财教资金管理办法

财教资金管理办法（共8篇）

篇1：财教资金管理办法

关于印发《民口科技重大专项后补助 项目（课题）资金管理办法》的通知

财教[2013]443号

各民口科技重大专项领导小组组长单位、牵头组织单位，国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，有关单位：

为进一步规范和加强民口科技重大专项后补助管理，创新财政支持方式，我们制定了《民口科技重大专项后补助项目（课题）资金管理办法》，现印发你们，请遵照执行。

《民口科技重大专项后补助项目（课题）资金管理办法》执行过程中，如遇到有关问题，请及时反馈财政部。

附件：民口科技重大专项后补助项目（课题）资金管理办法

财 政 部

2013年11月14日

附件：

民口科技重大专项后补助项目

（课题）资金管理办法

第一章 总则

第一条 为规范民口科技重大专项后补助项目（课题）资金的使用和管理，突出成果导向，鼓励和引导社会力量自主投入、积极参与科技重大专项，根据科技重大专项有关管理规定及国家有关财政财务管理制度，制定本办法。

第二条中央财政安排的民口科技重大专项后补助资金的使用和管理适用本办法。

其他来源的资金应当按照相关资金提供方对资金使用和管理的具体要求执行。

第三条 本办法所称后补助，是指单位先行投入资金组织开展研究开发、成果转化和产业化活动，在项目（课题）完成并取得相应成果后，按规定程序通过审核验收、评估评审后，给予相应补助的财政支持方式。

前款所称单位是指在中国大陆境内注册的具有独立法人资格的企业、科研院所、高等院校等。

第四条 后补助包括事前立项事后补助和事后立项事后补助。

第二章 事前立项事后补助

第五条 事前立项事后补助是指单位围绕重大专项目标任务，按照前补助规定的程序立项后，先行投入组织研发活动并取得预期成果，按规定程序通过审核、评估和验收后，给予相应补助的财政支持方式。

第六条 事前立项事后补助主要适用于具有明确、可考核的产品目标和产业化目标的项目（课题），以及具有相同研发目标和任务、并由一个或多个单位分别开展研发的项目（课题）。

第七条 申请事前立项事后补助项目（课题）的单位，应当符合以下条件：

（一）具有组织完成项目（课题）的研发能力；

（二）筹措全部（或70%及以上）项目（课题）的研发费用；

（三）承担因研发失败而产生的经济损失。

第八条 采用事前立项事后补助的项目（课题），由牵头组织单位按照前补助方式规定的程序立项、组织项目（课题）价值评估、提出后补助预算安排建议方案，按规定程序报财政部核批。

第九条 对于研发经费需求量大、风险程度高、承担单位经济实力较弱的项目（课题），可事先拨付不超过该项目（课题）中央财政核定专项经费总额30%的启动经费。

启动经费拨付和使用的管理，参照民口科技重大专项前补助项目（课题）资金管理的有关规定执行。其余中央财政资金待牵头组织单位对项目（课题）进行验收、提出预算安排建议，报经财政部核批后，予以拨付，由项目（课题）承担单位按规定统筹安排使用。

第十条 项目（课题）承担单位在任务合同规定完成时间到期后30日内，应当向牵头组织单位提出验收申请，牵头组织单位应当按照任务合同约定的考核指标、验收方法等及时组织结题验收并在6个月内完成。

不能按期完成任务的，项目（课题）承担单位应当提出延期申请，说明延期理由和延期时间，经牵头组织单位审批后报财政部备案。延期时间一般不超过1年。

第十一条 项目（课题）通过结题验收后，牵头组织单位应根据事先确定的预算方案提出预算安排建议，按照预算编报时间要求及时报送财政部。财政部按预算管理程序审核后纳入下一预算。项目（课题）未通过结题验收的，限期整改，整改后仍不通过验收的，不予补助。

第十二条 事前立项事后补助要严格执行批准的项目（课题）预算，一般不予调整；如确需调整的，应当按预算调整的有关规定执行。

第十三条 事前立项事后补助项目（课题）财务验收应当按照《民口科技重大专项项目（课题）财务验收办法》（财教〔2011〕287号）执行。

第三章 事后立项事后补助

第十四条 事后立项事后补助是对单位已取得了符合重大专项目标要求的关键技术、核心技术但未纳入重大专项支持范围的研究成果，按规定程序通过审核、评估后给予相应补助的财政支持方式。

第十五条 申请事后立项事后补助的项目（课题）申报单位，应当符合以下条件：

（一）申报成果完全满足重大专项的任务要求，可验证和评价；

（二）申报成果是申报单位已经完成的项目（课题）；

（三）申报成果是申报单位自主、可控，拥有自主知识产权的研发成果；

（四）申报成果未获得过重大专项资金以及其他财政专项资金支持。

第十六条 采用事后立项事后补助方式的项目（课题），牵头组织单位应当参照前补助方式规定的程序进行成果征集、项目（课题）评估、技术验证和价值评估，结合项目（课题）的实际支出，提出后补助预算安排建议，并将论证结果和预算安排建议向社会公示。

第十七条 牵头组织单位提出的事后立项事后补助项目（课题）应当按照预算编报时间要求将论证结果、公示结果及预算安排建议等相关材料报送财政部。财政部组织专家评审提出预算安排意见，按预算管理程序审核后纳入下一预算。

第十八条 经核定拨付的事后立项事后补助项目（课题）经费由项目（课题）承担单位统筹安排使用。

第十九条 获得事后立项事后补助的项目（课题）承担单位，应当与牵头组织单位签订协议，明确将其技术成果应用于解决重大专项相关问题。未按照协议要求解决问题的，收回补助资金。

第四章 管理与监督

第二十条 组织后补助项目（课题）过程中所发生的技术验证费、价值评估费以及项目（课题）验收费等在牵头组织单位管理费中列支。

第二十一条 后补助项目资金支付按照《财政部关于民口科技重大专项资金国库集中支付管理有关事项的通知》（财库〔2009〕135号）相关规定执行。

第二十二条 在后补助管理中，对弄虚作假骗取、套取财政资金等违法违规行为，将予以通报批评、记入不良信用记录，并将信用记录作为后补助项目评审和管理的重要依据；已经获得后补助经费的，应当予以追回；情节严重的，按照《财政违法行为处罚处分条例》处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

第五章 附 则

第二十三条 各专项牵头组织单位参照本办法制定项目（课题）管理办法及实施细则，报财政部备案。

第二十四条 本办法由财政部负责解释。

第二十五条 本办法自发布之日起施行

篇2：财教资金管理办法

财教〔2015〕463 号

各省（自治区、直辖市、计划单列市）财政厅（局）、教育厅（教委、教育局），新疆生产建设兵团财务局、教育局：

为加强和规范特殊教育补助资金管理，提高资金使用效益，支持特殊教育发展，根据国家有关规定，财政部、教育部制定了《特殊教育补助资金管理办法》，现予印发，请遵照执行。

附件：特殊教育补助资金管理办法

财政部教育部 2015年11月14日

附件

特殊教育补助资金管理办法

第一条为加强和规范特殊教育补助资金（以下简称补助资金）管理，提高资金使用效益，支持特殊教育发展，根据国家有关规定，制定本办法。

第二条补助资金是由中央财政设立、通过一般公共预算安排、用于支持特殊教育发展的资金。

第三条补助资金由财政部和教育部共同管理。财政部负责组织补助资金中期财政规划和预算编制，会同教育部分配下达资金，对资金使用情况进行监督和绩效管理；教育部负责指导地方编制项目规划，审核地方申报材料，提出资金需求测算方案，推动组织实施工作，会同财政部做好资金使用情况监督和绩效管

