重庆省2015年上半年注册税务师《财务与会计》考试试题

重庆省2015年上半年注册税务师《财务与会计》考试试题（通用4篇）

篇1：重庆省2015年上半年注册税务师《财务与会计》考试试题

江西省2015年上半年注册税务师《财务与会计》试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、特许权使用费所得在我国境内缴纳个人所得税__元 A．12800 B．800 C．24800 D．2720

2、某企业2005年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金__元。(关税税率20%，1美元=8.0人民币元)A．566700 B．460484.7 C．454412 D．450912

3、税务机关行使税收代位权的方式是由税务机关__。A．直接对次债务人采取强制执行措施

B．申请人民法院对次债务人采取强制执行措施 C．对纳税人提起代位权诉讼 D．对次债务人提起代位权诉讼

4、甲公司为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本法核算。甲材料计划成本每公斤为20元。本月购进甲材料9 000公斤，收到的增值税专用发票上注明的价款为153 000元，增值税额为26 010元。另发生运输费1 000元，包装费500元，仓储费600元，途中保险费用 538.5元。原材料运抵企业后验收入库原材料 8 992.50公斤，运输途中合理损耗7.5公斤。则购进甲材料发生的成本超支差异为__元。A．5 398.50 B．1 798.50 C．27 961.50 D．24 361.50

5、依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是__。A．公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税

B．自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发票 C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额

D．自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税

6、某服务公司2004年10月份为某商店装修，取得装修费用28000元，作为某税务师事务所的常年客户，现电话咨询如何纳税，注册税务师如下答复中正确的是__。

A．3%的营业税 B．5%的营业税 C．6%的增值税 D．17%的增值税

7、税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由__根据纳入的生产经营项目进行鉴定。A．县级以上的国税局和地税局 B．区级以上的国税局和地税局 C．国家的国税局和地税局 D．县级以上的国税局

8、对行政征收的论述错误的是__。

A．行政征收的法律后果是行政主体暂时取得了被征用财产的使用权 B．行政征收的实施是无偿的，被征收方不能获得经济补偿 C．税收征收是典型的行政征收行为

D．行政征收的实施必须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提9、2003年该企业应缴纳的地方所得税为__万元。A．6 B．6.6 C．3 D．3.3

10、某企业因自营建造工程(建筑物)，需要领用本单位生产的电机一台，生产成本为50000元(其中耗用材料40000元)。电机对外销售价格55000元，企业生产的电机及其耗用的材料适用增值税率均为17%，企业应作的会计处理为__。

A．借：在建工程——自营工程

50000

贷：库存商品

50000 B．借：在建工程——自营工程

56800

贷：库存商品

50000

应交税费——应交增值税(进项税额转出)6800 C．借：在建工程——自营工程

58500

贷：库存商品

50000

应交税费——应交增值税(进项税额转出)8500 D．借：在建工程——自营工程

59350

贷：库存商品

50000

应交税费——应交增值税(销项税额)

9350

11、某小型企业，2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为__万元。A．7.92 B．9.90 C．10.56 D．13.2077

12、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)，加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30万元，该纳税人本期应缴纳资源税__。A．36万元 B．61万元 C．25万元 D．31万元

13、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人。请领购发票的，可以要求其提供保证人，或者交纳__元的保证金，并限期缴销发票。

A．不超过10000 B．10000 C．不超过100000 D．100000

14、某公司2008年发生债务利息40万元，其中资本化利息10万元。2009年债务利息比2008年增加5%(假设资本化利息同比例增长)，实现净利润600万元，所得税税率为25%。该公司2009年的已获利息倍数为__。A．19.80 B．20.05 C．26.40 D．28.97

15、某企业拟投资900万元，经预计，该投资有效期为4年，每年现金净流量依次为240万元、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。A．2.7 B．2.9 C．3 D．2.8

16、某中国公民杜某在国内某企业工作，2005年月工资所得为700元，7月取得上半年奖金6000元，12月取得全年奖金6000元。杜某7月份应缴纳的个人所得税为__元。A．1125 B．1035 C．1205 D．805

17、某人拟存入银行一笔钱，以便在以后10年中每年年底得到1000元，假定银行存款复利率为 10%，则他现在应存入__元。A．6418 B．6341 C．6258 D．6145

18、外商投资企业和外国企业的下列所得中，应适用10%的税率征收所得税的是__。

A．外商投资企业来源于中国境内的所得

B．中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其有实际联系的其他所得

C．中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得

D．中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的生产经营所得

19、乙方案的期望报酬率和标准差分别为__。A．期望值为19%，标准差为0.73 B．期望值为19%，标准差为0.073 C．期望值为19%，标准差为0.1715 D．期望值为19%，标准差为0.1751

20、关于资源税的征税规定，下列各项中表述正确的是__。A．以精矿形式伴选出的副产品，不征收资源税

B．开采铜矿石原矿，伴采出铁矿石原矿，不征收资源税

C．伴生矿是作为主产品的副产品伴选出来的，因此确定资源税税额时不予考虑 D．钾盐也应当征收资源税

21、某企业(不符合房改政策)2009年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某当年9月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资4200元。张某9月应缴纳个人所得税__元。A．205 B．8875 C．8990 D．9080

22、每股收益最大化的最大优点是__ A．考虑了利润发生的时间 B．考虑了投资额与利润的关系 C．考虑了利润与风险的关系 D．不会造成经营行为的短期化

23、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为__。

A．分国限额抵免法 B．综合限额抵免法 C．税收饶让 D．免税法

24、根据《行政诉讼法》规定，被诉具体行政行为__，人民法院可以判决变更。A．主要证据不足的

B．适用法律、法规错误的 C．违反法定程序的

D．属于显失公正的行政处罚的

25、税法特点是指税法带共性的特征，下列表述正确的是__。

A．税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴 B．税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致

