公司财务年度工作总结

公司财务年度工作总结（通用8篇）

篇1：公司财务年度工作总结

20xx年是总公司标准化、精细化管理的.第一年，xx年对于我来说是不寻常的一年，年初在总公司移交了我财务工作的第一个项目(沪杭甬305)的全部工作;3~8月份在xx任财务出纳及劳资工作;9月份开始从事项目会计工作、项目劳资兼任诸永项目财务工作;这一年里由于岗位的变动，我自身得到了锻炼，业务范围得到了拓宽，知识得到了丰富，思想得到了提升。回顾一年，无论是在业务水平、还是思想政治方面都有进步，同时也存在不足，下面就我本人一年的工作情况向各位领导作以汇报：

工作方面：

一、本职工作

财务工作是严肃、认真、责任重大的工作，工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工 作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从 事工作的要求。应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计 工作进行广泛宣传。应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进 行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。应当实事求是、客观公正。应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信 息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外， 不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。

xx年3月至8月从事项目出纳资工作，主要负责办理银行存款和现金的支取;负责支票，汇票，发票，收据管理;银行账和现金账，并负责保管财务章。

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪，现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。

2、及时登记银行日记账，每日结出账户存款余额，以便领导及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。

3、报销审核在支付证明单上是否签字齐全及保管好财务印章。

4、完成领导交办的其他工作。

xx年9月接任财务会计工作，首先收集、熟悉会计岗位工作，捋顺工程财务管理流程，审查项目资金情况，掌握工程结算情况及工程进度，同时及时准确完成记录每一项经济业务的来龙去脉。做到账账相符，账物相符。加强自己管理，及时清理往来账目，加快资金周转。

在工作中协调好各部门关系，保证工、料、机正常结算和出库、入库手续连续完整性。如果发现问题及时向领导反映，及时纠正。认真审核原始凭证的合法性、准确性，根据审核无误的会计凭证及时进账。及时清理债权、债务。严格按制度、规定提取各项费用。认真履行会计职责。

二、思想方面

思想能够积极要求进步，工作中严格要求自己。认真学习有关工作方面的知识。认真学习领会公司下发各项文件等相关会议精神，严格执行国家的各项方针政策。严格执行公司内部的各项管理制度。

三、劳资工作。

xx年初经公司领导安排兼任劳资工作，认真填报劳资部门的各种报表;做好项咳嗽钡目记诩锹迹根据实事求是的原则，做到不多报、不漏报。

四、存在的不足

从事项目财务会计工作以来，我深刻感觉到自身的不足之处，在工作中思考问题不全面，有时候遇事有拖拉现象，在与外界沟通上也存在很大不足。针对自身的不足之处，还要通过不断的会计理论学习，在工作中多想、多思考，不断的完善自身的理论知识和业务水平，使自己能够胜任项目会计岗位工作，严格要求自己，牢记会计人员准则，做好本职工作，为公司的发展贡献自己的力量。

五、明年工作

在公司财务部业务指导下，建立和完善项目财务部分的财务监控体系，进行有效的内部控制，建立健全的各项会计资料和台账，掌握和组织各项经费的收支情况，对各项经费的使用进行监督，合理使用资金，加速资金周转。负责组织实施项目财务成本管理工作，定期开展经济分析、降低成本费用，向领导报告财务状况，为领导决策提供会计信息。要高度重视资金的充分使用，强化资金使用计划的审批管理，做到月月及时上报公司。对于项目的管理费、其他直接费要做到笔笔审批，全面监控项目管理费的支出。财务内审方面需要各个科室配合，对甲供材、外委、其他直接费、管理费、安措费五方面要依据总公司下发的财务审计表格及时填写，上报。为领导决策提供依据。审计的重点是对项目所记录经济业务的完整性、准确性、有效性进行审核。这就要求我们在日常业务处理时要按照工程科提供清单所需工程量，对成本进行合理分配，审核进账，对日常往来也要按国家审计要求进行处理，严格杜绝假的发票，要把问题从根源上消除，为以后项目完工的外部审计打下良好的基础。对于财务上遇到的问题及时跟领导沟通，做到早发现、早处理。

篇2：公司财务年度工作总结

一、年度工作情况

做为公司财务经理，根据年初工作计划，认真做好对内财务管理，对外工商、税务对接工作。

(一)建章立制，完善核算管理

1、做好基础工作，按时上交报表

进一步加强日常财务工作的管理，完善财务规章制度和岗位职责。加大财务基础工作建设，从粘贴票据、装订凭证等基础的工作抓起，认真审核原始票据，细化财务报账流程，将内控与内审相结合，每月终结都要进行自查、自检工作，逐步完善财务部的财务管理体系。

2、组织财务活动，处理财务关系

财务部每天都离不开资金的收付与财务报帐、记帐工作，这是财务部平常繁重的工作。及时为各项经济活动提供了应有的支持，满足了各部门对财务部的财务要求。公司资金流量一直很大，现金流量巨大而繁琐，部门人员本着“认真、仔细、严谨”的工作作风，各项资金收付安全、准确、及时，没有出现差错。公司的各项经济活动终都能准确以财务数据的方式展现出来。在财务核算工作中财务部尽心尽力，认真处理每一笔业务，为公司节省各项开支费用尽自己大的努力。

3、规范资金管理，提高专业能力

随着公司精细化管理水平的不断强化，对财务管理也提出了更高的要求。部门以此为契机，根据财务管理的特点以及财务管理的需要，及时制定公司《固定费用管理办法》、《资金管理办法》等一系列相关制度，从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核。在费用控制方面：

(1)采取定额报销的方式，将手机费、电话费、办公费、车辆油料费、维修费等定额控制，培养了员工的节约意识。

(2)采取预算审批的方式，对定额以外的费用，必须先层层审批，没有审批发生的费用，一律不予报销。在现金预算方面，为提高现金预算的准确性，在实际支付时做到，没有现金预算项目的不予支付，超预算支付标准的不予支付，从而提高了现金预算意识。通过预算管理这一有效的管理手段，员工的规范意识进一步增强，从而有力地带动了财务其他各项工作的开展。

全年财务核算工作，资金的结算与安排、费用的稽核与报销、会计核算与结转、会计报表的编制、税务申报等各项工作开展都能及时有效的完成。

(二)统筹兼顾，规整资金管理

为了规范财务资金管理，确保财务资金安全，实现资源优化配置，提高财务资金使用效益，我财务部严格按照公司规章制度对财务进行管理。按月及时将各项指标进行审查核对，保障数据的准确性。

对存放的购销合同进行集中的归档管理，并建立合同台帐。对合同的类别、名称、签订单位、合同金额、付款时点及金额、执行情况等做出详细准确的反映

(三)及时足额，保证税款缴纳

正确计算营业税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款，积极配合税务部门使用新的税收申报软件，及时发现违背税务法规的问题并予以改正，保持与税务部门的沟通与联系，取得支持与指导。

(四)严格原则，对员工进行绩效考核

近年来，公司切实树立以人为本，以员工为本的理念，公司得到长足的发展和进步。绩效考核就是使员工岗位报酬与岗位贡献有机结合起来，形成劳有所得、多劳多得、不劳不得的利益分配格局，大程度地激发广大干部员工的工作热忱和创造活力。今年，我公司严格以原则办事，对所有员工进行了绩效考核：

