启隆乡机关内部工作制度

启隆乡机关内部工作制度（共7篇）

篇1：启隆乡机关内部工作制度

启隆乡机关内部工作制度

一、请销假考勤制度

1、事假制度

（1）机关工作人员因事请假，必须履行请假手续，经批准后方可。事假须填写《请假申请单》，按批准权限办理手续后交党政办备案。

（2）乡领导班子成员的事假，报乡党委书记批准；正、副乡级干部和一般机关干部事假1天由分管领导批准，2天以上由党务书记批准，3天及3天以上由书记或乡长批准，并出具《准假通知单》交党政办备案。

（3）因公外出1天以内，由分管领导批准后交党政办备案；1天以上（含上级安排学习、会议）由分管领导报乡主要领导同意后按手续办理并由党政办备案。因公外出按出勤计算。

（4）连续事假超过7天的人员，停发1个月的地方岗位津贴。当年事假累计在6个月以内的，按实际工作月数计发年终专项考核奖金（事假累计满半个月按1个月计算）。当年累计事假超过6个月的，不参加年度考核，不发放年终专项考核奖金。节假日加班1天可抵1天事假。

（5）事假期满须及时到党政办办理销假手续。

（6）不按规定办理请销假手续，擅自离岗或请假期间无正当理由逾期不归的作旷工处理，旷工期间不计发工资。凡无正当理由逾期不归或擅自连续离岗超过3天或一年内累计超过6天的，其年终考核确定为基本称职等次，减半发放年终专项考核奖金；无正当理由逾期不归或擅自连续离岗超过5天或一年内累计超过10天的，其年度考核确定为不称职等次，扣发年终全部专项考核奖金。连续旷工超过7天的，视其情节轻重给予批评教育、行政处分，直至辞退（解除合同）处理。

2、病假制度

（1）机关工作人员因病不能坚持正常工作，病假在3天以内的由党务书记批准；病假超过3天的，凭市内县级以上医保定点医疗机构的病情证明办理请假手续，填写《请假申请单》交分管领导审核后交主要领导批准，并交党政办备案。

（2）病假期间的工资发放，连续病假1个月的，扣发1个月的地方岗位津贴；当年病假累计超过3个月不满6个月的，各类津贴按实际工作时间发给；当年病假累计超过6个月的，不参加年度考核，不发放年终专项考核奖金。

（3）连续病假超过6个月后，病愈恢复工作必须经市内县级以上医保定点医疗机构出具证明。复工后因工作旧病复发或另患其它疾病需要继续休养的，病假时间可以重新计算。如果患病未愈，上班不满一周后又请假，则将复工前后的病假时间连续计算。

（4）病假期满后须及时销假。无正当理由超假的，按事假超假处理规定执行。

（5）工作人员病假期间从事有偿收入活动的，停发其病假期间的全部工资。

（6）工作人员连续病假期间超过3个月的，根据当事人的实际情况，指定医疗机构，组织医疗人员对其病情进行检查鉴定，确定是否续假，是否享受病假期间的有关待遇。已连续病假满3个月仍不能回岗位工作的人员，如需连续请病假的按本款执行。

3、婚假、产假、探亲假制度

工作人员婚假、产假、探亲假按照国家有关规定执行。

4、考勤制度

（1）机关干部必须按时上下班，每天上午上班后15分钟内到党政办签到，晚到15分钟以上为迟到，每迟到3次折算为旷工1天。下班提前30分钟以上为早退，每早退3次折算为旷工1天。每周有班车接送的工作日按实际到乡时间签到。

（2）在上班期间因公事外出者应在人员去向栏中详细注明去向，机关支部将不定期进行抽查，无正当理由不在岗在位的，视为脱岗。每脱岗3次折算为旷工1天。

（3）机关工作人员因公去市区开会的，必须提供会务部门的会议通知或相关证明，并向分管领导说明去向，否则视为旷工。

（4）全年累计迟到达5次以上的，每次扣10元；全年累计迟到10次以上的，每次扣20元；对查岗缺勤的，每次扣30元；旷工的，每天扣50元；事假每天扣30元；病假每天扣20元。事假、病假、旷工天数达到或超过制度规定天数的按事假、病假制度规定执行。扣款从年度专项奖金中扣除。

（5）经主要领导批准的节假日加班和担任周末值班的，每人每天补贴交通费和餐费50元。

（6）日常考勤，由各办公室每月底前汇总至党政办。抽查考勤，机关支部将不定期进行抽查。考勤结果每月由党政办汇总公示，财政所根据每月考勤结果在下月工资和年终奖金发放时予以落实。

二、年休假制度

1、为规范乡机关工作人员带薪年休假(以下简称年休假)制度，根据国务院《职工带薪年休假条例》和人力资源和劳动保障部《机关事业单位人员带薪年休假实施办法》及上级有关规定，制定本制度。

2、机关工作人员连续工作1年以上的，享受年休假。在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入。

工作年限满1年不满10年的，年休假5天；满10年不满20年的，年休假10天；满20年的，年休假15天。

国家法定休假日、休息日以及国家规定的探亲假、婚丧假、产假的假期，不计入年休假的假期，3、机关工作人员一年内有下列情形之一的，不享受当年的年休假：

（1）请事假累计20天以上且按照规定不扣工资的；

（2）工作年限满1年不满10年的，请病假累计2个月以上的；

（3）工作年限满10年不满20年的，请病假累计3个月以上的；

（4）工作年限满20年以上的，请病假累计4个月以上的。

4、工作人员已享受当年的年休假，年内又出现第3条规定的情形之一的，不享受下一年的年休假。

5、年休假在1个年度内可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。

6、领导干部休年休假方案的报批程序。

党委书记的年休假方案经市分片领导审核，报市委、市政府主要领导批准。

乡长、人大主席的年休假方案报市分片领导批准。

其他党委委员的年休假方案报党委书记、乡长批准。

其他机关干部年休假方案的报批程序，按照工作人员本人意愿和部门工作的实际需要，先填报批表，经各办公室主任初审，报党务书记批准。

7、机关工作人员因工作需要不能安排年休假的，根据工作人员应休未休的年休假天数，对其支付经市人事局核准的年休假工资报酬，年休假工资报酬的支付标准是：每应休未休1天，按照本人应休年休假当年日工资收入的300%支付，其中包含工作人员正常工作期间的工资收入。

