土地违法案件调查报告

2024-04-08

土地违法案件调查报告（共9篇）

篇1：土地违法案件调查报告

土地违法案件调查报告

案由：88牧业有限责任公司非法占用基本农田案调查机关：镇坪县国土资源执法大队经办人：调查时间：2010年5月24日

当事人情况：单位（姓名）：**牧业有限责任公司，法人代表：**，性别：男，年龄：43，职务：总经理

一、调查情况: 我们于3月底进行2009卫片执法检查工作，4月底到卫片监测的各个点进行了实地踏察确点，于5月10号到卫片监测的3号图斑进行实地测量和调查，也就是**牧业有限责任公司在3号监测点修建的养猪场，共占用耕地13562.456平方米，用的是全占仪，请的是大河煤矿的技术****。经查阅我局的基本农田保护区划定图片件和相关的建设用地预留档案，该宗地为基本农田，39号图斑，未预留建设用地，不符合土地利用总体规划，由此确定，该建设用地为非法占用基本农田，违反了相关的法律法规和部、省、市、县的相关规范性文件，应进行立案处理。当时，柯昌勇（法人代表）没有在，经调查，他人没有在公司，回了重庆老家。事后，经多方联系，于5月24日找到柯昌勇本人，并做了调查询问笔录，初步认定为非法占用基本农田,当场下达了《责令停止违法行为通知书》，并于6月25日根据相关的法律法规下发了《行政处罚告知书》，6月30日，**牧业有限责任公司送来了陈述状，主要陈述的内容是：

1、根据国土资发[2008]220号、《农村土地经营权流转管理办法》以及镇政办发[2008]73号文件的精神，要求我局撤销下发的《行政处罚告知书》拟做出的行政处罚。接到88牧业有限责任公司的陈述状后，我们大队全体非常重视，对照当事人的诉求，认真查阅了相关的文件和法规后认为：他们的要求的第一项和第三项不成立，国土资发[2008]220号文件规定禁止占用基本农田搞畜牧业养殖用地。根据安国土资发[2009]58号和根据镇政办发[2008]73号文件精神由县农业局、县国土资源局制定的镇政农发[2008]16文件规定，也是严禁占用基本农田。更有依据的是《基本农田保护条例》第十五条、第十七条的规定。我们认为他们的陈述不成立。

二、经调查认定的主要违法事实：经查实，**牧业有限责任公司在小河乡战斗村一组修建科达万头仔猪繁育场，其行为违反了《基本农田保护条例》第十五条、第十七条和《中华人民共和国土地管理法》第四十四条、四十五条的规定，已构成违法用地行为的事实。

三、处理意见：该地块未经有批准权的人民政府批准，非法占用基本农田建设猪场，毁坏了种植条件，根据《基本农田保护条例》第三十条、第三十三条和《中华人民共和国土地管理法》第七十六条的规定，建议给予如下处罚：

（一）拆除地上建筑物和构筑物，恢复土地原状和耕作层，申请农业部门验收合格。

（二）违法占用耕地面积按每平方米3元处以罚款。当否，请领导批示。

经办人：（签名）

二〇一〇年六月三十日

篇2：土地违法案件调查报告

分析上述案例实在弄不明白，若说是“调查报告”，建议却是“立案查处”;若说是“立案报告”，其标题分明是“土地违法案件调查报告”。在此，我认为，有必要就土地违法案件调查报告的要求及内容作一讨论。

调查报告是国土资源违法案件承办人员在调查结束后，将案件的事实、证据和自己的处理意见写成书面材料，请领导审查、批示的一种法律文书。因此，在制作调查报告时，应如实地将案件事实和材料全面地反映出来，并提出自己的看法和处理意见，以便领导审批时了解案情，确定正确的处理意见。

篇3：土地违法案件调查报告

从各类草原违法案件的具体情况看, 2015 年发案数量较上年减少的案件类型有5 类。其中, 非法开垦草原案件发案1 663 起, 破坏草原面积16.12 万亩, 分别比上年减少了12.9% 和43.5%, 此类案件主要发生在内蒙古、新疆、吉林和黑龙江四省区;非法征收征用使用草原案件和非法临时占用草原案件的发案数量分别比上年减少18.6% 和14.7%, 破坏草原面积分别比上年减少了32.4% 和33.8%;违反禁牧休牧规定案件发案数量12 822 起, 比上年减少了13.9%, 但仍是发案数量最多的案件类型;违反草原防火法规案件比上年减少了44.8%。发案数量较上年增加的案件类型有3 类。其中, 违反草畜平衡规定案件数量增加了16.6%;非法采集草原野生植物案件数量增加了50.4%;买卖或者非法流转草原案件增加了7.7%。

2015 年是“十二五”的收官之年。“十二五”期间, 各级草原监理机构不断加大执法力度, 各类草原违法案件发案总数比“十一五”增加了4.3%, 但破坏草原面积大幅度减少, 下降了48.7%。同时, 草原违法案件查处效率进一步提高, “十二五”各类案件的平均立案率和结案率分别比“十一五”提高了3 个和0.3 个百分点。

针对2015 年各类草原违法案件发生的规律和特点, 《报告》提出, 2016 年应当采取以下措施, 进一步强化草原执法监督工作:一是推进草原立法进程, 不断健全和完善草原执法依据;二是创新草原执法方式, 严厉打击破坏草原违法犯罪行为;三是强化草原执法培训, 不断提高草原执法人员素质和能力;四是加强草原普法宣传, 营造草原执法监督工作良好氛围。

篇4：土地违法案件调查报告

记者近日了解到，2011年，内蒙古自治区共立案查处土地违法案件1370件，国土资源市场秩序持续好转。

据介绍，2011年，内蒙古自治区重点落实了部门联合执法、公开曝光、问责制、动态巡查等制度，制订了防范违法用地警示约谈和违法违规案件公开通报挂牌督办等办法，发挥12336国土资源违法举报电话作用，在包头白云鄂博矿区开展视频监控试点，积极推进双保工程，建立了预防、查处、监管和部门联动等土地执法监管长效机制。同时采取统筹安排、提前部署，将土地执法监管共同责任纳入对盟市政府目标考核内容，全力推进执法检查工作。全年共立案查处土地违法案件1370件，涉及土地维护面积12.81万亩。

内蒙古今年将安排3亿元恢复治理矿区地质环境

2012年，内蒙古自治区将安排3亿元，在乌海市、鄂尔多斯市和赤峰市等地的13个矿区，进行地质环境恢复治理，治理面积共计20平方公里。

记者日前从内蒙古国土资源厅获悉，今年，内蒙古将对重要采矿集中区开展地质环境详查，编制区域矿山地质环境保护与治理恢复规划，建立区域矿山地质环境监测网络，实施矿山地质环境遥感信息动态监测。