理工作。

第四条补助资金使用管理遵循“中央引导、突出重点、省级统筹、规范透明”的原则。

第五条补助资金支持范围为全国独立设置的特殊教育学校和招收较多残疾学生随班就读的义务教育阶段学校。重点支持中西部省份和东部部分困难地区。补助资金主要用于以下方面：

（一）支持特殊教育学校改善办学条件，为特殊教育学校配备特殊教育教学专用设备设施和仪器等。

（二）支持特教资源中心（教室）建设，为资源中心和义务教育阶段普通学校的资源教室配备必要的特殊教育教学和康复设备。

（三）支持向重度残疾学生接受义务教育提供送教上门服务，为送教上门的教师提供必要的交通补助；支持探索教育与康复相结合的医教结合实验，配备相关仪器设备，为相关人员提供必要的交通补助。

第六条补助资金按因素法分配到相关省份，由省级财政和教育部门统筹安排，合理使用。主要分配因素包括：义务教育阶段特殊教育学生数等事业发展情况、人均可用财力、工作努力程度等。各因素数据通过相关统计资料和省级申报材料获得。

第七条省级财政和教育部门应当在每年3 月15日前，向财政部和教育部提出当年补助资金申报材料，并抄送财政部驻当地财政监察专员办事处。申报材料主要包括：

（一）上资金使用管理情况。主要包括上全省资金安排与分配情况、工作进展情况、资金效益和有关建议意见等。上省本级财政安排支持特殊教育发展方面的专项资金统计表及相应预算文件。

（二）本工作方案。主要包括当年工作目标和绩效目标、重点任务和资金预算安排、执行计划及时间表，绩效目标要明确、具体、可考核。

补助资金申报材料作为开展绩效评价和资金分配的依据之一。逾期不提交申报材料的，在分配当年资金时，相关因素作零分处理。

第八条财政部和教育部每年9 月30日前提前下达下一部分补助资金预算指标；当年预算在全国人民代表大会批准中央预算后90日内正式下达。预算发文同时抄送财政部驻各地财政监察专员办事处。

省级财政和教育部门接到中央补助资金预算（含提前下达预算指标）后，应当在30日内按照预算级次合理分配、及时下达预算，并将预算发文抄送财政部驻当地财政监察专员办事处。

县级财政和教育部门应当在收到上级补助资金预算文件后的30日内，将资金下达到具体项目单位。严禁用于偿还债务、弥补其他项目资金缺口，严禁套取、截留、挤占和挪用。

第九条补助资金支付应当按照国库集中支付有关规定执行。

第十条财政部和教育部对补助资金实施目标管理。省级财政和教育部门应当统筹组织、指导协调相关管理工作，建立健全项目管理制度，督促县级财政和教育部门将补助资金落实到项目。

支持特殊教育学校改善办学条件，应当优先支持未达到《特殊教育学校建设标准》和《三类特殊教育学校教学与医疗康复仪器设备配备标准》的学校；资源中心应当设立在30万人口以下且未建立特殊教育学校的县，资源教室应当优先设立在招收较多残疾学生随班就读且在当地学校布局调整规划中长期保留的义务教育阶段学校：“医教结合”实验项目应当优先选择具备整合教育、卫生、康复等资源的能力，能够提供资金、人才、技术等相应支持保障条件的地区和学校。

第十一条县级教育和财政部门应当督促项目单位严格执行项目预算，加快项目实施进度，确保项目如期完成。

项目实施中涉及政府采购的，应当严格执行政府采购有关法律法规及制度。项目实施完成后，应当及时办理验收和结算手续，同时办理固定资产入账手续。未经验收或验收不合格的设施设备不得交付使用。

第十二条项目预算下达后，因不可抗力等客观原因导致项目无法实施时，按照“谁审批谁负责”的原则，履行项目和预算变更审批手续。

第十三条项目实施完成后，若有结余资金，由县级财政部门按有关规定使用。

第十四条财政部和教育部对补助资金管理使用情况适时开展监督检查和绩效评价。财政部驻各地财政监察专员办事处应按规定和财政部要求，对补助资金实施全面预算监管。监督检查、绩效评价和预算监管结果作为分配补助资金的重要参考依据。

地方各级财政和教育部门应当按照各自职责，建立健全补助资金管理使用的监督检查和绩效评价制度。项目单位应当建立健全内部监督约束机制，确保补助资金管理和使用安全、规范。

第十五条地方各级财政部门要按照财政预决算公开的要求做好信息公开工作。各省级财政、教育部门应当通过网站等方式及时公开本省份项目遴选办法和结果、资金安排情况及工作进展等情况。县级教育部门应当将项目名称、立项时间、实施进展、经费使用和验收结果等信息予以全程公开。

第十六条补助资金应当专款专用，对于滞留、截留、挤占、挪用、虚列、套取补助资金以及疏于管理影响目标实现的，按照《财政违法行为处罚处分条例》给予严肃处理。

第十七条本办法由财政部、教育部负责解释和修订。地方财政和教育部门可以依据本办法，制定地方补助资金管理和使用的具体办法或者实施细则，并抄送财政部驻当地财政监察专员办事处。

篇3：财教资金管理办法

一、建立资金管理中心的必要性

长期以来, 金泰集团公司资金分散管理, 存在一些弊端。因此, 加强资金集中管理、调剂内部资金余缺和降低整体资金成本越来越成为企业资金管理必须面对和解决的迫切任务, 同时ERP等信息化手段也为解决此问题提供了现实可能性。

二、搭建资金集中管理平台实现的目标

金泰公司下属单位多, 经营业态多, 账户、资金分散, 缺乏必要的资金调剂手段, 财务费用高, 资金风险高, 无法发挥集团的规模优势, 缺乏有效的风险控制和资源配置手段, 造成资源紧缺与资源闲置的矛盾并存。如何有效地提升资金管理水平、提高资金使用效率、确保资金安全、拓宽融资渠道和防范财务风险是金泰集团力图解决的几个问题。

实施企业资金集中管理, 要实现以下几个目标:一是通过集团资金的集中, 实现闲置资金的归集, 形成集团现金池, 产生规模效益;二是通过规模效益, 提高企业整体信用等级, 充分发挥集团的整体规模优势, 实现整个集团资金业务的统筹规划, 实现集团信贷业务的集中管理;三是通过银企直联以及与ERP系统的接口, 实现资金业务与合作银行和账务系统的一体化、自动化, 保证数据的一致性、高效性有利于整合集团资源, 优化资金管理体系, 提高资金使用效率, 降低财务费用, 节约资金交易成本;四是借助ERP系统的优势完善集团资金风险的内控体系, 实现信息集成。

