银行承兑汇票贴现的操作流程

2024-05-19

银行承兑汇票贴现的操作流程（通用6篇）

篇1：银行承兑汇票贴现的操作流程

银行承兑汇票贴现操作流程

一、贴现业务受理

1、持票人向开户行申请银行承兑汇票贴现，银行市场营销岗位客户经理根据持票人提出的业务类型结合自身的贴现业务政策决定是否接受持票人的业务申请。

2、银行客户经理依据持票人的业务类型、期限、票面情况结合本行制定的相关业务利率向客户作出业务报价。

3、持票人接受业务报价后，银行正式受理业务，通知持票人准备各项办理业务所需的资料。其中包括：

申请人营业执照副本或正本复印件、企业代码证复印件（首次办理业务时提供）；

经办人授权申办委托书（加盖贴现企业公章及法定代表人私章）

经办人身份证、工作证（无工作证提供介绍信）原件及经办人、法定代表人身份证复印件；

贷款卡原件及复印件；

加盖贴现企业财务专用章和法定代表人私章的预留印鉴卡；

填写完整、加盖公章和法定代表人私章的贴现申请书；

加盖与预留印鉴一致的财务专用章的贴现凭证；

银行承兑汇票票据正反面复印件；

票据最后一手背书的票据复印件，填写《银行承兑汇票查询申请书》，由客户经理持银行承兑汇票复印件和填写完整的《银行承兑汇票查询申请书》交清算岗位办理查询。

4、清算岗位根据承兑行确定的查询方式，属本行的在系统内网上查询，属他行的填写银行承兑汇票一式三联查询书，通过交换向承兑行查询票据的真实性。如承兑行为民生银行、招商银行、交通银行、华夏银行、光大银行、中信银行、兴业银行、浦东发展银行、广东发展银行、深圳发展银行的，市场营销岗位客户经理则需另行填写特殊业务划拨申请书，向承兑行所属系统在本地的分支机构支付每笔30元的查询费用委托查询。

5、收到会计结算部门提供的承兑人查复书后，市场营销岗位换人进行电话复查，核对汇票的票面要素，复查无误后通知贴现企业，持贴现所需的资料和已背书完整的承兑汇票前来办理业务。

6、首次办理业务的贴现企业，需持开户资料（申请人营业执照副本或正本复印件、企业代码证复印件）至银行会计部门办理开户（临时帐户）手续。

7、客户经理进行票面初审，检查银行承兑汇票背书是否完整；审核完毕后客户经理填写票据收执，陪同客户将银行承兑汇票移交给票据审核岗位；票据审核岗位在核对票据原件和票据收执后，在票据收执上加盖收讫章，交由客户保管。

8、客户经理对客户提供的票据交易文件进行初审，客户经理填妥《商业汇票贴现申请审批书》并签字，负责电话查复的客户经理在电话查复一栏中签字。营销主管进行复审并在审批书中签字确认。如有特殊情况，则需客户经理在特殊事项说明一栏中注明，并由营销主管签字确认。营销主管复审完毕后，客户经理交各项跟单资料至风险审核岗位，并办理交接手续。

二、资金申报

客户经理测算业务资金需求，提前向资金营运部门申报预约资金。

三、票据审查

票据审核岗位对贴现票据进行票面审查。审查完毕后，及时通知客户经理票据瑕疵情况和退票情况，由客户经理负责与客户进行沟通，商量对瑕疵票据是否出具说明。票据审查岗位在审批书中签字。

四、票据交易文件审查

风险审核岗位对票据交易文件和资料进行审查，并对企业贷款卡进行查询。查询完毕后，及时通知客户经理票据跟单资料瑕疵情况和退票情况，由客户经理负责与客户进行沟通，商量对跟单资料瑕疵的处理方法。风险审核岗位在审批书中签字。

五、数据录入、贴现凭证制作

客户经理在票据业务系统中录入贴现业务数据，并打印制作贴现凭证。

六、复核利息，计算实际划款金额

票据审核岗位剔除因票面因素和跟单资料因素无法办理贴现业务的票据后，对剩余的票据根据交易文件审核后均合格的票据的贴现凭证、经有权人签字确认的申请审批表等进行利息复核，并计算本次业务的实际划款金额。票据审核岗位在审批书中签字。

七、签批

客户经理将已填写完整的申请审批表交授权签批人或最高签批人签批。

八、合同盖章

客户经理填写用印单，将已填写完整的贴现协议书同已签批的申请审批表交风险审核岗位盖章。

九、支付流程

客户经理将依据填写完整并经过最终签批的申请审批表和贴现协议书一并提交资金调拨岗位，资金调拨岗位根据交易合同上的户名、开户行、帐号及申请审批表上的实际划款金额填写资金调拨通知书。

票据审核岗位向客户收回已加盖转讫章的票据收执，清算岗位根据资金调拨通知书填制会计凭证，并向客户划付资金。

十、业务办理完毕后，客户经理将已加盖转讫章的贴现凭证第四联和一份已填写完整的交易合同交给客户。

十一、信贷台帐登记

业务办理完毕后，由风险审核岗位负责信贷台帐的登记和到期收妥资金后销账的工作。

如何办理贴现业务

贴现是指票据贴现机构以完全背书的形式购买企业持票人能证明其合法取得、具备真实交易背景、尚未到期的银行承兑汇票的业务行为。

在办理银行承兑汇票贴现业务时，一般情况下，银行及金融机构会审查下列文件，贴现申请人应予提供。

一、资格类文件

1、贴现申请人营业执照副本或正本复印件、企业代码证复印件（首次办理业务时提供）。

2、经办人授权申办委托书。

3、经办人身份证原件及经办人、法定代表人身份证复印件、经办人介绍信或工作证。

4、贷款卡（原件或复印件）及其密码。

二、银行承兑汇票及其跟单资料

1、银行承兑汇票正反面复印件。

2、交易合同原件及其复印件。

3、相关的税务发票原件及其复印件。

4、企业应提供上经审计的资产负债表、损益表和即期的资产负债表、损益表，如通过贷款卡在银行信贷登记咨询系统中能查询到该企业上的财务报表，视同该报表已符合规定，即贴现申请人只需提供即期的相关报表。

三、银行承兑汇票贴现申请文件，由贴现机构制作统一格式

1、贴现申请书。

2、贴现凭证。

四、贴现金融机构内部流传文件，由贴现机构制作统一格式

1、票据收执。

2、查询查复书。

3、贴现审批表。

4、贴现协议书

银行承兑汇票保证金业务

一、资金放款要求：

1、资金总量：10000万元；

2、资金投放范围：银行可为该项目提供承兑汇票；

3、使用期限：6个月；（需长期的，可以每6个月重复以下过程）

4、贴息：一次性贴息；

二、操作流程：

1、借款企业提交企业资料和贷款申请，资金方审查借款企业资格。

2、审查合格后，资金方发出本操作流程银企确认书，由出票行和借款企业对操作流程银企确认书进行确认，并回附同意确认书。银企确认书需要出票行公章、行长签字和企业公章、企业法人签字，并附出票行行长工作证复印件。

3、借款企业自带贴息对帐单（三天有效期）到资金方所在地签订正式协议，然后双方一起回到开票行所在地办理过款事宜。

4、资金方在开票行开设临时帐户，借款企业将贴息款划入资金方临时帐户，资金方收到贴息款后，即通过电子汇兑方式将资金汇入临时帐户。

5、在资金方显帐后，出票行开出银行承兑汇票，经资金方查询核实无误后；借款企业将背书后的承兑汇票交于资金方，资金方同时开出转帐支票将资金划入借款企业保证金帐户（事先开设），双方必须在当天下午４点前同台交割清所有费用。

6、在整个操作过程中，所产生的差旅费、住宿费及银行费用等其他费用均由借款企业承担。

三、附注

1、如果借款方工作不到位或显帐后未能及时开出银行承兑汇票视为违约，资金方有权撤走临时帐户资金，贴息款不再退回归资金方所有。

2、出票行为四大银行。

四、资金方所取资料清单

1、借款企业营业执照、贷款申请，增值税发票复印件。

2、项目简介、立项批文、工地使用证。

3、接款行确认函。

4、贴息水单（贴息对帐单）

票据无效签章

票据无效签章是票据出票人在票据上的签章上不符合票据法以及下述四项规定的，该签章不具有票据法上的效力。

一、银行承兑汇票的承兑人和银行汇票、银行本票的出票人在票据上未加盖规定的专用章而加盖该银行的公章，签章人应当承担票据责任。

二、支票的出票人在票据上未加盖与该单位在银行预留签章一致的财务专用章而加盖该出票人公章的，签章人承担票据责任。

三、票据违反规定加盖银行部门印章代替专用章，付款人或者代理人对此票据付款的，应当承担责任。

四、票据的背书人、承兑人、保证人在票据上的签章不符合票据法以及《票据管理实施办法》规定的，或者无民事行为能力人、限制民事行为能力人在票据上签章，其签章无效，但不影响人民法院对票据上其他签章效力的认定。

票据融资

票据融资是指急需资金者，由于不熟悉货币市场、资本市场、商业银行以及其他金融机构的运作规律、信贷政策或途径，引进或聘请金融界熟悉上述市场或机构的专家，为其策划事业中急需的资金的获取方法：专家根据现时的货币市场、资本市场、商业银行以及其他金融机构目前运作的一般规律、行情、条件、成交价格、政策、规定以及地域、行业、特点，为其涉及特殊的信用工具、信用办法，选择信用途径，达到获取资金的目的。评定票据融资的标准只有一个：用最短的时间、最低的融资成本获取资金。运用这部分资金，在最短的时间内创造最大的效益，并将这些效益回报给融资的资金提供者，使融资者获得一个“诚信”评价，使资金提供者得到了可靠、安全、有效益的回报。