C．纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的，从总体上看是纳税人的实体权利

D．税法属于侵权规范，离开法律约束的纳税习惯是不存在的

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、对生产性投资的税收优惠正确的是__。

A．对生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的年度起第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税

B．外商投资企业实际经营期不满10年的，除因自然灾害和意外事故造成重大损失外，应当补缴已免征、减半征收的企业所得税税款

C．企业开办初期有亏损的，可按规定弥补亏损后有利润的纳税年度为开始获利之年

D．如果企业开业当年获得利润，且实际经营期在半年以上的，当年为开始获利之年

E．外商投资企业享受免税、减税待遇期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，在以后的15年内可以继续按应纳税额减征15%～30%的企业所得税

2、在债的各种担保方式中，__属于物的担保。A．抵押担保 B．质押担保 C．保证担保 D．留置担保

3、股份有限公司股利支付的程序包括__。A．除权日 B．股权登记日 C．股利宣告日 D．股利支付日 E．股利领取日

4、下列事项中，可能影响企业当期利润表中营业利润的有__。A．计提无形资产减值准备

B．研究无形资产阶段发生的材料费用 C．出租无形资产取得的租金收入 D．出售无形资产取得的净收益 E．报废无形资产发生的净损失

5、某超市为增值税小规模纳税人，2006年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元，为某厂商提供广告促销业务，取得供货方返还收入20000元。该超市对上述业务正确的税务处理是__。

A．该超市应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元 B．该超市应纳增值税15752.21元，应纳营业税0元 C．该超市应纳增值税33362.83元，应纳营业税1000元 D．该超市应纳增值税119233.08元，应纳营业税0元

6、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用__。A．3%的征收率 B．4%的征收率 C．6%的征收率 D．13%的税率 E．17%的税率

7、对于具有商业实质且公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换，下列各项中同时影响双方换入资产入账价值的有__。A．补价

B．企业为换出存货而交纳的增值税 C．企业换出资产的公允价值

D．企业换出资产计提的资产减值准备 E．企业换入资产的账面价值

8、下列对税法规定的理解正确的有__。

A．音像制品和电子出版物增值税税率为13% B．非居民企业在中国境内取得的租金以收入全额为应纳税所得额 C．金融机构买卖金银的行为应征收营业税

D．以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，凭《海关进口消费税专用缴款书》抵减进口环节已纳消费税

E．对内资企业，其“出口抵减内销产品应纳税额”科目的发生额应作为计提城建税和教育费附加的基数

9、根据《企业破产法》的规定，__由债务人财产随时清偿。A．所欠国家税款 B．所欠职工工资 C．破产费用 D．共益债务

10、税收法律关系的主体有__。A．税务机关 B．负税人 C．纳税人

D．扣缴义务人

11、关于供电企业销售电力产品的纳税义务发生时间的陈述，正确的有__。A．发电企业销售电力产品的纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据的当天

B．其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为合同确认收款的当天 C．供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天

D．发、供电企业将电力产品用于非应税项目、集体福利、个人消费，为发出电量的当天

E．发、供电企业之间互供电力，为双方核对计数量，开具抄表确认单据的当天12、1999年外方再投资应退税款为__万元。A．0 B．2.4 C．6 D．14.69

13、申请享受促进残疾人就业税收优惠政策的纳税人，需向税务机关提出减免税申请。有关这一规定的表述不正确的是__。

A．福利企业向税务机关申请减免税前，应向当地民政部门提出福利企业的认定申请

B．盲人按摩院向税务机关申请减免税前，应向当地残联提出认定申请 C．《残疾人证》由残联、民政部门进行审核 D．申请认定的单位向认定部门交纳必要费用后，向主管税务机关提出减免税申请时不再交纳费用

14、企业确定产品成本计算方法主要应根据__。A．生产经营特点 B．生产经营组织类型 C．会计人员人数 D．成本管理的要求 E．原材料消耗比例

15、纳税人享受技术开发费加计扣除的政策，必须账证健全，并能从不同会计科目中准确归集技术开发费用实际发生额。除此之外，在年度纳税申报时还应报送的材料有__。

A．技术项目开发的立项证明书 B．技术项目开发费用的预算报告

C．技术研发专门机构的编制和专业人员名单 D．前两年及当年技术开发费发生额的有效凭据

16、在考虑所得税的情况下，下列各项影响内含报酬率的计算的有__ A．投资额

B．各年的付现成本 C．各年的销售收入 D．固定资产残值

E．固定资产折旧方法

17、进口自用应税车辆的纳税期限为进口之日起__日内。A．10 B．20 C．30 D．60

18、财务会计要素中资产的特征是__。

A．形成资产的交易或事项必须已经发生，也就是资产必须是现实的资产，而不能是预期的资产

B．资产必须是由企业拥有或控制的资源

C．是企业的现有义务；是由企业在未来的某个时日加以清偿 D．负债的清偿预期会导致经济利益流出企业 E．能够给企业带来经济利益

19、依照《征管法》的规定，纳税人__由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。A．不按照规定使用税务登记证件

B．转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件 C．未按照规定办理税务登记证件验证或验证的

D．非法印制、转借、倒卖、编造或伪造完税凭证的

20、固定造价合同的结果能够可靠估计应同时具备的条件有__。A．合同总收入能够可靠地计量

B．与合同相关的经济利益能够流入企业

C．在资产负债表日合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定 D．完成合同已经发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量，以便实际合同成本能够与以前的预计成本相比较

E．合同预计总收入将超过合同预计总成本

21、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有__。

A．小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人

B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税 C．超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税