工作人员应休年休假当年日工资收入的计算办法是：本人全年工资收入除以全年计薪天数。机关工作人员的全年工资收入，为本人全年应发的基本工资、国家规定的津贴补贴、年终考核奖金之和；事业单位工作人员的全年工资收入，为本人全年应发的基本工资、国家规定的津贴补贴、绩效工资之和。其中，国家规定的津贴补贴不含根据住房、用车等制度改革向工作人员直接发放的货币补贴。

工作人员年休假工资报酬中，除正常工作期间工资收入外，其余部分在下一年第一季度一次性支付。

8、机关已安排年休假，工作人员未休且有下列情形之一的，只享受正常工作期间的工资收入：

（1）因个人原因不休年休假的；

（2）请事假累计已超过本人应休年休假天数，但不足20天的。

9、未履行报批手续而休假的按照旷工处理。工作人员与单位因年休假发生的争议，依照国家有关公务员申诉控告和人事争议处理的规定处理。

三、值班制度

1、双休日、节假日值班时间与正常工作日工作时间一致。

2、值班人员负责处理领导交办工作、群众来访接待、安全保卫等工作，同时记好值班日志。值班人员的手机（小灵通）必须24小时开通，保持通讯畅通。

3、值班人员遇特殊情况需换班的，应事先提出申请，党政办应及时协调安排，防止出现值班漏岗现象。

四、请示报告制度

1、工作人员日常工作中遇有需要请示的重要工作，均要按级请示报告。

2、值班人员遇有需要请示的重要事项，应及时向分管领导请示报告，严格按照领导的处理意见处置。

3、全体工作人员在处理事关全局的重大问题时，均须妥善处置。如遇有不在个人处理权限或处理后可能造成不良后果的，必须事先请示，事后报告，严禁擅作主张。

五、办文制度

1、上级来文统一由党政办负责签收、登记，由主任提出办理意见后，呈书记阅批后交办。

2、以党委、政府名义下发的文件，由有关部门起草，分管领导修改、审阅、核稿，书记、乡长签发。

3、各办或个人向党委、政府报送的请示、汇报等公文，一律先交党政办登记，主任签署拟办意见后呈领导阅处。除特殊情况外，一般不得将此类公文直接送至主要领导个人。

4、明确办文时限。文件签发后1天内印制下发；上级来文当日送签，上级来电即来即办。

六、保密制度

1、党政办负责保密文件的归档处理。

2、阅办密级文件须在党政办，不得带至家中和其它公共场所。

3、参加上级会议带回的密级文件和内部材料要及时交给党政办，先登记，后阅办。

4、涉密文件不得复制，确需复制的必须按规定的权限办理。

5、销毁涉密文件必须严格履行手续，经领导批准，派专人（两人以上）监督销毁。

6、全体人员必须严格遵守保密纪律，对涉密事项严禁议论、传播。

七、内勤制度

1、各办须认真做好安全保卫工作，每天下班前应关好门窗，关闭电源，严防发生各类安全责任事故。

2、各办坚持每天打扫，确保内务卫生。保洁责任人每天搞好包干区域的卫生工作，确保整洁有序。

3、党政办负责督促责任人员打扫会议室以及走廊、楼梯、厕所等场所的卫生。

八、信访接待制度

1、对来访电话实行首问负责制。对于群众电话中反映的问题，受话的同志应做好必要的记录，并做好解释、处理工作。对需要紧急处理的问题，应迅速向分管领导汇报，以确保问题得到及时、有效地解决。

2、对人民来信的处理，由党政办转呈相关领导。领导对信件内容作出批示后，要做好记录，并转交相关部门负责处理。

3、对来访群众的接待，既要体现热情，又要掌握政策界限，认真做好说服、解释、调处工作，严禁发表不符合政策的言论、观点。对来访人员提出的问题，或告知相关单位接待处理，或建议其留下书面材料，呈分管领导。对确需主要领导出面协调的问题，必须向来访人员详细询问情况，向主要领导汇报后，再根据主要领导意见进行协调处理。

九、印信管理制度

1、乡党委政府的公章，由党政办人员负责保管和监督使用。

2、以党委、政府、人大名义用印的，应以党委、政府、人大领导的签字为依据。需加盖公章的各类合同、协议书、上报材料须经相关领导签字后党政办方可盖章。一般性介绍信及身份证明，经党政办公室负责人审核后可盖章。

3、公章一律不得用于空白介绍信、空白纸张、空白单据等。如遇特殊情况时，必须经书记、乡长同意并备案。公章一般应在上班时间内使用，如无特殊情况，下班后停止使用公章。

4、对加盖公章的材料，应注意落款单位必须与印章一致，用印位置恰当，要骑年盖月，字迹端正，图形清晰。

5、公章禁止带出乡政府外使用，如因特殊需要，必须经书记、乡长批准，由党政办公室人员携带前往，用后立即带回。

6、公章管理人员应妥善保管公章，不得随意乱放。下班时间和节假日期间应采取防盗措施。

7、严格办理用印登记手续，详细记载用印审批人、承办人姓名及用印事由，以备查考。对公章管理人员违规盖章造成的后果由直接责任人负责，并追究其主管领导的责任。

十、办公物品管理制度

1、机关办公设备添置、维修、材料印刷、物品购置由党政办公室会同财政所统一负责。各单位需要添置、购买大额办公设备的，需提供书面申请，报乡长同意后，由财政所会同党政办采购。日常办公用品、耗材等统一由党政办负责采购。

2、机关各类办公物品，由财政所统一登记和管理。各办公室（所、中心）必须做好办公物品登记、保管工作，坚持公物公用，任何办公用品不得挪作私用或借他人使用。贵重办公物品要指定专人保管和使用。

3、办公物品每年进行一次清查盘点，做到帐物相符，帐帐相符，完整无漏。清查盘点情况要有书面报告。

4、办公物品报废或使用人变换，各单位要及时办理变更登记。贵重物品的报废，须经集体研究按程序报批，必要时请有关部门鉴定后提出相关意见。工作人员调离，必须及时办理办公物品的移交手续。

5、加强对计算机、复印机及其配套设备的保养和维护工作。有关办公室（所、中心）指定专人负责计算机、复印机及其配套设备的保养和维护工作，操作人员必须严格按照程序和规范进行操作，严禁无关人员擅自启动操作计算机、复印机。

