资产评估机构管理办法

第一篇：资产评估机构管理办法

资产评估机构业务档案管理制度

资产评估公司(事务所)

业务档案管理制度

(参考文本)

第一章 总则

第一条 为了规范本单位的业务档案管理，有效地保护和利用档案，明确业务档案的归档内容、归档形式(或方法)、保管期限、管理责任以及其他档案管理工作中的重要事项，根据《中华人民共和国档案法》、《中国资产评估准则》和《安徽省档案管理条例》，结合本单位实际制定本制度。

第二条 本制度适用于本单位办理评估业务与办理与价值估算相关的其他业务形成的业务档案。本单位办理其他业务形成的业务档案，可参照本制度管理。

第三条 业务档案是指资产评估师及其执业人员在执行业务过程中形成的，反映评估程序实施情况、支持评估结论的工作记录和相关资料。本单位的业务档案，是评估证据的载体，是出具评估报告的主要依据。本单位的业务档案是考查业务工作的依据，是本单位全面质量管理工作的重要组成部分。

第四条 业务档案包括纸质文档、电子文档或者其它介质形式的文档。

第五条 业务档案的所有权属于本单位。 第二章 组织管理

第六条 本单位由 副总经理(副所长)负责业务档案的组织管理工作，由 部门负责评估业务档案的登记及日常管理工作，设一至两名档案管理人员。档案管理部门和档案工作人员的职责是全面负责本单位业务档案的收集、整理、立卷、调阅、销毁等档案管理工作;各业务部门应当指定专人专职(或兼职)负责本部门的业务档案管理工作，配合档案管理部门档案管理人员完成业务档案的移交、归档等工作;项目负责人应当负责对所承办业务项目的业务档案归档过程和归档质量全面负责，是本项目档案质量的直接责任人。

第七条 档案管理人员应严格遵守国家有关档案管理的相关规定及本单位的规定，恪尽职守、认真负责, 严格保密，不得外传，不得丢失。

第八条 档案管理人员因工作需要发生变动时，应办理档案交接手续，负责业务档案管理的本单位领导监交。交接手续办理完毕后，移交人、接收人、监交人要在移交表上签章。移交人必须办完移交手续后方可调离该岗位。

第三章 业务档案的整理

第八条 业务档案首先由业务部门负责整理

1.项目负责人在评估报告日后90日内，及时将工作底稿与评估报告等资料整理归档，任何人不得将应归档资料拒绝归档或据为己有。

2. 工作底稿通常不包括已被取代的工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作

废的文本，以及重复的文件记录等。因各种原因造成的评估业务未完成就终止而形成的底稿，自行决定保存或销毁。

3. 针对同一基准日，不同评估目的，委托资产范围重叠的评估业务，出具两个或多个评估报告，应将其视为不同的业务分别整理底稿，形成相应类型的业务档案。

4.整理的资料要做到完整有序，索引号要与目录保持一致，反映工作底稿间的勾稽关系。

5.资产评估档案的归档内容参考格式见附件一。

第九条 整理后的评估工作底稿，要按工作底稿目录顺序排序，底稿需由项目负责人、部门负责人签字后交给档案管理部门。

第十条 档案管理部门人员整理。档案管理人员的整理是业务档案的最终把关，要严格按照业务档案的内容和底稿中的目录顺序做进一步整理。在整理过程中要注意以下事项：

1.要拆除底稿中所有的金属物，以防装订时发生意外。 2.纸张超出规格的，在不影响资料完整的前提下可剪裁，不能剪裁的可加以折叠，折叠的纸张要确保装订后不影响阅览全部内容;破损、卷角、折皱、装订线过窄和纸张小于规格的，要用白纸予以裱衬;传真资料要复印后才能装订。

3.如发现底稿中有问题，如：评估人员、项目负责人等相关人员没有签字，主要归档资料不全、页码混乱等，要及时将档案退回给相关人员，补齐后重新整理、验收。

第十一条 业务档案登记。档案管理人员在整理业务档案的同时

应填好《业务档案登记表》。《业务档案登记表》上的主要信息应与本单位的《发文记录》保持一致。

1. 资产评估报告《业务档案登记表》应包括：序号、报告文号、签发人、项目负责人、参加评估人员和签发日期，被评估单位名称、地址、联系方式、资产总额，评估类型和报告类型，收费情况等信息。

2. 利用计算机登记的，为防止停电或计算机故障等因素影响档案的使用，每次登记后应及时形成纸质文件。

第十二条 业务档案装订和护封。将整理并登记好的底稿进行装订、打页码，并附封皮、封底。

1. 装订。装订要做到牢固、整齐、美观，不压字，不漏页，不影响阅读。

2. 打页码。

3. 护封。业务档案的封面应有事务所的全称、业务单位全称、报告文号、卷数、页数、入档盒号、审核人和立卷人盖章、存档日期等。应用黑色水笔、正楷字体填写以上内容，字体要清楚工整。

4. 档案管理人员应及时将已移交的业务档案进行整理、登记和装订。

第十三条 业务档案装盒。档案装订、护封后应及时装盒。本着便于查找、利用的原则，档案盒封面写清本单位名称、档案类型和年号;档案盒脊部写清档案类型、年号、档号、卷数和盒流水号等内容。