一、票据融资准备

1、了解客户的经济构成、客户的产品、客户所处的地理位置、区域、客户所处行业的特点、国内同行的竞争、国际同行的水平、客户项目的意义（指经济、技术、市场等方面）。

2、详细地阅读企业提供的有关资料、如经会计师事务所审计出具的报告、律师事务所出具的法律意见、企（事）业领导层关于融资项目的决议等。

3、详细了解与企业、项目有关的审批资料。

二、融资合约签订

票据融资策划业务对于商业银行来说属于中间业务，接受融资策划的任务应该与委托方签署合同。

在明确责任、义务、采用技术、选择融资方式、报酬、中止、解除等条款后，方能考虑签订融资合同。

三、票据融资工作开展融资策划工作是帮助委托者制定在延缓付出代价的条件下，使企业获取或借助资源的新方案。这是一个包括资源发现、识别、开发、利用、处理等环节的操作系统。

识别是指对符合票据融资条件的资源可利用的比较，包括时间、成本、操作简易灵活性。

开发是指对符合融资条件的融资方式的组合，涉及出一套完善的方案。

利用是指融资策划者对委托人现有的融资条件、账户、身份、资格、信用等级、授信额度、社会影响、广告、品牌、技术专利的综合利用。

处理是指根据策划的方案，按照原定的程序实施的操作。

票据融资策划者一项重要的工作是要准确帮助委托者测算在日后的投资回报并策划现金流量。

公示催告程序诈骗手法

犯罪人利用公示催告程序进行诈骗的通常手法如下：（1）犯罪人先以合法方式与银行承汇票的出票人建立交易关系，并以接受对方签发的汇票为支付方式，以期合法地取得汇票。通常汇票的金额较大，到期日较长，起码超过四五个月。犯罪人一般会按约履行与出票人之间的合同，以免出票人因犯罪人违约提出止付而暴露犯罪意图。（2）犯罪人取得汇票后，立刻再与其他人进行交易，并以背书转让该汇票为支付方式。犯罪人选择的交易相对人（即票据的被背书人），通常与汇票的付款银行不在一个省份，并且与出票人或付款银行没有业务联系。（3）等到交易相对人（即票据的被背书人）履行合同后，犯罪人立刻到付款地的法院申请公示催告，声称其汇票遗失、被盗或被抢，要求法院作出除权判决。由于犯罪人是票据关系的当事人，了解票据上的记载事项，并且还能够得到出票人和付款银行的证实。由于法院并不能了解其汇票已经背书转让的事实，因而必须受理其申请，予以立案。（4）法院通过公告通知利害关系人申报权利，根据民事诉讼法，公示催告的期间不少于60日。但是，由于真正的持票人在其他省份，得知法院公告的可能性非常小，因而不能在公示催告期间申报权利。待公示催告期间届满后，法院便作出除权判决，犯罪人便持法院判决向付款银行要求付款。（5）真正的票据权利人（即持票人）在票据到期后向银行请求付款时，才发现其票据被公示催告过，并且票款已经被冒领。但是，持票人如果声称自己是真正的权利人去追究银行的责任，银行是根据法院判决付款，不应承担责任；如果去找法院，法院是严格按照民事诉讼程序办案，也不应承担责任；如果去找犯罪人，犯罪人早已逃之夭夭。

那么，问题究竟出在什么地方？除了犯罪人蓄意诈骗外，现行公示催告程序也有两个严重的漏洞。其一，由于票据转让是单方法律行为，真正的持票人自己不主张权利，其他的票据关系人，如出票人、付款人、背书人等，并不知道票据的最终持有人是谁。作为法院，只能通过公告的方式通知持票人申报权利。但是，由于汇票到期日较长，可以长达九个月，而民诉法规定公示催告期间是从立案时起不少于60日，法院的一般做法是90日，其结果是，公示催告程序往往在汇票到期日前结束，也就是在持票人得知其汇票被公示催告时，票款已经被领走。由于犯罪人将汇票转让给外省市的被背书人，并且该人再将汇票转让给付款地的其他人的概率极小，所以在此情形下，持票人几乎没有可能通过公告知道手中的汇票正在被公示催告，往往是在请求付款时才知道汇票被公示催告。其二，在公示催告程序终结时，法院所作的除权判决，应当只是宣告票据无效，即票据权利还是那个权利，只是与原先的物质载体即被公示催告的票据本身相分离，申请人可以持法院判决行使票据权利。但是最高人民法院《关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉若干问题的意见》的通知第233条规定：“判决生效后，公示催告申请人有权依据判决向付款人请求付款。”这就产生三个问题：（1）由于现行公示催告的期间可能短于汇票到期日，除权判决也完全可能在汇票到期日之前生效，而根据该“意见”，申请人有权在判决生效后请求付款，实际上就是申请人可以在汇票到期日之间依判决请求付款。（2）汇票到期日的长短，是票据权利的重要内容之一。不考虑汇票的具体到期日，规定只要除权判决生效即可请求付款，实际上等于确认该判决可以变更票据权利的内容，这违背除权判决的性质。（3）在汇票到期日之间请求付款，意味着出票人蒙受了到期日与支付日之间的利息损失，而申请人得到了这一期间的利息利益。持票人即使无诈骗目的，但其丧失票据后，居然可以凭借公示催告程序谋取额外的利息上利益，显然与公示催告程序的目的不符。因此，现行公示催告程序中的这两个漏洞必须弥补。在不修改民事诉讼法的前提下，可以采取两个的弥补措施，既不违反现行法的规定，又足以使犯罪人的诈骗活动不能得逞。其一，民事诉讼法规定公示催告的期间不得少于60日，但没有规定其上限。在实务中，受理公示催告申请的法院可以作如下掌握：公示催告的期间下限不少于60日，但是必须超过票据到期日之后一定期限。由于真正的票据权利人无论是否看到公告，在票据到期时总要提示付款，这样就可以发现其票据被公示催告，就可以到法院申报权利。因此时公示催告期间尚未届满，犯罪人的诈骗意图就不可能得逞。其二，即使法院在票据到期日之前作出除权判决，也必须在判决中明确规定：申请人必须在票据到期日之后，才可以持该判决请求付款。把除权判决生效日与付款请求日相区别，一来符合除权判决不变更原票据权利的性质，二来保证利害关系人能够在票据到期日之前票款尚未被领走之时申报权利，从而彻底消除犯罪人利用公示催告程序诈骗的可能。

短期票据买卖的三种交易方式

一、买断

投资人购买票据后，一直持到期，提出清偿并领取全部利息。

二、附买回约定

如果投资人资金的可用期限比票据到期日短时，为避免临时出售遭受损失，可以在购买票据时和票据金融机构订立契约，约定于某一特定日，由票据公司按约定价格买回。

三、卖出回购

投资人已持有票据，因中途需要资金，怕卖掉后无法买回原有票据，可以先将票据卖给金融机构，同时约定由票据公司在某一特定日期，以约定价格，将票据卖回给投资人。短期票据的发行期都不超过一年，目前在货币市场中流通的短期票据大多在10天到100天之间。由于票据价格与利率水平呈反向变动趋势，所以期间越长，风险越大。

总括而言，短期票据作为投资工具最适合拥有短期内可以动用的闲置资金的人。

最低投资额：票据的最低面额为人民币100元，但实际交易数额一般较大，数万甚至上百万。

优点：风险低，资金具有高度流动性，可以随时变现；投资人可依资金闲置时间的长短及利率水平，选择符合自己需要的短期票据；短期票据中的公债，银行承兑汇票等可作为保证金及抵押之用。

缺点：实际所需要的资金数额较大。

商业承兑汇票融资你会使用吗？

利用商业承兑汇票进行融资活动，主要是指债权企业用商业承兑汇票向银行贴现而取

得款项。这种利用商业承兑汇票进行融资的方法，对于票据的债权企业和债务企业都可使用，至于它们各自的具体操作，分述如下：

债权企业融资

为了解决临时的资金周转困难，获得足够的流动资金，票据债权企业可以将持有的应收票据向银行申请贴现，从而从银行取得一笔款项。这种活动的实质相当于用应收票据这种权属凭证作为质押物向银行取得一笔质押借款，而且这种借款的一个好处就是其利率要比正常的短期借款略低。另外，对于银行限定了贷款额度的企业，利用应收票据贴现这种途径不失为一个变相获得借款的好渠道，其实质相当于企业从银行获得更多贷款额度。

债务企业融资

在具有良好的业务合作关系的企业之间，特别是在关联企业之间，目前比较流行的一种做法就是互相开具商业承兑汇票，让债权企业用商业承兑汇票先向银行贴现，然后再将从银行取得的贴现款转划给原票据债务企业，从而达到原票据债务企业从银行融资的目的。这种融资是通过原票据债权企业而间接进行的。

值得一提的是，因此时开具商业承兑汇票的目的主要是向银行融资，故这种票据金额可能是真实的交易，也可能不是真实的交易。对于票据到期后，可能是由原票据债务企业向银行偿还款项，也可能是由原票据债权企业向银行偿还，然后再向原票据债务企业收取款项。但不管最终是由谁向银行偿还款项，原票据债务企业均已经达到了通过原票据债权企业向银行融资的目的。而且，如果有必要的话，原票据债权企业可以让原票据债务企业就原票据金额重新再开具一张商业承兑汇票，从而循环上面的融资过程（当然，也可以以其他金额或新发生的交易金额来开具新的商业承兑汇票）。

