工程项目账目财务报告

工程项目账目财务报告（共8篇）

篇1：工程项目账目财务报告

财务账目汇报规定

1.每天在下班之前将当日的进账、支出以及所有与财务相关的费用使用情况以书面文字形式向总经理汇报；

2.每月必须将天使梦当月包括水电费用在内的所有支出与进账情况列出清单向总经理汇报、核对；

3.总经理的权限金额为需报董事长批准；

4.该合同的所有内容经董事长、总经理、财务三方签字后即生效执行。

董事长：

总经理：

财务：

2013年11月18日

篇2：工程项目账目财务报告

问题的整改工作报告

武安市马庄中学 2018年8月20日

关于“不按时上缴党费、不按时参加组织生活的党员教育和处置不到位”问题 的整改工作报告

我校接到武教整改[2018]8号中共武安市教育局党印发《关于关于“不按时上缴党费、不按时参加组织生活的党员教育和处置不到位”问题的整改方案》的通知后，为切实抓好邯郸市巡察组提出关于“不按时上缴党费、不按时参加组织生活的党员教育和处置不到位”问题的整改，根据市教育局党组《关于邯郸市驻武安市第二巡察组反馈意见整改落实方案》要求，结合我校工作实际，做出如下整改工作报告。

（一）排查清理。

各基层党支部具体实施，对党员队伍现状进行排查，重点掌握以下四个方面情况：

①超过6个月未与党组织联系的党员；

②党组织虽能联系，但本人无正当理由连续6个月不参加组织生活、或不缴纳党费、或不做党分配工作的“三不”党员；

③民主评议为“差”的党员；

④除上述情况外，对照不合格党员认定标准，有其它明显不合格表现的党员。排查清理结束后，各单位针对发现的问题线索，通过调阅相关资料、与党内外群众座谈、到有关单位和部门深入调查等多种方式，对党员存在的问题进行逐一核实。

核实结束后，列出存在问题党员名单。

（二）批评教育。

针对排查确定的不按时上缴党费、不按时参加组织生活的党员，党支部和党支部书记要在8月20日前，逐人见面，谈心教育，深入了解情况，摸清原因，讲明组织意图和组织纪律，并将处置不合格党员的意义、政策、程序向党员讲解清楚，尽快使党员纠正错误，履行义务，回到组织怀抱。

（三）研究结果。

1.对不按时上缴党费的党员，本人能够讲明原因，对问题认识态度端正，有继续留在党内意愿，且经组织核实无不良反映的，补齐应交党费后予以确认。

2.对不按时上缴党费、不按时参加组织生活的党员，本人虽有继续留在党内意愿，但对问题认识态度不端正或有不良反映的，暂不予确认，纳入不合格党员处置范围。

3.对不按时上缴党费、不按时参加组织生活的党员，本人无继续留在党内意愿的，不予确认，纳入不合格党员处置范围。

篇3：工程项目账目财务报告

关键词：医疗器械账目,财务统计,管理,技术规范,经济

1 引言

医疗器械管理中的购买、使用及其整个流程中有许多来往账目和必须上报的数据,它的规范与否不仅关系到管理的好坏,而且直接影响着整个医院财务、经管、效益的好坏,直接体现着医疗器械管理规范化的成效,我们分别对其进行规范[1]。

2 财务管理

顾名思义,财务是体现钱和物的文字记录,以往一般是由财务部门派专人管理,负责文字的记录,而对于涉及与医疗器械管理流程相关的数据、规律性的发现并不关心。对于从事医疗器械管理的人员来讲,必须关注以下规范内容:(1)公勤杂务费支出表。在采购供应和维修过程中,除了购买器械和零配件产生的费用之外,还有一部分如:差旅费、提货运输费、通关手续费、办公耗材费及其他杂费等是必不可少的,我们把这部分非直接购买器械,而又必不可少的费用统称为公勤杂务费。(2)医疗器械购买付款清单。购买医疗器械付款的处理是经常遇到的一个问题,由于医院经费有限,一些购买费用需要分多次才能付清,如何有计划地安排付款,如何对厂商的发票进行系统管理,均可以通过医疗器械购买付款清单来解决。(3)医疗器械供货商付款情况查询。由于同一供货商提供了多种医疗器械,而不同器械的付款情况又不同,因此仅了解医疗器械付款情况是不够的,还要详细了解该供货商所提供的不同器械的付款情况,不仅要查询供货商付款情况的汇总,还需要查询特定供货商付款的明细信息。(4)医疗器械耗材库库存对账单。在医疗器械耗材出库、入库的过程中,需要对账目进行核对,以便及时发现出库、入库中的差错,并找出具体原因。(5)医疗设备折旧和医疗耗材费用统计。一方面,各种医疗设备在使用过程中,由于使用磨损等因素,使其价值降低,因此在其使用过程中必须定期提取一定的资金,这部分资金就是折旧费;另一方面,医疗耗材发放完毕后直接进入科室,属于科室医疗成本的一部分,应当及时、随机、随时地进行汇总统计,以满足科室和医院经济管理部门的上报需求[2]。(6)医疗器械维修数量和费用统计。随着各种医疗器械使用年限的增加,损坏的现象在所难免,因此需要对其进行维修,在维修过程中产生的费用也是科室的医疗成本之一。(7)科室各类气体消耗费用统计。在医院科室的医疗成本中,医用气体分类、入库、出库和计价方法等都不同于一般的医疗器械耗材,需要对其消耗费用进行单独计费。(8)医疗科室消耗统计。它是指科室的全年以月为单位的各类消耗汇总,可反映科室在1 a的每个月份的设备折旧费用、消耗品费用、维修费用、气体消耗费用及全年的合计费用。(9)医院科室器械购买与扣费分析[3]。它是对全院各科室消耗支出和收入(折扣收费)的统计,其中收入是指医学工程科代表医院对科室进行经济核算成本上报的费用;支出是指医学工程科购买仪器设备、消耗材料,维修配件、气体的购买费用汇总。