D．超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税

E．除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

22、发生下列应税行为的纳税人，既是增值税纳税人，又是消费税纳税义务人的是__。

A．进口化妆品 B．经销或代销白酒 C．受托加工酒精

D．生产销售液晶彩电

23、违反(行政许可法)的行政处分包括下列选项中的__。A．警告 B．记过 C．罚款 D．降级 E．开除

24、根据我国刑法规定，构成一般累犯的条件__。A．前罪是故意犯罪 B．后罪是故意犯罪

C．前后两罪都是判处或者应当判处有期徒刑以上刑罚的犯罪 D．后罪发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免后3年以内 E．后罪发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免后5年以内

25、影响企业盈亏临界点销售量的因素包括__。A．固定成本 B．目标利润 C．销售价格

D．单位变动成本 E．销售数量

篇2：重庆省2015年上半年注册税务师《财务与会计》考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、申请诉讼中财产保全必须具备的条件的是__。A．利害关系人的争议属于合同争议 B．法院应当依利害关系人的申请行使 C．法院应当责令申请人提供担保 D．案件属于给付之诉

2、下列关于跨地区经营汇总纳税表述错误的是__。

A．铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税(包括滞纳金、罚款收入)为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税

B．新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税

C．总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴

D．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

3、某公司普通股市价为每股25元，预计第一年的每股股利为0.5元，预计股利每年增长10%，筹资费率为3%，则保留盈余资金成本为__ A．10% B．15% C．11% D．12%

4、该银行第二季度应纳营业税为__万元。A．31.24 B．31.88 C．32.44 D．32.84

5、下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是__。

A．税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息

B．应当对补征的税款，自税款所属纳税的次年7月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除

C．利息，应当按照税款所属纳税中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算

D．企业依照企业所得税法规定，在报送企业所得税纳税申报表时，附送了关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息

6、生产企业向征税机关退税部门办理免、抵、退税纳税申报时，应提供的凭证资料有__。

A．《增值税专用发票抵扣联明细表》

B．退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》 C．《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》 D．经征税部门审核签章的上期《增值税纳税申报表》

7、某设备制造企业为增值税一般纳税人，2009年9月从国外进口一批材料，货价180万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价110万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10％。该企业应纳进口环节税金__万元。A．107.75 B．138.52 C．138.87 D．164.50

8、下列关于企业财务指标作用的表述中，正确的是（）。

A．现金比率越高，说明企业短期偿债能力越强，获利能力较高

B．产权比率越高，说明企业获得财务杠杆利益越多，偿还长期债务的能力较强 C．净资产利润率越高，说明企业所有者权益的获利能力越强，每股收益较高 D．存货周转天数越多，说明企业存货周转速度越慢，存货管理水平较低

9、甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元；另向乙企业收取手续费10000元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳__。A．增值税1452.99元 B．增值税1700元 C．营业税500元 D．营业税6350元

10、下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额方法正确的是__。

A．以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款 B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金 C．以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用 D．以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本

11、下列各项支出中，属于收益性支出的是__。A．融资租入固定资产支付的较大金额的运输赞 B．支付的固定资产日常维护费

C．对外投资转出固定资产发生的净损失 D．购置固定资产支付的车辆购置税

12、A公司为B公司承建厂房一幢，工期自2006年9月1日至2008年6月30日，总造价3000万元，B公司2006年付款至总造价的25%，2007年付款至总造价的80%，余款2008年工程完工后结算。该工程2006年累计发生成本500万元，年末预计尚需发生成本2000万元；2007年累计发生成本2000万元，年末预计尚需发生成本200万元。则A公司2007年应确认的营业收入为__万元。A．2777.78 B．2222.22 C．2177.78 D．1650

13、下列项目中，不并入营业额计征营业税的是__。A．价外收取的手续费 B．代垫款项

C．价外收取的基金

D．销售货物收取的运输费

14、某超市为增值税小规模纳税人，2005年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元。对上述业务税务处理正确的是__。A．应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元 B．应纳增值税15752.21元，不缴纳营业税

C．应纳增值税33360.83元，应纳营业税1000元 D．应纳增值税11923.08元，不缴纳营业税

15、根据行政诉讼法的规定，下列各项中关于合议庭的说法正确的是__。A．人民法院审理行政案件，必须由审判员组成合议庭 B．合议庭在审判员的主持下进行活动 C．合议庭成员应是5人以上的单数

D．合议庭实行集体审理，按少数服从多数的原则表决案件审理中的重大事宜

16、甲公司20×9年年初存货为20000元，20×9年年末的流动比率为200%(假定流动资产中只有存货为非速动资产)，速动比率为80%，存货周转次数为5，流动资产合计为40000元，则甲公司20×9的销货成本为__元。A．98000 B．100000 C．110000 D．90000

17、设在沿海经济开放区和经济特区，经济技术开发区所在城巾老市区的生产性外商投资企业，其所适川的税率为__ A．30% B．33% C．20% D．24%

18、民事活动必须遵守法律，在法律没有规定的情况下应当__。A．符合司法判例 B．遵守国家政策 C．符合法理

D．符合公平正义观念

19、企业的下列支出应列为工资、薪金支出的是__。A．按规定标准发放的住房补贴 B．支付给雇员的误餐补贴 C．支付给雇员的独生子女补贴 D．为雇员支付的社会保障性缴款

20、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。A．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入 B．个人出租自有住房取得的租金收入 C．科研单位的技术转让收入

D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

21、某公司变动成本率为60%，固定成本为160000元，2009年的目标税前利润确定为400000元，在其他条件不变的情况下，为了确保实现目标利润，该公司销售额至少应达到__元。A．960000 B．1000000 C．1400000 D．160000