诈骗票据的其他手段

（1）犯罪分子选择临近下班、周末或节假日进行诈骗。

节假日前银行往往是办理业务的高峰期，需要处理的业务繁多，员工的精力分散，审验票据也容易疏忽，诈骗行为容易蒙混过关；

（2）业务繁忙时人声嘈杂，眼、耳、手、脑都处于高度紧张的状态，审验票据时容易出现疏忽；

（3）犯罪分子在实施票据诈骗前，往往选择人员熟悉、环境熟悉的机构为目标，而金融从业人员认为是熟人，往往在思想上放松警惕，在审验时出现疏忽，给不法分子以可乘之机。

商业银行的业务范围信用证业务

进口商的代理银行为进口商提供自身的信用，保证在一定的条件下承付出口商开给进口商的票据，即将所开票据当作是开给本行的票据。信用证的种类

1.银行信用证

汇票的接受人是银行，开证行或受其委托的保兑银行承兑开给自己的汇票。2.不可撤销信用证与可撤销信用证

不可撤销信用证，开证行一旦开立了信用证并将之通知了受益人，在其有效期间，如若没有开证委托人、受益人或已依据此信用证贴现汇票的银行的同意，不可单方面地撤销此信用证，也不可变更其条件。3.保兑信用证与不保兑信用证

开证行以外的银行对卖方开出的汇票保证兑付，这种信用证称为保兑信用证（Confirmed Credit），而无此保证者则称为不保兑信用证（Unconfirmed Credit）。

4.一般信用证和特定信用证

信用证的开证行特别指定某一银行贴现根据此信用证开出的汇票，这种信用证称为特定信用证（SpecialorRestricted Credit），而不限定贴现银行者称为普通信用证（General or Open Credit）。

信托业务

信托（Trust），可以从两方面考察，从委托人来说，信托是为自己或为第三者的利益，把自己的财产委托别人管理或处理的一种行为；从受托人来说，信托是受委托人的委托，为了受益人的利益，代为管理、营运或处理信托人托管财产的一种过程。广义的信托还包括代理业务，如受托代办有价证券的签证、发行、收回、掉换、转让、还本付息以及代客保管物品等。

信托与代理的主要区别在于财产权是否转移，如果财产权从委托人转移到受托人，则是信托关系，而代理则不涉及财产权转移。

信托关系（Fiduciary Relationship）是一种包括委托人、受托人和受益人在内的多边关系。

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信托行为、财产转移本金

委托人－－－－－－－－－-> 受托人－－－－－> 受益人

有关管理指示受益

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按信托方式划分：投资信托、融资信托、公益信托、职工福利信托。

（1）证券投资信托

证券投资信托是以投资有价证券，获取投资收益为目的信托。它是由信托部门将个人或企业、团体的投资资金集中起来，代替投资者进行投资，最后将投资收益和本金偿还给受益人。

（2）动产或不动产信托

动产或不动产信托是由大型设备或财产的所有者提出的、以融通资金为目的信托。

（3）公益信托业务

公益信托是一种由个人或团体捐赠或募集的基金，以用于公益事业为目的的信托。

租赁业务

1.融资性租赁（Financial Lease）是以融通资金为目的租赁。一般先由承租人自行从供货处选好所需设备，并谈妥交易条件，然后找出租人（金融机构或其附属的专业子公司），要求后者按谈妥的条件向供货商购买设备，并签订租赁合同，取得设备使用权，并按期交纳租金。这时出租人支付了全部资金，等于提供了百分之百的信贷，因此又叫融资性租赁或资本性租赁。

2.操作性租赁（Operating Lease）又叫服务性租赁，是由出租人向承租人提供一种特殊服务的租赁。这种特殊服务主要是指设备的短期使用或利用服务，如出租人买下库房、车船、电子计算机等，然后出租给承租人。操作性租赁通常适用于一些需要专门技术进行保养、技术更新、使用频度不高的设备。3.出售与返租式租赁（Sale and Lease back）是财产所有人将其财产出售以后又租回使用的一种租赁方式。这种租赁的后半段与一般租赁完全相同，只是增加了前半段的出售过程，财产所有者又变成了财产使用者。

4.转租赁（Sublease），是将设备或财产进行两次重复租赁的方式。国际租赁中通常采用这种租赁方式。

代理业务

代理融通（Factoring）又叫代收帐款或收买应收帐款，是由商业银行或专业代理融通公司代顾客收取应收款项，并向顾客提供资金融通的一种业务方式。

代理融通业务一般涉及三方面当事人，一是商业银行或经营代理融通业务的公司，二是出售应收帐款、取得资金融通的工商企业，三是取得商业信用及赊欠工商企业贷款的顾客。三者的关系是，工商企业对顾客赊销货物或劳务，然后把应收的赊销帐款转让给银行或代理融通公司，由后者向企业提供资金并到期向顾客收帐。

银行卡业务 1 信用卡

信用卡是消费信贷的一种工具和形式，具有“先消费”、方便消费者的特点。

信用卡的种类很多，除银行发行的信用卡外，还有商业和其他服务业发行的零信用卡、旅游娱乐卡等。2 支票卡

支票卡又叫保证卡，供客户开发支票时证明其身份的发卡。卡片载明客户的帐户、签名和有效期限。3 自动出纳机卡和记帐卡

自动出纳机卡是一种印有磁带、专供在自动出纳机上使用的塑料卡。卡上除标明发行银行、卡片号码外，磁带上还记录有客户的存款户帐号、密码和余额。4 灵光卡和激光卡

灵光卡又叫记帐卡、方便卡，是一种带微型集成电路的塑料卡片，具有自动、数据处理和储存的功能，卡片可以记录客户每笔收支和存款余额。

咨询业务

在现代社会，信息已成为社会发展的主要支柱之一。商业银行通过资金运动的记录，以及与资金运动相关资料的收集整理，可以为企业提供丰富实用的经济信息。其主要内容有：企业财务资料资信评价；商品市场供需结构变化趋势介绍；金融市场动态分析。

四、商业银行的国际业务

国际结算业务

国际间进行贸易和非贸易往来而发生的债权债务，要用货币收付，在一定的形式和条件下结清，这样就产生了国际结算业务。

国际结算方式是从简单的现金结算方式，发展到比较完善的银行信用证方式，货币的收付形成资金流动，而资金的流动又须通过各种结算工具的传送来实现。

一汇款结算业务

汇款是付款人把应付款项交给自己的往来银行，请求银行代替自己通过邮寄的方法，把款项支付给收款人的一种结算方式。银行接到付款人的请求后，收下款项，然后以某种方式通知收款人所在地的代理行，请它向收款人支付相同金额的款项。最后，两个银行通过事先的办法，结清两者之间的债权债务。

汇款结算方式一般涉及四个当事人，即汇款人、收款人、汇出行和汇入行。

国际汇款结算业务基本上分为三大类，即电汇、信汇和票汇。二托收结算业务

托收是债权人为向国外债务人收取款项而向其开发汇票，委托银行代收的一种结算方式。

一笔托收结算业务通常有四个当事人，即委托人、托收银行、代收银行和付款人。西方商业银行办理的国际托收结算业务为两大类，一类为光票托收，另一类为跟单托收。三信用证结算业务

信用证结算方式是指进出口双方签订买卖合同后，进口商主动请示进口地银行向出口商开立信用证，对自己的付款责任作出保证。当出口商按照信用证的条款履行了自己的责任后，进口商将货款通过银行交付给出口商。

一笔信用证结算业务所涉及的基本当事人有三个，即开证申请人、受益人和开证银行。

四担保业务

在国际结算过程中，银行还经常以本身的信誉为进出口商提供担保，以促进结算过程的顺利进行。目前为进出口结算提供的担保主要有两种形式，即银行保证书和备用信用证。⒈银行保证书，是银行应委托人的请求，向受益人开出的担保被保证人履行职责的一种文件。

⒉备用信用证,是一种银行保证书性质的凭证。它是开证行对受益人开出的担保文件。保证开证申请人履行自己的职责，否则银行负责清偿所欠受益的款项。

国际信贷与投资

国际信贷与投资是商业银行国际业务中的资产业务。国际信贷与投资与国内资产业务有所不同。这种业务的对象绝大部分是国外借款者。一进出口融资

商业银行国际信贷活动的一个重要方面，是为国际贸易提供资金融通。这种资金融通的对象，包括本国和外国的进出口商人。

商业银行为进出口贸易提供资金融通的形式很多，主要有以下几种：

进口押汇，是指进出口双方签订买卖合同后，进口方请求进口地的某个银行（一般为自己的往来银行），向出口方开立保证付款文件，大多为信用证。然后，开证行将此文件寄送给出口商，出口商见证后，将货物发运给进口商。银行为进口商开立信用保证文件的这一过程。

出口押汇，出口商根据买卖合同的规定向进口商发出货物后，取得了各种单据，同时，根据有关条款，向进口商开发汇票。

另外，提供资金融通的方式还有打包放款，票据承兑，出口贷款等。

二国际放款

国际放款由于超越了国界，在放款的对象、放款的风险、放款的方式等方面，都与国内放款具有不同之处。

商业银行国际放款的类型，可以从不同的角度进行划分。

⑴根据放款对象的不同，可以划分为个人放款、企业放款、银行间放款以及对外国政府和中央银行的放款。

⑵根据放款期限的不同，可以划分为短期放款、中期放款和长期放款，这种期限的划分与国内放款形式大致相同。

⑶根据放款银行的不同，可以划分为单一银行放款和多银行放款。单一银行放款是指放款资金仅由一个银行提供。一般来说，单一银行放款一般数额较小，期限较短。多银行放款是指一笔放款由几家银行共同提供，这种放款主要有两种类型：第一，参与制放款。第二，辛迪加放款。