三、资金管理中心资金流转模式

根据金泰公司所属单位较多、经营网点多、经营范围广的特点, 我们选取了工商银行、北京银行和交通银行等五家银行为合作银行, 每家银行都单独采取收支两条线管理模式。

(一) 资金归集

收入账户实行零余额管理, 每天定时上收, 支出账户资金每月末如有余额则全部上收, 下月初根据资金计划重新下拨, 实现对各银行账户的资金归集。

(二) 资金下拨

按各单位上报的资金计划, 月初一次下拨“经常性费用支出”资金, 供各单位自由支配使用, 大额资金需求通过资金下拨申请的方式, 资金管理中心接收并处理后实现资金下拨。

实际操作程序如下:

(1) 成员单位在金泰集团公司指定五家上线银行开户, 原则上收入账户和支出账户各一个, 有特殊需求的, 可以开立两个收入账户, 也可以根据实际情况酌情开立多个账户。执行收支两条线管理, 收入账户只能用于资金收入, 不能进行对外资金支付, 支出账户只能用于资金对外支付, 不能用于资金收入。

(2) 对资金上收下拨, 实行预算审批和预算执行的管理办法, 实行“每日定时集中, 每月按‘月资金预算’下拨, 下拨资金以收定支, 自主对外支付”的资金管理方式。

!资金预算审批管理。各成员单位上月月末提交本月资金预算表, 由资金管理中心审批。基本原则:一是以收定支, 如果资金期初无余额, 只有在有收入后, 才能在“月资金预算”中申请下拨资金;二是预算分为日常开支和大额支出, 对日常开支采取按“月资金预算”上月末申请, 下月初一次下拨方式, 对大额支出采取根据“月资金预算”, 按实际使用资金时, 提交下拨资金申请下拨资金的方式进行管理。

“月资金预算”执行管理。各成员单位按“月资金预算”, 每月月初提交资金申请下拨表。资金管理中心根据已审批的“月资金预算”, 一次下拨日常开支, 并按成员单位大额支出实际发生时, 提交的下拨资金申请下拨资金至各成员单位的支出户。

通过银企直连系统下拨至成员单位支出账户资金, 由成员单位自主办理对外支付。

四、资金管理中心实现资金集中管理的手段

利用银企直联平台, 来实现金泰集团资金管理中心与银行交易系统的远程直联, 从而实现资金业务数据的网上传递和交易, 提高集团资金管理中心的资金使用效率。通过筛选, 确定工行、广发银行和北京银行为合作银行。

开通银企直联后, 通过金泰集团资金管理中心一点接入, 即可实现各下属企业在北京范围内、在该行的所有分支机构都连通。通过软件厂商的资金管理产品与现有的ERP系统的财务会计模块进行集成, 形成资金管理与财务会计核算管理的一体化, 资金管理系统的主要功能包括:资金归集与下拨、票据管理等, 基本能满足日常资金集中管理工作的需求。

为确保支付过程中资金的安全性, 在浪潮软件提交的对外支付审批流程通过后, 我们还增加了跳转到银行网银支付页面, 再经出纳审核一遍后, 才能将资金支付出去的功能。从而为资金向外支付构建了两道安全防线。

五、建立资金集中管理中心取得的初步成效

通过组建资金管理中心和银企网络操作平台, 使金泰集团资金管理水平提高到较高水平。

(1) 资金集中管理电子系统充分地利用或者挖掘商业银行资金网络“后台”, 变被动吸收成员单位存款到自动归集资金。同时通过结算代理, 财务公司将商业银行的职能完全接管过来, 实现真正意义上的集团内部银行, 实现了集团公司对成员单位资金的高度集中管理。

(2) 实现了资金的实时汇划和对外统一结算。资金集中管理电子系统通过互联网或局域网专线连接的方式, 直接将财务公司的资金集中管理电子结算系统向外延伸至商业银行资金结算网络处理系统, 实现了“集团公司或成员单位——财务公司——商业银行”无缝对接的结算网络。这种结算模式, 对集团外部企业建立统一支付结算机制, 财务公司无需专门登录网上银行, 利用资金集中管理电子结算系统自主完成成员单位对外统一结算, 实现了“核算支付一体化”, 提升了整体服务水平和结算效率。

(3) 为成员单位提供电算化结算手段, 服务集团发展。通过资金集中管理电子结算系统的开发和实施, 将资金集中管理电子结算系统切入企业资金链条的关键环节, 延伸到集团所属成员单位, 直接将财务公司的结算柜台推进到成员单位的桌面, 变财务公司的柜面结算业务为网上电子结算业务, 实现“柜台业务桌面化”, 成员单位足不出户便能安全、高效、便捷的办理结算业务, 享受了财务公司提供的电算化金融服务。这种服务依靠市场与行政手段, 实现有效整合集团内部的金融资源, 提高资金周转效率, 节约财务费用。网络平台能够做到金泰集团公司全部资金分层级、统一管理, 实现快捷安全的集中资金、调拨资金, 保证重点项目和各单位经营资金的需求, 提高资金使用效率、取得较高的利息收入。

(4) 提高了集团公司驾驭资金和控制风险的能力。为做好资金管理中心工作, 在执行原有的有关资金管理方面的制度、规定办法以外, 我们重新制定了《货币资金管理制度》要求各单位严格执行。

通过资金集中管理电子结算系统, 实现了对集团公司及成员单位各账户资金交易明细与余额的实时查询, 系统按照行政隶属关系或资本纽带关系, 实现了集团公司对成员单位资金的实时监控。通过资金预算系统的实施, 在集团公司内建立起了三级预算编制、两级预算审批的资金预算管理体系。系统可以自动判断支付的资金是否超过在财务公司存款余额、是否符合预算和规定用途, 对于符合预算规定的资金支付予以执行、不符合预算规定的资金支付拒绝执行, 实现了预算的刚性与自动化管理。

(5) 提升各家金融机构与金泰集团合作水平, 进一步提高金泰集团的核心竞争力。通过与5家银行合作, 实施资金集中管理电子结算系统, 使公司所属各成员单位大部分业务都在合作银行范围内进行, 提高了资金的使用效率。

资金的集中管理增强了集团公司资金资源配置效率和财务监控能力, 提升了与银行的合作水平, 为与银行开展全方位的合作、扩大融资额度和拓展融资方式打下了坚实的基础。

六、今后应努力的方向

(一) 存在的问题

通过资金管理中心一年的运行, 我们发现不能最大限度的将“富裕闲置”资金投入到公司重点项目中去, 严重影响了资金集中使用效能。一是管理中心整体资金规模偏小, 资金来源不平衡现象严重。存款主要依赖于少数成员单位, 此类成员单位的资金请款下拨在很大程度上影响了资金管理中心的资金稳定性。二是集权与分权的矛盾仍然尖锐, 出于自身利益和维护当地银企关系的考虑, 成员单位对自身资金的支配和使用权有着强烈的占用冲动, 此矛盾将贯穿资金集中管理工作的始终。如何解决资金稳定性问题, 为集中使用大额资金 (“富裕闲置资金”) 到我公司的重点项目中去创造条件, 是我们下一步应重点考虑的问题。

(二) 解决问题的途径

传统意义上的现金管理主要是涉及企业资金的流入、流出。然而广义上的现金管理, 通常包括企业帐户及交易管理、流动性管理和投资管理等。企业现金管理主要可以从规划现金流、控制现金流出发。

