数码出样申请及报销流程

数码出样申请及报销流程（共4篇）

篇1：数码出样申请及报销流程

数码出样申请及报销流程

一、封面设计流程

1、销售人员填写封面设计申请表，要求：字迹工整、主题突出、所需时间真实及设计后的发送方式。

2、封面设计表交由设计主管统一分派，销售人员不得私自交予设计人员自行设计，违反不计设计人员本单位的提成。

3、设计室按时间先后、轻重缓急顺序进行设计，当日需将次日交货的设计完毕方能下班。

4、未成交的客户原则上不允许数码出样，大客户或特殊情况需由分公司负责人签字同意后方可出样。附封面设计登记表

二、数码出样流程

1、销售助理跟销售人员落实好各类数据后填写销售确认单，跟设计人员落实封面设计人员后填写数码出样登记表。

2、设计人员根据数码出样登记表的数量将设计的最终稿发至数码公司进行出样。

3、设计人员根据定单数量按4的倍数可适当多出，原则上50张以内不得超过多出10张，100张以内不得超过多出20张。并将多出的数量写在登记表上，以便验货时的复核。

4、数码出样单由设计人员自行保管，不得有遗失，无数码出样单设计人员不得私自出样。

5、数码公司送样来由设计人员自行检查，设计的内容、排版、整体色彩、张数等无问题在送货单上签字后方能将封面送至装订间制作。遇多个价位有不同封面的需将封面打印出来，注明清楚哪个价位对应哪个封面。

6、如遇封面有问题，属数码公司责任的一律拒收要求立刻重出；销售和设计人员责任的，指定专人负责登记，责任人签字后方能再次出样，并在7个工作日内将钱交至负责人处。

7、要求数码公司一个单位一个送货单，送货单上需注明哪个单位、张数及价格，便于对帐。

8、将送货单贴于数码出样申请单背后，成套交给数码动支人处，做到当天单当天交。

9、随时清点手中的数码出样申请单，核实单据的准确性，是否出了未回，对于放很久未出的数码出样单，给销售进行落实，避免错过交货时间。

附数码出样单，落实单子上是否有交货时间一栏，需添加

三、数码报销申请流程

1、每周五根据设计交过来的数码单和送货单进行一次数码出样费核对。

2、制定EXCL标准格式版本，将数据录入汇总

3、单据按EXCL顺序排列，便于财务审核

4、核对表格总金额是否与纸质送货单稳合

5、系统提交数码出样动支申请

6、审批同意后通知数码公司结款，原则是一周一结，由部门备用金支出。

7、结款时要求数码公司出具他们的存根联，在存根联上标明什么时候已付款，并在汇总标上写上本次收款的总金额及收款人签字。附汇总表

四、特别说明

1、设计人员不得设计跟工作无关的事务，一经发现扣除当月品质奖

2、设计人员不得私自出公司以外的数码样和出错后的第二次出样，发现一次扣50元

3、装订完的封面由专人负责登记、编号并录入，便于第二次补货随时能查到封面的库存数量。

4、对于销售要求直接发给客户的方案，必须交部门主管审批同意后方可发送。

篇2：数码出样申请及报销流程

一、必要条件：

1.员工发生工伤--“在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害”

2.受伤员工购买工伤保险

二、办理流程：

1.如有员工符合以上条件，须在发生工伤的24小时内向社保局提供资料报备，如遇周六周日可顺延；

2.社保局受理过后需要在一个月之内去社保局领取《工伤认定申请表》，同时领取一份认定工伤需要的资料清单，包括：事故书面材料，同班一或者两人证明材料，伤者及证明人工作证复印件及身份证复印件，伤者及证明人考勤表，伤者工伤保险缴费记录证明及劳动合同复印件，公司的营业执照复印件。以上所有准备的资料每一页都需要加盖公司的公章。

