往来会计岗位说明书

往来会计岗位说明书（共10篇）

篇1：往来会计岗位说明书

往来会计岗位说明书

职务名称：往来会计 所属部门：财务部 直接上级：财务主管

相邻岗位：发票会计、出纳员、结算员 一.工作职责

㈠日工作（以工作日时间顺序叙述）

1.逐个银行（对公账户、银行卡）查隔夜到账资金情况，并补登记前一日银行帐（卡）薄，并对无头到账资金进行落实，结出日余额。

2.次日早逐个银行帐（卡）查对资金进入情况修改Excel往来日报表，并依据商佳系统数据录入Excel往来报表新增客户往来，自查无误后发送到相关业务岗位。

3.依据办款指令办理网银资金转移和支付，并紧接着登记银行帐薄和自我审查。

4.依据银行帐薄逐笔将资金进、出录入商佳系统，并进行自我审查。

5.接到客户或业务部门的往来对账申请后，在两个工作日内完成与客户的对账工作，做到热情周到、准确及时。

6.接收业务人员提出的资金到账查询申请，及时回复查询结果。

7.依据资源部转达的到货通知和货管部结算岗通报的验货结果，进行商佳系统的进货入库录入工作和验货数据的审查工作。并对进货入库录入数据进行自我审查。

8.逐日登记对缝业务绩效统计台帐和单笔考核的绩效奖励台账，并完成自我审查。

9.接受财务主管的安排，顶替本部门离岗员工完成其岗位工作。

10.工作日结束前逐个银行帐（卡）查对资金进出情况，逐笔登记账簿，自我审查无误后录入商佳系统。11.负责银行承兑汇票的购入与贴现。

12、负责倒账资金的返还，按一至三天期限自行办理。往来会计可根据公司的资金状况，协商安排推后一天或分两次办理，但最晚不得超过倒账资金到账后的第三天。

13.完成财务主管安排的其它工作。㈡周工作

1.每周末整理承兑汇票商佳系统帐，与出纳员的银行承兑台账及实物核对准确性。

2.每周末整理到货通知单、费用报销单、验货报告单、出入库单据记账联、欠条、货运协议、请假条等财务、业务票据和单据，除销售欠条和货运协议移交相关业务人员外，其余单据分类保存管理。

3.每周末在整理市场采购欠条的基础上，书面列出我公司已付款但尚未取回采购欠条的客户名录、单客户欠条张数和总金额，交出纳员下周取回应取采购欠条，并对本周的应取回欠条进行核对，确保无遗漏。

㈢.月工作

1.每月末依据资源部转交的中板、中厚板、新体系卷板进项发票调整商佳系统中上月16日至本月15日的进货价格和吨位，要求在确认完成前自查错误，确保数据准确性。

2.次月十五日前向财务主管移交绩效考核资料，包括对缝绩效统计表，分部门、单业务（组队）员的销量考核、销价考核、往来考核统计报表，单笔考核的绩效奖励统计报表。

3.每月5—10日，依据商佳系统资料和费用报销单据，制作需往来方式支付的前一个月的经营费用报销单（远铭库在27—30日），经财务主管签审后实施支付。

4.负责出库单据、对缝出入库单据分类整理，并装订存档保管。5.每季末与互冲往来的客户核对往来，并出具书面确认函件。6.负责协助老板娘核对每月的增发发票税金收回情况。二.工作标准

1.客户及内部服务热情周到、及时准确，客户和业务人员满意度高。2.各类账务登记、录入工作高效精准，差错率低。3.工作完成全面，没有日、周、月工作内容遗漏。

篇2：往来会计岗位说明书

一、费用会计

（一）本岗位工作职责内容

1、认真审核各种费用单据的合理性及合法性，复核人和报销人签字齐全，原始单据数字清楚，业务情况反映真实明确；

2、收到费用单据及时填制记帐凭证，金额和摘要清楚，按照规定分清各部门和各项费用的核算项目，制单和复核手续齐全；

3、监督各部门人员的费用报销的及时性；

3、每月应按权责发生制原则，有关费用当月计提立账；

4、月末编制部门费用汇总表，核算单月各部门费用率，对每月的费用进行分析，对超当月预算的费用，提请各部门关注。

6、月末与银行存款往来帐；

7、月末编制部门费用汇总表，与预算进行对比分析，对每月的费用进行预警，对超当月预算的费用，提请各部门关

8、承办经理或主管交办的其它工作

（二）销售费用

销售费用包括：计入销售环节的全部费用、计入个人报销标准的费用。

1、计入销售环节的费用包括：

（1）销售及市场部人员的工资及福利、提成、业务用车费用、快递费、运输费、报关商检费、香港本地操作费、运输保险费、汇差、广告展览费、车辆折旧费、样品费、办公用品消耗、其他因业务需要为销售及服务产生的费用。