22、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。A．与国有企业换房的外资企业 B．合作建房后出售房产的合作企业 C．转让办公楼的事业单位 D．继承房产的子女

23、税务机关对增值税一般纳税人的认定，属于__。A．行政许可 B．行政确认 C．行政裁决 D．行政强制

24、下列关于消费税的规定中，正确的是__。

A．纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税

B．委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地主管税务机关解缴消费税税款

C．纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳证的次日起7日内缴纳税款

D．对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税

25、根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是__。

A．全年一次性奖金与内部退养的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税

B．个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税 C．对在我国工作时间不满一个月的无住所个人，其取得全年一次性奖金以外的其他名目的奖金，与我国公民的处理方法是相同的

D．个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列各项中，属于影响融资租金的因素有__。A．租金的结算方式 B．租赁设备价款 C．租赁设备用途 D．设备残值

E．租赁手续费和利息

2、个体工商户税后列支的费用有__。A．借款利息 B．个人所得税 C．各种赞助支出

D．分配给投资者的股利

3、下列有关信用政策的表述中，正确的有__。A．缩短信用期间可能增加当期现金流量 B．积极型收账政策有利于减少坏账损失 C．降低信用标准意味着将延长信用期间

D．延长信用期间将增加应收账款的机会成本 E．信用条件包括信用期间、现金折扣和收账政策

4、企业发行债券筹资应考虑的缺点有__。A．分散公司的控制权 B．没有固定的利息负担 C．财务风险高 D．限制条伺：多 E．资金成本高

5、某事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目中，准予从收入总额中扣除的免征企业所得税的项目有__。A．财政补助收入 B．财政拨款

C．附属单位缴款

D．社会各界的捐赠收入

6、在增值税、消费税、营业税三个税种中使用的税率形式有__。A．累进税率 B．定额税率 C．比例税率 D．零税率

7、对西部地区外商投资企业投资鼓励类产业在投资总额内进口的自用设备，符合相关规定的，可以免征__。A．消费税 B．关税

C．进口环节增值税 D．印花税

8、根据行政法理论和有关法律规定，县国税局稽查局是__。A．税务机关的派出机构

B．税务机关设立的税务行政机构 C．税务机关委托的组织

D．税务机关委托的执法机构 E．有权实施处罚的行政主体

9、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是__。

A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税

B．对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%～30%为计税依据 C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据

D．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

10、某烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟，2009年4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80％，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是__万元。A．6.8 B．9.6 C．12 D．40

11、该企业可享受到的税收优惠措施有__。

A．从开始获利起，两年免税，三年减半征税 B．地区生产性税率优惠，为15% C．地区税率优惠，为24% D．再投资退税

12、房地产开发企业将开发产品用于下列项目中的__项目，不属于土地增值税的视同销售行为。

A．开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产 B．开发的部分房地产用于职工福利

C．开发的部分房地产用于出租，且产权未发生转移 D．开发的部分房地产用于对外投资

13、以下属于不能抵扣进项税的项目有__。

A．一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票

B．一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，附有运输企业开具并加盖财务专用章运输清单

C．一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票 D．一般纳税人取得的国际货物运输发票 E．一般纳税人取得的定额运输发票

14、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有__。A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税 C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税

15、我国现行税种中具有特定目的的税种包括__。A．增值税

B．城市维护建设税 C．资源税

D．车辆购置税 E．关税

16、债务人转移债务承担应当__。A．通知债务人 B．得到债务人同意 C．由债权人、债务人和第三人共同签订合同 D．由第三人与债务人签订转让合同

17、下列项目中，符合广告费用扣除规定的有__。

A．电信企业每一纳税可按主营业务收入10%的比例扣除广告费用 B．制药企业每一纳税可在销售收入25%的比例内据实扣除广告费用 C．软件开发企业自登记成立之日起5个纳税内可据实扣除广告费用

D．粮食类白酒生产企业每一纳税可在销售收入2%的比例内扣除广告费用 E．房地产开发企业每一纳税可在销售收入8%的比例内据实扣除广告费用

18、在存在不确定因素情况下，企业对下列事项的处理符合谨慎性会计信息质量要求的有__。

A．设置秘密准备，以防备在利润计划完成不佳的转回 B．不高估资产和预计收益

C．合理估计可能发生的损失和费用 D．尽可能低估负债和费用 E．确认可能取得的收益和利润

19、下列项目中，应记入“坏账准备”账户贷方的有__。A．经批准转销的坏账

B．因以前销售退回而使该项已计提坏账准备的应收账款转销 C．收回过去已确认并转销的坏账

D．年末按应收款项余额的一定比例计算并补提的坏账准备 E．因降低提取比例而冲回的已计提的坏账准备 20、个人所得税征税范围有__。A．工资、薪金所得

B．个体工商户的生产、经营所得

C．对企事业单位的承包、承租经营所得 D．劳务报酬所得 E．生活补贴费

21、李某委托张某代自己与某公司签订一份买卖合同，在代理过程中，如果发生下列__情况，代理关系终止。A．张某死亡 B．李某死亡

C．张某出车祸成了植物人 D．李某取消了张某的代理权 E．张某辞去委托

22、当月应纳增值税额为__万元。A．68.18 B．57.91 C．61.43 D．61.31

23、劳务报酬收入应缴纳个人所得税__元。A．2800 B．20110 C．30110 D．2400

24、纳税人在下列行为__之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

B．未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

C．未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

D．未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动控装置的 E．纳税人未按照规定使用登记证件的

25、税收征收管理程序有__。A．税务登记管理 B．账簿、凭证管理 C．纳税申报；税务行政 D．税务核算

篇3：重庆省2015年上半年注册税务师《财务与会计》考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、甲企业拟新增一投资项目，年初一次性投资500万元，可使用年限为3年，当前市场利率为9%，每年年末能得到200万元的收益。则该项目的净现值为（）万元。A．-100.00 B．-6.26 C．6.26 D．100.00