3 医疗器械数据统计

它包括医疗设备和消耗性材料的入库出库、收货发货、使用情况以及各类汇总的数据。(1)医疗设备需求表和购置计划表。医疗设备需求表是各科室申报购置设备表的汇总;而医疗设备购置计划表是将医院同意购买的设备统计汇总形成医院年度医疗设备的购置计划表。它们既可以为下一年度的招标投标制订合适的工作计划,也可以为医院的财政预算提供依据。(2)科室医疗设备累积表。它是指对当前各科室累积的A类(大于8万元的设备)、B类(大于1万元小于8万元的设备)、C类(小于1万元的设备)医疗设备数量、价值和总数量、总价值进行的统计。(3)科室医疗设备发放清单。它是指对发放到各科室所有医疗设备的详细情况进行的统计,可以核对本科室领到的所有设备,也可以根据设备的档案号查询到某一设备的详细情况,相关机构也可以了解所购买设备的具体去向。(4)科室医疗设备购买清单。实现按购买日期、设备价值、设备名称、厂商或供应商等多种方式查询科室医疗设备。(5)医疗设备每月完好率。它是指对科室各设备每月完好天数与每月总天数的比值,是衡量一台设备质量好坏的一个参考量。(6)医疗设备每月使用率。它是指科室各医疗设备的实际使用量与设定使用量的比值,是衡量一台设备使用频率的参数。(7)医院科室消耗费用查询。它将统计出医用耗材的费用总价值,并与上一年度进行数据比较[4]。(8)医院科室总消耗(设备、耗材、维修、气体)费用统计。它反映了全院在任何1 a内各科室消耗费用的合计并与上年的比较数据,可以作为科室年终总结的参考依据。(9)医疗器材分类统计。它能够将一段时间内的设备器材折旧、材料消耗、维修费、气体消耗分类统计,分析科室各个类别的消耗,完善管理。(10)仓库存量清查统计。在工作过程中及时进行必要补货,防止出现库存耗材不足而影响医疗工作的情况;同时,由于医疗耗材种类众多,我们预先设定了一套针对各种类耗材的库存计算理论,以提示我们是否紧缺及需要补充数量。(11)入库单、领用单浏览查询。入库单是指经发票管理模块处理后,已按“发票入库”的设备和器材清单;领用单是对所出库进入科室器械的记录凭据。(12)自定义医疗器械耗材中的类统计。它可以依据系统分类、规格、材质、质量层次等特点进行管理,有助于加强医院使用医用耗材的规范化,方便临床使用医用耗材的统一定价,便于卫生行政部门对医用耗材价格的统一管理与监督[5]。(13)医疗器械耗材库存对账单。医疗器械耗材对账单是为了方便管理人员核实一段时间内医疗器械耗材整体情况的一项功能,能够跟踪某种耗材所属发票的基本信息、某种耗材入库情况的详细信息、科室对某种耗材领用的详细信息、当前库存的详细信息、某张发票中各种耗材发往科室的详细情况[6]。(14)医疗器械耗材库房需求表。它是为了方便医疗器械管理人员和财务管理人员了解某段时间医院对各种耗材的实际需求,统计数据来源于科室医疗器械申请单。

4 医疗设备和医疗器材的维修统计

对医疗设备和医疗器材的维修工作进行科学管理、统计,以便于掌握全院各科室的维修状况、维修支出、维修人员各项工作情况。(1)维修医疗设备器材修复率统计。该指标不涉及到具体设备器材和具体维修人员。(2)维修费用与维修医疗设备器材价值比统计。以科室或维修人员为统计单元,所产生的维修费用总和与其维修过的设备器材的价值总和之比,在这里,产生的维修费用及时间均应以已验收过的设备器材进行统计,而对正在维修而未完成验收的设备器材不予纳入统计范围。(3)维修国产(或进口)医疗设备器材占维修数量和医疗设备器材总价值比统计。(4)医院各科室维修医疗设备器材数量及维修费用统计,包括各科室汇总统计和医疗设备器材科室明细统计。(5)维修人员维修医疗设备器材数量及价值统计。它可以作为维修人员的工作数量、质量及工作能力、个人素质的考核依据。(6)医疗设备器材平均维修工作日统计。它是指一台(件)设备器材从故障报修到修复完毕所花费的时间,表现了维修人员的反映速度、响应时间和维修效率,促使医疗设备器材尽快修复,提高了使用率,降低了设备器材的维持费用,以获取更多的经济效益。(7)维修人员维修医疗设备修复率统计。它主要针对维修人员以科室报修的次数和维修完毕验收的次数进行比较,反映维修人员的维修水平及科室的满意率。(8)全院临床与非临床科室维修费用和折扣统计。临床科室承担着医院面向患者的医疗服务,是一所医院进行医疗服务的主体和直接执行单位;而非临床(医技)科室则对临床科室行使医疗服务的过程进行保障和支持,由于职能的差别,临床科室与非临床(医技)科室之间显然不能以同一标准进行比较和对照。因此按照科室职能类型可分成2部分分别进行统计,这样既可以比较两类科室之间的差别,又可以了解各个类别中各科室的相对维修消耗状况,明晰各个科室当月所消耗的维修费用及其折扣费用。(9)全院维修综合统计。它是指全院在一段时期内所用于设备器材维修的总体情况[7]。(10)维修材料库存统计。为了保证日常维修工作及时、可靠的完成,必须配有一些必要的、紧急时刻可供急需的配件,因此,对维修库房的配件库存进行科学的管理是保证维修工作正常进行和控制成本的有效方法,而各种专用的、特殊的仪器配件型号繁多,数量庞大,价格较为昂贵,因此应采用购买入库登记统计。