3.填写完《工伤认定申请表》，协同以上材料，带伤者到社保局提交资料，需要带伤者的身份证原件，以下是工伤认定完毕后需要准备的材料：

4.员工在医院挂号就诊时说明是要报工伤的，医院知道怎么开出单据及诊断证明；

5.保留所有收据，每张收据对应一张处方签，如果处方签不清楚，必须打印用药清单，还

要在上面盖医院收费处的公章，诊断证明需要原件（加盖医院收费公章）及复印件；

6.申请认定过后2周就可以打电话到社保局咨询是否认定成功，如果不成功则需要重新整

理材料；如果成功，就需要带领已经痊愈的伤者及以下材料到社保局进行报销：伤者身份证原件及两张复印件、诊断证明原件及复印件、所有的收费收据及相应的药品清单、公司开户证明复印件加盖公章。（需要备齐的资料社保局都会给一份清单，按照上面准备就可以了），交齐这些资料过后，社保局会发放《工伤认定书》：社保局一联，公司一联，伤者一联，以及《医院现金单收件回执》，办理完过后，三周就可以在公司账户查收报销费用，如果是社保药品，会全额报销，自费药品不给报销。

注：以上只是针对不需要进行伤残认定的伤者二进行的流程，如果需要伤残认定，要等到认定过 后才可以报销，社保局的服务态度还是挺好的，有什么不明白的地方都可以打电话咨询。

Linna

篇3：数码出样申请及报销流程

一、目前B医学院报销管理现状与基本流程

(一)目前B医学院报销管理现状

1.B医学院现阶段报销业务主要集中在人员经费和日常经费的使用。目前B医学院的经费来源越来越多样化,随之支出量也越来越大。以科研经费为例:无论纵向科研经费还是横向科研经费,每个经费的预算情况都不一样,虽然总支出没有超标,但各项支出是否超出预算,审核人员并不清楚。因此报销之后,经费如果与预算不符就会产生大量的调账现象。

2.B医学院财务报销需要审核大量的原始发票,现阶段对发票的审核工作只是凭审核人员的经验鉴定真伪,难免出现失误的时候。而且随着经费量的逐渐增加,虚开发票的问题也会出现,这些都是对审核工作的挑战。

3.每一项业务都有相关的报销制度,随着社会的发展,有的制度还能继续沿用,但有的制度已经不适合作为现在的报销标准。例如:目前B医学院实行的探亲报销制度还是沿用30多年前的相关文件规定,而这一标准已和现在的物价水平存在着相当大的差距,尤其是已婚职工四年的探亲费报销甚至出现了不仅报销不了还要“倒贴”的现象。有的规定虽然是教育部新颁发的规章制度,但各个高校的实际情况不尽相同,所以会出现个别业务的报销与新的规章制度之间的矛盾。例如:B医学院经常发生教师和学生去偏远山区采药的差旅费用报销业务,由于一次采药任务需要前往许多地区且地理位置大多较为偏僻,再加上需要从各地携带大量的采集标本,因此自驾车完成采药任务是最方便快捷的交通方式。但因此发生的汽油费、过路过桥费比乘坐火车或者长途汽车的支出要多。按统一标准报销就会使教师学生需要自掏腰包补贴采药任务的超支费用。

(二)目前B医学院报销基本流程

1.报销人员整理原始发票并进行分类。

2.根据整理好的原始发票填写纸质报销单据,包括报销内容和金额等。

3.将填写好的报销单据让经费负责人或部门负责人审批、签字。

4.将领导审批成功的单据及原始发票交由财务人员审核、复核。

5.经审核及复核通过后,报销人员去现金出纳处或银行出纳处领取现金、支票或进行网银汇款。

6.经审核或复核未通过的单据,报销人员整理后再按报销流程重新报销。

流程图如下图所示。

二、目前B医学院报销流程中存在的问题

(一)领导审批的时间较长及效力较低

目前,B医学院采用的报销审批制度都是由部门、院系领导或经费负责人签字审批,但这些领导或负责人大都行政公务繁忙或者教学科研任务繁重,因此负责报销的人员找领导签字非常不容易,常常需要等很长时间才能办好审批。而一旦报销出现不符合规定的地方还要重新找领导审批签字,这样就会付出很多的时间成本做重复性的工作。另一方面,领导对于积攒的报销单往往是抽空统一审批签字,因此就难免会造成审批不细致,草草签字的现象发生。

(二)无固定报销人员与报账信息不对称

许多经费负责报销的人员都是各学院的学生,由于学生的流动性大,新学生很难一次性掌握所有的报销知识和细节,因此前期经常出现不合格重新“返工”的现象。此外,财务部门负责审核和复核的工作人员为专业的财务管理人员,对国家法律法规、学校的规章制度以及报销的流程规定是最熟悉的。但报销人员并不像财务工作人员能完全掌握所有信息。这种信息不对称都会造成报销人员报销时多跑弯路,降低报销效率。

