货款风险的预防与控制

货款风险的预防与控制（精选6篇）

篇1：货款风险的预防与控制

货款风险的预防与控制

面对日益激烈的市场竞争，安全、有效的管理应收帐款是企业在发展过程中必须具备的条件。本文从四个角度出发，和大家一起讨论在日常销售过程中如何管理应收帐款。

销售、财务的监管

一、在销售合同中明确各项条款

在与经销商签订销售合同时，要注意以下事项，以避免日后处理应收帐款时与经销商产生分歧而带来经营风险：

1、明确各项交易条件，如：价格、付款方式、付款日期、运输情况等；

2、明确双方的权利和违约责任；

3、确定合同期限，合同结束后视情况再行签订；

4、加盖经销商的合同专用章（避免个体行为的私章或签字）；

二、定期的财务对帐

财务要形成定期的对帐制度，每隔三个月或半年就必须同经销商核对一次帐目，以下几种情况容易造成单据、金额等方面的误差，厂家要尤为重视：

1、产品结构为多品种、多规格；

2、产品的回款期限不同，或因经营条件的不同而同种产品回款期限不同；

3、产品出现平调、退货、换货时；

4、经销商不能够按单对单（销售单据或发票）回款；

5、要主动拒绝用货款垫支其它款项（客户返利、破损产品货款、广告款、终端销售推广费用等）；

以上情况会给应收帐款的管理带来困难，因此要制订一套规范的、定期的对帐制度，避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死帐现象，同时对帐之后要形成具有法律效应的文书，而不是口头承诺。

三、对产品铺货率的正确理解

如果产品铺货率提高，会增加销售机会(提高了消费者的购买便利性)，但应收帐款和经营风险也同时增加；如果降低铺货率，经营风险虽然降低了，但达不到规模销售的目标。所以正确、合理的解决产品铺货率问题，对降低应收帐款，保证货款的安全性是有帮助的。因此我们建议在产品不同销售阶段、或根据产品不同的销售策略、或根据市场推广的强弱势而采取不同的产品铺货政策。

四、减少赊销、代销运作方式

销售人员为了迅速占领市场，或为了完成销售目标而采取赊销、代销的运作模式。这种销售模式是经销商拖欠应收货款的土壤，并极易造成呆、死帐的出现。我们要制订相应的销售奖励政策，鼓励经销商采取购销、现款现货等方式合作，尽量减少赊销、代销的方式。

五、制定合理的激励政策

我们在制定营销政策时，要将应收帐款的管理纳入对销售人员考核的项目之中，即个人利益不仅要和销售、回款业绩挂钩，也要和应收帐款的管理联系在一起，制订合理的应收帐款奖罚条例，使应收帐款处在合理、安全的范围之内。

六、建立信用评定、审核制度

在实际工作中，真正能够做到现款现货的经销商很少，我们要建立信用评定、审核制度，对不同的经销商给予不同的信用额度和期限（一般为半年）。对经销商的信用管理要采取动态的管理办法，即每半年根据前期合作情况，对经销商的信用情况重新评定。

经销商的监管

一、建立完善的经销商开户制度

当厂家开拓新的市场或对目标市场进行细分时，对经销商选择时进行充分、科学的评估是必要的，这不仅为将来的销售寻找一个合作伙伴，同时也降低了日益激烈的市场竞争所带来的经营风险。当我们面对着“买方市场”这个实际情况时，这是一个事半功倍的工作。

因此，合作前对经销商进行评估就显得尤为重要。评估的内容应包括：

1、经销商的资信状况；

包括：企业发展状况、在行业中的口碑、历史交易记录、在销售通路中上、下游的评价等。

2、经销商的财务状况；

包括：企业的性质、注册资金、资金来源、固定资产、流动资金、企业欠债情况、还债能力、经销商应收帐款等。

3、经销商的经营状况；

包括：公司发展方向、负责人经营理念、主营销售渠道、是否有本行业的经验、是否有经销竞争产品、是否有代理畅销产品、销售队伍、销售规模、仓储、物流配送系统等。

4、负责人的个人资料；

包括：社会地位、家庭背景、个人背景、家庭成员、婚姻状况、个人爱好、不良嗜好等。

二、对已合作经销商的监管：

1、强化经销商的回款意识；

经销商在处理应付帐款时，会根据以下的原则而选择先后支付顺序：

a、对经销商利润贡献的多少；

b、代理产品销售金额的多少

c、代理产品在经销商心目中的地位；

d、客情关系的维护程度；

e、厂家对货款管理的松、紧程度；

要经常性地强化经销商的回款意识，将本公司的付款顺序排列在前面，成为经销商的第一付款顺序是我们的目标和努力方向。

2、控制发货以减少应收帐款；

按照经销商实际的经营情况，采用“多批少量”的方法可以有效地控制应收帐款。根据个人以往经验，以每月发货1～2次为宜，即每次发货量为经销商15～30日的销售量。

3、适当的通路促销以减少应收帐款；

根据20／80原则，对于20％这部分重点客户的应收帐款的管理，是应收款管理的重中之重。实行通路促销政策，可以有效地降低厂家的应收帐款。但此种方式应谨慎使用，不宜过濒（一年一次为宜）。同时建议：在年中以通路促销为条件、在年末以年终返利为条件促使重点大客户降低应收帐款。

4、建立经销商的库存管理制度；

通过对经销商库存的动态管理（销售频率、销售数量、销售通路、覆盖区域等），及时了解经销商的经营状况，保证销售的正常运转，有效地控制应收帐款。

三、经销商发生欠款的危险信号：

在日常经营、管理中，经销商出现的一些信息，对厂家货款的安全性是有警示作用的。如：

1.办公地点由高档向低档搬迁；

2.频繁转换管理层、业务人员，公司离职人员增加；

3.受到其他公司的法律诉讼；

4.公司财务人员经常性的回避；

5.付款比过去延迟；经常超出最后期限；

6.多次破坏付款承诺；

7.经常找不到公司负责人；

8.公司负责人发生意外；

9.公司决策层存在较严重的内部矛盾，未来发展方向不明确。

10.公司有其他的不明确赢利的投资（投机）如：股票、期货等；

11.不正常的不回复电话；

12.开出大量的期票；

13.银行退票（理由：余款不足）；

14.应收帐款过多，资金回笼困难；

15.转换银行过于频繁；

16.以低价抛售商品（低于供货商底价）

17.突然下过大的定单（远远超出所在区域的销售能力）；

18.发展过快（管理、经营不能同步发展）；

当经销商出现以上危险信息时，厂家采取果断、迅速的应变措施，可以降低应收帐款的回收风险。

销售人员的监管

一、加强销售人员的原则性：

在实际的销售管理过程中，我们会感觉到销售人员总是帮助经销商向厂家索要更多的利益。销售人员如何处理厂家与经销商的关系是一个重要的课题。我们经常听到：“厂家和经销商要达到共赢”，可是要真正做到这一点谈何容易。所以销售人员在同经销商维持良好的客情关系的同时，一定要加强他们的原则性，也就是销售人员的同情心和职业道德之间的关系，不折不扣的执行公司制定的销售政策（应收帐款管理）。