规划现金流主要是通过运用现金预算的手段, 并结合企业以往的经验, 来确定一个合理的现金预算额度和最佳现金持有量。如果企业能够精确的预测现金流, 就可以保证充足的流动性。企业的现金流预测可以根据时间的长短分为短期、中期和长期预测。通常期限越长, 预测的准确性就越差。到底选择何种现金流的预测方式就要纵观企业的整体的发展战略和实际要求。同时, 企业的现金流预测还可以从现金的流入和流出两方面的出发, 来推断一个合理的现金存量。

控制现金流量是对企业现金流的内部控制。控制企业的现金流是在正确规划的基础上展开的, 主要包括企业现金流的集中控制、收付款的控制等。现金的集中管理将更有利于企业资金管理者了解企业资金的整体情况, 在更广的范围内迅速而有效地控制好这部分现金流, 从而使这些现金的保存和运用达到最佳状态。

篇4：加强资金管理 提高资金使用效益

一、财务管理以资金管理为中心的客观必然性

首先，财务的本质确立了资金的中心地位。财务的本质是货币关系，它普遍存在于社会经济关系中，它决定了财务管理首先是资金的管理。通过一定的货币关系和各种不同的资金来源以筹集经营资金，既要在数量上保证企业对资金的合理需求，又要实现资金结构的优化，使定量的资金长期处于高效流转的状态，并根据市场的动态，随机调整资金运动，使货币资金运动与物资运动保持同步，以确保企业再生产的顺利实现。因此，资金管理直接关系到企业的经济效益，是财务管理的中心环节。

其次，财务管理以资金管理为中心是市场经济的必然要求。在计划经济向市场经济转轨中，国有企业面临双重依赖关系。长期计划经济模式，使我们习惯于依赖国家无偿资金供给，重经营轻效益、财务收支两条线，缺钱时向上反映，要求国家补充流动资金，从而掩盖了企业内部资金管理上的问题。而市场经济则要求企业必须按市场经济的规律运行，依靠市场发展自己，实行自主经营自负盈亏，企业的一切业务，一切经营活动无不表现为资金的运用，资金的耗费和资金的循环，资金是企业进行生产和经营的必要条件。这就迫使企业以资金管理为核心，广辟资金来源渠道，加大流动资金比率，让有限的资金得到合理运用，进一步研究资金运用与生产经营过程的关系，使企业资金运用和生产经营之间形成一种良性循环，避免因资金缺乏或资金运用不当而使企业陷入困境。

二、企业集团对于财务资金集中管理的需求

针对目前财务资金管理中普遍存在的突出问题，近年来一些企业集团在强化资金的集中管理、加强财务监督等方面，做了许多有益的探索，也取得了一些积极的成效，并且已经认识到了实施资金的集中管理，积极规避财务风险对于企业集团的重要性。

对于企业集团来说，无论是集团总部本身还是处于不同层次的成员公司，它们都有着共同的理财目标，即股东财富的最大化。因为公司是出资人的公司，公司的目标就是出资人的利益目标即股东财富最大化。尽管集团总部复杂的组织结构中又复杂多样的利益主体，且不同的利益主体有不同的利益目标，但无论各利益主体之间发生什么样的利益冲突，其他利益主体(包括经营者、债权人、劳动者等)的利益最终都要服从于出资人的利益。因此，满足出资人需要，服从出资人利益，实现出资人财富(股东财富)最大化，就成为制定内部财务管理制度的出发点和归宿。为了这个目标就必须采取有效的财务管理方法。而目前我国众多企业集团中存在着财权多层次分割的过度分散与失控、信息不能及时充分共享、利益互不兼容的多级法人治理结构、成员企业目标的逆向选择、竞争力低下等问题，这与企业集团的财务管理目标相悖。因此，企业集团必须拓展财务集中管理的思路，使企业集团内部信息共享，从而提高集团整体利益以及管理水平和竞争能力。

在市场经济条件下，企业集团惟有充分发挥其规模效益才有生存的价值和发展的可能。而企业集团能否发挥其规模效益，在很大程度上取决于资金状况和资金管理水平。资金有效、均衡的流动是资金管理的目标。但企业内外环境的复杂多变，如经济周期、金融市场状态、企业组织形式的经营状态等，特别是企业集团由于业务的多样性、地域的差异性、组织结构和产权结构的复杂性，都使资金的流动变得更加难以准确预测和控制，因而企业集团财务控制更关注资金的流动。

一些企业通过实行资金集中管理，改变了资金分散的局面，实现了集团(总)公司内资金的集中管理、统一调度和有效监控，对下属单位做到了“你的钱，我看着你花”。通过建立适应本企业发展的资金管理集中模式，将集团公司的二级单位在银行开设的众多账户一律取消，企业内外的各项结算业务均通过集团内部的一个部门统一办理，实行一个“漏斗”进出，并且达到了对下属单位每项经营业务资金的出入的有效监管，减少了银行风险，营造了新型的银企关系。

企业的资金管理作为一种管理工作。在当前形势下，有了更高的要求，就是要提高资金使用效益和变现能力，努力促使资金加速周转。为适应这个新趋势，并针对目前资金管理存在的问题，企业集团就应该选择运用一套适应本集团自身情况和发展要求的资金管理模式。

篇5：财教资金管理办法

全国农村部分计划生育家庭奖励扶助专项资金管理办法(试行)

(财教[2005]77号)

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、人口计生委：

为加强和规范农村部分计划生育家庭奖励扶助专项资金的管理，确保奖励扶助资金安全运行，根据《国务院办公厅转发人口计生委、财政部关于开展对农村部分计划生育家庭实行奖励扶助制度试点工作意见的通知》(国办发[2004]21号)精神，现将《全国农村部分计划生育家庭奖励扶助专项资金管理办法(试行)》印发给你们，请认真遵照执行。

附件：全国农村部分计划生育家庭奖励扶助专项资金管理办法(试行)

2005年8月2日

全国农村部分计划生育家庭奖励扶助专项资金管理办法(试行)

第一章 总 则

第一条第一条 为规范全国农村部分计划生育家庭奖励扶助专项资金(简称“奖励扶助专项资金”)管理，确保奖励扶助专项资金安全运行，根据《国务院办公厅转发人口计生委、财政部关于开展对农村部分计划生育家庭实行奖励扶助制度试点工作意见的通知》，制定本办法。

第二条第二条 奖励扶助专项资金是中央或地方财政设立的对符合条件的农村部分计划生育家庭实行奖励扶助的专项资金。

第三条第三条 奖励扶助专项资金实行“国库统管、分账核算、直接补助、到户到人”的原则。任何部门、单位不得截留、挤占和挪用。

第四条第四条 建立奖励扶助专项资金“资格确认、资金管理、资金发放、社会监督”四个环节相互衔接、相互制约的制度运行机制。奖励扶助专项资金的管理和发放必须接受财政、人口计生、监察、审计等部门的监督和检查。

第五条第五条 人口计生部门负责核实奖励扶助对象人数，编制资金需求计划，管理奖励扶助制度信息管理系统，对相关数据信息进行综合分析，掌握并监督代理发放机构建立奖励扶助对象个人储蓄账户和资金管理情况。