第十四条 业务档案的码放。档案盒应以档号从小到大、从上往下、从左往右的顺序码放,档案码放不得过挤，方便于档案的查阅和

整理。为了节省空间和开支，对于比较厚的、卷数多的业务档案，可以在档案的脊部贴上醒目的标有年号和档号的标签，直接按顺序竖排在档案柜里也可。

第四章 业务档案的保管

第十五条 设专柜保管业务档案，要做好防盗窃、防火、防尘、防潮、防虫、防鼠、防光、防污染，确保业务档案的安全。档案柜上应插有注明柜号、档案种类、年号、档号的卡片;对于档案较多的评估机构应做档案查找索引，该索引只要包含档案的名称、年号、柜号、层号就可以了，有些比较特殊的档案需要单独存放的，可在备注栏中注明。

第十六条 电子档案等的管理。在评估活动中形成的电子文档或者其它介质形式的文档均应收集齐全，立卷归档。电子或者其它介质形式的重要工作底稿，如评估业务执行过程中的重大问题处理记录，对评估结论有重大影响的现场勘查记录、询价记录和评定估算过程记录等，应当同时形成纸质文档，分别保存。

第五章 业务档案的调(借)阅 第十七条 业务档案的调阅

1.本单位业务部门因工作需要借阅档案的，须经本部门负责人同意;非业务部门因工作需要借阅档案的，须经本单位负责人批准，然后在档案管理人员处办理借阅手续，方可借阅。借阅后应及时归还，最长期限不得超过一周，自借阅当天起算。

2.公安机关、法院、检察院依法履行职责需了解有关情况，应同时出示介绍信和能够证明经办人身份的证件，经本单位负责人同意后，才能办理查阅手续。

3. 资产评估协会和监管机构依法进行的质量检查，应同时出示介绍信和能够证明经办人身份的证件，经本单位负责人同意后，才能办理借阅手续。

4. 其他依法可以查阅的情形。

5.借阅档案时，借阅人应承担保密责任，不得泄露原委托方商业机密时，也不得外借他人。

6. 档案借阅人应当保持案卷整洁，不得勾画、涂改、伪造、拆页，损毁和丢失，不得擅自抄录、复制，确需抄录、复制的，应征得本单位负责人的同意，并在抄录件、复印件上注明来源。

第十八条 业务档案的归还

1. 归还档案时，档案管理人员要检查档案的完整性，档案收回后，借阅人要记得办理退还手续。

2. 归还的档案若出现损坏、涂改、拆页等现象，档案管理人员应要求借阅人恢复原样，必要时填写《业务档案毁损、丢失报告单》说明原因并由责任人签字盖章、档案管理人员和本单位负责人签字后存档，并追究借阅人的责任。

3. 借阅人员若将档案丢失，应填写《业务档案毁损、丢失报告单》，写清丢失原因，由责任人签字盖章、档案管理人员和本单位负责人签字后存档，并保留追究相关责任人责任的权利。

第十九条 业务档案的拆卸。业务档案装订后不得随意拆卸，如因业务报告的补充、修订等原因确需拆卸的，须附上“业务档案更改说明”，按规定批准后，由档案管理人员拆卸并及时装订。

第二十条 涉及离职员工档案清理。当业务人员办理离职手续时，应由档案管理人员清理有关业务档案，并在其流程表上签署意见;若存在有欠交工作底稿或未归还业务档案情况，档案管理人员应催其及时上交;若已将责任转移给其他员工的，应办理转借手续;如已丢失的，按档案丢失制度处理。未查清前不得办理离职手续。

第六章 业务档案的销毁

第二十一条 评估业务档案自评估报告日起至少保存十年。国家法律、法规另有规定的，依照其规定。评估机构不得在规定的保存期内对已完成归档的评估业务档案删改或者销毁。保存期届满后，对确无保存价值的档案，由档案管理人员会同有关部门提出书面销毁意见，编制档案销毁清册，经本单位主要负责人书面同意后销毁并进行监销。

第二十二条 评估业务档案销毁清册应列明销毁档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。

第二十三条 监销人员在档案销毁前，应认真审查、核对档案销毁清册;档案销毁后，应在档案销毁清册上签章。书面销毁意见、档案销毁清册主要负责人书面批准件应作为永久性档案长期保存。

第七章 附则

第二十四条 本制度由 负责解释。 第二十五条 本制度自发布之日起执行。

附件一

评估档案的组成范例

一、管理类工作底稿

(一)评估业务基本事项的记录;

(二)业务约定书;

(三)评估计划;

(四)评估业务执行过程中重大问题处理记录;

(五)评估报告的审核记录。

二、操作类工作底稿

(一)现场调查记录与相关资料 1.委托方提供的资产评估申报资料; 2.现场勘查记录; 3.函证记录;

4.主要或者重要资产的权属证明材料; 5.与评估业务相关的财务、审计等资料; 6.其他相关资料。

(二)收集的评估资料 1.市场调查及数据分析资料; 2.相关的历史和预测资料; 3.询价记录;

4.其他专家鉴定及专业人士报告; 5.委托方及相关当事方提供的说明; 6.证明和承诺; 7.其他相关资料。

(三)评定估算过程记录

1.重要参数的选取和形成过程记录; 2.价值分析、计算、判断过程记录; 3.评估结论形成过程记录;

4.其他相关资料。

第二篇：财政部解读《资产评估机构审批和监督管理办法》

财政部日前以第64号令发布了《资产评估机构审批和监督管理办法》，自2011年10月1日起施行。64号令的颁布实施，对于进一步规范资产评估机构的审批，加强对资产评估机构的监督，促进资产评估行业的健康发展，具有十分重大的意义。