据了解，内蒙古将以鄂尔多斯市为试点，积极构建和谐矿区，全面落实矿产资源规划确定的最低开采规模制度和准入条件，实施矿产开发项目社会风险评估和听证制度，探索提高矿山所在地农牧民收入的有效途径，建立矿地矛盾协调化解机制，建立对农牧民环境污染补偿机制，强化矿山企业的社会责任。

2011年，国家和内蒙古自治区投入3.88亿元，完成矿山地质环境治理项目50个，恢复治理面积30平方公里，区域人居环境治理得到改善，8.2万人直接受益。

神东煤炭集团乌兰木伦矿成功发明乳化液回收装置

近日，神东煤炭集团乌兰木伦矿成功发明乳化液回收装置，减少了井下水复用的污染。

该装置利用废旧单体压力表进行改造，加上一个弯头，弯头再连接软管到回收容器。小工具看似很简单，但是解决了以往回收废旧乳化液难的问题，保证了井下水质。从使用乳化液回收装置以来，每回收一根单体可回收约4L乳化液，该矿综采队每个生产班回撤20根单体算，可回收约80L乳化液，全天平均回收约200L。

包钢西创两大研发中心揭牌

近日，包钢西创“设备成套研发中心”和“工业渣综合利用研发中心”揭牌仪式举行。

包钢西创“设备成套研发中心”以围绕包钢新体系建设所需设备和成套设备研发为重点，重点开展立磨系列化成套设备、鱼雷罐车、4500立方米高炉炉顶无料钟布料器、LF炉、日产1000吨石灰回转窑等项目的攻关。包钢西创“工业渣综合利用研发中心”将以为包钢循环经济产业发展提供技术支撑为重点，成立后将加快实施水泥品种开发及其最佳原料配比、热焖钢渣尾渣综合利用、脱硫石膏综合利用、包钢矿渣微粉在水泥和混凝土中最大掺量、冶金渣预拌干混砂浆开发等项目的试验与技术研究。

文/包钢

内蒙古去年新增耕地16.5萬亩

2011年，我区组织实施了农村土地整治国家重大工程和自治区重点工程，投入资金20.42亿元。其中，国家和自治区投入17亿元、盟市旗县配套3.42亿元，建设规模166万亩，新增耕地16.5万亩，新增耕地率9.9%。同时，自治区又下达各盟市土地整治资金13.71亿元，用于农村土地整治项目建设。

包钢跨入千万吨级钢铁企业

2011年包钢全年钢产量达到1022．12万吨，一举进入我国千万吨级钢铁企业行列，圆了几代包钢人的梦想。包钢跨上第一、第二个百万吨钢台阶，分别用了19年和10年，从500万吨到1000万吨仅用了6年。近年来，包钢从提升产能和丰富生产内涵两方面入手，树立创新观念，在培育创新模式等方面进行不懈探索，使技术创新成为实现千万吨级的核心动力，达到质量、品种和产量的同步提升。

二连浩特国家地质公园规划通过评审

近日，在国土资源部组织的地质公园规划评审会上，《二连浩特国家地质公园规划(2011——2020)》顺利通过审查。《规划》划定二连浩特国家地质公园总面积70平方公里，总体布局为“一个中心、一个园区和两个保护点”。《规划》突出了地质公园保护地质遗迹、重视科普设施建设和带动地方经济发展的总体目标，将为地质公园今后的基础建设、经费投入和可持续发展提供可靠的依据。

二连浩特市自2005年开始申报、建设国家地质公园，历经6年多的实际工作，完成了保护区围栏、标牌、保护站等保护设施建设；新建了恐龙科普馆、恐龙化石原地埋藏馆、二连地层馆、矿物晶体馆和驿站博物馆等场馆；完成了恐龙博物馆土建和外装，并即将进入布展阶段。配合地质公园建设，市政府新建了恐龙市门、恐龙景观大道、恐龙广场、恐龙公园等设施，使城市的每一个角落都展示着恐龙之乡的独特魅力。目前的地质公园，已经在地质遗迹资源保护、地学知识科普教育、人文历史展现和特色旅游业发展上发挥了非常积极的推动作用。

二连浩特市国土资源局/马飞敏

篇5：土地违法案件调查报告空白

（首页）

案由：

调查机关：

承办人：

调查时间：

当事人情况：

经调查主要认定的违法事实：

处理意见：

篇6：土地违法案件调查处理培训材料

一、违法案件调查处理总体要求

（一）土地执法监察原则

以事实为依据、以法律为准绳，做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、适法正确、程序完备。

（二）办案依据

国土资源执法监察主要依据《中华人民共和国土地管理法》、《中华人民共和国土地管理法实施条例》、《陕西省实施<中华人民共和国土地管理法>办法》、《基本农田保护条例》、《中华人民共和国矿产资源法》、《土地违法案件查处办法》、《行政处罚法》、《行政诉讼法》、《行政复议法》等相关法律法规。

（三）办案人员

办案人员必须是依法取得国土资源执法监察证的工作人员。

二、案件调查取证

（一）案件来源。

国土资源违法案件来源一般有三种情况：一是巡查发现、二是上级交办，三是群众举报。

（二）立案。

发现违法线索后，先进行初步调查，将调查情况及时向领导汇报。对有明确的行为人和违法事实，需进行行政处罚，符合国土资发„2005‟176号《查处土地违法行为立案标准》的，填写《立案呈批表》经主管局长签字批准，予以立案，及时查处。

（三）案件调查取证。

1、调查人员

对批准立案的案件，案件调查单位应指派2名以上工作人员承办，及时进行调查取证及法律文书送达工作。

2、调查材料

调查取证材料要有违法当事人、村、组负责人、有关主要参与人、证人等相关人员询问笔录；现场勘测记录、土地利用总体规划图；单位营业执照，法定代表人身份证明书、委托书、法定代表人及受委托人身份证复印件、用地协议、缴款票据、相关单位批准文件（发改委立项、规划建设局规划定点批复、土地预审、规划局规划审批、环保局环评等文件）、会议记录等相关书面证据材料；调查完结后要形成土地违法案件调查报告。相关询问笔录内容要能相互印证，如出现差异或矛盾时，要进行补充调查，并以相关书面证据材料为准。

3、询问笔录内容：

（1）违法单位名称（全称）、单位性质、地址、联系方式；法定代表人（违法当事人）姓名、年龄、职务、政治面貌、住址、联系方式；违法建住宅的，要有被调查人家庭人口（含户籍情况）结构及年龄构成、原房等情况；