(三)报销时间地点过于集中

由于B医学院的特点,报销的时间显得过于集中。每天的报销集中在上午10:00-11:30,下午14:30-16:30,这两个时间段行政、院系的职工已先处理完自己手头紧急的事情,学生则是利用课余时间前往报账大厅办理业务。从全学年来看,报销时间主要集中在学期末和年底。教师和学生都希望在期末和年末把工作清理完成,报账大厅每天拥挤着大量的报销人员。但这时期也正是财务工作最忙的时候,往往面临新学期工作的准备布置或是年终结账审计的任务。在多重工作压力和高度紧张的工作状态下,财务人员工作的准确度和效率难免会受到影响。相对而言,长时间的等待和拥挤的环境也将会造成报销人员的情绪波动,出现不满甚至投诉的现象。

(四)业务审核效率低及预算控制不到位

财务的审核人员不仅要审核原始发票的真实性,业务报销制度、流程的合规性,还要保证录入会计信息和编制记账凭证的准确性。如果再加上报销业务某一环节不合规定或者报销业务过于集中,势必会造成审核工作的繁琐、低效。此外,传统的财务报销体系更多的停留在算账、报账的基本工作,对于监督管理工作没有肩负应有的责任。财务软件只是显示出“做了什么”,而没有提示出“能不能做”。财务人员对于经费的预算执行情况不能时时了解,超支现象严重。

(五)付款方式落后

B医学院采用的付款方式一般是如下几种:对个人采用现金支付或刷卡支付;对公采用支票支付或汇款支付。这些付款方式大多需要在现场排队等候,造成了报销人员排队审核、排队复核、排队领款的现象。有时报销人员往往就一两张发票,但却要在报账大厅等上半天或者更长时间。

三、解决B医学院“报销难”问题的措施

(一)更新完善校内报销制度

除遵守国家最新的各项法律法规和财务规章制度外,B医学院应根据自身的需要,制定符合本校特点的报销制度。这是开展财务报销工作的直接依据,是B医学院财务报账工作有序进行的重要保障,因此更新及完善校内报销制度是财务管理的重要工作。特别是根据B医学院办学特点,制定出具有针对性的校内报销制度。例如:B医学院自驾车采药的差旅费报销,根据可到达距离采药目的地最近的各省市飞机票的价格为基础,以实际情况为依据,可以核定出一定比例的城市间交通费作为汽油费和过路过桥费的核定标准。虽然核定的标准与实际发生金额必定会有一定的差距,但本着尊重事实的原则,比起差旅费统一标准更能合理的核算出贴近真实的发生额,从而可以更真实有效地反映成本费用。

(二)加强审核人员综合素质的培养

与其他高校一样,B医学院的审核人员需要掌握的政策法规和财务知识非常多,而且对于新的财务制度需要不断更新,这就需要审核人员自觉参加相关的学习培训,定期充实自己的业务知识。除了按时参加社会继续教育外,财务部门还应该举行业务学习,尤其在新政策出台后,或者报账过程中集中问题出现后,要及时举办专题讲座和交流学习会。除此之外,作为高校服务性窗口岗位的职工,审核人员还应该转变服务理念,增强服务意识,从而提高自身专业综合素质。

(三)开展报销人员的业务培训工作和规章制度的宣传工作

财务部门的审核人员应该在行政部门和各学院开展针对报销制度和流程的培训工作,尤其在新学期开学后和新制度出台后,要及时宣传相关的规章制度。针对B医学院大多数教师和学生可能从来没有接触过财务工作,而报销类别又多种多样的现状,可以定期举办专题讲座,深入浅出、重点突出地为报销人员梳理制度和流程。也可设置专门的网络板块,由审核人员解答报销人员提出的相关方面的问题。这样能在双方之间架起有效的沟通桥梁,促使报销业务能够顺利得到开展。