2、计入个人报销标准的费用包括：

（1）差旅费：包括出差过程中的各种支出

（2）交通费：包括公交车费、的士车费、火车、飞机、轮船等支出

（3）业务招待费：拜访客人及客人来访所发生的饮食、住宿、购物等方面的招待费。

3、销售销售费用计提

以及权责发生制原则，应每月计提销售费用，销售提成，工资及福利。

（1）个人报销费用计提标准：销售人员报销限额为个人回款额的0.5%；销售部门经理的报销限额除个人回款‘额的0.5%外，可享受本部门其他部门其他销售人员回款额的0.1%报销额度，另外可支配本部门其他营销人员汇款额的0.1%作为部门费用；营销总监的费用报销额度为个人回款额的0.5%，加上当月

销售部回款总额（除去个人回款额）的0.08%计提当月销售人员报销额度计入其他应收款-费用报销科目，报销时冲减其他应收款-费用报销科目。

（2）销售提成计提标准：公司对业务员公布的价格为A价

A.业绩提成计算方法是：A*1%+超出A价的差额20%

B.实际成交价格

C.实际成交价格

D.销售部经理享受部门（除本人销售额）销售额的0.15%提成E.营销总监享受个人业绩提成和个人带领部门的0.15%提成外，还享受团队（除个人带领部门销售额）销售额的0.05%提成。

F.销售提成计提计入其他应收款-销售提成，发放销售提成时冲减其他应收款-销售提成（3）工资计提标准：

根据行政部提供的数据计提每月销售人员工资

（三）管理费用

发生管理费用的部门包括：计入行政部、财务部、技术部、总经办、后勤食堂发生的全部费用。

（1）管理费用包括范围：工资及福利性支出，职工福利费、职工教育经费、工会经费、文具办公费、年检认证费、技术开发费、品质保障费、设备维护费、环境卫生费、通讯费等其他支出。

（2）工资计提标准

根据行政办提供的工资表计提当月的管理人员工资。

（四）财务费用

财务费用范围包括：资金占用利息，资金存款利息；银行办事手续费，汇兑损益

（五）制造费用

1、发生制造费用的部门包括：品质部、采购部、PMC、生产制造部

2、制造费用主要包括：管理人员工资及福利性支出、设备维修维护费、水电费、辅助材料费、办公费、房租等其他相关支出。

3、工资计提标准

根据制造部提供的工时及计件统计表预算计提当月工资。

4、由于当月支付上月电费，根据权责发生制原则预提当月电费。根据当月收到的电费通知单剔除进项税额预提电费

二、往来会计

（一）往来会计岗位工作职责

1、根据有关部门制定应付及预付款项的核算和管理办法

2、办理应付及预付款项的结算

3、负责应付及预付款项的核算工作

4、定期进行应付及预付款项的对账

5、分析应付款项的账龄及偿还情况

（二）应付账款往来

1、审核采购递交的付供应商货款申请单。查看供应商是否存在未开发票，若存在催供应商开出增值税发票，并且我公司已收到发票后方予以付款。

2、与供应商对帐：每月15-20号之间收集所有供应商对账单进行对账。当供应商应收余额与我们公司应付余额有差异时，查看差异原因，送货数量问题产生的差异与仓库核对并进项余额调整，价格问题产生的差异与采购核对确认调整人后，进项相应调整。

3、每月20号签字确认完所有的供应商对账单，并回传所有的对账单。

4、每月21-22号根据对账单做当月的对账记录。

5、月末做应付账款明细表及余额汇总表，想财务经理上报当月的应付款总额情况。

（四）集团内部往来

1、分离集团与镍氢事业部之间社会保险费、公积金、水电费、通讯费、贷款利息费，把属于镍氢事业部的支出做相应的内部往来款处理。

2、走账往来往来：主要是从航松及圣朗迪公司汇进镍氢事业部建行，再从建行到鑫雄公司

3.代收货款：主要代锂电事业部收货款

4.每月10-15号对集团背部往来款，保证双方余额一致。

三、协助财务经理完成其他各类报表填写

月末协助财务经理完成的报表包括：采购指数表，各类余额表，应付账款积数表等报表填写。

篇3：试论会计业务中的往来条据

摘要：本文以民法原理为基础, 结合财务会计的一般原则, 分析往来条据的种类、适用范围、具体处理和相关责任。

关键词：往来条据,借条,收条,领条,送货单

参考文献

[1]财政部.会计基础工作规范[M].北京:经济科学出版社, 1996.