二、加强销售人员的回款意识：

我们应该销售人员培养成良好的习惯：货款回收期限前一周，电话通知或拜访负责人，预知其结款日期；期限前三天确定结款日期，如自己不能如约应通知对方自己的某一位同事会前往处理，如对方不能如约应建议对方授权其他人跟进此款；在结款日一定按时前往拜访。

1、因为时间是欠款者的保护伞，时间越长，追收成功率越低：

拖欠时间（月）1 2 6 9 12 24

成功率（％）93 85 73 57 42 25 13

2、最后收款期限

a、客户拖欠之日数，不应超过回款期限的1/3；如超过，应马上采取行动追讨；

b、如期限是30天，最后收款期限不能超过40天；

c、如期限是60天，最后收款期限不能超过80天；

d、如果不马上追讨，相当于将回款的机会让给别的公司，同时本公司的经营风险就相应的提高。

三、加强销售人员终端管理、维护能力：

建立一套行之有效的终端维护的管理办法，不仅可以降低经销商的经营风险，确保厂家货款的安全；同时也可以提升销售业绩，提高公司形象、产品形象在经销商中的地位，这对及时清欠应收帐款都是有益的。

我们要记住：

要确保厂方的销售回款，就要确保经销商的销售回款。

要厂家的生意提高，就要确保经销商的生意。

四、提高销售人员追款技巧：

销售人员在成功追收帐款中扮演着很重要的角色，在日常工作中要加强销售人员在这方面的培训：

1.运用常识；

2.追讨函件；

3.丰富、完善的客户资料档案；

4.让对方写下支付欠款的承诺函件，并加盖公章；

5.与负责人直接接触；

6.录音；

7.向警方求助；

8.谨慎从事；

9.丰富自己财务、银行等方面的知识。如：支票、电汇、汇票、承兑汇票、退票等。

五、零售终端经营不善的危险信号：

在日常拜访中，检查零售终端的经营状况是终端代表重要工作之一，当终端出现下列状况时，我们就要特别的谨慎，应及时将此信息通报给经销商，避免经销商的经营损失：

1.正常的营运费用无法支付（如：房租、水电、工资）；

2.商场负责人无正当理由的突然失踪；

3.商场业务人员的频繁更换；

4.商品大打折扣（低于供应商的底价）；

5.频繁的有商家退出经营；

6.货架出现大量的空位；

7.大量使用礼品劵，抵供应商的货款；

8.大量的无法兑付的空头支票；

9.不正常的盘点；

10.商场没有人气；

成功追收应付帐款

一、应收帐款的处理方法

1.销售资料（收货单据、发票等）是否齐备？内容是否准确无误？

2.准时给予文件；其实越早给经销商发票，货款回收可能越早，同时要确认经销商收到发票；

3.完善客户跟进制度：客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会越低；

4.定期探访：如客户到期付款，应按时上门收款，或电话催收；即使是过期一天，也应马上追收，不 应有等待的心理；

5.建立形象：客户是需要教育的，一定要给予客户一个正确的观念：我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的；

6.服务精神：认同及理解客户的困难和投诉，同时可以利用自身的优势帮助客户解决困难；

7.技巧训练：追收欠款是需要技巧的，如：电话技巧、上门拜访技巧；同时应了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等资料；

二、已被拖欠款项的处理方法

1.文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备

2.收集资料：要求客户提供拖欠款项的原因，并收集资料以证明其正确性；

3.追讨文件：建立帐款催收制度。根据情况发展的不同，建立三种不同程度的追讨文件――预告、警告、律师信，按情况及时发出；

4.最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户了解最后期限的含义；

5.行动升级：将欠款交予较高级的管理人员处理，将压力提升；

6.假起诉：成立公司内部的法律部，以法律部的名义发出追讨函件，警告容忍已经到最后期限；

7.调节：使用分期付款、罚息、停止数期等手段分期收回欠款；

8.要求协助：使用法律维护自己的利益。

三、对于呆/死帐的处理方法：

1.折让

2.收回货物

3.处理抵押品

4.寻求法律协助

5.诉讼保全

篇2：货款风险的预防与控制

天涯法律网

1、风险：推动企业“摇篮”的双手

1.1企业，生活在怎样的现实里？企业存在一天，风险就相伴随一天。海尔集团董事长张瑞敏的办公室中，挂着一幅大字“如履薄冰，如临深渊”，时时刻刻提醒自己。张瑞敏在出席中央电视台举办的CCTV杯2001经济人物奖颁奖晚会时，还说过：“作为企业领导人，必须冷静、冷静、再冷静。”华为企业董事长任正非写过一篇《华为的冬天》，对华为在迅速发展中面临的风险做了全面剖析。我们不能忘记的，还有这样一句至理名言：“每一天，我都要提醒自己：企业离破产只有一步之遥。”通用电气企业的前任董事长韦尔奇则在企业处于辉煌时开始调整管理模式与经营方向，使通用摆脱了衰落的命运，由辉煌走向更加辉煌。可见，无论企业大小、企业境况如何，成熟的企业管理者总是能够充分地认识到企业面临的危机。企业风险无处不在，积少成多。一个企业不管财富多少，相对于社会这个大摇篮而言，都如一个婴儿；而风险，就是推动企业摇篮的双手。

1.2企业存在哪些风险？只有当我们认识了风险的存在形式，才可能加以较好的预防与控制。国家有国家的风险，企业有企业的风险。从系统的角度，企业风险可以分为：

1.2.1企业决策风险：指企业决策层在决策判断时可能产生的风险，包括但不限于资产质量与财务指标的判断风险、行业前景与投资进入的判断风险、人力资源配置的判断风险。

案例1：通用电气收购霍尼韦尔企业的失败决策

1.2.2企业管理风险：指企业管理层在经营管理时可能产生的风险，包括但不限于管理队伍与管理体系的建设风险、营销与市场开发的拓展风险、产品与技术研发的实施风险。

案例2：三株口服液的致命打击——舆论传播

1.2.3非经营风险：指由于客观环境的变化而给企业带来的难以抗拒的风险，包括但不限于立法调整导致的法律风险、国内经济环境恶化导致的经营风险、国际经济环境恶化导致的经营风险、战争、自然灾害等不可抗力导致的经营风险。

案例3：9.11事件对在世界贸易中心设立总部或分支机构的企业带来的打击

1.3法律风险，融通于各种企业风险中，不是孤立的一种企业风险，在形成原因和表现形式上看，具有多样性，可以分成如下两类：

1.3.1直接的法律风险：指法律因数导致的、或者由于经营管理时缺乏法律支持而带来的各类企业风险，例如：企业决策判断时缺乏法务支持而导致的决策风险、企业管理体系中合同管理、知识产权管理、管理人法律意识等欠缺而导致的管理风险、立法调整而导致的非经营风险。

案例4：飞龙集团的伟哥开泰胶囊案件（知识产权管理）

1.3.2间接的法律风险：指非法律因数的各类企业风险发生后，最后给企业带来的各种法律后果，例如：财务风险带来的法律风险、企业经营失败后给股东带来的企业清算责任、企业决策在实施中因为战争、自然灾害等不可抗力导致的经营失败给企业带来的民事赔偿以及法律纠纷。

案例5：长城国际体育传播企业与唐.金的世界拳王推广赛之延迟

1.3.3可见，法律风险的组成很复杂，预防与控制也就因事而异。直接的法律风险，往往可以通过提高法律意识与企业法务管理力度而得以加强预防；间接的法律风险，则必须通过各责任部门、各专业人士的预防而减少损失。