(四)报销工具的及时引入和优化

B医学院的财务报销要随着社会的发展及时优化、引入新的工具。

1.贯彻落实政府改革方案,积极推行公务卡制度。公务卡除了便于财政部门监督高校资金的使用情况外,另一方面的优势就是简化报销流程,使得结算更加简单、快捷、方便、安全。公务卡实施之前,如超出一定的金额,师生完成经济业务的步骤是先借款,再还款。这样不仅需要师生经历两次报销流程,浪费宝贵的时间,还会因为携带大量现金,使得资金安全无法得到保障。执行公务卡结算制度既简化了报账流程,又解决了资金安全方面的问题。

2.优化校内供应平台。B医学院的供应科一直是为校内提供低值易耗品供应的平台,但长期以来并没有形成系统的采购模式。经统计,B医学院各课题组购买的用于教学和科研的低值易耗品范围很集中,尤其提供一些专业性很强的试剂、耗材的企业更是少至只有一两家。但都是各课题组师生自己与销售商联系,分散购买的模式会导致报销时针对同一家销售商出现多笔汇款的情况发生。而实行校内供应平台,是将各个相关销售商集中整合,由B医学院供应科统一评审各销售商资质,商定商品价格、结账方式等细则,甚至可以采用竞标的方式选择其商品性价比最高的销售商。销售商统一与B医学院供应科签署协作合同,建立校内系统采购平台。在校师生只需要通过在采购平台上选择需要购买的试剂、耗材及相应的销售商,确定购买数量,填写支付的经费卡号,形成系统内订单即可完成购买。销售商在看到供应平台上有订单后就会及时送货,月底和供应科一次性结账,这样形成了以B医学院供应科为中心的交易体系。供应平台的优点在于:第一,价格优势。由B医学院供应科与各销售商通过竞标的方式签订采购协议,往往增加了B医学院的议价能力,从而得到更为优惠的价格,降低了教学和科研的费用成本。第二,易于操作、方便快捷。学生和教师随时随地都可以通过采购平台订购所需商品,只需要在订购过程中输入经费卡号作为结账时的支出来源。不需要亲自和销售商逐笔进行结账,节省了大量的时间成本。第三,结账简单快捷,减轻财务人员压力。每月月底,供应科根据采购平台所显示的汇总数据与各个销售商对账,无误后制成初始报销单据,统一到财务部门报销。审核人员审核原始票据并将初始单据转成记账凭证。出纳人员分别将每家销售商的销售总金额通过网银汇款一笔支付到各个销售商账户。这样一次性汇总支付的模式大大降低了财务人员的工作强度,减轻了工作压力。

(五)利用网络信息化技术构建报销平台体系

在信息化的社会环境下,利用移动互联网技术进行报销平台体系的搭建,将是B医学院财务报销改革的目标。

1.B医学院报销系统模块及功能设置。

(1)录入模块:报销人员登陆报销系统,并根据整理好的原始票据在系统中填写支出项目、支出金额、支付方式和支付经费来源等基本信息。并将原始票据扫描或拍照上传至录入系统的附件中。确认无误后才能进入下一步的工作流程。

(2)审批模块:系统将单据自动提交相关授权主管领导或负责人逐级审批,审批将不受时间地域的限制,通过审批的单据才可生成初始报销单。

(3)查询模块:报销人员可以在报销系统中跟踪单据流程进度,查询财务预约情况。审批合格的初始单据才能预约报销,预约时段和预约编号由系统自动排列生成。查询系统还可以对经费的预算及其使用情况进行查询。

(4)内部关联模块:报销系统可以同工资系统、经费预算系统、校内供应平台系统等相互关联。关联后审核及出纳人员可以通过衔接的各系统辅助制单,最终达到快速、准确的生成记账凭证和支付的结果。如:经费预算系统可以帮助报销人员在录入报销信息时,对于超支科目进行提示并不予通过;与校内供应平台系统对接可以把各销售商的信息汇总后生成的初始单据直接导入报销系统;报销系统还可以对接工资系统,使得出纳人员在进行汇款支付时不用输入多位数的银行账号,而是输入简单的职工编号就能调出其相应的银行账号或公务卡账号。

(5)外部嵌入模块:报销系统可以将外部对报销业务起辅助作用的工具“嵌入”到系统中。例如:报销系统可以“嵌入”一键查询功能,即将报销系统关联到税务局发票查询页面,对于金额较大的发票,报销人员可事先进行发票验真工作,并将验真结果直接上传到录入模块的附件中。审核人员也可利用此功能对产生怀疑的发票及时进行查询,有效抵制违法票据的使用行为,确保经济业务的真实性。

