财务内部审计个人总结

财务内部审计个人总结（精选6篇）

篇1：财务内部审计个人总结

一、上半年工作完成情况

1、完成了新的行政事业会计制度财务软件的升级工作，确保与财政预决算要求相符;

2、完成了报废固定资产的公开处理出售;

3、完成了20_年5月1日以来三公经费专项检查的自查工作;

4、完成了在职人员蛋糕券和电影券的询价采购和发放工作;

5、完成了局交办的各项中心工作。

二、上半年原农委预算外开支情况

上半年共发生无明确预算的开支405.2万元(日常开支90.5万元，编外人员待遇86.1万元，改制事业人员44.8万元，扶贫、慰问9.3万元，专项活动20.1万元，车辆运行24.7万元，水电信网15万元，招待费38.0万元，职工工作餐24.0万元，食堂人员工资7.6万元，食堂维修、天燃气0.4万元，事业人员上下班交通费44.7万元)，其中：在区级财政项目中列支30.7万元(含日常开支13.3万元，车辆运行6.6万元，水电信网8.3万元，招待费2.5万元);在上级财政支农项目中列支82.4万元(含日常开支24.6万元，专项活动1.1万元，车辆运行18.1万元，水电信网6.1万元，招待费32.5万元);自筹资金列支292.1万元(含日常开支52.5万元，编外人员待遇86.1万元，改制事业人员44.8万元，扶贫、慰问9.3万元，专项活动19万元，水电信网0.6万元，招待费3.1万元，职工工作餐24.0万元，食堂人员工资7.6万元，食堂维修、天燃气0.4万元，事业人员上下班交通费44.7万元)，上半年预算内人头经费可用资金172.9万元，另外自筹可用资金433万元，合计605.9万元，减去上半年已开支的292.1万元，尚有可用资金313.8万元。

三、下半年工作打算

1、继续加强预算外支出管控，及时做好各项开支的统计汇报工作，确保正常运转;

2、做好原农工办、农委、农机局、农开局工会财务帐的合并工作;

3、做好20_年决算公开上网公示工作;

4、配合审计局做好赵文澜局长的离任审计工作;

5、继续做好机构改革涉及的资产清理及办公家具设备的配置工作;

6、与各业务科室站对接，确保应收的款项及时收回。利用各科室站工作亮点、特色向上争取工作经费。通过各科室站与各科研院所合作项目争取工作经费。

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篇2：财务内部审计个人总结

时间过的飞速，2021年公司的工作已经结束了，可以说，在2021年的工作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在进展中，高效的完成了公司支配给我们的公司，信任我们肯定能够做好，这些都是我们得来的不断的进展的成果，信任我们肯定能够做好!

2021年是集团公司推动行业改革、拓展市场、持续进展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心＇的行业进展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得肯定的成绩。为了总结阅历教训，更好的完成xx年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：

一、2021年财务审计工作的简要回顾

(一)财务方面的工作

1、增加财务服务意识

2021年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透亮、效益＇的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金用法效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。

为了适应新形势下的进展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生转变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。依据市局(公司)的财务制度，结合集团公司的实际状况，组织汇编了集团的财务制度。

为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、精准、完整;强化财务的预报、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策供应有效的、准时的数据与技术支持。

2、预算管理得到稳步推动

一是细化预算内容。

依据各分、子公司2021年及2021年明细账具体分析了收入、成本与期间费用的执行状况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的2021年全面预算奠定基础;二是提高预算透亮度。预算方案依据各分、子公司反馈回来的看法适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增加了预算的透亮度;三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关状况，不定期的向预算委员会反馈状况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过特地的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行状况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增加，为做好2021年全面预算工作积累了阅历。

3、充分利用税收政策

充分利用国家对企业的各项税收优待政策，我部主动办理了**物流公司、**运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予**物流公司、**运输公司减免2021企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优待政策的批复以及2021**物流公司、**运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。

4、切实加强财务管理

依据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参加企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采纳按“统一管理，分级负责＇的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。

5、强力整顿财经秩序

篇3：审计师个人行业专长与财务重述

财务报告作为上市公司对外信息披露的重要载体, 一直是学术界和监管当局关注的焦点。 近年来, 财务报告重述高频发生、形式多样。 在市场运作机制不完善、信息不对称的中国内地市场,大部分公司出于盈余管理的目的进行重述,一度引发市场对于财务报告的质疑。 信息可靠性遭受质疑,引发一系列经济后果,往往表现为负面市场反应、融资成本上升、企业价值下降等,致使投资者利益受损。 因此加强监管,抑制财务重述,优化资本配置,维护证券市场秩序,保护投资者利益势在必行。

审计作为控制财务报告质量的直接手段, 通过审计师及时发现并报告被审计单位错报、漏报甚至舞弊行为,以促进被审计单位提升财务报告质量,减少财务重述的发生。 然而审计师要达到这一目标,需要具备专业胜任能力与独立性。 行业专长作为专业胜任能力的衡量标准,其与财务重述的关系有待证实。 本文主要从审计师个人层面的行业专长考察其与财务重述的关系,原因如下:①Gul Wu and Yang(2011)[1]发现审计师个人对于审计质量的影响程度要高于会计师事务所的影响程度; ②目前中国会计事务所行业专门化成熟度欠缺, 实施审计工作的很可能是不具备行业专长的审计师, 因此可能对会计师事务所行业专长产生抵消; ③事务所整体具有行业专长不能完全代表单个审计师具有专长,事务所成员之间虽然可以分享知识经验,但此类知识多为隐性知识,难以充分共享。 加之现有研究对于事务所专长与审计质量关系的结论不一致, 本文尝试从新视角考虑行业专长,以丰富该领域实证经验。