1.3.4我还想说明的是，法律风险与企业风险存在这样的辨证关系：法律风险，只是企业在社会海洋中航行时触碰到的各种“暗礁”（风险）的一种；但是，企业的任何一种“撞礁”风险，最后都会带来法律风险。

2、法律风险的预防：从“心”开始

2.1人，是企业的心脏。各级层面的企业员工，都会碰到各种类型的法律风险，也都有责任防范它发生。比如，生产工人、质检人员如果放任不合格的产品流向市场，会给企业带来用户投诉、质量赔偿、企业商誉受损等系列法律风险。因此，有必要加强与各级员工的职务行为有关的法律风险预防与控制意识。

2.2企业决策层、管理层，作为企业员工的核心构成，更有必要提高法律风险预防与控制意识，强化基础经济法律知识和相应专业法律知识的学习，重视法务人员的专业支持。某个管理体系的缺陷、某份合同的漏洞，可能会给企业带来几百万、上千万的财产损失。华立集团董事局准备设立风险预防与控制委员会，这个举措表明了企业高层对法律风险的意识。

2.3现在，很多企业提倡“以人为本”。法律风险预防，也要以人为本。提倡以人为本、预防法律风险，并不是要束缚员工的手脚，而是要通过风险评判、权衡利弊得失，找到解决问题的最好方法。

3、法律风险的控制：面面俱到

3.1正如前面所言，法律风险的来源，是多方面的；它可能是企业的法务管理不当导致的，也可能是企业的财务管理、投资管理、人力资源管理等各类管理事项带来的。因此，企业法律事务的控制与企业法律风险的控制是截然不同的概念，前者可能是法务部门的职能行为，后者则是每个企业管理部门的职责。对企业法律风险的控制，不从面面俱到的角度认识它，就只能识冰山之一隅。下面，从3.2—3.10，分别谈谈企业法律风险的控制内容。

3.2减少企业管理体系的缺陷

企业管理体系的完善，要求有：管理机构的建立，管理流程的设计与实施，管理人员的配备。企业在企业管理流程的设计上，应当有制度化的法务控制环节，包括：企业经营决策的法律风险评估、企业制度的合法性与风险预防评估、企业合同的审核与控制、法律纠纷的非讼与诉讼处理、企

业损失的减少或追回。

如果企业缺乏一个系统的管理流程设计，法务控制环节就不会成为系统化的管理流程中的一个子系统，无法实现制度的自运行与闭环控制功能。

要对企业管理流程进行科学、有效的设计与重组，并把法务控制作为内部控制中不可或缺的一个环节，把企业法律费用作出明确、合理的财务预算以便支持法务控制环节的良性运转。

案例6：通用电气与西门子公司的法务管理模式比较

3.3提高企业中高级管理人员的法律风险预防意识

企业法律风险的防范不仅需要有明确的法务控制环节，而且还需要有企业中高级管理人员法律风险意识的保障；特别在企业无明确的法务控制环节的情况下，就更加依赖于企业各级中高级管理人员的法律风险意识。

实践中，一些管理人员会对某件企业合同先作判断，自己认为没有法律风险的，就不再通过法务人员的评判；自己认为有法律风险的，会寻求法务人员的评判。结果，正是一些管理人员自己认为没有法律风险的评判，出了法律风险，因为非专业的判断与专业的判断对事件分析的深度是不一样的。

因此，企业中高级管理人员的法律风险意识，不仅指他对法律认知的程度，即：法律意识（这是有限的），更主要的，是指他寻求各专业部门支持的自觉性（管理意识）。

在我国加入WTO和市场经济更加以经济法律为中轴运转以后，企业必须重视中高级管理人员法律风险意识的培养和提高，通过管理流程控制、员工全面培训计划来积极引导和培育各级员工的法律意识、管理意识。

案例7：开元旅业集团总裁班子的法律风险意识

3.4完善企业人力资源管理的体系

企业人力资源管理方面的法律风险，主要是因为人力资源管理体系无法实现管理素质优化而保障企业的良性运营、以及人力资源管理体系与法务控制的衔接断裂产生的。

企业的法律风险，有比较多的部分是由于管理人员的疏忽、故意或者素质问题产生的，而一些法律风险也可能因为专业、敬业的员工得以避免。因此，企业应该建立科学、有效的员工录用考核与晋升、淘汰制度、员工绩效评价制度、员工薪酬与福利制度、员工职业培训与跟踪制度，对员工给予完整的关注、测评、督促、回报，对员工的个性、工作态度、专业知识几个方面予以了解，以便从人力资源管理的角度评判某个员工从事管理工作会给企业带来还是减少法律风险。

企业人力资源部门在人员招聘时，还应该依据工作类别，把国家法律或行业规定的人员聘用资格作为必备的条件之一，减少不合格的人员录用后会给企业带来的法律风险。

企业还应当重视高级管理人员因为薪酬与福利、劳动关系解除等方面可能给企业带来的法律纠纷。

企业必须重视人力资源制度的系统化、科学化建设，注意从法律风险预防的角度，对企业中高级管理人员予以培训、规范和考察，并对其管理行为的法律后果予以评价。企业人力资源管理部门还应当根据员工从事的工作类别，把员工的专业知识、职业资格作为晋升的主要标准，推进全体员工的职业化。

案例8：英国巴林银行的毁灭

3.5高度重视企业知识产权事务的管理

企业既要注意保障本企业的知识产权和相关商业秘密不被非法披露、使用、转让，还应预防企业侵犯他人的知识产权，避免卷入知识产权纠纷或不正当竞争行为的纠纷。中国加入WTO以后，国内的知识产权立法与执法均必须达到TRIPS协议的最低标准，因此，在越来越多的经营领域，知识产权可能决定一个企业的生与死。

随着华立集团大力介入无线通讯、光电存储、电力自动化、生物制药等高科技领域，对这些领域的知识产权问题的研究与保护，应该引起有关企业的高度重视。

另外，随着企业大力推进国际化、全球化的战略，企业还应重视商标的国际注册、专利的国外注册、软件的国外版权登记，并在国际化战略实施过程中，避免外国的竞争对手利用知识产权手段对企业采取壁垒遏制战术，避免侵犯外国企业的知识产权。

重视并加强国际知识产权保护的认识和经验，通过培训等来提高专门人员处理知识产权事务的能力。同时，还应该督促各级子企业重视保护自己和他人的知识产权，防止子企业侵权而给集团带来整体的名誉损害。

案例9：青蒿素的保护方法：原产地、商标、专利（原料提炼、药品制造）

3.6通过法务设计支持企业投资并购事务的运作

企业在投资并购方面的法律风险控制，存在于：对投资并购事务的法律风险评估（包括对并购对象以及并购行为的全方位法律评估）、对投资并购事务的法务流程设计与法务支持（含谈判策略、合同文本提供）、对投资并购事务的法律问题全过程控制、对投资并购事务的法律纠纷处理。

投资并购方面的法律风险评估是收购评估不可或缺的一个基本内容（收购评估应当至少包括对收购对象的资产质量与财务指标的评估、对收购对象的人力资源评估、对收购对象的行业地位与行业前景的评估、对收购对象与收购行为的法律风险评估）。任何对投资并购方面的法律风险评估的忽视，都可能带来并购失败或付出重大代价的后果。