5 上报数据综合统计

医院管理离不开对自身运行情况的掌握和分析,医院可以通过对实际数据的科学分析,对各类指标进行预测,对即将开发的项目进行可行论证,因此需要全面收集各类数据,并从中发掘信息,找出规律。统计信息是领导评价、总结工作、研究问题、制定政策和计划的重要依据,也是管理、监测各项活动的重要手段[8]。医院主管部门为了更好地进行宏观调控,也需要收集各级各类医院的运行数据,在更大的数据范围内进行分析,因此各个医院需要及时将数据上报主管部门,以便上级主管部门进行分析研究、科学决策。目前,卫生行政管理机构要求各下属单位必须呈报以下数据:(1)单位基本情况表。(2)制造厂商信息表。(3)代理商或供应商信息表。(4)设备品名编码表。(5)设备档案表。(6)仪器设备使用情况表。(7)设备维修情况表。(8)设备维修情况累积表。为了达到数据上报并进行综合统计的目的,必须对数据进行如下处理[9]:(1)上报数据生成。首先填写医院基本情况信息,再按照上报数据格式写入临时数据库的相应表格内,数据记录中各种代码应该统一规范。当数据写入临时数据库完成后,最后将各个文件统一压缩成一个文件,既可以对数据进行加密,又方便了数据的上传。(2)数据上报。将临时数据库压缩文件上传到上级卫生主管部门。(3)数据接收。将临时数据库压缩文件解压,对上报的数据进行校验,如果数据正确,就可以将临时数据库中的数据库导入专用数据库。(4)数据查询。可以对专用数据库中的数据进行查询,了解各单位数据上报情况,并对上报数据是否正确进行判断。(5)数据汇总、分析。按照各种需要的方式对上报数据进行汇总,并生成各种统计表格,对医疗器械的使用情况进行分析,并对各单位医疗器械使用情况进行比较。

6 结语

医疗器械账目财务统计技术管理规范由于涉及到整个医疗器械的购买、使用过程,其所涵盖的内容还包括:医疗器械招标、计量、进口器械、发票查询等。规范和细致的医疗器械账目财务统计技术管理规范能够使医院医学工程科的工作更具有前瞻性、规律性、自主性和确定性,并使医学工程学科在医院的发展空间扩大,它是医院医学工程人员必须充分明确并不断细化的重要工作之一。

参考文献

[1]汤黎明,陈锐华,吴敏.医院设备器材采购管理规范化研究[J].医疗卫生装备,2005,26(9):34-37.

[2]蒋红兵,陈红,方莹.浅谈医疗器械的信息收集与开发利用[J].医疗设备信息,2005,20(6):42-45.

[3]李蕾.简论医院设备全面技术管理的信息化[J].医疗卫生装备,2005,26(5):34-35.

[4]汤黎明,吴敏,陈锐华.医疗消耗性材料管理技术方法的探讨[J].医疗设备信息,2007,22(4):18-20.

[5]汤黎明,吴敏,刘铁兵.医院医疗器械信息化管理的对策[J].中国医疗设备,2008,23(5):64-67.

[6]汤黎明,余军,张兴华,等.医院器材管理模型的建立及应用[J].解放军医院管理杂志,2003,10(5):475-477.

[7]刘洪,舒坚,陈英.条形码技术在医疗器械制造ERP系统中的应用[J].计算机系统应用,2008,17(6):84-87.

[8]陈飞,施咏军,韩文斌.重症监护病房设备的管理与维护[J].医疗卫生装备,2005,26(7):43-44.

篇4：关于小区业委会账目简要分析报告

账目公示，应该把收入、支出、结存数据及流动资金（银行存款+库存现金+其他金融产品）和其他重要事项如实公布，但从业委会公示的2020年账目看，且不论其公布数据是否全面、完整、真实、准确，仅就其列表反馈情况来说，基本属于无序流水账记录，会计科目不规范，数据说明欠妥当，数据列示无逻辑，且入账数据与核算不符，或者把收入的减项纳入成本费用，导致收入虚高，成本虚增，明显有虚增收入之嫌。

按其公示的数据推算，2020年收入613,464.01元，支出245,973.50（47,458.85+198,514.65）,账面结余367,490.51元，银行存款、其他金融资产及现金未公示，资金账实是否相符不知道。

按常识，会计记账一般以为一核算期，即公历1月1日 至12月31日。期间发生的一切收入和支出，不管是否收到或付出现金，都应作为收支入账；同时，本收到的上收入现金，必须做以前损益调整，不得作为本收入入账，开支亦然。这是会计核算最基本的权责发生制原则。否则，把不同时期的收支，在同一时期入账，所反映的数据与事实背离，第一是误导不明真相者，容易被虚增业绩迷惑，从而相信相关人员业绩鼓吹；第二，容易导致浑水摸鱼，造成资金流失，让大家利益受损而不得而知。

因此，在此把业委会公示的2020数据做一系统整理和简要分析，以提醒大家注意：

1.有必要聘请第三方对第一届业委会任期三年业绩做全面审计，以对他们的工作做一全面总结与评估，而不仅仅是就所谓的会计数据进行审核，从而了解：业委会三年内做了哪些事情？哪些做的比较好？哪些没做或没做好？三年内全部收入是多少？收入是否全部到位？全部开支有哪些？哪些开支是合理的，哪些开支是不妥当的？内部管理制度是否规范？内部岗位设置及管理流程是否建立健全并遵守？是否有跑冒滴漏现象？等等。