篇4：会计业务中的往来条据

(一)还款、结算、报销时有关条据的处理。

1.还款后原借、欠、收据的处理。实践中,还款向来有退条和开收据两种做法。笔者所见,两种方法各有其优缺点,而退条的弊端可能多一点。

按照财政部的要求,职工借款的借条,必须附在记账凭证下面,收回欠款或收回部分欠款时,应当另开还款收据,不得退还或更换原借条,也不得以在原借条上批注“××年×月×日还款××元,结欠××元”取代应开具给还款人的收据。

单位之间、单位与个人的往来,凡以借条、收条、欠条等条据确立债权债务关系的,除法律、法规另有规定或当事人双方另有约定的情况外,还款时原立条据的处理原则应与以上规范相同,即不退、不换、不改原据。如果因向外单位或外地个人索债需要出示原据,可以复印件代替。

2.报账冲减借、欠款的条据处理。实践中,以经过审批合格的报销凭证抵偿借款、欠款的情况较多,而因会计人员处理方法不当引发的纠纷也较多。对于采购人员带出的转账支票、汇票,或以电汇、信汇形式向在外采购人员提供资金而由采购人员收回发票的,采购人员以发票向会计人员报账抵冲往来款项时,会计人员往往不愿意出具还款收据。他们的理由是:(1)还款为转账,不需另开收据;(2)汇出款项时,除采购人员自带的支票、汇票有采购人员签字的以外,汇到外埠的款项通过邮寄、电传的,收款人或收款单位并没有出具收条,所以以发票冲账时也不必出具收条(收据)。其实上述理由是似是而非的:(1)就还款销账这一点而言,转账与现金结算形式之间并没有不可逾越的界限。采购人员带回的发票,如果会计人员接收后没有出具冲账的收据,有些出纳人员就可能打上现金付讫戳记就成了现金结算,发票金额较小的情况下更容易出现弊端。(2)就汇出(转出)款项的收款手续而言,无论转账支票、汇票、信(电)汇款等转账汇划款业务,采购人员支用款项或取得票据都是“有案可稽”的,采购人员将发票等报销凭证交给会计人员时就必须取得收条,否则,发生纠纷时,报账还款的情况就无法查清。

因此,不论在什么情况下,会计人员收受他人报销凭证或其他涉及往来支付的条据,要么以现金付款,要么出具还款销账的收据,绝不能收到报销凭证后让报账人“空手离去”。

(二)暂存、预收款项支用的条据处理。

单位之间、单位与个人之间,作为购货方,有时会预付一定的款项暂存在供货方,以用作往来结算或其他用途。事后,购货方如果动用这些款项,要不要办手续,应当办什么样的手续?实践中也往往出现问题,导致纠纷。有些单位作为供货方,发货时直接从预收暂存款中转账划出,发票交给购货方时不要对方签字,更不要对方写收条或在发票收款联签注转账说明,结果也往往会引发纠纷。防范这些纠纷的方法有:(1)如果准备向购买方开具发票,应在向其开具发票或提交发票时,要求对方在发票收款联注明“货款在暂存(或预付)款中支付”并签字,或者由供货方写好收到发票的收条,说明从暂存款支付货款,请购货方接收发票时签字;(2)如果因暂存款不足以支付货款等原因供货方不打算开具发票但要扣收款项,则要求购货方在收货凭证上作类似说明,或者在出具的欠条上写出类似内容。

二、收取、转交及空收款项的条据使用与处理

(一)一般交易及往来结算的收款条据。

按照会计业务的惯例,出纳人员(包括收款员,下同)的责任是凭票收款,“票”给付款人的几联(或一联)中就有一联属收条性质,出纳人员原则上不自开自收。但在实践中,往来结算的收条或收据多由出纳人员自开,有些出纳人员由于缺乏工作经验,对于可能在近期结清或欠付报销款项的条据往往以白纸单写,不留存根,会计俗语叫“撒手飞”,这样时间稍久,出纳人员忘记后即成为现金长款,有时与现金短款抵销则更难觉察。待持据人来索款或核对时,出纳人员则陷入被动甚至被怀疑为贪污。因此,出纳人员开具涉及往来或收入的条据,均应至少两联,其中一联留存。

(二)代收款项的转交。

在企事业单位,总难免发生由其他人员为出纳人员代收款的事项。代收款项当如何转交给出纳人员,也是会计业务中容易出现纠纷的事项。现实中,代收人员一般总是出纳人员的同事、熟人,代收款转交时,多数情况下将现金与发票(或收据,下同)收款联一起交给出纳人员即告了事。以后如果该收款联丢失,或者出纳人员故意弃毁,出纳人员又“记不得”或不承认款已收讫,责任则全由代收人承担。防范这类纠纷的办法有:(1)有关发票存根不是由出纳人员收存的,由出纳人员在发票存根联签字;(2)代收笔数较多的单位,可设置代收款交款流水账,由代收人逐笔登记和保存,交款时由出纳人员逐笔签字;(3)代收款数额较大的,可由代收人直接存入开户银行,在缴款单款项来源栏内写明“××(代收人)代收××款”。