三国际投资

根据证券投资对象的不同。商业银行国际投资可以分为外国债券投资和欧洲债券投资两种。

⑴外国债券投资。外国债券（Foreign Bond）是指由外国债务人在投资人所在国发行的，以投资国货币标价的借款凭证。外国债券的发行人包括外国公司、外国政府和国际组织。外国债券的购买人为债权国的工商企业、金融机构以及个人等，其中，商业银行是重要的投资者。

⑵欧洲债券投资。欧洲债券（Europe-Bond）是指债务人在欧洲金融市场上发行的，以销售国以外的货币标价的借款凭证。

欧洲债券是目前国际债券的最主要形式。

欧洲债券有很多形式：

①普通债券（Straight Band）。这是欧洲债券的基本形式，其特点是：债券的利息固定，有明确的到期日，由于所支付的利息不随金融市场上利率的变化而升降，因此，当市场利率波动剧烈时，就会影响其发行量。

②复合货币债券（Multiple-Currency Bond）。债务人发行债券时，以几种货币表示债券的面值。投资人购买债券时，以其中的一种货币付款。

③浮动利率债券（Floating Rate Bond）。浮动利率债券是指债券的票面利率随金融市场利率水平的变化而调整的债券。

④可转换为股票的债券（Convertible Euro-Bond）。这种债券的特点是：债务人在发行债券时事行授权，投资者可以根据自己的愿望，将此种债券转换为发行公司的股票，成为该公司的股东。

商业银行的国际业务中，外汇交易业务也是很重要的一部分，它包括：外汇头寸、即期外汇买卖、远期外汇买卖、期权交易、套汇与套利、以及投机等。

五、商业银行联行往来业务

联行往来的基本概念

社会资金往来运动最终要体现在银行间的划拨上，当资金结算业务发生时，必然要通过两个或两个以上的银行机构往来才能完成，如果往来双方同属一个银行系统，即同属一个总行的各个

分支机构间的资金帐务往来，则称其为联行往来：

⒈全国联行往来。全国联行往来适用于总行与所属各级分支之间以及不同省、自治区、直辖市各机构之间的资金帐务往来。全国联行往业帐务由总行负责监督管理。

⒉分行辖内往来。分行辖内往来适用于省、自治区、直辖市分行与所辖各分支机构之间以及同一省、自治区、直辖市辖内各银行机构之间的资金帐务往来。分行辖内联行在往来帐务由分行负责监督管理。

⒊支行辖内往来。支行辖内往来适用于县（市）支行与所属各机构之间以及同一县（市）支行内各机构之间的资金帐务往来。其所涉及的帐务由县（市）支行管理监督。

联行往来账务核算一发报行核算

发报行是联行往来帐务的发生行，是保证联行帐务正确进行的基础，对整个联行工作质量，起着重要作用。包括：报单的编制；报单的审查与寄发；联行往帐报告表的编制。

二收报行核算

收报行是联行往帐的受理者，它对发报行寄来的联行报单及所附凭证，必须进行认真审核和再复核，并应准确、迅速办理转帐和对帐，以保证全国联行往来核算工作的正确进行。

三总行电子计算中心

总行电子计算中心是对全国联行往来帐务进行逐笔集中监督的部门，它根据联行往帐报告表监督联行往帐；按收报行行号编制对帐表，寄收报行对帐，监督联行来帐，以保证全国联行往帐与来帐双方一致。

信用证操作流程实务指南

买卖双方在贸易合同中规定使用跟单信用证支付。

买方通知当地银行（开证行）开立以卖方为受益人的信用证。

开证行请求另一银行通知或保兑信用证。

通知行通知卖方，信用证已开立。

卖方收到信用证，并确保其能履行信用证规定的条件后，即装运货物。

卖方将单据向指定银行提交。该银行可能是开证行，或是信用证内指定的付款、承兑或议付银行。

该银行按照信用证审核单据。如单据符合信用证规定，银行将按信用证规定进行支付、承兑或议付。

开证行以外的银行将单据寄送开证行。

开证行审核单据无误后，以事先约定的形式，对已按照信用证付款、承兑或议付的银行偿付。

开证行在买方付款后交单，然后买方凭单取货。

信用证的开立

1.开证的申请

进出口双方同意用跟单信用证支付后，进口商便有责任开证。第一件事是填写开证申请表，这张表为开证申请人与开证行建立了法律关系，因此，开证申请表是开证的最重要的文件。

2.开证的要求

信用证申请的要求在统一惯例中有明确规定，进口商必须确切地将其告之银行。信用证开立的指示必须完整和明确。申请人必须时刻记住跟单信用证交易是一种单据交易，而不是货物交易。银行家不是商人，因此申请人不能希望银行工作人员能充分了解每一笔交易中的技术术语。即使他将销售合同中的所有条款都写入信用证中，如果受益人真的想欺骗，他也无法得到完全保护。这就需要银行与申请人共同努力，运用常识来避免开列对各方均显累赘的信用证。银行也应该劝阻在开立信用证时其内容套用过去已开立的信用证（套证）。

3.开证的安全性

银行接到开证申请人完整的指示后，必须立即按该指示开立信用证。另一方面，银行也有权要求申请人交出一定数额的资金或以其财产的其他形式作为银行执行其指示的保证。

按现行规定，中国地方、部门及企业所拥有的外汇通常必须存入中国的银行。如果某些单位需要跟单信用证进口货物或技术，中国的银行将冻结其帐户中相当于信用证金额的资金作为开证保证金。

如果申请人在开证行没有帐号，开证行在开立信用证之前很可能要求申请人在其银行存入一笔相当于全部信用证金额的资金。这种担保可以通过抵押或典押实现（例如股票），但银行也有可能通过用于交易的货物作为担保提供融资。开证行首先要对该笔货物的适销性进行调查，如果货物易销，银行凭信用证给客户提供的融资额度比滞销商品要高得多。

4.申请人与开证行的义务和责任

申请人对开证行承担三项主要义务：

(1)申请人必须偿付开证行为取得单据代表代向受益人支付的贷款。在他付款前，作为物权凭证的单据仍属于银行。

(2)如果单据与信用证条款相一致而申请人拒绝“赎单”，则其作为担保的存款或帐户上已被冻结的资金将归银行所有。

(3)申请人有向开证行提供开证所需的全部费用的责任。

开证行对申请人所承担的责任：

首先，开证行一旦收到开证的详尽指示，有责任尽快开证。其次，开证行一旦接受开证申请，就必须严格按照申请人的指示行事。

信用证的通知

1.通知行的责任

在大多数情况下，信用证不是由开证行直接通知受益人，而是通过其在受益人国家或地区的代理行，即通知行进行转递的。通知行通知受益人的最大优点就是安全。通知行的责任是应合理谨慎地审核它所通知信用证的表面真实性。

2.信用证的传递方式

信用证可以通过空邮、电报或电传进行传递。设在布鲁塞尔的SWIFT运用出租的线路在许多个国家的银行间传递信息。大多数银行，包括中国的银行加入了这一组织。

3.有效信用证的指示当开证行用任何有效的电讯传递方式指示通知行，通知信用证或信用证的修改，该电讯将被认为是有效信用证文件或有效修改书，并且不需要再发出邮寄证实书。

受益人的审证

受益人在收到信用证以后,应立即作如下的检查：

买卖双方公司的名号和地址写法是不是和发票上打印的公司名号和地址写法完全一样？

信用证提到的付款保证是否符合受益人的要求？

信用证的款项对吗？信用证的金额总数应与合同相吻合并包括该合同的全部应付费用。

付款的条件是否符合要求？除非对某些特定的国家或某些特定的进口商，出口商通常要求即期付款。在远期信用证条件下，汇票的期限应与合同中所规定的一致。有一种信用证要求开立远期汇票，但却可即期支付，这种信用证被称为“假远期信用证”，其对受益人所起的作用与即期信用证是一样的。

信用证提到的贸易条款是否符合受益人原先提出的要求？

是否赶得上在有效期和货运单据限期内把各项单据送交银行？

能提供所需的货运单据吗？

有关保险的规定是否与销售合同条款一致？

需保险的风险。受益人对此应与中国人民保险公司联系，以决定是否接受申请人的要求。超过销售合同中规定投保范围的任何费用应由申请人负担。

投保金额。绝大多数信用证要求按CIF发票金额的110%投保。

货物说明（包括免费附送的物品）、数量和其他各项写对了吗？如果按上述各条目检查的时候发现有任何遗漏或差错，那么应该就下列各点立即作出决定，采取必要的措施：

能不能更改计划或单据内容来相应配合？

是不是应该要求买方修改信用证，修改费用应该由哪一方支付？

若有疑问，可向本单位的联系银行或通知行咨询。但有一点请记住：只有申请人和受益人及有关银行共同同意，才有权决定修改。来源:考试大-单证员考试信用证的履行

1.单据的提交在跟单信用证业务中，单据的提交起着非常重要的作用，因为这是对信用证最终结算的关键。受益人向银行提交单据后是否能得到货款，在很大程度上取决于是否已开立信用证和单据是否备齐。