1、必须坚持公开、公平、公正的原则，加强考核监督进程，实现阳光考核，透明考核，满意考核。

2、考核必须用事实说话，用数据说话，实事求是，杜绝弄虚作假和行业潜规则。

3、必须坚持以人为本，高度认识考核工作的严肃性和重要性，提升企业执行效率。

4、领导要有大局意识，团结意识，务实精神，充分发挥表率作用。

5、多管齐下、多措并举，形成工作合力。

事实胜于雄辩。通过绩效考核，用目标和数据说话，谁贡献大，谁效率高，谁付出多，清晰明了，为员工晋级晋职提供了科学依据，使那些想干事、能干事、干成事，成绩突出、业务精湛、品德高尚的员工脱颖而出，从而为公司的可持续发展奠定坚实的基础。

(五)价格管控，争取利润大化

由于不同厂商和产品不同，其价格往往差异巨大，性能和价格对产品适用性的影响也比较大，部门在价格管控时考虑厂商的技术和产品同质化问题进行管控，保证了零售价和结算价的双向跟进，争取了利润大化。

二、工作中的不足

一年来，虽然取得了一定的成绩，但是仍然存在一些不足，管理制度仍需完善，内部基础管理有所放松。重点是对部门内部运行的规范化、程序化管理有所松懈，造成部分工作运行缓慢。

三、明年工作计划

(一)积极推进财务信息化建设

着重建立集财务核算、资金监控、财务核心业务管理、财务稽核分析于一体的财务管理信息系统，在基本实现财务数据集中的基础上，全方位发掘与利用集中的数据，实现财务数据的层层穿透查询、即时汇总、数据分析、重大财务业务实时监控等功能。通过财务信息化建设，可集中财务，提高公司对业务的制约管理，有助于整改公司资源的有效使用。

(二)加强财务预算管理

借助信息化技术的全面预算管理系统，在实施过程中，通过多次自上而下、自下而上、以及上下结合的编制流程，使企业各级管理者、各层面员工逐渐在公司总战略目标之下达成共识，形成一种思维方式、一种行为方式，终在公司形成一个全面有效的管理控制体系。

(三)搞好财务分析，为领导提供有效的参考依据

合理高效的财务分析思路与方法，是公司管理和决策水平提高的重要途径，并将使我的工作事半功倍，在公司成本分析上，做好保本点与规模效益、销售定价分析等等，量化分析具体的财务数据，并结合公司总体战略，为公司决策和管理提供有力的财务信息支持。

(四)争先创优，扎实推进财务工作发展

确立“分工协作、密切配合、互相补台”的理念，要求大家明确职责，又团结协作，做到不论份内份外，不论是常规性工作还是临时性任务，都要不折不扣的完成，发现问题及时沟通，不让工作出现真空。

弘扬“甘于奉献、乐守清贫”的精神。财务人员要都能从大局出发，主动化解和消除不良情绪，显示了较高的政治素质，加班加点、自觉奉献，使财务工作更加有序、协调、高效。

(五)加强团队建设，提升服务意识

我部的工作重点，要树立就优质服务的理念，提升服务意识，加强团队建设。在工作中提倡“先服务人，再处理事”的概念，以“真心关怀，轻松体验”的服务宗旨，以诚心诚意的服务意识为中心，以精益求精的专业技术为基础，以环境行为流程规范为重点，全面开展各项工作。

篇3：公司财务年度工作总结

过去一年里, 武钢财务公司不断促进集团资金资源优化配置, 发挥资金规模效用, 挖潜资金渠道来源。在集团内部做好重点户、大额资金归集, 稳定异地和海外资金存量, 发挥结算职能, 通过业务集中推进资金集中;在外部积极争取政策支持, 获取低成本资金来源, 满足集团内需求。

该公司去年向国家外汇管理总局申请跨国总部外汇资金集中营运试点资格成功获批, 使武钢集团成为华中地区唯一一家获此资格的企业集团, 为集团外汇资金集中结算创造了条件, 并根据集团需要组织开发了综合查询系统, 为集团管理决策提供参考。

篇4：公司财务年度工作总结

关键词：保险公司；年度财务决算；措施

随着我国社会经济的快速发展，保险行业得到了长足的发展，同时保险公司间的竞争也越来越激烈，为了能够增强公司的竞争力，确保公司在激烈竞争的环境下健康发展，不得不对公司一定时期内的经营管理状况进行有效的总结，以便发现问题及时解决，为后续的发展提供依据，促进保险公司健康发展。现阶段，保险行业正处于快速发展的新阶段，加强对保险公司年度财务决算的研究具有十分现实的意义。

1.保险公司年度财务决算重要性

保险公司年度财务决算能够有效的反映一年来公司的财务状况以及经营管理效果，有利于企业总结经营管理经验，及时发现并解决问题，有利于促进公司经营管理水平。

保险公司经营管理者不仅能够通过年度财务决算，对往年财务预算执行情况进行总结分析，还能够为后续的财务预算工作提供有力的依据，促进公司预算效益。另外，报销业务是面向社会的服务型行业，是国民经济、社会活动的纽带，通过年度财务决算能夠为国家宏观经济调控提供一定的经济信息。

2.保险公司年度财务决算程序与方法

2.1保险公司年度财务决算原则

为了发挥年度财务决算的作用，需要保证财务决算能够准确而又真实的反映公司经营管理状况，为公司重大决策提供有力的支持。这就需要在进行年度财务决算过程中，严格的遵循《保险公司会计制度》、《保险公司财务制度》相关要求，并结合公司的相关制度，做好公司财务决算报告。

保险公司年度财务决算报告主要包括财务分析报告与财务决算报表两个部分，其中财务决算报告的编报需要严格按照国家保监会相关要求，并结合公司管理制度实施编制。

2.2保险公司年度财务决算程序与方法

首先，需要做好保险公司资产以及负债的盘点工作。在公司财务年度决算前，需要对公司所有的财产、负债进行全面的核算，并提高会计核算的质量。这一阶段主要工作内容主要包括以下几个方面：（1）对公司有价证券、货币资金的核对。对保险公司库存现金、有价证券实施盘点，确保款帐相符，将年末的公司库存现金控制在尽可能低的水平。同时索取银行存储保证金，核对相应的账单，并进行余额调节表的编制，通过有效的调节使其相符。（2）对公司往来项目实施核对，具体包括对公司内部往来以及其他往来的核对。一般来说，公司财务决算要求分机构、总机构往来账务核对完全相符，避免出现单方面入账现象，上划资金需要在年度内解决，不能跨年处理。（3）核对保险公司实务资产。具体是需要对公司低值易耗品、固定资产实施全面的核对，并分别核对实物与卡、账单等。确保在年底前清理公司报废、损坏的账务，并对盘亏、盘盈的固定资产实施有效的处理。