（其它办公物品管理方面的未尽事宜，按机关财务管理制度执行）

十一、会务制度

1、召开全局性重要会议的会务工作，由党政办牵头，成立专门的会务工作组，具体筹办各项会务工作。

2、条线召开有关业务工作会议，必须报分管领导同意；召开平级、下级部门主要负责人会议，必须报乡主要领导同意，并由承办的办公室筹办会务工作。

3、全局性会议的通知由党政办具体负责，其它会议的通知由承办的部门负责。

4、例会制度。机关各部门必须在每月末召开好工作例会，总结汇报本月工作，部署安排下月工作。每次会议必须有专人记录，会议记录在每月2号前交党政办汇总。

本制度自印发之日起施行。

篇2：启隆乡机关内部工作制度

一、目前我国行政机关在财务内部控制制度中存在的缺陷和问题

(一) 财务内部控制制度中管理和控制方面内容不全面

很多行政机关在遇到财务会计问题时, 控制和管理措施不到位, 没有规范性的管理控制文件, 缺乏可供参考的制度标准。在实际执行过程中, 由于缺失明文规定, 没有可参考的依据, 因此内部管理发挥不了作用, 管理上缺乏严谨性。有的部门虽然有相对规范的管理控制制度, 但是此制度过于片面化, 没有和实际情况联系以及深入探索, 即使有制度, 对实际工作活动也起不到任何作用, 仅仅只是场面形式。

另外, 财务内部制度的规定过于陈旧化, 跟不上时代变化的脚步, 不能及时更新, 导致实际工作活动和制度不符合, 存在矛盾, 也不能给机关带来创新反而是拖累了机关内工作活动的开展进度。

(二) 会计处理的过程中存在问题

行政机关中的会计人员需要有较好的会计处理辨别能力和良好的会计素质, 如果聘请一些不符合要求的会计人员从事机关会计工作将会给会计活动带来矛盾, 增加了操作过程中的出错率, 影响了实际执行情况, 最后导致财务工作效果不佳。其次, 很多行政机关并没有在财务岗位中实行严格的分工制度。岗位分工尤为重要, 不分工会导致混岗情况的发生, 一人多岗, 尤其是在不相容的岗位上不进行分岗会造成挪用公款的现象, 对行政机关的发展起到了阻碍作用。最后, 在会计核算以及会计文件信息保存方面存在过于随意的问题, 没有严格按照国家会计标准对数据进行核算和保存, 导致行政机关的财务数据缺乏可行性。

(三) 行政机关在财务内部管理上缺乏风险意识

很多行政机关在内部的财务处理中缺乏风险意识, 没有应对突发风险的实际处理方法。有的行政机关认为自身工作职能和财务上的经营没有过多的联系, 所以不存在出现财务风险的问题, 因此对防范风险漫不经心。尽管行政机关与财务经营没有过多联系, 但是行政机关依然存在风险, 也就是社会风险, 这是不容忽视的一个严峻问题, 对自身不进行必要的风险分析, 不制定相应的处理措施, 一旦出现问题, 必然措手不及, 难以控制局面。也有的行政机关认为自身主要工作是在管理和公共服务上, 上级所划拨的资金不能在相对应的方面使用得很正常。

(四) 行政机关内部对财务的审计和监督行为过少

尽管行政机关有建立审计和监督机制, 但是实际过程中这两者并没有发挥实际作用, 仅仅只是书面文章, 缺乏可供参考的审计结论以及对机关中工作活动的监督。一般在行政机关中, 审计和监督工作都是由上级领导来完成的, 缺乏一定的独立性, 影响了机关的经济行为, 不能产生制约的效果。另外, 在监督方面, 外部监督的逐渐弱化, 对内部控制中存在问题的人员没有实际的压迫力, 也就导致内部控制制度屡出问题, 机关中的各个部门需要互相配合、互相监督, 没有相互之间的联系, 监督也就缺乏了实际力度, 对机关的管理起不到促进作用。在财务活动中发现问题要及时指出并采取相应的处罚方法, 不能姑息, 不进行严厉的惩罚措施也就影响了执法力度, 更加使得工作人员无视内部控制管理制度。

二、促进行政机关财务内部控制管理制度的不断发展

(一) 完善财务内部控制制度

在行政机关中, 内部控制制度贯穿始终, 对各项活动都有不同程度的影响, 不仅仅涉及执行过程, 在监督以及最终的决策方面都有涉及, 机关中任何活动事项都有内部控制的存在, 内部控制具有全面性。目前内部控制的实际情况无比堪忧, 内部控制仍然停留在会计部门的层面, 在机关的业务处理以及关键风险中的控制力道不足, 除了会计流程外其他方面, 内部控制可行方面较少。另外, 在风险控制方面和高级别的业务流程中也是缺乏力度。完善财务内部控制制度尤为重要, 想要行政机关更好地发挥工作效率, 取得更佳的社会效益, 不断发展财务内部控制制度已经是燃眉之急。想要更好地控制行政机关发展必然需要良好的管理基础, 这也是机关想要更深层次的发展既定的选择, “基础”二字可见管理的重要性。不同的行政机关有着不同的内部控制制度, 不同的运营机制以及不同的管理措施, 想要实现行政机关自身的价值, 获取最大化的社会效益就需要建立并完善与时俱进的内部控制制度, 积极发展扎实的管理基础, 只有严格地按照制度办事才能利于提高办事效率和降低行政机关的社会风险。

(二) 各个岗位中职员的素质培养, 加大职员的培训力度

有句话叫“行行出状元”, 不管是什么职业, 不管是什么机关, 每一个岗位上的员工都应该做到自身岗位最大程度上的发展, 首先就需要对行政机关中各个岗位上的员工培养良好的工作素质, 会计人员要具有合格的会计素养才能进行工作, 这也是一个工作人员最基本的要求。针对一些工作素养不合格的员工要积极组织其培训, 对合格的员工也要定时提升和监督自身素养的不断发展, 不能懈怠散漫。一个员工的工作能力和工作素养影响其参与的实际工作质量, 因此管理人员在对员工的培训过程中要严格管理, 保证未来的工作可以顺利进行。

(三) 大力发展审计和监督机制, 加强部门合作监督

由审计部门参与的审计活动, 不能仅仅只是一个形式, 需要领导重视, 审计和监督二者相辅相成, 共同发挥作用。内部控制不是完美无缺的, 在很多方面都存在问题, 因此审计的存在可以检测出漏洞的方位, 减少问题的产生, 监督行政机关的管理情况, 为内部控制的良好发展提供前提条件。因此, 审计和监督机制二者紧密相连, 监督机制需要审计来检查, 及时发现问题, 改善监督机制, 在发现问题时要积极进行处理, 审计部门也可以为内部控制部门提供一些有效的解决措施。部门与部门之间要相互配合、相互监督、相互发展, 没有团队协作, 监督工作将是难上加难, 只有部门与部门紧密相连才能给监督工作带来便利。