64号令是对现行的《资产评估机构审批管理办法》(财政部令第22号)的修订。22号令自2005年5月11日发布实施以来，对于规范资产评估机构的审批管理，推动和促进资产评估行业健康发展，发挥了积极的作用。但是，22号令在执行过程中也存在一些问题，难以适应资产评估行业进一步发展的需要。比如，没有规定对评估机构运营过程中的监管和资产评估机构的退出机制，财政部门对资产评估机构的后续管理缺乏依据且没有相应的监管手段;对资产评估机构的变更行为规定不完善，对资产评估机构的合并或者分立、跨省迁移以及组织形式转换等缺乏明确规定等。因此，修订22号令是新形势下进一步加强和规范资产评估行业管理的迫切需要。

修订后的64号令共7章61条，分别为：总则、资产评估机构的设立、资产评估机构分支机构的设立、资产评估机构及分支机构的变更和终止、监督管理、法律责任和附则。针对22号令的5章47条，64号令对其修订了26条，增加了15条，删除了1条。修订的主要内容包括：一是，将名称由《资产评估机构审批管理办法》修改为《资产评估机构审批和监督管理办法》。二是，增加特殊的普通合伙组织形式。规定资产评估机构可以采用特殊的普通合伙形式设立，同时将特殊的普通合伙形式的资产评估机构合伙人实际缴付的出资总额由原规定的10万元提高为30万元。三是，细化了对评估机构变更行为的处理。规定资产评估机构可以依据国家有关法律法规合并或者分立、可以转换组织形式、可以跨省级行政区划迁移办公场所等。四是，增加了“监督管理”一章。分别对合伙人(股东)及分支机构负责人专职条件;资产评估机构建立内部管理制度、首席评估师制度、职业责任保障机制;资产评估机构授权分支机构出具资产评估报告;省级以上财政部门对资产评估机构或者分支机构实施监督检查;资产评估机构及其分支机构存续期间持续符合规定的设立条件和专职执业;资产评估机构的报备制度等内容，作出了具体的规定。五是，增加了“法律责任”一章。根据《行政处罚法》、《行政许可法》等法律法规的规定，对申请人在资产评估机构或者分支机构设立申请时隐瞒有关情况或者提供虚假材料、资产评估机构或者分支机构以欺骗贿赂等不正当手段取得资产评估资格或者设立分支机构、资产评估机构或者分支机构违反审批和监督管理规定等违法行为，设置了相应的行政处罚。

第三篇：新疆资产评估师资产评估：资产评估管理机构对资产评估报

告的使用试题

一、单项选择题(共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意)

1、甲普通合伙企业中，全体合伙人约定对合伙企业对外签订合同作出决议，实行合伙人一人一票，并且应当经过全体合伙人的2/3以上通过，那么2008年12月12日合伙人对签订一个合同进行表决，如下符合《合伙企业法》规定的表决办法是____ A：实行合伙人一人一票并经全体合伙人半数以上通过 B：实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过 C：实行合伙人一人一票并经全体合伙人2/3以上通过 D：实行合伙人一人一票并经全体合伙人一致通过

2、某企业为增值税一般纳税人，2008年6月符合规定的进项税额为200万元，当期的销项税额为160万元，进项税额转出为2万元，月末“应交税费——应交增值税”账户期末__(假定“应交税费——应交增值税”账户期初无余额)。 A.余额为0 B.借方余额为38万元 C.借方余额为40万元 D.借方余额为42万元

3、当企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更时，应当将其作为____处理。 A：会计估计变更 B：会计政策变更 C：会计差错 D：不做处理

4、现有一台挖掘机，曾经使用过一段时间，但目前正在进行技术改造，尚未验收投产。按照使用性质分类该设备应该属于____机器设备。 A：生产用 B：未使用 C：非生产用 D：不需用

5、虾等的商品菜地和精养鱼塘。 A.一年

B.两年 C.三年

D.四年

6、运用物价指数法确定的重置成本可以是____ A：复原重置成本 B：更新重置成本

C：复原重置成本或更新重置成本 D：两者都不是

7、如上图所示的机床结构中 , 部件 5 的名称是____ A：主轴 B：工作台 C：立柱 D：平旋盘

8、一般装饰装修工程造价约占建筑物总造价的____ A：10% B：20% C：30% D：50%

9、当期与以前期间、以后期间的差别，权责发生制和收付实现制的区别的出现，都是基于____的基本假设。 A：会计主体 B：持续经营 C：会计分期 D：货币计量

10、声发射、涡流探测法都()。 A.可以实现非接触自动探伤 B.采用相同的探测手段与原理

C.能对各种材料零件的裂纹进行探测 D.能很容易地探测复杂形状零件的裂纹

11、在安装工程中，间接费的计算基数为__。 A.直接费 B.人工费

C.直接工程费 D.其他直接费

12、某公司的预期年收益额为40万元，该企业的各单项资产的重估价值之和为120万元，企业所在行业的平均收益率为20%，以此作为本金化率计算出的商誉的价值为()。 A.40万元 B.80万元 C.100万元 D.160万元

13、在城市规划区内新建、扩建和改建建筑物、构筑物、道路、管线和其他工程设施，必须由城市规划行政主管部门核发__。 A.建筑资格认证书 B.建设用地规划许可证 C.建设工程规划许可证 D.开工许可证

14、2007年5月6日，甲公司因急需流动资金，经与丙商业银行协商，将应收乙公司货款240万元出售给丙商业银行，出售价款为200万元;在应收乙公司货款到期不能收回时，丙商业银行不能向甲公司追偿。2007年5月 6日，甲公司应将收到的200万元价款与240万元货款之间的差额确认为__。 A.财务费用 B.短期借款 C.营业外支出 D.其他业务成本

