委托贷款区别

委托贷款区别（精选8篇）

篇1：委托贷款区别

信托、委托、信托贷款、委托贷款的区别

一.信托与委托的区别

1.信托的当事人是多方的，从法律上讲，至少有委托人、受托人、受益人三方，有时受益人还不止一个。而委托代理的当事人，仅有委托人（或被代理人）和受托人（或代理人）双方。

2.产，委托者与受托者就签不成合同，但是委托合同并不一定要有财产，在没有财产的情况下也可以成立，如委托别人去购买房子，或者委托别人代替自己签定买卖合同，这就与信托不一样。

3.财产的占有权变化不同。信托时财产占有权转移到了受托者手中，由受托人

代为管理和处理。而委托、代理的财产占有权始终由委托人或被代理人掌握，并不发生占有权的转移。如委托别人出售房子，受托者得到的只是出售权，而不是房子的占有权。

4.要出售房子，先把房子信托给受托人，从这时起，委托者对房子便没有占有权了，能够把房子卖掉的，只是取得了占有权的受托者。而代理时，虽然把代理权交给了代理人，被代理人本人仍然拥有对财产的管理和处理权。

二.信托与委托的区别

5.至于委托和代理相比，一般而言，委托中受托者比代理人的权限大。比如出

售房子，委托时，委托人给了受托者卖掉房子的权限后，至于如何出售，多少价钱，可以由受托者决定。但代理时，代理人只能根据委托人的具体交代去执行。

三.信托贷款和委托贷款

6.信托贷款是指信托机构在国家规定的范围内，运用信托存款等自有资金，对自行审定的单位和项目发放的贷款。

7.以贷款的用途分，可划分为固定资产信托贷款、流动资金信托贷款和临时周转信托贷款；

根据项目选定主体的不同以及委托人的不同标准和要求，将贷款分为甲类信托贷款和乙类信托贷款。所谓甲类信托贷款，就是由委托人指定贷款项目，项目风险由委托人负责；乙类贷款则是由受托人选定项目，风险相应由受托人承担。

8.信托贷款与委托贷款的区别

委托贷款的对象和用途由委托人指定，而信托贷款的对象和用途由信托机构自行选定；国家对委托贷款的管理较松，而对信托贷款的管理则与银行贷款一样偏严。和银行贷款相比，信托贷款的利率有一定的浮动幅度，因此，信托机构可以在国家政策允许的条件下，对一些企业特殊而合理的资金需要给予支持。

篇2：委托贷款区别

2013-11-21 房地产投资俱乐部 房地产投资融资俱乐部

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委托贷款和信托贷款的区别

我国法律规定非金融机构不得经营金融业务，没有经营贷款业务资格的企业法人及其他组织之间的相互借贷，必须委托有经营贷款业务资格的金融机构办理，具体形式包括委托贷款和信托贷款。

委托贷款是指委托人委托受托的金融机构借款给用款人，受托人以委托人确定的借款对象、用途、金额、期限、利率等以自己的名义代理发放贷款并监督使用、协助收回贷款，受托人只向委托人收取手续费，贷款风险由委托人承担。如果因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失，受托人应根据其过错大小对于造成的贷款流失承担相应的责任：形式上，委托贷款业务必须有委托人、受托人和借款人三方，并有三方协议：协议可采取两种形式：一种为三方直接签订协议，另一种为受托人与委托人、借款人分别签订协议，但两份协议的委托内容一致。构成委托贷款的，存单原则上不作为委托借款合同成立与否的依据，法院不能仅凭金融机构开具存单否定委托人与受托人之间存在委托借款关系，但如果存单等是金融机构作为担保凭证开具的，对这种担保的性质如无其他相反证据，应认定为连带保证担保：

信托贷款是指委托人与受托人金融信托投资机构签订信托贷款协议，委托人将款项存入受托人处，委托人只提出一般投资要求，不指定具体对象，由受托人金融信托机构自选确定放贷对象。款项的安全由信托机构负责，风险由信托机构承担。