其次，对保险公司各项收入实施核对。保险公司各项收入包括保费收入、分保费收入、追偿款收入、利息收入、摊回分保赔款收入以及其他收入等，所有的收入必须按照相关的制度实施账务处理。保费收入除按保险合同规定采取分期付款方式缴纳，应于合同约定的收款日期分期确认外，对于已出单的保费收入，通常以起保日为界，起保日为下一年度的，不应计入当年收入。

最后，对保险公司各项支出进行核算。具体工作体现在以下几个方面：（1）对赔款支出认真的审核。（2）对公司各项费用支出进行严格的审核。（3）保证公司各项经费计提比例满足国家相关规定的标准；（4）做好保险公司各项准备金提取工作；（5）根据国家相关制度的规定，按时的缴纳各项税费。（6）仔细的编制公司财务年度决算报表。

3.保险公司年度财务决算相关问题与措施

保险公司年度财务决算问题主要体现在以下几个方面：（1）年度财务决算缺乏全员决算意识。在财务决算过程中，片面的认为其是财务部门的工作，其他部门对财务决算工作不予与配合，导致公司年度财务决算难度增加。如资产盘查过程中，会涉及到资产使用部门以及资产管理部门，如果这两个部门不给于足够的重视，就会影响公司年度决算的质量。（2）基础会计工作准确性较差。在日常的会计核算工作中，由于工作态度与人员素质，常常会出现漏记、错记等问题，导致公司年度财务决算报表不准确；（3）财务分析质量较差。一些保险公司在财务分析报表出具过程中，往往报着例行公事的态度，并没有对公司存在的问题进行深入分析，导致年度财务报告失去作用。

针对上诉问题，笔者提出以下几个方面的措施：（1）加强对保险公司年度财务决算的培训与宣导，提高公司全员决算意识。在每年年末，需要定期开展年度财务培训会议，对年度决算工作进行合理的安排；（2）加强对公司会计人员素质的培养，提高会计核算的规范性，保证公司财务日常核算的准确性。（3）制定资产管理责任制度，避免公司资产流失。保证工资资产管理责任落实到个人，不断的完善责任流程，保证相关制度的落实。成立专项资金管理小组，对公司相关资产进行清算与相应的处理；（4）加强对公司财务数据的监督审核。首先明确对公司各项数据的审核手段；其次，落实数据审核责任，强化数据审核监督，保证公司相关数据的准确性。

4.总结

保险公司年度财务决算是公司预算与决策的基础，具有一定的特殊性。现阶段我国保险公司年度财务决算中还存在一定的问题，制约了年度财务决算工作作用的发挥，对保险公司的发展有一定的影响。还需要企业在进行年度财务决算过程中，树立全员意识，制定完善的决算制度，落实责任，有针对性的提出管理对策，促进保险公司的健康发展。（作者单位：中国人民财产保险股份有限公司四川省分公司国际业务营业部）

参考文献：

[1]章伟程.保险公司年度财务决算程序和方法浅析[J].财务管理.2013，26（7）：124-125.

[2]刘强，张会江.公司财务决算及下年度预算财务工作报告[J].企业导报.2012，17（1）：99-100.

篇5：公司财务年度工作总结

公司财务工作计划范文篇一

2020年是公司发展非常重要的一年，也是一个充满挑战、机遇与压力的一年。为了增强责任意识、服务意识，并充分认识和有条不紊地做好财务工作，特定财务工作计划：

一、严格遵守财经等法律、法规和国家统一会计制度

遵守职业道德，树立良好的职业品质，严谨工作作风，严守工作纪律，坚持原则，秉公办事，当好家理好财，努力提高工作效率和工作质量。全面、细致、及时地为公司及相关部门提供翔实信息，为领导决策提供可靠依据，当好领导的参谋。

二、积极参与企业管理

随着财务管理职能的日益显现，财务管理应参与到企业管理的逐个环节，为总体规划制定提供依据，为落实各项工作进行监督，为准确考核工作提供结果。

三、随着单位精细化管理水平的不断强化，对财务管理也提出了更高的要求，根据财务管理的特点以及财务管理的需要，我们要进一步做好日常工作

1、加强规范现金管理，做好日常核算，按照财务制度，办理现金收付和银行结算业务，强化资金使用的计划性、预算性、效率性和安全性，尽可能地规避资金风险;

2、努力开源节流，使有限的经费发挥最大的作用，为公司提供财力上的保证。在费用控制方面，加强艰苦奋斗、勤俭节约的理财作风，将各项费用压到最低限度，倡导人人提高节约的意识;

3、加大财务基础工作建设，从粘贴票据、装订凭证、签齐全、印章保管等工作抓起，认真审核原始票据，细化财务报账流程。内控与内审结合，每月进行自查、自检工作。做到帐目清楚，帐证、帐实、帐表、帐帐相符，使财务基础工作规范化。

四、参加财务人员月一次的培训教育

了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容、要点和精髓。全面按新准则的规范要求，进行帐务处理。全面深入的学习财务知识，开拓视野，丰富知识，学好聚财、生财、用财之道，积极实施财务人才工程，进一步完善财会人员知识结构，及早成为一专多能、德才兼备、富有创新精神和进取意识的复合型财会人才，强化财务管理的整体素质。

五、积极参与招商引资工作

及时、全面、完整地提供客户需要的各种数据与资料，采取各种措施花样繁多的包装好、宣传好，扩大招商基础。对已接触过的客商，要进一步了解情况，及时传递信息，把握进度，环环相扣，抓准机会，有所突破。

2020年，继续坚持不怕苦，不怕累的工作干劲，一切以工作为重，严格遵守公司的规章制度，完成财务部目标。

公司财务工作计划范文篇二

为了使财务工作更好地为统计事业的发展服务，加强财务管理，完财务制度，做到财务工作长计划、短安排，使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。现详细展开2020年工作计划：

一、财务基础工作：制定财务制度及相关流程执行标准

1、从公司实际出发依据《企业会计准则》制定公司财务制度;

2、制定各项财务工作的执行流程及规范标准;

3、寻求创新和突破，细化和改善财务管理工作中各环节的监督、管理职能;

4、完善内部控制，不断查找财务工作中存在的漏洞，对发现的问题及时上报公司，并对应完善相关制度。

二、拟定财务人员配置及岗位职责

1、根据公司发展需要，拟定财务部岗位及岗位人员配置，制定岗位职责、工作标准、考核制度;

2、按照规范、精细、科学的标准，提升财务人员综合素质和强调工作的主动性，以提升财务部整体工作水平。

三、会计核算管理

1、进一步规范会计科目

按照公司业务的具体需求，依据《企业会计准则》科学合理地对会计科目进行归类，规范会计科目的使用方法，从而使会计科目更具有科学性、一致性。

2、理顺现金收支、货款结算流程

为保证现金收支的安全性、合理性，避免在支付现金环节出现漏洞，规定经办人员必须填写现金、费用支付单据，写明支付原由，并必须经公司财务部总监签，方可支付，使现金按标准管理，做到有据可查，避免收付风险。

3、加强财务指标分析力度

按时完成月度、季度、年度的财务分析报表，上报数做到零差错;重点针对销售额、费用额、利润额三项指标着重进行分析;对促销推广活动的投入、产出及其实施效果进行分析;重点关注影响各项指标的相关因素，提出促销推广中存在的问题;通过高质量的财务分析为企业未来经营发展和战略决策提供重要依据。

2020年，需要我们每一个人的努力，才能把公司创造的更好!

