存货发放管理办法

2022-06-24

第一篇：存货发放管理办法

存货管理办法

连云港大吉塑业有限公司

存货管理办法

第一章总则

第一条为了加强公司存货的内部控制和管理，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营效率，根据相关法律法规及有关规定，并结合公司实际情况，制定本规范。

第二条本规范所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、半成品、产成品、生产辅料等。

第三条公司各级领导对本公司存货业务内部控制的建立健全和有效实施负责。在建立并实施存货内部控制制度中，应当强化对以下环节的风险控制，并采取相应的控制措施：

(一)权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理;

(二)存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确;

(三)存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定。

第二章职责分工与授权批准

第四条公司应当建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理存货业务的各岗位相互分离、制约和监督。采购部、仓储部、生产部、销售部负责对在库物资的采购、保管、搬运、防护、交接、销售、处置等管理工作。部分半成品库房在车间的，由各车间负责保管及收发。公司不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。

第五条公司应当配备具备良好的职业道德和业务素质的合格人员办理存货业务。建立存货业务的授权批准制度，负责存货采购的部门应明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，采购人员应按照生产计划按时编制公司物资采购计划，年度物资采购计划要由部门领导及主管副总经理审批，并经相关部门会签后总经理审批。季度和月度采购计划原则上根据年度生产计划安排，由部门领导审批后执行。严禁未经授权的部门或人员办理存货业务。

第六条审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。对于审批人超越授权范围审批的存货业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

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第七条对存货的管理和控制通知公司ERP管理系统实现，严格按照系统程序进行管理。综合部应注意ERP系统的有效性、可靠性和安全性，定期检查运行程序，并制定防范意外事项的有效措施。

第三章请购与采购控制

第八条公司采购部应当按照公司采购控制程序文件，根据仓储计划、资金筹措计划等制定采购计划，对存货的采购实行预算管理，合理确定库存存货的结构和数量。仓储部应制定合理的存储定额，保证经济合理的物资储备数量标准，以减少资金浪费。

第九条公司采购部、销售部应当逐日根据各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量，分析确定应采购的日期和数量，保证生产顺利进行的前提下，计算安全存货水平和经济采购批量，据此再进行采购，尽可能降低库存或实现零库存。

第十条公司采购部、销售部应当根据公司采购管理暂行规定进行采购，确保采购过程的透明化。应根据预算或采购计划办理采购手续，严格控制预算外或计划外采购。公司年度采购计划外项目，若要求紧急采购时，由采购部门填制《紧急货物采购单》，经财务部门确认、采购部门分管副总经理签署意见、价格审核后方可采购。公司应当根据预算有关规定，结合本系统的业务特点编制存货年度、季度和月份的采购、生产、存储、销售预算，并按照预算对实际执行情况予以考核。

第十一条公司应当根据存货的不同采购方式，采取相应的控制方法实施有效控制，确保存货采购真实、合理、透明。公司采购存货，应当符合《公司内控管理》的有关规定，采购批量和采购时点的确定应当符合市场状况、行业特征和公司经营管理的实际需要。

第四章验收与保管控制

第十二条采购部门要对采购物资进行验证。验证其是否与采购(委外)计划和采购(委外)合同的各项要求相一致，如产品名称、数量、供货厂家及供方随货物提交的检验、试验过程控制记录。质检部对采购物资的检验按《检验控制程序》规定执行，出具采购物资验证的检验记录，对于验收合格的存货，应当及时通知仓储部办理入库手续。对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门和人员应当立即向有关部门报告，有关部门应当及时查明原因，视存货的不同采购方式作出相应处理。第十三条外购存货入库前一般应经过以下验收程序：

(一)检查订货合同、入库通知单、供货公司提供的材质证明、合格证、运单、送货单等原始单据与待检验货物之间是否相符;

(二)对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致;

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(三)对待验货物进行数量复核和质量检验，必要时可聘请外部专家协助进行;

(四)对验收后数量相符、质量合格的货物办理相关入库手续，对经验收不符合要求的货物，应及时办理退货或索赔。

第十四条对入库的自制存货，应当重点关注产品质量，检验部门应派专人对其进行检验，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。采购后实物不入库而直接发至使用现场的外购存货，应当采取适当方法及时办理出、入库手续。