2.交单时间的限制

提交单据的期限由以下三种因素决定：

（1）信用证的失效日期；

（2）装运日期后所特定的交单日期；

（3）银行在其营业时间外，无接受提交单据的义务。

信用中有关装运的任何日期或期限中的“止”、“至”、“直至”、“自从”和类似词语，都可理解为包括所述日期。“以后”一词理解为不包括所述日期。

“上半月”、“下半月”理解为该月一日至十五日和十六日至该月的最后一日，首尾两天均包括在内。“月初”、“月中”或“月末”理解为该月一日至十日、十一日至二十日、二十一日至该月最后一日，首尾两天均包括在内。

3.交单地点的限制

所有信用证必须规定一个付款、承兑的交单地点，或在议付信用证的情况下须规定一个交单议付的地点，但自由议付信用证除外。像提交单据的期限一样，信用证的到期地点也会影响受益人的处境。有时会发生这样的情况，开证行将信用证的到期地点定在其本国或他自己的营业柜台，而不是受益人国家这对受益人的处境极为不利，因为他必须保证于信用证的有效期内在开证银行营业柜台前提交单据。

银行审核单据

受益人向银行提交单据后，银行有义务认真审核单据，以确保单据表面上显示出符合信用证要求和各单据之间的一致性。

1.审单准则银行必须合理谨慎地审核信用证的所有单据，以确定其表面上是否与信用证条款相符规定的单据在表面上与信用证条款的相符性应由在这些条文中反映的国际标准银行惯例来确定。单据表面上互不相符，应视为表面上与作用证条款不相符。

上述“其表面”一词的含意是，银行不需亲自询问单据是否是假的，已装运的货物是否是假的，已装运的货物是否真正装运，以及单据签发后是否失效。除非银行知道所进行的是欺诈行为，否则这些实际发生的情况与银行无关。因而，如受益人制造表面上与信用证规定相符的假单据，也能得到货款。但是如受益人已经以适当的方式装运了所规定的货物，在制作单据时未能一到信用证所规定的一些条件，银行将拒绝接受单据，而受人决不能得到货款。银行不审核信用证中未规定的单据，如果银行收到此类单据，将退还提交人或予以转交并对此不负责任。

2.单据有效性的免责

银行对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性或法律效力，或单据中载明、附加的一般及/或特殊条件概不负责。银行对单据所代表货物的描述、数量、重量、品质、状况、包装、交货、金额或存在与否，以及对货物发货人、承运人、货运代理人、收货人，或货物保险人及其他任何人的诚信、行为及/或疏忽、清偿能力、行为能力或资信状况概不负责。

3.审核单据的期限

银行需要多长时间审核卖方提交的单据，并通知卖方单据是否完备？统一惯例第13条b款对此明确规定：开证行、保兑行（如已保兑）或代表他们的被指定银行各自应有一个合理的时间，即不超过收到单据后的七个银行营业日，审核单据，决定是否接受或拒收单拒，并通知从其处收到单据的当事人。

4.不符单据与通知如开证行授权另一家银行凭表面上符合信用证条款的单据付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付，则开证行和保兑行（如已保兑）有义务：(1)接受单据；(2)对已付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付的被指定银行进行偿付。

收到单据后，开证行及/或保兑行（如已保兑）或代表他们的被指定银行必须以单据为唯一依据，审核其表面上是否与信用证条款相符。如果单据表面上与信用证不符，上述银行可拒收单据。

如果开证行确定单据表面上与信用证条款不符，它可以完全根据自己的决定与申请人联系，请其撤除不符点。

如果开证行及/或保兑行（如已保兑）或代表他们的被指定银行决定拒收单据，则其必须在不迟于自收到单据次日起第七个银行营业日结束前，不延误地以电讯，或其他快捷方式发出通知。该通知应发至从其处收到单据的银行，如直接从受益人处收到单据，则将通知发至受益人。通知必须说明拒收单据的所有不符点，还必须说明银行是否留存单据听候处理，或已将单据退还交单人。开证行或保兑行有权向寄单行索还已经给予的任何偿付款项和利息。

如开证行或保兑行未能按这些规定办理，或未能留存单据等待处理，未将单据退还交单人，开证行或保兑行则无权宣称单据不符合信用证条款。如寄单行向开证行或保兑行提出应注意的单据中的任何不符点，它已以保留方式或根据赔偿书付款，承担延期付款责任承兑汇票或议付时，开证行或保兑行并不因之而解除其任何义务。

信用证的结算

当银行审单完毕后，信用证即进入结算阶段。统一惯例第10条指出：“所有信用证都必须清楚地表明该证是否适用即期付款、延期付款、承兑或议付。”

1.即期付款

受益人将单据送交付款行。

银行审核单据与信用证条款，相符后付款给受益人。(3)该银行如不是开证行的话，以事先议定的方式将单据寄交开证行索赔。

2.延期付款

受益人把单据送交承担延期付款的银行。

银行审核单据与信用证条款相符后，依据信用证所能确定的到期日付款。

该银行如不是开证行的话，以事先议定的方式将单据寄交开证行索赔。

3.承兑汇票

受益人把单据和向银行出具的远期汇票送交办理该信用证的银行（承兑行）。

银行审核单据与信用证条件相符后，承兑汇票并退还给受益人。

4.议付

受益人按信用证规定，将单据连同向信用证规定的付款人开出的即期或延期汇票送交议付银行。

议付银行审核单据与信用证规定相符后，可买入单据和汇票。

该议付银行如非开证行，则以事先议定的形式将单据和汇票交开证行索赔。

信托理财业务

【功能介绍】

信托理财业务是指本行以信托产品为基础资产，运用专业的投资理财手段和风险管理方法，针对特定客户群设计并发行风险与收益相匹配的信托理财产品，为客户提供综合理财服务。

本行按照理财合同约定，以客户委托资金投资信托产品，可以采取两种方式：一是从信托公司直接购买信托产品，作为信托委托人与信托公司签订《信托合同》；二是从信托受益人处受让信托受益权，与信托受益权出让方签订《信托受益权转让合同》。

【业务特色】

本行于2006年3月率先在业内推出信托理财创新业务，拥有丰富的业务经验、庞大的理财客户资源、覆盖全国的销售服务网络、便捷的客户资产管理系统、顺畅的行内业务流程、良好的理财产品品牌及较完善的理财产品线，有助于银信双方充分发挥各自的业务优势，为投资者提供更加多样化的理财产品。

【业务流程】

1、银信双方商洽信托理财合作相关事项，包括信托产品设计、后续管理、相关费用、理财产品发行安排等；

2、银信双方按各自规定程序进行业务报批；

3、银行发行信托理财产品，与投资者签订《理财计划产品协议书》，投资者向银行缴纳委托理财资金；

4、理财产品募集期结束，银行按照理财协议约定于理财产品成立日运用所募集理财资金购买信托产品，与信托公司签订《信托合同》及《信托财产管理、运用风险申明书》，并将理财资金划付给信托公司；

5、信托产品到期，信托公司向银行拨付信托资金本息；

6、理财产品到期，银行向投资者兑付理财资金本息。

融资租赁培训(银行培训)3

〖业务流程〗

银行具备办理融资租赁业务资格模式下的业务流程：

① 承租人应就租赁引进的设备向银行（出租人）提出申请，商洽银行提供融资租赁的意向。

② 银行首先评估：承租人履约风险，即确信承租人能够按期支付租金，银行按照一般授信业务标准审查承租人；在银行表示同意的情况下，承租人与供应商洽商供货事宜，并与银行洽商供货合同及融资租赁合同。

银行其次评估：对供货商进行评估，考察供货商能否按期供货以及货物质量风险。③ 银行对承租人及担保进行授信审批，并审查《设备供货合同》、《租赁合同》等条款。

④ 审批通过后，银行与承租人签订《租赁合同》，与供应商签订《设备供货合同》。

⑤ 承租人按时支付租金，银行收回贷款本息资金。

有专业租赁公司参与模式下的业务流程与以上基本一致，可以参考操作。〖所需资料〗

1、经国家有权部门批准的以租赁方式引进机器设备的文件。

2、融资结构、租赁结构的有关描述文件（一般大型供货商都有成文的融资租赁操作规定等文件，银行需要根据本行的规定进行审查）。

3、授信所需的常规资料。〖政策解读〗

1、关于调整金融租赁公司业务范围的通知（银监发[2005]60号）

2、《外商投资租赁业管理办法》

3、商务部、国家税务总局关于加强内资融资租赁试点监管工作的通知。以上规定为国内租赁公司开展业务的基本政策规定，银行从业人员应当认真研读，掌握政策精髓。〖营销建议〗

1、融资租赁的设备主要为大型电气设备、机械加工设备、医疗设备、通信设备、环保设备、航空飞行器、教学科研设备等。客户经理营销目标可以定位在各大航空公司、航空器材进出口公司、各大发电公司等客户。

2、目前，国内仅是几大国有商业银行具备开办融资租赁的业务资格，直接作为融资租赁设备的所有权人操作融资租赁业务。而中小银行通常不能直接办理此项业务。中小银行在拓展这个业务的时候，可以与专业的金融租赁公司、信托公司或财务公司（财务公司的经营范围中通常包括融资租赁）合作，银行作为融资方，货物所有权由金融租赁公司或信托公司或财务公司控制，以租赁的设备作为融资银行的反担保，3、融资租赁应当重点考察承租人的履约能力，这是防范风险的关键，因为，银行的贷款融资最终是由承租人归还的。

4、可以在国家民航总局、中国航空器材进出口总公司、各大发电公司、各大电站设备供应商的网站找寻业务信息。

另外，应当选择实力雄厚、经营规范、专业性较强的大型金融租赁公司为突破口，主动寻找租赁公司要求合作，对方提供项目，银行提供融资。中国银行业监督管理委员会网站查询合格的金融租赁公司信息〖风险控制〗