委托贷款和信托贷款的区别主要包括：(1)性质不同。委托贷款业务中，受托人具有财产管理性质，主要根据委托人的指示转移委托财产;而在信托贷款业务中，受托人通过类似银行的贷款业务，为委托人投资。(2)形式不同。委托贷款合同须由委托人、受托人和借款人签订三方协议，或者分别由委托人与受托人、受托人与借款人签订内容一致协议。信托借款合同只有委托人和受托人两方签订协议。即，委托贷款合同纠纷的当事人须有委托人、受托人和借款人三方，而信托贷款合同纠纷的当事人仅为委托人和受托人。(3)确定借款合同内容的主体不同。委托贷款合同中，借款合同内容、(包括借款人、借款期限、借款利率等)由委托人指定;而信托贷款合同中，委托人对于借款合同很少干预，借款合同独立于信托合同，借款合同的具体内容由受托人确定。(4)责任和风险承担不同。委托贷款中借款人负有直接向委托人还款的义务，贷款风险由委托人自行承担;信托贷款合同纠纷中，借款人是合同以外的第三人，其没有直接向委托人还款的义务。信托贷款中款项的安全由信托机构负责，风险由信托机构承担。

实践中应该注意的问题，一般情况下，在委托贷款法律关系中，受托人(金融机构)对委托贷款到期不能收回的风险不承担责任，但是如果当事人在委托贷款合同中约定“贷款到期由受托人(金融机构)确保将委托贷款资金转人委托人账户”。那么，在用资人不能按期还款的情况下，受托人(金融机构)是否承担责任?‘如长城公司委托信用社向借款单位利华公司委托贷款，约定：贷款到期由信用社确保将委托贷款资金转人长城公司账户，后由于用资人利华公司违反合同约定，未能按期还款，委托人起诉受托人信用社承担还款责任。对于受托人信用社是否应该承担责任，基本上有两种观点：

篇3：委托贷款核算问题探讨

一、委托贷款的性质与新会计准则对其核算的规定

(一) 委托贷款的性质

会计准则所规定的委托贷款只限于企业通过金融机构向其他单位发放的贷款, 并未包括企业之间的直接贷款 (虽然这种活动在实际工作中屡见不鲜) 。这说明后者并未得到国家的认可, 因此, 在会计上也就不需要处理。“委托贷款”必须通过金融机构进行, 其目的是为了加强信贷资金管理, 维持正常金融秩序, 并且可以监督防范企业的不法行为。委托贷款的目的是将企业的闲置资金让渡给他人获取收益, 符合投资“就是企业为通过分配增加财富或为取得某种利益, 将资产让渡给其他人使用而取得的另一项资产”的定义, 因此, 应视为企业的对外投资。

(二) 新会计准则对委托贷款核算的规定

根据财政部发布的《新旧准则会计科目衔接的账务处理》的规定:新准则没有设置“委托贷款”科目。调账时, 应将“委托贷款——本金、利息”科目的余额分别转入“持有至到期投资——投资成本、应计利息”科目。已计提减值准备的, 将相应减值准备的金额自有关科目转入“持有至到期投资减值准备”科目。但是, 这种做法有待进一步商榷。

新准则下“贷款”科目主要用于金融企业, 对于企业的委托贷款的会计处理应参照新准则指南的《附录——会计科目和主要账务处理》中“贷款”科目说明。需要特别注意的有以下几点:

1.应收利息作为委托贷款的摊余成本, 这点处理和持有至到期投资不一致。委托贷款采用实际利率摊余成本计量, 基本理念和持有至到期投资一致, 但是在计算资产减值损失的时候, 如果有未收到的应收利息, 这个应收利息则构成减值前的摊余成本。这样处理是基于企业的风险管理的要求, 如果债务人发生财务危机, 应收未收的利息便很难收回, 所以把这部分应收利息也确认为减值。

持有至到期投资不管利息是否收到, 摊余成本=期初摊余成本+实际利率计算的投资收益-应收利息, 考虑的是现金流量能够流入企业;而委托贷款则是认为这个未来的现金流量风险很大, 贷款企业出于谨慎考虑全部确认为减值的一部分, 摊余成本=期初摊余成本+实际利率计算的投资收益+应收利息。

2.对于发生减值的委托贷款, 同时要将贷款的本金、利息调整的科目余额以及应收未收的利息转到“贷款——已减值”科目中。这点处理有利于贷款企业对于发生减值的贷款进行专项的管理和追踪。委托贷款减值以后, 按照实际利率法以摊余成本为基础确认的利息收入应冲减“委托贷款损失准备”科目, 对于按合同本金和合同利率计算确定的应收利息应进行表外登记, 不进行账务处理。

3.对于贷款减值的结转, 如果从债务人手中收回贷款, 贷款减值准备是按照摊余成本和实际利率确定的利息收入来结转的。这点处理也是与持有至到期投资以及其他一般的减值处理都存在不同的地方。

4.在贷款的未来现金流量现值发生变化时, 不调整实际利率, 而是调整摊余成本, 这一点和持有至到期投资的处理相同。

5.委托贷款在持有期间, 利息收入=期初摊余成本×实际利率×期数;应收利息=贷款本金×合同利率×期数。实际利率应在发放贷款时确定并一直保持不变, 如果合同利率与实际利率差别较小, 也可按照合同利率计算利息收入。