第十五条公司应当建立存货保管制度，按照公司物资仓库管理标准加强存货的日常保管工作。

(一)应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，结合存货的具体特征，建立和健全防火、防潮、防盗等措施;

(二)公司应当建立存货的分类管理制度，对贵重物品、关键备件、精密仪器、危废品的仓储，应当采取额外控制措施，确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办。

第十六条存货管理部门对入库的存货应当建立存货明细账，详细登记存货类别、编码、批号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务部门就存货品种、数量、金额等进行核对。公司存货明细账不得出现负数余额。对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独记录，避免与本公司存货相混淆。入库记录不得随意修改。如确需修改入库记录，应当经部门领导审批，经办人在修改处签字确认，资产财务部审核同意后执行。

第十七条对于已售产品退货的入库，成品库应根据销售部填写的产品退货凭证办理入库手续，经批准后，对拟入库的产品进行验收。因产品质量问题发生的退货，应入不良品库房，按照公司不良品核算管理办法，选择回造、搅拌等措施。

第十八条存货的存放和管理应指定专人负责并进行分类编号，严格限制其他无关人员接触存货，入库存货应及时记入ERP管理系统并办理存货标识，详细标明存放地点及相关信息。公司仓储部门应当建立岗位责任制，明确各岗位在值班轮班、入库检查、货物调运、出入库登记、仓库清理、安全保卫、情况记录等各方面的职责任务，并定期或不定期地进行检查。

第十九条存货采购应当按照相关制度的规定进行初始计量，正确核算存货采购成本。财务部应当根据验收证明对验收合格的存货及时办理入账手续，正确登记入库存货的数量与金额，对会计期末货物已到、发票未到的存货，应办理暂估入账手续进行核算。

第五章领用与发出控制

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第二十条公司仓储部门应当建立严格的存货领用和发出制度。根据公司领料管理标准进行领用与发出控制。库存产品的发出需要开具经过质检部门确认的发货单，仓库应当根据经发货单发货，并定期将发货记录同销售部门和财务部门核对。

第二十一条公司库管人员应当明确发出存货的流程，根据公司规定的出入库手续(如入库单、领料单、发货单、出库单等)及时办理物资出库，及时核对有关票据凭证，确保其与存货品名、规格、型号一致。要严格审核出库凭据内容的完整性、规范性，要特别注意审核是否有财务和相关负责人签字，出库单是否经部门负责人签审。

第二十二条财务部应当针对种类多、出入库频率高的存货，加强与仓储部门经常性账实核对工作，避免出现将已入库存货不入账或已发出存货不销账的情形。

第六章盘点与处置控制

第二十三条公司应当建立健全存货清查盘点制度，财务部、采购部每年定期(至少一次)对各类存货进行实地清查和盘点库，清点核对库存物资，要做到账实相符，及时发现并掌握存货的灭失、损坏和长期积压等情况，对出现的异常情况及时汇报。

第二十四条存货的盘盈、盘亏应当及时编制盘点表，分析原因，提出处理意见，经相关部门批准后，在期末结账前处理完毕。对存货盘亏、非正常损失按照公司成本核算考核管理规定进行责任追究。第二十五条仓储部门应通过盘点、清查、检查等方式全面掌握存货的状况，及时发现存货的异常情况。选择有效的处理方式，并经相关部门审批后对异常存货作出相应的处置。

第二十六条存货的会计处理，应当符合国家统一的会计制度的规定。根据存货的特点及公司内部存货流转的管理方式，公司存货采用实际成本核算，发出存货采用加权平均法核算。计价方法一经确定，未经批准，不得随意变更。每年年末仓储部门与财务部门应结合盘点结果对存货进行库龄分析，确定是否需要计提减值准备。经相关部门审批后，方可进行会计处理，并附有关书面记录材料。

第七章监督检查

第二十七条公司应当制定科学规范的存货业务流程，明确存货的取得、验收与入库，仓储与保管，领用、发出与处置等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保存货业务全过程得到有效控制。

第二十八条公司应当制定并选择适当的存货内部控制监督检查制度，存货内部控制监督检查的内容主要包括：

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(一)存货业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。

