外贸企业财务风险评价体系

2022-09-12

1 引言

财务风险, 即和财务相关的风险, 是企业风险中最常见的一种。引发企业财务风险的主要原因是在企业开展财务活动时受到某些因素的影响, 导致企业的实际收益无法达到预期, 甚至负盈利的情况。

2 外贸企业财务风险评价体系的现状

2.1 财务信息反馈未能及时且准确

一般情况下财务风险评价体系是从定性和定量另方面着手分析, 其中定量分析主要是对企业的近期财务信息进行归类汇总, 进而对财务风险进行分析。因此, 企业的财务信息是否准确及时, 对财务风险评价是否准确起着决定性作用。

然而, 当今企业的财务信息收集制度存在两个不足:一方面财务信息在企业内部的传递相对滞后, 这就导致风险评价体系并无法及时反映出企业当时的财政状况, 而风险评价的存在则名不副实。另一方面企业存在虚报数据的情况, 这种情况下风险评价体系所提取到的数据并不真实, 导致结果发生偏差。

总之, 财务信息的不准确会大大影响到风险管理, 甚至会导致经营主体错判财务风险, 直至整个风险评价系统名存实亡和风险管理活动的失败。

2.2 没能意识到现金流的重要性

当前, 许多外贸企业的风险评价体系的分析对象大多是流动资产或者所有资产, 涉及的现金指标少之又少。当前设置的风险评价体系是经过长时间摸索实践总结出来的, 有一定的合理性, 且分析结果具有相当高的可参考性, 然而, 随着市场经济的发展, 现金流对财务风险的影响越发不容忽视。

现金流即企业在不进行资产变现和不负债的情况下, 所需要用到的流动资金。如果将企业的全部资产纳入到风险评价体系中即默认企业在该种财务风险下可以清偿债务和缴纳税款。这种默认的规则会人为降低企业财务风险, 但是企业需要面对的财务风险并没有降低或者消失, 甚至会导致企业在风险来临时根本无法形成有效的应对机制。

3 外贸企业产生财务风险的原因

3.1 社会的各种不确定性因素

这里提到的不确定因素主要包括社会法律、社会政治、民族文化、价值观等因素。任何政治力量或者政治观点之间一旦形成对抗, 就极有可能造成社会的动乱, 甚至宗教信仰之间的冲突也会引起大大小小的骚动。所谓“星星之火可以燎原”, 看似微小的冲突或对抗却能影响到外贸的正常交易活动, 最严重的则会中止交易。另外, 我国和友国之间外贸政策的变化同样会对外贸企业的财务风险带来一定的未知因素, 大大提高发生财务风险的概率。

3.2 国家政策变化的随机性

国家各级政府重新修订的政策会对企业造成一定的风险。其中, 影响最大的是出口退税和外贸体制两种。前者会直接影响到企业的资金运营和经济利益, 而对于后者, 我国依然在持续摸索和改革, 从最开始放权、分散到后来的开放经营、外贸承包制, 这一系列的变化同样会导致企业财务风险的变化。

3.3 企业领导阶层对风险控制和主观认识上的格局有限

考虑到经营主体自身的局限性, 企业无法实时预知将要降临的风险, 这无法避免。另外, 某些企业领导者风险意识薄弱, 这也大大增加了企业财务风险;或者即便领导阶层已经与指导风险的来临, 却没有足够的能力和充分的措施去防御。以上种种都会影响到企业的财务风险控制。

4 完善外贸企业风险评价体系的相关建议

4.1 完善内部风险控制制度

鉴于外贸企业的自身特点, 完善内部控制应当从以下几点入手:首先, 规范操作流程。制定出适合自身的内部控制制度, 需要结合自身情况如经营范围、财务特点、经济形势等, 兼顾国内外的相关法律、规则和惯例等, 宗旨是降低企业财务风险, 帮助企业高效率、稳定、安全运营。其次, 增强防范风险的意识。对于经营主体而言, 自身要具备识别风险的能力, 然后根据自我判断或者专家的评估建立一套应对机制。最后, 保证企业财务信息的反馈及时、准确。作为一家外贸企业, 时刻都面临着国内外市场波动带来的财务风险。作为企业的核心部门, 财务管理人员应该积极主动收集相关信息, 并及时与其他部门、管理层进行沟通, 建立有效的应对机制降低财务风险。

4.2 建设信用管理体系

一是充分发挥信用管理体系在内部控制中的作用:突出资金使用和对外签约两个环节;突出信用部门的职能;强化信用管理控制环节;充实信用管理制度。

二是重视信用风险考核, 有效设定防范责任, 明确相关人员在信用风险管理中的职责, 并设立明确的赏罚制度以起到激励工作人员的作用。

4.3 加强汇率防范体系建设

外汇风险是外贸企业需要特别对待的一种财务风险, 面对它, 想要构建一个合理的防范体系需要同时考虑到财务性对策和非财务性对策。具体措施如下:签订合同时便要控制外汇风险;出口使用硬币, 进口使用软币;在货币上争取软硬搭配;争取使用本币;如果实在无法消除风险因素, 可以在合同里加入保护性条款;延期或者提前结汇;尽可能使用现代金融工具, 因为在先进结算和达成交易的这一间隔, 汇率一旦出现变化, 便会导致现金流数量的变化, 使用现代金融工具可以抵消部分或者全部风险。

5 结语

目前, 我国的外贸企业所涉及行业甚广, 且地域分布较分散, 随着经济全球化的到来, 外贸企业在国民经济中的作用日益凸显。外贸企业若想健康快速发展, 一方面要认清自身现状, 注重财务管理的同时也要看重对财务数据的分析, 研发出一套适合自己的财务管理体系, 加强自身的战略化管理职能, 从根本上化解企业财务风险。

摘要：财务风险是任何企业都必须承担且无法避免的风险, 因此财务风险管理是企业管理的核心组成部分。近年来, 伴随着经济全球化的趋势, 我国外贸企业身处竞争越发激烈、形式越发多样的环境中, 时刻都在承受着来自各方面的风险。本文首先分析了当今财务风险评价体系的现状和出现财务风险的原因, 最后对如何改善外贸企业财务风险评价体系进行简要探析。

关键词：外贸企业,财务,风险评价体系