企业收回或处置贷款时, 应将取得的价款与该贷款账面价值之间的差额计入当期损益 (资产减值损失) 。

二、委托贷款的账务处理与披露

根据会计准则的规定与本人的理解, 笔者认为委托贷款的会计处理应当如下所示:

(一) 委托贷款明细科目的设置:

委托贷款——本金

——利息调整

——已减值

(“委托贷款”科目的期末余额为借方余额, 反映企业按规定发放尚未收回贷款的摊余成本)

(二) 企业发放的贷款, 应按贷款的合同本金, 会计处理如下:

1. 委托银行发放贷款时,

2. 计提利息时

3. 收到银行转来的贷款利息 (已扣过相关税金)

4. 如果某月未收到委托贷款利息, 应将以前已确认的利息冲回

5. 如果在以后再收到已冲减利息收入的利息时应冲减委托贷款本金

6. 期满收回本金及利息时

7. 计提委托贷款的减值准备

8. 收回已减值委托贷款时,

借:银行存款 (实际收到的委托贷款金额)

9. 对于确实无法收回的贷款, 按管理权限报经批准后作为呆账予以转销,

按管理权限报经批准后转销表外应收未收利息, 减少表外“应收未收利息”科目金额。

10. 已确认并转销的贷款以后又收回的, 按原转销的已减值贷款余额,

(三) 委托贷款的披露

根据《企业会计准则》规定, 根据实际情况, 在“其他流动资产”、“一年内到期的非流动资产”或“其他非流动资产”列示。

三、结语

委托贷款的核算问题一直是会计实务中的一大难点, 虽然新会计准则已对其做出了一定的规定, 但尚不明晰, 需要会计工作者在实践中不断探索。

参考文献

【1】熊燕《委托贷款:企业融资新选择》管理与财富200810

【2】张满华《城市基础设施融资新方式——集合委托贷款研究》200311

【3】中华人民共和国财政部《企业会计准则2006》经济科学出版社20062

【4】范新华《企业委托贷款的核算与审计》中国注册会计师20038

【5】王录印《关于委托贷款核算的两个问题》财会月刊20031

篇4：“多方委托贷款”且慢！

资本“婚介所”吸引众多投资者

据悉，民生银行多支“多对一”个人委贷项目于去年在全国范围全面展开，个人投资者可以通过银行将手中的闲散资金投入到大型项目建设中，获得较高的回报。本刊记者从民生银行南京分行了解到，当时以城建集团为借款主体的秦淮河环境综合整治项目个人委托贷款一经推出，呈现出火爆场面，宁波等地也出现了百姓排队购买的现象。

据介绍，多方委托贷款是个人委托贷款业务的延伸产品，由银行与企业沟通联络，通过协议确定利率、期限以及委托的最低额度。相关事宜确定以后，由银行向社会广募资金并与委托人签订相关协议。一般情况下，银行推出的委托项目会选取比较知名的大企业或者有政府背景支持的项目，从而有效地控制委托贷款的风险。

目前，多方委托贷款的产品品种五花八门，视融资企业的具体情况而定。对百姓市民来讲，这种有点类似信托的投资方式是一种高回报、低风险的投资品种。有些产品收益率可以比投资国债高出30%，较银行存款高出40%以上。借款方按照约定的期限定期向委托人支付借款利息，本金于到期后一次性还清。具有民事行为能力的自然人只需持身份证到银行的营业网点开立民生卡并与银行签订相关的协议，按协议将资金存入账户即可完成。

本刊记者了解到，民生所推出的多方委托贷款几个项目中，最低的委托额度为１万元，最短一年可以赎回，利率在３％以上。与定期存款相比，多方委托贷款可以省去20%的利息税，但需向民生银行交纳１‰的手续费。此外，委托人如果出现急需资金的情况，还可以将手中的委托贷款转让给他人，双方向民生银行交纳１‰的手续费即可。

据悉，此前民生在各地推出的多方委托贷款项目有与南京城集建团合作推出的秦淮河环境综合整治项目（一期）、与宁波博洋公司合作推出的服饰项目以及投资于交大国家大学科技园开发和建设的项目等等，受托总金额从几千万元到上亿元不等。这种业务形式既可以促进我国水利、环保、市政、园林、交通和旅游等诸多方面的发展，也可以为个人投资者手中的闲置资金提供新的投资渠道。

