贷款五级分类考试题目

2022-10-31

第一篇：贷款五级分类考试题目

信用社贷款五级分类培训考试试题（附答案）

Post By：2008-10-10 8:21:19

一、填空题(每题1分，共15分)

1、农村合作金融机构依据安全履行合同、及时足额偿还的可能性将信贷资产分为五个不同类别，其中属于不良贷款范围的有次级、可疑、损失。

2、可疑类贷款具有次级类贷款的所有表现，只是程度更加严重，往往是因重组或诉讼等原因损失程度难以确定而划为可疑类。划分可疑贷款把握肯定损失这一基本特征。

3、信用社应当通过各种现场查阅和非现场分析等手段，获取借款人的财务信息、现金流量信息、非财务信息和担保信息，将影响借款人还款能力的各类因素综合评估，作为判定贷款类别的主要依据。

4、自然人其他贷款中额度在10万元以上的贷款可参照企事业单位贷款分类，额度在10万元以内的贷款可参照自然人一般农户贷款分类。

5、五级分类抓住借款人还款能力这个核心，将其主营业务收入作为第一还款来源，

6、保证是一种人格的担保，以保证人不特定的资产和

信誉承保。保证人必须是借贷双方当事人以外的第三人。

7、法人客户财务分析收集的会计报表包括连续三年会计报表，主要有资产负债表、损益表和现金流量表。

8、总资产周转率是指主营业务收入净额除以资产平均余额的比率，该指标越高，说明借款人的资产经营效益越好。

9、流动比率是指流动资产除以流动负债的比率，该指标越高，说明借款人有较高的资金用于抵偿短期债务，可变现金额越大，债权保障程度越高。

10、速动资产是指流动资产减去存货、预付帐款和后的余额。

11、毛利润率是指主营业务利润除以主营业务收入净额的比率，该指标越高，说明取得同样产品的销售收入，其销售成本越低，销售利润越高。

12、资产负债率是指负债总额除以资产总额的比率，该指标越高，说明负债占资产的比例越高，债权的保障程度越低，长期偿债能力就低，一般不得高于 60 %。

13、保证期间是保证人承担保证责任的期间，保证人只在保证期间内承担保证责任。债权人如果未在保证期间内向保证人主张权利，保证人可以免除保证责任。

14、抵押是指债务人或第三人不转移对抵押物的占有，以抵押物作为债权的担保。

15、资产利润率是指利润总额除以资产平均余额的比率，该指标越高，说明资产利用率越高，盈利能力越强，营运能力越好。

二、选择题(既有单选，也有多选，每题1分，共15分)

1、对挪用的贷款最高只能分为 B 类贷款。 A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑

2、某企业2005年购置固定资产200万元，该项目应计入现金流量表中 B 活动现金流出。

A、经营 B、投资 C、筹资 D、利润

3、某企业2005年借入短期贷款300万元，同时归还长期贷款450万元，不考虑其他因素情况下，其筹资活动的净现金流量为万元 D A、300 B、450 C、150 D、-150

4、如果企业用经营活动产生的现金还款，但未来现金流量难以预测，不确定因素太大，在不考虑其他因素情况下，可将该企业贷款划分为 B 类贷款。 A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失

5、对行政事业单位贷款，最高只能分为 B 类贷款。 A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失

6、保证担保的范围应当包括 ABCD 。 A、主债权及利息 B、违约金

C、损害赔偿金 D、实现债权的费用

7、信用社向符合《中华人民共和国商业银行法》规定的关系人所发放的贷款应在 B 以下分类。

A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑

8、信用等级为优秀的农户信用贷款，已逾期31天应划分为类 C 贷款。 A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失

9、未参加信用等级评定的农户抵押贷款，已逾期31天应划分为 B 贷款。 A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失

10、贷款到期未受清偿时，抵押物所有权不能直接转移至农村信用社。农村信用社实现债权的方式主要有 AC 。 A、协商方式 B、租用方式

C、强制方式 D、收购方式

11、损失贷款的主要特征是 D 。 A、基本损失 B、存在潜在缺陷

C、缺陷明显，可能损失 D、较大损失

12、非财务因素分析时间一般在贷款业务的 A 和 D两个阶段。两个阶段分析内容基本相同，但侧重点有所差异。 A、贷前调查 B、贷款审查

C、贷款审批 D、贷后检查

13、地市联社在五级分类复审中，对确认为金额在 A万元(含)以上的自然人损失类贷款、 D 万元(含)以上的企事业损失类贷款报省联社审查认定。 A、100 B、 1000 C、200 D、 2000

14、借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数，不考虑其他因素情况下,一般划入 B 类。 A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失

15、全省农村信用社首次五分分类基期日统一为 D 。 A、2004年12月31日 B、清分当日

C、2006年5月1日 D、2005年12月31日

三、简答题(每题5分，共25分)

1、次级类贷款的核心定义及基本特征是什么?

答：核心定义：是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

基本特征：次级类贷款是不良贷款的分界线，划分时要格外审慎。借款人必须靠正常营业收入之外的其他来源偿还贷款本息，有可能造成一定损失的至少划分为次级类。其基本特征是“缺陷明显，可能损失”。

2、五级分类分析报告的主要包括哪些内容?

答：主要内容包括：①影响贷款(授信)偿还可能性的各类风险因素分析;②防范风险的具体措施;③上一期分类时提出的风险防范化解措施的落实情况;④其他与贷款分类有关的情况分析;⑤分析结论、相关意见和贷款分类建议。

3、非财务因素中与客户品质有关的预警信号有哪些? 答：(1). 企业负责人失踪或无法联系; (2). 客户不愿意提供与信用审核有关的文件;

(3). 在没有正当理由的情况下撤回或延迟提供与财务、业务、税收或抵押担保有关的信息或要求提供的其他文件; (4). 资产或抵押品高估;

(5). 客户不愿意提供过去的所得税纳税单;

(6). 客户的竞争者、供货商或其他客户对授信客户产生负面评价;

(7). 改变主要授信银行，向许多银行借款或不断在这些银行中间借新还旧; (8). 客户频繁更换会计人员或主要管理人员; (9). 作为被告卷入法律纠纷; (10). 有破产经历;

(11). 有些债务未在资产负债表上反映或列示;

(12). 客户内部或客户的审计机构使用的会计政策不够审慎。

4、什么是保证期间，保证期间有何意义?

答：保证期间是保证人承担保证责任的期间，保证人只在保证期间内承担保证责任。债权人如果未在保证期间内向保证人主张权利，保证人可以免除保证责任。

5、请写出农户信用评定等级为较好档次的矩阵分类图。

贷款档次

担保方式正常关注次级可疑

信用贷款未到期;本金或利息逾期30天以内贷款本金或利息逾期31天-90天贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期181天以上

保证贷款未到期;本金或利息逾期30天以内贷款本金或利息逾期31天-90天贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期181天以上

抵押贷款未到期;本金或利息逾期60天以内贷款本金或利息逾期61-90天贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期181天以上

质押贷款未到期;本金或利息逾期90天以内贷款本金或利息逾期91-180天贷款本金或利息逾期181天-270天贷款本金或利息逾期271天以上

四、案例题(30分) A主要从事农副产品加工业。公司在B信用社有贷款两笔，第一笔为2004年1月借款60万元，截止清分日已逾期3个月，用公司的办公楼作抵押，评估值为100万元;第二笔是2005年1月借款100万元，到期日为2006年12月，用公司的生产线作抵押，评估值为150万元。两笔贷款均能按季及时结息，抵押品均按法定程序进行了抵押登记。A公司近三年的现金流量情况和各项财务指标如下：

A公司主要财务指标：

项目

2003年 2003年行业平均值

2004年 2004年行业平均值

2005年 2005年行业平均值

毛利润率 12% 11% 12% 15% 11% 17% 应收帐款周转率 3.5 3.2 3.2 3.3 2.8 3.5 存货周转率 4.1 4.1 4.2 4.5 3.9 4.6 资产利润率 4.6% 4.3% 4.5% 4.5% 4.0% 4.6% 资产负债率 60% 65% 65% 63% 70% 60% 流动比率 125% 120% 118% 120% 115% 125% 净利润率 4.5% 4.3% 4.3% 4.8% 4.0 % 5.2%

A公司现金流量简表

项目 2003年 2004年 2005年报告期利润总额 50 60 55 经营活动净现金流 150 50 -40 投资活动净现金流 -20 -80 -90 筹资活动净现金流 -70 60 100 其中：借款 60 100 偿还借款 70 0 0 净现金流 60 30 -30 附资料:

1、经查，A公司用于抵押的办公楼土地使用权为工业用地性质，而设定抵押时按商业用地来评估作价的。

2、据悉，A公司用于抵押的生产线由于是专用生产设备，且自制部分占比大，变现能力差，处置损失率较高。

3、A公司于2004年至2005年连续更换了3个财务主管。并且与B信用社的信息沟通不如借款申请时积极，提供有关企业经营资料不如以前配合。根据以上提供的情况，你认为A公司的贷款应划为什么类别?结合财务分析、现金流量分析、非财务因素分析和担保分析谈谈你的分类理由。答：

一、A公司贷款应至少划为次级类。

二、财务分析：从表中可看出A公司的各项财务指标是呈逐年下降的趋势，而同期同行业的各项财务指标均是逐年上升的，这说明该企业的业务在萎缩，经营状况在逐年恶化，应高度关注。

三、现金流量分析：该企业虽然净利润每年维持在50万元左右，但近三年的经营活动和投资活动的现金流量呈下降趋势，到2005年均为净流出，总现金流也为负数，企业只能通过大量的借款来维持业务经营。说明其现金压力大，偿债能力在逐年变弱。

四、非财务因素分析：由于A公司连续2年更换会计主管3人，且信息沟通、提供相关资料不能与信用社积极配合，出现了明显的预警信号，应高度关注。

五、担保分析：由于A公司用于抵押的房产被明显高估，而抵押的生产线变现能力差，且预期损失大，一旦当企业不能还款时，执行其担保，很可能造成损失综合以上分析，认为A公司的两笔贷款符合次级类贷款的核心定义和基本特征，至少应划为次级类。

五、论述题(25分)

结合实际，谈谈你对农村信用社五级分类工作的认识和建议

第二篇：贷款的五级分类

在当代社会，贷款已经成为我们生活中重要的一部分。不论是工作，生活，学习还是其他的，资金不足的情况下，大家都会选择贷款，不论你是企业家、大学生还是上班族，每个人都会跟贷款有关联，那么我们常常听到的贷款的五级分类是什么呢?

贷款五级分类，是指商业银行按照借歆人的最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款的遭受损失的风险程度，将贷款质量分为正常、关注、次级、可疑和损失五类的一种贷款管理方法。

1、正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

2、关注：尽管目前借款人有能力偿还本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

3、次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常收人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一些损失。

4、可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

5、损失：在采取了所有可能的措施后或者一切必要的法律程序后，本息仍然无法收回，或只能收回较少的都分。

以上为汇小贷网小编整理，贷款机构会根据贷款人的情况分为贷款的五级分类，根据等级来划分贷款金额，还款期限，以及贷款审批时间等等，若要想快速办理贷款信息，还需平时多注意自身的金额管理。

第三篇：贷款五级分类标准

一、指导原则

根据中国人民银行制定的《贷款分类指导原则》，依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类，即按风险程度将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种为不良贷款。

正常贷款：借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握。贷款损失的概率为0。

关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响，贷款损失的概率不会超过5%。

次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。贷款损失的概率在30%-50%。

可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不能确定，贷款损失的概率在50%-75%之间。

损失贷款：指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从银行的角度看，也没有意义和必要再将其作为银行资产在账目上保留下来，对于这类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销，其贷款损失的概率在75%-100%。。

二、贷款的详细标准：

1 正常贷款的详细标准：

(1)借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，本公司对借款人最终偿还贷款有充分把握;

(2)借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。

2 关注贷款的详细标准：

(1)借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平;

(2)借款人或有负债(如对外担保、签发商业汇票等)过大或与上期相比有较大幅度上升;

(3)借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素(如基建项目工期延长、预算调增过大);

(4)借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款;

(5)借款人或担保人改制(如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等)对贷款可能产生不利影响;

(6)借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化;

(7)借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化;

(8)违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款;

(9)借款人在其他金融机构贷款被划为次级类;

(10)宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力;

(11)借款人处于停产或半停产，但抵(质)押率充足，抵质押物远远大于实现贷款本息的价值和实现债权的费用，对最终收回贷款有充足的把握;

(12)借新还旧贷款，企业运转正常且能按约还本付息的;

(13)借款人偿还贷款能力较差，但担保人代为偿还能力较强;

(14)贷款的抵押物、质押物价值下降，或本公司对抵(质)押物失去控制;保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还;

(15)本金或利息逾期(含展期，下同)90天(含)以内的贷款。

3 次级贷款的详细标准

(1)借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数; (2)借款人不能偿还其他债权人债务;

(3)借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产、经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金;

(4)借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款的;

(5)借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害，妨碍债务的及时足额清偿;

(6)借款人处于半停产状态且担保为一般或者较差的;

(7)为清收贷款本息、保全资产等目的发放的“借新还旧”贷款;

(8)可还本付息的重组贷款;

(9)信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响;

(10)借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类;

(11)违反国家法律、行政法规发放的贷款;

(12)本金或利息逾期91天至180天(含)的贷款。

4 可疑贷款的详细标准：

(1)借款人处于停产、半停产状态，固定资产贷款项目处于停、缓建状态;

(2)借款人实际已资不抵债;

(3)借款人进入清算程序;

(4)借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响;

(5)借款人改制后，难以落实本公司债务或虽落实债务，但不能正常还本付息;

(6)经过多次谈判借款人明显没有还款意愿;

(7)已诉诸法律追收贷款;

(8)贷款重组后仍然不能正常归还本息;

(9)借款人在其他金融机构贷款被划为损失类;

(10)本金或利息逾期181天以上的贷款。 5 损失贷款的详细标准：

(1)借款人因依法解散、关闭、撤销、宣告破产终止法人资格，本公司依法对借款人及其担保人进行追偿后，未能收回的贷款; (2)借款人已完全停止经营活动且复工无望，或者产品无市场，严重资不抵债濒临倒闭，本公司依法对其财产进行清偿，并对其担保人进行追偿后未能收回的贷款;

(3)借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪，本公司对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后未能收回的贷款;

(4)借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款;或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的部分贷款，本公司依法对其财产进行清偿或对担保人进行追偿后，未能收回的贷款;

(5)借款人触犯刑律，依法判处刑罚，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，本公司依法追偿后无法收回的贷款;

(6)借款人及其担保人不能偿还到期债务，本公司诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，本公司仍无法收回的贷款;

(7)由于上述(1)至(6)项原因，借款人不能偿还到期债务，本公司对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入帐后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款;

(8)已经超过诉讼时效的贷款;

(9)符合财政部关于印发《金融企业呆账核销管理办法 2010年修订版》的通知》(财金〔2010〕21号)规定的被认定为呆账条件之一的信贷资产;

(10)借款人无力偿还贷款，即使处置抵(质)押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过85%。

三、贷款的参考特征

1 正常贷款的参考特征：

(1)借款人生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足，一直能够正常足额偿还贷款本息。

(2)贷款未到期。

(3)本笔贷款能按期支付利息。 2关注贷款的参考特征： (1)宏观经济、行业、市场、技术、产品、企业内部经营管理或财务状况发生变化，对借款人正常经营产生不利影响，但其偿还贷款的能力尚未出现明显问题。

(2)借款人改制(如合并、分立、承包、租赁等)对公司债务可能产生的不利影响。

(3)借款人还款意愿差，不与公司积极合作。

(4)借款人完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，但贷款担保合法、有效、足值，公司完全有能力通过追偿担保足额收回贷款本息。

(5)担保有效性出现问题，可能影响贷款归还。

(6)贷款逾期(含展期后)不超过90天(含)。

(7)本笔贷款欠息不超过90天(含)。 3次级贷款的参考特征：

(1)借款人支付出现困难，且难以获得新的资金。

(2)借款人正常营业收入和所提供的担保都无法保证公司足额收回贷款本息。

(3)因借款人财务状况恶化，或无力还款而需要对该笔贷款借款合同的还款条款作出较大调整。

(4)贷款逾期(含展期后)90天以上至180天(含)。

(5)本笔贷款欠息90天以上至180天(含)。 4可疑贷款的参考特征：

(1)因借款人财务状况恶化或无力还款，经公司对借款合同还款条款作出调整后，贷款仍然逾期或借款人仍然无力归还贷款。

(2)借款人连续半年以上处于停产、半停产状态，收入来源不稳定，即使执行担保，贷款也肯定会造成较大损失。

(3)因资金短缺、经营恶化、诉讼等原因，项目处于停建、缓建状态的贷款。

(4)借款人的资产负债率超过100%，且当年继续亏损。

(5)公司已诉讼，执行程序尚未终结，贷款不能足额清偿且损失较大。

(6)贷款逾期(含展期后)180天以上。 (7)本笔贷款欠息180天以上。

5损失贷款的参考特征：

(1)借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，公司经对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的贷款。