财政部门负责奖励扶助资金的预算决算、及时足额拨付资金并加强监督管理，实现封闭运行。督促代理发放机构将奖励扶助金及时划转到个人账户。地方财政通过财政年报向上级财政部门反映专项资金到位、发放和结存情况。

代理发放机构负责制定资金发放办法和操作规程，按照代理服务协议的要求和人口计生部门提供的奖励扶助对象名单建立个人储蓄账户，将奖励扶助资金及时足额划转到个人账户，并将资金发放情况反馈财政和人口计生部门。

社会监督由监察或审计部门牵头，推行社会公示制度，鼓励广大群众参与对制度运行的全过程监督。

第二章 奖励扶助范围和标准

第六条第六条 奖励扶助对象应同时具备以下条件：

(一)本人及配偶均为农业户口或界定为农村居民户口；

(二)1973年至2001年期间没有违反计划生育法律法规和政策规定生育；

(三)现存一个子女或两个女孩或子女死亡现无子女；

(四)年满60周岁。

奖励扶助金以个人为单位发放。

试点地区省级人口计生委依据上述基本条件和国家人口计生委的有关政策解释，结合本地相关法规、规章和政策，制定奖励扶助对象确认的具体政策。

第七条第七条 奖励扶助标准：符合第六条规定条件的奖励扶助对象，按人年均不低于600元的标准发放奖励扶助金，直到亡故为止。已超过60周岁的，以奖励扶助制度在当地开始执行时的实际年龄为起点发放。

第三章 奖励扶助专项资金来源、拨付和发放

第八条第八条 奖励扶助专项资金由中央和地方财政纳入预算予以安排。地方负担的资金，以省级财政为主。

第九条第九条 奖励扶助专项资金按基本标准，西部试点地区中央财政负担80％，地方财政负担20％；中部试点地区中央和地方财政分别负担50％；鼓励东部地区自行试点。

第十条第十条 各省(区、市)财政和人口计生部门自行确定有资质的金融机构作为奖励扶助专项资金的统一代理发放机构。

代理发放机构要为奖励扶助对象开设个人储蓄账户，并对奖励扶助金的发放实行信息化管理。

第十一条第十一条 奖励扶助专项资金，由省级财政总预算会计设立专账，分别核算中央财政拨付和地方财政安排的奖励扶助专项资金。

第十二条第十二条 中央财政负担的奖励扶助专项资金每年6月30日前下达到试点省份；地方财政负担的奖励扶助专项资金，每年7月31日前及时足额拨付到位。

第十三条第十三条 奖励扶助专项资金到位后，人口计生部门应及时将奖励扶助对象个案信息提供给代理发放机构；代理发放机构应在8月31日前将专项资金一次性划拨到奖励扶助对象个人储蓄账户，并将建立个人账户和专项资金拨付情况，及时反馈给地方财政和人口计生部门。

第十四条第十四条 省级人口计生部门每年1月31日前向同级财政部门反馈上奖励扶助专项资金发放情况，9月30日前报送下奖励扶助对象个案信息和资金需求计划。上述情况和资金需求计划同时报国家人口计生委。

国家人口计生委10月31日前向财政部报送下个案信息和资金需求计划。

第十五条第十五条 省级代理发放机构应于每年12月31日前将奖励扶助专项资金发放情况等相关信息资料报送省级人口计生行政部门，并会同人口计生部门输入“农村部分计划生育家庭奖励扶助制度信息管理系统”。

第十六条第十六条 发放给奖励扶助对象的奖励扶助金以年为单位计算。奖励扶助对象持有效证明到代理发放机构认定的发放网点支取奖励扶助金。

第十七条第十七条 奖励扶助专项资金形成的结余，区分中央和地方部分，用于抵扣下一相应奖励扶助金的额度。

第四章 奖励扶助专项资金管理和监督

第十八条第十八条 财政部门和人口计生部门建立奖励扶助资金的监督检查机制。财政部和国家人口计生委每年采取直接或委托方式对各地资金测算、拨付和管理等情况进行监督检查。

第十九条第十九条 加强对代理发放机构资金运行情况的监督。代理发放机构不按服务协议履行资金发放责任，截留、拖欠、抵扣奖励扶助专项资金的，取消代理发放资格，并承担相应法律责任。

第二十条第二十条 从事农村部分计划生育家庭奖励扶助工作的人员有下列行为之一的，由其所在部门、单位或者上级机关给予行政处分；情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任：

(一)滥用职权，徇私舞弊，擅自改变奖励扶助范围和奖励扶助标准的；

(二)贪污、挪用、扣压、拖欠奖励扶助专项资金的；

(三)玩忽职守，专项资金管理混乱的；

(四)弄虚作假，虚报瞒报，出具不实证明的。

第二十一条第二十一条 对骗取、冒领奖励扶助金的，由人口计生部门和财政部门追回已经领取的奖励扶助金；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第五章 附 则

第二十二条第二十二条 本办法适用于试点期间试点地区的奖励扶助专项资金管理。省级财政部门和人口计生部门应根据本办法，制定本地区奖励扶助专项资金管理实施细则。

第二十三条第二十三条 中央对地方专款实行财政直接支付后，奖励扶助专项资金支付按有关规定执行。

第二十四条第二十四条 本办法由财政部和人口计生委负责解释。

第二十五条第二十五条 本办法自发布之日起实施。

篇6：财教资金管理办法

专项资金管理办法》的通知

有关地级以上市财政局、教育局，财政省直管县（市）财政局、教育局：

为加强和规范专项资金管理，省财政厅、省教育厅修订了《广东省基础教育创强奖补专项资金管理办法》，现予印发，请遵照执行。

广东省财政厅 广东省教育厅 2014年5月14日

广东省基础教育创强奖补专项资金管理办法

粤财教〔2014〕58号

第一章

总 则

第一条 为支持经济欠发达地区创建教育强镇、强县、强市，经省政府常务会议审定通过，2012-2015年，省财政统筹设立基础教育创强奖补专项资金（以下简称创强资金），奖补基础教育创强工作成绩显著、基础教育发展良好的经济欠发达市、县（市、区）、镇（乡、街道）。为加强资金管理，规范资金使用，提高资金效益，根据《广东省人民政府关于推进我省“创强争先建高地”的意见》（粤府〔2013〕17号）和《广东省人民政府关于印发广东省省级财政专项资金管理办法的通知》（粤府〔2013〕125号）等规定，制定本办法。

第二条 创强资金的奖补范围为我省经济欠发达地区地级市、县（市、区）和镇（乡、街道），以及江门的恩平市、台山市、开平市及其镇（乡、街道）。无教育管理职能的城市街道、镇级农林场不予奖补。

第三条 创强资金的使用和管理遵循以下原则：

（一）奖励先进。根据基础教育“省级统筹，以县为主”的管理体制，对科学制定创强规划、足额筹措所需建设资金、实施效果好，按时实现创强目标的乡镇、县（市、区）、地级以上市，省优先安排资金和重点奖补。