银行叫停多方委托贷款

 而今年1月中旬，央行考虑到多方委托贷款有企业集资的嫌疑，便以“口头通知”的形式紧急叫停了民生银行的多方委托贷款业务，并“建议”各行不要再开发新的项目，对已开办的业务也要令行禁止。

个人多方委托贷款如此受市场欢迎，那么央行为什么还要叫停这一业务呢？

本刊记者来到中国人民银行，想了解中国人民银行对各商业银行开展该业务的态度。央行表示，目前所有银行的多方委托贷款业务都已被叫停，叫停的原因是央行要对该业务的可行性和风险进行研究，和该业务相配套的相关的法律、法规有待完善。

即使是仍在开展业务的建行也表示，他们一直非常谨慎。中国建设银行投资银行部中间业务及资产管理处胡章宏表示：“我们银行从法律上说是不承担风险的，可是由于老百姓对这件事情的认识、对产品的认识是有偏差的，他认为只要你银行介入的事情，银行都有某种担保、某种暗示。”在实际操作的过程中，个人委托贷款业务的委托人和受托人（也就是银行）之间容易发生经济纠纷，风险由谁承担、收益由谁分割、时间关系怎么界定等问题都缺乏现成的法律规范。此外，个人委托贷款，尤其是多方委托贷款与现有的信托投资公司的业务非常相似。

有关金融专家表示，这些贷款方式在国外已相当普遍，国外银行具备投资的金融产品不下两万种，而中资银行不足百种。“估计是央行考虑到这种贷款有企业集资嫌疑，一旦出现风险会导致社会问题，因此先叫停再定规范。”有关专家说，“该业务在制定相应配套措施后，有望很快解除禁令。”

多方委托贷款：停的停，干的干

由于这一禁令是以电话通知的非正式方式进行，因此在各家商业银行的执行情况并不一致，可以说是停的停，干的干。据了解，民生银行总行除了已签合同需要履行外，多方委托贷款业务已经停办。最先推出这一业务的杭州分行已经暂停了该业务，南京分行原打算推出的项目也被搁置，原来个人理财中心摆放的有关宣传册和推介书都不见了，专设的柜台在办理别的业务。

与此同时，深圳发展银行上海分行和南京分行也都暂停办理多方委托贷款业务。然而，本刊记者采访时了解到，并不是所有的银行都停止了该业务。民生银行广州分行目前正在积极寻找多方委托贷款项目，继续开拓这个市场。除此以外，建设银行也在全国范围内照常开展这一业务。

建设银行投资银行部中间业务及资产管理处胡章宏告诉本刊记者：“我们没有接到央行的叫停通知，所以从道理上讲，我们没有对系统发出指令说不让做。”建行广东省分行有关负责人也表示：“到目前为止，我们没有收到中央银行关于不准做多对一这个（个人）委托贷款项目的文件，人民银行在审批的时候也没有说只能做一对一的委托贷款。现在，我们这个业务是在全省精品网点和多功能网点同时推出。”据悉，工商银行、中国银行和招商银行等还没有开展这一业务。

多方委托贷款路在何方？

 央行叫停多方委托贷款在学术界引起了争论。

 中央财经大学教授王慎之认为：“个人委托贷款业务，我个人认为，它的实质是一种信托业务。规范是为了更好地发展，而不能把叫停和封杀简单用等号联系起来。”“我认为叫停比较好一点，金融创新，它有一个风险防范和风险化解的问题，同时它也有规范的问题。”

 商业银行通过个人委托贷款业务从社会募集资金，投资于工程建设项目，这与现有的信托投资公司的产品和服务项目是类似的。同时，商业银行网点密集、客户多、资金雄厚、信任感强，优势明显。对此，专家们认为应当鼓励竞争。中国人民大学信托与基金研究所理事长王连洲认为：“肯定是抢了信托的饭碗，这个是抢了，但不能因为给了这个饭碗影响资金配置的优化。”

 而社科院金融研究所副所长王国刚认为：“商业银行可以不办信托投资公司，但是商业银行可以做证券业务、信托业务，这是两码事。”“应该改掉商业银行法中商业银行不得从事信托业务的规定，变这样一种委托贷款为信托贷款，从而使得它成为商业银行代客理财的一种金融工具，那么这样就能够展开了。”

篇5：委托、行纪、居间合同的区别

行纪合同是行纪人以自己的名义从事贸易活动，委托人支付报酬的合同。委托合同与行纪合同都是基于双方当事人的彼此信任而产生的，又一方办理委托事务，其法律后果由委托方承受。但是两种合同存在区别：