（2）有无用地审批文件，并审查是否合法有效；（3）建设用途、建设项目名称、规划定点放线日期及人员、动工日期、建设现状（含建筑物名称、栋数、层数、面积、建设程度等）、建筑物占地面积、建筑面积（两层以上分层累计）、实际占地面积、破坏程度、占地类型、付款金额、缴付单位、付款类别、收款用途、征地款兑付情况及有无用地协议、会议记录、相关单位批准文件、何时投入使用、村组干部任职期限、原住房及宅基地面积、原宅基地处理等情况；

（4）如属村组集体行为，应提取单位法定代表人或负责人询问笔录及会议记录；无会议记录的，应提取与会人员三分之二以上成员材料佐证；直接违法用地单位不具备法人单位资格时，应提取其上级主管单位（法人单位）询问笔录，并提供法定代表人证明书、委托书（要载明委托事项及委托权限）、法定代表人及委托人身份证复印件等书面证据。

（5）询问笔录首页开始应记载：“我们是户县国土局监察中队（或----国土所）土地监察员，请查看执法证件”字样；询问笔录结尾处应记载：“

1、你（单位）***的行为，已违反了《中华人民共和国土地管理法》第***条，依据《中华人民共和国土地管理法》第***条之规定，现责令你立即停止施工，等候处理（或限期改正）；

2、你还有无补充；

3、请查看笔录，看有无出入”等字样。

（6）询问笔录结束时，应在末页由被调查人写明“经本人核对，以上笔录属实（或向我宣读过）”，被调查对象应当在笔录上逐页签名、按指印。

3、现场勘测

案件承办人员进行案件现场勘测时，必须现场制作勘测笔录，绘制现场勘查平面图。现场勘测时，应由案件承办人员、当事人及被邀参加人（见证人）共同到场，并由各方在勘测笔录及现场勘查平面图上签字。

勘测笔录上应写明建设现状，含占地面积、建筑物占地面积、建筑面积、建设程度或破坏程度、占地四至等内容。现场勘查平面图要准确标注建筑物名称、栋数、层数、建设程度或破坏程度、占地及建筑物尺寸等内容和数据；现场勘测平面图绘制及数据标注要规范整洁，能反映建设现场完整情况。

4、土地利用总体规划图

每宗违法用地案件，须附对应位臵的乡镇土地利用总体规划图（2006-2020年），并标注出违法用地位臵及占地类别。标注要整洁规范，能反映出占地的具体位臵及占地形状。

5、责令停止土地违法行为通知书

经调查发现有违法行为的，应立即下发《责令停止违法行为通知书》，在存根上注明建设现状和建设程度（或破坏程度）。

6、土地违法案件调查报告

违法案件调查结束后，承办人要书写《土地违法案件调查报告》。调查报告要能全面反映违法用地情况，主要有以下内容：违法单位或个人的基本情况、有无用地批文、有无其他部门批准文件、用地合同主要内容、建设项目名称、动工日期、建设现状（建筑物名称、栋数、层数、建设程度或破坏程度）、占地面积、建筑物占地面积、建筑面积、证据情况、占用土地的现状地类和土地利用总体规划地类、违反的法律条款、处理依据的法律条款、以及办案人员对违法单位或个人提出的处理建议。调查报告结尾处要加盖调查单位公章，并由案件调查人员签字，注明报告形成日期。

三、违法案件处理。

在事实清楚、证据确凿的基础上，下发听证告知书、听证通知书、处罚告知书，并将案卷移交监察科依法定程序处理。监察科对移交来的案件材料进行审核，对材料不齐、事实不清的，退回补充调查，调查人员应在5个工作日内补充调查完毕；对材料齐全、事实清楚的，按下列程序处理：

（一）违法案件调查取证结束，三日内向违法案件当事人先送达《行政处罚听证告知书》，填清违法事实、违反条款及拟行政处罚内容。

（二）《行政处罚听证告知书》送达后，当事人三日内提出听证申请的，当日确定听证会召开的时间、地点、主持人，并及时向当事人送达《行政处罚听证通知书》。填清听证会召开的时间、地点、主持人姓名及当事人提出主持人回避的具体截止时间。召开听证会的时间定在《行政处罚听证告知书》下发七日后；一般案件由监察科长主持召开听证会，重点案件由主管领导主持召开听证会；提出主持人回避的，截止时间一般在听证会召开三日前。听证会当事人可亲自参加，也可委托1至2人参加（带委托书）。

（三）在《行政处罚听证告知书》送达三日后，当事人放弃听证，或听证会召开后违法事实清楚、处理依据合法的情况下，三日后向违法当事人送达《行政处罚告知书》，填清违法事实、违反条款、行政处罚内容及提出陈述、申辩的具体截止时间。提出陈述、申辩的截止时间一般为该告知书送达七日后。如听证会发现违法事实存在出入的，待补充调查结束后下发《行政处罚告知书》。

（四）以上时间段，最后一天是节假日的，顺延至下一个工作日。

（六）《行政处罚告知书》下发陈述、申辩到期后，七日内由案件承办人拿出处罚建议，上报局务会研究决定，制作《行政处罚决定书》；对涉嫌犯罪的案件，先行移送公安、检察机关处理；需追究党政纪责任的，向相关单位提出党政纪处分建议。

（七）《行政处罚决定书》制作完成后，由案件调查人员在七日内送达违法当事人。

四、申请执行

（一）当事人未在法定期限内自觉履行处罚决定内容，未起诉、未申请复议的，到期后（拆除案件送达后两个月、其他案件送达后三个月）由案件调查人员在五个工作日内向违法当事人下发《土地行政处罚催告书》，十日内违法当事人仍未履行处罚决定的，由监察科申请人民法院强制执行。

（二）当事人不服处罚决定，提起行政诉讼或行政复议，行政诉讼或行政复议决定维持的，由案件调查人员在五日内向违法当事人下发《土地行政处罚催告书》，十日内违法当事人仍未履行处罚决定的，由监察科申请人民法院强制执行；行政诉讼或行政复议决定撤销的，按相关规定处理。

五、结案

（一）移交强制执行申请书后，承办人填写《违法案件结案呈批表》，经主管局长批准后结案。

（二）整理材料装订档案，一案一档。案卷应按照下列顺序编目装订，立卷归档。

（1）案卷目录

（2）行政处罚决定书及送达回执（3）罚款票据

（4）土地犯罪案件移送书及送达回执（5）党政纪处分建议书和处理决定（6）违法案件调查报告（7）立案呈批表

（8）案件来源、信访材料（9）现场勘查平面图（10）土地利用总体规划图

（11）责令停止土地违法行为通知书及送达回证（12）听证告知书存根及送达回证（13）听证通知书存根及送达回证（14）听证会纪录

（15）处罚告知书存根及送达回证（16）催告书存根及送达回证（17）调查笔录

（18）合同书、协议书、交款凭证、营业执照、法定代表人身份证明书、身份证复印件、会议记录、违法现场照片等书面证据材料

（19）强制执行申请书（20）结案呈批表

六、调查取证及法律文书送达相关要求

（一）违法案卷中所有材料，除打印、复印外，均应用钢笔或中性笔书写，不得用油笔等不能长期保持字迹的书写工具，更不能使用铅笔。询问笔录要清楚记录询问内容，不得使用容易产生歧义、影响证据采信力的记录方式和语言。