(2)借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者已保险补偿后，确实无能力偿还部分或全部贷款，公司经对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后未能收回的贷款。

(3)借款人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法人资格，公司经对借款人和担保人进行清偿后，未能收回的贷款。

(4)借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借贷款，又无其他贷款承担者，公司经追偿后确实无法收回的贷款。

(5)由于借款人和担保人不能偿还到期贷款，公司诉诸法律经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，公司仍然无法收回的贷款。

(6)由于上述a至e项原因，借款人不能偿还到期贷款，本公司对依法取得的抵贷资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵贷资产接受费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款。

说明：

1、正常、关注、次级、可疑类贷款的基本分类标准是各类贷款的风险表现基本特征形式，采用的是列举法，不可能穷尽。它们只是贷款分类的重要参考因素。

2、分类中，关键是要把握借款人的还款能力和贷款的损失程度，并结合担保分析后进行初分结果调整，依据核心定义，确定分类结果。

四、不同种类贷款的分类

1、消费贷款

消费贷款金额小、笔数多，借款人一般没有财务报表，银行难以掌握借款人的财务状况。但是，消费贷款又有一个特点，即风险因素比较简单，因此可以根据贷款逾期情况，采用批量处理的方法进行分类。对于住房按揭贷款，可参考以下方法进行分类：如果贷款本金或利息拖欠还款6次或180天以上，至少分为次级;拖欠还款12次或360天以上，至少分为损失类。对于信用卡透支，可参考以下方法进行分类：如果贷款本金或利息拖欠还款3次或90天以上，至少分为次级类;拖欠还款6次或180天以上，至少分为损失类。

2、短期贷款、中长期贷款和银团贷款

对短期贷款，主要考虑借款人的短期偿债能力，即借款人的流动性;同时，进一步分析现金流量等其他因素。对中长期贷款，应主要考虑借款人的长期偿债能力，分析借款人的杠杆比率，分析其资金来源结构的合理性，评价其经济基础牢固程度。如果借款人的盈利能力和营运能力较强，但是财务杠杆过高，负债过重，则贷款应归为关注类。对于银团贷款，分析的重点仍然是借款人的还款能力。

3、政策性贷款和特定贷款

与一般贷款相比，政策性贷款的发放带有很大的被动因素，不是完全按照商业原则发放，这部分贷款的质量相对较低。但是，贷款分类本质上是对贷款风险程度和真实价值的判断，因此不论贷款是何种原因、何种背景下发放的，这些原因和背景都不应成为贷款分类的依据，否则，就不能反映贷款的真实价值。因此，对政策性贷款应按照《指导原则》第二章确定的标准进行分类。

根据《中华人民共和国商业银行法》第四十一条规定，国有独资商业银行对国务院批准的特定贷款项目发放的贷款，由于国务院会采取相应的补救措施，弥补银行因贷款造成的损失，因此，对此类贷款可以免予分类

4、“破产废债”企业的贷款

在企业改制过程中，存在借款人“假破产、真废债”的情况，对银行信贷资产的安全造成了很大威胁。对这类贷款进行分类时，检查人员首先要完整、真实地掌握贷款的状况，其次要从贷款分类的标准出发，紧紧抓住还款可能性这个核心，结合具体情况进行具体分析。

根据贷款偿还可能性的不同，可将贷款拆分为不同的档次，对于通过各种手段进行追索，确定无法收回的部分，要归为“损失类”;对于还不能确定的部分，则归为“可疑”类。

5、违规贷款与一般贷款相比，发放违规贷款除承担因贷款业务而正常发生的风险外，还需承担额外的法律风险，这样就使贷款的风险放大了，影响到贷款的正常偿还，而且有的违规行为引发的风险已非常严重。因此，对所有的违规贷款，即使从眼前看贷款的偿还有充分保证，也应分为关注以下。

违规贷款一般包括：对关系人的信用贷款，以优于同类贷款条件向关系人发放的担保贷款，以及以贷收息、违规展期、违反国家外汇管理规定、违反利率规定以及借款人不具备《贷款通则》所规定的资格和条件的贷款。

五、流动资金贷款和固定资产贷款的概念

1、流动资金贷款

流动资金贷款是商业银行为了满足客户生产经营过程中流动资金需求而向客户发放的贷款。

按贷款期限可分为临时流动资金贷款、短期流动资金贷款和中期流动资金贷款：

临时流动资金贷款：期限在3个月(含)以内,主要用于企业一次性进货的临时性资金需要和弥补其他支付性资金不足。

短期流动资金贷款：期限3个月至一年(不含三个月，含一年)，主要用于企业正常生产经营周转资金。

中期流动资金贷款：期限一年至三年(不含一年，含三年)，主要用于企业正常生产经营中经常占用资金。

2、流动资金贷款的期限和利率

(1)流动资金贷款期限贷款双方协商确定，最长一般不超过三年。在借款合同约定的期限内，贷款可以分次发放，分次收回。商业银行与企业也可以根据各自生产经营需要签订循环贷款协议。

(2)流动资金贷款利率政策。

流动资金贷款可以执行浮动利率也可以执行固定利率，贷款利率最低不得低于人民银行规定同期贷款利率的0.9倍，贷款利率上限不受限制。

3、流动资金贷款的还款

流动贷款一般采用一次性还款或分期还款方式，借款人应根据合同约定的还款期间，将归还贷款所需资金存入存款账户中归还贷款本金及利息。

4、固定资产贷款

固定资产贷款是银行为解决企业固定资产投资活动的资金需求而发放的贷款，主要用于固定资产项目的建设、购置、改造及其相应配套设施建设的中长期本外币贷款。特点：(1)贷款期限长

固定资产再生产活动，较一般产品的生产活动，具有体形庞大、生产周期长的特点。因而，固定资产贷款的贷款期限也比一般短期贷款长。

(2)双重计划性

固定资产贷款项目不仅必须是纳入国家固定资产投资计划，并具备建设条件的项目，而且必须受信贷计划确定的固定资产贷款规模的约束。

(3)管理连续性

一般流动资金贷款的监督管理，只限于生产或流通过程，而固定资产贷款不仅建设过程要管理，而且项目竣工投产后仍需要管理，直到还清全部本息为止。

六、贷款额计算办法

1、宽限期、还款期

宽限期是指某一贷款项目从第一笔贷款发放日至第一次贷款本金回收日之间的时间段。

在合同约定的时期内，借款人只需每月支付利息，暂不归还贷款本金。待宽限期结束后，对贷款发放金额按合同约定的等额本金或等额本息方式还本付息。宽限期有1年(12期)、2年(24期)、3年(36期)等不同。

还款期

国内贷款偿还期：指在国家财政规定和项目具体财务条件下，以项目投产后可用于还款的资金，偿还国内贷款本金和建设期利息所用的时间。

计算公式：

贷款偿还期=偿清债务年份数-1+偿清债务当年应付本息/当年可用于偿债的资金总额

2、还款方式

国内外贷款的还款方式有许多种，其中主要有以下儿种。 (1)等额本金法：每期偿还相等的本金和当期应付利息。

(2)等额利息法：期中不还本金，每期只付等额利息，最后一期归还本金和当期利息。

(3)偿债基金法：每期偿还贷款利息，同时向银行存入一笔等额现金，到期末存款正好偿还贷款本金。

(4)等额摊还法：每期偿还的本金和利息总额相等。 (5)一次性偿付法：到期一次偿还贷款本息。

等额本金法和等额摊还法是两种常用的还款方式，两者比较，后者还款总额大于前者，但后者初期偿还本金额少，对于初期偿还能力较弱的项目来说，选择后者较为有利。

不同还款方式每期还本付息的计算公式见表6-1(借款期的年序为0)

表 6-

1 不同还款方式每期还本付息的计算公式

(1).等额本息还款法

等额本息还款法的最大特点是每月的还款金额是相等的。这个还款金额包括还本和付息。因此叫等额本金还款法。

这种还款法是采用复利进行计算的。即计算中既包括应还的本金及它产生的利息，也包括“利滚利”的成分。每月还款金额的计算公式是

式中：y——每月的还款金额，元; A ——贷款总金额，元; n——贷款的总年数或总月数;

α——利率。如果式中的n用年表示，它是年利率;如果式中的n用月表示，它就是月利率;

如果把这个公式改用文字表示就是

例1:王先生从银行贷款20万元，贷款利率为基准利率，即7.05%。期限为10年。他选择的还款方式是等额本息法。问他每月应该偿还贷款的金额是多少?