银行操作租赁公司融资的风险控制要点

1、选择合格的供货商要根据具体情况确定。

如承租人足够强大，符合银行的授信标准，履约能力较强，供货商可以弱小并不承担回购担责任。如在电信设备租赁交易中，四大电信运营商作为承租人。如供货商足够强大，符合银行的授信标准，信誉较好，并承担回购担保责任，承租人可以实力弱小。如在工程机械租赁交易中，大型工程机械厂商作为供货商。

2、对承租人的选择

选好项目及较好的项目公司（承租人）是关键。除电信类公司外，可考虑为航空公司、三甲医院、中石油、中石化、电力行业、机械制造行业、大型印刷机构、金融机构、国家行政机关等。

承租人必须是因为希望表外融资、加速折旧、保存现金流等原因，办理融资租赁，而绝不可以是因为在银行办理不了贷款，才选择租赁。

代理行业务及建代流程

产品简介

代理行关系由招商银行总行统一建立。总行同业银行部根据业务发展需要及代理行区域分布状况，决定主动邀建或应邀建立代理行关系。特点与优势

1、建代手续简便，代理行多。

2、建立国内代理行关系，主要根据我行业务发展需要以及对方银行的经营情况确定。建代流程

1、主动邀建代理行关系指总行同业银行部根据业务情况或者根据各行（部）的具体业务需要，主动向其他银行发函、发电要求建立代理行关系。

2、应邀建立代理行关系指其他银行来电、来函要求建立代理行关系。

3、分行收到其他银行邀建代理行关系的函电及控制文件，应告知对方我行建立代理行关系的规定并向总行提出建议报告。

4、由总行根据建议报告决定是否与其建立代理行关系。

5、建立代理行交换的控制文件包括：印鉴签字样本、密押、费率表等文件。

6、总行同业银行部同意建立代理行关系，通知总行会计部对外发出邀建函或增建函，完成建立代理行手续，招商银行与代理行交换控制文件后，总行同业银行部通知相关分行启用

篇2：银行承兑汇票贴现的操作流程

为提高公司季节性、富余资金的使用效率和收益率，在保证资金安全的前提下，公司接受外单位客户所持有的银行承兑汇票贴现，特制定本操作流程:

1.财务部做好资金计划，预估富余资金金额和富余期间。

2.贴现承兑汇票来源：原则上是必须华东地区四大商业银行开出的银行承兑汇票，持票人必须是通过银行专业人员介绍、有稳定实际经济业务、资金信誉较好的公司。

3.贴现的银行承兑汇票经我公司财务人员在我公司开户银行查询确认（开户行发函―――出票行回复确认），并由持票人拒付或被认定为假票时同意承担由此造成的一切经济损失和法律责任的书面承诺书。

4.持票人和我公司签订借款协议用于税务局开具利息发票，协议中需列明本金、期限和利息，并注明以承兑汇票质押，到期我公司可直接兑现。

5.我公司财务经理确认已收到需贴现的银行承兑汇票（相关票面信息、印章完整无误）、银行查询确认单、持票人书面承诺书、借款协议后，按票面金额扣除应收利息的差额支付给持票人，持票人出具收款收据（或进帐单复印件）。我公司一周内提供利息发票。

6.我公司财务人员收到承兑汇票后即在被背书人用黑色墨水笔填写上我公司名称全称，并妥善保管好已收到的银行承兑汇票（原件由专人保管，复印件由出纳经办会计保管）。

篇3：银行承兑汇票的风险与控制

一、承兑汇票的主要风险

1. 出票企业办理银行承兑汇票业务时的风险

(1) 银行承兑汇票出票时的风险。出票企业因真实的商品和劳务交易关系向供应商签发银行承兑汇票时, 应先与银行签订银行承兑协议书, 在协议书中应明确企业和银行双方的权利、义务和责任。其次, 在具体办理签发承兑过程中双方应按照相关经济法律法规办理相关手续, 以规避因签发银行承兑汇票不规范而造成企业损失或使企业面临不必要的麻烦和纠纷。

(2) 银行承兑汇票签章转让和到期付款时的风险。出票企业将签章妥当后的银行承兑汇票直接交给与自己有真实交易收票企业。出票企业在签章转让时应确保银行承兑汇票不出差错地交给收票企业, 以防他人诈骗冒领。当出票企业签发承兑时应缴纳相关保证金, 以确保对即将到期的银行承兑汇票筹集承兑资金时不会出现资金支付困难, 从而保证不会对企业的正常生产经营造成重大影响。

2. 收票企业办理银行承兑汇票业务时的风险

(1) 银行承兑汇票收取时的风险。企业因销售商品或劳务收取客户签发或背书转让来的银行承兑汇票时, 有可能会收到存在签章不清、背书不规范、字迹潦草的银行承兑汇票, 甚至有可能收到伪造、变造和克隆的银行承兑汇票。

(2) 银行承兑汇票移交和保管时的风险。企业因购买商品或劳务签发银行承兑汇票移交给供应商时, 会发生银行承兑汇票丢失或毁损风险。银行承兑汇票在保管过程中, 因为保管不善有可能发生丢失、损毁和抢盗风险。

(3) 银行承兑汇票背书时的风险。企业因发生真实具体的经济业务从而会产生背书行为。银行承兑汇票背书根据业务的性质可分为背书转让、背书贴现和背书承兑 (即到期托收时的背书) 。三种背书行为中, 因存在银行承兑汇票的移动, 均存在丢失和毁损的风险;背书时因字迹潦草、签章错误等原因发生退票或被要求出具相关证明, 从而产生不能按时付款或收款的风险。在背书转让和背书贴现过程中, 还存在承担连带责任的风险。在背书承兑过程中, 要在提示付款期内及时将银行承兑汇票移交银行办理委托收款, 避免银行承兑汇票到期日不能收到货款的风险。

二、加强对相关风险环节的控制

1. 提高银行承兑汇票业务岗位人员的业务素质、风险防范意识和管理能力

企业要从思想和业务两方面加强经办人员的教育和培训力度, 提高他们在处理银行承兑汇票业务时的风险意识、法律意识以及管控能力。

(1) 做好宣传培训, 提高经办人员的业务素质。加强对会计人员的业务培训, 使之掌握有关票据法律法规及支付结算业务知识, 掌握结算银行承兑的特点, 提高对银行承兑汇票的真伪及潜在问题的鉴别能力。有条件的可组织有关会计人员进行培训, 以提高企业经办人员的业务素质。

(2) 在签发银行承兑汇票时, 企业要根据相关经济业务和融资规模来确定签发承兑相关要素及到期支付日期等问题, 明确企业与签发银行的责任义务和票据交接传递的责任手续。

(3) 在收取银行承兑汇票时, 相关会计人员认真进行票据真伪性的辨认工作, 以防收到伪造、变造和克隆的银行承兑汇票, 企业应创造条件利用高科技仪器对银行承兑的纸张、水印、字体等进行鉴别, 以减少肉眼出错的机率。

(4) 在进行账务处理时, 要建立符合银行承兑流通特点的电子台账, 便于及时了解企业所有银行承兑汇票的明细要素及存在状态。

(5) 在银行承兑汇票背书时, 经办人员要对背书的内容书写完整、签章清晰, 不得潦草模糊;根据台账所示明细, 在银行承兑汇票到期前10天办理委托收款, 确保承兑款在到期日到账。如在转让或到期托收的过程中须出具相关证明信件, 应及时联系相关部门或企业单位, 避免因此给企业造成经济损失。

2. 设置合理的不相容岗位, 建立完善的银行承兑汇票移交和保管制度

(1) 为保障银行承兑汇票安全, 避免丢失、盗窃和毁损风险, 企业应协调财务及相关的安保部门共同制定银行承兑汇票管理制度。

(2) 由财务专人保管银行承兑汇票, 及时做好银行承兑汇票移交和盘点工作, 实物管理人员和记账人员分开等操作办法。盘点全过程需由相关人员监督并填写企业银行承兑盘点表, 财务主管、出纳及监督人员签章。

(3) 在背书使用时需要当面交票的, 企业内部传递及交给收票单位的过程中应明确程序手续, 收票单位应向背书单位出具委托书, 写明领取人的姓名和身份证号码。

3. 将银行承兑汇票收取和使用与企业的营销和采购政策相结合

篇4：银行承兑汇票贴现的操作流程

银行承兑汇票是由出票人签发的,由其开户银行承兑的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。这说明银行承兑汇票具有很强的兑现能力。因此,将银行承兑汇票贴现时,无论最终付款人是否违约,贴现银行均能收到票款,申请贴现企业不会被追索。另外开户银行到期无条件付款的前提条件是企业必须向银行支付承兑手续费。

例1:甲公司2008年3月2日销售一批产品售价50 000元,增值税率17%,收到乙公司开具的银行承兑汇票一张,面值58500元,票面年利率为5%,期限6个月。7月1日公司因急需资金持该票据向银行申请贴现,年贴现率为6%,贴现款当日收存银行。9月2日已贴现的银行承兑汇票到期,假设:①乙公司如期支付票款;②乙公司银行存款不足,不能支付到期票款。

甲公司有关会计处理如下:

(1)3月2日。借:应收票据——银行承兑汇票(乙公司)58500;贷:主营业务收入50000,应交税费——应交增值税(销项税额)8500。

(2)7月1日。票据到期值=58500×(1+5%÷12×6)=59962.5(元),贴现天数=31+31+1=63(天),贴现利息=59962.5×6%÷360×63=629.61(元),收到贴现金额=59962.5-629.61=59332.89(元)。借:银行存款59332.89;贷:应收票据——银行承兑汇票(乙公司)58500,财务费用832.89。

