爱岗、廉洁自律、文明执业，认真履行工作职责，全心全意的做好法律服务工作，树立品牌服务形象，坚守执业理念，最大限度地维护当事人的合法权益。
我深知履行法律援助义务是每一位律师应尽的义务，虽然在度内没有机会办理法律援助案件，但是我一直积极跟其他律师请教学习办理法律援助案件的经验，也不断自己搜集资料认真学习相关知识，为之后办理法律援助案件、参加社会服务等做准备。
上年度我通过智拾网、律师协会举办的线下课程认真学习相关法律业务，不断为自己充电，在完成了规定学时之后还通过其他渠道和平台不断拓展自己的知识面;在我所领导的正确引导下，我遵守所在律师事务所章程及管理制度，积极履行律师工作职责，同时也按照规定参加了执业责任保险。
过去的一年，办理的案件数量没有明显的增长，但在实践中办案方式取得很大突破，用非诉讼方式解决诉讼问题，既减轻当事人的讼累，又妥善化解社会矛盾，及时息讼解纷，促进了当事人的和解，增进了社会和谐。
在执业过程中，我忠于宪法和法律，执业为民，维护委托人的合法权益;认真遵守《律师事务所内部管理规则》和本所的各项管理制度，还积极参加修改制度，提出建议;没有从事违法和有悖律师职业道德、公民道德规范，损害律师职业形象的行为。
通过对上一年度律师的执业实践和理论学习的总结，今后要积极查找自己在执业理念、业务能力、工作作风等方面存在的差距与不足，办案过程中自觉恪守“忠于法律、诚实守信、勤勉尽责、公平竞争、严格自律”的原则。
篇6：监理机构年度工作总结参考
在监理工作中，做到以预防为主、事前事中事后全面严格的质量控制机制，未经验收或质量不合格不得进入下道工序施工，同时采用旁站、巡视、平行检查的方式进行工程质量控制，严格按照《监理规划》进行控制。在整个施工过程中也存在不同程度的问题：导流洞因施工质量原因导致施工单位更换多次，通过业主单位及监理单位严格监督，施工单位不断的整改，最终使导流洞工程质量符合规范要求;引水隧洞在最开始的施工过程中，出现超挖不合格点偏多、出现不同程度轴线偏差、平整度控制达不到规范要求，经过业主、监理的警告，督促施工单位的整改、停工整改，要求施工单位进行爆破试验，修改爆破参数，最终使引水隧洞施工质量达到相关规范要求;大坝工程在最开始施工过程中也出现了不同程度的质量缺陷，通过整改目前有一定的提高。
四、进度完成情况及分析
就目前施工进度情况，部分施工单位施工进度严重滞后，1#引水隧洞于6月22日开工，截止月25日1#隧洞实际完成洞挖310m，计划工期截止年12月25日应完成1258m，计划2014年12月6日洞挖结束，实际进度比计划进度滞后948m;
2#引水隧洞于2014年6月22日开工，截止2014年12月25日2#隧洞实际完成洞挖738m，计划工期截止2014年12月25日应完成1581m，计划2月6日洞挖结束，实际进度比计划进度滞后843m;
3#引水隧洞于2014年5月16日开工，截止2014年12月25日3#隧洞实际完成洞挖1180m，计划工期截止2014年12月25日应完成1700m，计划2014年11月31日洞挖结束，实际进度比计划进度滞后520m;
4#引水隧洞于2014年5月16日开工，截止2014年12月25日4#隧洞实际完成洞挖602m，计划工期截止2014年12月25日应完成1682m，计划2014年12月31日洞挖结束，实际进度比计划进度滞后1080m;
大坝标截止目前除右坝肩开挖基本满足汛前进度计划，左坝肩开挖、砂石系统等均不能满足汛前进度计划要求，这主要在于施工单位组织不到位，部分施工单位所需的机械、设备、技术人员、劳动力、材料等资源准备不充分，人员、设备等安排不合理，技术人员管理不到位。
五、安全控制
篇7：村街年度工作总结参考
一、20_年主要工作总结
(一)以项目建设为抓手，着力发展辖区经济
1、为加快项目建设进度。街道办从几方面着手开展工作;一是加强领导，成立项目建设工作组，由党工委书记任指导员、政协联工委主任任组长，重点从事项目建设、征地拆迁工作，保证了时间、人力和工作经费;二是加大工作力度，采取“五加二”、“白加黑”的工作模式，带领村组干部，登门上户耐心细致地做工作，做到迅速及时化解矛盾、推进工作;三是注意工作方法，遵循合情、合理、合法的原则，采取有理、有利、有节的方法，做到公正、公平、公开，确保群众合法利益得到充分保障，从而得到理解信任与支持配合。四是科学调度、争取各方支持，及时召开工作协调会，把工作中遇到的疑点、难点向领导汇报请示，向老同志和人民群众请教;五是实行周调度月考核制，定期向领导汇报项目建设进度并结合市项目建设进度要求进行奖罚，促进各项工作顺利开展。