2文献综述与研究假设

2.1 文献回顾

王霞、张为国(2005)[2]研究了财务重述与审计质量之间的关系,结果表明,审计师能够察觉财务重述公司蓄意报错的行为,揭露并一定程度地限制被审计单位的重大盈余管理行为。

审计师行业专长是指审计师将实践与经验集中地投入到某特定行业并拥有相关专业知识和专业技能(Solomon et al.,1999)[3]。假设审计师独立,若其掌握被审公司所处行业经营模式、主营业务、行业政策及处理惯例等基础信息,则能明显提升其专业判断能力,从而提升审计效率及准确度(蔡春和鲜文铎,2007)[4],因此可以使用行业专长来衡量审计师专业胜任能力。

已有文献对于审计师行业专长和审计质量之间的关系研究结果不一。 刘文军、米莉和傅倞轩(2010)[5]的研究发现审计师行业专长和审计质量显著正相关。 Balsam(2003)认为,控制了事务所的声誉,审计师行业专长能抑制上市公司的盈余管理行为。 但有些学者却得出相反结论。 刘桂良和牟谦(2008)选择审计收费、客户资产总额、 客户主营业务收入三个指标计算事务所的市场份额,得出审计师行业专长在一定程度上降低审计质量的结论。

笔者认为,研究结果产生分歧的主要原因在于:行业专长的衡量标准不同,审计师独立性对结果的影响有待考证,以及中国审计市场行业专门化发展并不成熟。

已有文献对审计师行业专长与财务重述的研究较少。 财务重述意味着审计师未能发现错报或虚假的会计信息(Eilifsen and Messier,2000)。 与审计质量的其他代表变量相比(如盈余管理水平),财务重述更有力地说明审计师在揭露或报告上市公司的会计处理与GAAP的规定不一致方面的失败(De Fond and Francis,2005)。

2.2 研究假设

在某些行业具有行业专长的会计师事务所, 更容易在这一行业获得规模效应和声誉奖励。 因为每一行业有其特有的行业特征、发展趋势、业务处理惯例,就特定行业长期实施审计的事务所能获得更多关于该行业的经验,审计失败概率较低,实现了事务所在这一行业发展的良性循环。 因此,行业专长能够帮助审计师运用专业判断、保持职业怀疑,在财报报出前识别并披露被审计单位存在的错报,甚至识破舞弊,以提升财务报告质量,减少财务重述的发生。

基于以上分析,提出假设一:事务所行业专长与上市公司财务重述的发生呈负相关。

事务所行业专长由独立的审计师个体行业专长有机组成。袁蓉丽,张馨艺(2014)在研究审计师任期与审计质量的关系时发现, 审计师的专业胜任能力发挥着比独立性威胁更重要的作用。 对于直接实施审计的审计师而言,行业专长能够保证审计师保持适当的专业判断和职业怀疑, 以帮助其更高效地识别被审计对象的会计差错或舞弊行为(Owhoso et al.,2002),降低真实盈余管理(范经华,2013),从而提高审计质量,降低财务重述的可能性。

基于以上分析,提出假设二:审计师个人行业专长与上市公司财务重述的发生呈负相关。

3研究方法

3.1 财务重述公司的界定

我国的财务报表重述制度要求上市公司在发现前期差错时,仅对财务报表相关项目进行更正,并以重大事项临时公告的方式,及时披露更正后的报表及相关附注(证监会,2003;财政部,2006)。 因此财务重述公司是指对前期报表中出现的差错进行重新报出的公司,即本文的研究对象。 本文以从国泰安数据库中筛选出的所有发布过更正公告、 补充公告以及补充更正公告的公司作为财务重述公司样本。

3.2 行业专长的衡量

以往学者多采用市场份额法或者行业组合法来衡量审计师行业专长, 衡量方法取决于影响审计师专业胜任能力的最主要原因(夏立军,2004)。 国际“四大”在中国审计市场占有率并不高,但客户资产规模大,审计费用高,因此运用传统方法,“四大”很容易成为行业专家,本土事务所则不然。 本文认为,客户数越多的审计师能够在相关行业获得更多的经验, 数量的优势与专业投资和公司规模对行业专长的促进作用同等重要。 因此本文用在对应行业的审计客户数排名修正行业投资份额作为专长衡量标准, 这样能够避免事务所因审计费用过高而被误判为行业专家,而只有在既有较高的专业投资,又积累了较多客户数的情况下,才能被认定为行业专家。

i会计师事务所行业专长衡量公式:

式中,FIRMREV代表会计师事务所主营业务收入;分子为i会计师事务所在k行业的主营业务收入总额,分母为i事务所在所有行业的主营业务收入总额;Ranking为事务所在某行业依据签字个数的排名。

i审计师行业专长衡量公式:

式中,CPAREV代表审计师主营业务收入; 分子为i审计师在k行业的主营业务收入总额, 分母为i审计师在所有行业的主营业务收入总额;Ranking为审计师在某行业依据签字个数的排名。

3.3 行业专家的选择

计算出行业专长系数之后, 选择行业前五名认定为行业专家。 这主要考虑到:①在我国审计市场中,最大的市场占有者其份额有限,为保证结果的显著性,需要认定稍多对象为专家;②目前国内会计师事务所行业专门化发展不成熟, 因此无法将过多的事务所或者审计师认定为专家,本文认为选取前五名为宜。 在一个审计小组里, 行业专长系数较高者代表整个小组的行业专长系数。

对于样本中被认定的行业专家, 本文设置虚拟变量FIRMSPEC代表事务所是否具有行业专长,若具有,FIRMSPEC=1;否则,FIRMSPEC=0。 设置虚拟变量CPASPEC代表审计师个人是否具有行业专长,若具有,CPASPEC=1;否则,CPASPEC=0。

3.4 样本数据

本研究选取2010-2014 年沪深两市A股上市公司的数据为初始样本,样本数据来源于国泰安数据库,手工完成数据处理。由于一些行业之间的会计处理以及审计方面具有相似性, 同时为保证在计算行业专长时每一个行业有足够的样本, 本文在数据库原有的行业划分的基础上作适当调整,具体做法如下:

(1)剔除金融、保险行业的公司。

(2)保留A(农、林、牧、渔业)、C(制造业)、D(电力、煤气及水的生产和供应业)、F(交通运输、仓储业)、G(邮电通信业)、H(批发与零售贸易)、J(房地产业)七类,将B(采掘业)、E(建筑业)、K(社会服务)、L(传播与文化产业)四类都归入M(综合类)。

(3)由于C类(制造业) 公司数量众多, 取前两类行业代码。除C4(石油、化学)、C6(金属、非金属)、C7(机械、设备、仪表)、C8(通信、电子)四类公司外,其他C类公司并入C9(其他制造业)。

(4)剔除数据缺失的上市公司。

经过上述调整过程,共取得了452 个财务重述样本公司,另外根据行业、 公司资产规模等因素选取5 747 个配对样本公司,总样本数6 199。

3.5 变量选取

本文采用描述性统计和多元回归检验, 以公司是否发生重述的虚拟变量为被解释变量,提出数学模型。

根据上述假设,设计了被解释变量、解释变量和控制变量来解释假设(见表1)。

3.6模型设计

模型一:

RESTATE=β0+β1CPASPEC+β2INDEP+β3GROWTH+β4TURN +β5SCALE+β6LEV+β7INDUS+β8YEAR+β9ROA+ε

模型二:

RESTATE =β0+β1FIRMSPEC +β2INDEP +β3GROWTH +β4TURN+β5SCALE+β6LEV+β7INDUS+β8YEAR+β9ROA+ε

4实证结果

4.1 描述性统计

表2 是变量的描述性统计结果, 可以看出审计师个人行业专长(CPASPEC)和事务所行业专长(FIRMSPEC)在发生重述公司样本中均明显低于未发生财务重述的公司, 说明审计师行业专长可以一定程度上抑制财务重述, 且审计师个人行业专长的显著性高于事务所行业专长。 公司规模(SIZE)在发生组和未发生组之间的差别不显著,说明发生组和未发生组匹配成功,可用来验证假设。 资产回报率(ROA,T=-2.05)与主营业务收入增长率(GROWTHT,T=-1.95)符号与预期一致,证明盈利能力和发展能力较差的公司, 会更加偏向通过舞弊一类行为来提升公司业绩。资产负债率(LEV)显示出重述样本与非重述样本有显著差异的概率较大,与预期符号一致,说明偿债能力较高的公司对财务报告质量控制更加严格, 财务重述可能性小。 独立董事(INDEPENDENT)的设置能够发挥其监管作用,提升财务报告质量,对于财务重述有抑制作用(T=-1.83)。 总资产周转率(TURN)虽然不显著,但T值符号与预期一致。

4.2 相关性检验

表3 及表4 是审计师个人与事务所两个模型解释变量的Pearson相关系数表。 从表中可以看出测试变量之间几乎不存在多重共线性, 各变量是相互独立的, 并且与被解释变量显著相关。 可以看出,审计规模较大的公司较易获得行业专长。

**在0.01水平(双侧)上显著相关*在0.05水平(双侧)上显著相关

4.3 多变量回归分析

(1)审计师个人行业专长与财务重述。 表5 是第一个模型的逻辑回归结果,审计师个人行业专长在10%的置信水平下显著,其系数为-0.421,足以证明审计师个人行业专长对财务重述的抑制,这与假设一一致。 另外,从该结果可以看出各个变量的显著性不同,独董人数、LEV与公司资产规模的显著性较高,证明资产规模和资产负债率是影响公司财务重述的重要原因。 规模越大的公司越不容易发生财务重述,更注重报出信息准确性,对待财务重述也更为谨慎。 总资产周转率、营业收入增长率的回归结果也不显著。 因此通过安排有行业专长的审计师从事相关行业的审计事务, 能够发挥审计师的行业经验和对特殊事项的专业判断能力,监督被审计公司减少财务重述的发生。