15、某工厂金属加工车间的采暖安装工程是一个__。 A.单位工程 B.单项工程 C.分部了程 D.分项工程

16、甲公司出卖一批钢材给乙公司，合同订立的日期是2006年3月1日，并在合同中注明钢材的所有权在乙公司付清货款时才转移。乙公司在2006年4月5日支付了第一笔货款，甲公司按照合同规定在4月10日将钢材运到乙公司，乙公司检验并接受了钢材，5月10日付清余款。该钢材所有权的转移时间是____ A：2006年3月1日 B：2006年4月5日 C：2006年4月10日 D：2006年5月10日

17、容积率是指__。

A.总建筑面积/居住小区用地总面积 B.总建筑面积/居住建筑基底面积总和 C.居住建筑基底面积/居住建筑用地面积 D.居住建筑面积/居住建筑用地面积

18、拟在中国境内首次公开发行股票的股份有限公司在提出申请前，应依法聘请保荐机构对其进行辅导，辅导期至少____ A：6个月 B：1年 C：2年 D：3年

19、下列内容不属于投资估算的范畴的是__。 A.固定资产投资估算 B.流动资金估算

C.基本预备费的费用估算 D.施工图预算造价

20、起重机所用的吊钩多由__而成。 A.铸造 B.锻造 C.焊接

D.切削加工

21、拍卖企业至少应当有__名取得拍卖业从业资格的人员。 A.1 B.2 C.3 D.5

22、下列关于实体性贬值测算中的可修复性损耗和不可修复性损耗说法正确的是____ A：大多数情况下，可修复性损耗和不可修复性损耗是并存的，应分别进行计算 B：大多数情况下，两项损耗中要重点考虑其中一项损耗，需着重计算 C：大多数情况下，只存在一种损耗 D：以上说法均不正确

23、国有企业整体改造为公司制企业时，如果固定资产发生评估增值，而且评估增值部分已按规定折成股份。则改造企业在计提固定资产折旧时，在下列各项中，应作为该固定资产计提依据的是__。 A.评估前的固定资产原值 B.评估后的固定资产原值 C.评估前的固定资产净值 D.评估后的固定资产净值

24、根据《合同法》的规定，关于借款合同的表述中，错误的是____ A：借款合同的标的是货币

B：借款人取得的是货币的使用权 C：自然人之间的借款合同是实践合同 D：自然人之间可以订立口头借款合同

25、根据现行建筑安装费用构成的有关规定，下列用费中，不属于建筑安装工程直接费中人工费的是__。 A.生产工人基本工资 B.生产工人辅助工资 C.材料管理人员工资 D.生产工人职工福利

二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分)

1、试述起重机静载试验的目的、方法和合格标准。

2、人民法院受理破产申请后发生的下列费用，不属于共益债务的有____ A：破产案件的诉讼费用

B：因债务人不当得利所产生的债务

C：为债务人继续营业而应支付的劳动报酬 D：管理人执行职务致人损害所产生的债务

3、A公司于20×5年11月1日支付15200元，购买B上市公司认沽权证(包含交易手续费200元)，此权证持有人可于20×6年11月1日以每股60元的价格卖出B公司股票2000股，A公司并未指定此衍生工具作为套期工具，20×5年11月1日B公司的股票价格为60元(即认沽权证内含价值为0)。20×5年12月31日，该权证公允价值25000元。

要求：请做出A公司20×5年11月1日和12月31日对此权证的会计处理。

4、以下不属于物权的客体的是____ A：动产 B：不动产 C：财产权利 D：人身权利

5、下列各项中，不应计入投资收益的事项是____ A：期末长期股权投资账面价值大于可收回金额

B：处置长期股权投资时，结转的“资本公积——其他资本公积” C：取得交易性金融资产时支付价款中包含的手续费

D：长期股权投资采用成本法核算时被投资方宣告发放的现金股利

6、资产评估业务约定书的基本内容包括__。 A.评估目的 B.评估基准日 C.评估计划 D.评估假设 E.评估收费

7、行政单位对国有资产的下列行为中，属于国有资产处置的有______。 A.无偿转让 B.置换 C.出售 D.出借 E.报废

8、下列叙述中，有关____的说法是不正确的。 A：步进电动机带的负载越大，起动频率越低 B：步进电动机的连续运行频率大于空载起动频率 C：步进电动机的空载起动频率大于负载起动频率 D：步进电动机的连续运行频率与负载无关

9、机床的抗振性与__有关。 A.机床的刚度 B.机床的重量

C.机床的阻尼特性 D.机床的固有频率 E.机床的运动精度

10、试述摩擦压力机的工作原理。

11、目前应用最广泛的是压电式加速度计，其有多种结构形式。不管是哪一种结构的加速度计，均包括压紧弹簧、质量块、压电晶片和基座等部分，其中____是加速度计的核心。 A：压紧弹簧 B：质量块 C：压电晶片 D：基座