取得的工作成效：隆武公路延长线南塔、兴隆两村已签定征地协议，争取近期开工;南塔廉租房、水云东路、华鹏食品二期工程建设顺利施工;完成湘商产业园迁坟任务;市中医院综合大楼建设矛盾调处取得初步进展。
2、农业农村工作稳定增长。一是全面完成粮食生产任务，消灭耕地抛荒。投入4万元解决东山村50亩耕地抛荒难题;投入30余万元，完成渠道清淤、整修。二是加大农业产业结构调整。流转土地500亩，建成桅子花药材、蔬菜、葡萄等3个基地。三是着力搞好防汛、动物防疫、森林防火“三防”工作。
(二)以社会建设为突破，着力打造民生工作
1、环境卫生整治工作排在全市前列。一是全市一个走向市场化，通过与创洁物流公司的合作，将办事处的环境整治工作市场化专业化，取得良好的成效;二是加大基础设施投入，到目前为止全处配备垃圾车62台，修建重点院落垃圾池13个;三是成立专门的垃圾清扫拖运队，及时拖运清理垃圾;四是村、组、户层层签订责任状，落实责任制。
主要工作措施：一是领导高度重视，成立了以办事处主任为指导员，工会主席为线长的环境卫生整治线，专人专线抓这项工作;二是高度重视宣传工作，让群众认识到环境整治工作的必要性和重要性，到目前为止，已在道路沿线、院落前面树立永久性宣传牌60块，制作不锈钢宣传栏10个，共投入经费2万多元;三是健康教育知识进学校，培养学生的环境卫生意识，要求学校每周一课，定期检查教案和学习资料，每季度组织健康教育8次;四是组织全民大清扫，通过联系法相岩街道办事处辖区内各单位、学校一起发动各村、社区群众，搞了5次全民大清扫，示范效果明显;五是实行网格化管理，街道办考核到村(社区)村(社区)考核到组、小区，组、小区考核到院落、楼栋，院落、楼栋考核到户，以院落、小区制定卫生评比栏，评比结果纳入村、社区的年度卫生评比考核。
2、做好惠农减负工作。惠农项目资金全部按照政策发放到户。办事处全年发放种粮直接补贴357205、8元;农机补贴93万;农村最低生活保障补贴81690元;五保户供养补贴9000元;优抚资金140000元;临时救助10元;医疗救助80000元;自然灾害救助5000元;计划生育家庭奖励扶助款21360元;农村独生子女费21360元;安排专门工作力量切实有效地抓好“一事一议”和返乡农民工培训再就业等工作，确保了各项惠民政策真正落到实处。
3、D级危房改造提前完成。道办成立了党工委书记任指导员、主任任组长的农村D级危房改造领导小组，严格要求，务必将任务落实到位。采取的工作措施：采取以点为准，全面协调铺开，分期分批分段进行。由市建筑公司统一组织实施，派驻现场项目经理与技术人员驻现场抓项目落实，严把施工质量。取得的工作成效：现已提前完成市委市政府下达D级危房改造任务10户建筑面积600平方米。
4、民政、社保事业齐头并进。一是坚持专款专用，及时足额发放各种救济款;二是组织民政所干部对优抚对象、低保户、弱势群体、特困户进行摸底登记。三是落实民政资金和物资的发放。全年发放救济款142万余元，城市低保42万元，双定补贴40万元，大病救助40万元，临时救助120万元。在低保方面做到应报尽保。做好城乡居民养老保险工作，城市居民养老保险参保率达98%，新农保参保率达96%。
5、其它工作有序开展。工会、青年、妇联、武装、宣传、统战、民族、宗教、人大、政协等各项工作做到了有序开展。
(三)以底线工作为前提，着力营造和谐社会环境
1、安全生产工作狠抓落实。街道办将安全生产工作摆在首位，成立了安全生产领导小组和打非工作组，安排专门力量和工作经费。落实“一岗双责”、“党政同责”，层层签订责任状，严格责任追究。开展打非和“安全生产大排查大整治”等专项行动3次，共排查出安全隐患15处，其中较大隐患3处，都进行了及时整改。截止目前为止，街道办没有发生一起森林火灾，也没有发生其它安全事故。
2、计划生育不断完善进步。一是制度建设逐步完善。建立计生工作月考核月调度制度，街道办每月组织一次计生工作督查、听取一次汇报，街道计生办每月开一次工作例会，严格落实驻村(社区)干部、业务驻村(社区)干部包村(社区)，村(社区)干部包组、包户制度，工作和工资挂钩。二是宣传工作深入人心。利用集中服务活动、协会活动日等契机发放宣传资料，出动宣传车，进行计划生育政策法规和生殖健康知识的宣传教育，制作宣传橱窗20余个，发放入户宣传资料1500余份，刷写小标语50条，宣传横幅十多条。三是流动人口管理到位。我们积极推行流出人口“宣传、访视、帮扶、联系”四到位服务管理模式。流动人口管理到位率达95%以上。四是利益导向及时准确。街道办新增农村奖励扶助对象6人、城市奖励扶助对象61人，无一例差错发生。“5·29”协会活动日我街道办计生协开展慰问奖励扶助、特别扶助、计划生育困难家庭活动，投入资金4000元。20上半年在武冈市综合考核第2名，比较上年度同期均有非常明显的进步。