1、行纪合同必须是有偿的，委托人要向行纪人支付报酬；而委托合同可以是有偿的，也可以是无偿的。

2、行纪合同的主体具有限定性。在我国，行纪合同的委托人可以使自然人或法人，但行纪人只能是经批准经营信托业务的法人。而委托合同的受托人则没有什么限制。

3、行纪合同的行纪人是以自己的名义办理行纪事务，委托人不和第三人发生法律上的权利义务关系；而委托合同中的受托人可以以委托人的名义办理委托事务，也可以以自己的名义办理委托事务。委托人有可能与第三人发生权利义务关系。

（二）委托合同与居间合同的区别

居间合同是居间人向委托人报告订立合同的机会或者提供订立合同的媒介服务，委托人支付报酬的合同。两种合同非常相似，但是他们是有着本质区别的：

1、受托一方的法律地位不同。委托合同中的受托一方为受托人，他在与第三人从事民事法律活动的过程中，实际上处于类似委托代理人的地位。而居间合同中的受托认为居间人，他不介入委托人与第三人所签订的合同关系之中，在居间合同中他只是一个中介服务人的地位。

2、受托一方委托的内容不同。

委托合同中受托人接受的是办理委托事务，而委托事物的范围，既包括法律事务由包括非法律事务。但是在居间合同中，居间人接受委托的内容则指限于为委托人报告订立合同的机会或介绍委托人与第三人订立合同。

3、受托人的权限不同。委托合同的受托人在委托事物的范围

有权独立进行意思表示，它对于委托实物具有一定的独立的决定权。而居间合同的居间人并不介入委托人和第三人订立合同的活动，不能独立表达自己的意思。

4、合同的有偿性不同。

篇6：委托贷款委托合同

（）委托字（）第（）号

委托人名称：（以下简称甲方）法定代表人：

开户金融机构：

账户：

电话：邮政编码：

传真：

受托人名称：（以下简称乙方）住所：

法定代表人：

账户：

电话：邮政编码：

甲方为有效运用其资金，委托乙方向甲方所确定的借款人发放委托贷款，贷款风险由甲方承担，乙方同意接受甲方的委托。甲、乙双方遵照国家的有关法律规定，经双方协商一致，订立本合同。

第一条甲方将自有（币种及金额大写）万元委托乙方按委托贷款程序发放委托贷款。

第二条甲方应在乙方营业机构开立委托贷款基金专户，并于本合同生效后日内将第一条所述资金一次或分次存入该账户。乙方按照“先存后贷，不得透支”的原则办理委托贷款。甲方委托贷款总 1