清欠人员代收款项转交出纳人员时,除由出纳人员开具收条给代收人的情况外,也可以参照上述转交款方法处理。

(三)空收款项的条据处理。

所谓空收款项,是指收款凭证如发票等已开,但付款人既未交款又没有出具欠条,收款方也不拟在应收款挂账的情况。销售或清欠业务中,常发生客户或推销人员、清欠人员要会计人员开具尚未收款的发票,或者由会计人员提供盖章的空白发票给推销、清欠人员自开,这类事情发生的纠纷近年见到不少。其情况之一,是发票提交受票方时,受票方往往不能当即付款,而出票方只要求受票方经办人在发票的收款联上签名,就将开好并盖章的发票联交给受票方。事后受票方赖账,出票方凭收款联上受票方的单纯签名无法认定受票方欠款,导致在经济纠纷中处于不利地位。情况之二,是推销、清欠人员将货款,特别是现金交出纳人员时,因为发票联已交受票人,收款联与现金一并交出纳人员,出纳人员没有另开收条,导致与上述代收款项转交同样的纠纷。预防这类纠纷的有效方法是:(1)客户、推销人员、清欠人员自会计人员处开具发票(或收据,下同)时,没有实际交款或没有交齐款项的,取票人必须就欠交款出具欠条,注明欠交金额、原因。(2)推销人员、清欠人员或其他结账人员向客户开具发票时,也必须按上述要求办理;如果碍于情面,则可要求客户在发票记账联上注明“发票已收,欠款(或尚欠款)××元”,并签名;或者由开票方人员在发票上注明上述内容(应与发票报销联复写),由受票人签字。(3)客户、推销人员、结账及清欠人员向会计人员交款时,凡不属在交款当时开具发票的,会计人员必须向交款人出具收款收据。

篇5：往来账会计岗位职责说明书

2.根据核算和管理的需要，设置明细账并核算;

3.对销售合同执行情况进行跟踪管理,对每个客户的往来建立台账管理,配合销售部门核对每个客户的往来情况,对客户应收账款进行跟踪分析和预警,每月核对内部往来账项;

4.督促预支差旅费的员工及时办理报销还款手续。及时清理各种暂收、暂付、应收、应付款，对确实无法收回的，应通知有关部门查清原因并上报公司领导，按规定办理好销账手续，及时清账;

5.做好往来账款管理工作，认真做好往来账的账龄分析工作，及时提供分析报告，并提出合理化建议;

6.负责公司日常的费用处理工作;

篇6：往来账会计岗位职责说明书

2、复核往来相关的合同、账单、发票，做好相应凭据的登记管理及跟进催收工作;

3、及时审核ERP出入库单据，负责对接采购、销售部门做好往来账务核对，并按月出具应收应付报表;

4、负责所有往来模块账务处理及财务分析，并定期跟进往来款的清理;

5、负责核算业务部门销售提成;

篇7：往来会计岗位职责

1、会同有关部门制定应付及预付款项的核算和管理办法

2、办理应付及预付款项的结算

3、负责应付及预付款项的核算工作

4、定期进行应付及预付款项的对账

5、分析应付款项的账龄及偿还情况应收帐款会计岗位职责

□工作要求：

对销售合同执行情况进行跟踪管理，对每个客户的往来建立台帐管理，配合销售部门核对每个客户的往来情况，对客户应收帐款进行跟踪分析和预警，每月核对内部往来帐项。

☆主要工作内容：

一、根据销售合同对每个客户建立台帐管理，做好销售合同的管理。

二、认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作，编制收款会计凭证并登记应收帐款明细台帐（按合同号）。

三、做好应收帐款日常核对工作，及时将对帐资料归集存档，必要时与销售员一道外出对帐。

四、每月3日前提供上月客户回款计划执行情况及本月回款计划统计表，每月10日前向部门主管领导报送一份应收帐款分析明细表。

五、对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪，包括及时与客户对帐，查明原因并向部门主管领导汇报。

六、负责空白收据的领用、保管，负责回款证明的开具、每月及时对销售公司领出的收据进行跟踪，3日前将收据领用情况统计报部门主管领导。

七、负责对客户开具发票情况的审核；负责对照单项工程项目进度款支付情况对该工程材料款支付进行审核。

八、负责应收帐款帐龄分析及报银行相关资料的整理提供。

九、负责会计帐簿、会计凭证整理归档。

十、完成领导交办的其他工作。

篇8：论会计人员对往来账的控制

(一) 内控管理责任不明确

往来账形成的原因很多, 主要表现为有些单位财务部门没有针对往来账制定的形成、跟踪催收等工作流程、往来账的岗位职责不明确以及奖惩制度。企业领导也不重视, 很多人认为, 企业往来账很普遍, 企业在经营活动中都不少, 特别是内部往来单位形成的往来账, 对账不对账都无关紧要, 反正都是自己单位内部的事情, 而企业在经济情况不是很好的情况下企业员工经常流动, 交接手续又不完善, 导致没人去清理往来款, 时间一长, 导致账龄超过3年, 最终成为呆账、坏账, 造成很大的企业经济损失。

