税法考题及答案（共6篇）
篇1：税法考题及答案
1999注册税务师考试《税法二》考题及答案
一、单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。)
1.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定,不得提取折旧的固定资产是( )。
A.以经营租赁方式出租的固定资产
B.房屋、建筑物
C.季节性停用和大修理停用的机器设备
D.提前报废的固定资产
标准答案：D
2.经国务院批准设立的企业集团,其核心企业对紧密层企业资产控股为( )的,可由控股的成员企业选择由.核心企业统一合并纳税。
A.90%
B.50%
C.100%
D.60%
标准答案：C
3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时,按( )的一定比例分别提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。
A.实际发放的工资总额
B.应付工资贷方余额
C.计税工资总额
D.计提工资总额
标准答案：C
4.下列费用项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,不从收入总额中扣除的项月是( )。
A.纳税人按财政部的规定提取的坏账准备金
B.纳税人转让各类固定资产发生的费用
C.纳税人参加财产保险和运输保险并按照规定缴纳的险费用
D.纳税人筹办期间发生的利息支出
标准答案：D
5.某企业当年在册职工1000人,当地政府规定人均月计税工资标准为600元,企业当年发放工资500万元,奖金300万元,津贴补贴150万元。根据税法规定,该企业计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为( )。
A.720万元期
B.950万元
C.800万元
D.630万元
标准答案：A
6.可以享受校办企业税收优惠的有( )。
A.将原有的企业转为校办、收入归学校的企业
B.学校向外单位投资举办的联营企业
C.学校将校办企业转租给外单位经营、大部分收入归学校的企业
D.由学校出资自办,由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业
标准答案：D
7.可以享受5年内减征或免征企业所得税优惠的企业是( )。
A.股份制企业
B.高新技术企业
C.安置35%以上“四残人员”的福利生产企业
D.利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业
标准答案：D
8.按现行《企业所得税暂行条例》规定,投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情形之一的,应作补缴所得税调整( )。
A.投资方企业与联营企业适用税率一致的
B.投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的
C.投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的
D.投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致,但联营企业享受减免税优惠的
标准答案：C
9.纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其( )为一个纳税年度。
A.6个月
B.换算成全年
C.实际经营期
D.3个月
标准答案：C
10.中外合作经营企业采取产品分成方式的,合作者( )时,即为取得收入。
A.在产品完成
B.在产品销售
C.分得产品
D.取得产品销售收入
标准答案：C
11.下列项目中,可以在外商投资企业的成本费用中列支的是( )。
A.银行罚息
B.担保支出
C.职工的境外社会保险费
D.购买专利的支出
标准答案：A
12. 在海南省从事农业开发的某外商投资企业,经营期为,其应享受的税收优惠为( )。
A.从开始获利的年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税
B.从开始获利的年度起,第一年免征企业所得税,第二年至第三年减半征收企业所得税
C.从开始获利的年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税
D.从开始获利的年度起,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年减半征收企业所得税
标准答案：D
13.某经济特区的中外合作经营企业,免征、减征所得税期满后的第二年出口产值达到当年企业产品产值72%,
其适用所得税税率为( )。
A.15%
B.12%
C.10%
D.7.5%
标准答案：C
14.某享受法定减免税期满的外商投资企业,其外国投资者将从企业取得的利润500万元再投资于该企业,增加注册资本,投资期限6年,其适用的再投资退税额的计算公式为( )。
A.500÷(1-30%)×30%×40%
B.500÷(1-33%)×33%×40%
C.500÷(1-30%)×30%×100%
D.500÷(l-33%)×30%×40%
标准答案：D
15.某生产性外商投资企业于1992年10月开业,1992至1995年获利情况为：5万元,一50万元,一10万元,60万元,其始获利的年度为( )。
A. 1992年
B. 1993年
C. 1994年
D. 1995年
标准答案：A
16.某外商投资企业向外国投资者支付利润50万元,应征得税税额为( )。
A.0
B.5万元
C.10万元
D.16.5万元
标准答案：A
17.某境内企业同一境外公司签订了购买其专利使用权的合同,专利使用费采取分期支付的方法,境内企业代扣代缴预提所得税的时间是( )。
A.签订专利权转让合同时
B.每次支付专利使用费时
C.收到境外公司的专利使用费收据凭证时
D.税务机关指定的时间
标准答案：B
18.某外国企业在我国设立一常设代表机构,经税务部门认定,按照核定业务收入额核定利润率方法确定应纳税所得额时,核定利润率比率为( )。
A.5%
B.10%
C.15%
D.参照同行业利润水平
标准答案：B
19.下列所得属于劳务报酬所得的是( )。
A.个人担任董事职务取得的董事费收入
B.个人提供专有技术获得的报酬
C.个人发表书画作品取得的收入
D.个人出租财产取得的收入
标准答案：A
20.在确定所得来源地时,劳务活动地原则
和所得支付地原则发生矛盾时,国际税收协定范围本确定的非居住国按劳务活动地原则征税的时间标准为( )。
A.30日
B.60日
C.90日
D.183日
标准答案：D
21.个体户进行公益救济性捐赠时,捐赠额不超过其应纳税所得额( )的部分可以据实扣除。
A.3%
B.30%
C.20%
D.10%
标准答案：B
22.股份制企业在分配股息、红利时,以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利,应以派发红股的( )为收入额,计征个人所得税。
A.转让收入
B.股票票面金额
C.股票票面金额与原购买金额的差额
D.股息
标准答案：B
23.下列项目中,不构成工资薪金所得的项目是( )。
A.加班费
B.特殊工种补助
C.差旅费津贴
D.奖金
标准答案：C
24.纳税人曹某于1995年10月购买住房一栋,4月转让该住房,取得转让收入 240000元,此房购买时原价
150000元,转让时支付的有关费用30000元,其应纳个人所得税税额为( )。
A. 38400 元
B. 18000元
C.12000元
D.47840元
标准答案：C
25.某演员参加营业性演出,一次取得劳务报酬50000元,其应纳个人所得税额为( )。
A. 8000元
B. 10000元
C. 12000元
D. 14760元
标准答案：B
26.下列所得中免征个人所得税的是( )。
A.奖金
B.保险赔款所得
C.企业津贴
D.有奖储蓄所得
标准答案：B
27.下列所得项目中,不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( )。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.偶然所得
D.个体工商户的生产经营所得
标准答案：D
28.下列行为中,应缴纳土地增值税的是( )。
A.出让国有土地
B.转让非国有土地
C.转让国有土地使用权
D.房产所有人将房屋产权通过国家机关赠与教育部门
标准答案：C
29.某房地产开发企业从事房地产开发项目,取得土地使用权支付了 200万元,房地产开发成本为
360万元。计算土地增值税的增值额时,两项支出允许扣除的金额为( )。
A. 560万元
B. 660万元
C. 672万元
D. 632万元
标准答案：C
30.某房地产公司于1993年7月1日签订一份房地产开发合同,其中注明有偿受让土地合同的签订日为1993年6月20日,按规定投入资金进行开发,其在198月1日第一次转让。依据税法规定,对转让土地应该( )土地增值税。
A.全额征收
B.免征
C.减半征收
D.预征
标准答案：B
31.我国一外贸公司与外国运输企业在美国签定了由该运输企业为其运输1999年全部出口货物的合同。根据我国印花税法的规定,这项运输合同( )。
A.应由我国外贸公司缴纳印花税
B.应由我国运输企业缴纳印花税
C.应由我国外贸公司和外国运输企业双方缴纳印花税
D.我国外贸公司和外国运输企业均不缴纳印花税
标准答案：A
32.某企业与海外公司年签订一份金额为500万美元的采购合同,并按合同金额的 0.
3%缴纳了印花税,1999年修改该合同,将金额增加为661万美元,修改凭证当日的美元与人民币的汇率为8.28,当月1日美元与人民币的汇率为8.279,则该企业应缴纳的印花税为人民币( )。
A.3999.24元
B.3998.76元
C.16417.26元
D.12420元
标准答案：A
33.下列有关固定资产投资方向调节税的提法中,属于正确的是( )。
A.一律不得减免税收
B.仅在少数民族地区可以减免税收
C.投资额不超过5万元的固定资产投资,可由省、自治区、直辖市人民政府决定其的征收和减免
D.投资额达到或超过5万元的固定资产投资,均应按规定征税
标准答案：D
34.某工业企业1998年基本建设的投资费用为：生产性设施
的基本投资费用为1000万元,非生产性的职工宿舍700万元,综合费用200万元,其中：除银行贷款利息为40万元,预缴投资方向调节税20万元,设备试车费10万元外,均为生产性设施的综合费用,则综合分摊率为( )。
A.(200-40-20-10)/(1000+10+700)
B.(200-40-20)/(1000+700)
C.(200-40-20)/(1000+10+700)
D.(200-40)/(1000+10+700)
标准答案：A
35.下列经营者中,不需缴纳城市维护建设税的是( )。
A.加工、修理、修配的私营企业
B.生产、销售货物的`国有企业。
C.生产化妆品的集体企业
D.外贸企业在进口由海关代征增值税、消费税的产品时
标准答案：D
36.下列建筑物中,应缴纳房产税的是座落在( )。
A.某市内的玻璃暖房
B.工矿区内的砖瓦石灰窑
C.建制镇内的房屋
D.农村的房屋
标准答案：C
37.税法规定的契税纳税义务发生时间是( )。
A.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天
B.房屋、土地移交的当天
C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的30日内
D.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
标准答案：D
38.某外商投资企业与另一企业共同使用面积为7500平方米的土地,经税务机关核定,属一等地段,每平方米年税额为0.8元,该外商投资企业应缴纳的城镇土地使用税为( )。
A.0. 8元×7500
B.(0.8元×7500)÷2
C.0. 8元×2×7500
D.以上计算方法均不正确
标准答案：D
39.下列不属于耕地占用税征税对象的是( )。
A.占用鱼塘建房
B.占用耕地用于其他非农业建设突
C.占用鱼塘用于其他农业建设
D.占用果园用于其他非农业建设
标准答案：C
40.下列车船中可免征车船使用税的是( )。
A.出租汽车
B.机动船
C.载货汽车
D.载重量不超过一吨的渔船
标准答案：D
二、多项选择题(共30题,每题2分。每题的备选答案中,有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分;少选,但选择正确的,每个选项得0.5分。)
41.企业所得税规定,下列固定资产项目中,当期可提取折旧的有( )。
A.凡未使用的房屋
B.季节性停用的机器设备
C.融资性租出的固定资产
D.经营性方式租出的固定资产
标准答案：A、B、D
42.企业所得税的纳税人是指实行独立核算的企业和经济组织,它必须同时具备下列( )条件。
A.在银行开设有结算账户
B.自觉履行纳税义务
C.建立独立账簿,编制财务会计报表
D.独立计算盈亏
标准答案：A、C、D
43.下列利息支出项目中,在计算企业所得税应纳所得额时可以从收入总额中扣除的有( )。
A.企业之间相互拆借的利息支出
B.建造、购置固定资产的利息支出今
C.按金融机构同类、同期贷款利率,向非金融机构借款利息支出
D.建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出
标准答案：A、C、D
44.企业所得税规定,纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用,可以直接作为费用扣除的有( )。
A.经营租赁方式发生的租赁费
B.融资租赁方式发生的租赁费
C.租赁方支付的手续费
D.安装交付使用后支付的利息
标准答案：A、C、D
45.对外国企业常驻代表机构,可根据不同情况,分别采取按( )计算征收企业所得税。
A.最大利润法
B.核定收入
C.经费支出额换算为收入额
D.实际申报收入
标准答案：B、C、D
46.根据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定,在下列情形中,符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有( )。
A.在中国境内设有两个或两个以上的营业机构
B.按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构
C.选定其中一个营业机构合并申报,所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册
D.所选定的机构能够正确反映各营业机构盈亏情况
E.能够按期申报纳税
标准答案：A、B、C、D
47.外商投资企业和外国企业所得税判定居民纳税人的标准有( )。
A.在中国境内设有生产、经营场所
B.注册地在中国,享有中国法人地位
C.在中国境内设有营业代理机构
D.在中国境内设立负责企业管理控制的中心机构
标准答案：B、D
48.企业与关联企业之间的购销业务,不按独立企业之间的业务往来作价的,税务机关可以进行调整。调整的方法有( )。
A.可比的非受控价格法
B.加权平均法
C.成本加价法
D.转售价格法
标准答案：A、C、D
49.外商投资企业的外国投资者申请再投资退税40%的优惠,必须具备的条件是( )。
A.用分得的利润增加企业注册资本
B.用分得的利润作为资本开办其他外商投资企业
C.用分得的利润增加投资总额
D.经营期不少于5年