（二）分类奖补。根据财力系数、地区差异等分别确定奖补标准，并向扶贫开发重点县、民族自治县、原中央苏区县的教育强镇（乡、街道，下简称强镇）倾斜。

（三）公平公开。根据基础教育全日制在校生数、奖补标准、工作成效等因素，分别对教育强镇、强县、强市进行奖补。公开奖补资金计算过程和结果，并预先告知奖补控制数。

（四）注重绩效。教育强镇奖补资金在奖补控制数额度内，根据教育强镇验收(或复评)规划、教育创强工作进度拨付。教育强县、教育强市奖补资金在通过督导验收(或复评)后根据省级财政收支实际，结合财政性资金绩效考核结果下拨。

第四条 创强资金使用的绩效目标为：到2015年，全面实现县域内义务教育基本均衡发展；到2016年，全省教育强县和教育强市覆盖率均达到85%以上。

第五条 省财政厅、省教育厅按职责分工共同负责创强资金的管理和监督工作。

（一）省财政部门负责创强资金管理的牵头组织和协调工作，负责制定资金管理制度、审核资金调整、组织资金预算编制及执行、审核省教育厅编制的资金安排计划的合规性、办理资金拨付、组织实施资金财政监督检查和总体绩效评价等。

（二）省教育厅负责创强资金的具体管理工作，负责资金调整申请、资金预算申报、编制资金分配使用计划，按“谁使用、谁负责”的原则负责资金使用安全、资金绩效自评、资金信息公开等。省人民政府教育督导室负责组织对申报教育创强的市、县（市、区）、镇（乡、街道）进行督导验收。

第二章 资金安排方式

第六条 教育强镇按照基础教育全日制在校生数和地区类别确定奖补资金，具体如下：

（一）计算公式。

强镇奖补资金按因素法计算，公式为： 教育强镇奖补控制数＝生均奖补标准×该镇2011-2012学年基础教育全日制在校生数

教育强镇实际奖补资金＝生均奖补标准×通过验收（或复评）当年该镇基础教育全日制在校生数

（二）计算因素。

1．基础教育全日制在校生数指学前教育、小学、初中、普通高中的全日制在校学生人数之和。

2．生均奖补标准考虑财力系数、地区类别分为四档： 第一档：扶贫开发重点县、原中央苏区县、民族自治县所辖乡镇、街道和民族乡，每生700元。

第二档：经济欠发达地区一般县（市）和江门恩平市辖乡镇、街道，每生600元。原享受县财政待遇的汕头市潮阳区、潮南区、澄海区和韶关市曲江区参照执行。

第三档：经济欠发达地区城区辖乡镇、街道，每生500元。

第四档：江门台山、开平辖乡镇、街道，每生420元。根据上述办法计算得出的奖补资金按万元取整，其中，大于100万元少于200万元的按200万元奖补；少于100万元的按100万元奖补。

第七条 完成创强任务、通过督导验收的教育强县（含非建制区，下同）、教育强市，将根据财力状况、地区差异、在校生人数、完成时间等因素分档分类确定奖补资金，具体奖补办法由省财政厅、省教育厅另行制订。2016年后通过验收的强县、强市不予奖补。

第八条 2012年底前完成的教育强镇，如需复评，应根据《关于印发广东省教育创强和现代化督导验收办法的通知》（粤教督〔2012〕15号）的要求开展相关工作。通过督导验收、复评的，按第六条规定计算和确定奖补资金。

第九条 2012-2015年省级财政安排的义务教育规范化学校建设专项资金、学前教育发展专项资金以及特殊教育学校建设专项资金属于创强资金的组成部分，已经获得的在其创强奖补资金中相应抵扣。

第三章 资金拨付

第十条 每年4月底前，省教育厅会同省财政厅制定当年度的创强资金安排总体计划，由分管省领导审核后，报分管财政的常务副省长审批，报省长审定。创强资金年度安排总体计划获批后，省教育厅按照本办法及实际情况，会同省财政厅提出专项资金明细分配方案并按程序报批。

第十一条

教育强镇奖补资金全部下达至县，实行国库集中支付。

第十二条 教育强镇奖补资金根据强镇2011-2012学年和通过验收（或复评）当年基础教育全日制在校生数、强镇建设规划、创强督导验收（或复评）结果以及创强资金落实情况分期拨付。具体如下：

（一）第一期拨付。根据创强督导验收规划、教育创强工作进度和各地申请，在乡镇申请督导验收的当年按奖补控制数40%拨付教育强镇奖补资金。创强资金优先保证教育强镇第一期奖补资金拨付，当年未拨付的顺延至次年拨付。

（二）第二期拨付。对通过验收（或复评）的教育强镇，根据教育强镇实际奖补资金计算剩余的奖补资金，原则上当年下拨。对2015年底前没有完成教育强镇建设的，不再拨付剩余资金。教育强镇第二期奖补资金将根据省级财政收支情况，结合财政性资金绩效考核，原则上按照完成教育强镇时间先后顺序拨付，当年未拨付的顺延至次年拨付。

第四章 资金使用

第十三条 创强资金应统筹用于基础教育创强工作，具体包括中小学校、幼儿园的校园校舍建设和维修改造、教学设施设备采购等。不得用于发放教职工工资福利和个人的奖励，不得用于中小学校和幼儿园公用经费支出，不得用于平衡地方财政预算。已经完成创强任务的地区，可用于实施推进教育现代化等工作。创强资金使用方案应由地级以上市统一汇总，报送省财政厅、省教育厅审核备案。第十四条 省级教育创强督导验收工作经费从创强资金中安排，主要用于教育创强督导验收的交通、食宿补助、督学评审劳务费等。省级教育创强督导验收工作经费由省人民政府教育督导室提出使用方案，报省财政厅、省教育厅批准后安排。市、县（市、区）教育创强督导验收工作经费由市、县（市、区）财政解决，不得在省财政创强奖补资金中安排工作经费。

第十五条 专项资金使用中，属于工程招投标和政府采购范围的，应当严格按照有关规定执行。

第五章 资金绩效管理与监督

第十六条 创强资金的管理办法、申报指南、项目资金申报情况、分配程序、分配方式、分配结果、绩效评价、监督检查、审计结果、公开接受和处理投诉情况等按规定应公开的信息由省教育厅按要求通过专项资金管理平台以及其他规定渠道进行公开。

第十七条 省教育厅按规定组织市县教育部门开展绩效自评，并配合省财政厅开展其他形式的评价工作；省财政厅视情况需要对专项资金使用绩效开展重点评价或引入第三方评价。

第十八条 各级财政和教育行政部门应当加强对创强资金的管理，制定适合本地实际的专项资金管理办法和有关制度，及时分解下达专项资金并开展绩效评价，不得出现挪用、挤占、截留专项资金的现象。

第十九条 在实施创强过程中，对教育改革发展出现重大问题、严重违反财经纪律、严重弄虚作假或者工作消极不作为的乡镇、县（市、区）和地级以上市，省将视情况相应缓拨、停拨、扣减甚至追回创强奖补资金，给予全省通报；有违反财经法律法规的，按照《财政违法行为处罚处分条例》有关规定处理，并建议有关部门追究相关责任人责任。对教育创强投入大，创强奖补资金使用绩效好，成绩显著的县（市、区）、镇（街、乡）给予表彰。