(二) 财务人员工作上责任心不强, 岗位职责不明确

很多企业在财务岗位职责分工不明, 如:往来账核对由那个岗位负责, 往来账由那个岗位来催收, 往来账由那个岗位来登记台账, 没有明确往来账归谁负责不清楚, 导致往来账账目管理没人管, 处于真空状态。分析原因主要有:会计分工不明, 负责人全局观念不强, 每个人的岗位职责不明确, 往来账到底该归谁负责, 还是没有一个定论。有些财务人员没有爱岗敬业的精神, 也没有团结合作的团队精神, 相互推卸, 往往造成往来账管理核对不及时, 催收不及时, 工作处于被动状态。

(三) 往来账核对不及时, 往来账入账口径不一致

针对企业的往来账, 会计人员就必须及时进行往来账的处理, 按时及时核对, 在实际工作中, 每个单位财务部门要根据往来账业务量的大小, 按月份、季度、半年度定期进行对账, 在核对中如果发现问题应该保持沟通, 查找会计原始凭证, 及时找出原因, 以保证企业之间往来款的余额一致, 如果是由于一方在账务处理的时间上不一致的, 可以通过往来账调节表的形式保持一致, 并要求双方核对人员签字盖章, 以保证每次核对的书面证明, 以便下次核对时有证据可查。在实际工作中, 我们发现有些单位很少对账, 年底才对账, 有的几年才对一次, 由于财务人员的变更或离职, 财务人员之间有没有办理移交手续, 导致很多往来账很难核对, 在这种情况下有些财务人员往来账尚未核对清楚就草草了事, 导致越对越对不清, 结果等查账的时候不能取得有效函证, 确认不了真实的债权, 给单位造成了不良的影响。往来单位记账时间和口径不一致, 有的会计人员在业务处理上重复记账或者遗漏。

(四) 根据单位需要人为虚增往来账

有些单位为了调整企业的利润, 规避税收或者是逃避业绩考核, 会利用往来账进行调整利润, 隐瞒或者虚增实现企业的收入或成本, 人为调整企业的利润, 导致企业的真实情况不能有效反应出来, 会导致企业的财务风险和税收风险, 为企业带来严重的后果。

(五) 将账户外借其他单位或者为个人套取现金

有些企业为了利用往来账户将其他单位的资金通过往来账户进行套现, 有些企业通过往来账户为个人借款进行套现, 长期挂账, 不与核销, 最后通过计提坏账准备将往来账给予核销, 已达到套现的目的, 这种往来账因为没有真实的业务发生, 没形成企业的收入或成本, 只是在往来账中对挂双方的债权与债务, 经过三年后, 这些账户也核销不了, 最后在会计处理上就作为坏账处理。

二、往来账管理问题的处理方法

(一) 从制度建设上不断完善往来账的管理

将往来账的形成及结算纳入对主要负责人的考核范围, 作为重要的考核指标。并形成往来账制度规范化, 明确规定结算的时间和分管人员的责任, 强化问责制, 对经办人形成登记制度, 催管制度, 在规定时间内没有行使自己的责任的, 追究相应责任。虽然影响往来账核算的因素比较多。如:往来账的产生涉及采购、销售、管理等每个环节, 导致往来账的核算难度非常大。所以经办人必须选择认真负责而且要求业务熟练并能执行财务制度。才能保证往来账核算和核对工作的顺利进行;制度建设方面从这几个方面入手:1.制定往来账的工作程序, 明确责任人。2.明确往来账的岗位职责, 谁经办谁负责, 财务部门也要从财务管理的方面入手, 及时核对账目, 保持与采购、销售等各个环节上的协调。3.制定往来账的奖惩办法, 对表现突出的要给予奖励, 对出现问题要给予批评和惩罚。

(二) 从财务人员的思想认识上要重视往来账的管理

不仅有制度上的约束, 还需要从思想上重视, 从领导和员工再到我们的财务人员, 都要从思想上重视, 认识统一, 职责分明, 并针对往来账的特点, 分门别类的进行管理, 那些是内部往来单位的, 那些关联单位的, 那些是外部单位的债权等, 保持对这些往来定期和不定期的催收, 使往来账的清收形成制度, 常态化, 长期性的工作, 具体从这几方面加强:1.主要领导要以身作则, 积极推动往来款的催办工作, 以便往来账的及时核算;2.分管的会计人员要履行自己的职责, 会计上核算准确, 对账及时, 催收要及时;3.形成督促检查往来账管理的有效机制, 出现问题及时解决。