(四) 增强领导的内部控制意识

内部控制的意识是需要带动作用的, 一旦领导加强了内部控制的管理, 下层员工也会相对地引起重视, 上行下效, 内部控制意识的深入人心离不开领导的大力支持和推广, 将内部控制制度化。如果上下领导员工都有内部控制意识, 这也为内部控制提供了一个良好的发展环境, 减少了发展中遇到的很多困难, 使得行政机关能够更迅速地实现内部控制的完全控制, 但是如果行政机关上下都不重视, 内部控制将寸步难行。

三、结语

行政机关的财务内部控制制度, 想要更好地实施和发展, 离不开良好的基础管理, 离不开员工的良好素养, 同时也离不开上级领导的内控意识。行政机关应当成为建设节约型社会的表率, 各级行政机关都应该学而时习之, 为了更好地建立财务内部控制制度做出不断尝试努力。在发展过程中会遇到各种阻碍前进的绊脚石, 行政机关更要不懈努力, 为了自身的发展加强内部控制, 规避社会风险的发生。

参考文献

[1]李晓欢.浅谈加强行政事业单位财务内部控制的措施[J].行政事业资产与财务, 2011, (7) .

[2]吴思.基于内部控制的行政事业单位资产管理模式研究[J].东北财经大学学报, 2011, (1) .

篇3：检察机关如何加强内部审计工作

一、认真学习内部审计相关法律法规，强化认识，建立健全内审机构的设置

2006年2月28日修订的《审计法》第29条规定：“依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度；其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。”2003年5月1日起施行的《审计署关于内部审计工作的规定》第3条规定：“国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立独立的内部审计机构。”按照规定，各地检察院应建立健全内部审计机构，有效地监督和预防检察机关内部的违纪违规行为，真正达到从源头上预防检察机关自身腐败的目的。

检察机关内审机构，要根据法律法规的规定，明确以下职责任务：对本单位的财政收支、财务收支包括预算资金及非税收入资金的管理和使用情况、固定资产投资项目、经济管理和效益情况进行审计；对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计；对本单位及所属部门的内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审。

二、提高检察机关内审人员职业道德水平和业务水平，满足内审工作的发展需要

内审项目质量的高低不仅取决于审计程序的完善与否、审计手段的先进与否，还取决于内审人员的综合素质。

三、提高内审工作质量，使内审成为检察机关加强内部监督管理、提高资金使用效益的有利手段

在审计准备阶段提高内审工作质量，需要检察机关内审人员根据《内部审计具体准则》的规定，在考虑组织风险、管理需要及审计资源的基础上，做到事后审计与跟踪审计相结合，制定目标明确、内容详实完整的审计计划。

在审计实施阶段提高内审工作质量，检察机关内审机构首先要了解审计对象的情况，测试审计对象的内部控制。可以采用抽样审计等方法，对内部控制全部或部分要素分别调查、研究，并测试其运行状况，审查和评价审对象内部控制的适当性、合法性和有效性，提出改进建议和意见。如果经过测试发现，审计对象固定资产长期未执行定期盘点制度，内审机构应指出审计对象的固定资产内控制度尚待完善，应建立健全固定资产定期盘点制度，防止使用已报废的固定资产而发生风险和账外固定资产的存在而导致国有资产流失现象。

在审计实施阶段提高内审工作质量，检察机关内审机构一定要采用先进的审计手段，采取有效的措施，把具体审计事项的事实弄清楚，数字搞准确。根据《内部审计具体准则第3号—审计证据》、《内部审计具体准则第4号—审计工作底稿》的规定，在审计发现问题时，取证过程要符合法定程序。审计证据要具有充分性、适当性，即审计证据要足以支持审计问题定性的需要，确保审计对发现问题处理的合法、合理、适当。审计工作底稿要详细记录审计过程、审计发现的问题、审计结论。审计结论要适当合理，引用的法规要准确、完整，以提高内审工作质量，实现审计目标。

检察机关在审计终结阶段提高内审工作质量的措施有：内审人员在审计实施结束后，以经过核实的审计证据为依据，充分总结、提炼、利用审计收集的第一手资料，形成审计结论和建议，出具审计报告。审计报告应具有客观性、完整性、清晰性、及时性、实用性、建设性、重要性；内审机构应与本院负责人、审计对象就审计概况、依據、结论、决定或建议进行审计结果沟通；内审机构应及时将审计报告提交给本院负责人和审计对象，并要求审计对象在规定期限内落实审计报告，充分利用审计成果，有效发挥内审的“免疫系统”功能。

篇4：启隆乡机关内部工作制度

一、现阶段我国行政事业单位在财务内部控制制度中存在的不足

(一)财务内部控制制度中控制内容不够全面

当大多数行政事业单位遇到财务会计方面的问题时,都存在控制方法不当、对规范性文件执行不到位、缺乏执行参考标准等情况。在财务内部控制执行过程中,由于没有统一规范的文件规定,也没有相应的标准得到支撑,内部管理工作很难发挥其真正的作用,导致管理工作不够严谨。有些机关单位虽然针对财务内部控制制定了相应的制度,但制度较为片面,与实际情况无法联系在一起,只是作为一种形式而存在。

(二)会计处理过程存在缺陷

行政事业单位中的会计工作人员必须具备良好的会计处理能力与辨别能力,除此之外还应具有良好的会计素养,不符合要求的聘请者容易为会计工作带来各种问题,增加会计处理过程中的各项风险。另外,大多数行政事业单位并没有针对财务管理工作建立明确的分工制度,导致执行过程缺乏规范性,无法达到各司其职的效果。最后,会计核算及文件保存方面也不够严谨,存在较大的随意性,导致行政事业单位的财务数据缺乏实际参考意义。

(三)行政事业单位在财务内部控制方面的风险意识较低

大多数行政事业单位的内部财务控制风险意识都较为薄弱,针对一些突然发生的风险措手不及,没有紧急应对措施。甚至有些行政事业单位单位认为自己的工作并不会导致财务风险的发生,因此在风险防范工作上更是较为随意。虽然行政事业单位确实与财务风险没有太大的关联性,但是行政事业单位中存在的其他风险也会导致其他社会风险的产生,若不提前对自身风险进行预测并制定预防措施及紧急处理措施,一旦问题爆发,行政事业单位便会措手不及,引起更大的风险发生。