（二）询问笔录、现场勘查笔录、现场勘测平面图应在被调查人当面现场制作，询问笔录应专人记录，不得出现多人笔迹（不含签名）。

（三）询问笔录、现场勘测笔录首页所列项目、相关数据要填写齐全，调查人、勘测人、被询问人、见证人须签字按指印，并注明见证人身份。询问笔录、现场勘测笔录、现场勘查平面图相关数据处要由被调查人按指印。

（四）交款票据、用地合同、相关部门文件、会议记录等书面证据材料，复印件要先与原件进行核对，在无出入的情况下，由提供人签名、注明提供日期。

（五）立案呈批表、停建通知书、责令限期改正通知书、行政处罚听证告知书、行政处罚听证通知书、行政处罚处罚告知书、行政处罚催告书等法律文书由各调查单位自行编号并填写下发，存根及送达回证由调查单位负责人签发，承办人签名。各项法律文书各调查单位要分类登记造册。

（六）停建通知书、责令限期改正通知书、行政处罚听证告知书、行政处罚听证通知书、行政处罚处罚告知书、行政处罚催告书等法律文书要规范填写。一是文书发送主体填写要规范，是自然人违法的，主体为违法者个人姓名；是法人单位或集体违法的，主体为法人单位或集体全称，且各法律文书主体要填写一致；二是法律规定既有主罚又有从罚的，主、从罚均须填写。涉及罚款的，按法律规定的幅度填写；三是处罚内容不能超越法律规定填写，如补办用地手续等；四是不能出现《行政处罚告知书》比《行政处罚听证告知书》处罚内容更重的情况，一般情况下两者处罚内容是相同的；五是法律文书存根和向违法当事人所发原件内容必须一致，并在中缝线处上下方向将编号用汉字大写。

（七）停建通知、行政处罚听证告知书、行政处罚听证通知书、行政处罚处罚告知书、行政处罚处罚决定书、行政处罚催告书等法律文书送达时，必须现场填写送达回证及存根（处罚决定书无存根）。送达回证上要填齐收件人姓名（或单位名称）、案由、法律文书名称、送达地点、送达时间、签发人、送达人、收件人等内容。送达回证及存根均要由收件人签名，并由其注明签收时间。送达时间、收件人签名处均要按指印。以上法律文书送达后三日内将送达回证送监察科。

（八）法律文书送达分为直接送达、留臵送达、邮寄送达、公告送达。在实际工作中，邮寄送达、公告送达一般不予采用。

（九）法律文书送达回证由家庭成员中成年家属代收的，应注明与违法当事人关系；违法当事人拒绝签收时，注明事由，邀请村干部、乡镇土地协管员或包村干部两人以上作为第三方见证人，在《法律文书送达回证》上签字并按指印，注明见证人身份及留臵送达地点等内容，并将法律文书留臵在送达现场。

（十）应保持笔录字迹工整、材料整洁完整，相关日期、数据不得涂改。

（十一）违法案件应在20个工作日内调查结束，20个工作日内因客观原因无法完成的，报主管局长同意可适当延长时间，但最长不超过30天。

七、其他要求

（一）案件承办人员应坚持实事求是的原则，全面、客观、公正地进行调查处理，对案件相关证据材料的真实性、准确性负责，坚决杜绝违规代签和要求违法当事人提前在空白法律文书送达回证上签字盖章现象。

（二）案件调查取证须2名以上工作人员共同进行，并向调查取证对象出示国土资源执法证件。

（三）案件承办人员与被调查人有利害关系的，应当主动申请回避。

（四）案件承办人员不得使用哄骗、恐吓以及其他不正当方式进行询问。

（五）案件承办人员在调查处理过程，不得存在接受违法当事人的吃请等不正当行为。

篇7：土地违法案件查处程序

一、受

理

1、范围：

①上级交办

②其他部门移送

③群众举报

2、登记：

对受理的案件，填写《案件受理登记表》

3、处理：

对受理的案件，进行初步审核，并根据审核情况，在七日内作出如下处理：①符合立案件的，立案查处；②不符合立案条件的，告知交办，移送案件的部门或者举报人；③不属于本部门管辖的，移送有管辖权的部门办理；④违法行为构成犯罪的，移送有关机关。

二、立

案

1、立案条件

国土资源管理部门受理行政违法案件后，应当进行审查，符合下列条件的，应当立案：①有明确行为的人；②有违反土地法律、法规的事实；③依照土地法律、法规的规定应当追究法律责任的；④属本部门管辖和职责范围内处理的。

2、立案步骤

⑴审查。对受理的土地违法案件进行认真审查，听取知情人和有关单位及群众意见，确定是否符合立案条件。审查内容：①案件材料所反映的情况是否可*；②案件的违法性质和情节是否应追究法律责任；③是否应由本级、本部门管辖等。经过初步审查后，对符合立案条件的，应及时立案查处。⑵立案：填写《土地违法案件立案呈批表》，填好以下有关内容：案由、违法单位（人）的基本情况、案件来源、主要违法事实及性质、受理人建议、受理部门意见、主管领导意见。⑶上报：对重大土地违法案件，应当在立案后三日内报上一级人民政府国土资源行政主管部门备案，并在结案后一个月内将处理结果报上一级人民政府国土资源行政主管部门。

三、调

查

1、指派承办人。对承办人有关要求：

⑴承办人应当全面、客观、公正地调查、收集有关证据；⑵承办人在调查取证时，不得少于两人；⑶承办人在调查取证时，应当向被调查人出示证件。

2、询问有关人员

承办人可以向当事人、证人、关系人询问。询问结束，制作询问笔录，经被询问人核对确认笔录无误后，由询问人和被询问人签名或者盖章。

3、勘验检查

现场勘验，制作勘测笔录，由勘测人员，见证人和当事人签名或盖章。

4、收集证据

证据包括：⑴物证；⑵书证；⑶视听材料；⑷证人证言；⑸当事人陈述；⑹调查笔录和现场勘测笔录；⑺鉴定结论；⑻其他

5、责令停止

承办人经调查认定有违法行为，且正在进行的，应当及时发出《责令停止土地违法行为通知书》，送达当事人，责令当事人停止违法行为。

6、起草调查报告

承办人在案件调查结束后，根据事实和法律、法规，提出违法案件调查报告。

四、处

理

1、集体审议

对违法案件的处理，应当由国土资源行政主管部门领导集体审议，并实行行政首长负责制。审议应当制作笔录，由参加审议的成员签名。审议中的不同意见，应当如实记入笔录，并将笔录归入案卷。