额，不得超过委托贷款基金存款总额。

第三条委托贷款的借款人、对象、项目、金额、种类、用途、期

限、利率、提款、还款计划等内容，均由甲方在国家有关法律规定和政

策允许范围内，根据具体情况在《委托贷款通知单》中确定。

第四条本合同生效后，在对借款人发放委托贷款时，甲方向乙

方提交《委托贷款通知单》。乙方在收到甲方提交的《委托贷款通知

单》及所附资料后，经审查与本合同约定的各条款一致，应按《委托贷款

通知单》的要求发放委托贷款。

第五条乙方向借款人发放委托贷款前，应和借款人签订《委托

贷款借款合同》，并应在《委托贷款借款合同》生效后个营业日

内将合同副本送甲方留存。

第六条 若借款人在借款到期时不能归还借款本息，甲方不得提取委

托贷款基金；贷款损失的，乙方不承担赔偿责任。

第七条对本合同项下的委托贷款，甲方可根据需要，要求借款

人提供担保。担保方式、担保人和担保物由甲方审定，并具体在《委

托贷款通知书》中确定。

第八条借款人如不按《委托贷款借款合同》的约定使用和归还

借款本息，乙方可根据银行有关规定对借款人进行加罚息等信贷制

裁。加罚息收入乙方提取%作为手续费，其余部分由乙方划入甲

方账户（账号名，开户银行）。

第九条乙方对甲方“委托贷款基金专户”的余额按月息‰计付

利息，每支付一次。委托贷款利息由乙方向借款人收取，按结息。

乙方应在收取利息后日内将贷款利息划入甲方帐户。如遇国家调整利

率，甲方要在国家政策允许范围内调整利率，要向乙方提交经借款人

同意的《委托贷款利率调整通知单》，乙方据此办理利率调整手续。

乙方发放委托贷款，按贷款余额的月‰向甲方收取手续费。

手续费的支付方式双方约定如下：

第十条借款人向乙方提出提前还款或展期申请的，经甲方书

面同意后才能办理。

第十一条委托贷款收回后，甲方可提取委托贷款基金，也可

确定新的委托贷款项目。

第十二条 本合同生效后，除本合同另有约定外，甲、乙任何一

方不得单方变更或解除。需变更或解除本合同，应经双方协商一致，达成书面协议。

第十三条 违约责任

1、甲方未按本合同第二条的约定如期将约定的资金存入“委托贷款基

金专户”，或超出“委托贷款基金专户”存款总额要求发放委托贷款，或者违

反第三条、第四条约定未向乙方提交有关资料，甲、乙双方又未达成变更

上述条款的协议的，乙方可拒绝发放委托贷款，并可视情况要求甲方支付

贷款总额万分之的违约金。

2、乙方未按本合同和《委托贷款通知书》中所确定的借款人发

放委托贷款，甲方可要求乙方支付贷款总额万分之的违约金，并

可视情况提取部分或全部委托贷款基金。造成贷款损失的，甲方有权

要求乙方承担赔偿责任。

3、乙方违反本合同第十条约定，擅自同意借款人展期或提前还

款，应向甲方支付展期贷款或提前还款数额万分之的违约金。甲

方并可要求乙方限期收回展期委托贷款。

４．本条所列违约金的支付方式，双方约定如下：

第十四条 争议的解决方式

甲、乙双方在履行本合同中发生的争议，由双方协商或通过调解

解决；若通过诉讼方式解决的，由乙方住所地人民法院管辖。

第十五条 本合同未尽事宜，按国家有关法律、法规和金融规章的规定执行。

第十六条 本合同自甲、乙双方法定代表人或法定代表人授权的代理

人签字并加盖单位公章之日起生效，至甲方委托贷款基金全部提取时自动

失效。

第十七条 其他事项

1、甲方同意乙方使用其制式合同文本同借款人、担保人签订委

托贷款借款合同及相应担保合同。

第十八条 甲方向乙方提交的各类书面文件上的签章须与在乙方

预留的签章卡片上的签章一致，否则乙方有权拒绝接受。

第十九条 本合同正本一式二份，甲、乙双方各执一份。

第二十条 提示

受托人已提请委托人注意本合同各印就条款作全面、准确的理

解，并应委托人的要求做了相应的条款说明。签订各方对本合同的含义认识一致。

委托人（公章）受托人（公章）

法定代表人负责人

或授权代理人或授权代理人

签约日期：年月日

签约地点：

篇7：融资与贷款的区别

当企业出现资金不足情况的时候，就需要注入资金维持企业的正常运转了，那么，选择融资的方式还是贷款的方式呢?融资跟贷款存在什么区别呢?

一般来讲，贷款是融资方式的一种途径，而融资则是贷款资金出让的其中一种形式。融资是企业进行资金筹集的行为。也就是说，融资有很多种方式，而贷款是融资众多方式之一。

贷款有多种方式，常见的是以下四种：

银行贷款。银行贷款被誉为创业融资的“蓄水池”，在创业者中很有“群众基础”。

信用贷款，指银行仅凭对借款人资信的信任而发放的贷款，借款人无须向银行提供抵押物。

担保贷款，指以担保人的信用为担保而发放的贷款。

贴现贷款，指借款人在急需资金时，以未到期的票据向银行申请贴现而融通资金的贷款方式。

贷款的特点：需要有一定的物质基础、财产证明、信用评价的，只有过了这道坎，基本上就很容易拿到融资了。一般会有期限以及一定比例的利息。不会改变公司的股权结构和运营方向。

融资的话，除了贷款这种方式外，还可以从一些非贷款的渠道进行融资，包括但不限于债券、上市、私募股权融资等形式。常见的是股权融资和债券融资。

1.股权投资

股权融资是指企业的股东愿意让出部分企业所有权，通过企业增资的方式引进新的股东的融资方式。股权融资所获得的资金，企业无须还本付息，但新股东将与老股东同样分享企业的赢利与增长。

特点是：

a、长期性,股权融资筹措的资金具有永久性，无到期日，不需归还。

b、不可逆性

企业采用股权融资勿须还本，投资人欲收回本金，需借助于流通市场。

c、无负担性

股权融资没有固定的股利负担，股利的支付与否和支付多少视公司的经营需要而定。

2.债券融资

债权融资是指企业通过借钱的方式进行融资，债权融资所获得的资金，企业首先要承担资金的利息，另外在借款到期后要向债权人偿还资金的本金。债券投资的方式很多，主要有银行借款、公司债券、信托融资、项目融资、商业信用、融资租赁、杠杆收购融资等。

特点是：

a、获得的只是资金的使用权而不是所有权，负债资金的使用是有成本的，企业必须支付利息，并且债务到期时须归还本金。

b、能够提高企业所有权资金的资金回报率，具有财务杠杆作用。

c、与股权融资相比，除了在一些特定的情况下可能带来债权人对企业的控制和干预问题，一般不会产生对企业的控制权问题。

与股权融资相比，债权融资成本较低、融资的速度也较快，并且方式也较为隐蔽。与债券融资相比，股权融资无需偿还本金、支付利息，且筹措的资金具有永久性。

融资租赁与贷款之间的区别?