12、六角车床与普通车床的区别主要在哪里为什么它的生产效率高

13、以下不属于买卖合同特征的是____ A：双务合同 B：有偿合同 C：诺成合同 D：要式合同

14、锅炉压力表应安装在何处

15、我国专利权的客体有__。 A.发明 B.实用新型 C.外观设计 D.文学作品 E.计算机软件

16、楼地面垫层的作用有__。 A.找平 B.找坡 C.美观 D.保温 E.耐磨

17、可以由县级以上人民政府依法批准采取划拨方式的土地有__。 A.国家机关用地 B.军事用地

C.科教文化事业用地

D.城市基础设施和公益事业用地

E.国家重点扶持的能源、交通等项目用地

18、投资利润率的汁算中，投资总额的构成包括__。 A.固定资产投资 B.流动资产投资 C.建设期贷款利息 D.生产期贷款利息 E.流动资金投入

19、以下关于借款费用资本化的说法，不正确的有______。

A.在资本化期间内，企业为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定 B.资本化期间是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间

C.每期允许企业资本化的占用的一般借款利息和折价或者溢价的摊销金额应以当期实际发生的利息和折价或者溢价的摊销额为限

D.符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，如果符合资本化的资产的购建或生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当暂停借款费用的资本化

E.在资本化期间内，为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，企业应当根据一般借款的金额，计算确定一般借款应予资本化的利息金额

20、按照建设性质，建设项目可分为__。 A.新建项目 B.扩建项目 C.恢复项目 D.公益项目 E.迁建项目

21、国内企业甲与外国投资者乙共同投资设立中外合资经营企业，甲出资60%，乙出资 40%;如果合营企业的投资总额为1200万美元，则____ A：甲至少应出资300万美元，乙至少应出资200万美元 B：甲至少应出资200万美元，乙至少应出资300万美元 C：甲至少应出资720万美元，乙至少应出资480万美元 D：甲至少应出资288万美元，乙至少应出资212万美元

22、与资本化率在本质上相同的是__。 A.折现率 B.资本收益率 C.还原利率

D.收益年金化率 E.投资报酬率

23、下列各项中，应计入销售费用的有__。 A.随同商品出售不单独计价的包装物成本 B.随同商品出售单独计价的包装物成本 C.分期摊销的出租包装物成本 D.分期摊销的出借包装物成本

24、建筑安装工程中的直接工程费由__构成。 A.人工费 B.职工福利费 C.材料费

D.材料保管费 E.施工机械使用费

25、生产准备阶段主要的工作有______。 A.培训生产人员

B.组织有关人员参加设备安装、调试、工程验收 C.落实原材料供应 D.组建生产管理机构 E.合理组织生产

第四篇：中国林学会分支机构考核评估办法

第一章 总则

第一条 为加强分支机构管理，增强分支机构活力，促进分支机构健康发展，依据《中国科协全国学会组织通则(试行)》、《中国林学会章程》和《中国林学会分支机构管理办法》等有关规定，特制定本办法。

第二条 本办法所称分支机构是指经中国林学会常务理事会批准成立的各分会、专业委员会。

第二章 考核评估内容

第三条 分支机构考核评估的主要内容包括：分支机构组织建设、业务活动、分支机构日常管理及贯彻落实中国林学会工作部署等情况。

(一)组织建设情况(占20%)：

1.是否按期换届，换届前是否履行了报批程序(5分，未到换届年限的分支机构按正常换届计算);

2.分支机构委员会或常委会能否定期或不定期召开会议、研究学会工作情况(每年召开1次会议或以上的，得5分，否则视情况酌减);

3.反映会员及科技工作者呼声和诉求情况(3分);

- 1有关报表(10分);

3.平时能否积极向总会报送分支机构活动信息(5分)。

第三章 考核评估办法

第四条 考核评估工作在中国林学会常务理事会领导下，由学会秘书处成立考核评估组，负责具体考核评估工作。

第五条 考核评估工作每二年进行一次。

第六条 考核评估主要依据分支机构上报的年度工作总结、报表，并结合平时各方面工作情况进行。根据本办法对各分支机构进行综合打分，得分在85分以上(含85分)为优秀，60分—85分为合格(含60分)，60分以下的为不合格。

第四章 奖惩措施

第七条 考核评估结果将通报各分支机构及其挂靠单位，并将作为评选优秀秘书长和先进分支机构的重要依据。

第八条 对在考核评估中获得优秀的分支机构将进行通报表彰;对考核评估不合格的分支机构将采取通报批评、限期整改等措施;未按要求进行整改的，采取责令改正、限期停止活动、更换分支机构主要负责人、调整挂靠单位等处罚。

第五章 附则

第九条 本办法最终解释权为中国林学会秘书处。 第十条 本办法自颁布之日起施行。

第五篇：中华人民共和国财政部令第64号-资产评估机构审批和监督管理办法

中华人民共和国财政部令

第 64 号

资产评估机构审批和监督管理办法

第一章 总

则

第一条 为了规范资产评估机构的审批，加强对资产评估机构的监督，促进资产评估行业健康发展，制定本办法。

第二条 资产评估机构是指依法设立，取得资产评估资格，从事资产评估业务的机构。

第三条 财政部是资产评估行业主管部门，制定资产评估机构管理制度，负责全国资产评估机构的审批和监督管理。

各省、自治区、直辖市财政厅(局)(以下简称省级财政部门)负责本地区资产评估机构的审批和监督管理。

第四条 中国资产评估协会负责全国资产评估行业的自律性管理，协助财政部审批和监督管理全国资产评估机构。

各省、自治区、直辖市、计划单列市资产评估协会负责本地区资产评估行业的自律性管理，协助省级财政部门审批和监督管理本地区资产评估机构。

第五条 资产评估机构的业务范围包括：单项资产评估、资产组合评估、企业价值评估、其他资产评估，以及相关的咨询业务。

第六条 资产评估机构应当依法取得资产评估资格， 遵守有关法律法规、执业准则和执业规范。

第七条 资产评估机构依法从事资产评估业务，不受行政区域、行业限制，任何组织和个人不得非法干预。

第八条 资产评估机构应当加入中国资产评估协会，成为中国资产评估协会团体会员。

第二章 资产评估机构的设立

第九条 资产评估机构采用普通合伙(含特殊的普通合伙，以下简称合伙制)的形式设立，或者采用有限责任公司(以下简称公司制)的形式设立。

第十条 资产评估机构名称应当包含“资产评估”字样。

资产评估机构字号不得与已经批准设立的资产评估机构字号重复。

第十一条 设立合伙制资产评估机构，除符合国家有关法律法规规定外，还应当具备下列条件：

(一)有2名以上符合本办法规定的合伙人;