(2)会计师事务所行业专长与财务重述。 表6 显示的是针对事务所行业专长的模型逻辑回归结果, 事务所行业专长的回归系数为-0.079,但统计量只有-1.68,显著性较低,对假设二证明力较差。 特别是相较于审计师个人行业专长的回归结果来看,系数与统计量差距甚远。 其次, 资产负债率与公司规模显著性较高, 说明其二者是影响公司财务重述的主要原因, 总资产周转率、营业收入增长率不显著,其余变量显著性较差。 公司独董人数的回归结果与预期相反, 证明公司中设置的独立董事对于财务报告的监督作用有限。 此结果证明事务所的行业专门化对于降低财务重述发生的作用较小。

5结论与启示

5.1 结论

本文通过以上分析, 证明审计师的个人行业专长对财务重述的抑制作用显著。 对审计师个人来说,其在某一个行业不断积累的客户及其对某一行业的专业投资能够为其带来经验, 提高专业判断的准确性, 以保证更高的审计质量, 减少财务重述发生,提升财务信息质量。

而相比审计师个人行业专长, 事务所行业专长对于财务重述的抑制作用较小, 说明我国目前事务所行业专门化发展程度不够,要想在事务所整体层面发挥行业专长的效用,需要更多的推动力。

**在0.01水平(双侧)上显著相关*在0.05水平(双侧)上显著相关

5.2 启示

可以确定行业专长所代表的行业胜任能力对于减少财务重述发生、提升财务报告质量有利。 因此需要培养审计行业专长,合理配置资源,可以从事务所行业专门化、事务所选择、审计执行、审计监管四个角度着手。

5.2.1 审计执行

促进公司内部审计发展,审计委员会结合独立董事,多重监管。

5.2.2 审计监管

向公司内外部监管机构提供对财务重述的监管依据, 强制要求公司对于财务重述相关内容进行全面披露。 如果审计结束后发生财务重述而未在审计报告中恰当披露, 对发生此类审计失败的事务所或个人进行行业内外的披露。

5.2.3 审计行业专门化

行业整体层面,鼓励事务所向特定行业发展,集中分配审计资源, 发挥行业专长并降低行业间的审计费用竞争; 事务所层面,鼓励事务所调整结构,在审计小组中分配具有行业专长的审计师, 利用专家工作, 甚至是根据行业分类重组事务所内部结构;审计师个人层面,事务所的定向培养,进行相关行业知识的培训,促进审计师个人的专业素质提升。

5.2.4 会计师事务所的选择

鼓励公司选择具有其所在行业的行业专长的事务所, 提高审计效率和效果,节约审计成本,减少财务重述的发生。

5.3 本文贡献

(1)本文考虑到审计师个人层面的行业专长相比会计师事务所层面的行业专长对财务重述的发生具有更直接的影响。 因此对于审计行业专长与财务重述的关系探究是基于个人层面进行的,这保证了本文研究的合理性。

(2)在衡量行业专长时,本文采用全新的行业专长衡量方法,既展现专业投资与客户数量对审计经验的累积效用,又避免因事务所审计收费的巨大差异而影响行业专家的认定,科学性更高。

(3)本文对事务所行业专长与财务重述发生的关系进行了研究,作为审计师个人行业专长的对比,以观察事务所与审计师个人层面对于财务重述发生的相关关系差异, 并据此就审计业务接受、人员安排的初始阶段质量提升提出建议

摘要：近年频发的财务重述严重影响了财务报告的质量,遏制财务重述迫在眉睫。文章以独立审计师个人行业专长为切入点,探讨何种层面的审计师行业专长能使审计在抑制财务重述时发挥效用,并在通过实证检验之后,得出关于提升审计师行业专长及其对财务重述作用的对策建议。

关键词：财务报告,财务重述,审计师,行业专长

参考文献

[1]F A Gul,D Wu,Z Yang.Do Individual Auditors Affect Audit Quality?Evidence from Archival Data[J].Accounting Review,2013,88(6):1993-2023.

[2]王霞,张为国.财务重述与独立审计质量[J].审计研究,2005(3):56-62.

[3]Solomon I.,M D Shields,O R Whittington.What do Industry-Specialist Auditors Know?[J].Journal of Accounting Research,1999,37(1):191-208.

[4]蔡春,鲜文铎.会计师事务所行业专长与审计质量相关性的检验——来自中国上市公司审计市场的经验证据[J].会计研究,2007(6):41-47.

篇4：财务内部审计个人总结

【关键词】内部审计；财务；医院

随着社会的进步我们的生活水平得到了不断地提高，同时我国医疗事业的发展也非常迅速。我们对于医疗质量的要求与此同时也越来越高，因此为医疗机构带来的压力也越来越大。这就造成医院财务的管理出现了一些问题，为此我们要规范化医院财务行为，对医院财务内部审计工作进行强化。通过对医院的经营进行规范的管理使其财务内部审计工作保持有序的运行，下边对此展开讨论。