2、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是__。A．减免税的权限属于全国人大及其常委会

B．“民政福利企业的增值税由税务机关限额即征即退”属于税额式减免 C．零税率属于税基式减免

D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入

3、某拥有进出户经营权的生产企业按税务机关审批数做退税账务处理，2008年5月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，则企业的会计处理为__。A．借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费一未交增值税

B．借：应收账款一应收出口退税款(增值税)

贷：营业外收入

C．借：应收账款一应收出口退税款(增值税)

贷：应交税费一应交增值税(减免税款)

D．借：其他应收款一应收出口退税款(增值税)

贷：应交税费一应交增值税(出口退税)

4、根据我国《担保法》的规定，对于因__而发生的债权债务人未按照合同约定履行债务时，债权人有留置权。A．借款合同 B．租赁合同 C．保管合同 D．委托合同

5、某公司一次性出资240万元投资一固定资产项目，预计该固定资产投资项目投资当年可获净利40万元，第2年开始每年递增5万元，投资项目有效期8年，并按直线法计提折旧(不考虑净残值)。该投资项目的投资回收期为__年。A．3.18 B．6 C．3.43 D．4.16

6、某外国公司未在中国设立机构，2004年从中国境内内资企业获得了股息、利息共计60万元，获得了商誉转让收入20万元，该公司上述业务在我国应该缴纳的企业所得税共计__万元。A．6 B．7.9 C．8 D．26.4

7、以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是__。

A．个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定

B．一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局 C．达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额 D．一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料

8、下列__可适用取保候审。

A．应依法逮捕但其随身带有儿童的妇女 B．证据充分被公安机关拘留的人 C．应依法逮捕，但患有严重疾病的人

D．犯罪事实清楚，很容易发生社会危害性的人

9、在企业资产总额一定的条件下，速动资产过多就会使企业__ A．增加企业的机会成本 B．降低企业的机会成本 C．增加企业的财务风险 D．降低企业的财务风险

10、位于市区内的某企业，当月应纳增值税5万元，补交上月未交的增值税3万元，滞纳金 0.8万元，本期应纳城建税为__万元。A．0.35 B．0.40 C．0.56 D．0.80

11、公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际贡献分别为__。A．360000元和640000元 B．900000元和1600000元 C．240000元和320000元 D．0和640000元

12、在分析资产负债表项目与销售关系时，要区分敏感项目与非敏感项目，下列各项中，属于非敏感项目的是__。A．应付账款 B．应收账款 C．短期借款 D．存货

13、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55

14、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该企业应纳车辆购置税__元。(小轿车排量为1.6升)A．41837.61 B．23739.32 C．45237.61 D．47478.63

15、某外商投资企业2003年购买国产设备投资100万元，当年应纳税所得额为-25万元，2004 年应纳税所得额为60万元，则2004年可抵免的税额为__万元。A．10.5 B．11.55 C．18 D．19.8

16、甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2008年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨)；销售甲省煤矿开采的原煤35吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额__万元。A．227.2 B．421 C．506.71 D．871.71

17、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是__。A．甲、乙 B．甲、乙、丁 C．乙、丁

D．甲、乙、丙、丁

18、下列关于会计估计变更的说法中，不正确的是__。A．会计估计变更应采用未来适用法

B．如果会计估计的变更仅影响变更当期，有关估计变更的影响应于当期确认 C．如果会计估计的变更既影响变更当期又影响未来期间，有关估计变更的影响在当期及以后期间确认

D．会计估计变更应采用追溯调整法进行会计处理

19、财务分析中的净利润在我国会计制度中是指__。A．利润总额 B．息税前利润 C．税后利

D．息后税前利润 20、某盐场2003年4月发生下列业务：生产液体盐580000吨，当月销售430000吨；本月以外购的液体盐100000吨用于生产固体盐70000吨，全部对外销售；以自产的液体盐 50000吨加工生产固体盐36000吨，当月全部对外销售，取得不含税销售收入315000元，合同规定，货款分三个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐资源税适用税额5元/吨。该企业本月应纳资源税__元。A．3940000 B．2840000 C．3440000 D．2765000

21、下列各项中，可以在申请行政复议时附带提出审查申请的抽象行政行为是__。A．国务院制定的行政法规 B．省人民政府的规定

C．地方各级人民政府的规章 D．国务院各部委的规章

22、税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施时之内的物品是__ A．机动车辆

B．单价5000元以上的生活用品

C．被执行人直系亲属所拥有的金银饰品 D．被执行人扶养亲属维持生活的必需用品

23、对票据未记载事项或者未完全记载事项作补充记载，补充事项超出授权范围的，__对补充后的票据应当承担票据责任。A．出票人 B．签票人 C．保证人 D．背书人

24、下列营业额的确定不正确的是。__。

A．电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业税计税依据

B．广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收视费的单位按其向用户收取的收视费减除分付给各合作单位的收视费后的余额为营业额

C．娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用

D．单位和个人销售其购置的不动产的，以取得的全部销售收入减除不动产的购置原价后的余额为营业额

25、某企业2008年2月份成立，发放当月工资时，已代扣代缴个人所得税，则其应在__内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。A．扣缴义务发生之日起30日 B．扣缴义务发生之日起10日 C．设立之日起30日 D．设立之日起10日

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、盘盈固定资产，在批准前应贷记__。A．固定资产 B．累计折旧 C．营业外收入 D．固定资产清查 E．待处理财产损溢

2、下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是__。A．纳税人接受捐赠的实物资产

B．纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益

C．纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估增值 D．纳税人按照国务院的统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值