公司财务工作计划范文篇三

作为一名财务人员，需要严格遵守财经等法律、法规和国家统一会计制度，遵守职业道德，树立良好的职业品质，严谨工作作风，严守工作纪律，坚持原则，秉公办事，当好家理好财，努力提高工作效率和工作质量。现对2020年做一个工作计划：

一、强化财务监管职能

1、加强对库存的监管

库存是企业正常经营的基本保证，尤其是对于我公司来说库存商品占有较大的份额，存在品种繁多，销售状况参差不齐的状况，为保证库存商品的准确性，财务部每月对各品牌的库存盘点结果进行抽查，对有问题商品，及时发现，及时督促相关部门予以整改，并对产生问题的部门进行考核，通过考核与监督，降低问题商品的数量，努力提高存库存周转率，减少库存损失。

2、挖潜创新、开源节流，加强对销售、费用的监管

①在挖潜增效方面，积极地将好的建议、意见上报公司;

②对经营中存在的不合理费用支出及时做出统计，并上报公司，力争费用支出的合理性。

3、加强对人员调动和工作交接的监督

针对各岗位工作的特殊性，相关人员如果变动，必须履行严格的工作交接手续，列清移交事项，交清货品、钱、物，并由主管领导监交，避免货品、钱、物损失风险。

二、加强财务安全管理，杜绝隐患

安全是企业正常经营的前提和重要保障，安全工作应常抓不懈，作为资金的管理部门，进一步建立健全安全管理体系，使安全管理完全纳入制度化、规范化的管理之中。

1、增强全员的安全防范意识;宣传公司各项安全管理制度，积极参加公司举办的各类安全知识讲座，熟练掌握安全器具，进行安全隐患排查，杜绝隐患发生;

2、保证资金、系统、有价票据、印鉴、发票等安全;

3、每日对电源、门锁、系统开关等进行检查，消除各类安全隐患，避免出现财物损失。

2020年，我将全面提高自已的专业知识和综合素质，以最好的姿态迎接公司的发展!

公司财务工作计划范文篇四

2020年即将开始，在上一年财务管理工作经验的基础上，细致分析我司以后发展形势，制定财务工作计划如下：

一、日常工作业务方面

1、进一步巩固会计核算改革工作

搞好会计核算是做好学校财务工作的基础，因此，务必在巩固会计核算改革的基础上，进一步规范会计基础工作，提高会计核算的水平。

2、进一步加强财务系统信息化建设

去年年底陆续上了单位工资、财政供养人员信息及年初上了单位预算编制系统软件，因此要加强财务人员计算机操作水平，加强财务系统信息化建设。

3、加强会计人员的业务水平

每周组织一次培训，并进行考核，提高会计人员的整体核算水平，从而提高工作效率。

4、管好、用好各种经费

尤其管好、用好政府下拨的企业保障经费，严格按照文件精神执行，不得用于人员支出、项目支出、以及偿还债务等。

5、做好各部门开支预算工作

严格控制各部门之间的预算，做到信息公开透明，员工之间互相监督机制，坚决抵制出现乱用、乱报情况。

二、加强各部门费用管理

1、业务招待费管理。2020年我们对业务招待费的管理办法依然采取行政负责、工会参与、纪委监督、包干使用、超支不补、节约归公的原则管好用好业务招待费。严格执行“就餐代金券制”。

2、差旅费管理。严格规范差旅费报销程序和职工借款的还款时限，坚持按照公司制度执行。做到坚持原则，一事同人，杜绝虚报冒领，借款长期不还，占有公司资金挪作它用的现象发生。

3、电话费管理。严格预算控制，电话费预算按部门为单位包干到位，努力降低话费开支。

4、办公费管理。办公费管理要按照年初各科室列出计划，经领导审批后，公司统一采购、保管，各单位按计划领用的原则执行。

5、车辆费用管理。严格执行公司制订的相关车辆费用管理办法，从严从细加强管理。车辆维修必须先有计划，经分管领导审核批准后进行维修;车辆用油由财务科负责采购、结算，车辆服务中心负责保管、登记、领用，杜绝乱购、无计划领用。

三、稳定财务队伍，增强团队意识

1、稳定增强财务队伍。对现有财务从业人员进行业务考核，同时选拔引纳相对优秀、有会计基础的人员加入财务队伍，实行优胜劣汰，增强公司财务队伍的实力，为全公司的经营稳定打牢基础。

2、加强理论培训，增强财务的宏观经济管理意识。使财务人员从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变，充分认识财务工作的连续性、复杂性，培养超前意识。

3、加强企业经营财务分析培训。以推行全面预算管理为目标，培养会计从业人员企业经营管理的事前预测、事中分析和站所基础财务分析工作。

4、加强会计实务培训。注重工作效率，以推行财务会计电算化核算为目标，全面提高财务人员素质。

总之，在今后的财务工作中，我们财务科的奋斗目标是：逐渐培养出一支以规范化流程、精细化核算、数据化考核为基础的科学管理型财务队伍。

公司财务工作计划范文篇五

财务部作为公司的核心部门之一，肩负着对成本的计划控制、各部门的费用支出、以及对销售工作的配合与总结等工作任务，在领导的监督下财务部各工作人员应合理的调节各项费用的支出，保证财务物资的安全;服务于公司、服务于员工、服务于客户，以促进公司开拓市场、增收节支，从而谋取利润最大化，以最优的人力配置谋取最大的经济效益。

在新的一年里，财务部工作人员在领导的正确带领下制定了2020年工作计划：

1、组织财务部各员工对国家有关法律法规、会计制度、安全法、财务制度、管理制度等有关法律法规进行系统学习。

2、在财务部内部明确考核制度：财务人员的分工及各职能部门的协作，要分工明确并带有互相协作补充性，相互配合的工作中不断学习，对各项费用的合理支出起到监督作用，对违规违纪行为起到监督智能。

3、在应收帐款上起到有效的监督作用：明确各分管会计的职责，制定相应的制度，如对应收款的监督，应制定相应的规定，对货款回收的期限把握、回款具体事宜、相关销售职责人都应有相应的监督，加大财务监督力度。

4、在对公司其他部门的工作方面：对各科室产生的各项费用进行核算，为公司节省每一笔支出，从一角一元做起。在对各种原料的发票接收方面，认真做好本职工作尽自己的潜力去做好每一笔业务的考察及发票的接收工作，认真完成每月的报税工作。

5、对车间的耗用、检修期间产生的各项费用进行把关，为节约成本、减少开支做好每一项工作，对各项费用的节、超进行考核并报公司领导，协助领导做好决策工作。

6、对前工作期间应进行有阶段性的总结，从月度小结到季度、半年、全年总结;做好资金预算工作，其中包括对应付款项、应收款项、车间检修估算等等;做好财务报表的编制工作，要求帐务清晰、任务明确;用心配合公司其他部门理解集团公司的考核及检查。