一、完善内部审计制度确保权威性

在医院的财务工作中关于内部审计工作的问题需要我们逐步展开研究，其中公开医院的财务制度对于内部审计工作具有一定的效果，能够提高透明度，让医院财务的相关工作人员清楚地了解单位的财务现状。此外也有助于遏制医院中的腐败现象发生，能够增强全体工作人员对财务内部审计的监督，进而对主人翁的地位起到保护作用。医院的工作人员可以在院中一些重大的财务项目行使权力，这就是说公开的财务制度能够通过多元化的形式让员工参与其中，但要注意的是在实际工作中要根据医院的实际情况进行确定。虽然我国一些医院在财务内部审计工作中面临的众多问题，但是从现在开始进行积极地改善为时不晚。并且完全能够在有限的时间内实现飞越性的发展，有望在短期内缩短与发达国家之间的距离。万山医院的内部审计制度就是要明确财务管理的职责边界，将各项职能以及财务任务都进行准确的分工认定，保证每一名工作人员都十分明确自身的责任和权力，在医院内部形成和谐的工作环境。同时，在与审计相关的工作中采取的工作方法也要进行相应的完善，对员工进行激励，不断发展创新审计手段，将日常各项审计工作有机的结合在内控评价中，对内部审计制度进行不断地完善。但无论怎样工作都要坚守原则，严格遵守法律政策，保证医院的财产不受到威胁。为了解决内部审计存在的问题，完善审计制度还具有巩固审计机构的权威性的作用，在审计工作中要完善内部审计的组织体系，这样才能减少在医院财务内部审计工作中遇到的障碍。

二、增强监管意识提升专业水平

在医院财务内部审计工作中非常重要的一点就是要加强工作人员的监管意识，医院领导的经济管理思想会在与医院经济管理有关的工作中发挥重要作用。因此，从医院的领导阶层到财务内部审计的每一名职员都应该对内部审计工作的监管的重要性具有充分的认识。同时，要仔细查找工作中的问题并及时进行查漏补缺，对内部审计人员给予全面支持，尤其是工作中的压力要进行积极的协调，是财务内部审计机构能够高效工作。医院的经济管理关系到所有在职员工的利益，因此增强监管意识对于财务内部审计工作具有重要的意义，这也是体现全院职工主人翁地位的表现。当监管意识得到加强之后，还需要对相关职工的专业水平进行评测、提升。专业能力在医院内部财务审计工作中处于关键位置，也就是说作为一名财务审计工作人员应当具备过硬的专业能力，在工作中要与领导有充足的交流沟通，取得领导对其的全力支持。如果领导的重视程度够高，医院财务内部审计工作就能够取得较好的效果。为此，医院在财务工作方面应当建立清晰地规章制度和奖罚制度，明确每一名职工的责任，以此来调动工作人员的积极性。为了更好地进行财务内部审计工作，需要医院组建一支高素质的专业队伍，对成员进行专业的培训来提升他们的专业水平。然后建立考核制度，定期对工作人员组织阶段考核，以此督促他们工作的效率，保证财务的内部审计工作高效进行。

三、综合构建与医院财务内部审计工作相匹配的管理制度

在医院的财务内部审计环节中要让具体工作以独立性和客观性为基本原则，在确定审计工作的领导以及其工作流程的时候要采取科学的方法，合理与其他部门进行合作，从而提高医院财务内部审计工作的质量。综合考虑我国新颁布的一些医院财务审计制度和医院的实际财务状况，逐步构建与医院财务内部审计工作相互配合的制度，保证内部审计工作有条不紊的进行。对于医院内部的财务控制管理需要不断的完善，通过管理财务内部审计工作的进展过程来减小政府的干扰，进一步降低在内部审计工作中的风险。在医院进行财务内部审计工作的方法上，工作流程和潜在风险等因素对工作人员的思想产生了影响，有些人不够重视工作的方法，不讲究工作形式。对此，在工作中要进行风险方法，实际上为了实现医院财务内部审计工作的目标，除了需要相关工作人员的思想上足够的重视，还需要医院财务内部审计工作的相关制度的配套，并且要完全符合医院的实际发展情况。为此，在医院财务内部审计工作中对于工作人员的挑选也属于制度管理中的一部分内容，需要有能力胜任的职工在审计工作中承担重要责任并发挥出促进作用。有了配套的管理制度，需要為医院的财务内部审计工作制定目标，每一个审计工作的环节需要有确定的人承担责任，审计工作的内容就需要具体到每一名职工身上。建立责任追究制度，对相关人员的法律责任进行确定和追究，让审计工作的纪律变得更加严肃和严谨，最终保证医院的财务内部审计工作取得不断的提升。

综上所述，在当前医院财务的内部审计工作中一定要秉持可持续的科学发展观念，社会利益与群众的利益是医院工作的首要目标。因此，在医院财务内部审计工作中医院方面一定要保障其工作的质量。唯有如此才能够保证医院得到良好的发展，在以后的工作中为社会提供更加优质的服务。

参考文献：

[1] 郝栋梁.新时期医院财务管理的内涵现状与对策对促进内部审计的意义探讨[J].大家健康（学术版），2013，（20）：7-9.