3、下列关于货运发票抵扣的表述中，正确的有__。

A．增值税一般纳税人外购货物(包括固定资产)所取得的由自开票纳税人开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额

B．增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的物流单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额

C．增值税一般纳税人取得的货物运输业发票，可以在自发票开具日90日后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣

D．增值税一般纳税人取得的联运发票应当逐票填写在《增值税运费发票抵扣清单》的“联运”栏次内

E．货运发票未分别注明运费和杂费的不得抵扣

4、下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有__。A．合伙企业为股东购买住房

B．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C．员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D．股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

E．对职工个人以股份形式取得对企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利

5、下列不能按生产领用数量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有__。A．外购已税酒精生产的白酒

B．外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 C．外购已税钻石制成的黄金镶嵌钻戒 D．外购已税柴油生产的柴油 6、2001年李某全年工资和奖金收入，应缴纳的个人所得税为__元。A．10080 B．12780 C．12605 D．13050

7、下列关于土地使用税计税依据的表述正确的有__。A．以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

B．经省级政府指定单位测定土地面积的，以实际测定的土地面积为准

C．未经省级政府指定单位测定的，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准

D．尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准 E．对开山填海整治的土地面积也应并入计税基数

8、财务报告报出时的净利润为__万元。A．395.275 B．347.465 C．395.725 D．169.725

9、填写适用于内资企业的《税务登记表》时，对于低值易耗品摊销方式、折旧方式，应按__规定，制定本企业的核算方式。A．《会计制度》 B．《财务准则》

C．《税收征收管理法》 D．《审计法》

10、欠缴税款的纳税人__时，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。

A．以等价交换方式转让财产 B．存在大量尚未到期的债权 C．怠于行使到期债权

D．以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

11、以下可以作为资产的公允价值减去处置费用后的净额的有__。

A．无其他相关处置费用时，资产的公允价值减去因处置而产生的所得税费用 B．资产的市场价格减去处置费用后的金额

C．如果不存在资产销售协议和资产活跃市场的，可以根据能够获得的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用之后的净额

D．根据公平交易中资产的销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用后的金额

E．该资产的预计未来现金流量现值减去资产负债表日处置资产的处置费用后的金额

12、税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括__ A．纳税人税种登记 B．代扣代缴登记 C．代收代缴登记

D．外出经营报验登记

13、对王某所受的损害，红旗公司__。

A．应承担全部赔偿责任，因该公司未能使警示灯处于连续有效状态 B．不承担赔偿责任，因损害是王某不慎所致

C．不承担赔偿责任，因安全警示灯的电线短路属于意外事件

D．应承担主要赔偿责任，因红旗公司对于电线短路有过错；行人逆向行驶也有过错，应当适当减轻受害人的过错

14、下列项目中，影响承租人每年应付融资租赁款的有__。A．租赁期

B．租赁资产尚可使用年限 C．最低租赁付款额

D．租赁开始日租赁资产的原账面价值 E．初始直接费用

15、劳务报酬收入应缴纳个人所得税__元。A．2800 B．20110 C．30110 D．2400

16、下列房屋应缴纳房产税的有__。A．企业停产后又恢复生产的用房 B．敬老院自用房 C．学校出租的房屋

D．医疗机构自用的房产

17、滥用代理权的情况包括__。A．指定代理 B．自己代理 C．双方代理

D．恶意串通的代理 E．表见代理

18、根据《合伙企业法》的规定，下列关于入伙和退伙的说法中，正确的是__。A．入伙须经全体合伙人的2/3多数同意

B．新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担连带责任

C．退伙人对退伙前发生的合伙企业债务仍承担无限连带责任

D．合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失的，发生当然退伙

19、以下关于车辆购置税的表述，正确的是__。

A．外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆免税 B．车辆购置税税款应当一次缴纳 C．车辆购置税实行一车一申报制度

D．车辆购置税税率的调整，由国务院决定，国家税务总局发布 E．某定居中国的外籍专家购进一辆小汽车可以免税

20、根据现行增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的是__。A．非营利性机构销售的药品 B．古旧图书 C．教材 D．农机

21、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有__。

A．退休人员再任职取得的收入

B．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 C．个人取得退职费收入

D．某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

E．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

22、城镇土地使用税的纳税地点为__。A．县税务机关 B．市税务机关 C．土地所在地 D．省税务机关

23、关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有__。A．凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量

B．金属矿产品原矿，无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课程数量

C．无法正确计算原煤使用量的自用原煤，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销售量和自用量折算成原煤数量作为课税数量

D．纳税人自产自用金属矿产品的，以实际移送使用数量为课税数量 E．液体盐加工固体盐出售的，按加工的固体盐数量纳税

24、房地产开发企业计算土地增值税时，以下属于应单独扣除的税金的是__。A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和土地增值税 B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加 C．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和企业所得税

D．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税

25、某企业因地震影响，导致大部分厂房倒塌，短时间内无法恢复生产，于2008年5月的25日向当地省国税局提出延期缴纳增值税的报告，以下表述正确的有__。

A．企业提出延期缴纳税款的理由充分

篇4：重庆省2015年上半年注册税务师《财务与会计》考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某项固定资产原估计使用12年，采用平均年限法计提折旧。因环境变化，重新估计的折旧年限为6年，折旧方法调为年数总和法，对此事项应属于__。A．非重大前期差错 B．重大前期差错 C．会计估计变更 D．会计政策变更

2、以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入，__。A．应征收营业税 B．减半征收营业税 C．也不征营业税 D．暂缓征收营业税

3、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是__。

A．由B企业按5％税率代征代扣城建税

B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税 C．由B企业按7％税率代征代扣城建税 D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税