E.经营期不少于8年
标准答案：A、B、D
50.个人所得税规定的居民纳税人的纳税义务范围是( )。
A.在中国境内无住所、居住不满1年的个人,来源于中国境内的所得
B.在中国境内无住所,但居住超过5年的个人,从第6年起,其来源于中国境内的全部所得
C.在中国境内无住所,但居住满1年而未超过5年的个人,其来源于中国境内的各种所得
D.在中国境内无住所,而一个纳税年度内在中国境内累计工作不超过90天的个人,实际在中国境内工作期间由中国境内企业支付的工资、薪金所得
标准答案：B、C
51.下列所得中,应按偶然所得征收个人所得税的有( )
A.存款利息所得
B.参加有奖销售所得奖金
C.一级市场申购中签原始股上市转让所得
D.购买福利彩票所得奖金
标准答案：B、D
52.下列各项中,符合个人所得税规定的是( )。
A.个体工商户公益、救济性捐赠的列支不得超过应纳税所得额的3%
B.个体工商户业务招待费的扣除不得超过业务收入总额的5‰
C.稿酬所得减征70%
D.储蓄存款利息免税
标准答案：B、D
53.下列情形中,纳税人应自行申报缴纳个人所得税的有( )。
A.个体工商户从事生产、经营取得的所得
B.分笔取得属于一次性的稿酬所得
C.对企事业单位的承包、承租经营所得
D.从两处取得工资、薪金所得
标准答案：A、B、D
54.根据个人所得税的规定,下列说法正确的有( )。
A.劳务报酬所得按月征收
B.稿酬所得按次征收
C.个人在同一活动中兼有不同劳务报酬所得的,应合并各项所得统一纳税
D.劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次,据以确定应纳税所得额
标准答案：B、D
55.个人所得税规定,享受附加减除费用的个人包括( )。
A.华侨和港澳台同胞。
B.在我国工作的外籍专家
C.在国外工作的中国居民
D.在外商投资企业工作的中方人员
标准答案：A、B、C
56.下列行为中,不征收土地增值税的有( )。
A.转让集体土地的行为
B.土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为
C.转让国有上地使用权的行为
D.土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为。
标准答案：A、B、D
57.土地增值税规定,下列情形中( )应采取先按比例征收后清算税款的征税办法。
A.开发小区先行转让部分房地产的
B.预售商品房的
C.赊销旧有房地产的
D.合作建房分别出售的
标准答案;A、B、D
58.土地增值税规定,允许从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目是( )。
A.房地产开发成本
B.房地产开发费用
C.取得土地使用权所支付的金额
D.转让房地产的税金
标准答案：A、C
59.下列凭证中,可免纳印花税的有( )。
A.合同的抄本
B.无息贷款合同
C.财产所有人将财产赠给政府所立的书据
D.已纳印花税凭证的副本
标准答案：B、C、D
60.根据印花税的征收管理规定,下列提法正确的有( )。
A.印花税在书立、领受时纳税
B.凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵用
C.印花税票应粘贴在应纳税凭证上,并由税务机关在每枚税票骑缝处盖截住销
D.纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的,税务机关除责令其补贴外,可处以应补贴印花税票金额1～3倍的罚款
标准答案：A、B
61.根据固定资产投资方向调节税的规定,下列提法正确有( )。
A.纳税人一次缴清全部税款有困难的,经税务机关核准可于当年10月底前分次缴清税款
B.纳税人在接到有权机关批准的年度固定资产投资计划30日内,到税务机关办理纳税申报手续
C.固定资产投资方向调节税一般实行项目应地征税
D.跨地区的投资项目由上级税务机关确定征税地点
标准答案：B、C
62.下列项目中,构成固定资产投资方向调节税计税依据的有( )。
A.固定资产投资方向调节税税金
B、投资项目银行贷款建设期利息
C.投资项目中的综合费用
D.设备投资
E.征地拆迁费
标准答案：C、D、E
63.下列有关固定资产投资方向调节税的提法中,正确的有( )。
A.固定资产投资方向调节税实行源泉扣缴制度
B.事业单位应缴纳的固定资产投资方向调节税,应由其预算内拨款支付
C.固定资产投资方向调节税可以由银行、其他金融机构及有关单位代征
D.纳税单位所缴纳的固定资产投资方向调节税应计入到新增的固定资产价值中
标准答案：A、C
64.根据城市维护建设税的规定,下列提法正确的有( )。
A.外商投资企业应缴纳城市维护建设税
B.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额
C.城市维护建设税实行地区差别比例税率
D.城市维护建设税的征收管理比照消费税、增值税、营业税的有关规定办理
标准答案：B、C、D
65.根据房产税的规定,下列项目中,应当计算房产原值的有( )。
A.水塔
B.中央空调
C.电梯
D.下水道
标准答案：B、C、D
66.下列关于房产税纳税人的提法中,正确的有( )。
A.产权出典的,由产权所有人纳税
B.产权属国家所有的。由经营管理单位纳税;
C.产权未确定的,由房产代管人纳税
D.房产租典纠纷未解决的,由争议双方按一定比例纳税
标准答案：B、C
67.下列情形中,应纳契税的有( )。
A.以房产作投资
B.以房产抵债
C.将房屋无偿转让给他人
D.城镇职工按规定第一次购买公有住房
标准答案：A、B、C
68.根据城镇土地使用税有关规定,下列各项中正确的是( )。
A.外商投资企业也视同内资企业纳税
B.土地使用权未确定的,不须纳税
C.上地使用权共有的,由共有各方分别纳税
D.由拥有土地使用权的单位纳税
标准答案：C、D。
69.车船使用税采用以净吨位为计税标准的有( )。
A.电车
B.机动船
C.非机动船、
D.载货汽车
标准答案：B、D
70.下列车船中,应征收车船使用税的有( )。
A.出租汽车
B.用于农业生产的拖拉机
C.挖泥船机
D.冷藏车
标准答案：A、D
三、计算题[共两题,每题由4小题(单选)组成,每小题2分。]
(一)某房产开发公司建造一栋普通标准住宅并进行销售,销售收入800万元,支付的地价款为100万元,建筑成本为420万元,该公司支付银行的借款利息为30万元(但该借款也用于其他工程),并根据税法规定缴纳了营业税(5%税率),城建税(7%税率),教育费附加3%,该地方规定的房地产开发费用最高扣除额为10%。同时转让一栋旧办公楼,经评估,建造同样的房子需1000万元。房子7成新,按 1900万元出售,支付的有关税费为 105.45万元。
土地增值税税率
级次
增值额与扣除项目金额的比率(%)
税率(%)
速算扣除系数(%)
1
不超过50的部分
30
0
2
超过50～100的部分
40
5
3
超过100～200的部分
50
15
4
超过200的部分
60
35
请计算并回答下列问题(计算结果保留小数点后两位)：
71.销售普通标准住宅取得增值额( )。
A.49. 60万元
B. 40. 60万元
C.66万元
D.80万元
标准答案：D
72.销售普通标准住宅适用的土地增值税税率为( )。
A.免税
B.40%
C.50%
D.30%
标准答案：A
73.转让旧办公楼取得增值额( )。
A.1094. 55万元
B. 200万元
C.60万元
D.80万元
标准答案：A
74.转让旧办公楼应缴纳的土地增值税( )。
A. 357. 27万元
B. 426. 46万元
C. 250万元
D.420万元
标准答案：B
(二)某中外合资企业于1993年2月注册成立,同时领受工商营业执照、税务登记证、财政登记证、法人登记证各一件,注册资本300万美元,实收资历本230万美元,当日的美元对人民币外汇牌价为8.2700,同时财务部门建有6本营业账簿,仓库设有5本无金额的原材料、产成品出入库统计账。1994年3月1日与A企业签订财产租赁合同,其月租金为10000元,租赁资产金额为900万元,未规定租期。1995年与某工厂签订加工承揽合同,合同总金额为120万元,其后工厂又将合同中的30万元分包给另一加工厂签订分包合同(注：许可证、照及其他营业账簿按件贴花,每件纳税5元;加工承揽合同及记载金额账簿按0.5‰税率纳税;财产租赁合同按1‰税率纳税)。
请计算并回答下列问题。
75.该企业 1993年 2月应纳印花税( )。
A. 12480元
B. 10337. 5元
C. 10338元
D. 0
标准答案：D
76.对于1994年3月所签的合同,企业应在3月( )。
A.先行缴纳1元的印花税
B.先行缴纳5元的印花税,待租期完后多退少补
C.先行缴纳900元的印花税,待租期完后多退少补
D.不纳印花税,待租期完后再纳
标准答案：B
77.该企业签订加工承揽合同时应缴纳印花税( )。
A.600元
B.360元
C.90元
D.750元
标准答案：A
78.签订分包合同的企业各应缴纳印花税( )。
A.75元
B.150元
C.300元
D.30元
标准答案：B
四、综合分析题[共两题,每题由6小题(单选或多选)组成,每小题2分。错选或多选均不得分;少选,但选择正确的,每个选项得0.5分。]
(一)某企业有关经营情况为：实现产品销售收入1600万元,取得国债利息收入24万元;产品销售成本1200万元,产品销售费用45万元;上缴增值税58万元,消费税85万元,城市维护建设税10.01万元,教育费附加4.29万元;2月1日向银行借款50万元用于生产经营,借期半年,银行贷款年利率6%,支付利息1.5万元;3月1日向非金融机构借款60万元用于生产经营,借期8个月,支付利息 4万元;管理费用137万元(其中业务招待费用12万元);全年购机器设备5台,共计支付金额24万元;改建厂房支付金额100万元;意外事故损失材料 8万元,获得保险公司赔款3万元。另外,从联营企业分回税后利润25.5万元,联营企业所得税税率15%。
根据该企业的经营情况回答下列问题：
79.计算应纳税所得额时,不得扣除的项目有( )。
A.非金融机构借款利息
B.改建厂房支付的费用
C.获得保险公司的赔款
D.国债利息收入
标准答案：B、C
80.计算应纳税所得额时,准予扣除的利息费用是( );
A. 1. 5万元
B.3. 9万元4
C.4万元
D.6.5万元
标准答案：B
81.企业生产、经营的应纳税所得额是( )。：
A.221.2万元
B.198万元
C.114万元
D.113.93万元
标准答案：C
82.企业生产经营应缴纳所得税( )。
A. 34. 98万元
B. 37. 60万元
C. 65. 34万元
D. 37. 62万元
标准答案：D
83.联营企业分回利润应补缴所得税( )。
A.5.4万元
B.4.59万元
C.4.5万元
D.3.8万元
标准答案：A
84.1998年企业共计应缴纳所得税( )。
A. 39. 57万元
B. 43. 02万元
C. 69. 84万元
D. 43万元
标准答案：B
(二)某高级工程师(中国公民)19取得收入情况如下：( 1)每月工资 1000元, 12月份取得年终奖金3600元;(2)与其同事合作出版业务书一本,稿酬共计9000元,工程师分得3000元;(3)为其他单位提供一次工程设计,取得劳务报酬收入25000元将其中10000元通过民政单位捐赠给了贫困地区的希望小学,(4)取得银行存款利息收入2500元、国家发行的金融债券利息收入2000元、本单位集资的利息收入3000元;(5)取得股息5000元;(6)在境外某杂志上刊登论文一篇,取得稿酬3200元(人民币),已在境外缴纳了个人所得税300元(人民币);(7)将自有私房出租,每月租金收入2000元;(8)私有财产受损,取得保险公司赔款4000元(注：除境外所得已在境外缴纳税款外,其他所得均由自己申报纳税)。
根据该工程师的收入情况计算下列问题：
85.全年工资、薪金收人应缴纳个人所得税( )。
A.445元
B.435元
C. 535元
D. 675元
标准答案：C
86.境内、外稿酬收入在我国应缴纳个人所得税( )。
A. 694. 4元
B. 344元
C.394.4元
D.440元
标准答案：B
87.劳务报酬收入应缴纳个人所得税( )。
A. 2800元
B. 0元
C. 30110元
D. 2400元
标准答案：A
88.利息、股息收入应缴纳个人所得税( )。
A. 2040元
B. 1440元
C.1100元
D.1600元
标准答案：D
89.全年租金收入及保险赔款应缴纳个人所得税( )。
A.3840元
B.240元
C. 2880元
D. 4640元
标准答案：C
90.该工程师全年共计应缴纳个人所得税( )。
A.8159元
B.8672元
C. 9499元
D. 8117. 40元
标准答案：A
会计
篇2：税法考题及答案
一、单项选择题(本题型共20小题，每小题l分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)
1．下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是()。A．《中华人民共和国宪法》
B．《中华人民共和国民法通则》 C．《中华人民共和国个人所得税法》 D．《中华人民共和国税收征收管理法》 【参考答案】A
【解析】出自宪法56条。教材第10页。
【重点提示】本题涉及的考点，东奥辅导基础班课件第一章第二讲7分03秒起专门用20秒的时间讲解、强调和解释过这个法条。
2．位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为()。
A．14万元 B．18．2万元 C．32．2万元
D．39．34万元 【参考答案】A
【解析】（562-102-260）×7%=14（万元）；教材183、184页。轻松一135页1涵盖这一知识点。
【重点提示】本题涉及的考点，东奥辅导书《轻松过关一》P135页1涵盖这一知识点。此题和VIP试题中单选题第10个几乎一致。
3．甲国某公司2008国内应纳税所得额l00万元，来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。甲国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25％；超过60万元至120万元的部分，税率为35％；超过l20万元的部分，税率为45％。乙国所得税实行30％的比例税率。假定甲国采用累进免税法，则该公司在甲国应缴纳的所得税为()。A．29万元 B．33万元 C．34．5万元 D．49．5万元 【参考答案】B
【解析】境内外所得合计150万元，合计纳税=[60×25%+（120-60）×35%+（150-120）×45%]×100/150=49.5×100/150=33（万元）
教材477页。
【重点提示】本题涉及的考点，东奥辅导模拟试题三中的单选题第1题几乎一模一样。而且东奥辅导书《轻松过关一》P324页例4和P325页
8、《轻松过关六》P223页例3都完全涵盖这一知识点。4．某供热企业2008拥有生产用房原值3 000万元，当年取得供热总收入2 000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20％。该企业2008年应缴纳的房产税为()。A．7．2万元 B．21．6万元 C．27万元 D．28．8万元
【参考答案】B
【解析】3000×（1-20%）×1.2%×（2000-500）/2000=21.6（万元）教材249页，2008年考过这一知识点。
【重点提示】本题涉及的考点，东奥辅导书《轻松过关一》P185页例6对此进行了将讲解和总结。