答：10年合120月，基准年利率折合为月利率时是7.05%÷12=0.5875%。因此，他每月还款的金额是

(2)等额本金还款法

等额本息还款法的最大特点是，每月(期)还款中的偿还本金数是相等的，它等于贷款总额除以贷款期限(或总月数)。但是，每月偿还的利息则是随着本金的减少而减少的。因此，每月的还款金额是逐月减少的。

每月的偿还贷款金额的计算公式是

如果用文字表达上式，就是当月还款金额=本金/贷款总月数+本金×[1—上个期数/贷款总期数]×月利率

例2.当贷款总数是200000元，年利率为7.05 %,，偿还期为10年时，老王如果选择等额本金还款法时，求第一个月、第12个月和贷款期满的那个月应偿还银行的款额是多少?

答：月利率α=7.05% ÷12 = 0.005875，首月的还本数=200000元÷120=1666.67元。因此

①第1个月的还款额=200000元/120+200000×0.005875 = 1666.67元+1175元=2841.67元

②第12个月时，老王应该偿还贷款是、

(3)等额递增(或递减)还款法

等额递增(或递减)还款法也叫等额累进还款法。所谓等额递增(或递减)还款法是在等额本息还款法的基础上发展起来的。这种方法的特点是：把还款的期限分作两个或几个阶段，每个阶段内的还款额度是不同的。可以是递增的;也可以是递减的。比如，刚参加工作的小白领要买房时，就可以选择等额递增的;如果是年纪稍大些的，预期以后有子女上学等压力，就可以考虑选等额递减的方式。

各个银行都有为此而设计的计算器。只需你输入以下几个参数就可以立刻给出答案。这几个参数是：贷款金额;贷款期限; 贷款年利率; 从第几期开始变动;每隔几期变动一次;每次递增或递减的金额。

例3:小张买房，打算按揭贷款30万元，利率是7.05 %，还款期限是20年。他要求从第49期开始调整，每个调整期递增200元，以后每隔5年改变一次，问他的首付款和最后若干期的还款金额是多少?

答：计算结果见下表。2085.26元;到最后几期的还款额是2854元。

(4)等比递增(或递减)还款法

等比递增(或递减)还款法也叫等比累进还款法。所谓等比递增(或递减)还款法是在等额本息还款法的基础上发展起来的。这种方法的特点是：把还款的期限分作两个或几个阶段，每个阶段内的还款额度是不同的。可以是按比例递增的;也可以是按比例递减的。

各个银行都有为此而设计的计算器。只需你输入以下几个参数就可以立刻给出答案。这几个参数是：贷款金额;贷款期限;贷款年利率;从第几期开始变动;每隔几期变动一次;调整后的金额跟调整前的金额之比

例4:小张买房，打算按揭贷款30万元，利率是7.05 5，还款期限是 10年。他要求从第四年(36期以后)开始，每隔36个月调整一次，调整比是1.2.请计算初期每月的还款金额和以后每期的还款金额。

答：计算结果见下表，即首付还款是2844.75元，到还款末期则高达4915.73元。

①选择还款方式时，最主要的是看利率的高低。因为银行是按贷款金额、利率和你占用银行贷款(含利息)时间的长短来收费的。

②在利率相等的条件下，选择哪种还款法，差别不是很大的。但是，从最后结果看，等额本金还款法付给银行的总利息要少于等额本息还款法，这是因为等额本金还款法在前期归还给银行的本息比后者多，占用银行本金的时间较少的原因。

③选择哪种还款法主要应该根据个人经济状况来定。比如，刚参加工作不久的年轻人，最好选择等额递增还款法或等额本息还款法;对于预期以后可支配收入会下降的人群，则应该选择等额本金还款法或等额递减还款法。

④等额本息还款法的月还款数是固定的，便于记忆和作计划，也是应该考虑的因素之一。

3、现行贷款的利率国家规定的基准贷款利率，一般社会融资利率 (1)现行贷款的利率

中广网北京7月21日消息据中国之声《全国新闻联播》报道，央行正式取消金融机构贷款利率7折下限，由其根据商业原则自主确定贷款利率水平。作为中国利率市场化迈出的第一步， (2)国家规定的基准贷款利率

基准利率是金融市场上具有普遍参照作用的利率，其他利率水平或金融资产价格均可根据这一基准利率水平来确定。基准利率是利率市场化的重要前提之一，在利率市场化条件下，融资者衡量融资成本，投资者计算投资收益，以及管理层对宏观经济的调控，客观上都要求有一个普遍公认的基准利率水平作参考。所以，从某种意义上讲，基准利率是利率市场化机制形成的核心。

2004年10月29日，中国人民银行决定金融机构(城乡信用社除外)贷款利率不再设定上限。金融机构根据中国人民银行规定的贷款基准利率，结合自身经营目标，具体制定本机构的贷款利率。 (3)民间融资利率

民间融资是指出资人与受资人之间，在国家法定金融机构之外，以取得高额利息与取得资金使用权并支付约定利息为目的而采用民间借贷、民间票据融资、民间有价证券融资和社会集资等形式暂时改变资金使用权的金融行为。一般而言，民间融资城镇利率高，乡村利率低。城镇借出利率年息一般在15-30%之间，乡村借贷利率年息一般在10-20%之间，年利率相差5%-10%;

例子：

榆林的民间融资呈多样化发展态势，包括个人借贷、地下钱庄以及典当行、担保公司、投资公司、寄售行和农村资金互助组织等多种机构。一是个人及地下钱庄放贷大都以高利借给熟人，利率一般为月息10‰—30‰。这部分资金通过亲友熟人以集资或入股方式进行项目投资(以私营和个体煤炭和房地产行业为主)，以固定收益或分红作为回报。二是榆林融资性担保公司、典当行、投资公司和寄售行等。贷款期限相对较长，利率较高，月息一般在20‰以上。三是企业互助基金及农村资金互助社等新型民间融资组织最近也在榆林出现，相对金额较少。

4、单利和复利

利息计算中有两种基本方法：单利与复利。

单利的特点，是对已过计息日而不提取的利息不计利息，其计算公式： C=P×r×n S=P×(1+r×n)

式中，C为利息额，P为本金，r为利息率，n为借贷期限，S为本金和利息之和，简称本利和。

复利是指在每经过一个计息期后，都要将所生利息加入本金，以计算下期的利息。这样，在每一计息期，上一个计息期的利息都要成为生息的本金，即以利生利，也就是俗称的“利滚利”。

S=P×(1+r)n

P为本金，r为利息率，n为借贷期限，S为本金和利息之和，简称本利和。

5、建设期利息计算公式

复利计息：建设期计利息=∑[(上一年年末借款本息累计+当年借款额/2)×年利率]。

单利计息：建设期计利息=∑[(上一年年末借款额+当年借款额/2)×年利率]。例子：第一年贷款100万，第二年贷款300万，第三年贷款100万，贷款利率6%，建设期内利息，只计息不支付。

(1)用复利法计算第一年建设期贷款利息=1/2*100*0.06=3万

第二年建设期贷款利息=(100+3)*0.06+1/2*300*0.06=15.18万

第二年建设期贷款利息=(100+3+300+15.18)*0.06+1/2*100*0.06=28.09万建设期贷款利息=3+15.18+28.09=46.27万 (2)用单利法计算

第一年建设期贷款利息=1/2*100*0.06=3万

第二年建设期贷款利息=100*0.06+1/2*300*0.06=15万

第二年建设期贷款利息=(100+300)*0.06+1/2*100*0.06=27万建设期贷款利息=3+15+27=45万

第四篇：贷款五级分类制度执行情况和进一步推进贷款五级分类的措施研究

区域贷款五级分类制度执行情况推进措施研究

人民银行天水中心支行

贷款五级分类即贷款风险分类法。自1999年7月中国人民银行发布《关于全面推行贷款五级分类工作的通知》以后，全国政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行和城市商业银行在试点的基础上，全面实施贷款质量五级分类管理，“五级分类制度”与“一逾两呆”并轨运行。经过三年的试点工作，2001年12月随着《贷款风险分类指导原则》的颁布，中国人民银行决定从2002年1月1日起，正式全面推行贷款五级分类制度。可以说贷款风险贷分类法是中国人民银行在比较研究各国在信贷资产分类方面的做法的基础上，结合我国实际情况，完善现行信贷资产质量分类和考核方法的必然结果。运行一年多来，为我国商业银行建立现代银行制度，加强银行信贷管理，提高信贷资产质量，创造了良好的先决条件;同时为降低信贷营运风险，适时调整商业银行经营策略起到了应有的积极作用。但是从辖区四家国有独资商业银行一年多的贷款五级分类执行情况来看，尚存在诸多的问题。本文仅就辖区贷款五级分类执行中存在的问题及进一步推进贷款五级分类措施，提出一些粗浅的看法。