二、如何有效构建行政事业单位的财务内部控制制度

(一)健全财务内部控制制度

在行政事业机关单位中,内部控制需要始终贯穿于整个工作过程中,对大大小小各项活动进行控制,其中不仅覆盖项目的执行过程,也覆盖了一些监督管理方面。总之机关单位中任何一项活动都与内部控制存在着紧密的联系。现阶段我国内部控制的实际开展情况并不乐观,仅仅停留在会计工作方面,对于机关其他方面的工作涉及较少,风险控制覆盖面较窄。除此之外,风险控制及一些高级别的业务流程中也缺少财务内部控制力度。健全财务内部控制制度是一项极其重要的工作,若想确保行政事业单位的工作效率更全面地发挥出来,为社会提供更高的效益,必须加快内部控制制度的完善进度。对于不同类型的行政事业单位来说,其内部控制制度也大不相同,因为不同的运营模式决定不同的管理方式,要想实现自身价值,为社会创造更多的效益,就必须结合社会发展需求建立更加完善的内部控制制度,只有严格按照规章制度开展工作才能够确保工作效率的提升,降低相应的风险。

(二)加强员工培训力度,提升员工职业素养

俗话说行行出状元,因此员工无论处于什么机关,什么岗位,都应将自己的工作做到最好,充分发挥自身优势,并试图在此岗位取得更好的发展。首先必须针对行政事业单位中各个岗位的员工开展培训工作,使他们养成良好的工作习惯及职业素养,并确保每一个会计工作者都具有从业资格证,持证上岗,这是对于会计工作人员最基本的要求。对于一些工作能力及素养不过关的员工,组织应该加强培训力度,制止员工能力与素质符合要求为止。另外,针对合格员工也要制定能力提升计划,以求持续发展。员工是机关单位的基本组成要素,也是确保工作质量符合要求的重要因素,因此必须重视员工素质及能力的培养,这样才能确保工作的顺利开展。

(三)提高领导内部控制意识及风险意识

内部控制意识是在带动作用下产生的,要想让基层员工形成高度的内部控制意识,首先要从领导做起,只有这样,内部控制意识才能全面贯彻于机关上上下下。内部控制制度不仅需要得到领导的支持,还应形成具体的规范性文件。若机关中每一位员工都具有较高的内部控制意识,那就可以形成良好的工作氛围。除此之外,领导还应提升自己的风险意识,及时识别机关运行过程中可能发生的风险,并提前制定有效的防范措施及处理措施,在基层员工中宣导风险意识的重要性,使内部控制制度更加健康、稳定地发展。

三、结束语

综上所述,行政事业单位的财务内部控制制度与基础管理工作密切相关,同时也离不开员工良好的职业素养及领导的内控意识。行政事业单位在发展过程中必然会遇到各种难题,只要不断加强内部控制制度的建设,在第一时间规避风险,并确保不懈努力的状态,笔者相信行政事业机关必将走上持续、稳定、健康的发展之路。

参考文献

[1]李晓欢.浅谈加强行政事业单位财务内部控制的措施[J].行政事业资产与财务,2011(7).

[2]吴思.基于内部控制的行政事业单位资产管理模式研究[J].东北财经大学学报,2011(1).

篇5：启隆乡机关内部工作制度

关键词 审计机关 内部 职务犯罪 预防

一、职务犯罪释义及预防职务犯罪必要性釋读

（一）职务犯罪释义：职务犯罪是指国家机关工作人员利用职务上的便利，滥用职权、不认真履行职责或放弃行使职责而危害国家机关正常活动及其公正、廉洁、高效的信誉，致使国家、集体、人民利益遭受重大损失或者是引起恶劣社会影响的行为；审计机关作为政府的组成部门，负有履行行政执法的职责，其工作人员在履职的过程中因履职不当或是不认真履职将触犯相应的刑律。

（二）预防职务犯罪必要性释读：2013年两会上，习近平总书记提出“预防职务犯罪出生产力”的论述，精辟的概括和总结了预防职务犯罪工作的重要性和预防职务犯罪工作的重要意义；我国的审计机关是宪法赋予的综合的经济监督机关，担负着从源头上惩治和预防腐败，保障国民经济和社会健康发展的重要职责；但是，任何有审核权力的人都可以成为潜在的审计职务犯罪人，近年来审计机关工作人员时有发生的职务犯罪引起了恶劣的社会影响，同时也把审计机关内部职务犯罪预防工作的必要性、紧迫性进一步凹显出来；为此，审计机关要把“预防职务犯罪出生产力”作为审计系统内部预防工作的出发点和价值追求，把推动制度建设作为审计机关预防职务犯罪工作的核心内容，以审计系统内部预防职务犯罪工作为抓手进一步推动审计工作的创新发展。

二、审计机关内部职务犯罪的成因

（一）制度和体制原因

1、外部对审计机关的监督困难重重，无法形成有效的监督。在我国，审计机关就自身的工作直接向政府首长负责，其他机关和社会公众对其工作过程、结果等无法进行实质的监督，虽有纪检监察机关的党内监督和检察机关的执法监督，但是这两项监督都是在审计机关工作人员的违法违纪情形已完成的情况下才开展的事后监督，缺乏前瞻性。

2、审计机关内部监督机构形同虚设。在现有审计机关的编制构架中设有纪检组，纪检组的工作职责就是对内监督和查处内部的工作人员违法乱纪的情形，但是，在现在的编制结构下，纪检组组长作为局党委成员还要具体负责分管业务工作，在此情况下，自己监督自己是不可能的，设此机构的初衷和目的根本没有达到成。

3、审计机关内部制度建设滞后，制度落实不到位。

近年来，审计机关内部制度建设作工作取得了一定的成效，但制度建设滞后性的弊端还未得到实际解决，制度存在漏洞缺陷；超前性、实效性差等制度漏洞为审计人员职务犯罪造就了可乘之机；还有是制度执行不力，有令不行，有禁不止造成了审计人员对自己或者是本单位有利的制度就落实，约束的制度就搞“暗箱操作”或“变通处理”，为权力滥用、权力寻租等行为的滋生和蔓延提供了“平台”。

4、审计机关内部权力配置不科学，缺乏制约。

目前，审计执法权配置没有按照新财政改革要求实行审查、管理、检查、复议四分离的模式，权力集中的情形没有彻底改进，内部权力相互制约力较弱。

（二）审计干部的个人原因

1、个别干部人生观、价值观扭曲，理想信念丧失，私欲膨胀。

当前，特权主义、享乐主义、拜金主义等不良意识形态还存在，在这些腐朽思想的影响下，一些审计人员理想信念动摇，放松了世界观的改造，人生观、价值观发生扭曲，他们将公共权力视为谋取私利的工具，贪污受贿，营私舞弊，最终走向堕落和毁灭的深渊。