(6)交流模块:在交流系统中一方面可以宣传政策法规和制度要求,尤其对于新的规章制度要置顶在最明显的位置;另一方面还可以提供报销人员与财务人员的交流平台,对于报销人员提出的问题,财务人员要及时给予回复解答。

2.B医学院报销系统流程设置。

(1)报销人员登录报销系统。

(2)填写报销相关信息并上传原始票据影印附件。

(3)审核人员在系统中初审报销单录入的信息及原始票据影印附件。

(4)初审通过的报销单由系统预设好的经费审批人逐级审批。

(5)通过审批后生成初始报销单,报销人员可预约报销时段并生成预约编号。

(6)可根据情况选择现场报销或投递报销。

现场报销即报销人员根据预约时段,携带所有原始票据前往报账大厅报销,审核人员根据预约编号调出初始报销单并审核原始单据,经审核无误后将初始报销单转为记账凭证,若审核出现问题可由审核人员现场修改后生成记账凭证,并根据报销人所选报销方式进行结算。

投递报销即报销人员将原始单据整理好与预约编号一起放入报账大厅投递报账箱内,审核人员按期取出原始单据并通过预约编号调出初始报销单进行审核,若毫无问题则将初始报销单转为记账凭证并进行结算。若出现问题则通知报销人员及时修改。

(7)报销人员可以通过报销平台查询最终的报销结果。

报销系统流程图见下页图。

3.B医学院报销系统优点的体现。

(1)报销系统突破了时间和地域的限制。网络技术的引入,使原本“人对人”的报销模式升级成“人对机”的报销模式。只要有终端和网络,报销人员就可以随时随地地开展报销业务,跟踪报销流程;上级领导也可以利用“分散”的时间对报销业务进行详细审查,完成签批工作。从而节约了双方的时间成本,提高了审批的效率和效力。

(2)报销系统增设了网上预审的环节,调整了原报销流程,使之更为合理。虽然报销系统要求报销人员自行录入报销相关信息并上传原始票据影印附件,审核人员要完成预审工作,双方看似都比原报销模式增加了工作量,但增设的这些环节实际上都是让报销业务进行的更加顺利流畅。上传原始票据影印附件一方面可让上级领导更方便审批,另一方面也可通过预审降低其不合格发生率,减少反复修改反复审核的频率。审核人员对系统内录入的信息先行检查,对上传的原始票据影印附件做真实性、合理性和有效性的判断。是将以前的“先批后审”模式改为“先审后批”模式,避免了报销人员因发生错误而要多次“返工”的情况出现。

(3)报销系统规范了报销业务流程。报销系统的建立使得报销业务按照系统初始预设的步骤进行,每完成一个“程序”才能进入到下一个“程序”,这样就杜绝了原报销模式下报销人员有时因颠倒流程或遗漏某一 环节而不能完成报销的情况,也使审核人员不需要特别关注在报销流程是否符合规定这一问题上,提高了双方的业务处理效率。

(4)实现了预算的实时有效控制。报销系统可以关联经费预算系统,每笔经费的预算情况都能在报销系统中得到显示。B医学院的经费来源广、种类多,审核人员不可能清楚的记住每笔经费的不同预算内容,报销系统在第一步报销人员填写报销金额时,如果有预算超支的情况,系统将自动提示不予通过。审核人员也可以通过报销系统查询各项经费的预算金额及使用情况,对于不合理的支出也能及时做出调整,把“事后控制”转变为“事中控制”。

(5)提高审核工作效率。审核人员可以借助计算机智能化的特点,将一些公式化的计算标准预先设置在报销系统中,例如:经费入账往往涉及到扣税的问题,审核人员只要录入到款的入账金额,系统可以将税收比例的计算结果自动核定,生成所有相关的税收金额。审核人员不必再进行手工的计算和录入,使其工作更加准确、高效。

(6)有利于开展报销人员和财务人员之间的沟通以及财务规章制度的宣传工作。报销系统中的交流模块一方面提供政策法规、规章制度及管理流程的解读,帮助日常工作学习较忙的师生自学相关的知识内容;另一方面还可以针对报销中出现的财务问题给予解答,实现报销人员与审核人员的互动,增强双方的了解,减少不必要的摩擦。