(三) 从往来账的形成过程中加以控制

往来账款主要是在销售环节中产生, 这就需要我们能在销售的各种环节中去控制往来款形成的各种情形, 在这些情形中我们加以重点管控。

1. 在销售与收款环节控制:

在对客户进行销售时应制度信用政策, 确定信用条件及收款政策, 对客户的赊销政策应授权, 客户信用期限、额度的调整等都必须有审批, 同时销售部门应在客户的信用征信重点把握客户的信用等级, 信用分等级与债权的收取时间联系, 并对客户建立信用台账和债权债务往来台账, 及时登记客户的信用变化情况和往来款的变化情况, 掌握第一手资料。在做好统计台账中需要把握以下几点: (1) 单据手续要齐全。如:应收类往来款, 要有货物出库单、货物签收单、发票、发票签收单、合同、销售文件、结算单等原始单据; (2) 对于应付账款类往来款, 要有货物入库单、发票、合同、采购计划等原始单据; (3) 对于暂收、付类往来款, 要有相应的收据、审批手续、协议等。单据手续齐全才能说明此销售业务合规, 才能满足财务处理的需要。

2. 会计账务处理上及时, 核算上方法要准确。

往来账入账时, 会计账务处理流程上一定要按照财务往来账规范来处理。如报销凭证或 (发票背面) 有经手人、验收人、部门负责人、财务负责人、单位负责人的签批;材料的入库单上要有交货人、收货人、仓库保管员的签收;材料的出库单上要有发货人、领货人、仓库保管员的签收;销售结算单上要有经办人、销售部门负责人、分管领导的签批;采购计划单上要有采购经办人、采购部门负责人、分管领导的签批。会计账务处理时首先就是审核报销凭证是否符合企业的财务报销签批流程。如果在审核过程中发现签批的人员签批漏项的情况, 会计人员就必须反馈当事人补办完善签批手续。

在核算时应针对不同的业务发生设置不同的会计核算科目, 如:因采购导致的往来账, 设置应付账款和预付账款来核算, 因销售而产生的往来账, 设置预收账款和应收账款来核算, 暂收暂付类的往来账, 应设置其他应付款来核算, 在会计账务处理核算时, 对于销售类别加以分类核算, 按照价格、数量、品名核算。如有打折或报废处理等情况的, 要按照审批权限的设置执行, 如销售负责人和分管领导的审批手续。

(四) 借助第三方的审计促进往来款的管理

对于往来款的管理, 有时因单位的自我保护的需要或违规现象的存在使得单位对往来账的管理松懈, 所以在必要时还要借助第三方的审计力量促进单位往来款的管理提升。在第三方审计过程需要财务部门积极配合, 突出重点审计。审计的重点在: (1) 往来账的真实性, 检查是否有弄虚作假, 隐瞒真实债权债务情况。 (2) 检查往来账的合理性, 检查往来款的形成原因是否合理、合规是否在我们的经营业务范围之内, 相关的合同条款是否职责和义务分明。 (3) 检查销售收入和业务支出, 因为有些销售收入存在推迟确认收入、关联虚假收入, 虚增成本、虚增费用已达到减少税收、增加业绩的目的。 (4) 检查资金的流向, 对银行对账单, 银行函证等进行核实, 进一步了解资金的流向, 很容易看出是否有虚假销售、虚列成本的情形。

(五) 往来账的对账方式方法

与其他单位和个人往来核对时讲求对账技巧。 (1) 确定固定的对账时间。单位和个人的往来账要定期核对, 才能保证账目余额一致。 (2) 协商对账形式。往来账核对的方式比较多, 可以通过电话核对、信函、电子邮件、传真等方式核对;在双方确定对账形式后, 就可以节约对账时间, 提高工作效益。

总而言之, 一个单位的往来账的管理好坏能反映出该企业的财务管理水平, 财务管理的好坏直接影响企业的经济效益, 甚至企业的生存, 所以我们会计人员必须要重视往来账的管理工作, 把往来账的管理提高到非常重要的地位上来, 对企业的往来账形成行之有效的管理。

摘要：往来账是核算债权债务的账, 任何单位在经济活动中都存在账款不能及时的结算问题, 在财务处理上就反应为往来账, 核算的科目包括有应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其它应收款和其它应付款等。由于往来账中核算的内容非常广泛, 且各单位重视程度及管理措施不相同, 导致往来账核对经常出现核对不及时, 管理不到位的情况, 因此往来账的管理工作非常重要, 影响到一个企业的财务管理水平。