篇5：财务内部审计个人总结

财务审计工作年终个人工作总结与计划精选范文篇一

今年在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。根据集团公司2019工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就2019审计工作总结如下：

一、完成主要工作

2019年共完成审计项目97项，其中财务收支及预算执行状况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济职责审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。

1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行

预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关推荐，指导整改。2019完成上财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出推荐36项。10-11月份审计部对审计发现问题的整改状况与逾期应收账款催收进行审计回访，个性是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。透过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。

2、开展专项经营考核审计

2019年7月，公司为扭转某某汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核职责书。为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营状况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认某某汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、用心的经营成果。

3、完善投资企业审计，带给投资评估依据

为评价对外投资企业的管理效果的需要，根据集团公司领导安排对投资企业进行审计，对2019省某某、某某、某某等三家公司财务收支与资产负债审计，深入、综合评价投资公司的管理效益。个性是某某公司经营合同到期，需对今后一段时间进行经营预测，为投资决策带给依据。

4、加强离任审计，带给人事管理参考

2019年，某某某原总经理、某某某副总经理岗位变动，根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核带给参考。

5、完善基建工程审计

2019年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。工程审计人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。2019年完成基建工程项目预算审计38项，预算金额843。44万元，核减金额286。84万元;基建工程项目结算审计40项，结算报审金额1，392。40万元，核减金额384。39万元。

根据集团公司要求，对工程结算超过百万的基建项目，引进外部脑力与市场信息，公平、公正进行工程结算审核。2019年引进外部力量进行工程造价审核1项，结算报审金额228。13万元，核减金额119。93万元。为集团降低了工程造价，节省超多的资金。

二、主要工作体会

1、集团领导重视，是推动内部审计工作的关键

2019在集团公司主管领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手不足等困难，成功从二级企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长熟悉管理与业务流程，给审计工作进展带来必须便利，推动审计工作顺利完成。

2、加强过程管控，提升内审质量

质量是内部审计工作的生命。审计部从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。

在管理标准化方面，审计部在审计管理、内部控制、风险管理、审计档案等方面，制定和完善了管理办法和实施方案，详细规定审计计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步构成一整套行之有效的内部审计制度体系。

在信息化方面，随着企业ERP系统上线运行，ERP系统丰富的信息量和强大的查寻与信息分析功能能够大大助力审计工作。审计人员用心学习ERP流程操作、深化ERP审计系统应用，着手开展ERP环境下的项目审计工作。

3、延伸审计项目，合并审计目的，注重审计存在问题整改落实

2019年，由于审计人手不足，我们将预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，提出相关推荐，指导整改。

三、存在问题与今后打算

1、存在问题

由于目前审计部仅有财务审计2人，工程审计1人，疲于应付近30家孙子公司财务收支与预算审计等及超多基建项目施工预、结算审计，审计力量难以精细到效益审计、经济职责审计、内控评审等中去，对集团管理精细化的贡献力量有限。

集团母子公司基建流程不完善，存在基建单位与使用单位沟通不足，流程不完善、施工反复、超预算、结算不清晰等现象。

2、今后打算

坚持学习，提高专业知识与专业应用潜力。针对集团公司审计人员与借调助审人员都是从财务转岗而来，审计专业知识相对薄弱，审计技巧、审计沟通等专业潜力有所欠缺，审计人员一边参加深圳市内审协会组织的相关培训，一边和协会内的企业同行学习与交流，在实践中用心探索，积累经验。坚持不懈学习，提高专业知识与专业潜力，为集团审计工作发展积攒力量。

2019年在集团公司的领导和支持下，审计工作克服很多困难并取得一些成绩，但内审工作目前仍局限与财务、工程审计，管理类审计涉入不多，内审监督的深度与广度有待加强，根据审计工作发展需要不断审计创新，完善审计方法，丰富审计手段，使审计工作在集团内部控制、监督管理方面发挥应有作用。

财务审计工作年终个人工作总结与计划精选范文篇二

时光飞逝，岁月如梭，转眼一个年头又已过去。跨越2019，憧憬2019，崭新的一年已经到来。2019年是紧凑而又紧张，平淡而又收获的一年，虽说没有做出什么轰轰烈烈的战果，却又有很多所感所悟。

作为审计新人，在经历了2019年的税审工作后，2019年的工作中各方面都有所改进，包括：进场前做好准备工作、审计的程序、审计软件的操作更加熟练等，在这过程中也存在着一些问题及在2019年需要改进之处：

1、没能与软件公司的客服及时沟通，以致报告版本没有能及时更新，导致报告需人手进行修改部分内容。

2、更加认识到自己审计知识的欠缺，对审计程序、审计底稿、审计重点、要点的掌握不够。

3、从事审计必须要掌握审计知识，还要有会计，相关法律法规，需要掌握的各方面的专业知识，也是个人以后需要学习，充实的地方。

2019的评估依然是有银行抵押、交税、咨询、公证、资产评估等多种业务类型，也有着多家的合作公司，针对各自特点和优势对不同类型的业务寻找合适的评估公司，在能做成的情况下争取利润。全年总收入有所增长，且同致诚增长较大，所以纯收入相对稳定。今年公证处业务的开展，使得总收入和纯收入都有较大的增长，也是2019年除了中行这个中心业务以外需要维持好的业务。各个按揭公司还是能维持良好的关系，业务较为稳定。

财务审计工作年终个人工作总结与计划精选范文篇三

今年以来，我们财务审计科在上级各部门的关心支持和经信委党委的正确领导下，围绕年初制定的目标任务，坚持团结协作，任劳任怨，努力工作，尽力完成了上级部门及领导交办的各项任务。具体表现在以下各方面：