5．某盐场2008占地200 000平方米，其中办公楼占地20 000平方米，盐场内部绿化占地50 000平方米，盐场附属幼儿园占地10 000平方米，盐滩占地l20 000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0．7元。该盐场2008年应缴纳的城镇土地使用税为()。A．14 000元 B．49 000元 C．56 000元 D．140 000元 【参考答案】B
【解析】(200000-10000-120000)×0.7=70000×0.7=49000(元)教材255、256页。
【重点提示】本题涉及的考点，东奥辅导书《轻松过关一》P190页5对此知识点进行了讲解。
6．下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。A．供电部门占用耕地新建变电站 B．农村居民占用耕地新建住宅
C．市政部门占用耕地新建自来水厂 D．国家机关占用耕地新建办公楼
【参考答案】B
【解析】农村居民新建住宅减半征收耕地占用税。教材262页。
【重点提示】本题涉及的考点，东奥辅导书《轻松过关二》P137页单选题第20个考点一致。同时东奥辅导书《轻松过关一》P188页例17也完全涵盖了这一知识点。
7．王某于2009年7月购置了一辆排气量为l．6升的乘用车，支付的全部价款(含增值税)为175 500元，其中包括车辆装饰费5 500元。王某应缴纳的车辆购置税为()。A．7 500元 B．14 529．91元 C．15 000元 D．17 550元 【参考答案】A
【解析】175500/（1+17%）×5%=7500（元）
教材269页。
【重点提示】本题涉及的考点，在东奥辅导书《轻松过关二》P146页单选题第4题进行了讲解及总结。而且在《轻松过关一》211页第3题和模拟试题一计算题第2题中的减税计算步骤中，一并涵盖了这一题目的知识点。
8．某船运公司2008拥有旧机动船l0艘，每艘净吨位1 500吨；拥有拖船2艘，每艘发动机功率500马力。当年8月新购置机动船4艘，每艘净吨位2 000吨。该公司船舶适用的年税额为：净吨位201--2 000吨的，每吨4元。该公司2008应缴纳的车船税为()。A．61 000元
B．71 666．67元 C．74 333．33元 D．75 333．33元 【参考答案】C
【解析】10×1500×4+2×500×50%×4×50%+4×2000×4×5/12 =60000+1000+13333.33=74333.33(万元)教材274、275页。【重点提示】本题涉及的考点，在东奥辅导模拟试题三中的单选题第14题详细讲解了该考点，基本一致。同时《轻松过关一》P212页第13和14题也.完全涵盖了该题知识点。9．居民甲2008年购置了一套价值l00万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4％，则居民甲2008年应缴纳的契 税为()。A．4万元 B．6万元
C．7．2万元 D．9．2万元 【参考答案】A
【解析】100×4%=4（万元）
教材297、298页。
【重点提示】本题涉及的考点，和东奥辅导VIP班模拟试题四中的单选题第13题的考点基本相同。同时与《轻松过关一》P232页单选题25也完全涵盖了该考点。10．下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是()。A．税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B．作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内
C．税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行 D．税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施 【参考答案】C
【解析】税收强制执行措施适用于扣缴义务人，所以A选项错误；轿车不属于生活必须用品，在强制执行范畴，所以B选项错误；税务机关采取强制执行措施的对象，仅限于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，不包括取得工资薪金的个人，所以D错误。教材522~526页。
【重点提示】本题涉及的考点与东奥辅导书《轻松过关一》P333页表格和P344页14题涵盖了本题知识点。
11．下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是()。A．省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告
B．国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款 C．省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格
D．作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格 【参考答案】B
【重点提示】本题涉及的考点在教材P551页。东奥辅导书《轻松过关一》P352页的表格和说明、P358页多选题第3题.涵盖了此知识点。
12．甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80％已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为()。A．12万元 B．15万元 C．32万元 D．40万元
【参考答案】A
【解析】扣缴资源税向收购地主管税务机关交纳，该企业仅就开采销售的矿石交纳资源税。3×80% ×5=12(万元)教材218页、221页。
【重点提示】本题涉及的考点与东奥辅导书《轻松过关一》P161页单选题
12、P162页多选5对此进行了讲解和总结。
13．税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是()。A．要求李某补缴税款
B．要求张某补缴税款
C．应对张某处以未缴消费税额0．5倍至3倍的罚款
D．应对李某处以未代收代缴消费税额0．5倍至3倍的罚款 【参考答案】B
【解析】委托加工应税消费品的受托方是个体户的，不负扣缴义务，由委托方收回后交纳消费税，税务机关应向张某追缴税款。教材138页。
【重点提示】此题涉及的考点和东奥辅导书《轻松过关二》P66页判断题第10个考点一致。同时东奥辅导书《轻松过关一》P76页表格和P77页例题完全涵盖该题知识点。14．下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是()。A．收购货物出口的外贸企业
B．受托代理出口货物的外贸企业 C．自营出口自产货物的生产企业 D．委托出口自产货物的生产企业
【参考答案】A
【解析】收购货物出口的外贸企业采用先征后退政策。教材73页。
【重点提示】本题涉及的考点，东奥辅导书《轻松过关一》P40页例
41、P54页单选
27、模考试题多选第3题都对此知识点进行了详细的讲解和总结。5．张先生2009年6月份销售一套普通住房取得销售收入l20万元。该住房系张先生于2008年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为()。A．1．5万元 B．2．7万元 C．4．5万元 D．6万元
【参考答案】A
【解析】不足2年的普通标准住房转让，差价计税。（120-90）×5%=1.5（万元）教材162页。
【重点提示】本题涉及的知识点，东奥辅导书《轻松过关一》P107页上方表格明确对此知识点进行了讲解。16．某企业2009年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30％，则该企业应缴纳的关税为()。A．1．8万元 B．3万元 C．16．5万元 D．19．5万元 【参考答案】B
【解析】（4+6）×30%=3（万元）。教材203页。
【重点提示】本题涉及的考点，与东奥辅导书《轻松过关二》P101页多选题第7个考点一致。同时此题和模拟试题四中的单选题第12个几乎一模一样。且辅导书《轻松过关一》P143页例题
14、P148页单选7都完全涵盖了该题考点。
17．清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是()。A．建成后开发企业转为自用的 B．建成后开发企业用于出租的 C．建成后直接赠与其他企业的 D．建成后产权属于全体业主的 【参考答案】D
【解析】教材237页。
【重点提示】本题涉及的考点，与东奥辅导书《轻松过关二》P120页多选题第11题考点几乎一模一样。而且辅导书《轻松过关一》P178页判断10也涵盖了此知识点。
18．依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是()。
A.业务招待费用产生的差异 B．职工福利费用产生的差异 C.职工工会费用产生的差异 D．职工教育费用产生的差异 【参考答案】D
【解析】教材没有对该知识点的明确表述，属于税法与会计结合的所得税会计规则运用。【重点提示】本题涉及的考点，在东奥辅导书《轻松过关一》P252页左下方相关链接中明确提炼、表述和涵盖了这个知识点；同时在辅导书《轻松过关六》P196页中也对此进行了讲解。
19.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。A.企业之间支付的管理费用 B．企业之间支付的利息费用 C.企业之间支付的股息红利 D．企业内机构之间支付的租金
【参考答案】B
【解析】教材318页。
【重点提示】本题涉及的考点，和东奥辅导书《轻松过关二》P180页单选题题第16题的考点一致。同时辅导书《轻松过关一》P270页判断10，《轻松过关四》P59页多选第14题，均涵盖了该题知识点。
20.某小型零售企业2008自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2008应缴纳的企业所得税为()。A．5.10万元 B．5．63万元 C．5.81万元 D．6．38万元
【参考答案】D
【解析】258/(1-9%)×9%×25%=6.38(万元)教材327页。
【重点提示】本题涉及的考点，在东奥辅导书《轻松过关一》P258页例
47、以及《轻松过关五》P200页例47都对此知识点进行了讲解。
二、多项选择题(本题型共20小题，每小题l．5分，共30分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)
1.下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()．
A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章 B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律
D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
【参考答案】BC
【解析】教材14~15页。
【重点提示】本题涉及的考点，在东奥辅导书《轻松过关一》P17页单选
18、P18页多选5都涵盖了该题知识点。同时在东奥辅导模考试题一多选1也涉及到此考点。2.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有()。
A．城市维护建设税适用于外商投资企业
B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和l％三档税率
D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免 【参考答案】BCD
【解析】教材183、184、185页。
【重点提示】本题涉及的考点，和东奥辅导书《轻松过关二》P91页多选题第4、5、7个考点一致。辅导书《轻松过关一》P134页单选
1、多选
6、判断
6、也涵盖了该题知识点。3．下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()。A．年所得l2万元以上的 B．从中国境外取得所得的
C．取得应税所得没有扣缴义务人的 D．从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
【参考答案】ABCD
【解析】教材451页。
【重点提示】本题涉及的考点，和东奥辅导书《轻松过关二》P211页多选题第8个考点基本一致。同时辅导书《轻松过关一》P312页多选29也都对此进行了讲解，涵盖了该题知识点。
4．下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有()。A．地域管辖权与地域管辖权的重叠
B．居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠 C．居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠 D．居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠 【参考答案】ACD
【解析】教材474~475页。
【重点提示】本题涉及的考点，与东奥辅导书《轻松过关一》P323页表格中例2及表格第二行所涉及知识点基本一致，考核内容相同。5．下列各项中，符合房产税法有关规定的有()。
A．对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税
B．损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税 C．在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间免征房产税
D．因房屋大修导致连续停用半年以上的，经向税务部门申报，在房屋大修期间免征房产税 【参考答案】ABCD
【解析】教材248页。
【重点提示】本题涉及的考点和东奥辅导书《轻松过关二》P137页多选题第1、4个考点一致。同时东奥辅导书《轻松过关一》P194页多选7、8、10 涵盖了该题知识点。6．下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()。A．纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税 B．纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税 C．纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税 【参考答案】BD
【解析】教材258页。
【重点提示】本题涉及的考点，和东奥辅导书《轻松过关二》P137页多选题第11题涉及的知识点基本一致。同时辅导书《轻松过关一》P195页多选
19、《轻松过关四》P42页多选10也都涵盖了该题知识点。
7．下列各项中，应征收耕地占用税的有()。A．铁路线路占用耕地 B．学校占用耕地 C．公路线路占用耕地 D．军事设施占用耕地 【参考答案】AC
【解析】教材262页。
【重点提示】本题涉及的考点，和东奥辅导书《轻松过关二》P138页多选题第14个考点一致。而且辅导书《轻松过关四》P48页多选12也涵盖了该题知识点。8．下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有()。A．购买使用行为 B。进口使用行为 C．受赠使用行为 D．获奖使用行为 【参考答案】ABCD