2.审计范围包括，所有经济业务的单项决策文件（会议纪要、记录）、相关合同、预算方案与决算报告；内部分工与内部牵制制度及其执行情况；资金流入流出的财务程序及实时记录；账目记录是否符合会计记账要求，是否完整全面真实反映三年收支状况；固定资产、低值易耗品、流动资产、往来款项账实是否相符，等等。

一、关于挂账

挂账其实属于会计业界很忌讳的名词。所谓挂账，一是把收到的资金列入其他往来科目，以达到少计收入偷逃税收或暗中操作流入私人腰包；二是把已开支项目列入往来科目或待处理科目，以达到减少开支成本，虚增利润以骗取股东信任。二者都是以不实记账为手段，达到不光明的目的。

但此次公示的数据说明，几乎都以“ 挂账 ”表述，感觉匪夷所思。

二、关于收入问题

一般的经营主体（俗称企业或公司），都以赢利为目的，需要按规范记账，按规定依法纳税；城市小区属于业主集中居住地，不是规范的经营主体，其配套的附属设施衍利，属于额外得利，至少目前国家税务还没有触及这块税收事项。虽然我们不是以赢利为目的，但相应的租金及广告收入是客观存在的，这些收入，就是我们的主要收入，因此，会计设账时，可借鉴企业设立“主营业务收入”，或者干脆以收入概括，二级科目可以具体收入（如房租、广告）反映，其他收入是相对于主营业务或主要业务收入而言，就收入构成来讲，属于次要的、补充的。既然主要收入为房租广告费而没有或少有其他收入，主要收入部分做“其他收入”列示，显然是不妥当的。

（一）本次公示的收入业务记录共33笔，所列入账时间从6月30日起，至12月31日止，前面1月1日至6月29日半年内没有发生经济业务收入?须审计确认。

（二）幼儿园租金收入13万元？

1.2019年9月至2020年2月，6个月租金75,000元，月租金12,500元；

2.2020年3月至2021年2月，12个月租金收入80,000元，每月租金为6,666.67元。

3.减免19年9月至2020年2月中二个月租金25000元。如果幼儿园因疫情影响停课，少收学费，减免租金尚可理解，如果学费没减少，减免租金则毫无理由。

4.假如反映属实，还原成2020年1月至12月实际收入，则为91,666.67元（12500x2个月+6666.67x10个月=25000+66666.67=91666.67）

5.如其公示数据及说明属实，为什么年租金由15万元下降到8万元？包括减免二个月租金25000元，这些是谁拍板的？有无会议纪要？是否公示？

6.还有一种可能，即后面8万元系下半年收入，年租金为15.5万元？从其减免2个月租金推算，年租金15万元似乎比较靠谱，至于多出的5,000元，只有查看合同或协议才能了解真实情况。

7.因此，我们暂且初步认定其租金收入为75000+80000-25000=130,000元。最后的实际收入，必须有审计介入，才能下最后结论。

另外，据很多业主反映，幼儿园租金一般20万一年属于大行大价，同地段同面积租金调查一下，即可证实。

（三）2020年分众传媒广告租金收入84,506.40元？

1.框架租金23995.60+23800=47795.60

2.LED液晶租金5680.70+5600=11280.70

3.数码广告租金21230.10+21000=42230.10

4.合计50906.40+50400=101306.40

5.上半年收入总额为50,906.40元；下半年收入总额为50,400元，比上半年少收506.40元

6.减免二个月租金7933.33+1866.67+7000=16800

与幼儿园减免租金不同，疫情并不妨碍相关广告播出，受众因限制外出反而比平时要多。同样的，减免租金谁拍板？有无会议记录？是否通过公示？

（四）花儿公寓租金收入82,240元？

1.2020上半年8间房租金38,400（8x800x6）+1间24天租金640元=39,040元

2.2020下半年9间房43,200

3.房租租金收入合计82,240元

4.花儿公寓具体公租房多少，不仅仅要实地查看，而且要翻阅相关产权证明及租房合同，一是房子是否出租到位？二是是否公房私用？

（五）停车费及车位租金收入291,340 元？

1.2020地面465辆停车费465x40x12=223200元

2.地下34车位租金56140元（只剩下34个车位没卖出还是只拿得34个收费权）

（1）上半年28560元，月租金140？

（2）下半年27580元，月租金135.20？

（3）下半年比上半年少980元，原因不明

3.美发店停车费12000元

（1）上半年9000元

（2）下半年3000元

（3）美发店停车费收取标准多少？下半年新合同为什么少了⅔6000元？

4.据了解，地下车库月租金180元，李良富曾亲自向我说明，地下车库车位费40元全部归物业收取，按140元收取依据什么？同时，下半年收费减少980元有待审查；

5.地面车位具体位数有待实地一一核实，是否收费到位？是什么原因漏收？

6.美发店收费合同半年差距如此之大，原因待查。

7.按户均一车位大约需要1100个车位，按其提供数据，地面465+地下154，共计619个车位，差481个车位，要满足停车需要，不仅要在小区开发立体停车位，空置地下室亦要开发利用，同时要与开发商协商在港澳广场寻租车位，并且要与城管协商租赁路边车位。

（六）其他各项收入 24.147.40 元？

1.点亮传媒广告2310x2=4620元

2.格美电器2000元

3.废旧分类回收箱1200元

4.通信基站塔租金12000元

5.安徽明联广告2020年上半年（止于截止月）2457.53元

6.追补2019年广告误差1869.87（严格来说，这笔钱不应列入20年，但数额不大，故依其所列）

（七）利息收入1230.21 元？

1.按收入613,464.01元计算，年利率为0.2%

2.按账面结余367,490.51元计算，年利率为0.335%

3.以上仅仅是按一年不完全数据推算的结果，如果按三年逐年递增的百万收入测算，该项利息收入差距太大。何况，无论怎么测算，其利率均低于银行活期利率，这种低利率现象是不正常的，是否有资金体外循环或挪作他用，有待深入细致审计才能得出结论。