(3)9月2日。无论乙公司是否支付票款,均与甲公司无关,因此不作会计分录。

乙公司有关的会计处理:

(1)3月2日。借:库存商品50000,应交税费——应交增值税(进项税额)8500;贷:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500。

(2)7月1日。与乙公司无关,不作会计分录。

(3)9月2日。①借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:银行存款59962.5。②借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:短期借款59962.5。

二、商业承兑汇票的贴现

商业承兑汇票是指在商品交易过程中,由出票人(付款人或收款人)签发、经付款人承兑,保证在指定日期无条件支付确定金额给收款或持票人的票据。由于付款人的付款能力有很大不确定性,所以已贴现的商业承兑汇票到期时,贴现银行有可能按票据到期值向申请贴现企业行使追索权,因此,企业在办理贴现时并不能将其账面价值加以注销。

例2:甲公司2008年3月2日销售一批产品售价50 000元,增值税税率17%,收到乙公司开具的商业承兑汇票一张,面值58500元,票面年利率为5%,期限6个月。7月1日,甲公司因急需资金持该票据向其开户银行申请贴现,年贴现率为6%,贴现款当日收存银行。2008年9月2日已贴现的商业承兑汇票到期,假设:①乙公司如期支付票款;②乙公司银行存款不足,贴现银行将该票据退回甲公司,并从存款户全额扣款;③乙公司银行存款不足,贴现银行将该票据退回甲公司,由于存款户余额也不足,贴现银行将该票据退回甲公司,贴现银行将票款全部转为甲公司逾期贷款。

甲公司有关会计处理如下:

(1)3月2日。借:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;贷:主营业务收入50000,应交税费——应交增值税(销项税额)8500。

(2)7月1日。票据到期值=58500×(1+5%÷12×6)=59962.5(元),贴现天数=31+31+1=63(天),贴现利息=59962.5×6%÷360×63=629.61(元),收到贴现金额=59962.5-629.61=59332.89(元)。借:银行存款59332.89;贷:短期借款58500,财务费用363.19。

(3)9月2日。①借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500。②借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;借:应收账款——乙公司59962.5;贷:银行存款59962.5。③借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;借:应收账款——乙公司59962.5;贷:短期借款59962.5。

乙公司有关会计处理如下:

(1)3月2日。借:库存商品50000,应交税费——应交增值税(进项税额)8500;贷:应付票据——商业承兑汇票(甲公司)58500。

(2)7月1日。与乙公司无关,不作会计分录。

(3)9月2日。①借:应付票据——商业承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:银行存款59962.5。②借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:应付账款——甲公司59962.5。③同第二种情况。

由此可以看出,新的会计处理方法不会影响申请贴现企业的利润表,影响的只是资产负债表在资产方和负债方同时增加一笔相当于被贴现的应收债权的账面价值的金额(原先该笔金额在贴现时要注销的,现在不再注销;相应负债方新增一笔短期借款)。

三、小结

综上所述,银行承兑汇票和商业承兑汇票的贴现业务核算区别在于:

(1)银行承兑汇票贴现时,按收到贴现净额借记“银行存款”科目,按票据面值贷记“应收票据”科目,按二者差额借记或贷记“财务费用”科目;商业承兑汇票按贴现净额借记“银行存款”科目,按票据面值贷记“短期借款”科目,按二者的差额借记或贷记“财务费用”科目。

篇5：银行承兑汇票贴现处理流程（共）

日常工作流程

市场营销岗

第一章受理和调查

第一条贴现申请人必须同时具备以下条件：

（一）在我行开立基本账户或一般账户或临时账户，经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他经济组织、个体工商户；

（二）与出票人或其前手之间具有真实合法的商品或劳务交易关系；

（三）持有尚未到期且要式完整的银行承兑汇票。

（四）对于客户打电话或者上门的情况接待后填写《登记簿》以备查阅。第二条客户申请办理银行承兑汇票贴现，需提交以下资料：

（一）《商业汇票贴现业务申请书》；

（二）营业执照、组织机构代码证、税务登记证、贷款卡原件以及法人代表身份证、经办人身份证、《企业信用查询及留存授权书》及《票据业务委托授权书》；

（三）尚未到期且要式完整的银行承兑汇票；

（四）交易双方签订的真实、合法的商品或劳务交易合同原件，或其他能够证实商品或劳务交易关系真实性的书面证明；

（五）与出票人或其前手之间的增值税发票原件。对属于《中华人民共和国增值税暂行条例》、《增值税专用发票使用规定》等制度办法中所列免征增值税或不得开具增值税专用发票的商品交易，因其特殊性无增值税发票作附件，申请人可提交其他能够证实汇票具有真实商品或劳务交易背景的普通税务发票或其他书面证明；

（六）我行已有客户第（二）项资料且在有效期内的，办理贴现业务时可不再要求贴现申请人重复提供。客户提供的第（二）、（四）、（五）项资料原件，营销岗审查无误后留存复印件并签字确认,并在复印件上加盖“复印件与原件核对相符”章，同时在增值税发票原件和交易合同原件上加盖“邮储银行已贴现 ”章。

第三条票据营销岗受理客户业务申请后，对客户情况和业务情况进行调查，并对客户所提交的相关资料的真实性负责。

注意事项：为提高贴现速度，在拿到票后第一时间做查询，然后开户。

调查市场利率结合我行指导利率%根据票面情况与利率管理人员协商合理报价。

第二章业务初审

第一条票据营销岗人员对贴现资料进行双人初审，票据营销初审岗和复审岗对客户所提交资料的规范性、有效性、完整性进行初审。

（一）提交的《申请书》内容和形式符合要求

1．单位名称、法定代表人姓名与营业执照一致，若法定代表人一栏为授权代理人签名的，授权代理人姓名应与法人授权委托书中的被授权人姓名一致并在授权有效期内；

2．贴现申请人名称与汇票上收款人或最后被背书人名称一致；

3．加盖的公章清晰，并与营业执照、组织机构代码证及贷款卡上的名称一致； 4．申请书内容填写完整齐全不留空白。

（二）相关材料合法、有效

1．营业执照、组织机构代码证在有效期内，且通过年检；

2．登录“中国人民银行征信中心企业信用信息数据库”查询该贷款卡状态和企业相关信息并打印；贷款卡状态必须为正常；

3.登陆“联网核查公民身份信息系统”，核查法人及经办人身份信息并打印核查情况。

（三）交易背景真实、合法

1．贴现申请人及其直接前手与合同中的供需双方和发票购销双方名称相符；

2．汇票的金额与合同及发票金额之间存在逻辑合理性，汇票金额不能大于合同金额和发票金额； 3．汇票的签发日期（或背书转让日期）、贴现日期与合同签订日期及发票开票日期之间存在逻辑合理性。原则上几个交易日期的前后顺序应相匹配：合同签订日→增值税发票开具日→汇票签发日→查询日→查复日→贴现日。

4．交易合同原件审查

（1）合同要素填写齐全，如商品名称、数量、单价等，合同金额大小写要一致；

（2）贸易合同标的物应在营业执照规定范围内且具有合理性，可根据基础资料中反映的注册资金以及征信中反映的年报表分析其经营规模，交易总金额应与企业经营规模相匹配；标的物内容与增值税专用发票上开具的应税货物或劳务名称要匹配。

（3）审查交易合同的签订日期是否在增值税发票开具日期之前，并且增值税发票开出日期要在交易合同注明的有效期内。

（4）合同供需双方印章清晰，并与合同关系人一致，合同印章应为合同专用章或公章；（5）审查合同的供需双方与发票购销双方、贴现申请人及其背书前手是否一一对应。（6）合同不得重复使用，要核对贸易合同是否已使用，如果一份合同对应多笔贴现业务时，该合同记载金额应大于或等于累计办理的汇票金额；

（7）对水、电、煤、油、燃气等公用事业单位，如因特殊原因不能提供其与相关企事业的商品交易合同，可出具加盖公章的供应计划或内部调拨单等；

（8）贴现申请人提供的贸易合同必须有合同关系人双方签字，如为非法人签订的，必须提供法人授权书；

（9）审核无误后在贸易合同原件上加盖“已贴现”章，手工记入已贴现的金额，留存贸易合同复印件并在复印件上签字确认,加盖“复印件与原件一致”章。同时将合同编号登记。

5．增值税发票原件审查

（1）发票票面清晰，包括购销双方名称、地址、纳税人识别号、电话、开户行、货物或劳务名称、计量单位、数量、单价、总金额、增值税税率、税额、开具日期在内的发票要素齐全，不得遗漏。现有的增值税发票一般有三联：记账联、抵扣联和发票联。发票三联具有复写功能，一次开具，三联内容一致，发票在机器打印开具后不得再用手工涂改，涂改无效。客户应提供三联中的任一联次。其中在发票联和抵扣联的发票名称上盖有国家税务总局监制的《全国统一发票监制章》。

（2）发票名称上不带“省、市、自治区”字样，应为“XX增值税专用发票”。（3）发票的8位流水号、10位数发票代码与密码区的流水号、代码号一致，流水号为铅字打印。（4）发票上必须加盖有供货方（即贴现申请人）增值税发票专用章或财务专用章；加盖单位公章或其他印章的增值税发票无效，发票专用章上的号码应与供货方纳税人识别号一致，发票专用章符合国家税务总局发布的《发票专用章新规定》要求。如果是税务局代开的发票应该加盖代开机关的增值税发票代开专用章。