3、综治维稳工作不断加强。街道办年初成立了以党工委书记杨斌为主任的综合治理委员会，制定了目标管理考核细则，工作实行月考核月调度。对街道办重点稳控人员10人，重要群体手联社、知青等信访群体6个，突出信访问题18个，我们实行党政领导包干制和“五个一”工作制，排查化解矛盾、落实稳控责任，在全国两会期间、国庆期间及中央十八届五中全会期间实现信访零登记，进一步开展“三联二访一帮”活动，进行民调大走访、访民情、解民难，逐村逐社区召开民情恳谈会。目前收集群众建议意见150余条，解决突出的矛盾问题10余个。街道办无重大刑事案件和治安案件发生，社会持续稳定。
(四)以党风廉政建设为保证，着力加强班子与干部队伍建设
1、党风廉政工作常抓不懈
(1)坚持党工委统一领导，党政齐抓共管。把贯彻落实列入党工委、行政重要议事日程，同全处经济社会发展工作一起部署、一起落实、一起检查。严格执行党风廉政建设责任制，党工委书记负总责，领导班子中确定一名同志负责具体抓，其他成员根据分工抓好职责范围内的工作。纪委认真履行职责，充分发挥组织协调作用，协助党委抓好任务分解和落实，制定工作方案，明确目标要求，加强督促检查。
(2)明确任务，签定责任书。街道办分别与领导班子成员之间、与站所部门负责人之间、与各村(社区)负责人之间签定了目标管理责任书，责任书签定率达到100%。通过签定责任书，进一步细化、量化了任务，明确了责任，为做好街道办党风廉政建设和反腐败工作打下了坚实的基础。
(3)以“效能提升活动”为抓手，加强干部队伍建设。党工委“一把手”及纪检书记上党风廉政理论并邀请上级专业人员进行专题讲座，进一步提升干部综合素质。组织召开全体党员干部观看有关反腐倡廉专题电教片，加强党风廉政反腐倡廉的宣传和教育工作。以“一把手”七不直接分管工作为契机，深化廉政风险防控工作。以“三重一大”廉政风险防控工作为平台，加强重点领域的监督。
2、农村党建工作不断夯实
(1)加强“第一书记”管理，加快后进村建设。街道办以工作效果来考核“第一书记”的工作。按月对第一书记的工作进行考查，查住宿，查出勤，查工作开展效果，查经费到位情况。每月向村支两委干部了解“第一书记”的具体情况，确保“第一书记”工作不走过场，不挂空挡。长界岭村在第一书记的唐荣华带动下，各项工作有条不紊，扶持经费1万元已经到位，金银花种植和桶装矿泉水项目正在考察当中，有望立项。东山村通过第一书记黄灯亮的整合现在工作面貌焕然一新，各项工作得到推进较快，农村电网改造，饮水工程等建设的如火如荼。
(2)加快“两创建一建设”的开展。梯云社区书记已到长沙县、常德市、邵阳市进行了考察参观，参照先进地区经验，梯云社区“美好社区”规划已在进行当中。街道办贯彻传达了市委农村标准化党支部建设和示范性党支部创建要求，并组织开展了专题学习和讨论;对5个开展标准化党支部建设村和开展示范性党支部创建的洞庭村按月逐项进行考核。
(3)村级活动场所及“五小”设施建设情况。兴隆村村级活动场所正在立项建设，基础工程已经到位。三个社区的办公用房建设已经逐步启动。已建好的村活动场所运转正常。我街道“五小”设施在今年得到了改善，机关澡堂已经完工。
(五)存在的问题
一是经济发展环境不优、稳定工作形势严峻。征地拆迁、打非拆违、企业改制矛盾突出，特殊人员、特殊人群稳定难度大。
二是队伍建设有待加强。个别基层班子不团结，战斗力不强;个别干部职工自律意识不强，工作作风拖沓、松散，主动深入社区、深入单位、深入居民服务还不够。
三是办事处工作人员多，工作经费不足;社区办公场地小、待遇低，影响工作开展。
二、20_年度工作思路
1、突出党建工作。重点抓好示范化、标准化党支部及美好社区、美丽乡村建设。
2、突出重点项目。确保在建的隆武公路延伸线、水云东路、南塔廉租房、华鹏食品二期项目、以及其他项目的顺利实施。
3、紧抓底线工作。时刻绷紧安全生产这根弦，杜绝重大事故的发生。加强计划生育管理力度，夯实基础，为全面二孩政策的落实做好工作。维护社会稳定，加强对不稳定因素的处理力度，及时消化矛盾。
篇8：财务年度工作总结参考