企业必须重视投资并购中的法务支持，在决策制度上对投资并购全方面的法律风险控制作出规定。

案例10：投资并购中最大的外部费用——投资银行费用、律师费用、会计师费用

3.7加强对子企业的投资管理，减低长期投资的法律风险

股东对子企业的投资方面的法律风险，就是子企业经营失败、导致子企业被清算或者其股权被强制转让，而使股东对外长期投资遭受损失的法律风险。

股东应加强子企业的法人治理结构。股东对子企业应当委派合格的、高素质的董事，通过子企业董事会聘用优秀的经理人以及制定、完善符合该子企业的有效的管理体系，使子企业的生产经营良性运转，资产增值。这是避免企业对外长期投资法律风险的关键所在。

企业还应当通过指导各子企业管理创新体系的推进、人力资源管理体系的推进、基本管理制度的推进，壮大各子企业在非资产方面（企业文化、人才、制度）的抗法律风险能力。企业对外长期投资法律风险的避免或减少，最终只有通过提高各产业企业的抗法律风险能力才能得以实现。

案例10：子企业的法人人格独立与股东强化投资管理并不矛盾

3.8企业涉外经营行为的实施与法律风险

我国加入WTO以后，《乌拉圭回合多边贸易谈判结果》、《加入WTO议定书》等法律文件已经成为中国政府在经济立法、执法等方面的最基本依据。企业在与外国企业发生经济关系时，更应注意遵循国际公约、外国法律、国际惯例和国际商务习惯。在经济全球化和WTO框架下，“契约至上”成为了经济主体交往的基本法则。因此，企业的涉外经营行为（货物、服务、知识产权贸易，投资等），必须依据国际公约、约定适用的法律、国际惯例形成条款齐备、内容缜密的合同文件，通过民事权利、义务的明确来约束合同各方，以减少法律风险。

企业还应当注意：如果企业的涉外经营行为在履约中发生了变化，如修改协议等，应当事先征求法务人员的意见，而不宜直接签署。

企业要从人才储备与国际商务培训、涉外商务程序的制订、涉外法律的支持等方面，降低涉外经营的法律风险。

案例11：运用《联合国国际货物销售合同公约》终止进出口公司与德国K公司的设备进口合同

3.9加强立法调整对企业影响的前瞻研究

立法调整会对企业赖以生存的经济环境产生重大影响，甚至决定企业的命运。企业的经济行为能够正常获取利润的前提是：经济行为合法化。因此，是经济法律（含法规、规章）给予了企业营业的空间，决定某个企业能否进入某个投资领域以及进入的程度。

如果我们能够对立法倾向作一定的跟踪与研究，就会对企业投资、经营提供很好的参考作用。比如，房地产管理法规的严格化，意味着好品牌、大公司才会有更好的发展机遇。而对上市公司立法规范的加强，意味着上市事务必须更加审慎操作。我国的证券法律和证券监督机构对上市企业的运营以及控股股东与上市企业的关系有非常细密的法规规定，并且还有进一步加强的趋势。可以从

2000年以来证券市场法规的不断推出，判断到：我国对证券市场、对上市企业的管理越来越严。

对境外投资而言，则要注意到有关国家的立法调整的可能性，确定企业投资方式与投资范围。

案例12：华立宽带公司投资镇江广电网的法律建议（国家对广电网投资的限制政策）

3.10企业应当及时、优化、全面地处理法律纠纷

企业的任何经营行为，都会表现为相应的法律行为。企业的员工聘用、对外投资、产品销售、材料采购等等，都会带来法律后果。企业作为经济组织，与自然人一样，都是生活在法律编织出来的社会之中。企业的经营行为，在本质上表现为谋利行为，在形式上则通过法律行为而实现。企业在经营中，因此发生各种法律纠纷是难免的，有些是自己的原因，有些是别人的原因，有些则是不可抗力的因素。

对于潜在的法律纠纷，企业应当评估其显性化的可能以及将会对企业的影响，并作好方案准备，提前化解法律风险。

对于已经产生的法律纠纷，企业应当评估其法律风险并决定采用非讼方法解决还是诉讼方法解决，是让步解决还是不让步解决。对法律纠纷解决方法的评估，应当结合纠纷的原因、己方过错、他方过错、风险大小、主动权、社会影响等多方面的因素来决定。

法律纠纷的解决，必须得到专业人员的支持，制订详细的方案和步骤，准备有关的法律文件。

法律纠纷解决不及时或者方法有误，将会给企业扩大不必要的损失。因此，对法律纠纷的认识，应该全面。

案例13：失败的起诉——某锅炉厂起诉某能源公司32万货款案

4、与法律风险共舞

法律风险并不可怕，它只是企业在生存时的一个不可或缺的舞伴。只要我们掌握了其中的基本规则，就能预防、控制风险产生的祸害、损失，使法律风险可以被评估、被预防、被控制。

篇3：公立医院财务风险的预防与控制

通过相关的分析和总结发现, 现阶段医院的财务风险主要表现为客观性、普遍性、可变性、损失性。也就是说公立医院在经营过程中, 面对日益复杂的市场经济环境, 在经营过程中存在财务风险是必然的, 资金活动贯穿于医院经营活动的全过程, 财务风险也普遍存在于医院活动经营全过程, 并通过多种表现方式普遍存在, 而且会随着宏观经济环境和政治环境的变化而不断变化, 并且财务风险的存在或多或少都会给医院带来一定的损失, 包括资金的损失、财产的损失等。

二、公立医院财务风险的现状

据调查, 现阶段越来越多的公立医院逐渐意识到了加强财务风险管控力度的重要性, 并且也通过完善制度规范, 提高工作人员的综合素质等方法来提高风险控制工作的绩效, 但是在实际运行的过程中由于种种主客观因素依旧存在一些问题和不足, 主要表现为医院收支结余存在亏损现象、医院负债率普遍偏高、存在非正常支出现象、坏账损失增多、相关的制度规范实用性较差等方面。

具体来说就是现阶段随着新医改的逐渐推进, 使得公立医院补偿逐步改为财政拨款、医疗收入和其他收入这三个渠道, 也就是说公立医院不能通过药品加成来增加收入, 因此容易出现入不敷出的现象;其次, 一些公立医院为了扩大自身的规模, 会出现盲目购置医疗设备和其他固定资产的现象, 在医院的环境得到一定改善的同时也怎加了医院的负债比例, 也就增加了医院的财务风险;第三, 近年来医患关系愈发紧张, 在医疗事故等引起的医疗纠纷中不仅损害了公立医院的形象, 而且也在一定程度上增加了医院的非正常支出, 而且这些资金是无法预测的, 无疑会增加医院的财务风险;第四, 现阶段一些公立医院的财务风险控制制度形式化和模式化比较严重, 不仅不能使相关的制度规范实现价值最大化, 而且容易增加医院的财务风险;第五, 从坏账准备层面来看, 一些医院的管理层对坏账准备和账务处理工作的重视程度不够高, 没有制定相关的制度规范, 一些医院虽然制定了坏账准备账务处理相关的制度规范, 但是相关的指标和标准没有做到及时的更新和完善, 实际操作和执行能力比较低, 而且缺乏配套的奖惩机制和激励机制, 进而容易出现无据可依, 发生坏账损失无人追踪分析等问题, 医保基金的入不敷出, 导致公立医院垫付的医保、农合统筹费无法全部收回, 无疑也给医院的财务工作带来了一定的风险。