【解析】教材266页。
【重点提示】本题涉及的考点，与东奥辅导书《轻松过关二》P147页多选题第5题涉及的考点基本一致。同时辅导书《轻松过关一》P202页表格和表下方例2完全涵盖了该题知识点。
9．下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有()。A．跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地
B．车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
C．纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税
D．已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
【参考答案】ABCD
【解析】278页~179页。
【重点提示】本题涉及的考点，东奥辅导书《轻松过关一》P213页多选15、16、17完全涵盖了该题知识点。辅导书《轻松过关四》P13页多选11也涉及该知识点。
10．孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中，正确的有()。A．孙某应缴纳契税 B．王某应缴纳契税 C．孙某应缴纳印花税 D．王某应缴纳印花税 【参考答案】BCD
【解析】属于跨章节知识点，教材285、297页。基础班、专题班均强调过该知识点。【重点提示】本题涉及的考点，与东奥辅导书《轻松过关六》P177页图表和例1所涉及的知识点一致，对此进行了详细的说明。
11．下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有()。A．到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产
B．责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料
C．到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料
D．经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款 【参考答案】BC 【解析】教材530页。
【重点提示】本题涉及的考点，与东奥辅导书《轻松过关二》P229页多选题第9题的考点基本一致。同时与辅导书《轻松过关一》P344页多选17考核内容基本相似。12．下列各项中，属于资源税纳税义务人的有()。A．进口盐的外贸企业 B．开采原煤的私营企业 C．生产盐的外商投资企业 D．中外合作开采石油的企业 【参考答案】BC
【解析】教材217页。
【重点提示】本题涉及的考点，与东奥辅导书《轻松过关二》P107页单选题第3题的考点一致。同时与东奥辅导书《轻松过关一》P161页单选1考点基本一致。13．下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有()。A．外购已税烟丝生产的卷烟
B．外购已税汽车轮胎生产的小轿车
C．外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰 D．外购已税石脑油为原料生产的应税消费品 【参考答案】AD 【解析】教材141页。
【重点提示】本题涉及的考点，与东奥辅导书《轻松过关一》P412页多选4考点一致。14．增值税一般纳税入销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6％征收率计算缴纳增值税的有()。
A．用购买的石料生产的石灰 B．用动物毒素制成的生物制品
C．以水泥为原料生产的水泥混凝土
D．县级以下小型水力发电站生产的电力 【参考答案】BCD
【解析】教材47页。
【重点提示】本题涉及的考点，与东奥辅导书《轻松过关一》P29页图表，基础班课件和专题班课件和讲义中都强调了这一考点。
15．下列各项中，应当征收营业税的有()。A．境外保险公司为境内的机器设备提供保险 B．境内石油公司销售位于中国境外的不动产 C．境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司 D．境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权
【参考答案】AD
【解析】教材151页。
【重点提示】本题涉及的考点，与东奥辅导书《轻松过关二》P80页多选题第1个考点一致。同时与《轻松过关一》P119页单选1考核的考点类似。
16．下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有(A．在境外运输途中损失的货物 B．在口岸起卸时遭受损坏的货物
C．在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物
D．非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物 【参考答案】ABCD
【解析】教材207页。
【重点提示】本题涉及的考点，与东奥辅导书《轻松过关一》P144页例19的考点一致。17．下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。A．直接转让土地使用权的
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C．房地产开发项目全部竣工并完成销售的 D．取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的 【参考答案】ABC
【解析】教材236页。
【重点提示】本题涉及的考点，与东奥辅导书《轻松过关二》P121页多选题第12题基本一致。同时与辅导书《轻松过关一》P178页多选13基本相同。
18．依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（）A．常年处于强震动状态的固定资产 B．常年处于高腐蚀状态的固定资产
C．单独估价作为固定资产入账的土地
D．由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产 【参考答案】ABD 【解析】教材336页。
19．下列各项中，属于税务代理业务范围的有()。A．办理纳税、退税和减免税申报 B．办理企业所得税财产损失的鉴证 C．办理增值税专用发票的发票领购手续 D．办理增值税一般纳税人资格认定申请
【参考答案】ABD
【解析】教材571页。
【重点提示】本题涉及的考点，与东奥辅导书《轻松过关一》P365页例3的考点基本一致。20．下列各项咨询形式中，属于税务咨询可以采用的有()。A．口头咨询 B．书面咨询 C．网络咨询
D．常年税务顾问 【参考答案】ABCD
【解析】教材596页。
【重点提示】本题涉及的考点，东奥辅导书《轻松过关一》P372页表格和373页例题完全涵盖该知识点。
三、计算题(本题型共5小题，每小题6分，共30分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)
1．我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008年3～12月收入情况如下：(1)每月取得工薪收入8 400元。
(2)3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费l3．8万元。该套房屋的购进价为l00万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
(3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。
(4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30 000元。将其中的10 000元通过市教育局用于公益性捐赠。
(5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60 000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7 800元。附：
工资、薪金所得个人所得税税率表
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算3～12月工薪收入应缴纳的个人所得税。(2)计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。
(4)计算中奖所得应缴纳的个人所得税。
(5)计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。(6)计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。
【参考答案】
（1）[（8400-2000）×20%-375] ×10=9050元
（2）（230-100-13.8-3）×20%=22.64（万元）（3）免税
（4）限额=30000×30%=9000（元）应纳税=（30000-9000）×20%=4200（元）（5）60000*（1-20%）×20%=9600（元）
（6）9600-7800=1800（元）
【重点提示】本题涉及的考点，与东奥辅导书《轻松过关一》P314页综合题第1个考点一致、与《轻松过关一》415页综合题第3个几乎一模一样。
4．某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务：(1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。(2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。(3)提供会议服务取得收入30万元。
(4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元。(5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。
(6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500 万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。(2)计算供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。(3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。
(4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。(5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。(6)计算转让房产应缴纳的营业税。【参考答案】
（1）（50-40-2）×5%=0.4（万元）（2）40×5%=2（万元）（3）30×5%=1.5（万元）（4）20×5%=1（万元）（5）10×5%=0.5（万元）
（6）（800-500）×5%=15（万元）
【重点提示】本题涉及的考点，与东奥辅导书《轻松过关一》123页计算题第1个考点一致。5．某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8 000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60％(其余40％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18 000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6 200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70％能够提供金融机构的证明)。(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5％；教育费附加征收率为3％；契税税率为3％；购销合同适用的印花税税率为O．3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0．5‰。其他开发费用扣除比例为4％)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。
(2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。
(3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。(4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。(5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。(6)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。【参考答案】（1）（8000+18000）×0.5‰+6200×0.3‰+5÷10000=14.86（万元）（2）8000×（1+3%）×60%=4944（万元）（3）18000×5%×（1+5%+3%）=972（万元）
（4）500×70%+（4944+6200）×4%=795.76（万元）（5）18000-4944-6200-972-795.76-（4944+6200）×20%=18000-15140.56=2859.44（万元）（6）2859.44/15140.56=18.89% 应纳土地增值税=2859.44×30%=857.83（万元）比模考题简单很多。
【重点提示】本题涉及的考点，与东奥辅导书《轻松过关一》414页计算题第四个几乎一模一样。
而且此题和模拟考试中的模拟试题三中计算题第四个，模拟试题三中第四个几乎一模一样。同时此题和模拟考试中的模拟试题二计算题第五个几乎惊人的一样。
2．某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2008年发生以下业务：
(1)签订钢材采购合同一份，采购金额8 000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3 000万元A型钢材换取对方相同金额的8型钢材；签订销售合同一份，销售金额l5 000万元。(2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。
(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1 000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。
(4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。(5）公司新增实收资本2 000万元、资本公积500万元。(6)公司启用其他账簿10本。
(说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；营业账簿的印花税率分为0．5‰和每件5元两种)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)公司2008年签订的购销合同应缴纳的印花税。(2)公司2008年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。(3)公司2008年签订的技术合同应缴纳的印花税。