4、某矿山联合企业主业是矿石开采(将开采原矿提炼成精矿后销售)，2008年3月份销售入选铁精矿2000吨，选矿比为20%；销售铜矿精矿 3000吨，选矿比为30%，按规定单位税额：铁矿为1.2元/吨，铜矿石为3元/吨。则该矿山 2008年3月份应纳资源税税额为__。A．2400元 B．8400元 C．12480元 D．37200元

5、乙公司于20×6年末购入一台设备并投入企业管理部门使用，入账价值为463500元，预计使用年限为5年，预计净残值为13500元，自20×7年1月1日起按年限平均法计提折旧。20×8年初，由于技术进步等原因，公司将该设备的折旧方法改为年数总和法，预计剩余使用年限为3年，净残值不变。则该项变化将导致20×8年度公司的利润总额减少（）元。A．30000 B．54000 C．60000 D．90000

6、下列现行税法中属于实体法的是__。A．增值税暂行条例 B．税务行政复议规则 C．税务行政处罚实施办法 D．税收征收管理法

7、某外商投资企业(增值税一般纳税人)设立的研究开发中心，将自行研究开发的一项专利技术转让给A企业，向A企业收取该项专利权使用费370000元，技术咨询费80000元，收取本企业生产的与该项技术配套的设备价款185000元，上述业务均开具普通发票，在研究该项技术时发生各项费用共计250000元。下列说法正确的是__。

A．上述业务免纳增值税和营业税

B．上述业务应计增值税的销项税额为26880.34元，免征营业税 C．上述业务应计增值税的销项税额为10471.70元，免征营业税 D．上述业务应纳增值税为26880.34元，应纳营业税为22500元

8、某公司20×7年1月1日发行在外普通股16000万股；5月1日按平均市价增发普通股3000万股；11月1日回购普通股1200万股，以备将来奖励职工之用。该公司20×7年度净利润为7476万元。则该公司20×7年度基本每股收益为（）元。A．0.370 B．0.415 C．0.420 D．0.445

9、下列不属于注册税务师代理的业务是__。A．代理建账建制 B．代理申请退税

C．代理税务行政诉讼

D．利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票

10、甲企业2009年1月初对某生产线进行更新改造，该生产线账面原值为1000万元，已计提折旧600万元、减值准备50万元。改良时被替换资产的账面价值为60万元、发生的可资本化相关支出共计310万元，2009年6月底工程完工。改良后该生产线尚可使用寿命为5年，预计净残值为零，按年数总和法计提折旧。则该企业2009年底对改良后生产线应计提的折旧为__万元。A．60 B．70 C．100 D．140

11、车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，下列说法正确的有__。

A．“个人”是指个体工商户及其他个人。包括中国公民和华侨但是不含外国公民 B．“单位”是指国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业及其他企业，事业单位、社会团体、以及其他单位，不含中央国家机关和部队

C．汽车贸易公司进口汽车，也是车辆购置税的纳税人

D．王某通过拍卖机构取得一辆走私车辆，依法登记，则王某是车辆购置税的纳税人

12、按照税务行政监督的种类划分，重大税务案件集体审理制度属于__。A．事前监督 B．事后监督 C．事中监督 D．外部监督

13、注册税务师审查外商投资企业应纳税所得额时，允许在所得税税前列支的费用是__。

A．职工的境外商业保险费

B．因逾期归还银行贷款，支付给银行的罚息 C．直接向中国境内的某地震灾区发生的捐赠 D．支付给总机构的特许权使用费

14、甲企业以融资租赁方式租入N设备，该没备的公允价值为110万元，最低租赁付款额的现值为105万元，甲企业在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生手续费、律师费等合计为3万元。甲企业该项融资租入固定资产的入账价值为__万元。A．103 B．108 C．100 D．105

15、如果甲公司2000年度以前，除了1996年12月交付使用的某项固定资产，其折旧引起时间性差异外，无其他时间性差异事项，则甲公司2000年“递延税款”账户的年初账面余额为__元。A．借方57600 B．借方42240 C．借方63360 D．贷方78720

16、某企业年初借款50000元，10年期，年利率12%，每年年末等额偿还，则每年应付金额为__元。A．5000 B．8849 C．6000 D．2459

17、国家的基本权利，是指国家的__。A．独立权、平等权、内政权、外交权 B．独立权、缔约权、内政权、外交权 C．独立权、平等权、管辖权、自保权 D．独立权、立法权、行政权、司法权

18、企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，一般情况下，计算企业所得税时的处理方法是__。A．税前不得扣除

B．税前按支出的70%扣除 C．税前按支出的50%扣除 D．税前可以扣除

19、以下属于工资薪金所得的项目有__。A．托儿补助费 B．劳动分红 C．投资分红

D．独生子女补贴

20、根据现行契税的规定，下列表述正确的是__。

A．对于同一自然人发起设立的一人有限责任公司与个人独资公司之间发生的土地、房屋权屑转移行为，应征收契税

B．非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司，以其部分资产与他人组建新公司，对新设公司承受该国有独资企业(公司)的土地、房屋权屑，免征契税 C．在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业办理工商变更登记，土地、房屋权属不发生转移，不征收契税

D．国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人安置原企业职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税

21、自2008年1月1日，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，凡实行查账征税办法的，个体工商产业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为2000元/月。投资者的工资不得在税前扣除。这里的扣除2000元，是属于减免税中的__。A．税额式减免 B．税法式减免 C．税基式减免 D．特定减免

22、从我国古代的__开始，由对人征税转为对物征税。A．初税亩 B．摊丁入亩 C．两税法 D．一条鞭法

23、某企业2010年1月接受某汽车贸易公司捐赠小汽车5辆，无同类市价，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆，汽车贸易公司账面的小汽车的成本为90000元/辆，成本利润率为12%。该企业应纳车辆购置税为__元。A．86400 B．75000 C．93919.14 D．60000