三、控制公立医院财务风险的措施

上述风险的存在确实在很大程度上影响了公立医院的财务管理能力, 而且降低了医院资金的利用率, 影响了医院其他各项工作的高效开展和运行, 不利于医院的长远发展和进步, 所以笔者结合自身多年的工作经验和相关的调查研究就公立医院如何做好财务风险的控制工作提出了以下几点切实可行的建议, 具体内容如下所述:

( 一) 完善公立医院既有的财务控制环境

完善医院既有的财务控制环境, 将财务风险控制工作融入到医院的单位文化中去, 为医院的财务风险控制工作提供一个良好的氛围是医院财务风险得以缓解和规避的基础和关键, 所以政府要适时调整政策, 改变其导向, 从而引导公立医院职能回归、规范经营、改善自身运营状态;其次, 公立医院要善于把握和学习我国现有的政策规范和制度环境, 结合自身的经营情况和特点不断完善和优化医院内部的财务风险控制环境;此外, 要将财务风险控制工作融入到医院的单位文化中去, 使其能够对所有员工形成潜移默化的影响, 能够在日常的工作中时时、事事重视财务风险的控制和规避, 全体员工互相监督、互相交流、互相合作, 进而从根本上提高医院财务风险的控制力度。

( 二) 完善既有的财务风险控制制度

完善医院既有的财务风险控制制度是确保医院的财务风险得以有效控制和规避的重要方法之一, 所以可以从以下两方面着手, 一方面, 公立医院行业内部要建立一个统一的公立医院医疗保险制度, 有效的避由于各个医院参保情况和实际经营情况的不同, 以及投保额度不同、投保方式不同产生的财务风险;另一方面, 要细化和全面化公立医院既有的财务制度、核算制度、风险控制制度、监督管控制度, 细化各个制度规范的指标和标准, 提高各项制度规范的实用性和适用性, 使其易于操作, 能够切实的发挥其应有的价值, 进而在提高医院财务风险控制能力的基础上促进医院其他各项工作的顺利开展, 赢得更多的经济效益和社会效益。

( 三) 计提医疗风险基金、坏账准备

计提医疗风险基金、坏账准备是控制公立医院财务风险宏观措施中的又一重要举措。计提医疗风险基金要求每月按照医疗收入的一定比例计提医疗风险基金, 不仅可以列支一些突发事件成本, 也可以作为医疗业务保险制度的补充, 列支医疗保险业务赔偿不足的部分, 此外还可以将这些风险分摊至每个月。应对预计无法收回的款项根据权责发生制原则和谨慎性原则计提坏账准备, 采取备抵法作为资产的抵减项目。计提医疗风险基金、坏账准备能够有效的增强公立医院的抗风险能力, 提高医院资金的利用率。

( 四) 加强预算控制的力度

加强预算控制的力度是降低医院财务风险的关键环节, 所以首先要在公立医院中树立成本效益原则, 确评价医院成本控制目标的执行效果, 时查明影响成本高低的各种因素及其原因;其次, 要在公立医院中施行全面预算管理, 加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理力度, 根据医院的特点选择不同的预算编制方法;其次, 要将事前控制、事中控制、事后控制进行有机的结合, 确保医院经营过程中各个环节风险的有效控制和规避。

( 五) 建立风险预警系统

风险预警系统的建立也是微观层面中控制医院财务风险的重要方法之一, 所以要求医院要根据医院的特点和行业的现状以及多年的工作经验对各个财务环节设立严格的警示值, 形成一套科学的风险预警机制;其次, 要加大量化的力度, 通过指标的横线比和纵向比等数据认真的分析医院涉及到的各项财务数据;此外, 对于医院的投融资工作要做到量力而行, 避免过多的税务和利息负担给医院带来的财务风险, 这样一来能够有效的将公立医院可能发生的萌芽风险给予化解, 促进医院财务管理能力的有效提高。

( 六) 加大信息技术的投入和使用力度

众所周知, 现代公立医院面临的财务活动在日益增加, 工作量也日益繁重, 所以只靠人工来进行财务管理工作很容易由于人为的失误造成不必要的风险和损失, 所以加大信息技术的投入和融使用力度, 通过计算机来整理和分析这些庞杂的数据, 不仅能够提高公立医院财务管理工作的效率和效果, 而且能够有效的规避公立医院不必要的风险和损失。

( 七) 提高相关工作人员的综合素质

工作人员综合素质的提高是提高公立医院财务风险控制能力的基础, 所以首先要加大对医院既有工作人员的培训力度, 提高其综合素质, 减少人为失误和错误造成的损失和风险;其次, 要鼓励其树立终身学习的意识, 不断的提高自身的专业知识和专业技能, 提高其对现代化信息系统的操作能力;此外, 在医保、农合统筹费用管控中, 要对患者医保凭证的真实性和准确性进行严格的调查, 充分了解和掌握我国现行的医保政策和制度规范, 加强对医保单位的合作和交流的力度, 尽量减少和规避医保、农合统筹费用医院垫付无法全部收回的风险, 进而从根本上提高公立医院财务风险控制工作的绩效, 促进医院良性发展。

四、结语

总之, 做好公立医院的财务风险控制工作, 不仅能够提高公立医院资金的利用率, 而且能够在一定程度上促进医院各项工作的顺利开展, 所以结合医院自身的特点、经营情况以及我国宏观的经济环境和政治环境提出切实可行的规避风险的措施是十分必要和重要的, 需要医院全体工作人员共同努力, 也只有这样才能促进公立医院实现长远的发展和进步。

参考文献

[1]龚小丽, 杜相品.浅谈公立医院财务风险及防范对策[J].财经界 (学术版) , 2015 (24) .

篇4：高校财务风险的预防与控制

为防范财务风险，学校必须采用科学的决策方法，并在决策过程中充分考虑影响决策的各种因素。目前高校的基础建设资金多是贷款资金，因此应该优先投入一些关系学校发展大计的关键性项目上，如高校的图书馆建设、实验室建设或相关设备的更新改造等；另外则可以考虑资金回收快、经济效益好的项目，如学生公寓、学生食堂。

加强资金管理和风险控制

建立财务预警系统，强化风险控制力度。一方面，要编制现金流量预算，建立短期财务预警系统，为学校领导提供预警信号。另一方面，要建立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统。

强化全面预算管理，提高资金使用效率。首先，将预算分为经常性预算、建设性预算和偿债性预算。经常性预算必须以收定支，确保平衡；建设性预算要按轻重缓急量力而行；偿债性预算要打足。其次，要坚持集中财力保重点，重点支持师资队伍建设、学科学位点建设等项目，同时保证人员经费支出，提高教师的工资福利待遇，提高教学质量。第三，启用计算机网络注册、选课系统，同时加强诚信教育、荣辱观教育，努力根治学生恶意欠费问题。