(7)缩短报销时间,降低报销人员排队的盲目性。按预约的时间段现场报销或者选择投递报销,都使报销秩序得到保证,减少处处排队等待的现象,合理地分散了报销时间,改善了报销环境。

综上所述,B医学院的“报销难”问题是要通过从服务意识、报销制度、报销流程及报销工具的不断更新提高才能逐步解决的。只有通过财务工作者和全体师生共同努力才能从根本上提高报销的工作效率,创造出B医学院良好的报销环境。J

摘要：高校的报销工作一直是财务部门重要工作之一,随着经费来源及数量越来越多,审核岗位的人员配置有限,高校“报销难”现象普遍存在。本文在介绍了目前B医学院的报销流程及管理现状的同时,分析了报销各环节中容易产生问题的原因,以此为基础提出了解决问题的措施并设计了以网络信息化技术为依托、各部门配合的报销平台体系。创新的服务理念和工作方式将有利于报销服务体系愈发快捷和完善,逐渐解决高校“报销难”的问题。

关键词：高校,财务报销,管理流程

参考文献

[1].段世芳.浅谈改进网上预约系统解决高校报销难问题[J].会计师,2012,(7).

[2].陈冬秀.研究型高校财务审核岗位效率提高对策[J].财会通讯(综合),2012,(10中).

[3].关颖.高校财务管理中引入“网络报销”系统研究[J].经济视角,2013.(4).

[4].张连.信息化环境下高校财务报销流程优化浅析——以H大学为例[J].行政事业资产与财务,2014,(9下).

[5].丁家源.就高校“报销难”谈财务服务体系的构建[J].会计之友,2012,(3上).

篇4：数码出样申请及报销流程

一、“营改增”概述

“营改增”就是将过去征收营业税的行业改成征收增值税。增值税仅对产品或者服务的增值部分征税，不仅能减少重复征税，还有利于降低企业的税负。

根据财政部和国家税务总局发布的《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号），从2013年8月1日起将广播影视业包括广告播出服务、广告代理服务、节目制作、节目策划销售等业务划入现代服务业全部纳入“营改增”试点改革。

此次“营改增”试点改革，是国家结构性减税的重大举措，有助于完善税制，消除重复征税。

二、“营改增”后，研究纳税管理及增值税专用发票报销流程的必要性及重要意义

“营改增”前，广播电视业的应税项目适用两档税率。广告、录音、录像等项目属于服务业税目，适用5%的税率；表演、播映等项目属于文化体育业税目，适用3%的税率。“营改增”后，不再按应税服务区分不同税率，而是区分增值税一般纳税人和小规模纳税人并分别适用不同税率。提供应税服务的年销售额超过500万元的纳税人，由国税机关认定为增值税一般纳税人，适用6%的税率；年销售额未超过500万元的纳税人，由国税机关认定为小规模纳税人，适用3%的征收率。对于以广告收入为主要收入的广播电台、电视台，其应税服务的年销售额——广告收入大多都超过500万元，被国税机关认定为增值税一般纳税人，税率也由“营改增”前的5%调增为“营改增”后的6%。

增值税一般纳税人的应纳增值税额是按照销项税额减去进项税额的差额确定的，在税率增加的情况下，如何最大限度地降低税负，取决于如何最大限度地取得可抵扣的进项税额。这就需要财务部门加强纳税筹划，研究纳税管理。而增值税专用发票进项税额的抵扣、增值税专用发票的报销流程较“营改增”前完全不同，且国家税务总局对增值税专用发票进项税额抵扣的规定也极为严格。

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号），“增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额”。根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号），“增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额”。

因此，为确保本单位取得的增值税专用发票进项税额能够在规定的时限抵扣并申报，财务部门必须按照相关规定调整思路，规范、优化增值税专用发票的报销流程。

三、如何加强纳税管理及优化增值税专用发票报销流程

（一）如何加强纳税管理

1 加强对“营改增”的政策宣讲，让单位领导和职工充分了解“营改增”的政策精神，树立节税就是省钱的理念。“营改增”表面看只涉及税种的改变，是财务部门的工作，但增值税专用发票的取得依赖于单位的各业务部门，涉及到设备购置、电视剧购买、节目购买、节目制作等诸多业务部门。因此，财务部门应加强“营改增”的政策宣讲，向本单位领导及业务部门人员全面、细致地讲解“营改增”的政策精神，使其充分了解“营改增”能给单位带来减税效益，引起单位领导高度重视的同时争取业务部门的积极配合。