(4)公司2008年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。(5)公司2008年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。(6)公司2008年启用其他账簿应缴纳的印花税。
【参考答案】（1）（8000+3000×2+15000）×0.0003×10000=87000（元）
（2）（20+50+40）×0.0005×10000+200×0.0003×10000=1150（元）（3）1000/4×0.0003×10000=750（元）（4）（300+100）×0.0003×10000=1200（元）（5）（2000+500）×0.0005×10000=12500（元）（6）10×5=50（元）
【重点提示】本题涉及的考点，与东奥辅导书《轻松过关一》P402页计算题第4个考点一致。同时《轻松过关一》P231页7、8；P235页计算
1、《轻松过关四》P36页4等涵盖了该题目所考知识点。
3．某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。(2)提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒l 000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费l万元，乙企业已代收代缴消费税。
(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1 800瓶，以每瓶不含税售价l00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。
（说明：药酒的消费税税率为l0％，白酒的消费税税率为20％力n 0．5元／500克)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。(2)计算乙企业已代收代缴消费税。
(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。(4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。【参考答案】
（1）20×1000+（200+50+20）/（1+17%）×10000×20%=481538.46（元）（2）（100000+10000）/（1-10%）×10%=12222.22（元）（3）100×1800×10%=18000（元）（4）0 【重点提示】本题涉及的考点，与东奥辅导书《轻松过关一》P91页计算题第1个考点一致。此题和模拟考试中模拟试题一第一道计算题考点一致。该题目与模考一计算第一题考点一致。
四、综合题(本题型共2小题。第l小题最高得分为10分。第2小题可以选用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分为l0分；如使用英文解答，该小题须全部使用英文，最高得分为l5分。计算结果精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)1．位于城市市区的一家电视机生产企业(以下简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2009年3月份发生以下业务：
(1)甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付销货运费4万元并取得运输发票。
(2)因乙商场2008年12月份从甲企业购进一批电视机的货款l0万元、增值税l．7万元尚未支付，经双方协商同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票。乙商场该批金银首饰的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为l0万元；若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为ll万元。
(3)甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按l％的比例返还现金5．85万元，甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。
(4)甲企业购进一台气缸容量为2．4升的小汽车，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税3．4万元。
(5)甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额l8万元、增值税3．O6万元。(6)因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银首饰被盗40％。(7)乙商场零售金银首饰取得含税销售额l0．53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5．85万元。在以旧换新业务中，首饰作价的含税金额为3．51万元，乙商场实际收取的含税金额为2．34万元。
(8)乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22．6万元，销售家用电器取得含税销售额58．5万元。
(9)乙商场采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3．5万元。(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；金银首饰的消费税税率为5％)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。要求列出计算步骤。(1)计算甲企业3月份的增值税进项税额。(2)计算甲企业3月份应缴纳的增值税。
(3)计算甲企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。(4)计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税。(5)计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额。(6)计算乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税。(7)计算乙商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额。(8)计算乙商场3月份应缴纳的增值税。
(9)计算乙商场3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。【参考答案】
（1）4×7%+3.06+10×17%×（1-40%）=4.36（万元）（2）70×17%-4.36=11.9-4.36=7.54（万元）（3）7.54×（7%+3%）=0.75（万元）
（4）11×5%=0.55（万元）（5）10×17%=1.7（万元）
（6）（10.53-3.51）/（1+17%）×5%=0.3（万元）
（7）（10.53-3.51）/（1+17%）×17%=1.02（万元）（8）22.6/（1+13%）×13%+58.5/（1+17%）×17%+1.02+1.7-[3.5-5.85/（1+17%）×17%]=11.17（万元）
（9）（0.55+0.3+11.17）×（7%+3%）=1.20（万元）
【重点提示】本题涉及的考点，与东奥辅导书《轻松过关一》P91页计算题第1个考点一致。2．某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2008自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68 000万元，应扣除的产品销售成本45 800万元，应扣除的营业税金及附加9 250万元，应扣除的销售费用3 600万元、管理费用2 900万元、财
务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出l 050万元，全年实现会计利润5 400万元，应缴纳企业所得税l 350万元。2009年2月经聘请的会计师事务所对2008的经营情况进行审核，发现以下相关问题：
(1)12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款l63．8万元(小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为： 借：银行存款——代销汽车款 1 638 000 贷：预收账款——代销汽车款 1 638 000(2)管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用l20万元。(3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。
(4)成本费用中含2008实际发生的工资费用3 000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。
(5)7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，支付金额200万元、增值税额34万元，当月投入使用，当年已经计提了折旧费用11．7万元。
(说明：该企业生产的小汽车适用消费税税率为9％、城市维护建设税税率为7％、教育费附加征收率为3％；l2月末“应交税费——应交增值税”账户借方无余额；购买专用设备支付的增值税34万元，不符合进项税额抵扣条件：假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为lO年，不考虑残值)要求：(1)填列答题卷第l4页给出的《企业所得税计算表》中带•号项目的金额。
(2)针对《企业所得税计算表》第13—17行所列项目需作纳税调整增加的情况，逐一说明调整增加的理由。【参考答案】
（1）企业所得税计算表
【填表过程解析】(不用在试卷写出)1列=68000+28×5=68140 2列=45800+20×5=45900 3列=9250+28×5×9%+28×5×（9%+17%）×（7%+3%）=9250+16.24=9266.24 8列=68140-45900-9266.24-3600-2900-870+550=6153.76 11列=6153.76+320-1050=5423.76 12列=112+149.15+60+30+1.95=353.10 18行=120×50%新技术加扣+550居民企业投资收益=60+550=610 21行=5423.76+353.10-610=5166.86 23行=5166.86×25%=1291.72 24行=（200+34）×10%=23.4 25行=1291.72-23.4=1268.326（2）说明
第13行招待费限额=280×60%=168＜68140×5‰，纳税调整金额=280-168=112（万元）
第14行公益性捐赠限额=5423×12%=650.85（万元）纳税调整金额=800-650.85=149.15（万元）
第15行福利费开支限额=3000×14%=420（万元）纳税调整金额=480-420=60（万元）
第16行工会经费开支限额=3000×2%=60（万元）
纳税调整金额=90-60=30（万元）
第17行教育经费调整金额=3000×2.5%=75（万元）
教育经费实际开支70万元没有超过限额，不必进行调整。折旧限额=（200+34）/10/12×5=9.75（万元）
折旧的纳税调整金额=11.7-9.75=1.95（万元）
篇3：税法模税法模拟试题及参考答案
一、单项选择题
1.打破了税法效力等级限制,与法律优位原则相冲突的税法原则是()。
A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧、程序从新原则
2.下列经营行为属于混业经营的是()。
A.纳税人销售货物、出租厂房B.纳税人提供修理修配劳务、转让一间门面房C.纳税人销售货物、对外提供贷款D.纳税人销售货物、承接修理修配业务、出租设备
3. 根据消费税的相关规定,下列说法正确的是( )。
A.实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板,按移送量和移送价格征收消费税B.高尔夫车属于消费税的征税范围,应征收消费税C.白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费,应并入白酒的销售额中缴纳消费税D.纳税人将自产化妆品用于换取生产资料,应按其同类化妆品的平均销售价格计税
4. 某舞厅3月发生的业务如下:门票收入90 000元,舞厅内销售饮料取得收入25 000元,销售毛巾、打火机等日用品取得收入3 000元,把其中的一间办公室出租给个人卖饮料,本月预收2个月的租金共计6 000元;本月支付工作人员工资34 000元,其他费用10 800元。该舞厅本月应纳营业税 ()元。(当地娱乐业适用20%的营业税税率)
A. 18 900 B. 19 700 C. 23 900 D. 24 800
5. 设在某县 城的甲建 筑公司 ,6月份收取 建筑收入200 000元,其中包括分包给乙建筑公司的分包款150 000元,甲建筑公司另收取提前竣工奖10 000元。甲建筑公司应缴纳城建税()。
A.135 元B.120 元C.75 元D.90 元
6.下列选项中,符合关税相关规定的是()。
A.关税税额在人民币50元以下的一票货物,可免征关税B.外国政府、国际组织、外国企业无偿赠送的物资免征关税C.进口货物自运输工具进境之日起15日内,应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报D.广告品和货样均免征关税
7. 某矿山5月开采铜 矿石30 000吨 ,当期原矿 销售15 000吨,入选精矿4 000吨全部销售,选矿比40%,铜矿适用的资源税单位税额为6元/吨,其5月应纳资源税()。
A. 102 000 元B. 114 000 元C. 150 000 元D. 164 000 元
8.下列各项中,应计算缴纳土地增值税的是()。
A.赠与社会公益事业的房地产B.公司之间互换自有房产C.抵押期内的房地产D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
9. 某企业于2015年3月12日购置一幢仓库,建筑面积4 000平方米,总占地面积10 000平方米,宗地容积率0.4,当月交付使用,会计在固定资产账面记录房产金额3 000万元, 在无形资产账面记载了购买该幢仓库支付的土地使用权金额1 000万元,当地的计算房产余值减除比例为20%,城镇土地使用税每平方米年税额3元,则该企业2015年就这幢仓库及所占土地应纳的房产税和城镇土地使用税合计为()万元。
A.23.85 B.29.61 C.31.05 D.39.48
10. 下列关于耕地占用税的表述中,不正确的是( )。