健全完善管理制度，加强资金集中管理。一是实行国库集中收付制度，努力规范财务收支行为，加强对财政性资金的管理和监督，提高资金运行效率和使用效益。二是设立内部银行，实现校内资金的集中管理。全校只有结算中心在银行开设帐户，校内所有二级会计核算单位均在内部银行开设帐户，处于学校的严密监管之下，同时减少资金占用，加速资金周转。三是实行会计委派制。要按照《高等学校财务制度》规定，明确委派会计人员的职责、权限以及与被委派单位的关系。

拓展融资渠道和筹资方式

高校必须对高校财务风险有正确有认识，开源节流，进一步拓宽多元化的筹资渠道。财政拨款是高校经费来源的主要组成部分，对于这部分拨款，管理上以节流为主，同时还要采取开源措施。高校要下大力气解决学费欠缴问题，其次，要多争取科研课题和经费，加速科技成果的转化。根据一些学校的经验和目前高校的情况，通过土地置换、校办产业、合作办学等措施提高高校自身的创收力，以分散财务风险。

创新校办产业与管理机制

明晰产权关系。规范学校的投资核算和管理是理顺产权关系的基础，事企分开是确定企业法人地位的关键。对校办产业的厂房、设备等学校资产要进行评估，学校以评估价作为对校办产业的投资额，享受投资者应有的权益。企业对学校投入的资产负有保值增值的责任。

落实投资责任。产权关系明确后，学校作为投资者以出资额享受权益，参与决策和管理；经营者向出资者负责；企业以其全部资产对其债权债务承担责任。

规范企业组织。学校要根据自身专业技术的优势，创办规范的有限责任公司或股份合作制企业。首先，要科学论证，切忌盲目投资，盲目上项目。其次，要强化管理，公开招聘企业负责人。建立健全企业法人组织形式，各司其职，各负其责，实现科学管理。

强化激励机制。实行经营者风险抵押承包责任制、经营者年薪制等管理机制，把经营者的收益、员工的报酬与企业的经营绩效直接挂钩，效益优先，兼顾公平，奖罚分明，以充分调动他们的积极性、创造性。

篇5：浅谈典当行业风险的预防与控制

典当业风险可以说无所不在，无处不有。既有法律政策风险，也有经营管理风险，既有公司治理结构风险，也有专业技能风险，无论是宏观的还是微观的，也不管是主观的还是客观的，对典当这个特殊行业来说，它们总是如影随身。在经营实践中，典当风险并非一成不变，它总是或增大，或缩小，或从无到有，由小变大，或由大化小，从有到无。典当风险的形成不是一日之功，风险的累积亦非变化无常。要预防和控制风险，除了要加强对各类典当风险的识别与分析，对尚处于萌芽状态时的典当风险采取有效措施外，还应立足于以预防为主。俗话说，防范胜于救灾。典当风险犹如火灾隐患，预防事故比救助和处理事故更为重要。因此，只有对典当风险实行预防为主，并采取防控结合，防化并举的措施，这样才能将风险损失降至最低。

一、建立典当业风险预警系统

1、何为典当业风险预警系统?

典当风险预警系统主要由指标体系、预警界限、数据处理和灯号显示四个部分组成。首先要建立一套能够科学、合理、敏感地反映典当风险状况且易于监测的指标体系;其次根据典当行历史发展经验及参考不同阶段的平均水平值，确定各指标的预警界限值;再次，根据事先确定的数据处理方法，对各指标的取值进行综合处理，得出典当企业风险等级;最后，用灯号来显示该典当企业所处的典当风险实际状态。

2、典当业风险预警系统对政府监管部门的意义

作为政府监管部门，不但要从宏观政策方面加强对典当业的协调、指导、管理，而且还要从微观层面了解、掌握典当业实际经营状况，并通过一系列数据进行分析评价，以确定典当业在其发展轨迹中所处的临界状态，从而更具针对性地予以监管。典当监管部门依靠一系列“经营景气”预警指标，除了可以全面系统地考核企业经营业绩外，还可以洞悉典当企业存在的风险隐患，及时发出风险提示及预警。甚至可以通过横向、纵向对比，掌握不同地区、不同规模类型的典当行经营状况的差异，通过设定指标积分考核制，将全国典当行划分不同类型的信用等级，进行等级管理，进一步提高监管部门的监管水平和监管效率。

3、典当业风险预警系统的基本职能

(1)正常预警职能。通过预警系统对典当活动进行监测、识别、分析、判断，结合典当行可能产生失误后面临的警戒区域、风险等级和承受的风险额度，发出风险警报。以此来保证典当行始终处于安全和有效之中。

(2)矫正职能。依据预警系统不断提供的信息，对典当行的运行与成长过程进行风险主动性防控，及时纠正典当行因经营思想、经营行为、运作机制等造成的过失和错误，确保典当行在不确定的市场环境中实现自我均衡。

(3)免疫职能。指对典当同行业内出现同性质的风险进行迅速识别并做出防范与管理的对策，同时，当典当行运作过程中出现相同的致错环境或失误征兆时，能准确预测并迅速运用规范手段予以有效制止回避。

4、建立典当风险预警指标体系的原则

典当风险预警指标体系的建立，应遵循四个原则：(1)广泛性。即预警系统所涵盖的指标范围要广，要能涉及典当行的各个层面。(2)互补性。即根据不同理论选择不同的指标，指标之间应互相联系、互相补充，能够客观、全面反映典当风险的变化状况。(3)灵敏性。即能通过预警指标数值的细微变化反映出典当风险程度的变化情况。(4)可操作性。每一项预警指标均有量化的数值表现，能够从已设定的统计指标数据中获取，采集、汇总均比较容易。

二、完善典当公司治理结构，建立现代企业运行机制

现代企业制度的基本原则是“产权明晰，管理科学，权责对等”。改造传统典当行，建立现代企业制度，从制度设计上控制企业风险。

1、实行典当公司的科学治理。

当前任务是要完善典当行的治理结构。一是健全董事会组织，明确其义务，强化问责机制，对大型典当企业应提倡建立独立董事制度，建立特殊的职能机构如企业风险管理机构。二是加强监事会建设，确保有效行使监督职权。监事会既代表股东利益又代表员工利益，对公司法赋予监事的权利如财务检查权、监督权、重大决策的知情权、对高管人员的质询权等等，应落到实处。三是采取所有权与经营权分离，逐步实行职业经理人制度。

2、建立适合典当企业的约束机制和激励机制。

要努力在传统的典当行业内确定现代企业的管理制度和运行模式，运用现代企业的经营理念，酬薪制度、股权制度，增加企业凝聚力，调动经理人员的积极性，从制度上解决职业道德风险问题。

3、发挥内部审计与外部审计的作用。

强化内控制度，要建立健全一系列内控制度，如落实岗位责任制、定期审计制，完善各项规章、制订严格的操作规程、安全保卫制度、差错事故责任制度等，还要实行内部审计与外部审计相结合，保证审计监督的独立性、真实性、公正性，切实解决人为的风险因素。