(二)有5名以上注册资产评估师;

(三)合伙人实际缴付的出资总额不低于人民币10万元，其中，以特殊的普通合伙形式设立的，合伙人实际缴付的出资总额不低于人民币30万元。

第十二条 设立公司制资产评估机构，除符合国家有关法律法规规定外，还应当具备下列条件：

(一)有2名以上符合本办法规定的股东;

(二)有8名以上注册资产评估师;

(三)注册资本不低于人民币30万元。

第十三条 资产评估机构的合伙人或者股东应当具备下列条件：

(一)持有注册资产评估师证书;

(二)取得注册资产评估师证书后，近三年连续专职从事资产评估业务;

(三)成为合伙人或股东前三年内，未因评估执业行为受到行业自律惩戒或者行政处罚。

第十四条 资产评估机构根据内部管理需要，在符合本办法第十一条至第十三条规定的情况下，可以增加一名非注册资产评估师的自然人担任合伙人或者股东，具体条件另行规定。

第十五条 合伙制资产评估机构的首席合伙人和公司制资产评估机构的法定代表人应当由该机构持有注册资产评估师证书的执行合伙事务的合伙人或者股东担任。

第十六条 设立资产评估机构，应当由全体合伙人或者股东(以下简称申请人)指定的代表或者共同委托的代理人，向省级财政部门提出申请，并提交下列申请材料：

(一)资产评估机构设立申请表;

(二)合伙协议或者公司章程;

(三)工商行政管理部门出具的名称预先核准通知书;

(四)设立合伙制资产评估机构的，提供出资证明;设立公司制资产评估机构的，提供验资报告;

(五)合伙人或者股东简历，以及担任首席合伙人或者法定代表人的人选;

(六)经所在地资产评估协会核实的注册资产评估师注册情况汇总表、合伙人或者股东连续专职从事资产评估业务年限及其未因评估执业行为受到行业自律惩戒或者行政处罚的证明材料;

(七)注册资产评估师证书和身份证的复印件;

(八)注册资产评估师转所申请表;

(九)办公场所的产权或者使用权的有效证明。

第十七条 省级财政部门应当对申请人提交的申请材料进行审查，依法作出受理或者不予受理的决定，并出具加盖省级财政部门专用印章和注明日期的书面凭证。

对于申请材料不齐全或者不符合规定形式的，应当在5个工作日内一次性告知申请人需要补正的全部内容。逾期不告知的，自收到申请材料之日起即视为受理。

第十八条 省级财政部门在受理申请后，应当将申请材料中资产评估机构名称、合伙人或者股东、首席合伙人或者法定代表人、注册资产评估师等有关情况予以公示，公示期不得少于5个工作日。

公示期间有实名举报或提出异议的，省级财政部门应当组织核实。

第十九条 省级财政部门应当自受理设立资产评估机构申请之日起20个工作日内，按照规定对申请材料进行审核，作出批准或者不予批准的决定。20个工作日内不能作出决定的，经本行政机关负责人批准，可以适当延长，但最长不得超过10个工作日，并应当将延长期限的理由告知申请人。

第二十条 省级财政部门作出批准设立资产评估机构决定的，应当向申请人出具批准文件。批准文件应当载明下列事项：

(一)资产评估机构名称及组织形式;

(二)资产评估机构的合伙人或者股东及其出资的基本情况;

(三)资产评估机构的首席合伙人或者法定代表人;

(四)注册资产评估师的基本情况;

(五)注册资产评估师完成转所手续的时间要求。

第二十一条 申请人持批准文件办理完成工商注册登记和中国资产评估协会入会手续后，应当向省级财政部门申领资产评估资格证书，同时将营业执照复印件以及在工商行政管理部门备案的合伙协议或者公司章程报省级财政部门备案。

资产评估资格证书由财政部统一印制，由省级财政部门加盖本机关印章后颁发。

第二十二条 省级财政部门批准设立资产评估机构的，应当将批准文件及申请材料报财政部备案，同时将批准文件抄送资产评估机构所在地资产评估协会和中国资产评估协会。

财政部发现审批不当的，应当责令省级财政部门改正或者撤销。

第二十三条 省级财政部门依法作出不予批准设立资产评估机构决定的，应当书面通知申请人，说明理由，并告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。

第三章 资产评估机构分支机构的设立

第二十四条 资产评估机构分支机构(以下简称分支机构)是指资产评估机构依法在异地设立的从事资产评估业务的机构。

分支机构的民事责任由设立该分支机构的资产评估机构承担。

第二十五条 分支机构的名称应当采用“资产评估机构名称+分支机构所在地行政区划名+分所(分公司)”的形式。

第二十六条 拟设立分支机构的资产评估机构应当具备下列条件：

(一)取得资产评估资格三年以上，内部管理制度健全;