三、关于成本费用问题

（一）关于管理费用问题

1.公示管理费用共10笔，计47458.85元，入账时间与收入同步，均为6月30至12月31日。

2.费用构成（按规定，单位价值超过2000元，使用年限超过1年以上的物品，均应列入固定资产;单位价值小于2000元的，列入低值易耗品。鉴于小区非经营性主体，所有采买也可在费用里一次性列支，故列入管理费用也不算出格，但应加强管理，做好详细备查簿登记，每年应盘点一次）

（1）固定资产折旧费—电脑 3,050.00元

（2）固定资产折旧费—格力72空调 5,300.00元

（3）低值易耗品摊销—办公桌椅及文件柜 5,018.00元

（4）低值易耗品摊销—茶水柜、水壶、水瓶等 849.85元

（5）维修费—208房装修费 15,450.00元

（6）工资 16,800.00元

（7）福利费—方便面 434.00元

（8）其他费用—外出停车、打印费等 257.00元

（9）手续费—网银手续费（应列入财务费用而不是管理费用）300.00元

（10）合计 47,458.85元

（二）关于业务活动成本问题

成本最早用于工业会计，指生产产品时消耗的活劳动和物化劳动，由生产产品所消耗的原辅材料价值+动力及照明费用+燃料价值+人工费用+其他直接费用构成。后来成本概念被广泛运用于全部财务事项，泛指经济利益的总流出。

简单来说，成本是为取得物质资源所需付出的经济价值,或者说成本是为达到一种目的而放弃另一种目的所牺牲的经济价值。比方说超市零售，先要付出资金采购商品，即为成本，加价卖出即为收入，收入-成本即为利润。小区业务没有为盈利而事先发生的对应支出，故无业务成本一说，即使是出租房装修改造，也应列入管理费-维修费，而不是成本。

一般来说，企业除主营业务成本外，另有管理费用、营业费用和财务费用这三大费用及其他费用，营业（销售）费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。小区没有销售，故无营业（销售）费用。所以，就小区而言，只有管理费用、财务费用及其他费用，没有成本和营业（销售）费用。此次“业务活动成本”所列12笔开支，计198,514.65元，分述如下：

1.公共收益归属物业部分142,286.05元，系物业与小区业主收入分成，应该直接在收入部分核减，与成本费用开支无任何瓜葛，这种操作，属于虚高收入，虚增费用，应予以还原。

（1）2020年上半年 66,862.35元

（2）2020年下半年 75,423.70元

（3）下半年 比上半年多支出8,561.35元

（4）哪些公共收益属于业主与物业共享？依据什么文件及标准划分给付？多开支8,561.35元原因是什么？

2.公共收益业务开发票费用6,077元，费（税）率4.27%

（1）2020年上半年2,701.80(2701.80÷66862.35=4.04%)费（税）率4.04%

（2）2020年下半年3,375.20(3375.20÷75423.70=4.475%)费（税）率4.475%

（3）既然142,286.05元系收益分成，我方付钱，物业收钱，理应由物业开收据或发票给我方，而没有我方又付钱又开发票的道理，故这笔6,077元开发票费用应由对方支付。业委会要么找对方索回，要么在下期分摊收入中扣回。无法索回的应由业委会5人承担。同时，以前如有同样的相关费用开支均应找物业索要或由业委会个人赔付。

（4）道理很简单，收钱方出具收据或发票，付钱方根据对方收据或发票做出账凭证，这是天经地义的事情。否则，自己付出1万元，自己开10万发票自己入账，9万元岂不会轻松流入个人腰包而神不知鬼不觉？

3.电梯配件支付7,570元，属于固定资产维修费用，故应作为管理费—电梯维修费列支。印象中，这些小修小补开支，应该由物业承担才是。

4.办公室开支1813.80元，到底是办公室出新？维修？还是其他办公开支，或者其他不便说明的开支列入办公室？须查核原始凭证及询问当事人才能了解原委。但这笔开支入账的话，应做为管理费用—维修费或办公费列支。

5.观景区木质亭台桥改造更新25,800元，这笔钱应该由物业出还是业主出？还是物业与业主共同出资?行家应该清楚，有待行家最后认定。

（1）即使由业主承担，其列支项目应该是管理费—维修费

（2）亭台桥改造项目全部开支多少?届时应由第三方做专项审计,即审查合同、图纸、预算、决算，实地丈量耗材方量﹙观景台栏杆系旧物，须从耗材预决算中剔除﹚，决算人工与国标预算标准核对。

6.花儿公寓业主活动室水电费用787.80元，应列入管理费用-办公费。平均每月65.65元，每天2.19元，不知这活动室多大，能容纳多少人？哪些业主到场活动过？ 据了解，这笔钱是由物业收取，物业的水电收费标准都高过居民收费标准。

7.消防电机维修费14,000元，应列入管理费用—维修费

8.老年活动室空调维修费180元，应列入管理费用-维修费

9.以上开支如属实，除公共收益归属物业部分142,286.05元应冲减收入外，6,077元所谓开票费用，应从费用开支剔除，由物业退回或从下分配中扣除。其余50,151.60元，应全部纳入管理费用范畴，不存在所谓业务活动成本。

10.所谓业务活动成本均由物业代办再转收费，其实际开支多少？收费标准是否合理透明？为什么要经物业过手？直接与维修方洽谈结账，岂不更简单方便甚至更便宜？更重要的是，这些开支究竟由谁负责承担，还请行家解惑。