2 积极申请认定增值税一般纳税人。“营改增”后，只有被国税机关认定为增值税一般纳税人，才能取得增值税专用发票，进项税额才可以抵扣。因此，凡年销售额超过500万元的省级电视台都应积极申请认定增值税一般纳税人。

3 积极做好纳税筹划。在进行纳税筹划时，首先，应注意区分哪些支出项目可抵扣进项税额、哪些支出项目不可抵扣进项税额，避免税务风险。财务部门应根据增值税的相关规定并结合广播电视行业的特点，只有用于节目生产、制作、播出及业务宣传等方面取得的进项税额才可以抵扣。因此，对于上述方面可抵扣的支出，要求业务部门必须取得增值税专用发票，从而尽可能多的取得可抵扣进项税额。其次，财务部门还应充分考虑广播电视行业的费用支出比重，按照费用支出比重的不同要求业务部门取得增值税专用发票。如对专业设备的购置及维修维护、外购电视剧及外购节目等大项支出要求业务部门必须选择具有一般纳税人资格的供应商进行采购，以取得增值税专用发票；对于日常零星的采购业务，应尽量选择具有一般纳税人资格的供应商进行采购，或者约谈一家具有一般纳税人资格的供应商，专门供应零星物品，随用随送，定期结账，定期取得增值税专用发票。

（二）如何优化增值税专用发票报销流程

为确保业务部门取得的增值税专用发票对应的进项税额能够在规定的时限抵扣并申报，财务部门需调整原有的发票报销流程，增设进项税税务会计岗位，明确岗位职责，规范增值税专用发票报销流程。

1 核算会计严格审核增值税专用发票。对业务报销人送交的增值税专用发票的发票联和抵扣联必须严格审核，审核发票日期是否超过180天、发票联的签批手续是否完整、发票联与抵扣联是否一致以及抵扣联的密码区是否完好无损、清晰可辨；收款单位、签订合同单位、开具增值税专用发票单位三方是否一致等。经过以上初审后，特别要对该项支出业务经费预算的充足性认真审核，避免增值税专用发票的抵扣联在当月认证后，因预算不足造成当月无法进行账务核算而不能抵扣进项税额情况的发生。

2 核算会计及时将增值税专用发票的发票联和抵扣联传递给进项税税务会计。核算会计在审核无误的增值税专用发票原始凭证粘贴单上签章，并及时将发票联和抵扣联传递给进项税税务会计，以便进项税税务会计进行认证。

3 进项税税务会计对通过防伪税控认证系统认证的抵扣联进行详细的登记，包括认证日期、发票号码、发票金额、进项税额、经办人等信息。同时在通过认证的增值税专用发票的发票联上标注“认证相符”并及时传递给签章的核算会计。

4 核算会计当月按照价税分离的原则，对通过认证的增值税专用发票进行账务核算。

5 如果经认证出现异常，不能通过认证的，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，进项税税务会计应将增值税专用发票的发票联和抵扣联及时退给核算会计，由核算会计及时退还给业务报销人，让销售方重新开具发票。

6 月末，进项税税务会计会对防伪税控认证系统中当月认证相符的抵扣联的份数、税额进行汇总统计，并与账务系统中“应交增值税——进项税额”的科目余额进行核对。

7 进项税税务会计将当月核对无误的进项税额报纳税会计，纳税会计根据当月销项税额及进项税额确定当月应纳增值税税额。

“营改增”后，广播电视行业在税率增加的情况下，要想最大限度地降低税负，最大限度的享受到税制改革的红利，财务人员必须依据增值税的相关规定和要求，并考虑广播电视业的行业特点，积极调整思路，创新财务管理模式，树立纳税筹划意识，设计、完善适合电视行业特点的纳税管理模式及增值税专用发票报销流程，从而尽可能多的降低税负，充分享受到“营改增”带来的红利。