(二)有20名以上注册资产评估师，不包括拟转到分支机构执业的注册资产评估师及已设立的其他分支机构的注册资产评估师;

(三)资产评估机构提出申请之日前三年评估业务收入合计不少于人民币1500万元;

(四)设立申请日前三年内未因评估执业行为受到行业自律惩戒或者行政处罚。

第二十七条 分支机构应当具备下列条件：

(一)有6名以上注册资产评估师;

(二)有固定的办公场所。

第二十八条 分支机构负责人应当具备下列条件：

(一)持有注册资产评估师证书;

(二)取得注册资产评估师证书后执业满三年;

(三)成为负责人前三年内，未因评估执业行为受到行业自律惩戒或者行政处罚。

第二十九条 具备条件的资产评估机构设立分支机构，应当向分支机构所在地省级财政部门提交下列材料：

(一)资产评估机构设立分支机构申请表;

(二)资产评估机构作出设立分支机构的决议;

(三)资产评估机构授权分支机构的营业范围;

(四)拟任分支机构负责人的简历;

(五)资产评估机构提出申请之日前三年的审计报告;

(六)经资产评估机构所在地资产评估协会核实的资产评估机构注册资产评估师注册情况汇总表、注册资产评估师证书和身份证的复印件;

(七)经分支机构所在地资产评估协会核实的拟转入分支机构的注册资产评估师注册情况汇总表、注册资产评估师证书和身份证的复印件以及转所证明;

(八)分支机构办公场所的产权或者使用权的有效证明;

(九)资产评估机构对其分支机构的管理办法。

资产评估机构跨省级行政区域设立分支机构的，还应当提交资产评估机构所在地省级财政部门出具的设立分支机构的书面意见。

第三十条 资产评估机构分支机构所在地省级财政部门应当对分支机构设立的申请材料进行审查，审批程序参照本办法第十七条至第二十三条的有关规定办理。

第三十一条 资产评估机构应当在完成分支机构的工商登记手续后10个工作日内，将分支机构的营业执照复印件报送资产评估机构所在地的省级财政部门。

第三十二条 资产评估机构跨省级行政区域设立分支机构的，分支机构所在地的省级财政部门应当将批准文件抄送设立该分支机构的资产评估机构所在地的省级财政部门及资产评估协会。

第四章 资产评估机构及分支机构的变更和终止

第三十三条 资产评估机构或者分支机构的名称、首席合伙人或者法定代表人、合伙人或者股东、分支机构负责人发生变更的，应当自其作出变更决议之日起20日内向所在地省级财政部门备案，并抄送所在地资产评估协会。

第三十四条 资产评估机构可以依据国家有关法律法规合并或者分立。

合并或者分立后新设的资产评估机构，按照本办法第十七条至第二十三条、第三十五条的规定办理设立手续。

合并或者分立后存续的资产评估机构，按照本办法第三十三条、第三十五条的规定办理。

第三十五条 资产评估机构办理合并或者分立手续时，应当提供合并或者分立协议、合并或者分立基准日各方经审计的会计报表。

合并或者分立协议应当包括以下事项：

(一)合并或者分立前资产评估机构评估业务档案保管方案;

(二)合并或者分立前资产评估机构职业风险基金的处理方案;

(三)合并或者分立前资产评估机构评估业务、执业责任的继承关系。

第三十六条 合伙制资产评估机构转为公司制资产评估机构，或者公司制资产评估机构转为合伙制资产评估机构，按照本办法第十七条至第二十三条的规定办理设立手续。

省级财政部门在批准文件中应当载明转制后机构与转制前机构的关系，在转制后机构办理完成工商注册登记之前，转制前机构的资产评估资格继续有效。

第三十七条 资产评估机构跨省级行政区划迁移办公场所，应当首先向迁出地省级财政部门提出申请，并提交资产评估机构跨省级行政区划迁址申请表和合伙人或者股东会的迁址决议。获得迁出地省级财政部门书面意见后，向迁入地省级财政部门提交下列材料：

(一)资产评估机构跨省级行政区划迁移申请表;

(二)迁入地工商行政管理部门出具的名称预先核准通知书;

(三)资产评估机构资格证书正、副本原件;

(四)合伙人或者股东简历，以及担任首席合伙人或者法定代表人的人选;

(五)合伙人或者股东会决议;

(六)迁出地资产评估协会核实的注册资产评估师注册情况一览表;

(七)办公场所的产权或者使用权的有效证明。

迁入地省级财政部门批准资产评估机构跨省级行政区划迁移办公场所的，按照本办法第十七条至第二十三条的规定办理设立手续。

第三十八条 有下列情形之一的，省级财政部门应当办理资产评估资格的注销手续：

(一)资产评估机构依法终止的;

(二)资产评估资格被依法撤销的，或者资产评估资格证书被依法吊销的;

(三)法律、行政法规规定的应当注销资产评估资格的其他情形。

第三十九条 有下列情形之一的，省级财政部门应当办理分支机构的注销手续：

(一)资产评估机构决定撤销其设立的分支机构;

(二)资产评估机构的资产评估资格被注销;

(三)省级财政部门撤销分支机构设立许可;