A.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的,不征收耕地占用税B.获准占用耕地的单位或者个人,应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税C.免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税D.纳税人临时占用耕地,应当依照规定缴纳耕地占用税,在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的,可部分退还已经缴纳的耕地占用税
11. 回国服务留学人员李某于2012年2月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车,2015年3月,李某将该车转让给宋某,转让价为120 000元,并于3月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为200 000元。宋某应纳车辆购置税()元。
A. 8 400 B. 12 000 C. 14 000 D. 20 000
12. 某船运公司2015年年初拥有机动船10艘,每艘净吨位1 500吨;拥有拖船2艘,每艘发动机功率1 000千瓦。当年8月新购置机动船4艘,每艘净吨位2 000吨。该公司机动船舶适用的车船税年税额为:净吨位201 ~ 2 000吨的,每吨4元。该船运公司2015年度应缴纳的车船税为()元。
A. 71 013.33 B. 74 033.33 C. 75 333.33 D. 76 013.33
13. 下列关于契税征管制度的表述中,正确的是( )。
A.国有土地使用权出让,受让者应向国家缴纳出让金,以出让金为依据计算契税B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税C.对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税D.以自有房产作股投资于本人独资经营的企业,应按房产的市场价格缴纳契税
14. 某房地产开发商开发一个项目中有20%为配套的公租房,与建筑公司签订的建筑合同总金额为5 000万元,则该房地产开发商应纳印花税()。
A.1.2万元B.1.5万元C.2万元D.2.5万元
15.依据企业所得税法的规定,无形资产的摊销年限不得()。
A.低于5年B.高于5年C.低于10年D.高于10年
16. 某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品咨询服务,2015年6月,主管税务机关对其2014年度业务进行检查时,发现该代表机构账簿不健全,不能准确核算成本,收入经查实为120万元,决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2014年该常驻代表机构应缴纳企业所得税 ()万元。
A.3 B.3.5 C.4 D.4.5
17. 按照企业所得税源泉扣缴的规定,对多次付款的合同项目,扣缴义务人向主管税务机关报送合同全部付款明细、前期扣缴表和完税凭证等资料,办理扣缴税款清算手续的规定时限是()。
A.履行合同最后一次付款前7日内B.履行合同最后一次付款后10日内C.履行合同最后一次付款前15日内D.履行合同最后一次付款后15日内
18. 个人转让股票时,计算持股期限的原则是()。
A.先进先出B.个别计价C.后进先出D.加权平均
19. 企业向个人赠送礼品,应按“其他所得”征收个人所得税的是()。
A.电信企业对个人购买手机赠话费、入网费B.电信企业对个人购话费赠手机C.企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品D.企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得
20. 中国居民A企业2014年度境内外应纳税所得额为140万元。其中,境内所得的应纳税所得额为200万元;设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为-80万元;A企业当年度从甲国取得利息所得的应纳税所得额为20万元。允许A企业以其来自甲国以后年度的所得无限期结转弥补甲国当年分支机构亏损的金额是()。
A.0 B.60万元C.80万元D.140万元
21. 居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,下列各项中,说法正确的是( )。
A. 作出纳税 申报的当 天计入该 居民企业 应纳税所 得额B.作出利润分配决定的当天计入该居民企业应纳税所得额C.汇回中国境内的当天计入该居民企业应纳税所得额D.无论是否汇回中国境内,均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额
22. 纳税担保是指经税务机关同意或确认,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围不包括()。
A.税款B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.实现罚款的费用
23. 下列案件中,属于税务行政处罚听证的范围的是( )。
A.对公民作出1 000元以上或对法人作出10万元以上罚款的案件B.对公民作出2 000元以上或对法人作出1万元以上罚款的案件C.对法人作出没收非法所得处罚的案件D.对法人停止发售发票的案件
24. 个体工商户的会计报表要比企业简单许多,设置简易账的个体工商户仅需要编报()。
A.资产负债表B.损益表C.应税所得表D.留存利润表
二、多项选择题
1.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税的服务有()。
A.电影放映服务B.仓储服务C.装卸搬运服务D.收派服务
2.根据消费税政策规定,下列应同时征收增值税和消费税的是()。
A.酒精的进口环节B.VOC含量450克/升的涂料的出厂销售环节C.卷烟的批发环节D.白酒的零售环节
3. 营业税纳税人采用预收款方式提供的下列应税劳务、 转让无形资产,以收到预收款当天为纳税义务发生时间的有 ()。
A.提供餐饮服务B.提供不动产租赁业务C.转让土地使用权D.提供建筑业劳务
4.海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格,但下列价格不得使用的有()。
A.境内生产的货物在境内的销售价格B.可供选择的价格中最低的价格C.货物在出口地市场的销售价格D.最低限价或武断虚构的价格
5.纳税人将自产产品用于下列项目,应当视同销售缴纳资源税的有()。
A.用于非生产项目B.用于生产应税产品C.用于生产非应税产品D.用于出口销售
6. 以下关于土地增值税的规定,说法正确的有( )。
A.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税应计入房地产开发成本进行扣除B.房地产开发企业支付给回迁户的补差价款,计入拆迁补偿费C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除D.对已经实行预征办法的地区,可根据不同类型房地产的实际情况,确定适当的预征率
7.以下属于房产税征税对象的有()。
A.室内游泳馆B.露天游泳池C.独立于房屋之外的围墙D.办公楼
8.以下关于车船税的表述正确的有()。
A.境内单位和个人租入外国籍船舶的,按我国税法规定征收车船税B.境内单位和个人租入外国籍船舶的,不征收车船税C.境内单位将船舶出租到境外的,按我国税法规定征收车船税D.境内单位将船舶出租到境外的,不征收车船税
9.以下符合税法规定的有()。
A.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税B.纳税人以转让方式取得土地使用权的,从合同签订之月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置机动车,从取得车辆所有权或管理权的当月发生车船税纳税义务D.纳税人征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
10. 2014年张先生购置家庭第一套普通住房,面积为90平方米,成交价格为70万元;2014年因工作调动,张先生用家庭唯一住房换取赵先生一套85平方米房屋,赵先生支付张先生10万元,当地契税税率为3%。下列关于契税纳税义务的说法,正确的有()。
A.赵先生需要缴纳契税24 000元B.张先生购置房屋应缴纳契税7 000元C.张先生换取赵先生住房,应由张先生缴纳契税3 000元D.赵先生换取房屋行为,契税纳税义务发生时间是签订房屋权属转移合同的当天
11.下列各项中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。
A.商品房销售合同B.专利实施许可C.专利申请权转让合同D.个人无偿赠与不动产登记表
12.以下关于对所有行业企业在2014年1月1日后新购进的固定资产,符合加速折旧企业所得税政策的有()。
A.专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的, 允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除B.专门用于研发的仪器、设备,单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法C.持有的单位价值不超过10 000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除D.企业购置已使用过的固定资产,其最低折旧年限不得低于《企业所得税法实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%
13.以下关于企业给职工个人购房的个人所得税处理,正确的有()。
A.个人独资企业、合伙企业给投资者或亲属购买住房,按照个体工商户的生产经营所得计算缴纳个人所得税B.除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业给投资者购买住房, 按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税C.企业以福利为目的,为本企业任职受雇的员工购房,以低于成本价卖给员工的,按照工资薪金所得计算缴纳个人所得税D.企业为投资者和员工购房,均按照工资薪金所得计算缴纳个人所得税
14.下列各项中,符合《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定的有()。
A.对国务院的行政复议裁决不服的,可以向人民法院提出行政诉讼B.对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行为经行政复议仍不服复议决定的,可以向国务院申请裁决D.对省级税务机关做出的具体行政行为不服,经向国家税务总局申请复议,对复议决定仍不服的,可以向国务院申请裁决
三、计算问答题
1.某煤矿是增值税一般纳税人,2015年6月发生下列业务:
(1)开采原煤6 000吨,将其中3 000吨直接销售,取得销售额400 000元(不含增值税);将其余3 000吨连续加工洗选煤,销售洗选煤1 200吨,取得销售收入200 000元(不含增值税),当地洗选煤折算率85%;
(2)采煤过程中开采天然气500 000立方米全部销售,价税合并收入金额150 000元;
(3)销售使用过8年的旧机器一台,价税合并收取16 000元;
(4)当期购买采煤机械,取得的增值税专用发票上注明税金17 000元,外购材料支付增值税进项税额39 860元,取得了增值税专用发票,该批材料用于生产加工煤炭制品;
(5)销售煤炭支付运费,取得运输公司开具的货运增值税专用发票,注明运费金额12 000元;购买材料支付运费,取得税务机关为小规模纳税人代开的货物运输业增值税专用发票,运费金额4 000元。
假定上述需要认证的票据均经过了认证,该煤矿煤炭资源税税率为8%,天然气资源税统一税率为6%,该煤矿上期增值税留抵税额为16 000元。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)该煤矿应纳的资源税;
(2)该煤矿当期可抵扣的增值税进项税;
(3)该煤矿当期应确认的增值税销项税;
(4)该煤矿当期应纳增值税。
2.小明参加完高考后终于接到深圳高校的录取通知书。开学前,他母亲计划送他去深圳高校报到。临行前发生下列事项:
(1)为了能轻松顺利地抵达目的地,小明的母亲用自己的航空里程积分兑换了两张C航赴深圳的飞机票,仅需支付机场建设费每人50元;
(2)小明为了感谢老师对自己的教诲,在“高大上”酒楼订了一桌888元的谢师宴,预交定金200元,但老师基于反腐倡廉的决心拒绝出席谢师宴,小明找“高大上”酒楼取消预定,经协商,酒楼只退还其定金的50%;
(3)去高校报到前,小明全年级的200名同学来到“滚出去”大排档吃 散伙饭 ,当天 ,大排档收 取学生们 菜品金额10 000元、大排档自酿0.5吨的鲜啤酒金额1 200元、茶水及饮料金额500元;
(4)聚餐后,小明和要好的共10名同学一起去夜游水岸景区,购买门票共支付300元;乘坐游船支付船费共250元。
假设不考虑起征点因素。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)C航按照里程积分兑换给小明及母亲的机票和收取的机场建设费应纳的增值税;
(2)“高大上”酒楼没收小明定金应纳的营业税;
(3)“滚出去”大排档当天收入应纳的营业税;
(4)“滚出去”大排档当天收入应纳的消费税;
(5)夜游水岸景区取得的小明及同学收入应纳的营业税。
3.中国公民李某是某IT企业的高管人员,2014年12月李某收入情况如下:
(1)当月的工资收入为30 000元,当月取得年终奖50 000元,企业为其负担年终奖个人所得税款中的3 000元;
(2)向林科院提供了一项专有技术,一次性取得专有技术使用费40 000元;
(3)出版专著一本获得稿酬18 000元,后追加印数,取得追加印数稿酬2 000元;
(4)担当一家大型企业的独立董事,但未在其中任职,取得不含税董事费收入50 000元;
(5)取得从持 股2年的A公司分配 的股息 、红利所得20 000元,A公司属于全国中小企业股份转让系统挂牌公司;
(6)在出访法国期间,其专著被翻译成法文出版,获得版权收入20 000欧元(1欧元=7元人民币),在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币21 000元。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)李某工资和年终奖分别应纳个人所得税税额(不包括企业承担的部分);
(2)李某提供专有技术应纳个人所得税税额;
(3)李某稿酬所得应纳个人所得税税额;
(4)李某董事费收入应纳个人所得税税额;
(5)李某取得A公司股息红利应纳个人所得税税额;
(6)李某在法国取得版权收入回国应补交个人所得税税额。
4. 某盐业生产基地位于某建制镇辖区,2015年年初占地面积50万平方米,其中盐滩占地47.5万平方米,无偿提供给公安局存放器材占地0.5万平方米,场内幼儿园0.1万平方米,盐业加工车间占地0.5万平方米,基地会议大楼占地0.3万平方米(用2014年6月1日批准征用的耕地建成),其他管理办公用地0.2万平方米,厂区内绿化占地0.8万平方米,职工生活区占地0.1万平方米。除另有说明外,上述用地均属于非耕地。2015年该基地发生如下业务:
(1)3月经批准新征用耕地0.2万平方米和非耕地0.3万平方米,用于扩展建造办公区的盐品俱乐部。