篇6：2010年度公司财务工作总结

2010年公司财务工作以《会计法》为准则,以提高经济效益为目的,以成本管理和资金管理为重点, 强基础,抓管理,发挥了财务管理工作在企业管理中的重要作用.现将2010年度公司财务工作做简单总结汇报。

一.公司主要财务指标完成情况:（略）

二.职能发展:

过去的一年,财务工作在职能管理上向前迈进了一大步。

1.为便于财务管理,财务部门除正规的日记帐、明细分类帐、总帐外，又建立了多种台帐。如：材料台帐，周转材料台帐，低值易耗品台帐，办公费台帐等。2.会计报表基本能满足上级部门和公司管理的需要。3.提出了财务工作不仅仅是事后算帐,核算是基础,管理是目的。如果管理工作上不去，核算再细也没用。所以要求财务人员人人提高管理意思，在思想上要重视财务管理。对每笔经济业务在考虑核算的同时，还要考虑到该项业务对公司的现在和将来在管理上和税收政策上的影响。否则，出现问题将来很难弥补。4.根据外工地离公司较远和公司改革的具体情况，公司对分公司实行了独立核算。项目部设专人负责财务工作。为加强公司对外工地财务管理，保证核算的统一性，信息反馈的及时性，又采取了公司财务人员勤下工地的办法。5.为使会计工作规范化,指定了具体的《财务工作要求》。要求从会计基础工作、会计核算、日常管理三方面去抓，目的是为财务管理打好基础。6.内部开展规范化工作，从会计核算、会计报表到会计档案的管理，每项工作都落实到了人头上。从小处着手，全面开展，完善财务管理工作。

三.核算工作:

核算工作是财务部门大量的基础工作。资金的结算与安排、费用的审核与报销、材料的稽核与分配、固定资产折旧的计提、财务报表的编制、税务的申报等各项工作都能紧张有序进行，并能按时完成。

四.职能服务：

财务部门既是管理部门,又是服务部门,在加强管理的同时又要热情服务,这是两种不同角色的转换,也是我们的工作要求。

在对原始凭证审核时，严格按规定办事，不该报销的绝对不能报销，不该进成本的也决不乱挤成本；对不符合手续的及时告知办理相关手续以及指出解决问题的办法。

五.加强资金管理，强化费用监督，减少资金占用，提高资金利用效果，做到收支平衡：

为加强对资金的统一管理，规范运用，强化资金使用计划性、效率性和安全性，尽可能地规避资金风险。1.将分散的资金归并到了公司的银行帐户上。2.为进一步减少资金占用，提高资金利用率，今年重点对未达帐项，债权、债务，流动资金周转率等一些项目加大管理力度，使资金周转明显加快。3.严格执行了现金管理制度,以勤俭、节约、高效为原则，从整体上对资金有统筹安排，严格按照资金支付流程去做。做到了“先审后支，不审不支”的原则。对出差等公用费用，实行“先批后支，计划先行”的报帐程序。全过程地监督资金计划执行情况。

通过以上制度的实施，更加有效的减少了资金占用，降低财务费用和工程成本。

六.参与公司经营管理,搞好财产物质的清查与盘点:

随着企业管理职能的日益强化,财务管理自然参与到企业的每个环节。其中包括：物质采购、现场二级仓库、大宗材料、周转材料、低值易耗品、设备等方面的管理，清查盘点，落实责任，以降低成本。

七.定期经济活动分析:

合理高效的财务分析,是企业管理与领导决策的重要途径，并将使公司的工作事半功倍。在财务分析上，做到保本点与规模效益、量差与价差等具体数据分析，为领导决策提供有力信息。

八.做好资金筹集与资金调度工作:

2010年,公司工程全面铺开了,资金需求量很大，尤其是魏县赵寨梨花寨开发项目。在巨大的资金压力面前，公司领导和财务部门积极动脑筋、想办法，同心协力筹备资金。弥补了资金的缺口。

在资金使用上，做到合理安排调度资金，保证了开发和施工的正常运转，其他方面也没受影响。

2XX年财务工作计划.为全面搞好2010年财务工作，重点抓以下几个方面：

一.根据公司对2010年工作的部署安排,财务部门要进一步搞好资金管理和成本管理工作。

二.参与公司的经营管理，提供经济信息，预测经济前景，为领导及时提供准确、完整的财务数据；随着公司资金的良性循环，经营水平的提高，本着“严、紧、细”的原则，全面强化岗位责任制；开源节流，加强节约意思；围绕盘活资产，对现有闲置的资产也进行盘点；加大回收工程款力度，千方百计提高资金周转速度。

三.根据物质采购要求,要“货比三家”，本着质量好、价格低的原则进行采购，进一步落实集体采购制度。

四.注重对财务、材料等有关人员的培训，以加强财务基础工作。

企业越发展，财务管理的作用就越突出，对财务管理要求越高。为适应这一要求，就必须对有关人员进行培训，提高业务素质和管理水平，为更好地参与企业经营管理打下坚实基础。

总之，2010年在公司领导的指导下，在各部门的配合和支持下，财务人员在繁忙的工作中表现出非常的努力和敬业，工作取得了一定的成绩。随着公司改革和发展，财务工作将面临更大的挑战，压力会更大。我坚信同志们一定会变压力为动力，严格按照《会计法》的要求，进一步做好财务核算和财务管理工作，使之在企业管理中真正发挥核心作用。

篇7：公司年度财务工作报告

下面我将财务部一年来进行争先创优的主要活动和成绩向各位领导做以简要汇报：

近一年来，XX财务部，在公司（党委）的正确领导下，坚持以党的创新理论指导财务工作的开展，以财务管理为主线，以资金、成本管理为重点，进行了扎实有效的工作，形成了科学严谨的财务管理方法，使项目部经济运行质量稳健，成功规避了财务风险，极大程度提升了财务管理水平。

一、加强学习、科学管理

财务部坚强财务部内部培训教育，积极学习党的创新理论和公司的各项规章规定，坚持开展财务部员工岗位技能的培训学习工作，并积极鼓励财务部员工自学充电。在认清财务工作重要性的同时，认真执行国家财经方针、政策、法律、法规和（总公司、集团公司）的各项财务管理制度。牢固树立规范工作、科学管理的理念。形成了一支队伍整齐，会计基础工作扎实、规范，团队实力强的财务工作队伍，形成了人人争先进、样样创优秀的良好氛围。

二、控制开销、正常财务

财务部在工作面前内视自查，找出亟待解决的“顽症”，主要是花钱随意，过紧日子意识淡薄；粗放式管理，制度落实大打折扣；超标准接待和购置办公用品，致使非生产性开支增长过快；成本管理仍有漏洞，消灭亏损项目任务艰巨。为此，财务部严格把持财金关，控制各项开支、招待、办公等间接费用开支，严格非生产性开支；严格岗位、绩效、定额工资分配制度，逐条核实支出费用、逐项落实经济责任；建立和完善一整套财务审批程序、审批权限和财务风险预警等企业内控制度，加强项目管理，控制效益源头，加强财务队伍建设，搞好财务管理制度创新；树立现金流量重于利润的观念。