一、贷款五级分类制度及释义

1、贷款五级分类法

按照《贷款风险分类指导原则》，贷款五级分类法是指银行根据审慎的原则和风险管理的需要，定期至少每半年对全部贷款采

用以风险为基础的分类法(简称贷款风险分类法)，评估银行贷款质量，即把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。后三类合称为不良贷款。五类贷款的定义分别为：

正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

2、审慎会计原则

审慎会计原则又称为保守会计原则，是指对具有估计性的会计事项，应当谨慎从事，应当合理预计可能发生的损失和费用，但不预计或少预计可能带来的利润。其核心内容是对利润的估计和记载要谨慎或保守，对损失估价和记载要充分，同时要保持充足的准备金以弥补损失。(参考《贷款风险分类原理与实务》中国金融出版社1998.4)。

3、贷款呆账准备金的计提原则

贷款分类实质是上对贷款内在损失的估价，或者说是对贷款实际价值的认定。当银行估价到贷款的实际价值可能受到损害，能够有根据、合理地估价出贷款的内在损失数量时，就应当提取

专项准备金，以弥补这一损失。因此，银行贷款呆账准备金是按照会计审慎原则的要求，商业银行从收入中提取的用于弥补贷款损失的一种价值准备。银行按季计提专项准备金的参照比例为：关注类贷款，计提比例为2%;次级类贷款，计提比例为25%;可疑类贷款，计提比例为50%;损失类贷款，计提比例为100%。其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。(参考《银行贷款损失准备计提指引》银发[2002]98号)。

二、区域贷款五级分类制度执行情况

(一)执行的分类标准及程序

依据中国人民银行《贷款风险分类指导原则》、天水市辖区工、农、中、建四家国有独资商业银行，从2002年初开始，全面实施贷款五级分类方法，对贷款按季进行分类。从对辖区四家商业银行调查的情况来看，各行掌握并执行的风险分类程序主要是分四步进行。

1、阅读贷款档案，编制信贷状况报告表。主要内容有①基本情况：包括贷款的申请书、审批报告、合同;②财务状况：包括借款人和担保人的连续的、不同时期的财务报表、财务分析(资产负债表和损益表以及现金流量表)、信用分析报告、融资项目效益分析的报告;③担保抵押文件：包括具有法律效力的抵押和担保文件、抵押品所有权的证明、保险单据;④分析报告：包括信贷人员对借款人的跟踪情况和定期的分析报告以及年审报告;⑤备忘录：包括还款记录、借款人的业务前景信息、借款人的行业总体趋势信息;⑥信函：包括与其他银行往来咨询的信函、与借款人其他债务的往来信函。

2、审查贷款基本情况：包括详细地掌握借款人的贷款目的、

还款来源、资产转换周期、还款记录等方面。

3、确定还款的可能性：①通过财务分析和现金流量分析评估还款能力;②评估担保抵押状况;③通过还款意愿，银行管理、法律问题等非财务因素进行分析;④实行现在、过去、现有和潜在、未来多时段综合分析。

4、确定贷款分类结果：依据贷款五级分类特征，综合借款人相关资料分析，参考标准分类要求及标准之后，确定贷款分类结果。

(二)具体执行情况

从贷款五级分类结果来看，正常部分贷款(包括正常、关注)265961万元，占比为50.44%，不良贷款余额(包括次级、可疑、损失)261251万元，占比为49.56%，比“一逾两呆”不良贷款余额增加36056 万元，占比上升7.35%。不良贷款余额和占比都大大高于“一逾两呆”贷款分类结果。从各商业银行的信贷营运状况来看，这种结果真实、全面，动态地反映了贷款的质量，揭示了贷款的实际价值和风险程序;从商业银行经营角度来看，商业银行具有与生俱来的风险。商业银行要在风险中生存发展，必须稳健经营。而稳健经营的前提，是不仅要化解已经发生的风险，而且还要及时识别和弥补那些确实存在但尚未实现的风险。而对贷款实行科学合理的分类，就能够揭示贷款在某一时期的实际价值，这既是稳健经营不可缺少的前提条件，同时可以发现内部控制，信贷管理和信贷文化中存在的薄弱环节，从而有利于各商业银行在规避风险，强化内控约束机制的基础上，进一步提高银行信贷管理水平。

(三)对化解金融风险起到的警示作用

1、明晰贷款的实际状况及潜在风险程序。贷五级分类是综合借款人多种因素进行的科学分类，客观上呈现了贷款实际价值，从而使潜在风险信程度不同充分显现。按五级分类划分各行不良贷款余额及占比均比“一逾两呆”划分有不同程序的增加。如工行占比上升3个百分点;农行占比上升9个百分点;中行占比上升8个百分点;建行上升7个百分点。而这增加的部分正是各行“双降”工作必须引以关注的部分。差距越大，预示化解风险任务越重，因而具有很强的提示作用。

2、提足贷款损失准备，增强抗御风险能力。为提高银行抵御风险的能力，真实核算经营损益，保持银行稳健经营和持续发展，各行要按照谨慎会计原则，实行贷款五级分类，合理估计贷款可能发生的损失，从而及时、足额地按照有关比例计提专项准备，这是建立现代银行制度的必然要求。目前，专项准备工作由各行上级计提，基层尚未实施。

3、完善信贷管理机制，提升信贷管理。贷款风险分类需要对借款人贷款目的、还款可能性、抵押品和担保情况、资产转换周期、还款意愿进行财务分析、非财务因素分析、现金流量分析，针对不同的贷款种类采取相应的综合分析方法，有定性的判断，有定量的指标。要使这项复杂的工作顺利开展，就必须要有完整的信贷档案和健全的信息采集网络。各家银行为确保贷款分类工作的及时、准确、有效，就必须努力弥补不足，因此这项工作无疑将整体提升各家银行信贷管理上台阶，促使信贷管理人员业务上水平。

4、明确金融监管重点，最大限度地保护存款的利益。通过贷款风险分类，及时掌握商业银行贷款潜在风险程序，

更有利于人民银行金融监管工作的全面化、细致化。工作重点将不仅严格监管商业银行，以“一逾两呆”考核的余额及占比下降的不良贷款“双降”工作，更要密切关注目前贷款中的潜在损失问题。从而督促经营行及时采取措施，保全资产，全面规避贷款风险，调整信贷营运方向，逐步实现资金良性循环，创造最大利润，最大限度地保护存款人利益。

三、贷款五级分类执行中存在的问题

1、贷款“一逾两呆”分类与贷款风险五级分类并行，各行系统考核以“一逾两呆”为标准，弱化了五级分类的正常执行。

目前，辖区各行贷款资产质量普遍较差，实现不良贷款“双降”任务，一年比一年繁重，按照“一逾两呆”划分，体现的不良贷款余额和占比已大大高于有关要求，各行每年投入大量人力、物力，从事盘活贷款存量工作，尚且难以优化目前贷款质量结构，若按贷款风险分类方法划分贷款质量，一方面为实现准确划分，要搜集大量的材料，改进现有的信贷管理模式，扩充信贷人员。况且目前各行不良贷款中95%以上都是1999年以前发放贷款所形成的。这部分贷款又集中投放在技术落后、产品无市场、经营无效益的夕阳产业，而且大部分企业已关、停或破产，搜集材料都有相当难度。而划分结果纳入“双降”考核，短期内更难以完成化解任务，必然影响员工收入，甚至危极机构的生存。因此从部门利益出发，主观上会产生一定的抵触行为。另一方面，风险分类的核心是合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。以2002年12月底的风险分类计提专项准备，辖区四家商业银行将计提专项准备178207万元。这对于连年亏损的各行无异于雪上加霜，因此，在目前经营状况尚十分困难的情况下，对全

部贷款严格履行五级分类，并无助于各行改变目前的经营局面。从而客观上弱化了“五级分类”的执行程度。

2、区域经济欠发达，五级分类划分贷款的特色展现不充分。天水是西部欠发达地区的中小城市，项目贷款、银团贷款较少，加之各行授权授信制度的集中，营销贷款主要集中在消费贷款。存量贷款主要是国有借款人贷款、政策性贷款、破产废债人贷款、信用透支、需要重组的贷款等等。在执行贷款风险划分时，银行无法判断借款人的财务状况，仍根据贷款逾期分类，因此同“一逾两呆”分类基本雷同，失去五级分类应有的作用。