篇9：往来会计岗位职责

2、办理往来款项的结算业务;

3、负责往来款项结算的明细核算;

4、负责保证金、押金、应收款项、预收款项的管理;

5、负责登记现金日记账及相关明细账;

6、研究并掌握公司在资本市场上的运作规则及相关的法规条例;

7、对市场部的销售情况进行核对、核实汇款、调账、催单;

篇10：往来会计岗位实习报告

一、实习目的进入大学两年，学习的专业课程有《统计》、《经济法》、《初级会计实务》、《中级会计实务》，《财务管理》、《成本会计》，对于会计的基础知识我已有了初步的认识。但在不断的学习和探索中发现了许多问题，对会计工作流程还不是很了解。为了将自己所学到的理论知识真正地运用到实践中去，作到学以至用，我决定实习。

我希望通过实习，在实践中锻炼自己、检验自己、吸收知识、弥补不足。充分了解什么是现型社会所需要的财会人员，为日后的工作打下夯实的基础。

2012年2月24日，武汉泰海集团来我们学校招聘，我很幸运的应聘成功，被公司派到位于上海市松江区的上海和重机械制造有限公司做一名财务实习生。

二、公司情况

（一）公司名称：上海和重机械制造有限公司

（二）公司地址：上海市松江区也谢正民发路258号

（三）公司性质：上海和重机械制造有限公司是一家生产企业和进出口贸易公司，公司从事了多年的对外贸易, 有着丰富的经验和广泛的产品源头。公司在国内也拥有自己的工厂以及产品的研制队伍。经营和生产各种“TH”牌农业机械产品，包括：单缸柴油机,发电机，汽油机,水泵,和这些农业机械的所有 “TH” 牌零件。所有的摩托车零件,部分汽车零件,各种滚动轴承。各种各样的“TH”牌手工具和电动工具和测量工具:钻头,起子，扳手，等等。

（四）办公软件：账务软件是QuickBook；日常事务处理：OA系统；生产加工：金致ERP

三、实习内容

3月2日来到公司报到后，人事行政部门的陆姐就带我到和重财务部。和重财务部共有会计组和统计组两个小组。在财务部李经理的安排下，我跟着杜靓师父学习往来账务的处理工作。

（一）采购物资的入库

刚开始的一个周内，杜师父首先教我的是采购入库的账务处理。每天当统计组把采购入库单交过来的时候，我要首先区分采购到货的是成品还是原材料，以确定入账对应的科目是原材料还是成品；其次是区分产品类型，以确定其出口退税率。分清楚这些后，就是在QB中的登记入账，登记完毕后，我还要核对一遍，确保我自己登记的跟入库单是一致的；做完这些，接下来就是在ERP中的审核了，审核时主要注意供应商的名称和采购入库的金额。审核完后，采购入库单才算完成账务处理。

（二）登记增值税专用发票

在慢慢熟练了采购入库的账务处理后，杜师父教我的第二项任务就是：处理增值税专用发票。

几乎每天都会有供应商开过来的增值税发票，这些发票通常由采购员交到我们财务，我们在拿到这些发票后，首先，填写记账凭证，填写凭证时有两个应付账款科目，其中一个表示的是预提，如果是开到TH的对应的应收出口退税，如果是开到HZ的对应的是应交税费；然后，在QuickBook中做好会计分录，因为在QuickBook中同一个会计分录不能同时出现两个应付账款，所以还要通过Trans科目做中转；最后在ERP中做好发票票号和金额的登记，方便采购员区别已开票金额和未开金额票。

（三）审核付款通知单

每周四是我们公司付款的日期，因此，付款通知单要求每周二审核完毕。审核付款通知单是根据公司制定的《财务支付制度》审核。

在审核的时候杜师父告诉我：首先，审核已开票金额、未开票金额和往来账款余额，这三个金额要与QuickBook中的一致；其次，审核付款金额，付款金额要小于往来账款余额和已开票金额，另外，因我公司是泰海集团的分公司，所以，有些供应商开票时台头会是总公司TH，而有些则是HZ，付款单位是TH或HZ的付款金额要小于TH或HZ已开票金额；最后，对于不合格的付款通知单退回，由采购员修改后再次审核。

对于审核完成的付款通知单，在周三时我会做成电子制式，发往财务部通知付款。

对预付款金额较大、交货周期长的付款我要在付款通知单的页脚处写明付款金额的范围，交货周期，指定特批人。然后，让采购员走特批程序，须有特批人签字后方能通知财务部进行付款；做预付款的供应商还要进行到货跟踪，逾期还未交货的再次确定其交货期，第二次交货期仍未到货的出具问题调查单，查明原因并处理。