（5）发票载明的商品名称、数量、单价与合同匹配。（6）发票金额大小写要封顶，使用增值税专用封顶符。

（7）发票货物数量与单价的乘积应与总额相符，货物金额与税额合计应与价税合计大小写相符。（8）发票不得重复使用，如果一张发票对应多笔贴现业务时，该发票金额应大于或等于累计办理的汇票金额。发票的总金额必须大于或等于汇票金额，不同号码的增值税发票密码区应不同。

（9）发票购销双方与交易合同供需方要同贴现申请人及其背书前手对应关系一致，购销单位必须使用全称。

（10）通过“甘肃省国税局纳税服务网”查询发票信息是否真实。

（11）符合国家税法规定不需缴纳增值税的企（事）业单位，对其提供的普通发票进行审查，审查要点参照增值税发票审查事项。

（12）审核无误后在增值税发票原件上加盖“已贴现 ”印章，对原件上做了前述记录的增值税发票进行复印留存，在留存的复印件上加盖“已核验”章并签字确认、加盖“与原件一致”章。

（四）汇票要素审查

1.汇票必须记载事项“‘汇票’字样、无条件支付的委托、确定的金额、出票人名称、收款人名称、出票日期、到期日、出票人签章、承兑行签章”记载齐全。

2.背书连续。

3.印章加盖是否清晰、规范。

第二条票据营销岗初审、复审通过后，双人与客户在监控下交接票据，登记《票据交接登记簿》，由客户签字确认；与客户沟通转款时间、金额。并告知客户专款超过50万元时，转出当日9点以前向票据中心申请头寸，并将头寸和贴现笔数、金额通过市分行票据群发布消息。同时在《银行承兑汇票贴现审批表》（以下简称《审批表》）中签署明确的营销岗初审、复审意见（包括对资料、合同、发票的真实性负责），将汇票原件交票据审验岗进行审验。归集整理客户的跟单资料，审核无误后交票据审验岗的同时扫描件发风险岗(马姐）。

附：客户全部跟单资料如下 1.开户许可证。

2.国、地税务登记证（正、副）3.组织机构代码证（正、副）4.企业法人营业执照（正、副）5.法人身份证（代理人身份证）6.贷款卡 7.发票、合同

8.《商业汇票贴现业务申请书》 9.《银行承兑汇票贴现审批表》 10.《银行承兑汇票贴现协议》 11.《企业信用信息查询及留存授权书》 12.《委托授权》

13.《票据真伪审验意见表》

第三条发票据的查询查复

网点公司柜员可采用下述方式向承兑银行进行查询，并取得承兑银行的书面回复。

（一）大额支付系统查询。按照《大额支付系统业务处理办法（试行）》的有关规定，由网点公司柜员根据客户或营销岗提供的汇票原件填制查询书，通过人民银行大额支付系统向承兑行发出查询，打印留存查询书并加盖结算专用章及经办人员名章。具体要求如下：

1.查询查复用语要规范。网点公司柜员办理查询查复时，应双人复核、双人签章确认，确保查询查复信息的准确性、完整性、真实性。如：银承XX、出票日XX、出票人XX、收款人XX、票面金额XX万元整、付款行XX分行、到期日XX，请查询是否你行签发,内容是否属实是否机打有无挂失止付冻结公示催告他行查询，如有他查请注查询时间及行号

2．对于他行回复我行的查询查复，审验岗需仔细审核。审核票据信息是否真实有效，对方行回复内容是否规范完整，对回复信息不完整的，应及时联系对方行让其回复完整；对他行回复行号与他查行号不一致的要与回复行进一步核实。

（二）实地查询。有必要进行实地查询的，应按以下规定办理：

1．网点公司柜员填制银行承兑汇票查询（复）书一式三联，加盖结算专用章及实地查询双人名章，一联留存。营销岗双人持银行承兑汇票原件、两联汇票查询（复）书和介绍信等于营业时间赴承兑行柜面办理。2．实地查询过程中，应直接交给承兑行会计人员进行查询，且汇票不得离开监控范围。

（三）传真、电话查询。特殊情况也可以通过传真、电话等方式进行票据辅助查询。

第一条票据审验实行双人审验，票据审验初审岗、审验审查岗

第三章票据查验

复审岗负责对汇票的真实、合法、有效性进行审查。第二条票据审验的主要内容

（一）汇票要素齐全、完整、规范、有效。

1．汇票为按中国人民银行统一规定印制的票据凭证； 2．出票人、承兑人的签章清晰、合规；

3．汇票必须记载事项 “‘汇票’字样、无条件支付的委托、确定的金额、出票人名称、收款人名称、出票日期、到期日、出票人签章、承兑行签章”齐全，无不得记载事项，票据金额以中文大写与阿拉伯数码同时记载，汇票金额大小写一致，票据金额、日期、收款人名称无更改，其他记载事项更改时由原记载人在更改处签章证明；

4．汇票尚未到期；

5．汇票出票日至到期日不超过6个月。

（二）背书转让规范。

1．汇票背书连续，签章符合规定；

2．使用的粘单格式符合规定，粘单上的第一记载人在粘接处签章； 3．无部分背书或者将汇票金额分别转让给两人以上的情形。

4．如有客户提供的背书证明，必须认真审核证明内容是否与汇票内容一致、完整，核对证明中印章与背书印章是否一致。如经审验岗查验后，需客户提供相关背书证明，由审验岗及时告知营销岗通知客户开具证明。

（三）汇票无伪造、变造痕迹等。

（四）汇票不处于挂失止付或公示催告期间。

注意：发查询查复速度要快，在客户票到的时候就发。在第一时间电催，查询查复到了才能做后面的业务，查询查复的回复速度影响

我们业务办理时间。

第三条网点公司柜员收到承兑行查复结果后，应将其与查询书及汇票相关信息进行核对。通过大额支付系统查询的，查复书应加盖查询行结算专用章及经办员名章；通过实地查询的，查复书应加盖承兑行结算专用章及经办人员名章。对有他查的必须通过大额支付系统落实他查情况，如有特殊原因可通过传真、电话等方式进行票据辅助查询。

贴现系统录入（打印委托付款申请单）

票据审验岗

第一条票据审验岗根据票面审查情况、查询查复结果，对汇票的真实、合法、有效性作出判断，对票据真伪负责，出具《商业汇票真伪审验意见表》，并在《审批表》中签署明确的审验意见，同意意见至少包含“经审验，拟贴现汇票真实、合法、有效”等内容；对不符合要求的汇票，应尽快通知营销岗，将汇票及相关材料退回贴现申请人，并做好解释工作。如发现假票，应立即逐级上报。

第二条票据审验通过后，票据审验岗复印汇票，将银行承兑汇票原件交由票据保管岗入库保管并做好登记，将票据营销岗提交的跟单资料、查询查复书、《商业汇票真伪审验意见表》、《审批表》、汇票复印件交风险管理岗。

给风险部、会计部分别发贴现资料扫描件

风险岗

第四章审查审批

第一条风险管理岗收到相关贴现资料后，负责对提交资料的合规、合法性进行审查。

审查要点应包括：

（一）包括汇票复印件、合同复印件、发票复印件、营业执照或事业单位法人证书复印件、组织机构代码证复印件、税务登记证复印件、贷款卡复印件、法人代表身份证复印件、经办人身份证复印件、《企业信用查询及留存授权书》及《票据业务委托授权书》在内的审批材料完整、合规；

（二）汇票承兑主体、贴现申请人和经办人资格有效性；

（三）贴现申请人与出票人或其前手签订的交易合同及对应的增值税发票或非应税产品一般购销发票要真实、合规，内容匹配；

（四）拟贴现票据具有真实贸易背景；

（五）贴现款用途合法，且符合我行的规定。

风险管理岗审查无误后，在《审批表》中签署明确的审查意见，并将相关贴现资料报票据中心负责人进行复审。

第二条票据中心负责人收到相关贴现资料后，负责对贸易背景、查询查复、资料完整性、利率水平、业务可行性等进行审查。审查无误后，在《审批表》中签署明确的审查意见，报有权审批人审批。

第三条主管行长作为有权审批人收到票据中心负责人提交的《审批表》及相关贴现资料后进行业务整体审查。应对审查环节提示的风险事项及签署的意见进行仔细审核，对存在的问题提出质询，开展贴现审批工作，出具审批意见。审批通过后，在《审批表》中签署明确的审批意见。如超本级行审批权限，则逐级上报。

票据中心负责人

第五章贴现放款

第一条

审批通过后，票据营销岗应及时通知贴现申请人办理转让背书，签订《银行承兑汇票贴现协议》填制贴现凭证并加盖预留印鉴，同时制作《委托付款申请单》请相关人员签字审批盖章。

第二条

票据营销岗将《银行承兑汇票贴现协议》、贴现凭证、《委托付款申请单》及《审批表》交会计核算岗。会计核算岗收到《银行承兑汇票贴现协议》、贴现凭证、《委托付款申请单》与《审批表》进行核对，并按照支付结算有关规定进行处理。贴现利息及实付贴现金额计算公式如下：贴现利息＝汇票金额×贴现天数×（月贴现利率÷30天）实付贴现金额＝汇票金额－贴现利息

票据到期日为法定节假日、公休日的，到期日顺延至第一个工作日；汇票承兑人在异地的，贴现期限及利息的计算应加３天的划款日期。

第三条会计核算岗核对无误后，按相关核算规定，将实付贴现金额划至贴现申请人在我行开立的账户。第四条会计核算岗将贴现凭证第一至三联作为会计核算凭证，第一联复印件交票据营销岗入贴现业务档案，第四联加盖转讫章作收账通知交贴现申请人，第五联随汇票按到期日顺序排列，并专夹保管。