3、金融法规滞后，金融监管难以到位。

《贷款风险分类指导原则》颁布以后，贷款五级分类制度得以在各行全面实施。但《人民银行法》、《商业银行法》、《贷款通则》、《不良贷款认定暂行办法》等这些金融监管必须遵循的法规尚停留在按“一逾两呆”标准考核的规定之中。金融法规的滞后，影响了金融监管部门对各行执行五级分类的依法监管，而各行将五级分类结果仅做参考，也就不言而喻。

4、执行部门和监管部门重视不够

贷款五级分类部门即各类商业银行，因完成“双降”任务艰巨，在采取一切可行措施后，也难以顺利完成按照“一逾两呆”标准划分的不良贷款“双降”任务。如果按照五级分类考核，余额和占比明显增大，实现“双降”考核指标将更为困难，因此各行系统对按五级分类考核不够重视。此外，人民银行金融监管也停留在监督各行不良贷款“双降”的事中监管上，不能借助各行五级分类的结果，事前对现有不良贷款实施具有前瞻性的贷款风险预期监管，规劝经营行正视贷款潜在风险，调整考核标准，及

早地采取措施，消除风险。可见，监管部门也对五级分类的运行存在不够重视的现象。

四、适应区域经济发展，进一步推进贷款五级分类的举措。

1、立足实际，制定相应的贷款分类制度。

在我们西部欠发达地区，商业银行信贷支持的对象主要是财务制度不健全，经营管理相对落后，经营效益差的个体、集体及股份制企业，或者是通过兼并、重组、改制逃废银行债务的国有借款人。对全部贷款严格按风险分类标准执行，既不切合实际，又将面临搜集材料困难，耗费大量人力、物力等诸多问题。如果在坚持《贷款风险分类指导原则》的前提下，适当对分类制度做一调整，按时段、分贷款种类确定具体的划分方法，就既能遵循五级分类，确定贷款实际损失，又能节省大量劳动。

《贷款风险分类指导原则》第三章第二十条规定：“商业银行可直接采用本指导原则第二章规定的贷款风险分类标准，也可依据本指导原则，从自身风险防范和信贷贷管理需要出发、制定相应的贷款的分类制度。”

因此，在具体实施过程中，各行不必死搬硬套，完全可以立足实际，制定切实可行的风险分类法。如可否考虑将99年以前发放的贷款仍按“一逾两呆”分类方法实行分类，工作重点放在进行存量盘活，不良贷款清收方面，不必为如何落实五级分类劳心费神;对99年以后发放的贷款，分贷款类别实行五级分类，如项目贷款、企业周转性贷款可严格按标准清分，对消费贷款则不拘泥于财务分析、现金流量分析等分析方法，可对其还款记录、还款意愿、抵押或担保状况进行调查了解，结合期限分类进行。这样，既可以及时抓住借款人清收贷款，又能及时对第二款还来源

进行追偿，为降低贷款损失创造条件。

2、修订和完善金融法规，依法监督贷款分类制度的执行目前，在金融管理的重要法规中，依然只强调“一逾两呆”分类方法，而忽视“五级分类”方法。这种法规滞后现象必然给推行贷款风险分类方法带来诸多不便。

如《中华人民共和国中国人民银行法》第五章第三十二条规定：“中国人民银行有权对金融机构的存款，贷款、结算、呆账等情况随时进行稽核，检查监督。”其中对“呆账”的检查仅是“一逾两呆”划分标准。《中华人民共和国商业银行法》第六章第六十条规定：“商业银行应当建立、健全本行对存款、贷款、结算、呆账等各项情况的稽核、检查制度，”同样注重“一逾两呆”分类中呆账情况的检查。《贷款通则》第七章第三十四条规定：“不良贷款系指呆账贷款、呆滞贷款、逾期贷款。”第三十六条规定：“不良贷款的考核：贷款人的呆账贷款、呆滞贷款、逾期贷款不得超过中国人民银行规定的比例。贷款人应当对所属分支机构下达和考核呆账贷款、呆滞贷款、逾期贷款的有关指标。”十分明确了不良贷款构成与考核，与“五级分类”无关。《不良贷款认定暂行办法》第三条指出：“本办法所称不良贷款指《贷款通则》中规定的逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款(简称“一逾两呆”)。

以上这些金融管理的重要法规内容中，只强调“一逾两呆”的贷款分类方法，对目前全面推行的五级分类制度的监督具有明显的滞后缺陷。因此，为确保贷款五级分类制度的贯彻实施，必须对相关监督内容进行修订，增加五级分类内容。这样才能使各类金融机构有法可依，而人民银行金融监管现场和非现场检查工作也才能依法监管。

3、调整贷款考核指标，推进五级分类制度运行

在现有的资产质量考核指标中，各行系统下达的考核任务均以“一逾两呆”口径，督促不良贷款实现“双降”，而无视贷款损失的实际发生，根本上不利于经营行信贷管理工作做到未雨绸缪，防微杜渐，而只顾眼前，头痛医头、脚痛医脚，往往会使保全信贷资产或减少贷款损失丧失有利时机;不利于经营行调整信贷营销策略，完善信贷管理机制，主动规避信贷风险的发生;更不利于现代银行制度的建立和审慎会计原则的执行;同时也不利于人民银行金融监管对资产质量定量指标的超前监管。因此，不管是各行系统考核还是人民银行重点监管，都应把五级分类划分的不良资产作为直接的考核和监管对象。才能更准确地体现执行者和监管者的初衷;才能真正实现贷款风险五级分类揭示贷款实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量，发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理的贷款分类总体目标，才能积极稳妥地进一步推进贷款五级分类制度的全面实施。

作者:佟旭冬

严晓敏

田奎录

2003年9月8日

第五篇：贷款五级分类案例集锦

案例分析

一、企业贷款正常类

案例一：典型动态案例分析一一金蝶卷烟厂

贷款的基本情况：借款人金蝶卷烟厂，成立于1980年，是中原市唯一一家卷烟生产企业，在80年代，生产销售量占全省卷烟销售的31%，成为市里的重点企业，利税大户。1994年，企业为进一步提高产品质量，扩大销售，增加利润，于1994/02，向市某商业银行申请了技术改造贷款960万元用于生产高档卷烟，期限三年(1994/02/15至1997/02/15)，按季归还贷款本息，还款来源为销售收入。并由中原市万利房地产有限公司提供600万元的担保，同时，用金蝶卷烟厂的一套价值560万元的卷烟生产设备作为抵押。

1995/01，第一次分类时借款人的情况：

1.借款人按约使用贷款，并能按期偿还贷款本息;

2.借款人1994年末的财务报表资料(略)表明：其财务状况良好，销售收入和经营利润稳中有升，现金净流量为正值，足以偿还贷款本息;

3.经过技术改造，借款人的产品质量有所提高，产、销量稳中有升;管理层在严格产品质量管理的同时，积极开拓销售市场，市场占有率从去年同期的31%，上升到36%;

4.在管理、行业、市场竞争和经济环境方面不存在影响借款人未来还款能力的不利因素。

参考分类结果：正常贷款。

参考分类理由：借款人的财务状况良好，现金净流量为正值，有充足的还款来源，还款情况正常，没有理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

1996/01，第二次分类时借款人的情况： 1.借款人能按期偿还贷款本息;

2.借款人的财务状况是可以接受的，现金净流量为正值，但经营净利润和净现金流量等几项财务指标较去年同期有所下降;

3.经调查分析，在1995，由于国家宏观调控逐步发挥作用，高档卷烟市场竞争十分激烈，高档卷烟的用窈图畔殉氏窒陆登魇疲由显颇虾捅臼„簧倬硌坛Ф及迅髯缘母叩稻硌掏斗攀谐。杩钊说氖谐》荻钜丫陆档?1%;而同时，由于国家大幅度调整农副产品价格，卷烟的原材料成本上涨。参考分类结果：关注贷款。

参考分类理由：从借款人的财务和现金流量分析来看，虽有下降趋势，但目前的还款能力没有问题;但在市场竞争和原材料成本方面存在一些影响借款人未来经营情况的不利因素，如果这些因素持续下去，将可能影响借款人的还款能力，需要引起银行的关注。