三、加强典当企业自身素质建设

整个典当行业由单个企业组成，单个企业的风险控制好了，整个行业的风险就能得到有效防范。企业风险防范的一个重要方面是要加强自身素质建设，努力发展壮大自我。

1、转变经营观念，提高典当企业管理水平。

典当企业作为市场主体，首先要转变经营观念，树立法治意识，开展诚信教育，提高认识，强化学习，做到知法、懂法、守法，自觉规范经营。其次是要提高典当企业管理水平。现代典当企业管理系统很多，从组织系统、文化系统、到指挥系统、检查反馈系统，到计划控制系统、人才培训系统等等，内容非常丰富。管理者要根据典当企业规模及不同实际，确定合适的工作岗位，建立适合企业运转的组织结构;根据组织结构科学分配企业权力，合理确定管理幅度和管理层次;围绕企业总体目标，层层分解、层层落实，明确责权利，建立监督和考核机制;努力完善各项规章制度，加强信息的沟通和反馈，搞好经营各环节的计划与控制。只有通过不断创新现代典当管理理念，实施科学管理方法，才能真正摆脱典当传统经营模式，确立现代典当管理体系，使典当经营管理日益制度化、系统化、科学化。

2、加强典当员工队伍建设，实施典当执业资格制度。

一支过硬的企业团队是企业走向成功的基础。第一，要加强典当人才培养。要克服传统当铺的用人观，大胆招聘引进外来管理人才、科技人才、专业人才;要大兴企业文化建设，对典当人才实施必要的品德教育，职业操守教育，千方百计培养员工对企业的忠诚度;要加强从业人员基础知识和基本技能培训，强化其业务素质培训，特别是经理人员及主要业务骨干，要通过专业培训，努力提高典当专业人员鉴定水平和估价水平，提高企业整体综合素质。第二，制定典当执业标准，规范典当执业行为。实施典当执业资格制度是提高整个行业业务素质的关键。长期以来，行业培训缺乏统一组织、统一管理，没有建立长效机制，因此典当人才的问题一直是困扰典当业发展的瓶颈之一。典当人才的培养仅靠企业内部培训远远不够，必须有外部约束。典当执业资格制度是政府主管部门通过对典当执业资格的认证，强制性加强对典当从业人员素质管理，帮助从业人员学习业务知识，提高业务技能，掌握法律法规，从而达到规范从业、高素质从业的必要的科学的手段。因此实施典当执业资格制度对典当业长远发展具有重要意义。

四、实施科学监管，从政策导向防范典当业风险

政府对典当业的监管要从“重审批，轻监管”向“监管与审批并重，规范与发展并行”的“双并”模式转变。实施科学的典当监管对引导典当业规避风险，规范经营，健康发展具有重要意义。第一，要建立健全典当监管基础工作，健全和完善典当会计制度，典当信息化管理系统，进一步规范报表格式和统计口径，及时完整掌握行业基础数据。第二，要实行典当日常监管制度化、规范化，要明确日常监管内容、监管的重点以及对监管人员的具体要求，建立日常监管的动态监测制度和信息反馈制度。第三，要建立多层次、多立面的监控网络。要充分调动和发挥省、市两级典当监管部门积极性，明确权责，落实任务;要充分加强各级公安、商务、银监、工商等部门的协调力和战斗力，及时沟通、提高效率、各司其职、共同监管。第四，要切实提高各级政府监管人员政策理论水平和业务水平。要有针对性地有计划地对监管人员进行短期培训，要大兴调查研究之风，推动各级监管人员深入典当业实际，学习典当专业知识，掌握典当运行规律，了解法规执行情况，真正弄懂弄通监管对象。通过科学监管，运用政策手段，引导企业经营行为，规避行业政策法律风险。

五、发挥典当行业组织的作用，提高对风险的防控能力

随着体制改革的深入，政府职能的转换，行业协会的服务功能、诉求功能、自律功能将进一步发挥。这些作用的发挥，必将进一步推动行业的健康发展，也有利于行业风险的防范，维护行业整体权益。政府监管部门要注意依靠行业协会组织的力量，把属于行业协会的职能交给协会，把可以委托给行业组织的一部分政府监管职能委托给协会，通过行业组织的协助监管，解决政府部门的人力不足、情况不明等问题，在防范行业风险方面发挥其独特作用。

1、由行业协会颁布“典当业务操作规范指引”。

“典当业务操作规范指引”旨在对各类典当业务实际中出现的风险进行总结后，由业内专家和法律专业人士根据不同业务种类，共同研究制定典当合同标准文本格式及统一的“业务操作程序”。“指引”可以先规范文本，再开展业务。行业组织要善于从全国采集有关风险防范的信息，交流有关经验教训，建立同业相互沟通的平台，定期举办典当失误检讨会，提高同业识别风险、防范风险的能力。

2、加强自律和协调，建立行业良好的经营秩序。

协会要组织订立同业公约，开展诚信承诺服务;统一收息、收费标准;禁止互相诱夺业务、诱夺业务能力强的经营人才等，防止市场恶性竞争。要协助政府部门搞好市场环境建设。及时向政府反映企业的呼声，维护行业合法利益;制订各地典当行业发展规划，搞好新设典当行合理布局，避免市场无序竞争;有效打击非法典当活动，保障正常典当经营秩序，从而规避市场风险。

3、加强对会员企业的服务与监督。

行业协会在履行对会员的服务职能方面，首先要举办各类培训班，提高从业人员的业务素质，强化第一线工作人员的业务技能，在主管部门的支持下逐步开展典当执业资格的培训、发证工作，通过持证上岗，以更有效的防范业务风险。其次要加强典当理论研究，开展典当学术研讨活动，尤其是开展防范行业风险的理论探讨，用理论指导实践，提高行业防范风险的理论水平、业务水平。再次是成立法律咨询服务组织，为已经出现风险的典当行提供司法救助，帮助企业解决实际困难，将企业风险损失减小到最低，并及时化解可能出现的其他风险。除此之外，协会还要建立会员企业资料档案，收集相关企业业务信息资料，对风险企业勤劳的蜜蜂有糖吃

篇6：浅谈货款诈骗犯罪的预防

浅谈货款诈骗犯罪的预防

罗永洪

近年来，经济所有制结构及经济管理体制发生了重大的变革，经济活动日益频繁，人民群众的生活水平日益提高，随之而来的经济犯罪已成为困扰社会治安和影响农村经济发展的一个突出问题。最近，我们对部分经济犯罪的情况作了专题调研，并对经侦工作思路作了一些探讨。一些不法之徒无视国家法律，乘机利用各种经济合同大肆进行诈骗犯罪，我们侦办的重庆三江羽绒有限公司诈骗案就是其中一例，犯罪分子作案手法日趋狡猾，或伪造银行票据，或设立虚假公司，有的还冒充外商搞虚假投资等等，表现出极大的欺骗性、贪婪性和危险性。

一、企业概况

重庆三江羽绒有限公司于8月落户铜梁县，法人白勇，河南省固始县人，该公司从一个资产不足100万元的租赁小厂，发展成集羽绒加工、水洗、制品为一体的综合型加工企业，系西南地区规模最大，设备最先进的羽绒生产厂家之一，连续两年被市、县政府评为重点保护企业，工业20强，纳税大户等称号，被中国羽绒工业协会确定为团体会员单位，被消费者协会评为消费者信得过企业，被市政府评为出口创汇先进企业和被农行市分行评为“AAA”级企业。