（四）供应商对账。

随着付款工作的进行，对于付清往来账款的供应商还要对账完成才能进行付款。对账时，对于供应商只提供余额无明细账目的对账资料，不予对账；对于供应商直接依据其销售部门往来资料而非财务部门账目提供对账资料的，不予对账；对于对账手续和账目资料齐全的供应商，应及时对账并出具对账单。

对账时首先核对往来账款余额，往来账款余额相同的，告知财务经理，并由其回复供应商；其次，对于往来账余额不同的，我会先在ERP中导出一份采购入库明细表，与供应商提供的发货明细进行核对，找出两者的差异，用红色的颜料笔做好标记；然后，在电脑上做一张对账明细表，注明差异日期、数量、金额，交与财务经理，由其与供应商财务进行沟通和协调。

（五）审核采购合同

鉴于我负责入库、付款和对账工作的熟练，杜师父开始教我采购合同的审核。在审核合同时我首先要注意除了必须手写的签名，其他的都要是打印；其次要审核合同上产品的价格是不是最低标注价，如果不是要由开发部确认后才能通过；然后是纸质合同上面的内容要与ERP中的完全一致，并根据ERP中产品类型确定开票类型；最后审核总金额，根据总金额确定最终审批人，对于单张合同超过50万的，在合同的背面手写由董事长进行最终审批。

对于新的供应商首次签订合同，应首先由开发部确认其资质，确认样品质量和规格，供应商信息有登记回传才能进行合同签订，否者不能进行采购。

四、实习有感

刚去第一天，杜师父就把当天的入库单跟我做了个示范说让我处理下。这使我很兴奋，没想到刚去第一天就可以开始接触真正的业务了。于是，我草草翻了下那些入库单，便迫不及待地便想大显身手。然而。很快我就为我的浮躁甚至是自信付出了代价，也受到的教训。我一直觉得自己会计学得相当不错，那些“有借必有贷，借贷必相等”等规条，我可是背得滚瓜烂熟。然而当杜师父让我根据现有的一些资料进行制单时，我就出了纰漏，其实真正在实习中学到的是书本上面没有的东西。

（一）对于原材料的采购入库我们在学习中对于货到单未到的处理一般是先以暂估应付账款来入账的；而在实际中，一般都是双方协商好的价格，所以我们只需要在创建供应商信息的时候多建一个“XXX（yuti）”的信息就很轻松的解决了。

（二）在校园中我们学习应交税费一般都是进项税和销项税进行抵扣，因为我们公司是外贸型企业，所以直接是与应收出口退税进行抵扣；在抵扣中就会有个问题，就是一些商品开的是17%的增值税，而出口退税的时候就不是17%，而是15%、13%、9%等，所以在做入库单对税率进行计提的时候就只能根据产品的类型来计算税率，而在供应商开来增值税专用发票时，中间的差额只能计入成本。

（三）对账，我们学习时说对账是保证账证相符、账账相符、账实相符。学习时根本就不能完全理解这句话，真正的实践起来才知道简单的12个字包含的意思很多，往来账在每日结束的时候不光要对金额，还要对供应商名称；不光要凭证和自己的账套相对，还要与总账相对。只有这样的层层把关，才能把风险降到最低，才不容易犯错误。

（四）会计的责任重大，别看只是单纯地动动笔，但关系的内容可广了，责任是重大。若是一不小心，可能连自己违法犯纪了都不知道呢。到那时后果才是真的严重！毕竟会计不仅要对自己负责，更要对别人负责。杜师父教导我会计从业人员要细心，耐心，有恒心，具备了这“三心”才能作好一个优秀的会计人员

呢！

（五）作为一个新世纪的会计专业人员，就要适应社会的变化。会计的信息性很强，当书本没变时可能时局与社会因为与时具进的发展又有新变化了。尤其是有关会计的财经法规，那是瞬息万变的，要时常关注有关的变动，洞悉事态的发展。师傅说，能记住不忘就是种成就！我从她身上学到很多，相信我会终身受用———无论是为人处事，抑或会计工作，我都获益良多

课本上学的知识都是最基本的知识，是一成不变的，跟不上时代的变化与发展。但是社会的变革与发展需要理论知识地推动。两者相辅相成。所以，我们在学校时，应该努力学习与本专业相关的各种知识，有了这些基本知识做后盾，要想适时地学习各种有关知识也是信手拈来。但是互联网信息的普及发展及应用，使我们明白了资讯的重要，我们应该关注各种信息的发布，如若不然，我们怎能应付瞬息万变的社会呢？又怎么会洞息会计的最新发展动向呢？

经过这次实习，虽然时间很短。可我学到的却是我大学两年中难以学习到的。会计本来就是烦琐的工作