(2)年初,该基地拥有建筑物原值8 000万元,含办公用房原值1 000万元;会议大楼用房原值4 000万元;露天游泳池原值500万元;盐业加工厂房屋原值2 500万元(其中600万元原值的仓库在2011年作为投资投给某单位,不承担风险,每月收取3万元固定收入,本年7月底投资期满,之后将房屋收回自用);8月盐品俱乐部建造完工并投入使用,增加房产原值2 000万元。
(3)年初,该基地拥有小轿车4辆、整备质量10.3吨/辆的载货汽车5辆;5月购买整备质量5吨/辆的载货汽车2辆,并在当月取得所有权;7月,一辆小轿车被盗获得公安机关证明。
已知:该基地耕地占用税每平方米单位税额为18元;城镇土地使用税每平方米年单位税额为4元;房产原值扣除比例为30%;小轿车车船税每辆年税额400元,载货汽车车船税整备质量每吨90元。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)该基地2015年应纳的耕地占用税(万元);
(2)该基地2015年应纳的城镇土地使用税(万元);
(3)该基地2015年应纳的房产税(万元);
(4)该基地2015年应纳的车船税(元)。
四、综合题
1.某市卷烟厂系增值税一般纳税人,2015年2月发生下列业务:
(1)从农民手中收购烟叶10吨,收购凭证上注明的收购价款100 000元和价外补贴8 000元,按规定支付和负担了烟叶税,取得烟叶税完税凭证。验收后送某镇烟丝加工厂加工成烟丝,向运输公司支付运费取得其开具的货物运输业增值税专用发票,运费金额500元。
(2)烟丝厂将业务1中的10吨烟叶加工成10吨烟丝,收取加工费3 000元,辅料费4 000元(均不含增值税),开具增值税专用发票;烟丝厂无同类烟丝销售价格。
(3)卷烟厂将10吨烟丝收回,支付运输公司运费取得其开具的货物运输业增值税专用发票,注明运输费金额1 000元。
(4)卷烟厂进 口生产设 备1台 ,支付价款 折合人民 币100 000元,运抵我国境内输入地点起卸前的运费6 000元, 保险费无法确定,口岸至厂区运费(取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票),注明运费金额2 000元,设备关税税率7%。
(5)购进卷烟用纸,增值税专用发票注明价款30 000元, 增值税5 100元。
(6)将委托加工收回的5吨烟丝和购入卷烟用纸的20% 领用用于生产卷烟。
(7)生产销售悠然牌卷烟,调拨价格65元/条(不含增值税),将40标准箱悠然牌卷烟销售给某烟草批发中心。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算卷烟厂业务(1)应缴纳的烟叶税;
(2)计算卷烟厂收购烟叶准予抵扣的增值税进项税额;
(3)计算卷烟厂业务(2)被代收代缴的消费税(烟丝消费税税率30%);
(4)计算卷烟厂业务(2)被代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加;
(5)计算卷烟厂当期应纳进口关税和增值税;
(6)计算卷烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税;
(7)计算卷烟厂当期全部可抵扣的增值税进项税额合计数;
(8)计算卷烟厂当期的增值税销项税额;
(9)计算卷烟厂当期应纳增值税额;
(10)计算卷烟厂当期应纳的城建税、教育费附加、地方教育附加(不包括被代收代缴部分)。
2. 某制药企业为增值税一般纳税人,2014年销售收入5 500万元,销售成本2 600万元,销售税金及附加500万元, 销售费用1 100万元,管理费用790万元,财务费用410万元, 投资收益54万元,营业外支出60万元,利润总额为94万元。
会计师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列其他资料:
(1)投资收益中包括用权益法核算对境内居民公司甲的投资损失26万元和当年该企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让的全部所得80万元。
(2)财务费用410万元中,50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态);360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3 000万元的利息支出,来自该关联企业权益性投资为1 000万元,金融机构同期贷款年利率为9%。
(3)管理费用中,60万元为预计负债支出;5万元为一项商标权的摊销金额,该商标权为当年6月份以100万元价款向境外企业购买(该境外企业在境内未设机构场所,也未设代理人),付款期已到但企业因故尚未支付价款,企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销,但未做扣缴税款的处理。
(4)销售费用中,115万元为给某中介单位支付的销售佣金,佣金中的40%为现金支付,取得了相关发票;950万元为广告费用支出。
(5)营业外支出中的30万元为违约购销合同的罚款支出,5万元为诉讼费支出,15万元为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。
(6)该企业购买节水设备一套(符合《节能节水设备企业所得税优惠目录》),支付款项合计250万元,其中取得增值税专用发票的设备金额210万元,增值税35.7万元,另取得普通发票并支付4.3万元安装费用。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)该企业投资收益的纳税调整金额;
(2)该企业借款利息的纳税调整金额;
(3)该企业管理费用的纳税调整金额;
(4)该企业销售费用的纳税调整金额;
(5)该企业营业外支出的纳税调整金额;
(6)该企业的应纳税所得额;
(7)该企业应纳的所得税税额;
(8)该企业应扣缴的增值税和企业所得税。
税法模拟试题参考答案
一、单项选择题
1. C2. D3. C4. C5. D6. A7. C8. B 9. B10. D11. C12. D13. A14. A15. C16. D 17. C 18. A 19. C 20. B 21. D 22. D 23. B 24. C
二、多项选择题
1. ABCD 2. BC 3. BCD 4. ACD 5. AC 6. BCD 7. AD8. BC9. CD10. BD11. ABD12. ABD 13. ABC 14. BC
三、计算问答题
1.(1)应纳资源税=(400000+200000×85%)×8%=45600(元)。
煤矿生产的天然气暂不征收资源税。
(2)当期准予抵扣的增值税进项税=17 000+39 860+ 12 000×11%+4 000×3%+16 000=74 300(元)。
(3)该煤矿销售原煤、洗选煤的增值税销项税=(400 000+ 200 000)×17%=102 000(元)。
原煤和洗选煤增值税税率为17%。
该煤矿销 售天然气 的增值税 销项税 =150 000 ÷(1 + 13%)×13%=17 256.64(元)。
天然气适用13%的低税率。
该煤矿增 值税销项 税合计 =102 000 + 17 256.64= 119 256.64(元)。
(4)该煤矿当期应纳增值税。
销售旧机器应纳增值税=16 000÷(1+3%)×2%=310.68 (元)。
按征收率计算的增值税不是销项税,需直接计入应纳税额。
应纳增值 税 =119 256.64- 74 300 + 310.68=45 267.32 (元)。
2.(1)C航按照里程积分兑换给小明及母亲的机票和收取的机场建设费不需要缴纳增值税。
(2)“高大上”酒楼没收小明定金应纳的营业税=200× 50%×5%=5(元)。
违约金收入按照餐饮业项目适用税率计算纳税。
(3)“滚出去”大排档当天收入应纳的营业税=(10 000+ 1 200+500)×5%=585(元)。
(4)“滚出去”大排档当天收入应纳的消费税=250×0.5= 125(元)。
饮食业自酿啤酒按照甲类啤酒的单位税额计算纳税。
(5)夜游水岸景区取得小明及同学收入应纳的营业税= 300×3%+250×5%=21.5(元)。
景区门票收入按照“文化业——经营游览场所”项目计算缴纳营业税;游船收入按照“服务业——旅游业”缴纳营业税。
3.(1)工资应纳个人所得税=(30000-3500)×25%-1005=5620(元)。
雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款,属于雇员又额外增加了收入,应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金,换算为应纳税所得额后,按照规定方法计征个人所得税。
年终奖应纳税所得额=50 000+3 000=53 000(元),查找税率:53 000÷12=4 416.67(元),适用税率10%,速算扣除数105元。应纳个人所得税=53 000×10%-105-3 000=2 195(元)。
(2)提供专有技术应纳个人所得税=40 000×(1-20%)× 20%=6 400(元)。
【注】特许权使用费所得没有加征或减征的规定,其计税所得额虽然超过了20 000元,但不适用畸高收入加成征收的方法。
(3)稿酬所得应纳个人所得税=(18 000+2 000)×(120%)×20%×(1-30%)=2 240(元)。
稿酬应纳所得税的计算,要注意减征优惠。
(4)个人担任公司董事、监事,且不在公司任职、受雇的情形,取得的董事费按劳务报酬所得项目征收个人所得税。
应纳税所 得额 =[(50 000- 7 000)×(1- 20%)]/68% = 50 588.24(元)。
应纳个人 所得税 =50 588.24 × 40%- 7 000=13 235.29 (元)。
(5)A公司股息 红利应纳 个人所得 税 =20 000×25%× 20%=1 000(元)。
(6)版权收入不同于稿酬所得,应属于特许权使用费的范畴;在法国版权收入应纳个人所得税的计算和抵扣如下:
应纳税所得额=20 000×7×(1-20%)=112 000(元)。
应纳个人所得税=112 000×20%=22 400(元)。
因为在法国缴纳的21 000元个人所得税小于按我国税法计算的扣除限额22 400元,所以,在法国缴纳的个人所得税21 000元可全额抵减,并需在我国补缴税款1 400元。
4.(1)该基地当年应纳的耕地占用税=0.2×18=3.6(万元)。
(2)该基地当年应纳的城镇土地使用税=(0.5+0.2+0.8+ 0.1+0.3×7/12+0.3×9/12)×4=8(万元)。
新征用的耕地当年不纳城镇土地使用税,自批准征用之日满一年时开始征收城镇土地使用税;2014年6月1日批准征用的耕地,自2015年6月开始征收城镇土地使用税。
新征用的非耕地自次月起缴纳城镇土地使用税,该基地3月征用的非耕地,自4月起缴纳城镇土地使用税。
(3)该基地当年应纳的房产税=(1 000+4 000+2 500600)×(1-30%)×1.2%+3×12%×7+600×(1-30%)×1.2%×5/ 12+2 000×1.2%×4/12×(1-30%)=68.18(万元)。
(4)该基地当年应纳的车船税=400×4-400×6/12+90× 10.3×5+90×5×2×8/12=1 600-200+4 635+600=6 635(元)。
新增车船在取得所有权当月纳税;已完税被盗抢的车船,退还自被盗抢之月起至该纳税年度终了的税款。
四、综合题
1.(1)卷烟厂应缴纳烟叶税=100000×(1+10%)×20%=22000(元)。
(2)卷烟厂收 购烟叶准 予抵扣的 增值税进 项税额 = (100 000+8 000+22 000)×13%=16 900(元)。
要按发票注明的实付价款和实付烟叶税为基础计算增值税进项税。
(3)烟叶的采 购成本 =100 000+8 000+22 000+50016 900=113 600(元)。
卷烟厂被代收代缴的消费税=[113 600+(3 000+4 000)]÷ (1-30%)×30%=120 600÷(1-30%)×30%=51 685.71(元)。
(4)卷烟厂业务(2)被代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加=51 685.71×(5%+3%+2%)=5 168.57(元)。
(5)进口设备关税=(100 000+6 000)×(1+3‰)×7%= 106 318×7%=7 442.26(元)。
进口设备增值税=(106 318+7 442.26)×17%=19 339.24 (元)。
(6)卷烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税=40×150+65× 40×250×36%-51 685.71×5÷10=214 157.15(元)。
(7)卷烟厂当期可抵扣的增值税进项税额=16 900+(500+ 1 000+2 000)×11%+(3 000+4 000)×17%+51 00+19 339.24= 442 914.24(元)。
(8)卷烟厂当期的增值税销项税额=65×17%×40×250= 110 500(元)。
(9)卷烟厂当 期应纳增 值税额 =110 500-42 914.24= 67 585.76(元)。
(10)卷烟厂当期应纳的城建税、教育费附加、地方教育附加 =(214 157.15+ 67 585.76)×(7% + 3% + 2%)=33 809.15 (元)。
2.(1)该企业投资收益的纳税调减金额为38万元。
1税法不认可权益法核算的投资损失,应纳税调增26万元。
2居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,应纳税调减=80-80/5=64(万元)。
投资收益合计纳税调减=64-26=38(万元)。
(2)该企业借款利息的纳税调增金额为275万元。
150万元应资本化的利息在企业所得税前不得直接扣除。
2向关联企业取得的经营性借款可在所得税前扣除的利息=1 000×2×9%÷12×9=135(万元)。
该企业经营性利息超支=360-135=225(万元)。
(3)该企业管理费用的纳税调增金额为60万元。60万元预计负债在所得税前不得扣除,需要进行纳税调增。
(4)该企业销售费用的纳税调增金额为46万元。
广告费开支限额=5 500×30%=1 650(元),该企业广告费未超过限额。
用现金形式支付中介单位的销售佣金不得在所得税前扣除。
需要纳税调增的金额=115×40%=46(万元)。
(5)该企业营业外支出的纳税调增金额15万元。130万元违约购销合同的罚款支出以及5万元诉讼费支出可以在所得税前扣除;215万元违反政府规定被职能部门处以的罚款支出在所得税前不得扣除。
(6)该企业的应纳税所得额=94-38+275+60+46+15= 452(万元)。
(7)该企业节能节水设备可抵减的所得税额=210×10%= 21(万元)。
该企业应纳所得税额=452×25%-21=92(万元)。
(8)该企业应扣缴的税款15.09万元(5.66+9.43)。
1扣缴增值税=100÷(1+6%)×6%=5.66(万元)。
篇4：巧替换 按答案整理考题
给选项加下划线
用Word打开文档，在“开始”选项卡“编辑”组单击“查找”后的下拉箭头，从中选择“高级查找”。在“查找和替换”窗口中单击“更多”按钮以显示高级选项，并选中“使用通配符”复选项。输入查找内容为“[A-D]（*）^13”（不含引号，下同） ，单击“在以下项中查找”按钮，并在下拉列表中选择“主文档”，马上可以看到文档中所有选择项行已经全部被选中了（如图2）。然后单击“开始”选项卡中的“下划线”图标为所有选项设置下划线。