2、处理

调查终结的案例，国土资源行政主管部门应当区别不同情况分别予以处理：⑴认定违法事实不成立的，对立案予以撤销，重大案件的撤销应当报上一级人民政府国土资源行政主管部门备案；⑵认定违法行为轻微的，依法可以不予行政处罚的，不予行政处罚；⑶认为违法事实清楚、证据确凿的，依法作出行政处罚决定，发出违法行为行政处罚决定书，送达当事人；⑷认定非法批地的，撤销批准文件，注销土地登记；⑸认定当事人拒绝、阻碍执法人员依法执行职务的，将案件移送公安机关；⑹认定国家工作人员违法，应当给予行政处分，依法给予行政处分；无权处理的，提出行政处分建议书并附调查报告和有关证据，移送有处理权的部门；⑺认定违法行为构成犯罪的，应当将案件移送司法机关。

五、告

知

1、在立案调查后，还应及时告知当事人依法享有的权利。国土资源行政主管部门在对违法行为作出行政处罚决定之前，应当以书面形式（《行政处罚告知书》）告知当事人作出处罚决定的事实、理由及依据和拟作出的处罚，并告知当事人依法享有的权利，如陈述权、申辩权，以及申请复议和提出诉讼的权利，但对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的证据应当保密。

2、听取陈述和申辩

当事人按照行政处罚告知书在规定的期限内规定的地点进行陈述和申辩。

3、在作出行政处罚决定之前，不依照《行政处罚法》规定向当事人告知给予行政处罚的事实、理由和依据，或者拒绝听取当事人的陈述、申辩，行政处罚决定无效。

六、听

证

1、承办人拟作出拆除、没收、较大数额罚款的处罚，且当事人要求听证的，国土资源行政主管部门要组织听证。

2、听证在国土资源行政主管部门作处罚决定之前进行，由国土资源管理机关中具有相对独立地位的专门人员或机构的主持下，由直接参与案件调查取证的国土资源管理人员和部门为一方当事人，被认为实施了违法行为并将受到处罚的公民、法人或其他组织为另一方当事人，及有关证人，利害关系人等共同参加，口头听取当事人的陈述、辩护、质疑和要求，以进一步澄清事实、核实证据。

3、当事人要求听证的，应当在接到行政处罚听证告知书后三日内提出，国土资源管理部门在听证的七日之前，应当以书面形式通知当事人举行听证的时间、地点及有关事项。

七、决

定

1、经过告知和听证之后，国土资源行政主管部门应针对案件的具体情况作出决定：⑴当事人确有违反国土资源法律、法规的行为，事实清楚、证据确凿，依法应受行政处罚的，都应依法决定对违法行为人的处罚；⑵认为当事人的违法行为已构成犯罪的，应当移送司法机关；⑶当事人有违法行为，但情节显著轻微，可不予行政处罚的，应当作出免予行政处罚的行为；⑷当事人没有违法行为或者依法不应当给予行政处罚的，应当作出撤销案件的决定；⑸认为依法应当给予当事人行政处分的，依法直接给予行政处分或依法提出行政处分建议书，并将有关证据材料移送监察机关，处理结果应当抄送移送案件的行政机关。⑹对于冲击国土资源行政主管部门，以暴力威胁或围攻、殴打、侮辱执法人员，拒绝、阻碍国土资源执法人员依法执行职务的案件，应当移送公安机关或检察机关处理。

2、对于决定给予行政处罚的案件，应该制作《土地违法案件行政处罚决定书》。

3、被处罚人对处罚决定不服的，可以在法定期限内申请行政复议或行政诉讼，根据《行政复议法》有关规定，被处罚人应当在知道作出行政处罚决定之日起六十日内提出行政复议；直接向法院提起行政诉讼的，根据《行政诉讼法》的规定，应当在知道作出具体行政行为之日起三个月内提出。《土地管理法》第八十三条规定，建设单位或者个人对责令限期拆除的行政处罚决定不服的，可以在接到责令限期拆除决定之日起十五日内向人民法院起诉。

4、查处土地违法案件，应当自立案之日起一个月内结案。因特殊情况不能按期结案，报请上一级人民政府国土资源行政主管部门批准，可适当延长结案期限，但最长不得超过三个月。

八、送

达

1、送达时间

土地违法案件行政处罚决定书作出后，应当在三日内送达当

事人及利害关系人，并在宣告后当场交付。

2、送达方式

①直接送达

②留置送达

③委托送达

④邮寄送达

⑤公告送达

3、送达回证

受送达人应在送达回证上，说明收到法律文书的日期，并签名盖章，受送达人拒绝签收时，送达人员在送达回证上注明拒收事由和日期，由负责送达人员、见证人签名盖章。

九、执

行

1、当事人自行履行

《土地违法案件行政处罚决定书》送达当事人后，国土资源行政主管部门应当督促当事人自觉履行，当事人履行了的，将履行情况记入《土地违法案件行政处罚决定执行笔录》。

2、申请强制执行

当事人对作出的行政处罚决定不服的，在法定期限内既不申请复议，也不向人民法院起诉，又不履行处罚决定的，期满后由作出处罚决定的国土资源行政主管部门提出《土地违法案件行政处罚强制执行申请书》，连同案卷副本送交人民法院，申请人民法院强制执行。

十、结

案

承办人在违法案件处理完毕后，应当填写《违法案件结案报告》，经国土资源行政主管部门负责人批准后结案。

结案后，承办人应将办案过程中形成的文书、图件及照片等编目装订，立卷归档。

篇8：土地违法案件调查报告

关键词：经济纠纷,民间纠纷,犯罪案件,公安机关

《公安机关办理刑事案件程序规定》第十四条通过否定列举的方式阐明了公安机关办理刑事案件的管辖范围, 通过其我们可以看出经济案件只有达到犯罪的程度才属于公安机关的管辖范围; 《治安管理处罚法》关于管辖范围的规定也将属于民间纠纷的经济纠纷排除在治安案件的范围之外。然而实践中却经常发生公安机关违法干预经济纠纷的案件, 虽然早在1989公安部就发布了《公安部关于公安机关不得非法越权干预经济纠纷案件处理的通知》, 然后1992年公安部又发布了《公安部关于严禁公安机关插手经济纠纷违法抓人的通知》, 之后《最高人民检察院办公厅关于对合同诈牌、侵犯知识产权等经济犯罪案件依法正确适用逮捕措施的通知》中又再次明确强调要明确区分经济犯罪案件与经济纠纷, 不能将两者混为一谈, 但是此类案件仍是层出不穷。