融资租赁行业发展迅速，很多人都不了解融资租赁到底是干嘛的，我缺设备去银行贷款买来不就行了吗，还要通过什么融资租赁公司，这样思考就错了，融资租赁是国家支持、培养的重点行业之一，下面我就告诉大家融资租赁与银行间贷款的区别。

1、融资利息是由租赁占用资金乘以租赁利率构成。目前，融资租赁的利率与银行贷款的利率 基本相似。都是在人民银行基准贷款利率的基础之上，根据各自银行(公司)的实际情况，采取一定幅度的浮动。

2、融资租赁与银行贷款一样，都是采取“利随本清”的利息计算方式。这种方式就是按照客 户对借入资金的实际占用时间，计算客户应支付的利息。也就是说，客户偿还部分资金后，随着实际占用银行(公司)资金的减少，客户所支付的利息也会随之减少。从这一点而言，融资租赁与银行贷款是一样的。

3、融资租赁要收取30%左右的保证金(按“整存整取定期存款利率”计息，一般在2.25~3.6%)， 这使许多客户深感压力。其实，银行在贷款之前，根据“存一贷三”的原则，同样也要变相收取客户30%左右的存款(按0.36%的活期利率计息)。两者相比，客户在取得银行贷款中，存放在银行的存款成本，要远高于融资租赁的保证金成本。

4、融资租赁与银行贷款相比，主要是多收取了服务费与名义货价。服务费是租赁金额乘以服 务费率，名义货价是租赁金额乘以名义货价率。服务费，是在项目实施初期一次性收取的。

融资租赁与银行贷款两种融资方式的优劣势?

融资租赁本质上是一种金融交易安排，是“融资”(目的)+“租赁”(手段)，融资性售后回租与抵押贷款非常类似。但从企业角度出发，选择融资租赁还是银行贷款有着非常大的差异。

1.对融资人资质要求而言，融资租赁更为灵活与宽松。

从银行的实务操作角度来看，银行对于贷款人的资质要求相对严格，贷款时会综合评价企业的资金实力、财务指标、项目收益、第一还款来源以及担保抵押等征信手段。特别是对于企业单纯以机械设备作为抵押品的贷款申请，往往持保守审慎态度，因为设备属于动产，具有可移动性，且旧设备折损率很高，抵押品价值往往难以覆盖贷款担保需求，因而往往要求追加土地房产抵押和企业及股东保证，因此对于动产规模较大的企业而言，获得银行贷款门槛增高。

而对于融资租赁方式而言，由于租赁品在出租人名下，承租人一般预先支付了30%-50%的设备租赁保证金，租赁本金和租金按期匀速支付，则租赁公司可以有效控制住风险，一旦企业出现违约和经营情况恶化，租赁公司无需通过产权变更，便有权处置租赁物，特别是租赁物的出售企业，一般可以要求其回购残值，则大大降低了租赁风险。也就是说，融资租赁的特点之一就是出租人既掌握应收租金的债权，又掌握租赁物件的物权。物权是债权的保障，租赁物件在运行过程中的风险控制能力和回收后的再处置能力均相对银行更强。因此，租赁公司对于承租人的资质要求，重点在于设备的使用价值、残值以及设备能够直接产生的现金流，往往不再要求承租人提供额外抵押，仅提供必要的保证即可。

2.融资租赁相比银行贷款，其产品更加丰富，技术多样性优势明显

银行贷款种类比较单一，如从用途而言，分为固定资产贷款、流动资金贷款等，从保证方式上，分为信用贷款、抵押贷款、质押贷款等。其实质就是一种借贷关系。

融资租赁通过多年实践和不断创新，演化出适合不同交易场景的丰富的产品线，甚至可以根据企业和项目的特点，灵活创新。如融资租赁可以分为直租业务、售后回租、杠杆租赁、委托租赁、项目租赁等。特别是售后回租业务，可以使企业盘活使用中的存量资产，从而获得新的运营现金，用于扩大发展，受到承租企业的欢迎。非官方统计，截至，我国售后回租业务占总融资租赁业务的比例达到61.7%。