2、个别审计干部拒腐防变的思想防线不牢、对职务犯罪的认识不深。个别干部认为：只要不私揣腰包就不是犯罪、拿点小恩小惠也不是犯罪，这样，从少到多，从零到多，许多审计干部在不知不觉中就走上了违法犯罪的道路，还有的认为工作干好不干都一个样，工资一分不少照拿、得罪人不如睁一只眼闭一只眼等，这些思想导致了失职渎职行为的大量存在。

三、如何搞好审计机关内部的职务犯罪预防工作

（一）要关口前移、筑牢审计干部拒腐防变的思想防线，不断增强审计干部的自律意识

预防审计干部职务犯罪的基础性工作就是教育，因此，要将审计干部廉洁从业教育纳入到审计干部的常规培训中，要常抓不懈；充分利用多种媒介平台进行多形式、全方位的宣传、教育，引导广大审计干部树立正确的人生观、价值观、权力观、地位观，不断增强他们的廉洁意识，争取从管总的思想上解决问题。

廉政文化是清正廉洁宣传教育的重要载体，它为预防职务犯罪提供了坚实的精神动力，它以丰富的内涵和多彩的表现形式开辟了持久的文化魅力新路，因此，审计部门要以廉政文化建设为抓手，坚持不懈的推进廉政文化建设，让廉政文化净化心灵，陶冶情操，从而在审计系统内形成以清正廉洁为荣、以贪赃枉法为耻的风尚，为筑牢审计干部拒腐防变的思想防线奠定坚实的基础。

（二）要建立健全相关的监督制度，做到用制度管人

健全的监督制度是预防审计人员职务犯罪的根本保证，审计系统要以审计执法规范化建设为契机，不断健全和完善审计系统内部的制度建设，对已过时、不实用的制度要废除、有矛盾的制度要重新整合、有缺陷、漏洞的制度要在不断总结经验的基础上完善，要使监督制度的原则性要求更贴近实际，把抽象的条文明确化，从而有效发挥制度的规范作用，切实做到对事不对人，用制度管人。

（三）徒有制度不足自行，尤在落实，要强化监督制度的落实

光健全制度是不够的，要保证制度落到实处。要树立制度的权威，让每个审计干部具有制度权威意识、按制度办事意识、依法用权意识；同时在制度的执行上要坚持“人人平等”原则，无论谁肆意践踏，都要进行相应惩治，切实做到权责一致、赏罚分明。

（四）完善监督机制，切实发挥内设纪检组的作用

各级审计机关的领导要高度重视审计机关纪检监察部门的工作，要定期听取汇报，指出重点，提出要求，要帮助纪检干部排除干扰和困难，要加大纪检组对各业务部门的监督力度，纪检监察干部则要敢于坚持原则，敢于同各种违法违纪现象作斗争；同时，审计机关也不能闭门工作，要邀请社会各界对审计工作进行评议，把审计工作置于阳光下运行。

（五）完善奖惩机制，加强审计执法检查

审计部门容易滋生腐败的源头，主要是审计实施、审计处理处罚和内部人、财、物的管理，因此，我们要找准问题的关键，在这方面下工夫，我们要抓住这些重要部位和对象，创新手段，加大预防和治理的力度；重要岗位要定期进行轮岗；要形成硬性监督措施，对个人的工作要纳入专项检查、全面落实岗职体系，开展日常监督、岗位监督和专项监督；要开展执法监察，对审计法律法规的执行情况进行监督检查，把执法监察渗透到审计工作的各个环节，实行全过程监督，杜绝“关系审计”和“人情审计”现象的存在。

预防审计干部职务犯罪是一项长期的工作，是艰巨的任务，任重道远，不可能一蹴而就，我们只要做到立足实际、重在预防、意在治本、着眼教育、关口前移、加强防范、长抓不懈，就一定能取得成效。

参考文献：

[1]中华人民共和国宪法.

[2]中华人民共和国审计法.

[3]预防职务犯罪出生产力[N].]检察日报，2013年3月.

篇6：基层检察机关内部监督的思考

一、基层检察机关内部监督面临的问题

目前基层检察机关内部监督中主要存在以下四个方面问题:一是执法观念不相适应。少数检察干警片面认为检察机关的职能主要是法律监督, 对检察机关的服务职能、人权保障职能认识不够, 在执法办案中存在着重实体轻程序, 重打击轻保护、重数量轻质量的倾向, 导致办案质量不高。二是存在特权思想。少数检察干警执法不文明、不规范, 存在特权思想, 伤害群众的感情, 有损检察机关形象;有的办案责任心不强, 证据收集不充分、文书制作粗糙;有的不注重依法保障当事人及律师的权利, 没有履行义务告知;有的办案程序不规范, 立案、逮捕、起诉把关不严;个别干警甚至在办案中非法插手经济纠纷, 超期、超范围扣押款物等。三是办案不廉洁。个别干警受利益驱动, 违纪办案。一些犯罪嫌疑人、申诉人或其家属想方设法和办案人员拉关系, 套近乎, 吃请馈赠。少数检察干警经不住诱惑, 办关系案、人情案、金钱案, 甚至以权谋私、贪赃枉法。四是监督职能发挥不够。个别干警不敢监督、不善于监督、监督不到位, 法律监督能力不强, 在查办职务犯罪中不能正确处理办案质量和数量的关系, 在诉讼监督中手段疲软、创新不足, 消极畏难, 解决检察业务与队伍相关的突出问题方法不多, 依法履行法律监督能力不强。

二、加强基层检察机关内部监督的途径及对策

基层检察机关是国家法律监督机关, 也是查处腐败案件的职能机关, 因此必须牢固树立监督者更要接受监督的观念, 切实加强对行使检察权的监督和制约, 进一步规范干警的执法行为, 从源头上堵住违法违纪现象的发生。

(一) 建立廉政教育预警机制

基层检察机关必须把思想道德建设放在首位, 坚持以人为本, 逐步形成一套廉政教育预警机制, 为干警正确履行法律监督职能筑起一道抵御腐败的思想道德防线。

1、廉政教育经常化。基层检察队伍建设的基础之一是廉政教育。把廉政教育纳入日常管理, 做到长计划短安排, 做到安排理论学习时有内容, 安排干警办案时有要求, 重点抓好两方面教育:首先是要坚持贯彻落实科学发展观, 围绕解决“为谁执法、为谁服务”这一根本问题;其次是用“立检为公、执法为民”的检察理念指导和教育干警。把落实《党风廉政建设责任制》、《检察官法》、《检察官职业道德规范》和中政委、高检院的纪律规定作为重要学习内容, 使广大干警牢固树立正确的权力观、地位观、利益观, 增强正确行使检察权的坚定性和自觉性。