二、侦办过程

3月，铜梁县公安局经侦大队民警了解到三江公司就没有生产了，并说白勇是骗子，欠了很多账不还，大队领导极为重视，派人到为公司提供原料鸭、鹅毛的贩子手中去了解得到的情况是：白勇在另一老板汪某担保的情况下才收购到200余吨，单价不足2千元每吨的片毛，并用这些片毛在农行贷了很多款。我队迅速建收集到的这一线索向局领导、县领导汇报，领导们高度重视，拿出专案经费，组织经侦大队精干力量查破该案。

案侦民警首先到县农行收集该公司用鸭、鹅毛抵押贷款的相关资料，发现：于209月至月期间，用鸭、鹅毛片毛充着绒毛抵押分四次共评估为1680余万元，共贷款880万元。206月正值鸭、鹅毛成倍上涨行情，该行将这批质押物公开拍卖，鉴定仍由同一评估公司评估，评估价为110余万元，拍卖为130余万元，现铜梁农行损失650万余元，至今无法收回。我队立即立案调查，一面将该质押物取样送检，一面到公司提取财务帐目进行审计。通过对收购原料票据的审查，发现开据2千张左右，总金额9千余万元的收购发票，民警们根据票据上的名单，分别到成都、乐山、简阳、重庆市内各县等处调查取证，经过大量的外查工作，名单上的“毛贩子”都未售货与三江公司，很大一部分票据上的人根本不存在。显然收购发票是伪造的，而三江公司是用这些票据骗称购原料而从银行取现的，这时法人白勇、副总孙国刚及财物经办人员杨武山早已逃之夭夭。

年5月，重庆市商检局对我队送检样品作出鉴定结论，含绒量为零，也就是质押物系片毛而非含绒的混合毛。我队立即对重庆金鑫公司的评估过程展开调查。查明：该评估公司是从市农行内部分离出去取得独立法人资格的资产评估公司，全市农行的贷款需要的资产评估都由该公司评估，而该公司人员较少，就在各支行内部确定联络员，一般由联络员代办，公司制作文书，较大的评估质才由该公司亲自参与评估，该案的贷款时的评估是该公司评估人员到场，但未按评估程序及要求把关，没有对不了解的质押物送相关部门检验而作出的评估。在公开拍卖这批质押物时，该公司通过对质押物检验再次评估，两次评估值相差甚远。经司法鉴定，该评估公司为贷款作出的价值1680余万元的评估系虚假评估。故重庆金鑫评估公司因涉嫌提供虚假证明文件罪被我局立案侦查，涉案人也被取保候审。

6月，我队民警采取细密布控，上网追逃，守候等措施，终于在河南省固始县抓获财务人员杨武山，通过审查，三江公司开出的收购发票及财务报表都是凭空编造的，是用来骗取银行和税务部门的信任。其实，3月以来三江公司根本就没有生产，也没有购原料和销售产品，生产车间是租用给羽毛加工生产的汪某在使用，与三江公司无关。而银行等某部门以此认为三江公司经营良好。

随着案件的深入，民警们又查获，年8月，白勇以重庆力帆三江的名义，提供信用证向农行铜梁支行打包贷款468万元，获取贷款后，根本未购材料也没有出口货物等。同时民警们还了解到白勇欠政府的土地转让金，建筑工程款、材料款、以及饭店、宾馆的招待费，住宿费等。

贷款骗局被揭穿，借主一个接一个索债，“AAA”企业的真容暴露，此案在进一步调查中。

三、原因分析

(一)评估机构未按评估要求和程序进行评估，而看重借贷双方的意向，不负责任的将评估当着形式。

(二)银行对贷款使用的监管不力，没有认真落实贷款使用的监管规定，该案中取现都称购原材料，而根本没有材料的购进，公司没有加工生产而银行监管认为经营良好，信用证打包贷款要求必需银行跟踪贷款到出口站而该案中没有采取跟踪措施，以至于一次又一次骗得贷款。

(三)银行部门认识不到位，银行还主动设法为贷款户填补漏洞，认为只有这样才能不影响业绩，不影响对职工的考核，以至于漏洞越填越大，即使发现受骗的一些疑点，不能揭露，更不可能报案，经侦部门要服务银行的工作也无从着手。

四、预防对策

(一)杜绝利益驱动，克服地方保护主义。许多经济犯罪案件本身并不复杂，但因涉及到地方和部门利益，人为地将打击经济犯罪、净化经济环境同发展地方经济对立起来，使得查处过程举步维艰。公安机关在经侦办案工作中要吸取刑侦工作的成功经验，在思想上牢固树立一盘棋思想，坚决摒弃地方保护主义，推动和促进大经侦格局的形成，为从根本上解决经济犯罪问题创造条件。

(二)规范管理机制，堵塞犯罪漏洞。加强对企业经营管理人员和企业员工的法制教育，增强依法经营的观念。建议在财会、供销等环节建立切实可行的制度，聘请律师、会计师加强自身经营活动的日常监督管理，提高企业抵御经济犯罪的能力。对质押物资产评估的公司不能内定，应由具备资质的多个评估公司竞争参与评估，用与银行有一定关联的评估公司评估更应当慎重，评估公司的.主管部门应加强管理，加强监督，使评估更加公平公正。

(三)职能部们密切协作，形成打击经济犯罪的合力。公安机关特别是基层派出所要加强对印刷、雕刻行业的管理、监控，对违章经营者坚决予以取缔，堵截犯罪分子作案工具的来源。工商管理部门对乡镇企业和私营业主要加强指导监督，发现经营活动的漏洞迅速督促整改，对歇业后的企业对其营业执照、支票、印鉴等予以收缴防止流失。银行和农村集体信用社要切实发挥其对经济活动的监督职能，对非法吸收公众存款、签发空头支票、持有使用假币等严重违反金融法规的行为，要及时报告司法机关。税务部门要加大税法宣传，涉嫌犯罪案件要主动移送公安机关。各有关方面各司其职，齐抓共管，形成合力共同遏制农村经济犯罪活动。同时，经侦部门要以“科教兴警工程”为契机，选择工商、税务、金融等条件成熟的部门，积极探索和建立信息交流共享机制，逐步实现信息资料的联网查询，为公安机关侦查办案及获取犯罪情报、为相关部门加强对“重点企业”的监管工作创造良好的条件。

(四)银行内部应严格落实贷款管理制度，重点是加强资金使用的管理，信用让贷款必须落实贷款跟踪等等。银行部门应提高认识，发放贷款应严格把关，()对风险责任分担应当更加明确，对报呆帐的条件必须严格按照国家相关规定的要求执行。银行应当主动与经侦部门联系，最好是落实专人抓好联系工作，互通信息，以便更清楚地了解贷款企业的真实情况，防止贷款诈骗犯罪的发生。

(五)加大打击力度，适时开展专项斗争。经侦部门要分析研究本地区不同时期经济犯罪的新特点、新手段，针对当前影响稳定和带苗头性的经济犯罪案件，适时组织力量开展专项斗争。紧紧依靠当地党委，与检、法机关密切配合，集中警力、集中时间、统一行动。对构成犯罪的经济案件要及时立案、迅速调查从重从快打击犯罪。加强大要案件的督办工作。对影响大、危害严重的经济犯罪案件，公安经侦部门要实行挂牌督办。必要时要组织人员跟踪指导，切实加大督办力度，使督办案件尽快查结，严惩犯罪，挽回经济损失。