从期限上看，一般相对银行贷款，融资租赁期限更长，且基本与企业经营周期能够匹配，还款节奏基本可以与企业现金流相匹配。银行贷款则多为短贷长用，到期还款再贷方式居多，增加操作难度和不确定性。

3.融资租赁的节税功能不容忽视。

篇8：委托贷款抵押登记问题分析

一、委托贷款的概念及产生

根据《贷款通则》第7条的规定:“委托贷款, 系指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金, 由贷款人 (即受托人) 根据委托人确定的贷款对象、用途、金额期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人 (受托人) 只收取手续费, 不承担贷款风险”。

委托贷款从表象上看是非金融机构将资金借给其他企业、组织或个人, 资金的最终流向是从非金融机构到非金融机构, 在表象上和资金的流向上与民间借贷相似, 但委托中间涉及金融机构的运作与民间借贷不同。企业间借贷在许多国家属于私法范畴, 法律并未禁止, 但在我国属于金融管制的范围, 在经济发展特定时期是不允许的。改革开放后, 一些企业特别是中小企业为了发展需要大量资金, 通过银行等金融机构又借不到款项, 而一些企业通过自身经营积累了很多充裕的资金。这样一方是资金需求饥渴的企业, 另一方是渴望获得高于银行利率水准的资金充足的企业, 企业间有强烈的借贷需求。为疏导这种需求, 加强金融秩序的管理, 国家采取了变通方式, 以银行为“桥梁”, 通过银行的管理和运作, 使这种借贷合法化, 委托贷款就应运而生了。

二、委托贷款法律关系

实践中, 在办理委托贷款时, 各方当事人一般签署的是双方协议或三方协议。双方协议的委托贷款是由两个合同构成:一个是贷款企业 (委托人) 与银行 (受托人) 之间的委托合同;一个是银行与借款企业 (借款人) 之间的借款合同。三方协议的委托贷款合同的主体则是:贷款企业 (委托人) 、银行 (受托人) 和借款企业 (借款人) 。不论是双方协议还是三方协议, 都只存在两个法律关系:一是贷款企业与银行的委托关系, 二是银行与借款企业的借贷关系。委托贷款业务是将两项不同民事法律关系组合在一起的综合性金融业务, 其中不存在什么“委托贷款法律关系”。这两个法律关系既相互独立, 又相互牵连。这两种法律关系的交叉使银行具有两种身份, 在与贷款企业的委托关系中, 银行是受托人;在与借款企业的借贷关系中, 银行又是贷款人。《贷款通则》关于委托贷款的定义中, 也是将银行界定为贷款人 (受托人) 。

基于此, 虽然借贷资金是由贷款企业借给借款企业, 但是贷款企业不是借款合同的主体, 银行才是贷款人即借款合同主体。因此, 根据合同的相对性原则, 若借款企业不按时偿还借款, 贷款企业是不能直接起诉借款企业的。贷款企业只能依委托合同起诉银行, 而银行只能依借款合同起诉借款企业, 贷款企业只能借助银行履行委托合同收回借款来实现自己的利益。最高人民法院在《关于如何确定委托贷款协议纠纷诉讼主体资格》的批复 (法复[1996]6号) 中也指出:“在履行委托贷款协议过程中, 由于借款人不按期归还贷款而发生纠纷的, 贷款人 (受托人) 可以借款合同纠纷为由向人民法院提起诉讼;贷款人坚持不起诉的, 委托人可以委托贷款协议的受托人为被告、以借款人为第三人向人民法院提起诉讼”。

三、委托贷款抵押登记

在抵押法律关系中, 债权人为抵押权人, 债务人或第三人为抵押人。根据以上分析, 在委托贷款中银行才是借款合同的债权人, 借款企业是债务人。因此, 银行、借款企业或第三人才是抵押合同当事人, 贷出资金的企业、组织或个人 (委托人) 不能成为抵押合同当事人。

因此, 在办理委托贷款抵押登记时, 应由银行、借款人或第三人共同申请, 按照《房屋登记办法》的要求收取登记申请书、申请人的身份证明、房屋所有权证书或者房地产权证书、抵押合同、主债权合同等资料, 经审核符合没有不予登记情形的, 将银行登记为抵押权人, 将借款人或第三人登记为抵押人。对于主债权合同, 若委托人、银行、借款人签订的是双方协议, 即委托协议和借款协议, 则只收取借款协议, 不必收取委托协议;若委托人、银行、借款人签订的是委托贷款三方协议, 则收取该协议, 委托人的身份材料不必收取。