移动正确答案
把输入光标定位到文档的开头，在“开始”选项卡“编辑”组单击“替换”，在“查找和替换”窗口中单击“更多”按钮以显示高级选项，并选中“使用通配符”复选项。输入查找内容“_{1，}（*）正确的答案为：（*）^13”，替换为则输入“_＼2＼1”，单击全部替换后马上可以看到正确答案的选项名都已经填入到相应题目的下划线位置（如图3）。
接下来再继续输入查找内容为“_（[A-D]）（*）＼1、（*）^13“，替换为：“＼3＼2 ”，进行全部替换就可以把所有正确的答案内容直接填入题目中的下划线处了（如图4）。最后我们只要再查找“[A-D].*^13”，替换为空以删除所有的无用选择项，最终得到的就是老总需要的题目了。
此外，若填空处是带下划线的空格而不是下划线，可以在查找中输入1个空格，单击“格式”按钮选择“字体”，在弹出窗口中设置下划线，确定返回后，在“替换为”中输入1个下划线“_”，全部替换即可把下划线空格替换成下划线。
篇5：个人所得税法习题及答案
『答案』A 『解析』在境内无住所的个人在我国境内连续或累计居住不超过90日，境内所得境外支付部分免税，应纳税额=20 000×20%=4 000（元）。
2.【例题·多选题】（2010年）下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）
A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人
B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人
D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税
『答案』ACD 『解析』连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分纳税；居民纳税人是指中国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年的个人。所以在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，属于居民纳税人。
3.【例题·综合题】（2010年节选）中国公民王某就职于国内A上市公司，A上市公司于2010年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司一次性支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115 000元（A上市公司所在地上年职工平均工资25 000元）。
要求：计算公司11月支付王某一次性经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。『正确答案』超过免税标准的补偿金为：115 000-25 000×3=40 000（元），40 000÷8-2 000=3 000（元），适用15%的税率，速算扣除数为125。
应代扣代缴的个人所得税=（3 000×15%-125）×8=2 600（元）
4.【例题·计算题】王某支付150万元从甲企业购入“打包”债权，其中：A企业的50万，B企业的80万，C企业的120万，账面价值共计250万。王某与A企业达成协议，收回A债务人的36万，其他豁免。计算王某应缴纳的个人所得税。
【答案】王某应缴纳的个人所得税＝（36－150×50÷250－费用）×20% 5.例题·单选题】孙先生所在的A公司2009年实行雇员股票期权计划。2009年4月18日，A公司授予孙先生股票期权60 000股，授予价2元/股；该期权无公开市场价格，并约定2009年11月18日起可以行权，行权前不得转让。2009年11月18日孙先生以授予价购买股票60 000股，当日该股票的公开市场价格5元/股。计算孙先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元
A.0 B.28 000 C.35 000
D.35 375 『答案』D 『解析』孙先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税＝〔60 000×（5－2）÷7×25%－1375〕×7＝35 375（元）。
6.【例题·多选题】根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（）
A.购买国家金融债券取得的利息
B.个人出售已购公有住房的收入
C.商业保险赔款
D.个人出租自有居住用房的收入 『正确答案』AC 『答案解析』国家金融债券利息免征个人所得税；保险赔款免征个人所得税。
7.【例题·多选题】（2009原制度）下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有（）
A.国债利息和保险赔偿款免征个人所得税
B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税
C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税
D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征个人所得税
『正确答案』ABCD 『答案解析』选项ABCD均符合个人所得税的免税政策。.8.【例13-12】某纳税人在2010纳税年度，从A、B两国取得应税收入。其中：在A国一公司任职，取得工资、薪金收入69 600元（平均每月5 800元），因提供一项专利技术使用权，一次取得特许权使用费收入30 000元，该两项收入在A国缴纳个人所得税5 200元；因在B国出版著作，获得稿酬收入（版税）15 000元，并在B国缴纳该项收入的个人所得税1 720元。
计算其抵免限额，及需要在我国补交的个税。『正确答案』其抵扣计算方法如下： 1.A国所纳个人所得税的抵免限额： 按照我国税法规定的费用减除标准和税率，计算该纳税义务人从A国取得的应税所得应纳税额，该应纳税额即为抵免限额。
（1）工资、薪金所得。该纳税义务人从A国取得的工资、薪金收入，应每月减除费用4 800元，其余额按九级超额累进税率表的适用税率计算应纳税额。每月应纳税额为：
（5 800－4 800）×10%（税率）－25（速算扣除数）＝75（元）全年应纳税额为：75×12（月份数）＝900（元）
（2）特许权使用费所得。该纳税义务人从A国取得的特许权使用费收入，应减除20%的费用，其余额按20%的比例税率计算应纳税额，应为：
应纳税额：30 000×（1－20%）×20%（税率）＝4 800（元）
根据计算结果，该纳税义务人从A国取得应税所得在A国缴纳的个人所得税额的抵免限额为5 700元（900＋4 800）。其A国实际缴纳个人所得税5 200元，低于抵免限额可以全额抵扣，并需在中国补缴差额部分的税款，计500元（5 700－5 200）。2.B国所纳个人所得税的抵免限额
按照我国税法的规定，该纳税义务人从B国取得的稿酬收入，应减除20%的费用，就其余额按20%的税率计算应纳税额并减征30%，计算结果为：
[15 000×（1－20%）×20%（税率）]×（1－30%）＝1 680（元）
即其抵免限额为1680元。该纳税义务人的稿酬所得在B国实际缴纳个人所得税1720元，超出抵免限额40元，不能在本年度扣减，但可在以后5个纳税年度的该国减除限额的余额中补减。
9.【例题·综合题】（2010年节选）中国公民王某5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12 000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60 000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1 800元和12 000元。
要求：计算王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税。『正确答案』在甲国演讲收入按照我国税率应缴纳的个人所得税：12 000×（1-20%）×20%=1 920（元），应补缴个人所得税1 920-1 800=120（元）
在乙国取得专利转让收入按照我国税率应缴纳的个人所得税：60 000×（1-20%）×20%=9 600（元），由于在国外已经缴纳12 000元，所以不需要补缴个人所得税。
10.自行申报纳税的纳税义务人
1.年所得12万元以上的纳税人；
2.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的；
3.从中国境外取得所得的；
4.没有扣缴义务人的；
5.国务院规定的其他情形； 【例题·多选题】（2009年）下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）
A.年所得12万元以上的B.从中国境外取得所得的
C.取得应税所得没有扣缴义务人的
D.从中国境内两处或者两处以上取得工资，薪金所得的 『正确答案』ABCD 『答案解析』以上选项均属于需要自行申报的情况。11.【例题·多选题】（2008年）下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有（）
A.财产保险赔款
B.国家发行的金融债券利息
C.国际组织颁发的环境保护奖金
D.商场购物取得的中奖所得 『正确答案』ABC 『答案解析』商场购物取得的中奖所得应当按偶然所得征税。
12.【例题·单选题】（2010年）下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税
C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地 D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
篇6：(线路考题及答案)
专业姓名单位
1.考试时间： 120分钟。２．试卷总分：100分。
一、填空题（每空1分，共30分）
1、中国移动企业文化理念体系由（核心价值观）、（使命）、（愿景）三部分构成。
2、中国移动的核心价值观为（正德厚生）、（臻于至善）。
3、中国移动的企业使命为（创无限通信世界）、（做信息社会栋梁）。
4、移动通信光传送网是由（长途）、（本地光缆）及（传输设备）等组成，是移动通信网基础设施的主要组成部分。
5、线路设备的维护工作分为（日常维护）和（技术维护）两大类。
6、防护接地装置地线电阻应（半年）测一次。
7、光缆线路障碍分为（重大故障）、（全阻障碍）和（一般障碍）。
8、在传送网维护工作中，（误码性能）是最主要的维护指标。
9、进行障碍处理,首先要（故障定位）。
10、光传送网全程和各环节的运行质量监督检查，按照（统一领导分级负责）的原则，各级运营维
护管理部门负责所辖范围内的质量统计分析和质量监督检查。
11、架空光缆跨越铁路时的最小垂直净距为（7.5）米，架空光缆跨越街道时最小垂直净距为（5.5）米。
12、光纤障碍点的测量一般用（OTDR）仪器来实现。电缆障碍点的测量一般用(电缆线路测试仪)仪器来实现。
13、OTDR所代表的含义是(光时域反射仪)。
14、对于12芯及12芯以上的光缆线路，当发生的一般障碍、全阻障碍超过(36)小时的修复时限时称为逾限障碍。
15、对光缆杆路的逐杆检修，每年应进行一次，要求做到：(杆身牢靠)、(杆基稳固)、(杆身正直)、(杆号清晰)、(拉线及地锚强度可靠)。
二、判断题（每题1分，共4分）
1、架空线路整理、更换挂钩，检修吊线周期为半年。（F）2、2.5G复用段保护环可以承载超过16个155M电路。（T）
3、直流传输设备允许工作的电压范围是-38.4V~-57.6V。（T）
4、机房严禁抽烟、睡觉、吃饭、闲谈、存放易燃易爆物品。（T）
三、选择题（每题2分，共20分）
1、光缆线路的空余光纤测试周期为(C)。
A、一季B、半年C、一年D、一月
2、障碍处理中介入或更换的光缆，其长度一般应不小于（C）米，尽可能采用同一厂家、同一型号的光缆。
A、50B、100C、200D、5003、中继段光纤通道后向散射信号曲线检查时，发现缆中有若干根光纤的衰减变动量都大于(C)时，应迅速进行处理。
A、0.01dB/kmB、0.05dB/kmC、0.1dB/kmD、0.2dB/km
4、在一年中，允许平均每千公里障碍为（D）次。
A、5B、10C、2D、45、迁改工程中和更换光缆接头盒时单模光纤的平均接头损耗应不大于（B）dB/个。
A、0.01B、0.1C、0.2D、1
6、根据SDH规范，一个155M可以承载（B）2M。
A、31B、32C、63D、647、STM_1可复用（B）个2M。
A、32B、63C、64D、318、根据集团公司有关规定，光缆线路应在（A）周内巡检一次。A、1-2B、2-3C、3-4D、4-
59、G.652光缆的1310衰减系数一般为（D）。
A、0.5db/kmB、0.1db/kmC、0.2db/kmD、0.3db/km10、一个STM-N的二纤双向复用段共享保护环，其工作容量和保护容量各为（B）。
A、N个VC-4B、N/2个VC-4C、2N个VC-4小于D、4N/2个VC-
4四、问答题（共46分）
1．光缆线路维护工作的目的是什么？（5分）
答：（1）一方面通过正常的维护措施，不断地消除由于外界环境的影响而带来的一些事故隐患。（2）不断
改进在设计时不足的地方，以避免和减少由于一些不可预防的事故所带来的影响。（3）在出现意外事故时能及时进行处理。（4）尽快地排除故障，修复线路，以提供稳定，优质的传输线路。
2．为了提高通信质量，并且保证线路的畅通，维护工作人员必须做好维护工作。要达到要求，就必须认真考虑到维护工作的那些基本原则？（5分）
答：（1）定期巡回，特殊巡回，护线宣传和对外配合。（2）消除光缆路由上堆放的易燃易爆物品和腐蚀性
物质，制止妨碍光缆的建设施工、栽种树木，在光缆路由上砍树修路等现象。（3）对受冲刷，挖掘地段的路由培土及加固及沟坎护坡的修理。（4）标石、标志牌宣传牌描字涂漆、扶正培固。（5）人（手）孔、地下室、水线房的清洁，光缆托架、水缆标志及地线的检查与修理。（6）架空杆路的检修架固，吊线、挂钩的检修更换。（7）结合徒步巡回，进行光缆路由探测，建立健全的光缆线路路由资料。
3．架空光缆的维护一般涉及哪几方面的维护工作？（10分）
答：光缆线路的光、电特性测试和金属护套对地绝缘测试以及光缆障碍的测试判断。（2）光缆线路的防蚀、防雷、防强电设施的维护和测试以及止白蚁、鼠类危害措施的制定和实施。（3）预防洪水危害光缆线路技术措施的制订和实施。（4）光缆升高、下落和局部迁改技术方案的制订和实施。（5）光缆线路的故障修理。
4． 光缆线路日常维护的内容有那些？（8分）
答：（1）认真做好技术资料的整理（2）严格制定光缆线路维护规则。（3）维护人员的组织与培训。（4）作好线路巡视记录。（5）进行定期测试（6）及时检修与紧急修复。
5.光缆线路障碍处理中介入或更换的光缆的原则是什么？（8分）
答：其长度一般应不小于200米，尽可能采用同一厂家、同一型号的光缆，单模光纤单个
接头两个方向的接头损耗平均值应不大于0.1dB/个。迁改工程中和更换光缆接头盒时单模光纤的平均接头损耗应不大于0.1dB/个。障碍处理后和迁改后光缆的弯曲半径应不小于15倍缆径。
6、如何区分光缆线路重大障碍、全阻障碍和一般障碍？（5分）
答：重大障碍：在执行重要通信任务期间发生全部光纤中断障碍，影响重要通信任务并造成严重后果的为重大障碍；
全阻障碍：光纤中断或降质造成在用系统全部阻断、或同一光缆线路中备用系统的倒通时间超过10分钟的为全阻障碍；
一般障碍：除以上两种障碍的其他障碍称为一般障碍。
7、传送网和业务网的维护责任如何划分？（5分）