2、警示教育制度化。加强基层检察队伍建设的一项重要措施就是要抓好警示教育, 适时开展警示教育尤为必要。每年定期组织开展警示教育, 组织基层干警开展向优秀共产党员学习, 收看有关专题教育片, 熏陶干警思想灵魂, 运用先进典型进行正面教育, 引导、激励干警;运用反面案例开展警示教育, 做到警钟长鸣。

3、教育活动多样化。充分运用广播、电视、报刊等媒体手段, 扩大教育的覆盖面;利用互联网、手机短信等现代科学技术构建教育信息平台, 快速传递教育信息, 增强教育的直观性、灵活性、全面性。同时在单位开设教育宣传栏, 领导讲课, 建立教育基地, 编发宣传信息, 组织开展基层干警文艺演出和贴近实际的主题教育活动, 努力营造浓厚的检察文化和机关文化氛围。通过生动活跃的形式, 独特新颖的载体, 着力打造严格、公正、文明、廉洁执法的高素质检察队伍。

(二) 完善内部监督制约机制

正人必先正己。基层检察机关担负着法律监督和惩治腐败的重要职责, 而加强对行使检察权的监督制约, 则是从源头上预防和杜绝干警违纪违法。因此, 必须始终把监督作为关键环节来抓, 以坚持强化内部监督为主, 内外监督并举, 不断完善内外监督制约机制, 用制度教育人, 引导人、约束人、管理人, 做到了执法权行使到哪里, 监督工作就落实到哪里。以实行党风廉政建设责任制为龙头, 建立和完善领导干部监督机制。以落实执法责任制为基础, 建立和完善自我制约机制, 重点抓好三个环节。

1、明确重点监督部门。根据基层检察机关各部门的性质和特点, 应以反贪污贿赂、侦查监督、公诉、反渎职侵权等业务部门为重点。这些部门是检察执法权主要集中的部门, 也是基层检察机关的“窗口”, 直接与人民群众和当事人接触, 其执法水平直接关系到基层检察机关的形象。也是比较容易发生问题的部门, 必须作为重点加以监督和制约。同时, 其他部门也要根据自身特点, 有针对性地进行监督和制约。

2、把握易发生问题的环节。容易发生问题的环节主要有不立案、不批捕、不起诉环节, 撤案处理、错案赔偿环节, 变更强制措施环节, 人民法院作无罪判决以及上级批转、人大转办、新闻媒体曝光和民众反映强烈的案件中所反映的环节。这些环节实质上是基层检察机关对案件事实的认定、程序的遵守、法律的适用, 同时也反映执法质量的问题易发环节。

3、重点预防易发问题。在把握易发问题环节的同时, 必须在内部监督中重点预防容易发问题。应以徇私枉法、权钱交易, 执法不文明, 违法违规办案, 执法不作为, 以及不能依法独立行使检察权等问题为重点。这些问题既是民众反映强烈的问题, 也是统一执法思想、规范执法行为活动中应解决的问题, 必须发现一起查处一起, 决不姑息迁就。

此外, 还要加强对领导干部的监督, 干部选拔任用的监督, 重大经费开支、重大工程建设项目招投标的监督等。

(三) 积极拓展预防机制

开拓思路, 畅通渠道, 积极做好监督和预防工作, 必须强化三个意识:一是要强化监督预防意识。要把这项工作紧紧抓在手上, 不断地进行探索与实践, 把监督预防放到首要位置, 变查处惩治为主为监督预防为主。二要强化超前监督预防意识。要注意总结经验教训, 变事后监督被动查处为警钟长鸣事前防范。三是要强化被监督者主动、自觉接受监督的意识。要有针对性地开展这方面的教育, 变被动接受监督为主动欢迎监督。只有这样, 才能确保监督预防工作思想到位、措施到位、工作到位。

1、积极实施“阳光检务”。积极推行“阳光检务”, 把检察权的运行置于外部监督的“阳光”之下, 是满足人民群众知情权、参与权和监督权的重要举措, 也是检察机关深入学习实践科学发展观, 围绕“强化法律监督, 维护公平正义”的检察工作主题, 建立健全内部监督与外部监督相结合、纵向监督与横向监督相结合的监督体系, 推动基层检察工作和队伍建设的全面健康发展的必然要求。通过推行“阳光检务”, 促进严格公正文明执法, 增强透明度, 自觉接受社会各界和广大人民群众的监督, 使基层检察干警模范遵守各项规章制度, 廉洁自律, 促进基层检察机关健康有序的发展。

2、跟踪监督办案全过程。推行“一案两卡”制度, 是加强基层检察机关内部监督, 从源头预防的重要举措。为此, 一方面应以反贪、反渎、侦查监督以及公诉部门为重点推行“一案两卡”制度, 将责任落实到各局、科、室, 落实到每一位办案人员。另一方面要确定重点对象及范围, 即以自侦部门所立涉嫌犯罪案件和侦查监督、公诉部门不捕、不诉案件实行“一案两卡”, 跟踪监督办案过程, 不仅使案件的办案质量明显提高, 同时容易发现漏洞, 以便及时予以纠正, 真正做到从源头预防。

3、适时开展对案件质量回头看。适时开展对案件质量回头看, 及时听取相关单位的意见和建议, 是落实“一案两卡”制度的重要环节, 也是内部落实党风廉政建设责任制等制度的检查和督导手段。一方面可以掌握办案人员有无违纪情况, 促进公正办案、廉洁自律;另一方面可以听取意见和建议, 便于及时改进, 促进基层检察工作的顺利开展。

篇7：机关食堂的内部控制探讨

关键词：机关食堂,内部控制,措施

机关食堂内部控制的职能不仅包括对食材的采购、保管、领用以及安全卫生控制方法, 同时还有对食堂活动的计划、控制与评价, 并制定出与之对应的各项规章制度。所以, 机关食堂要将内部控制贯穿于各项管理活动中。因此, 机关食堂要正视内部控制的重要性, 认清其中存在的缺陷, 加快构建有效的内部控制制度, 从而更好地为机关单位提供服务。