1、认真学习，提高综合素质。

工业系统财务工作涉及面广，工作任务重，服务对象多，但我们财务科全体同志没有因工作忙而放松对政治理论及业务技能的学习，而是严格要求自己，积极参加上级部门及经信委组织的政治学习和各项政治活动。并能结合自身的工作岗位特点，认真学习贯彻《会计法》和国家有关财经法规，依法履行会计核算和会计监督的职责。遵纪守法，热爱本职工作，维护国家利益，保证财产资金安全，平时能结合形势，加强财务知识及新会计制度、新会计准则的学习，提高综合素质以适应工业经济发展的需要。

2、认真审核汇总报表，提高会计信息质量。

能认真细致、及时地做好近40家企业的财务报表汇总和上报工作，为了确保报表的全面、准确、及时、清晰，对所有的基层报表一一进行认真审核。发现问题及时与企业联系，指出差错，耐心指导，对个别报送不及时的单位，总是不厌其烦的催报，力求资料的完整性，为领导和上级决策提供了依据。

3、合理编制收支预算，及时报送财务收支信息。

为了合理编制经信委各部门(全额行政、参照公务员管理的行政、全额事业、自收自支事业、企业性质人员等等)的收支预算，我们按照上级财政部门及经信委领导对会计预决算的要求，既要总结分析上预算执行情况，找出影响本期预算的各种因素，又要客观分析本有关政策(调资、工改等情况)及本系统收取管理费企业的经济效益等相关情况对预算的影响，使预算更加切合实际，领导心中有数，利于操作，发挥其在财务管理中的积极作用，平时月、季、年及时做好机关的财务结算工作，按时报送财务收支信息。

4、积极筹措资金，确保机关工作正常运转。

从经信委的整体情况看，人员性质多样化(公务员、行政、全额事业、自收自支事业、企业等性质)，资金渠道也多样化，有财政拨款、有补助收入、有管理费收入等，我们根据委里的自身特点及领导要求，积极筹措资金，特别是总公司的收入来源，主要是收取企业的管理费，随着改制的不断深入，本系统大部分企业公转民营，加上部分企业受市场行情影响，资金困难，面临倒闭、破产，从而增加了收取的难度。加上招商引资力度加大，使许多外地大型企业参与控股，也使我们的管理费收缴增加了难度。但我们根据领导的要求，针对企业的实际情况，与企业领导协商，采取沟通，了解、多跑、多讲、多磨等办法，在经信委领导的大力支持下，以及各科室部门的关心和帮助，今年较好地完成了收取任务，确保了机关工作的正常运转。

5、认真执行财务制度，做好科内日常工作。

听从领导指挥，服从领导安排，严格执行财务制度，认真、细致、准确地做好会计核算工作，按规定分类(经信委行政、三电办、总公司、中小企业服务中心、节能中心等几块)报销支付各项费用，加强现金管理，保证现金安全。定期做好与各银行的对帐工作，每月按时上缴各项基金(养老金、公积金、医保、税金)，定期去人事局保险处拨付离退休人员的工资，定期寄付遗孀生活费，定期对固定资产及往来帐进行清理、核查、登记，(今年配合办公室对装修后的固定资产，包括办公桌椅进行一一进行登记，分类入帐)并按会计部门要求进行帐务处理。平时科内工作从大局出发，做到分工不分家，互相合作，齐心协力，在认真完成本科工作的同时，能尽力配合其他部门做好某某某公司的破产清算、某某公司的改制、钢管公司的破产清算、安全经费的收付、国有资产的清查、设备的处置、解困资金的拨付、职工身份置换、财政税务工商等综合部门的协调以及企业公积金的归集、信访等工作，积极完成领导和上级有关部门交办的各项任务。

6、配合做好融资担保科的工作。

按照省开行的要求，每个季度提前筹集资金，认真细致地做好几千万资金的结息、付息工作，每个季度按时做好财务核算及年终的审计工作，及时提供季度会计信息。今年上半年配合融资中心办-理了省行几千万资金的贷款手续，并将资金委放到相关企业，最近又协助担保公司准备了省里要求上报的多种整顿资料以及减资、验资等材料。

7、抓好困难企业的内审工作。

内部审计工作也是财务工作的一项重要内容，这一工作时间紧、要求高、政策性强、也容易得罪人，但我们财务审计科在领导及纪检部门的支持下，每次都圆满地完成了任务。今年我们按照审计部门的内审要求和规定，对印染厂、塑料厂，等企业进行了财务收支内审，通过内审我们根据审计事实，一是对企业有关情况进行客观公正的评价。二是严肃财经纪律，及时调整帐务，提出整改措施。三是指导他们按财务制度设置帐户，合法合理使用资金，认真规范记好各类明细帐。四是出具了详细的书面报告，为领导了解情况、正确决策提供了依据，真正发挥了财务监督的职能。

8、做好会计培训工作及财务管理工作。

今年三季度我们配合财政局做好“财务管理促进年”活动的宣传发动，对列统企业进行了财务管理工作的抽查，并针对抽查情况提出了建议和要求。今年我们还配合财政局会计科举办了多期培训班，上岗培训达20人次，继续教育达266人次，扬州财政专题讲座达30人次。我们还利用年报会等时间让企业财务科长互相交流、取长补短，学习内部管理经验，使企业财会人员既增长了业务知识，也为做好财务工作起到了促进提高作用。