1.B 2.A 3.B 4.D 5.C 6.D 7.D 8.D 9.C10.A 11.D 12.D 13.C 14.C 15.A 16.C 17.A18.C 19.D 20.D
二、多项选择题
1.ABD 2.ABCD 3.ABCD 4.AD 5.ABD 6.ABCD7.ABC 8.CD 9.ACD 10.ABCD 11.CD 12.ABC13.ABCD14.ABC15.ACD16.ABCD17.ABC18.ABD 19.ACD 20.ACD
三、简答题
1. (1) 合伙人的考核和晋升制度不符合规定。
根据质量控制准则的规定, 会计师事务所应当建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序。
(2) 内部业务检查制度不符合规定。根据质量控制准则的规定, 在确定检查的范围时, 会计师事务所可以考虑外部独立检查的范围或结论, 但这些检查并不能替代内部业务检查。
(3) 项目质量控制复核制度不符合规定。根据质量控制准则的规定, 项目质量控制复核人员应当由事务所统一指派未参与该项目的人员担任, 而不应由审计项目组负责人执行。
(4) 工作底稿的保管制度不符合规定。根据质量控制准则的规定, 会计师事务所应当按照规定的保存期限保存纸质工作底稿。
(5) 独立性政策不符合规定。根据质量控制准则的规定, 会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
(6) 分所管理制度不符合规定。根据质量控制准则的规定, 会计师事务所应当制定统一的质量控制制度。
2. (1) 不违反职业道德守则。
ABC会计师事务所在接受委托前, 应当与前任注册会计师进行沟通。
(2) 违反职业道德守则。ABC会计师事务所因减少审计收费而不恰当地缩小审计范围, 影响审计质量。
(3) 违反职业道德守则。ABC会计师事务所为两家存在直接竞争关系的客户提供审计服务, 可能存在利益冲突, 应当告知甲公司和乙公司, 并在签约前取得他们的同意。
(4) 违反职业道德守则。ABC会计师事务所帮助上市公司甲公司编制财务报表, 涉及代行管理职责, 可能影响其独立性。
(5) 违反职业道德守则。A注册会计师为甲公司提供高级管理人员招聘服务, 可能因自身利益、密切关系或外在压力对独立性产生不利影响。
(6) 违反职业道德守则。A注册会计师协助制定甲公司的财务战略, 涉及承担管理职责, 可能因自我评价对独立性产生不利影响。
3. (1) 戌供应商可以对丁公司、丁公司的乙出资人 (和丙出资人) 、ABC会计师事务所及其分支机构提起民事诉讼。
按照《最高人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》 (下称《司法解释》) 第三条的规定, 利害关系人应对会计师事务所和被审计单位一并提起诉讼;同时, 对虚假出资或出资不实、抽逃出资, 且事后未补足的, 人民法院可以将该出资人列为第三人参加诉讼。
(2) 抗辩理由不能成立。一是依据《司法解释》第三条规定, ABC会计师事务所及其分支机构应当作为共同被告;二是依据《司法解释》第二条规定, 戌供应商合理依赖ABC会计师事务所分支机构的不实报告而与丁公司进行交易并遭受损失, 应当认定为注册会计师法规定的利害关系人;三是依据《司法解释》第九条规定, ABC会计师事务所在报告中注明“本报告仅供工商登记使用”, 不能作为免责的事由。
(3) ABC会计师事务所可以免于承担民事责任。理由有四:已经遵守执业准则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎;验资业务所必须依赖的银行提供了虚假证明文件, 导致未能发现丙出资人虚假出资情况;已经遵照验资程序进行审核并出具报告, 但乙出资人在注册登记后抽逃资金;尽管在出具验资报告时, 丙出资人出资不到位, 但在公司登记半年后已补足出资。
4. 针对要求 (1) :
PPS抽样确定样本规模必须要考虑的因素:总体账面金额、风险系数、可容忍错报、预计总体错报、扩张系数。
针对要求 (2) :
1) 正确。
2) 不正确。因为使用随机数法产生的2个重复样本项目, 在统计上仍视为2个样本项目。
针对要求 (3) :
总体错报上限=基本界限+第一个错报所增加的错报上限+第二个错报所增加的错报上限
基本界限=2 000 000×3.0/150×1=40 000 (元)