(四)法律、行政法规规定的应当注销分支机构的其他情形。

第四十条 办理资产评估机构或者分支机构注销手续的，资产评估机构应当交回资产评估资格证书，提交评估业务档案保管方案并妥善保管评估业务档案。

第四十一条 省级财政部门办理资产评估机构或者分支机构注销手续的，应当通知所在地资产评估协会，并将有关情况予以公告。

第四十二条 分支机构所在地的省级财政部门应当将所管辖的分支机构变更、终止情况，抄送设立该分支机构的资产评估机构所在地的省级财政部门及资产评估协会。

省级财政部门应当将所管辖的资产评估机构及分支机构变更、终止情况向财政部和中国资产评估协会备案。

第五章 监督管理

第四十三条 资产评估机构合伙人或者股东以及分支机构的负责人应当在本机构注册，并专职从事资产评估业务，本办法第十四条规定的合伙人或者股东除外。

第四十四条 资产评估机构应当建立完善的内部管理制度。内部管理制度应当包括下列内容：

(一)人事管理制度;

(二)财务管理制度;

(三)执业质量控制制度;

(四)评估业务管理制度;

(五)业务档案管理制度。

第四十五条 资产评估机构应当建立首席评估师制度。首席评估师由本机构持有注册资产评估师证书的合伙人或者股东担任，负责执业质量控制。

第四十六条 资产评估机构应当按规定提取和使用职业风险基金，购买职业责任保险，建立职业责任保障机制。

第四十七条 资产评估机构应当在人事、财务、执业规范、质量控制、客户服务、企业形象等方面对其设立的分支机构进行统一管理。

第四十八条 除证券期货相关评估业务外，资产评估机构可以授权分支机构以分支机构的名义出具资产评估报告。

第四十九条 资产评估机构的资产评估资格证书遗失或者毁损的，应当向原发证机关申请补领或换发证书。

第五十条 省级以上财政部门依法对下列事项实施监督检查：

(一)资产评估机构或者分支机构保持设立条件的情况;

(二)资产评估机构向省级财政部门备案事项的报备情况;

(三)资产评估机构或者分支机构的执业行为;

(四)法律、行政法规规定的其他监督检查事项。

资产评估协会应当对资产评估机构及分支机构实施执业质量检查，建立诚信档案制度。

第五十一条 资产评估机构及其分支机构存续期间应当持续符合本办法规定的设立条件和第四十三条的规定。

违反第一款规定的，资产评估机构及其分支机构应当自不符合有关条件的情形出现之日起10个工作日内，将有关情况向省级财政部门书面报告，并于90日内达到规定条件。

违反第一款规定的，且资产评估机构或者分支机构未在90日内达到规定条件的，省级财政部门应当撤销其资产评估资格或者分支机构的设立许可，并予以公告。

第五十二条 资产评估机构应当在每年4月30日之前，向所在地省级财政部门报送下列材料，并抄送所在地资产评估协会：

(一)资产评估机构基本情况表;

(二)经会计师事务所审计的上会计报表;

(三)资产评估机构上资产评估项目汇总表;

(四)职业责任保险保单复印件、累计职业风险基金证明材料。

资产评估机构跨省级行政区划设有分支机构的，应当将该分支机构有关材料及资产评估机构授权分支机构的营业范围报送分支机构所在地的省级财政部门。

第六章 法律责任

第五十三条 在资产评估机构或者分支机构设立申请时，申请人或者资产评估机构隐瞒有关情况或者提供虚假材料的，省级财政部门应当不予受理或者不予批准，并予以警告。

第五十四条 资产评估机构或者分支机构以欺骗、贿赂等不正当手段取得资产评估资格或者设立分支机构的，省级财政部门应当撤销其资产评估资格或者分支机构的设立许可，并予以公告。

第五十五条 资产评估机构或者分支机构有下列行为之一的，省级以上财政部门应当责令限期改正，并可予以警告：

(一)未按本办法第四十四条规定建立完善内部管理制度的;

(二)未按本办法第四十六条规定提取和使用职业风险基金或者购买职业责任保险的;

(三)违反本办法第五十一条第一款规定，未在规定期限内报告的;

(四)未按本办法第五十二条规定报送材料的;

(五)未配合财政部门实施监督检查的。

第五十六条 资产评估机构或者分支机构有下列情形之一的，省级以上财政部门应当责令限期改正，予以警告。有违法所得的，没收违法所得，并可以处以不超过违法所得3倍、最高不超过3万元的罚款;没有违法所得的，可以处以1万元以下的罚款：

(一)冒用其他机构名义、允许其他机构或者个人以本机构名义执行评估业务的;

(二)涂改、出租、出借资产评估资格证书的;

(三)向委托人或者被评估单位索取、收受业务约定书约定以外的酬金或者其他财物，或者利用业务之便，谋取其他不正当利益的;

(四)采取强迫、欺诈、恶意降低收费标准等不正当方式招揽业务的;

(五)泄露委托人或者被评估单位商业秘密的;

(六)允许本机构注册资产评估师只挂名不执业，或者明知本机构注册资产评估师在其他机构执业而不制止的。

第五十七条 省级以上财政部门作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。

第五十八条 财政部门的工作人员在实施审批和监督过程中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，或者泄露国家机密、商业秘密的，依法给予处分。

第七章 附

则

第五十九条 在经济欠发达地区设立资产评估机构确实难以达到本办法规定条件的，可以适当降低有关条件，具体办法另行规定。

设立从事文化艺术、自然资源等特别资产评估的资产评估机构，其设立条件可以适当调整，具体办法另行规定。

第六十条 已经依法设立的其他评估机构，符合本办法第十一条至第十五条规定的，可以向省级财政部门申请资产评估资格，按照本办法第十七条至第二十三条有关规定办理。

第六十一条 本办法自2011年10月1日起施行。财政部2005年5月11日发布的《资产评估机构审批管理办法》(财政部令第22号)同时废止。