综上所述，按其提供数据，经简要梳理，二0二0年小区收入为613,464.01-公共收益归属物业部分142,286.05元=471,177.96

支出为245,973.50--公共收益归属物业部分142,286.05元-公共收益业务开发票费用6,077元=97,610.45元

结存373,567.51元

按此匡算，三年下来（至2021年5月）纯收入当在110万左右

四、关于应付账款问题

1.应付账款按安徽睿正律师事务所、宇诚物业和永盛防腐木业公司三家设置三个账户，但公布时，既未统计又未合计，而是把三家账页打印敷衍了事。

2.按此推算，还有25,000+19,247.80+1500= 45,747.80未结清

3.据初步了解，律师费5万元，系李良富在未经业主大会同意亦未曾公示的情况下，个人擅自决定聘请律师与政府机关打官司并败诉，诉讼费（包括对方诉讼费均由败诉方承担）多少要查看上年账目。这笔开支，严格来说不应该由全体业主承担。

稍有常识的人都知道，民不与官斗，何况小区一应事务矛盾，政府机关始终未插手干预，直接责任者应该是开发商及其相关责任人，故意状告政府而故意输官司，如果不是心怀鬼胎，有意给律师送钱，就是属于脑子短路。但这种乱作为、胡作为，慷业主利益行个人之慨，不应听之任之，而应讨回公道。

4.宇诚物业往来事项

（1）初期入驻更改费用671,429.50元，这笔支出须进行对应的工程项目单独审计。

（2）房间装修、相关设备设施维修，如果由业主自主承担费用，则毋须物业插手，业委会可以自行与维修方协议谈价结算。第一，现在的物业属于私人承包，相当于个体户，他不可能做雷锋。第二，如果确定这些项目物业没有出资义务，业委会有理由自主操作，为什么非要由物业过手雁过拔毛？

（3）水电费问题应该与物业谈判，不应该高价收费。

5.永盛防腐木业公司

(1)新建项目：观景台面，拱桥，亭子顶部条木及面板，喷漆

(2)保留项目：亭子主体，观景台栏杆

(3)总造价是25,800元，还是25,800+1500=27,300元?待审计确认。

应审计并向全体业主公示的财务内容

须审计确认内容及数据

应追究经济损失的事项

以上系本人粗略分析及建议，由于对内情不甚清楚,加之时间仓促，难免有错漏讹误处，请审阅并请指正！

欧阳育林

篇5：账目公开制度

为了加强学校财务管理，接受群众监督，促进学校教育健康发

展，切实做到民主管理和民主理财，根据有关法律、法规规定，结合学校实际，特制定学校财务公开制度。

（一）成立学校财务公开领导小组，由学校总务主任任组长，会计为副组长，部分教师代表为成员。

（二）学校财务公开坚持“公开、及时、准确” 的原则。

（三）设立学校财务公开专栏，做到每月公开一次，遇到特殊情况时不定期公开。

（四）财务公开内容大致为以下五项：

1、学校经费的预算、决算情况。

2、学校的校产及其增减变动情况，创收情况。

3、学校的修缮项目的预算、结算，学校设备设施的购置情况。

4、依法收费的项目、标准，收费依据和实际执行情况。

5、教职工、家长反映的有关经费方面的热点问题。

篇6：账目管理交接制度 范本

1、吾家店财务：石梅，简称甲；校园财务：杜荣杼，简称乙。

2、基本工资制度

（1）每月15日发放上月整月工资；

（2）拟辞职人员应提前15日向公司说明，至正式离职日，按实际工作日占比发放基本工资，按实际配送订单数发放提成；

（3）若正式离职日与提出辞职申请日之间不足15日，则扣留部分工资 举例：某配送员2月10日提出辞职其工资结算问题。

1月份工资于2月15日发放。

若工作至2月25日，2月1日至2月25日工资于2月26日按时间比和配送订单数结算发放，比如工作了25天，工资为基本工资*25/30*100%+25天总配送单数*1； 若未工作至2月25日，则2月1日至正式离职日期间全部工资扣留。

3、甲的职责，包括不不限于

（1）接收和提供资金用于采购商品、发放全职人员工资、提供兼职人员工资总数等费用；

（2）记录甲乙资金交接情况；

（3）打印制作订单（一式三帘）；

（4）每日发送前一日应收款项电子版到乙处；

（5）每月1、2、3日与乙核对上月应收款项并收回资金；

4、乙的职责，包括不限于（收单，计数，核对，领钱，再核对，发钱）

（1）每月1、2、3日与甲核对上月应收款项并交回资金；

（2）每周回收配送员处配送单情况计算配送工作量，收集应付款，核对款项；

（3）记录与配送员资金交接情况和配送工作量；

篇7：会计制度和上市公司账目

我们透过对法律、经济现象和会计专业的研究，却发现一个令人诧异的本质问题：原来会计是否 ，原因是会计制度造成的。为什么如此说，我们可以问问上市公司的会计师们，首席财务官、财务总监、财务经理、总会计师等职务定义有什么区别?那么得到的答案多数是首席财务官和财务总监是引进的洋名词，相当于我国的总会计师;至于财务经理，其实跟财务总监也差不了多少，公司比较小就叫财务经理吧。这其实是个谬误，这个谬误在我国会计界广泛地流传着，因为我国还没有把公司治理结构这堂课上好，还没有理解企业经营权和所有权分离的根本意义，所以我们的上市公司在财务资金储备与监管体系上面，暂时还没有什么令人信服的作为，