24、不能依法定程序予以废止的是__。

A．行政行为所依据的法律、法规、规章、政策等有权机关已修改、废止，依此作出的相应行政行为如继续实施，则与新的法律、法规、规章、政策相抵触，或失去其作出依据而废止

B．行政行为没有继续存在的必要

C．原行政行为会有碍社会政治、经济、文化发展，甚至将会给国家和社会利益造成重大损失

D．行政行为不被大家所认可

25、假定某居民企业2008年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项月，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税__万元。A．2475 B．2575 C．2630 D．2675

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、个人取得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中的__。A．偶然所得 B．财产转让所得 C．其他所得

D．财产租赁所得

2、根据《企业破产法》的规定，__属于破产费用。A．破产案件的诉讼费用

B．管理、变价和分配债务人财产的费用 C．管理人执行职务的费用、报酬

D．为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用 E．管理人执行职务致人损害所产生的债务

3、按照企业所得税的有关规定，下列各项应计入收入总额的有__。A．外单位欠款付给的利息 B．购买国债的利息收入 C．教育费附加返还款 D．逾期包装物押金

4、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定是__。A．遵守法律和行政法规，服从监督

B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利 C．按照执行机关规定报告自己的活动情况 D．遵守执行机关关于会客的规定 E．无执行机关批准不得离开住处

5、下列属于土地增值税扣除项目的税金是__。A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税

B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的城市维护建设税 C．个人购买房地产时缴纳的契税

D．个人转让房地产时缴纳的个人所得税

6、民事诉讼的基本原则包括__。A．当事人处分原则 B．诚实信用原则

C．自愿与合法的调解原则 D．公序良俗原则

7、某企业在经营期间，欠缴应纳税款，采取转移则产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款12万余元，对此案的正确定性和处理应为__。A．构成偷税罪 B．构成抗税罪 C．构成逃避迫缴欠税罪

D．判处3年以上7年以下有期徒刑

E．并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金

8、该企业2005年应纳城镇土地使用税为__万元，A．1.12 B．1.55 C．1.9 D．0.77

9、按照《税收征管法》的有关规定，下列关于未缴少缴税款的追征制度，正确表述的有__。

A．因扣缴义务人计算错误，造成少缴税款，通常追征期为3年，且还要追征滞纳金

B．对于骗税行为的，追征期为10年

C．因税务机关本身责任造成少缴税款，追征期为3年，且不加收滞纳金 D．因纳税人非主观故意造成少缴税款，通常追征期为3年

10、下列关于土地使用税计税依据的表述正确的有__。A．以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

B．经省级政府指定单位测定土地面积的，以实际测定的土地面积为准

C．未经省级政府指定单位测定的，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准

D．尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准 E．对开山填海整治的土地面积也应并入计税基数

11、该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是__元。A．475 B．6331.25 C．4331.25 D．4806.25 12、2002年可获得的退税额为__万元。A．65.75 B．89.55 C．223.88 D．63.16

13、根据担保法律制度的规定，下列有关保证的抗辩的说法中，正确的有__。A．主合同中主债务人的一切抗辩权保证人均可以行使

B．保证人有权以保证期间届满债权人未主张权利为由提出抗辩 C．债权人欺诈保证人的，保证人免责 D．债务人欺诈保证人的，保证人免责

E．债权人和债务人欺诈保证人的，保证人免责

14、下列不属于13％低税率范围的是__。A．人力车(不包括三轮运货车)B．饲料加工机械 C．林苗栽植机械 D．农用汽车

15、一项长期投资方案的净现值大于零，说明__ A．该方案的内含报酬率大于企业的资金成本 B．该方案的内含报酬率大于企业的资金成本 C．该打案现值指数大于1 D．该方案现值指数小于1 E．该方案生产经营期净现金流量的总现值大于初始投资的现值

16、广义金融市场的交易对象包括__。A．货币借贷

B．票据的承兑和贴现 C．证券的买卖

D．办理国内外保险

17、纳税人有下列情形之一的，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收__。A．出售旧房及建筑物的 B．提供扣除项目金额不实

C．转让房地产成交价格高于评估价格，又无正当理由 D．转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由

18、纳税人对税务机关作的__行为不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。A．加收税款滞纳金 B．罚款

C．书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款

D．拍卖或者变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得扣缴税款

E．停止出口退税权 19、2005年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税__元。A．11520 B．10752 C．10560 D．10935

20、下列刑罚中由公安机关执行的有__。A．管制 B．有期徒刑 C．拘役 D．罚金

E．无期徒刑

21、投资项目的内含报酬率是指__。A．投资收益额与原始投资额的比率

B．内含报酬率是使投资方案未来现金流入量的现值等于现金流出现值的贴现率 C．能使投资方案现值指数为1的贴现率 D．能使投资方案的净现值等于0的贴现率 E．能使投资回收期等于1时的贴现率

22、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有__。

A．计算股息、利息、红利的应税所得额时，不扣除生计费用，但可以扣除相关的交易费用

B．以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票市值为所得额，计算征收个人所得税

C．以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额为所得额，计算征收个人所得税

D．个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额，计征个人所得税

E．证券投资基金从上市公司分配取得的股息、红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按全额征税

23、某设备制造企业为增值税一般纳税人，2008年9月从国外进口一批材料，货价180万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价110万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金__万元。A．107.75 B．138.52 C．138.87 D．164.50

24、外国企业取得的下列所得，为来源于中国境内的所得__。A．将财产租给中国境内租用者而取得的租金 B．提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费

C．转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的海外股所取得的净收益 D．发生在境外并与企业在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的所得