1 1997/01，第三次分类时借款人的情况：

1.在过去的一年当中，借款人在还本付息方面出现三次延迟现象，其中一次拖欠利息达两个多月;

2.借款人1996的财务报表分析显示，从1996/07开始，经营出现亏损，年末累计亏损16万元，净现金流量为一40万元;

3.受市场竞争和原材料成本上升的持续影响，借款人的生产经营状况不理想;在1996年末，负责生产管理的副厂长被外省某卷烟厂高薪聘任为厂长，企业的产品质量有所下降，在市场竞争中处于十分不利的地位，销售量大幅度下降，市场份额只有8%，产品积压现象较为严重，大量货款被拖欠

参考分类结果：次级贷款。

参考分类理由：借款人的还款能力出现明显问题，净现金流量为负值，正常经营收入已不足以归还银行贷款的本息，贷款已可能会造成一定损失。贷款的担保情况没有明显的不利变化。

1998/01，第四次分类时借款人的情况：

1.截止1997年末，借款人已经逾期贷款本息416万元，逾期时间达319天; 2.借款人财务报表表明：亏损严重，净现金流量和资产净值均为负值; 3.借款人的大部分生产线已经停工，只保留了原来1/3的生产能力，产品出现滞销，市场占有率已经降到3%;

4.外市某家卷烟厂有意兼并收购金蝶卷烟厂，双方正在磋商过程中，借款人申请对逾期贷款本息进行重组

银行信贷管理情况：

银行认为借款人被收购的可能性较小，不愿重组贷款，已经诉诸法律程序，向借款人和担保人追索逾期贷款本息。

担保抵押情况：

1.担保人中原市万利房地产公司，因在从事房地产投资方面的失败，企业出现严重亏损，资不抵债，另一商业银行正通过法律手段，向其催收巨额房地产贷款，其已无力履行担保人义务;

2.借款人的其他资产已经用作应付票据和应付账款的抵押品抵押给其他债权人;

3.抵押品由于是专业设备，市场变现较难;经评估，市场价值约为288万元，而强迫拍卖价约为240万元。

参考分类结果：可疑贷款416万元。

参考分类理由：因为，贷款已经出现严重逾期，根据指导原则确立的期限界定标准，应至少归属为次级类贷款;借款人不仅自身资不抵债，主营业务收入和其他还款来源已无法偿还逾期贷款本息，而且其担保人也已丧失了还款能力;抵押品的强迫拍卖价只有240万元，即使变卖，也无法足额偿还贷款本息，贷款的完全清偿是不可能的;但由于有部分抵押品，借款人又有被收购兼并的可能性，所以划分为可疑类贷款。不进行拆分是一种更为审慎的做法。

参考分类结果及分类理由：具体到此笔贷款来说，进行拆分是十分必要的，这是因为，贷款的部分价值有一定的抵押品作为保证，该部分的偿还性显然要比无抵押部分的可能更大些。由于虽已对抵押品价值进行了专业评估，但尚未进行实质性的拍卖，抵押品的实际价值尚有待最后确定。在对416万元贷款余额进行拆分时，抵押品的强迫拍卖价为240万元，因此， 240万元贷款可划为次级贷款;

2 强迫拍卖价与评估市场价值288万元之间的差额48万元为可疑贷款，贷款余额416万元与抵押品评估市场价值288万元之间的差额128万元则为损失贷款。

案例二：国大商厦有限公司贷款的基本情况：

1996/03，借款人向某商业银行申请一笔按揭贷款(固定资产贷款)2040万元，用于购臵商场，贷款期限5年(1996/03/18一2001/03/18)，分60期归还。物业的购臵价为2720万元，抵押率为75%。约定还款来源为经营收入。由于借款人经营管理不善，商厦亏损，在归还第10期的楼款之后，借款人再也无法按时归还每季的贷款本息。

截止1997年末，尚有38期的楼款未付，逾期贷款本金余额1683万元。借款人已经停止经营活动，大部分员工已离开公司，借款人正申请破产倒闭。银行在诉诸法律程序后，业已取得该商厦的所有权，预计拍卖价为1275万元，扣除有关费用41万元后，银行将可收回贷款1234万元(拍卖净收入) 。

要求：请对1683万元的贷款余额分别进行不拆分分类和拆分分类。

1、不拆分分类

参考分类结果：1683万元为可疑贷款。

参考分类理由：银行虽然业已通过诉诸法律程序取得了对该商厦的所有权，但由于对抵押品尚未进行拍卖，抵押品的实际价值尚有待最后确定，从而银行的贷款损失也有待最后确定。故而，在对1683万元贷款余额进行不拆分分类时，1683万元划为可疑贷款。

2、拆分分类

参考分类结果：1234万元为次级贷款，449万元为损失贷款。

参考分类理由：银行虽然业已通过诉诸法律程序取得了对该商厦的所有权，但由于对抵押品尚未进行实质性的拍卖，抵押品的实际价值尚有待最后确定。因此，在对1683万元贷款余额进行拆分分类时，由于预计拍卖净收入为1234万元，故而，1234万元可划为次级贷款;贷款余额1683万元与预计可收回贷款1234万元之间的差额449万元则可划为损失贷款。

假如在分类日的前一天已经委托拍卖行举行了拍卖，拍卖收入为1275万元，扣除有关佣金和费用41万元后，取得拍卖净收入1234万元(款项尚未实际收到)。此时，对1683万元的贷款余额进行拆分分类时，其分类结果又将如何呢?

参考分类结果：1234万元为正常贷款，449万元为损失贷款。

参考分类理由：由于对抵押品已经进行了实质性的拍卖，因此，在对1683万元贷款余额进行拆分分类时，用拍卖净收入收回1234万元的贷款是有绝对把握的，故而，1234万元可划为正常贷款;而贷款余额1683万元与可收回贷款1234万元之间的差额449万元则为损失贷款。

案例三借款人：摩托股份有限公司

一、公司基本情况

摩托股份有限公司成立于2000年3月，注册资本50万元，地址***，公司主营业务：摩托车配件等，法定代表人为刘某(50余岁)，股东三人，设立股东会，法人代表人执行董事，基本帐户行为工行。

二、公司经营情况

该公司发起人原为某国营摩托生产企业员工，后因工厂倒闭破产，刘某联

3 合二名同事成立了该公司，主要为某A公司生产摩托车配件。经过几年发展，该公司现已建立了3000平方米的生产车间及其他用房，建立了比较规范的管理制度，各科室部门比较健全，拥有员工50余人，其中营销人员1人，拥有生产设备40余台，95年购臵。按A公司统一管理需要，该公司在其处租赁仓库用于存放产成品，并派驻员工看管，由A 公司根据生产需要随时调用其产品，后支付货款。若A公司资金暂时紧张，则以工行开具的银行承兑汇票支付。目前，公司拥有A公司开户行于2005年12月1日开具的15万元的银行承兑汇票一张，期限半年。目前，该公司存在自身研发能力弱的情况，因此在近几年的发展中，主要依靠B公司的研发能力生产其研发的产品，即代加工产品，由于和B公司建立良好的商业伙伴关系，因此B公司也给予其极大的帮助，公司应付帐款中的80%均为欠B公司款项。

三、公司借款情况

1、2003年9月5日——2006年9月5日，中长期固定资产投资贷款，30万元，公司5亩的国有土地使用权抵押(出让、工业用地性质)，抵押率50%。

2、2006年2月3日——2006年6月3日，短期流动资金贷款，信用方式，10万元。公司股东会出具银行成队汇票到期优先归还贷款承诺函。

四、财务报表情况(见附表

1、2)

五、风险认定分析

1、基本分析;该公司在2003年生产、销售发展平稳，势头良好时，加大了对固定资产的投入，由于当时资金流动性强，为不占用正常生产流动性资金，该公司在某信用社办理了三年期的厂房建设贷款，金额30万元，贷款用途主要用于更新老厂房，新建钢结构厂房，用其拥有的5亩国有土地使用权作抵押，土地性质为一级工业用地，出让性质，2003年8月经专业评估机构评估为60万元，抵押率50%。2006年2月，由于该公司应收货款未能及时回笼，企业的流动资金出现短暂困难，向信用社申请办理了四个月的短期信用贷款10万元，用于企业流动资金。从信用社开展的贷后检查情况看，该公司未挪用借款资金，同时能够按季足额支付贷款利息，无拖欠情况发生。