三、主动作为、创收减损

财务部全方位全过程管控成本，加强了项目后期管理中的技术、计量和结算，限定了收尾项目并账时间，及时做好项目的清算撤并工作，加强了竣工后外延成本管理。加大财务预算管控力度，充分发挥资金效能，合理筹划调配资金，用活存量资金，确保资金的有效使用。同时，加强了增效节支工作，严格控制管理费和间接费支出，把可控成本控制在计划之内，保证了公司年度各项经济指标的顺利实现。尤其近期受国际金融危机的影响，业主资金不到位，资金紧缺给项目造成巨大的资金压力，财务部为减少项目损失，提升项目效益，主动作为，积极争取贷款1个亿；今年洪水灾害，项目部受损严重，财务部通过各方面努力，使保险公司理赔我公司800余万元，较大程度减轻了项目资金压力，减少了项目损失。

四、服务群众、发扬党性

项目部施工地区附近群众生活困难，孩子们上学吃饭都成问题，为帮助孩子们改善生活、专心学习，项目部为孩子们专门提供免费午餐，并开展“捐资助学、风险爱心”活动，在工作中不忘群众疾苦，充分发扬党性，服务群众，为贫困儿童提供饮食和文具方面的帮助，得到了群众和社会的一致好评。

XX财务部在近一年里牢固树立争先创优意识，有效的改变了成本管控形势，增强了项目管理水平，在提高财务部队伍建设和工作绩效的同时，为项目部改善效益、创收减损做了大量工作并取得了一定成绩。相信的接下来的工作中，财务部会戒骄戒躁，再接再厉，不断总结、发展财务部的管理经验，争取更大的成绩。

篇8：公司财务年度工作总结

(一) 国外文献

随着发达国家或地区上市公司信息披露复杂性的不断提高, 学术界开始对上市公司信息披露的内在影响因素展开了广泛的定性研究和计量分析。从国外研究来看, 在信息披露质量的影响因素方面, Bowman和Haire (1975) 采用净资产收益率指标研究公司盈利能力对自愿披露的影响时发现, 二者显著正相关。Grossman and Hart (1980) 研究发现, 绩效较好的公司将愿意更多地披露信息, 以使市场正确评价其盈利水平, 从而吸引更多的资本或避免公司股票的价值被市场低估。Miller (2002) 也发现随着公司盈利水平提高, 公司信息披露水平相应提高。Jensen (1986) 的实证研究中指出, 由于财务杠杆有助于控制自由现金流量, 并使负债的代理成本通过债务条款而非年报中的信息披露得到控制, 所以公司负债率的提高可能会降低自愿信息披露的水平。Ferguson等 (2002) 的实证研究发现, 公司的负债比率越高, 财务失败的风险越大, 为了增强股东和债权人对公司的信任, 公司会自愿披露信息来反映公司的财务状况。但是, Engand Mak (2003) 的实证研究结果却恰恰相反:公司规模越大、负债比率越小的公司, 自愿性披露的信息越多。Botosan和Plumlee通过实证分析表明:公司资本结构对财务信息披露的影响显著负相关。Chow, Wong and Boren (1987) 研究发现, 规模较大的公司相对于规模较小的公司需要筹集更多的外部资金, 因此为了获得投资者的青睐, 大公司会披露更多的信息, 从而减少由于信息不对称而产生的代理成本。然而, Robets (1992) 等的研究却发现, 公司规模与自愿信息披露之间并不存在显著的正相关关系, 甚至是一种弱的负相关关系。在信息披露的经济后果方面, Healy等研究指出:公司成本和利润对其信息披露行为产生较大影响。

(二) 国内文献

从国内研究来看, 近年来国内学者也开始关注大陆地区上市公司的信息披露问题。吴联生 (2000) 运用问卷调查的方法对我国上市公司信息披露需求状况进行统计分析指出, 我国上市公司信息披露很不充分, 尤其是要加强人力资源信息、财务预测信息和分部信息等方面的信息披露;平新乔、李自然 (2003) 关于上市公司虚假信息披露问题的博弈论分析揭示, 上市公司虚假信息披露事件发生的区域与证监会发布的上市公司再融资资格 (即净资产收益率的下限) 有关。汪炜、蒋高峰 (2004) 在实证检验2002年前在上海证券交易所上市的516家上市公司的自愿性信息披露与权益资本成本之间的关系时发现:上市公司资本成本随着公司透明度的增加而下降, 且增强上市公司自愿性信息披露将有助于降低我国上市公司的资本成本。总体来看, 国内学者在研究上市公司信息披露问题时, 很少有人直接把信息披露质量看作成被解释变量, 而把公司的财务特性:公司的规模、股权结构、资本结构、盈利能力等看作是解释变量进行系统的实证分析。虽然有些研究考察了信息披露质量的影响因素, 但样本限于某一地区。

本文试图考察不同程度信息披露的上市公司的财务特性有何不同, 同时受到Brown, S.等 (2005) 的启发, 判断充分的信息披露是否可以改善公司的业绩, 给会计规范制定者提供一些参考。

二、研究设计

(一) 研究假设

基于上述理论分析, 本文提出如下研究假设:

(1) 公司的规模。一些学者基于代理理论和组织行为学研究认为, 公司规模对其信息披露行为具有重要影响, 公司规模越大其信息披露越充分、透明度越高。一方面, 大公司相比小公司而言, 存在以下差异:通常来讲, 规模较大的公司生产经营活动多元化程度较高, 涉足行业、国家 (地区) 较多, 因而为了扩大影响力, 需要进行更加充分的披露;通常规模较大的公司拥有更多的财务分析家跟随, 这种状况可能会影响到管理层关于信息披露的决策, 如公司隐瞒信息或者拖延披露坏的消息, 这些从理论上讲可能会带来信息披露质量的下降, 而众多经验丰富的专业财务分析师会通过猜测、挖掘信息等向投资者传递信息, 这不仅会导致股价的下跌, 而且会使得公司的声誉受到损害, 这是管理层所不愿看到的;规模较大的公司面临的环境压力要远大于小公司, 如投资者、政府或市场监管者、劳工部门或环保部门、社会大众等利益相关者的关注 (有时可能引发法律诉讼) , 可以合理地推断大公司行为活动的社会影响大于小公司, 这会导致管理层会对包括政治压力等方面进行权衡, 为了减少政府的管制和干涉, 倾向于采取更高质量的信息披露。同时, 公司规模越大, 对外部资金的依赖和需求相应越大, 因而大公司有动力更加充分地披露信息以减少信息不对称而带来的代理成本, 从而在资本市场上融资更容易获得成功, 并减少政治上的成本。另一方面小规模的公司可能会因为行业内的激烈竞争更可能隐藏关键的信息。据此提出假设:

假设1:信息披露质量不同的公司, 规模显著不同, 公司规模对其信息披露质量的影响是正向的

(2) 盈利能力。美国财务会计准则委员会 (FASB) 在财务会计概念框架第2号提出, “决策的有用性应作为会计信息最重要的质量特征……, 而信息是否有用的质量特征首要取决于相关性和可靠性品质。”“相关的会计信息应同时具备及时性、预测价值和反馈价值等三者共同成为相关性的主要成分。”因而, 信息披露及时性成为会计信息披露质量特征体系最基本的组成要素。Lang Lundholm (1993) 研究发现, 在公司盈利的会计期间, 财务分析师能够获得该公司披露的用于财务分析的信息。公司通常渴望披露好的信息, 而拖延坏的信息的披露。这可以用“资本赌注者理论”和“内部报告假设”来加以解释。资本赌注者理论表明在强制的披露需求而不存在隐藏坏消息的机会的情况下, 管理层有动力拖延披露信息。“内部报告假设”表明管理层关心内部绩效评价, 因为内部绩效评价决定了他们的报酬以及最终决定他们能保持住职位。因此, 只有当坏消息被证实后, 坏的消息才会被公布。盈利好的公司有动机进行更充分地披露, 以向投资者展现公司的经营状况, 避免由于投资者受到错误信息地误导, 而歪曲公司的市场价值。盈利能力差的公司, 内部控制往往弱化, 信息披露的质量较低。因此, 提出假设:

假设2:信息披露评分高的公司, 盈利能力更好

(3) 财务杠杆。一方面代理理论认为资本结构与代理成本相关。代理成本随着财务杠杆的增加而增加, 将财富从债务持有人转到管理层和股东, 因为高杠杆公司有动力投资于比原计划更高风险的项目, 使得债权人承担更高的风险, 损害了债权人的利益。债权人很可能在契约订立时索取更高的价格, 价格的一部分是由信息不对称带来的。企业定期向债权人偿付的利息及相关费用就构成了企业的“显性”债务成本。除此之外, 还存在着“隐性”债务成本, 这种“隐性”债务成本来源于债权人因信息不对称所要求的风险溢价。这种溢价程度越高, 企业的债务成本就越高。因此, 企业的信息披露质量越高, 企业与债权人之间的信息不对称程度就越低, 从而债权人要求的风险溢价越低, 使得企业的债务成本越低, 企业从债权人那里获得资本更容易。信息披露质量高的公司, 财务杠杆更大。另一方面在中国, 银行作为重要的债权人, 有动力监督公司的事务, 公司可能会向银行披露更多的信息, 而这些信息是广大投资者所无法获得的。由于高质量的信息披露可以减少信息不对称, 带来更少的权益资本成本, 当公司资本很大程度上靠银行提供资本时, 进行高质量披露获得低成本权益资本的动力降低了;同时, 高的财务杠杆增加了公司违约和最终破产的概率, 尤其在经济低迷期更是如此。过高的负债率是一个不利的信号, 可能会影响到公司的信息披露决策。Conover et al. (2007) 发现22个研究的国家中, 有4个国家的财务杠杆与年报时滞呈负相关。因此, 信息披露质量高的公司, 财务杠杆会更小。最后的结果是这两对立面效应相互均衡的结果, 因此, 在这里提出假设:

假设3:信息披露质量高的公司, 财务杠杆更大

(4) 成长能力。处于成长领域的公司, 往往需要更多的资本, 这类公司通常会进行更充分地披露信息, 减少投资者对于公司未来前景的疑虑, 从而使得在资本市场上融资成功。因此提出假设:

假设4:信息披露质量高的公司, 成长能力指标会更高

(5) 董事会特征。在所有权和经营权分离的现代公司中, 代理问题主要表现为以总经理为代表的高层管理人员与股东之间的利益冲突。董事会本身的特性是公司治理结构的重要组成部分, 利用董事会控制总经理, 是股东维护其自身利益的一种机制。董事会对管理层的有效监督能够减少管理层的代理行为, 增加信息披露的质量。董事会的特性包括董事会的规模、独立董事的人数。董事会中, 独立董事是外部股东利益的代表, 其职能在于对公司管理层进行监督, 以避免管理层在委托代理机制中的道德风险。独立董事不仅有义务去提高上市公司信息披露的透明度, 而且也有意愿这样去做, 因为这样可以提高其声誉。因此, 独立董事比例越大, 上市公司自愿披露的信息应当越多, 二者之间为正相关关系。

假设5:董事会规模越大, 董事会中独立董事人数越多, 公司的信息披露质量越高

(6) 股权集中度。人是自利的, 在正常情况下, 委托人和代理人的目标, 利益和承担的风险是不同的。代理理论认为当管理层未持有公司全部的股份时, 不可避免地在股东和管理层之间存在潜在的利益冲突。这将会导致许多代理问题, 如管理层特权的过度开支, 投资的次优化决策, 信息不对称和筹资决策。代理问题的一个解决措施就是实行好的公司治理。OECD (1998) 将透明度作为好的公司治理结构的一个要素。在其他条件不变的情况下, 好的公司治理结构可以提高信息披露的质量。股权集中度是公司治理结构的一个组成部分, 因而有理由认为信息披露质量与信息披露质量存在相关关系。如果股权被分散的公众所持有, 就会因为管理层和分散的股东之间的信息不对称而产生代理问题。股权越分散, 代理问题会越严重。信息披露质量的提高可以减少管理层与股东之间的信息不对称。因而, 提出下面的假设:

假设6:信息披露质量是股权集中度的函数, 股权集中度是代理成本的替代变量

(二) 样本选择和数据来源

本文以2006年深圳证券交易所的上市公司为样本, 数据来源于上海证券交易所网站和深圳证券交易所网站。在样本选择时主要遵循以下原则:以深交所2006年对公司的信息披露考评的公司为样本, 没有评分的公司不在样本之列。剔除了ST公司以及金融保险类公司, 最后得到488个样本公司。

(三) 变量选取

深交所2001年开始根据其发布的《上市公司信息披露工作考核办法》对上市满6个月的公司在每年历次信息披露行为进行年度考评, 由及时性、完整性、准确性和合规性四个方面构成, 考评结果分为优秀、良好、及格与不及格四个等级。本文以考评的结果作为公司信息披露质量的替代变量, 分别取值为4、3、2、1。财务特性的替代变量:公司的规模:总资产、主营业务收入、每股净资产;公司盈利能力的替代变量:每股收益、每股主营业务收入;公司财务杠杆的替代变量:债务资产比率;成长能力替代变量:净资产增长率;股权集中度的替代变量:排名前10位股东持股总的比例 (LSHOW) , 即CR_10指数。