一、此类案件产生根源

经济纠纷, 表现为平等关系的双方当事人在民事活动中产生的发生在双方当事人之间的经济纠葛。我国法律明确规定经济纠纷不属于公安机关的管辖范围, 所以不论公安机关以何种理由对经济纠纷予以立案侦查, 都表现为公安机关非法干预经济纠纷。具体可以分为以下两种形式。

( 一) 被动型插手经济纠纷

纠纷发生时, 经济纠纷当事人出于某种利益考虑编造虚假事实蒙骗公安机关, 进而利用公安机关的强制力帮其解决经济纠纷。这种情况发生的很大一部分原因来源于办案民警自身对经济纠纷与经济犯罪难以区分。作为并非全部具有专业的法律知识的公安民警在面对如此专业性极强的问题时, 往往将许多经济纠纷案件错列为经济犯罪案件, 不但侵犯了公民的权益, 也极大地浪费了行政执法成本与司法资源。

( 二) 主动型插手经济纠纷

第十八届中央委员会第三次全体会议明确要求各级行政机关要依法行政, 但在如此严峻的大环境下, 仍不乏部分地方公安机关的办案民警认为侦破经济犯罪案件不但可以扣下相当比例的所收缴赃款, 而且可以提升自己的结案率, 这也成为一些公安机关热衷于将经济纠纷往经济犯罪上靠的根本原因。

除此之外, 中国传统的地域割据、地方保护主义思想也是造成公安机关越权干预经济纠纷的原因之一。为了更好地保护本地企业, 公安民警在办案的时候偏私于本地企业, 将一些简单的经济纠纷列为经济诈骗从而为本地企业赢得更多的经济补偿。

二、公安机关违法干预经济纠纷问题的研究难点

( 一) 要区分经济纠纷与经济犯罪

经济犯罪侦查部门必须充分认识所承担职责的重要性和办案工作的艰巨性, 提高办案人的法律素质。正确认识经济纠纷需要公安民警学习了解经济相关的法律法规, 熟知刑法, 真正实现打击破坏市场秩序的经济犯罪同时避免插手经济纠纷。如, 每一位经济犯罪侦查员都要清楚了解经济犯罪与经济合同纠纷的区别。认定经济犯罪, 必须严格依照刑法规定的犯罪基本特征和犯罪构成要件, 从行为的社会危害性、刑事违法性、应受惩罚性几个方面综合考虑, 不能全部满足此行为特征的只能定义为经济纠纷。例如实践中经常发生的乘客搭乘完出租车拒不付钱纠纷就属于典型的经济纠纷, 不属于公安机关的管辖范围。而实践中发生的司机报警, 公安机关出面协助解决这一纠纷的现象, 就是因为此类纠纷原不属于公安机关的受案范围, 公安机关本无需插手, 但是实践中如果公安民警不协助司机提取证据, 防止事态的进一步扩大, 很可能造成司机权益的损失, 更甚者是社会秩序的破坏, 所以此处公安机关的行为并非是插手经济纠纷, 而是对纠纷当事人的一种协助行为。

( 二) 要区分公安机关作出的是具体行政行为还是司法行为

区分公安机关作出的行为是具体行政行为还是司法行为有着重要的现实意义。因为具体行政行为是可以被提起行政诉讼的, 所以公民就多了一条保护自己权益的途径。现实生活中许多公安民警认为, 区分公安机关刑事侦查部门的具体行政行为与司法行为的界限是公安机关是否立案, 一旦刑事立案, 那么公安机关的行为就是司法行为, 被认为是不可诉的。但是实践中, 存在着公安机关立案的随意性与不合法性问题, 就导致了以是否立案作为区分公安机关行为是司法行为还是具体行政行为的不合理性。

三、对此类案件的控制与救济

( 一) 法律法规上的控制

我国《治安管理处罚法》、《行政处罚法》已经就有关公安机关的某些行政行为进行了明确的规定。公安机关在遇到经济纠纷案件时应当遵守这些法定程序。其他可作为公安机关区分处理经济纠纷行为规范有: 公安部《关于公安机关不得非法越权干预经济纠纷案件处理的通知》 ( 1989年03月15日颁布) 、公安部、最高人民检察院最高人民法院《关于在商业贸易活动中发生非法拘禁案件情况的通报》 ( 1990年9月8日颁布) 、公安部《关于严禁公安机关插手经济纠纷违法抓人的通知》 ( 1992年4月25日颁布) 、公安部《关于办理利用经济合同诈骗案件有关问题的通知》 ( 1997年1月9日发布) 等等。公安机关在办理此类案件时, 要严格按照上述法律法规的规定, 严格执法。

( 二) 行政诉讼法及国家赔偿法上的救济

1. 公安机关违法干预经济纠纷行为的可诉性问题

众所周知, 作为国家行政机关的公安机关在履行维护社会秩序, 保护公民合法权益的国家行政权力的同时, 也承担着很大一部分刑事案件侦查的权力。这就导致了在司法实践中经常出现公安机关的具体行政行为与刑事侦查行为难以区分的问题。有的公安机关就是利用民众对专业性极强的行为属性难以区分这一弱点, 假借履行刑事诉讼职责为名, 实际上在实施插手经济纠纷的行政行为, 故意滥用两种不同性质的职权, 人为地模糊其行为属性。我们知道为了更好地保护行政相对人的权益, 《行政诉讼法》通过“民告官”的方式, 对行政机关的行政行为进行监督, 如果行政机关的某一具体行政行为侵犯了行政相对人的利益, 则行政相对人可以通过诉讼的方式保护自己的合法权益。然而公安机关越权插手经济纠纷这个类似于刑事侦查行为, 却剥夺了利益受害者维护自己权益的一条有效途径。

公安机关违法干预经济纠纷的行为, 如果从程序上看, 确实发生在刑事侦查环节, 但是究其实质来说却是一种行政越权行为。刑事诉讼法关于公安机关侦查刑事案件的范围有明确的规定, 只有符合刑事诉讼法规定的行为才属于刑事侦查行为, 而公安机关违法干预经济纠纷的行为则完全是行政越权行为, 如果当事人认为公安机关的相应行为侵犯了其合法权益, 当然可以通过行政诉讼的方式维护自己的权益。

在我国行政诉讼法中并没有行政诉讼的时机问题, 根据《行政诉讼法》的规定, 提起行政诉讼只需符合以下条件: ( 1) 原告是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织; ( 2) 有明确的被告; ( 3) 有具体的诉讼请求和事实根据; ( 4) 属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖。因此, 笔者认为可以援引美国行政法的“成熟原则”: 只要某一行政机关正在实施的行政行为有导致相对人权益受损的可能性, 即认为该行政行为已然成熟, 行政相对人可以对这一行为进行诉讼。所以只要公安机关将某一经济纠纷定义为经济犯罪予以立案, 那么相对人即可以通过行政诉讼的方式维护自己的合法权益。