2、财务分析：

2005年

2004年

2003年

标准值资产负债率

94.3

67.4

60%—70% 流动比率

0.51

0.49

0.7

2 速动比率

0.1

0.12

0.25

1 销售利润率

0.8

6.5

9.8

资产利润率

0.1

0.2

应收账款周转次数

6.2

5.2

存货周转次数

1.3

1.9

从公司近三年的财务报表来看，各项数据趋向不良，资产负债率连续二年高达94%，而公司的流动比率、速动比率、销售利润率、资产利润率和存货比率均逐年下降，且远低于标准值和同行业平均数。

①从公司的流动资产来看，其中存货的比重高达78%，流动比率为0.51，远低于标准值，说明公司短期偿债能力很弱，流动资金缺乏，资产负债情况差。

②通过对该公司2003年至2005年的销售收入对比分析，呈逐年下降态势，且下降的幅度近50%，与此同时，公司的存货量却在逐年上升，说明公司近三年的生产规模、市场需求量、销售量均呈现萎缩态势，发展的潜力不足，企业步入

4 衰退期。

③从公司生产的情况看，其生产产品品种单一，销售渠道单一，未能有效的开展营销工作，产品市场占有率逐年下降，同时，该公司的生产完全依靠A公司的需求而定，被动性强，及时公司满负荷生产也只能增加存货而已，不能迅速形成收益，回笼资金，市场抗风险能力弱。

④从公司的销售利润率看，2005年呈急剧下降态势，主要因为主要产品销售量减半，同时自主研发能力差，逐渐演变为代加工企业，而代加工产品的附加值低，利润少。同时公司也意识到现状，加大了对应收账款的催收，保证流动资金的使用。

3、现金流量分析

按照简易法计算，公司2005年现金净流量为4051元，无投资活动产生的现金流量，筹资活动产生的现金流量净额为84040元，经营活动产生的现金流量净额为-79989元，说明企业经营活动产生的现金流出量远大于现金流入量，公司只能通过向员工和股东筹集流动资金弥补经营活动产生的现金负值。

4、担保分析

①30万元抵押贷款由公司的国有土地使用权抵押，出让性质，一级工业用地，经专业评估机构评估抵押足值，抵押率50%，借款合同、抵押合同均办理了公证手续，赋予强制执行效力，使用权在国土部门办理了有效的抵押登记手续，并取得有效的抵押权证，由信用社入库保管。

②10万元贷款虽为信用方式，但贷款到期前2日，公司有一笔15万元的银行承兑汇票到期，并且公司股东会承诺该汇票到期优先偿还该笔贷款。信用社加强对汇票到期兑付的监督，防止公司挪用，督促归还，因此认为该笔借款风险较小。

5、非财务分析(简述)

主要为公司发展潜力不足，营销人员少，产品品种单一，销售渠道单一，被动性强等。

6、综合认定

①虽然公司短期偿债能力差，但10万元信用贷款有一张15万元先期到期的银行承兑汇票做“保证”，因此建议将该笔贷款认定为正常/关注;

②公司目前财务状况较差，销售量、利润率、长短期偿债能力均较差，发展潜力不足，有步入衰退期的迹象，如果公司不能采取有效措施来迅速改变现状，则将影响30万元贷款资金的到期偿还。虽然该笔贷款的抵押足值，且具备升值潜力，但存在的执行难、变现难的情况，因此建议将该笔贷款认定为关注/次级。

二、农户小额信用贷款

1、正常类

案例一：张民民

一、借款人基本情况

借款人张民民是庞家堡镇白庙村村民，年龄45岁，家庭成员4人，主要从事种植业，有耕地10亩，家有资产房屋4间，价值1.5万元，牲畜一头，价值2000元，其他资产1万元。年收入1.5万元，信用观念强，无拖欠信用社贷款记录，信用等级：优秀。

二、贷款基本情况借款人：张民民

5 清分截止日期：2004年11月5日贷款余额：5000元

贷款期限：2004年1月3日—2004年12月3日贷款种类：短期

贷款用途：买化肥、籽种

三、分析：

借款人贷款属农户小额信用贷款，信用等级：优，家庭财产2.7万元，年收入1.5万元，贷款未到期，属正常。

四、分类结果：该笔贷款5000元属正常类。

2、关注类：

案例二：王铁龙

一、借款人基本情况

借款人王铁龙是庞家堡镇白庙村村民，年龄50岁，家庭成员4人，主要从事种植业，有耕地8亩，家有资产房屋4间，价值1.3万元，牲畜一头，价值1500元，其他资产8000元。年收入1.2万元，信用观念强，无拖欠信用社贷款记录，信用等级：较好。

二、贷款基本情况借款人：王铁龙

清分截止日期：2004年11月1日贷款余额：5000元

贷款期限：2003年8月3日-2004年8月3日贷款种类：短期

贷款用途：买化肥、籽种

三、分析：

借款人贷款属农户小额信用贷款，信用等级：较好，家庭财产2.25万元，年收入1.5万元，贷款逾期88天，属关注类。

四、分类结果：该笔贷款5000元属关注类。

3、次级类

案例三：武太

一、借款人基本情况

借款人武太是庞家堡镇白庙村村民，年龄52岁，家庭成员4人，主要从事种植业兼养殖业，有耕地5亩，家有资产房屋4间，价值1.1万元，养猪10头，价值1万元，其他资产2000元。年收入8000元，信用观念较强，无拖欠信用社贷款记录，信用等级：较好。

二、贷款基本情况借款人：武太

清分截止日期：2004年11月1日贷款余额：8000元

贷款期限：2003年5月3日-2004年5月3日贷款种类：短期贷款用途：养猪

三、分析

借款人贷款属农户小额信用贷款，信用等级：较好，家庭财产2.3万元，年收入8000元。由于养猪技术差，市场不景气，造成养猪亏损，虽然贷款目前形不成风险，但贷款逾期178天，属次级类。

四、分类结果：该笔贷款8000元属次级类。

4、可疑类

案例四：武河

一、借款人基本情况

借款人武河是庞家堡镇白庙村村民，年龄55岁，家庭成员3人，主要从事种植业，有耕地6亩，家有房屋4间，价值1.2万元，无其他资产。年收入3000元，信用观念一般，无拖欠信用社贷款记录，信用等级：一般。

二、贷款基本情况借款人：武河

清分截止日期：2004年11月1日贷款余额：3000元

贷款期限：2002年8月3日-2003年8月3日

贷款种类：短期贷款用途：种植

三、分析

借款人贷款属农户小额信用贷款，信用等级：一般，家庭财产1.2万元，由于连续二年受自然灾害影响，农业基本无收入，又无其他经济来源，只能维持家庭生活，该笔贷款已经逾期448天，并且欠利息，属可疑类。

四、分类结果：该笔贷款3000元属可疑类。

5、损失类

案例五：丰和

一、借款人基本情况

借款人丰和是庞家堡镇小吴营村村民，年龄40岁，家庭成员3人，主要从事副业，家有房屋4间，价值8000元，无其他资产。年收入3000元，信用观念一般，无拖欠信用社贷款记录，信用等级：一般。

二、贷款基本情况借款人：丰河

清分截止日期：2004年11月5日

借款日期：2000年1月12日-2001年1月12日贷款余额：10000元贷款种类：短期

贷款用途：副业(流动资金)

三、分析

借款人丰河由于做买卖没有经验，不懂市场规律，致使投入的资金亏损严重，贷款到期后，无力归还。2001年5月份，借款人与人打架，把人打成重伤，经法院判决入狱三年。信用社于2001年7月5日起诉，经判决由借款人家属归还，由于借款人家属生活困难，并带一个小孩，确实无力归还，到现在也没有归还贷款本息，属损失类。

四、分类结果：该笔贷款10000元属损失类。

三、其他自然人贷款

1、正常类

案例一：陈小小

一、借款人基本情况

借款人是河子西乡陈家庄人，年龄45岁，家庭人口3人，家有住房5间，价值1.5万元，其他资产4.5万元，耕地3亩，主要以运输业为主，年家庭总收入3万元，信用观念强，无拖欠信用社贷款记录。

二、贷款基本情况借款人：陈小小

清分截止日期：2004年8月15日

贷款日期：2004年1月10日-2004年12月10日贷款余额：1.5万元贷款种类：短期贷款用途：流动资金贷款方式：保证担保

三、分析

借款人陈小小经营的运输业风险小，收入稳定，并且与信用社建立信贷关系后，无一次拖欠贷款本息，信用程度高，该笔贷款又是保证担保贷款，担保人家庭年收入4万元以上，实力较强，该笔贷款没有逾期，属正常，没有充足理由怀疑贷款本息不按时足额归还。

四、分类结果：该笔贷款1.5万元贷款属正常类。