一、加强机关食堂内部控制的意义

(一) 有利于机关食堂独立经营

机关食堂属于非营利性组织, 其运营以机关补贴资金为主。处于市场化改制的环境下, 机关食堂在满足机关人员服务要求后, 为更好地服务于社会, 就需要具备独立经营的能力, 而内部控制制度就是机关食堂实现市场化经营的前提。机关食堂通过加强内部控制, 能够让自身的经营管理的效率与质量得到提升, 并逐步提高在市场化经营环境中的效益, 保持盈亏平衡。

(二) 有利于提高机关单位运作效率

机关食堂是伴随着机关单位存在的, 因此为加快机关单位现代化改制速度, 提高其运作效率, 机关食堂必须做好内部控制, 改善服务质量。由于机关食堂是机关单位不可或缺的一部分, 有着十分特殊的作用[1]。机关食堂要认清自身职责, 不断完善内部控制制度, 以市场化运营为目标, 这样可以在满足机关单位员工需要的同时, 还能提高盈利, 有效减轻机关单位负担。

(四) 让会计核算更加可靠、准确

管理层在管理机关食堂的过程中, 需要了综合运用多种技术手段, 严格执行相关规章制度, 有效控制食堂各项经营管理活动。在内部控制制度之下, 能够让食堂经营管理更加有效, 有利于第一时间掌握信息, 为会计信息资料的可靠与正确提供保障, 让决策的可信度更高。机关食堂通过实行良好内部控制体系, 避免资源浪费的情况, 防止出现营私舞弊, 让机关食堂经营管理效率更高。

二、机关食堂内部控制存在的问题

(一) 管理粗放、漏洞很多

因为机关单位是机关食堂主要服务对象, 所以机关食堂经营管理效率一般很低。让机关人员用餐需要得到满足是机关食堂主要目标, 并且工作的重点也是食品的安全[2], 并且很多时候还负责机关单位的接待工作。然而因为受制于现行制度, 机关食堂缺乏商务酒店的高层次与高效性, 所以公务接待能力明显不足。并且机关食堂日常管理工作很粗放, 经营管理制度并不严格, 导致存在较多的漏洞。

(二) 管理制度不完善, 缺乏内部控制制度

从大部分机关食堂管理制度来看, 目前还处于基本管理制度上, 比如在员工就餐制度、采购上报制度、存储管理制度、卫生制度等方面, 缺少有效的内部控制制度。就员工就餐制度而言, 只是简单的约束了员工就餐的具体程序, 其本质是对员工日常行为的管理。而采购上报制度虽然是内控制度的一部分, 但是该制度仅仅把食堂财务制度作为机关日常财务管理之一, 机关食堂仍然缺乏内部控制制度。

(三) 管理模式落后, 服务意识淡薄

机关食堂由各机关单位独自经营, 不能统一进行规划发展, 并且同一单位间的食堂也存在着较大差异。因为机关食堂有一定特殊性, 如果实行落后的经营管理方式, 脱离机关补贴后是不能独立经营的[3]。此外, 工作人员服务意识淡薄。由于机关食堂是机关单位的内部机构, 主要服务于本单位的员工, 所以市场化意识和服务意识并不强。并且工作人员的一切行为都只能听从领导的指示, 每天机械的重复着工作, 这样服务很难得到创新与改善。

三、加强机关食堂内部控制的措施

(一) 改善内部控制环境

机关单位相关领导要提高重视, 充分认识到机关食堂市场运作的重要性。要给予机关市场支持, 在其满足本单位人员用餐服务的基础上, 为外界提供服务, 以此实现独立经营。另外, 还要适当下放经营权力, 帮助机关食堂建立完善的内部控制制度, 为机关食堂加强内部控制创造良好的环境。另外, 还要加强食堂物资采购管理, 最大限度做到经济实惠、价廉质优。机关食堂中的粮、油、肉和豆制品等要定点采购、统一配送。要设立专职食品检验员把好食品质量关, 严格检查与验收进入食堂的原材料。同时要建立内部制约制度, 实行多人采购制度, 同时采购人员要定期轮换。

(二) 将控制程序系统作为核心

对于内部控制制度来说, 主要是借助财务监督的作用, 及时将机关食堂经营中存在的问题反馈出来, 从而实现对问题的监督与控制, 并妥善解决问题。机关食堂内部控制系统主要由6部分组成, 即问题报告反馈系统、风险控制系统、预算控制系统、财务会计系统、授权批准系统和组织关系系统, 通过对风险、预算、财务、授权、组织等工作进行控制, 及时发现其中存在的问题并反馈报告出来。通过各内部控制系统的配合协作, 提高机关食堂日常经营管理的有效性。比如, 要建立完善的财务管理制度, 机关食堂要坚持“统一领导、集中管理”的财务管理体制, 将财务风险控制到最小。

(三) 做好控制系统的监督评价

不论何种制度系统, 都是存在一定不足与缺陷的。为更好的发挥出制度的效果, 必须在日常工作中将制度落实, 同时还要加强对内部控制制度的检验, 确保其有利于机关食堂的经营管理。所以, 在对内部控制制度进行完善时, 还要建立有效的监督评价机制, 这是内部控制制度在机关食堂顺利运行的保障。比如要明确领导责任制, 机关食堂实行职工法定代表人负责人, 从整体上对机关食堂管理工作负责。要建立第一责任人为组成, 领导小组由会计、总厨师长、后勤部长、食堂管理人员组成, 全面负责机关食堂的财务收支、安全卫生以及饭菜质量管理工作。

(四) 全面提供员工素质

机关食堂要加强对员工沟通能力、职业道德、技术能力、文化素养和团队精神的培养, 帮助员工树立起正确的人生观、价值观。要从食堂自身特点出发, 加快文化建设, 为员工增强舒心的工作环境, 培养员工良好的服务理念, 统一员工的思想与行为, 让员工认清自己的价值, 让员工综合素质得到提高。另外, 还要加强对机关食堂人员的管理, 对食堂所有工作人员进行量化考核, 让其能够爱岗敬业、遵纪守法, 从而全心全意做好机关食堂工作。

四、结语

总之, 机关食堂要主动改变以为的经营模式, 积极拓展供餐范围, 在实现盈亏平衡的基础上, 最大限度创造利润, 减轻机关单位的经济负担。因此, 机关食堂要以实现独立的市场化经营为目标, 建立完善的内部控制制度, 并将其落到实处, 只有这样才能提高机关食堂市场化经营水平, 提高经营管理的质量与效率, 从而更好地服务于机关单位。

参考文献

[1]姚宇娜.关于机关单位食堂成本控制管理的几点思考[J].现代经济信息, 2014, 12:282-283.

[2]陈忠福.抓好民心工程做好机关食堂工作[J].经营管理者, 2014, 20:55.