2. 国家赔偿法上的救济

根据《国家赔偿法》的规定和精神, 公安机关及其工作人员违法干预经济纠纷所实施的具体行政行为给行政相对人造成的物质损失应当赔偿; 《刑事诉讼法》规定: 如果公安机关因判断失误或是出于刑事侦查以外的目的错立案、乱立案, 不管是嫌疑人客观上是否构成犯罪以及公安机关在立案后实施的是不是真正的刑事侦查行为, 一切由此引起的后果都可以由检察机关进行监督或由《国家赔偿法》来调整。所以, 只要发生公安机关违反干预经济纠纷给当事人造成损失的情况, 无论怎样对这一行为进行定性, 都不影响受害当事人申请国家赔偿。

( 三) 刑事诉讼法上的救济

解决公安机关违法干预经济纠纷的问题就应当从源头治理———完善立案监督程序。虽然《刑事诉讼法》只规定了某些案件公安机关应当予以立案而实际上出于任何原因而没有立案应当由检查机关予以监督, 但是却没有明文规定公安机关在不应当立案的情形下立案这种情形应由谁监督。但是2010年7月6日最高人民检察院、公安部发布了《最高人民检察院、公安部关于刑事立案监督有关问题的规定 ( 试行) 》, 明确了检察机关对不应当立案而立案进行监督的条件、范围和程序。《规定》第六条规定: 人民检察院经审查, 有证据证明公安机关可能存在违法动用刑事手段插手民事、经济纠纷, 或者办案人员利用立案实施报复陷害、敲诈勒索以及谋取其他非法利益等违法立案情形, 且已采取刑事拘留等强制措施或者搜查、扣押、冻结等强制性侦查措施, 尚未提请批准逮捕或者移送审查起诉的, 经检察长批准, 应当要求公安机关书面说明立案理由。

刑事诉讼法关于公安机关的立案监督程序虽然日臻完善, 但是笔者认为缺少相应的处罚机制。虽然检察院和公安机关之间只存在一定的监督关系, 两者并不是上下级机关, 但笔者认为应当通过一定的部门规定, 建立公安机关不当立案的行政责任追究机制, 赋予检察院在监督公安机关的同时, 具有申请公安机关的相应上级机关处罚的启动权:只要检察院在审查公安机关立案理由的过程中, 发现公安机关存在着以权谋私或者滥用职权的情形, 即可以申请其上级机关对错误立案的责任人进行行政处分。当然, 错误立案的责任追究机制也可以建立在公安机关内部: 只要是检察院要求公安机关书面说明立案理由的情形存在, 即在相应公安机关内部启动立案审查机制。

四、总结

对公安机关越权干预经济纠纷问题的研究不限于此, 若能很好的解决这一问题, 不但可以更加有效的规范公安机关的执法细节, 还可以大量的节约司法成本, 减少冤假错案的发生, 并且可以最大限度的保护公民的合法权益, 实现社会主义法治国家的伟大梦想。

参考文献

[1]孙琴.论刑事立案监督[D].吉林大学博士毕业论文, 2013.

[2]于禄娟, 郑伟红.民事纠纷刑事化的根源与对策[J].人民论坛, 2013.

[3]季美君, 单民.论刑事立案监督的困境与出路[J].法学评论, 2013.

[4]朱新力.论行政超越职权[J].法学研究, 1996.

篇9：土地违法案件调查报告

关键词：食品安全违法所得货值认定综述

中图分类号：F203 文献标识码：A 文章编号：1672-5336（2014）04-0090-02

1 概念与计算

1.1 违法所得

指行政相对人从事违反国家法律、法规规定的活动，即实施了国家法律、法规禁止的行为，或未履行法定义务的获利额。一般表现为经济收益数量上的增加，但并非所有的利益获取都意味着经济收益数量上的增加。违法所得，既可以表现为不应有而有，如违规收取有关费用；又可以表现为不应免而免，如逃税[1]。

1.2 货值

指以货币计算的生产、销售等经营产品和货物的总价值。在目前“货值金额”一词被广泛运用的情况下，只有少数法律对货值金额作出了规定。2010年最高人民法院、最高人民检察院发布的《关于办理非法生产、销售烟草专卖品等刑事案件具体应用法律若干问题的解释》，提出“查获的未销售的伪劣卷烟、雪茄烟，能够查清销售价格的，按照实际销售价格计算。无法查清实际销售价格，有品牌的，按照该品牌卷烟、雪茄烟的查获地省级烟草专卖行政主管部门出具的零售价格计算；无品牌的，按照查获地省级烟草专卖行政主管部门出具的上年度卷烟平均零售价格计算”[2]。

2 规定的冲突与认定的难点

食药、工商、质监、文化等部门都有没收违法所得和根据货值金额行政处罚的权力，在没有法律统一规定的情况下，不同部门对违法所得、货值的确定以及如何没收违法所得、罚款等只能依靠各自执行的部门规章、地方性法规或行政解释作为行政执法尺度，不同部门之间往往存在着规定的冲突。

2.1 法律规定冲突

最高人民检察院1993年12月1日在《关于假冒注册商标犯罪立案标准》中对“违法所得数额”的解释为销售收入；1998年12月17日，最高人民法院发布的《关于审理非法出版物刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第十七条第二款将“违法所得数额”定义为获利数额。1993年最高人民检察院做出的解释“销售收入”包含违法行为人通过违法行为所获利的数额外，还包含其实施违法行为时所投入的成本[3]，这在事实上造成了违法所得认定、计算上的不公平。而1995年、1998年最高人民法院的解释“获利数额”范围与前者显然不同。

2.2 委托加工违法所得的计算

委托加工过程中出现的违法产品，对于此类情况出现的不合格产品，如服装产业布料的加工，究竟按加工费计算违法所得还是按照市场同类商品布匹计算违法所得，专家对此都各有自己的看法[4]。

2.3 抽样如何计算货值

产品数量庞大时抽样发现伪劣产品，应按照怎样的标准来评定违法所得货值的金额[5]。

2.4 犯罪所得与违法所得的区分

目前暂无违法所得与犯罪所得区分解释的权威标准，给犯罪数额或违法所得金额的认定带来一定的困境[6]。

2.5 货值计算应考虑哪些因素

《餐饮服务食品安全监督管理办法》认为原料及食品添加剂按进价计算，半成品按原料计算，成品按销售价格计算；《产品质量法》认为涉案产品以其销售价格或者市场价格予以确定，并且涉案的产品系违法相对人生产加工的。计算货值金额时，并不考虑其他因素，比如半成品、原辅材料，成本、利润、税收等。