第一个错报所增加的错报上限=2 000 000× (4.75-3.0) /150× (50/100) =11 666.67 (元)
第二个错报所增加的错报上限=2 000 000× (6.30-4.75) /150× (600/2 000) =6 200 (元)
总体错报上限=40 000+11 666.67+6 200=57 866.67 (元)
5. 针对要求 (1) :
事项 (1) 不存在。
事项 (2) 存在。
理由:对拟检查的存货作出标识会为甲公司盘点人员所知悉, 损害审计程序的不可预测性。
事项 (3) 存在。
理由:应当进行必要的开箱检查。
事项 (4) 不存在。
事项 (5) 存在。
理由:应当确定收到的存货是否应纳入20×8年12月31日的存货。如果需要, 应当纳入存货监盘范围。
事项 (6) 存在。
理由:应当取得所有已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录。
针对要求 (2) :
A注册会计师应当采取以下措施:
(1) 改变存货监盘日期;
(2) 对资产负债表日与改变后的存货监盘日之间的交易进行测试, 倒轧出资产负债表日存货的数量。
Answers in English:
(1)
(1) Right/appropriate/non-exist.
(2) Wrong/inappropriate/exist.Marking the inventory items to be.
Inspected (test-counted) would inform the staff of the company attending the stock-take which items will be inspected by the auditor and therefore undermine the unpredictability element of the audit procedures.
(3) Wrong/inappropriate/exist.It is necessary to open some boxes for inspection (to check the actual quantity) .
(4) Right/appropriate/non-exist.
(5) Wrong/inappropriate/exist.The auditor should determine whether the items received during the stock-take period are the company's inventory as of 31/12/20×8.If so, it should be within the scope of the stock-take.
(6) Wrong/inappropriate/exist.Numbers of all used, voided and unused physical inventory count sheets should be recorded in the working paper.
(2) The following measures could be taken:
(1) Observe some physical counts on an alternative date, and:
(2) Perform audit procedures on transactions occurring between the balance sheet date and the actual date on which the physical counts are observed or made by the auditor.
四、综合题
1. 针对要求 (1) , 见表1。
针对要求 (2) , 见表2。
2. 针对要求 (1) , 存在的不当之处:
(1) 国外客户美元余额折算为人民币时采用的汇率为7.5, 与中国人民银行公布的20×8年12月31日的汇率不一致;
(2) 国内客户于20×8年12月31日账龄2～3年的金额 (4 341万元) 大于20×7年12月31日账龄1～2年的金额 (4 169万元) , 不符合逻辑。
针对要求 (2) , 见表3。
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