首席财务官、财务总监，这两个职务名词原则上是一回事。财务总监是对董事会负责的，财务经理是对总经理负责的，所以前者注重公司财务政策、资本性管理事务，以及构建财务资金储备与监管体系等重任，后者则以企业产、供、销经营活动的核算和会计事项执行;这是国际会计准则所推行的平行监管路线思维;再仔细看看我国会计管理思维，完全是行政权力垂直管理的“一支笔”定局。所以，从管理学角度来说，是看脸色行事的会计。会计目标是真实、全面、完整地记录反映企业经济活动过程。我们作为多家上市公司的小股东，看到的竟然是没有一家上市公司治理结构是令人信服的，没有一家上市公司财务资金监管体系是令人信服的。换言之，作为经济学者看到自己担当上市公司的股东真是心惊肉跳，别有一番滋味在心头。

篇8：工程项目账目财务报告

一、综述本课题国内外研究动态，说明选题的依据和意义

1.1国外手机银行发展现状

国外手机银行起步是比较早的，在96年捷克斯洛伐克首先推出了手机银行业务．现在手机银行在欧美、日韩发展比较成熟。从模式上比较，日本是以移动运营商为主导。而韩国则是以银行为主导，欧美的那些移动运营商在移动银行业务其实不多。韩国的手机银行业务现阶段已成熟。早在2002年，韩国已经有18家银行提供手机银行服务，全年交易超过109万次，仅在2002年9月就有9万次交易发生。目前韩困所有的零售银行都能提供手机银行业务，至2009年，韩国手机银行用户规模已达到1115．5万人。日本最先建立了手机钱包的运营模式，普及率和公众接受度比较高。现在大约有5500万日本手机用户开通了电子支付功能，这个数字几乎占到了日本总人口的一半。手机银行服务一经推出就在银行信息电子化水平最高的美国大行其道。2009年美围手机银行用户达到2540万人．较2008年增长6％，占当年手机用户的10．8％。艾瑞咨询的统计数据发现，2010年美国手机银行用户占其手机用户的比例将达到19．6％，到2013年增长至44．4％。

1.2我国手机银行发展现状

手机具备用户精准锁定、方便携带以及随时在线等优势，银行可以便捷地和客户保持沟通，比如账户金额变动情况、附近的ATM位最、利率变动、金融资讯及投资理财信息等。根据《中国电子商务研究中心发布的中国电子商务市场数据监测报告》显示，截至到2010年上半年，中国移动电子商务实物交易规模达到13亿元，用户规模已达到5531．5万。我国手机银行经过短短10年的发展，初步具备了一定的规模和效应，但是在发展过程中也存在部分的不足。手机银行快速发展，但是规模和占比与发达国家存在较大差距。手机银行短短十年来已增长了2000多万户，呈高速发展态势。但是相对于8亿移动电话用户，手机银行用户仅有2000万；而人口不到我国1／10的口本．2008年用户就超过4900万，两者有较大差距。2．手机银行业务覆盖范广，能为用户提供全方位的在线服务，实际使用率低。根据http://xmqbysj.com网站统计，这个数量还在不断增加。

在手机银行的操作过程中，用户通过SIM卡上的菜单对银行发出指令后，SIM卡根据用户指令生成规定格式的短信并加密，然后指示手机向GSM网络发出短信，GSM短信系统收到短信后，按相应的应用或地址传给相应的银行系统，银行对短信进行预处理，再把指令转换成主机系统格式，银行主机处理用户的请求，并把结果返回给银行接口系统，接口系统将处理的结果转换成短信格式，短信中心将短信发给用

户。

随着互联网络与移动通信技术发展的不断推进，传统的银行服务方式已被赋予了新的内涵，手机银行业务正是顺应这种历史潮流而产生的。手机银行又被称为移动银行．是银行和移动运营商共同推出的一个新的服务项目，它将无线通信技术的3A(任何时间、任何地点、任何方式)优势与现有金融业务相结合，为客户提供更方便、更快捷、更随心所欲的服务。

目前手机银行有多种实现方案，如SMS，STK卡，USSD．WAP等，与这几种实现方式相比，基于J2ME技术的手机银行具有用户界面友好、输入输出方便以及安全性高的优点，同时手机终端的功能类似可移动仁网的电脑．充分利用了用户固定的互联网使用习惯，提供给用户高性能、多方位的移动互联网使用体验。基于此．本系统客户端采用J2ME技术来实现，考虑到系统的兼容性以及JAVA语言的天然优势，服务器端采用Servlet组件技术。

1.3选题依据和意义

经过多年的发展，第三代数字通信(3G)技术获得了广泛的接受，它为移动终端用户带来了更快的数据传输速率。随着3G网络的使用，移动终端不再仅是通讯网络的终端，还将成为互联网的终端。因此，移动终端的应用软件和需要的服务将会有很大的发展空间。Google与包括中国移动、摩托罗拉在内的三十多家技术和无线应用的领军企业组成的开发联盟为此于2007年11月推出了一个专为移动设备设计的软件平台——Android。

Android是一套真正意义上的开放性移动设备综合平台，它包括操作系统、中间件和一些关键的平台应用。Android的Java程序运行环境包含一组Java核心函数库及Dalvik虚拟机，它们有效地优化了Java程序的运行过程。Android系统平台基于优化了的Linux内核，它提供诸如内存管理、进程管理、设备驱动等服务，同时也是手机软硬件的连接层。

Android最大特点在于它是一个开放的体系架构，具有非常好的开发和调试环境，而且还支持各种可扩展的用户体验，Android里面具有非常丰富的图形系统，对多媒体的支持功能和非常强大的浏览器。

Android平台的开放性等特点既能促进技术(包括平台自身)的创新，又有助于降低开发成本，还可以使运营商能非常方便地制定特色化的产品，因此，它具有很大的市场发展潜力。