三、实证结果与分析

(一) 单因素方差分析

(表1) 列出了单因素方差检验的结果。可以看到, 不同信息披露质量等级 (1、2、3、4) 的财务特性存在显著性差异。F统计值的显著性概率均小于0.05, 说明检验结果在5%的水平上显著。为了更进一步说明它们之间的关系, (表2) 给出了两两比较的t检验结果。可以看到, 绝大多数的检验结果, 在5%的水平上显著。具体来说: (1) 评分值低的公司的规模、每股净资产更小, 显著性概率除了评分1、2之间不显著外, 显著性水平均小于5%, 1、2为相邻的等级, 可能由于样本规模小, 差异不显著。类似的, 评分值低的公司的主营业务收入更低, 显著性水平均小于0.1%。 (2) 在EPS这一指标上, 仅在1与4组之间存在显著性差异, 说明公司前3组之间的EPS差异不显著, 只有最高和最低之间的差异显著, 信息披露评分低的公司, EPS更小。信息披露评分越低, 每股主营业务收入也越小。这与前面提出的假设相一致。 (3) 在债务资产比率上, 除了1与2组之间不显著外, 信息披露评分越低, 这一指标值越高, 财务杠杆越大。 (4) 在净资产增长率上, 除了1与4组之间不显著外, 信息披露评分越低, 这一指标值越高, 即低信息披露质量的公司表现出更高的成长性。这与前面提出的假设相反。其原因可能在于:在当前公司债券市场很不完善的情况下, 公司负债主要是通过银行贷款。商业银行可能通过与外部股东交流相异的一种信息传递方式来取得监督的信息, 从而减少了公司进行改善信息披露的动力。还有可能是因为银行相对于广大投资者来讲, 可以更好地获得公司的私有信息。公司可能愿意披露私人信息给银行, 而不是分散的公众。因此, 差信息披露质量的公司通过权益融资的成本更高, 更愿意选择负债融资。 (5) 表中的数据显示评分值为1的公司净资产增长率大于其余3类公司, 说明处于成长领域的公司, 可能面临着激烈的竞争, 不愿意将公司的信息更多暴露给广大的公众, 因而选择银行贷款这种方式融资。股权集中度仅列出具有显著性的数据, 从股权集中度CR10上看, 似乎表明评分值为4的公司有着更低的股权集中度。

(二) Pearson相关性检验

(表3) 列出了相关变量的Pearson相关性检验结果。结果表明, 在1%的显著水平上, 信息披露质量与下列因素呈现正相关:主营业务收入、总资产、每股净资产、EPS、股权集中度。在5%的显著水平上, 信息披露评分等级与流动比率呈正相关。同时, 在1%的显著水平上, 信息披露质量与债务资产比率、平均利率呈现负相关。这里的平均利率是用公司2006年度的财务费用除以公司的长期借款与应付债券的总额, 用平均利率来粗略估计公司债务的资本成本水平。此外, 对评分值与净资产收益率、债务资本比率的也进行相关性检验, 但结果不具有显著性意义。从上述结果还可以看出, 高质量信息披露公司显示了更高的流动性、盈利指标和更高的股权集中度。这表明进行充分披露信息并没有给财务业绩造成负面影响。还可能意味着财务上表现好的公司往往会进行更高质量的信息披露, 为的是给市场参与者留下印象, 而经营不好的公司似乎不愿意进行披露以避免投资者的抛弃。

因变量:信息披露评分

(三) 回归分析

为了检验进一步明确各个变量对于信息披露质量的影响强度, 建立了如下的多元线性回归模型:

模型 (1) :Q=a ASSET+b REVENUE+c EPS+d DEBT/ASSET+e BOARD+f IN+g PR+h LSHOW5+constant+ε

模型 (2) :Q=a ASSET+b REVENUE+c EPS+d DEBT/ASSET+e BOARD+f IN+g PR+h LSHOW10+constant+ε

模型中的各个变量的含义如 (表4) 所示, 其中constant为常数项。模型 (1) 和 (2) 的回归结果相同。 (表5) 显示, 回归模型的D-W值为1.989, 接近2, 模型的拟合程度较好。 (表6) 显示了变量对于信息披露评分的影响强度。股权集中度和每股主营业务收入没有进入模型。从显著性概率上看, 董事会的规模对因变量信息披露质量的影响的显著性概率为5.39%, 略大于5%, 在10%的水平上是显著的。其他的自变量的显著性概率均小于5%, 说明其他自变量与因变量信息披露评分之间显著相关。其中, 常数的显著性概率为1.46%, 说明常数显著不为0, 公司的信息披露质量不仅受到上述变量的影响, 还受到行业因素、地区因素等其他因素的影响。每股收益、独立董事总人数、资产规模与信息披露质量正相关, 每股收益、资产规模在1%的显著水平上与信息披露质量正相关, 独立董事总人数与信息披露质量正相关的显著性水平小于5%, 这与前面的假设相一致。信息披露质量较好的公司表现出更大的规模, 更好的盈利能力, 公司治理结构更健全。债务资产比率与信息披露质量显著负相关, 显著性水平小于1%, 说明信息披露质量较好的公司有更小的财务杠杆, 与前面的假设相反, 可能是因为信息披露质量差的公司中通过权益融资更困难, 主要通过银行贷款融资, 独立董事比例与信息披露质量显著负相关, 这与假设相矛盾, 可能是由于误差引起的, 也可能是因为当独立董事超过一定的比例, 反而增加了搭便车的可能性, 使得监督的效果更差, 独立董事之间相互推诿, 没有充分利用更多的专业知识, 发挥监督作用。关于股权集中度的假设未得到验证, 可能是由于样本过小, 也有可能是股权集中度影响的信息披露质量未反映在评分中, 具体的原因还有待于进一步检验。

四、结论与启示

(一) 结论

本文以2006年深圳证券市场的488家A股上市公司为研究样本, 考察了我国上市公司信息披露质量与一些财务特性不改变监管者的期望得益, 虽然在短期内使上市公司违规披露现象有所收敛, 但长期内却导致监管者降低监管力度, 对抑制会计舞弊现象无效。然而, 如果同时引入激励机制, 规定监管者尽心尽责, 严格查处各类违规披露, 能为其赢得“正面的、良好的形象”, 容易得到上级的信赖, 从而获得晋升机会, 并能获得一定的物质奖励。这样, 根据Pf*= (Cs-Cn) /XL, 混合策略中上市公司最优违规披露的概率 (Pf*) 主要取决于监管者实施严监管多支付的成本 (Cs-Cn) 和监管者查出违规披露所得奖励 (XL) , 与前者成正比, 与后者成反比, 所以提高奖励额, 将降低上市公司的最优违规披露概率, 从而使Pf>Pf*, 促使证券监管者实施严监管。另外, 增加奖励额又能弥补严格监管的努力成本, 实现激励相容, 这样就能减少监管者机会主义行为, 提高其监管的积极性, 使其长期处于工作敬业状态, 从而起到真正降低上市公司违规披露发生的概率。

因此, 严惩上市公司和加大对证券监管者的激励双管齐下, 定能达到短期、长期遏制违规披露的目的。所以, 适当加大对实施违规披露的上市公司的处罚L同时, 并建立激励相容的证券监管者激励机制, 充分调动其查处的积极性, 从而达到违规披露发生率持续下降的最终目的。

摘要：本文分析了上市公司信息披露质量与公司财务特性之间的关系。选取深市488家上市公司为样本, 以深圳证券交易所为上市公司信息披露的评分作为信息披露质量的替代变量, 实证考察了信息披露质量不同等级的公司的财务特性。结果发现, 信息披露质量高的公司, 表现出更大的规模, 更好的盈利性、更低的财务杠杆和成长性、董事会中独立董事的数量更多。高质量的信息披露并不会给公司的盈利性带来负面的影响。

关键词：信息披露质量,财务特性,盈利性,财务杠杆

参考文献

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[2]平新乔、李自然:《上市公司再融资资格的确定与虚假信息披露》, 《经济研究》2003年第2期。

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