2.6 实际操作中计算的复杂性

在实际食品安全执法中发现，有的食品生产经营者生产的违法食品数量很大，但是行为人廉价销售获利很小，具体销售数量因登记索证不全无法具体查实计算[7]；有未销售或者销售后尚未收到货款的情况；有因为案件情况复杂或生产经营者销售违法食品时间较长无法确定时间范围而无法查清数额的[8]；有食品本身货值不高，但是食用后对消费者的健康伤害巨大，此类货值具体金额确定困难[9]。通过对《2011年苏州市餐饮食品安全行政处罚典型案例汇编》粗略的统计，由于《食品安全法》以及其相关细则办法对违法所得如何计算没有详细规定，造成很多案例对违法所得和货值认定存在争议[10]，这些案件尽管经过执法人员努力和有关专家指导已经结案，但是大家普遍认为亟需对现有的食品安全法律法规漏洞进行补充和完善。

3 冲突及难点的破解

3.1 在管辖和适用范围内认定

对于违法所得的认定有两类观点：一种是剔除成本说，此类说法认为应将违法行为人实际付出的成本从获取的全部利益中扣除，将违法所得仅仅认为获得的利益部分。另一种是包括成本说，此类说法认为对于违法行为人违法所得货值的认定，不应从其中扣除成本部分，而应该视为其全部经济利益所得。在两种观点中，大部分学者认为违法所得应该包括成本，他们认为行政处罚的精神主要是惩戒精神，应该起到教育群众，预防违法事件再次发生的作用，另外违法人应该对自己的违法行为付出代价，从而达到《行政处罚法》立法精神[11]。另外在查处违法行为的基础上进一步确认违法所得中成本所占的比重，无疑加大了执法的难度，且浪费大量的人力、物力和财力，所以在坚持以效益为基本的行政法域原则上[12]，违法所得选择包括成本和利润说是比较合理的。

3.2 按照同类物品价值认定

委托加工货值的认定，有三种观点：第一种按照市场同类物品价值来判断；第二种按照收取的加工费来计算；第三种货值认定没有依据，但是加工费应没收[4]。食品行业委托加工货值认定考虑采用第一种。

3.3 按抽样时货物总价认定

抽样不合格食品货值认定存在三种观点：第一种根据鉴定结论，认定整批货物全部不合格；第二种只认定抽样样品为不合格产品并依法处理；第三种认为公权力不应该直接介入[13]。在食品行业应以抽样时实际存在货物的总数来认定货值。对抽样前已经食用了的食品，如没有发生食品安全问题，按照疑罪从无的原则处理。

3.4 违法所得包容犯罪所得

“犯罪所得”顾名思义就是指通过犯罪手段而获取的财物[14]，从概念上讲，应该是被包容在“违法所得”的概念之中，也可以说是“违法所得”的表现形式之一。

3.5 半成品按原料计算货值

在其他领域对于半成品货值的认定，有四种观点：第一种只要无法单独出售或者无法标价的，无论其是否具备了产成品的部分特性和使用性能，均不应计入货值金额；第二种半成品和配件包装应按成本价计算在货值金额内，只是没有组装成成品；第三种对于此类货物均应按市场价计入货值，并从重处罚；第四种成品应计入涉案货值，半成品应按照产品性能、工序完成程度等分析是否计入货值，原辅料、包装物不计入货值[15]。在食品行业，货值金额指生产经营的食品的市场价格总金额。其中原料及食品添加剂按进价计算，半成品按原料计算，成品按销售价格计算。

3.6 以是否入账来界定货值

对于认定违法所得的时间跨度需要有一个认定，以此来解决因案件时间跨度太长而导致货值金额难以认定的情况。“营业收入数额”的认定期限可以通过货款是否入账来界定，如货款已经入账，则认为货物的权利以及风险等也随之转移，无论是否实际收到货款，均认定纳入营业收入，包括预期的营业收入[16]。

3.7 对主体资格合法性分类界定

对于主体资格不合法的，其违法所得应当认定为全部经营性收入，包括成本和利润；对于主体合法，经营商品不合格，如果当事人是故意的，应当将全部经营收入，包括成本和利润作为违法所得；对于主体合法，经营商品不合格，如果当事人是无主观故意的，应当只将获利金额（利润，不包括成本）作为违法所得；当然，如果无法确定相对人主观状态时，建议以获利金额（利润，不包括成本）确定违法所得。违法所得“已得”必须包含在违法所得之内，而对于“应得未得”，如果违法所得确能收回，应当计算在违法所得内并予以追缴；若有证据证明违法所得无法收回，则不能计算在内；对于当事人已缴税款和有证据证明已退还、赔偿受害人的金额，应在没收违法所得时扣减（计算时仍应计算在内）并予以说明[17]。

4 展望

随着价值法学在法律中引入，法律应该更加关注复杂的现实生活，有关法应该是什么这一根本问题的理解与解释，应从生活现象中总结抽象出来，事实证明，在不考虑社会背景与人们的物质生活方式，仅仅从“正义”角度制定的法律其可操作性都是较差的，所以，在有关违法所得、货值认定中，要明确法律制定的价值目标，加强法的各种价值目标的相互关系尤其是冲突关系的研究，以此来减少不同部门，法域之间存在的冲突[18]，在食品安全方面，对于违法者应采取从高从严处罚的高压态度[19]，以保证消费者的食品安全；同时为保护食品生产者的利益，应通过政府来制定共同的行为准则，在提高自身竞争力的同时打击潜在的竞争对手[20]。

参考文献

[1]陈艺娟.浅议卫生行政处罚中违法所得的认定[J].中国保健营养（中旬刊），2012，4（4）：469-470.

[2]董思毓.生产销售假冒伪劣商品犯罪中货值金额的理解和认定[J].法制与社会，2012（3）：107-117.

[3]安源.对行政处罚中“违法所得"的规范——关于计算标准的讨论[J].网络财富，2009（14）：102-105.

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[5]刘军.仅凭抽查结果能否实施处罚[J].中国质量技术监督，2008（8）：27.

[6]徐贷.犯罪所得之物之刑法解释与适用——以商业贿赂犯罪为视角[J].中国刑事法杂志，2009（1）：51-58.

[7]邢晋太，董建军.廉价商品怎样计算货值金额和违法所得[J].中国质量技术监督，2008（11）：25.

[8]杨毅.计量违法案件的一违法所得如何计算[J].中国质量技术监督，2011（9）：27.

[9]魏文彪.生命价值不能以问题药品货值来衡量[J].中国公共安全（综合版），2007（9）：26.

[10]苏州市餐饮食品安全行政处罚典型案例汇编[Z].2011：1-84.

[11]汪永清.行政处罚法适用手册[M].北京：中国方正出版社，1996，28