二、研究的基本内容，拟解决的主要问题：

研究的基本内容

Android

以Java语言为基础，结合Android移动开发平台，并利用Android提供的SDK，实现在Android平台上运行的手机银行账目管理，方便广大手机用户更加便捷地日常收入、支付、统计、查询。该手账目管理系统面向所有的Android手机用户，为他们提供更实际便捷的手机服务。该账目的数据管理功能是该软件的一个特色，可以实现账目数据的查询操作。我相信这款软件，可以好的满足Android手机用户对个人银行账目管理的需求。

在对Android手机账目管理软件进行详细的系统设计与讨论时，对功能进行详细的划分并对其功能做了详细的介绍，列出了一些主要代码和流程图。此部分为论文的核心。

Android平台个人银行账目软件是基于Android手机平台，运用Java语言，将PC上的应用在手机上来实现，开发出针对使用Android平台的理财系统。

在当今的生活中，理财已成为人们日常生活中不可或缺的一部分。本软件的开发就是为了方便手机用户能够更加简单的对自己的银行账目进行管理，能够对自己的经济有一个更好的把握。

Android 作为谷歌企业战略的重要组成部分，将进一步推进“随时随地为每个人提供信息”这一企业目标的实现。我们发现，全球为数众多的移动电话用户从未使用过任何基于 Android 的电话。谷歌的目标是让（移动通讯）不依赖于设备甚至平台。出于这个目的，Android 将补充，而不会替代谷歌长期以来奉行的移动发展战略：通过与全球各地的手机制造商和移动运营商结成合作伙伴，开发既有用又有吸引力的移动服务，并推广这些产品。

SQLite数据库

SQLite，是一款轻型的数据库，是遵守ACID的关联式数据库管理系统，它的设计目标是嵌入式的，而且目前已经在很多嵌入式产品中使用了它，它占用资源非常的低，在嵌入式设备中，可能只需要几百K的内存就够了。它能够支持Windows/Linux/Unix等等主流的操作系统，同时能够跟很多程序语言相结合，比如 Tcl、C#、PHP、Java等，还有ODBC接口，同样比起Mysql、PostgreSQL这两款开源世界著名的数据库管理系统来讲，它的处理速度比他们都快。SQLite第一个Alpha版本诞生于2000年5月.至今已经有10个年头，SQLite也迎来了一个版本 SQLite 3已经发布。

XML技术

XML是一种可扩展标记语言，其设计的宗旨是传输和存储数据[10]，其焦点是数据的内容，本系统使用XML文件主要作为数据库存储数据和导航等等。

系统功能需求

本软件主要为用户提供一个数据插入、数据查询、数据删除的功能，用户可以通过android手机数据库对数据进行相应的操作，主要功能包括：

l

别。日常收入，用户可以按照日常收入日期、金额、类别、备注进行数据的增加。4 日常支出，用户可以按照日常收入日期、金额、类别、备注进行数据的增加。5 收入支出统计，按照一定的数据查询条件，用户可以对数据进行统计。计算器，用户可以对活期存款、定期存款进行相应的计算求其增长值。收入查询，用户可以输入相应的查询条件进行数据查询，同样可以进行数据查询，并且可以删除相应的数据。支出查询，支出查询类似类似于收入查询，同样可以进行查询、删除操作。9 个人信息，用户可以增加自己的个人信息，同时可以修改登录密码。

拟解决的主要问题

(1)如何使手机与用户之间界面友好。运用好java、xml提高移动客户端的可用性和安全性。

(2)在编码过程中,如何在不同布局文件之间传递参数,以及在系统中如何应用XML文件。

(3)如何应用java技术解决控件与布局文件之前访问问题,提升用户使用效率,优化移动端性能。

用户登录，进入本软件，弹出密码对话框，提示用户输入密码，登录本软件 2 类别维护，用户可以增加日常收入、日常支出类别，并且可以删除相应的类

三、研究步骤、方法及措施：

3.1 研究的步骤

1确定论文的题目研究的主要内容

2查看收集相关题材的各类文献

3收集需求信息制定详细需求说明书

4搭建系统框架完成系统所要求实现的功能的编码

5对系统进行性能测试

6完成毕业论文

3.2 研究方法及措施

1查阅个人银行账目管理系统的相关文献资料。

2完成个人银行账目管理系统的需求流程分析和详细设计。

3文档主要利用Microsoft Word 2003书写。

四、研究工作进度：

序号

6时间 2014-1-6--2014-2-1 2014-2-2--2014-2-15 2014-2-16--2014-3-1 2014-3-1--2014-4-5 2014-4-6--2014-4-30 2014-5-1--2014-5-10 2014-5-11--2014-5-31 内容 外文翻译查阅文献撰写文献综述 编写开题报告 系统需求设计完成表结构设计 个人银行账目管理系统的设计和详细设计 编码实现个人银行账目管理系统 完成系统测试和性能测试开始进行论文编写 完成毕业论文准备答辩

五、主要参考文献：

[1]顾宝兴,姬长英,王海青,田光兆,郑青根,王玲.农用开放式智能移动平台研制——农业机械学报第43卷第4期2012．04．032

[2]吴芳芳.基于移动平台的广告营销方法——新闻爱好者201 1·8(上半月)

[3]李玲.银行个人结算账户管理工作存在的问题及建议——会计园地2012／03

[4]余云.试论如何完善个人银行结算账户的管理——投资理财

[5]吴敏,刘萍.基于J2ME和J2EE的手机银行设计与实现——中文核心期刊《微计算机信息》(嵌入式与SOC)2006年第22卷第7_2期

[6]胡现玲。我国手机银行发展现状与．对策分析——《经济师》2011年第1期

[7]汪璐.3G时代手机银行的发展思路——郑州航空工业管理学院学报2013年6月第31卷第3期