第六章

附 则

第二十条 各地财政和教育部门可参照本办法，制定本地区基础教育创强奖补专项资金管理办法。

篇7：财教资金管理办法

为规范国家免费孕前优生健康检查项目试点专项资金的管理，确保财政资金安全运行，特制定《国家免费孕前优生健康检查项目试点专项资金管理办法（试行）》。现印发给你们，请遵照执行。执行中如发现问题，请及时反馈。财 政 部人口计生委

二○一○年九月十四日

国家免费孕前优生健康检查项目试点

专项资金管理办法（试行）

第一章 总则

第一条 为了规范和加强国家免费孕前优生健康检查项目试点专项资金（以下简称试点专项资金）管理，确保专项资金安全运行，根据《国家人口计生委财政部关于开展国家免费孕前优生健康检查项目试点工作的通知》（国人口发〔2010〕29号），按照国家有关法律法规和财政规章制度，制定本办法。

第二条 试点专项资金由中央和地方财政共同设立，资金使用坚持“统筹安排、专款专用、加强管理、保证效益”的原则。

第三条 人口计生部门负责核实确认国家免费孕前优生健康检查服务对象

资格和人数，管理技术服务工作，编制资金需求计划，对相关数据进行综合分析。财政部门负责国家免费孕前检查专项资金的预算、决算，及时足额支付资金并加强监督管理。

第四条 试点专项资金的使用必须接受财政、人口计生、监察和审计等有关部门的监督和检查。

第二章 试点专项资金补助对象、支出范围和标准

第五条 享受国家免费孕前优生健康检查的目标人群应同时具备下列条件：

（一）符合生育政策并准备怀孕的夫妇。

（二）夫妇至少一方为农业人口或界定为农村居民户口。

（三）夫妇至少一方具有本地户籍或夫妇双方非本地户籍但在本地居住半年以上。

（四）在定点服务机构接受国家免费孕前优生健康检查。

第六条 符合条件的目标人群，每孩次享受一次国家免费孕前优生健康检查。需要再次接受检查的，可在医生指导下自费接受孕前优生健康检查。

第七条 试点地区应将符合条件的流动人口纳入国家免费孕前优生健康检查服务范围，享受与户籍人口同等服务。

第八条 试点专项资金用于提供健康教育、体格检查、临床实验室检查、风险评估、咨询指导等孕前优生健康检查服务。

第九条 国家免费孕前优生健康检查基本服务项目国家结算标准为每对夫妇每孩次240元。省级人口计生、财政部门可根据本地出生缺陷高发病种及疾病流行情况，在国家免费孕前优生健康检查基本服务项目基础上有针对性的增加服务内容，确定本地区服务项目，并结合本地经济社会发展水平合理确定本地区免费孕前优生健康检查经费结算标准，超出国家免费孕前优生健康检查基本服务项目增设的区域性检查项目所发生的费用由地方财政负担。

第三章 试点专项资金来源、拨付和结算

第十条 试点专项资金由中央和地方财政纳入财政预算予以安排，地方负担的资金以省级财政为主。

第十一条 地方财政总预算会计设立专账，分别核算中央财政拨付和地方财政安排的试点专项资金。

第十二条 按照国家结算标准，西部试点地区中央财政负担80%，地方财政负担20%；中部试点地区中央和地方财政分别负担50%；东部试点地区中央财政负担20%，地方财政负担80%。

在保证国家免费孕前优生健康检查基本服务项目基础上，当地结算标准超出国家结算标准240元的部分，由地方财政负担；当地结算标准低于国家结算标准240元的部分，中央财政结余资金冲抵次年中央财政应负担资金。

第十三条 中央财政和地方财政专项资金预算按照“当年全额预拨、次年考核结算、差额多抵少补”原则下达。

年初按各地上农业户口或农村居民户口（含流动人口）出生人口总数预拨当年专项资金，次年按各地上年末实际检查人数和检查项目结算上专项资金。上年差额资金区分中央和地方部分，多拨资金分别用于抵顶当年中央和地方预拨资金；少拨资金分别由中央和地方财政予以补足。

第十四条 中央财政安排的试点专项资金于每年6月30日以前下达，地方财政应在7月31日前将中央和地方安排的资金及时足额拨付到位。

第十五条 试点专项资金结算流程：

（一）符合条件的目标人群，自愿申请参加国家免费孕前优生健康检查，村、乡计划生育专职干部进行资格初审，县级人口计生部门核实确认。经核实后，由县级人口计生部门发放国家免费孕前优生健康检查服务卡，同时建立相关档案信息。

（二）定点服务机构依据国家免费孕前优生健康检查服务卡核实服务对象身份，按规定提供国家免费孕前优生健康检查服务项目。

（三）定点服务机构每月向县级人口计生部门报送检查人数和检查项目等情况，并提供国家免费孕前优生健康检查经费单，经县级人口计生部门复核、财政部门审核批准后，由县级财政部门五个工作日内将专项资金拨至定点服务机构。县级人口计生部门留存所有原始材料和单据，以备核查。

第四章 试点专项资金监督与检查

第十六条 财政部门和人口计生部门建立试点专项资金监督检查机制。财政部和人口计生委每年采取直接或委托方式对各地资金拨付和管理等情况进行检查。

第十七条 加强对定点服务机构的监督。定点服务机构不按协议履行检查项目、骗取专项资金的，取消定点服务资格，并承担相应法律责任。

第十八条 国家免费孕前优生健康检查项目的国家工作人员有下列行为之一的，由其所在部门、单位或者上级机关给予行政处分；情节严重涉嫌犯罪的，移送司法机关处理：

（一）滥用职权，徇私舞弊，擅自改变或减少免费优生健康检查基本服务项目内容和降低服务标准的；

（二）贪污、挪用、扣压、拖欠试点专项资金的；

（三）玩忽职守，专项资金管理混乱的；

（四）弄虚作假，虚报瞒报，出具证明不实的。

第五章 附则

第十九条 本办法适用于试点期间试点地区试点专项资金管理。各地财政和人口计生部门可依据本办法制定具体实施细则。

篇8：财教资金管理办法

1 公司资金管理面临的特殊性

1.1 资产负债率高:

主要原因出口信贷余额大。因对外承包合同与分包采购合同付款方式存在滞后,公司需做大量的出口卖方信贷和出口项目流动资金贷款,使公司不得不背负资金成本和偿债压力与风险。公司规模越大,负债会越多,呈级数增加,面临筹资压力和偿债风险越大;同时资金的筹集对公司上规模经营显得尤为重要,因此公司要注意规模经营和偿债风险的平衡。

1.2 核算币种多样性:

项目核算主要涉及人民币、美元、欧元和当地币。目前公司的工程项目合同主要以美元计价,而采购分包等使用环节涉及多种币种,因此,资金在多币种之间的转换受汇率影响大,而汇率的变化受宏观经济因素影响大,在弱势美元计价的合同项下,资金转换过程中受到巨大侵蚀,使资金管理难度大大增加,是公司面临最大的风险。

1.3 涉及承包项目国家多、差异大:

工程项目分布于东南亚越南、印尼,南亚巴基斯坦、印度和孟加拉,中亚非洲苏丹、伊朗,分布较为分散,所在国政治经济形势复杂多样,涉及所在国政治稳定性,经济发展状况,外汇、税务、劳工等方面政策,以及业主信用等,所在国环境复杂多变是难以准确预见和无法改变的,它可能为公司带来机会,也可能使公司面临威胁。其中影响最大最直接的是业主履约风险,业主履约的主要义务是支付到期的工程款,即业主支付风险。

1.4 分包采购企业类型多、分布广:

电站工程涉及多学科、多领域,是一种系统工程,这就决定了电站工程总承包涵盖了设计、采购、安装调试等与此相关的国内外企业,不同的企业背景,其资质信誉良莠不齐,履约能力迥异。公司通过合同协议与上述企业建立经济联系,资金根据合同协议的规定在公司与相关企业间流动,资金通过有效地组织、计划和分配来完成一项按期优质工程。分包采购商的履约能力和议价能力,不仅影响工程进度和质量,最终直接反映到资金风险与效益侵蚀。

1.5 项目开发和建设周期长:

项目开发少则一年多则几年,期间汇率、市场形势等因素变化显著,对项目本身资金效益均产生较大影响;项目的实施至少三年,造成资金管理幅度广、难度大。

2 从公司管理战略和经营策略上加强与完善资金管理

从公司战略层面注重资金管理。资金管理是财务管理的精髓,是财务管理的一项重要内容,围绕企业生存、发展、获利的诸多问题都和资金管理相关,因此需从公司战略角度注重资金管理。资金管理面临诸多风险:经济风险、政治风险、法律风险等等,但具体体现在诸如汇率风险、业主支付风险、筹资偿债风险、政策风险和支付分包采购商风险等。克服和规避这些风险,就要在策略上完善资金管理。

根据公司资金管理现状,着重完善以下几个方面:

2.1 形成业主信用调查体系,建立业主定期走访制度。

公司应建立业主信用调查体系,化解业主支付风险。从经营开发前期阶段对业主进行全面资信调查,形成业主资信档案;项目开发成功签订合同。同时,完善业主资信档案,项目实施阶段定期更新。从多渠道多角度,诸如银行系统、代理商方面、商务部门等;以及业主财务方面、技术方面、商务方面等。定期不定期走访业主,解决工程问题,了解业主信用情况。赋予办事处定期调查业主资信调查表,对业主资信进行动态管理。建立分层次的业主走访制度,从而保证公司到期工程款的回收到位。

2.2 建立健全资金管理制度,加快形成资金预算制度。

公司应建立完善各项资金管理,以期从财务制度上解决企业管理中的各部门激励与约束不对称问题,协调并指导各部门的财务活动去实现企业总体目标。从资金安全、资金控制和资金有效使用方面完善公司资金管理制度。

公司应着重建立完善工程项目资金预算制度,资金预算制度是一种控制机制和制度化的程序,是实施资金集中管理的有效保证,是公司经营活动有序进行的重要保证,是进行监督、控制、审计、考核的基本依据。把公司经营活动中所有的资金收支均纳入严格的预算管理之中,以资金为纽带,实行分级预算管理。从项目开发阶段制定初步资金预算,据此项目实施阶段编制项目整体的资金预算,并报经公司批准执行;公司依据每个项目资金预算编制公司整体资金预算、滚动的年度资金预算,以及依此的月度或季度资金计划,以达到有效地控制资金风险,提高资金使用效益。

2.3 形成上下游企业战略合作,共同分担风险。

公司处在上游业主一家,下游企业几百家的状况,如何与下游几百家企业共同给业主提供按期完成的优质工程,资金是纽带,资金保障非常关键,业主与公司、公司与分包采购商博弈在资金效益和进度与质量之间。一方面在公司与重要分包采购商之间形成不同层次、不同方式的战略合作,形成虚拟企业集团分工合作,效益共享、风险共担;另一方面在分包采购商建立信用体系,缩短业主付款与分包采购支付延迟期,加快资金周转率。再有,应与项目业主建立清晰的付款程序,做到应收尽收、应收早收,保证工程进度和质量的同时,保证应收工程款及时、足额到位。

2.4 注重宏观经济影响,有效规避影响因素。

世界经济形势错综复杂,面临衰退,宏观经济层面处在不确定性阶段。关注汇率变化,采取汇率风险规避策略。关注项目所在国政治经济形势变化,规避业主支付风险。充分考虑税务和劳工等风险对工程实施的影响。

2.5 建立银企战略合作,保证畅通融资渠道。

为了获得更多的资金用于公司的发展,向银行贷款几乎是必经之路,但银行贷款的利息却又使公司的财务费用急剧上升。如何平衡自有资金和借贷资金之间的关系,是公司面临的一大课题。既要保证公司良好的信誉、保障融资渠道畅通,又要保证公司最佳资金充裕度、降低资金成本。与政策性金融机构建立战略合作,如进出口银行、出口信用保险公司和国家开发银行等对出口有政策支持的金融机构;与商业银行建立授信机制,如中国银行、工商银行等,保证使用各种银行金融产品。

3 在公司资金管理方式和具体措施上加强资金管理

公司经营面临较多的特殊性,风险影响因素较多,一旦相关风险发生就可能出现资金链的断裂,影响公司的正常运营。为了保证生产经营的正常运行,除了上述方式和措施外,从财务管理角度采取了一系列措施保证资金供应。

3.1 通过财务管理加强资金管理。针对人民币升值汇率变动的方案,以规避利率风险。

(1)利用银行的金融产品减少财务成本支出。(2)加强出口退税,缓解资金压力。(3)利用银行授信额度,减少资金占压。

3.2 通过资金预算表进行资金管理。

资金预算表即现金流量表,是以项目进度为依据,反映项目整个执行过程中工程项目收款、付款、出口退税、所需贷款、还贷的时间和金额,财务成本(贷款利息等),收付款差额,资金余缺,项目利润,汇率变化信息的表格,非常直观地反映了整个项目周期以资金管理为主线的多信息资金管理模式,并细化到每一个月,在此基础上画出资金收支平衡曲线图。

当多个项目资金需求曲线叠加在一张图上时,就形成了各段时间公司运营资金的需求量,再辅以每季度初的资金协调会议,对图表上的资金需求偏差进行修正,预计出相对准确的资金需求时间和需求量,做到有计划地安排资金。

3.3 通过财务管理手段进行资金管理。

公司财务管理以资金计划为核心,点、线、面相结合的内部控制体系和国际融资作平台,采取RAS点对点财务管理模式,即以工程项目为点,以区域管理、筹融资、项目成本费用、税务、总账等财务管理为线,将资金汇于资金池中,通过总部资金集中管理从资金池中调配资金,达到统一筹集资金、统一调拨资金的公司集中资金管理模式,严格资金支付审批制度,保证资金安全,保证资金支出合规合法。

3.4 应收账款管理。

应收账款是造成资金回收风险重要因素。公司的应收账款长期挂账主要的形成原因是业主迟付工程款,通过项目部及时将工程的进度通报给业主,积极与业主沟通,获得业主及时确认,达到及时收取工程款,公司财务部与工程项目部配合对应收账款进行分类管理,无论出口信贷项下,还是现汇项下对应收账款进行实时跟踪,保证工程项目的资金需求,减少应收账款的回收时间,降低汇率影响和资金占用成本。