综上所述，今年我们虽然做了一些工作，但距离改革发展的需要和领导的要求还有差距，主要表现在：

一是与企业和相关科室之间沟通不够深入。

二是对困难企业的内审工作重视不够。

三是服务企业方面缺乏主动性。

四是报刋信息方面仅满足于完成任务，没有做到超额完成很多。

财务年终个人工作总结与计划精选范文篇四

集团公司出纳业务量大，种类繁多，我任职出纳的职责是打印支票、开具各种银行票据接待客户，解答他们的有关业务问题，编制和录入与银行有关的会计凭证，登记银行账簿，整理和保管银行业务资料。回顾这一年来的出纳工作，取得了一定的成就，但也一些不足之处，现将我任职集团公司出纳工作总结如下，欢迎大家提出宝贵意见。

首先，我一贯热爱社会主义祖国，拥护中国某的领导，坚持四项基本原则，遵纪守法，为人正直。工作岗位没有高低之分，一定要好好工作，不工作就不能体现自己的人生价值。同时为了提高自身的科学理论水平，平时自学电脑知识，利用网络了解国际形势和国内外大事，开阔了视野，丰富了知识，电脑使我的生活过得充实起来。

其次作为公司出纳，我在收付、反映、监督、管理四个方面尽到了应尽的职责，过去的一年里在不断改善工作方式方法的同时，顺利完成如下工作：

一、日常工作：

1、严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现金额不符，做到及时汇报，及时处理。

2、及时收回公司各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行。

3、根据会计提供的依据，与银行相关部门联系，井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。

4、坚持财务手续，严格审核算(发票上必须有经手人、验收人、审批人签字方可报帐)，对不符手续的发票不付款。

二、其他工作

1、迎接公司评估，准备所需财务相关材料，及时送交办公室。

2、为迎接审计部门对我公司帐务情况的检查工作，做好前期自查自纠工作，对检查中可能出现的问题做好统计，并提交领导审阅。在工作中，我忠于职守，尽力而为，领导和同事们也给了我很大的帮助和鼓励。

回顾检查自身存在的问题，我认为：

1、学习不够。当前，以信息技术为基础的新经济蓬勃发展，新情况新问题层出不穷，新知识新科学不断问世。面对严峻的挑战，缺乏学习的紧迫感和自觉性。理论基础、专业知识、文化水平、工作方法等不能适应新的要求。

2、在工作较累的时候，有过松弛思想，这是自己政治素质不高，也是世界观、人生观、价值观解决不好的表现。

针对以上问题，今后的努力方向是：

1、加强理论学习，进一步提高自身素质。对业务的熟悉，不能取代对提高个人素养更高层次的追求，必须通过对某理论、市场经济理论、国家法律、法规以及金融业务知识、相关政策的学习，增强分析问题、解决问题的能力。

篇6：财务审计个人简历

性 别： 男

出生年月： 1991年5月

工作经验： 应届毕业生

毕业年月： 7月

最高学历： 本科

毕业学院： 中山大学南方学院

所修专业： 会计学注册会计师方向

居 住 地： 广东省 广州市 花都区

籍    贯： 广东省 广州市 花都区

求职概况 / 求职意向

职位类型： 全职

期望月薪： 面议

期望地点： 广东省 广州市 ， ，

期望职位： 会计 财务 审计

意向概述： 希望能有一份学习的机会,为公司努力

教育经历

时间 院校 专业 学历

9月 - 207月 中山大学南方学院 会计学注册会计师方向 本科

工作经历/社会实践经历

时间 工作单位 职务

2月 - 206月 国光电器股份有限公司 财务

自我评价

本人是一名中山大学南方学院会计学专业毕业的应届毕业生，即将毕业并且获得学士学位。 年2月至2012年5月，在上市公司国光股份电器有限公司财务部实习4个月。在财务部经理的精心安排下，完成了财务部全部岗位的轮岗学习，包括财务制票、固定资产、在建工程、应付核算及跟踪、应收核算及跟踪、标准成本、材料成本、统计、生产成本、销售成本、综合成本、费用预算、总账等。经过系统学习，理论联系实际，本人认识了每个岗位对公司的意义，对公司的财务运作有了一定的认识与掌握，对公司财务方面的知识有了深入的了解。在体验了财务部各岗位的实际工作之后，又分派到其公司下属的子公司的.财务科进行1个月的个人实操训练，更进一步熟悉了公司财务工作流程，熟悉了记账、报表、报关、报税、工资、销售等工作内容，学习并掌握了许多课本以外的知识。 本人有良好的计算机基础 ，软件学习应用能力强，熟练使用Word Excel等办公软件，具有团队精神，接受新事物能力强。有良好的理论基础、动手能力、自学能力，可以迅速地适应不同的环境以及未接触过的新工作。 目前您公司所招聘的岗位与本人所学的专业知识匹配，本人对该职位有强烈的意愿，相信一定能胜任该工作。本人如有幸入职贵公司，一定服从公司安排，听从上级的指示，踏实工作，勤勤恳恳，为公司做出应有的贡献。

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