(二)存货业务授权批准制度的执行情况。重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

(三)存货收发、保管制度的执行情况。重点检查存货取得是否真实、合理，存货验收手续是否健全，存货保管的岗位责任制是否落实，存货清查、盘点是否及时、正确。

(四)存货处置制度的执行情况。重点检查存货处置是否经过授权批准，处置价格是否合理，处置价款是否及时收取并入账。

(五)存货会计核算制度的执行情况。重点检查存货成本核算、价值变动记录是否真实、完整、及时。第二十九条对监督检查过程中发现的存货内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。公司监督检查部门应当按照公司内部管理权限向上级有关部门报告存货内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。

第八章附则

第三十条本规范由公司资产财务部负责解释，自发布之日起执行。

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年月日

第二篇：存货管理办法

存货管理办法

1 主题内容与适用范围

1.1 本《存货管理办法》以下简称《办法》规定了存货管理机构及职责，存货管理要求，存货入库、出库、保管、清查及核算等内容。

1.2 本《办法》适用于本企业所有存货的管理。

1.2.1 存货的标准：企业在日常生产经营中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等。 1.3 本项工作管理职能部门为财务管理部门。 2 引用标准或制订本标准的依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业会计制度》 3 管理机构及职责 3.1 管理机构及分工

3.1.1 财务部门是公司负责存货的主管部门。

3.1.2 生产部门负责管理各种生产经营所耗用的材料，包括原材料、包装物、辅助材料、生产性低值易耗品、在制品、半成品等。

3.1.3 营销部门负责管理对外销售的商品，包括库存商品、代修品、代制品等，受托代销商品应视同本公司存货进行管理。

3.1.4 行政部门负责管理各种非生产性低值易耗品，包括办公文化用品、广告宣传用品、生活福利用品等。

3.2 财务部门的存货管理职责内容

3.2.1 根据归口管理的体制，会同各管理部门、车间制定存货管理实施细则，并督促其贯彻执行。 3.2.2 负责对各类各种存货进行登记管理，编制财产目录，经常掌握各使用部门和车间等存货的增、减变化，对各单位等存货的增加、减少、转移及报损等，都要及时办理会计手续，使各部门之间相互沟通、相互制约，保证账、卡、物一致。

3.2.3 负责组织全公司各部门、车间对存货进行不定期盘点和年终清查核对，做到账账、账卡、卡物三者相符，发现问题及时反映。

3.2.4 对各单位存货的使用、维护和管理情况进行检查指导，促进存货的合理利用。

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3.3 各归口分类管理部门的职责

3.3.1 各单位都应设有专职或兼职人员负责本部门、本车间存货的管理工作。

3.3.2 各单位都应建立健全相应地存货管理、核算制度，做到账、卡、物一致，并与财务部门明细账一致。

3.3.3 做到正确及时地办理存货增减变化手续，定期组织存货清点。 4 存货的管理要求

4.1 各存货归口管理部门都要严格坚持管理制度，加强对存货的管理。

4.2 各单位对增加、调出、盘亏、报废等变化情况，应及时办理手续和登账。对公司的各种材料物资，未办理规定手续，不得随意出入库处理。 5 存货的入库

5.1 生产经营所需的各种直接材料的进库，属于已订计划或合同的，仓库依原计划或合同办理验收入库手续;属零星杂项及所有计划、合同范围之外购买的各种材料，一律经物资管理部门负责人或计划专管人员验票(发票及其附件等)签字后，再由有关仓库办理入库手续。(物资管理部门负责人或计划专管人员不得直接办理入库手续)。

5.2 直接材料以外的其他各类材料物资(包括设备、配件、基建及其他专项物资等)入库原已订计划、合同的，依原计划或合同办理验收入库手续;若无计划或合同，则依某类材料物资的归口使用(或管理)范围，由有关部门通过物资管理部门负责人签批意见后，指定仓库办理入库手续。

5.3 存货入库前必须办理验收入库手续，仓管人员应严格检查所进存物的规格、质量和数量，如发现数量不符或质量问题时，应拒绝进库并立即向物资管理部门报告处理。 6 存货的出库

6.1 各类材料物资的领用和仓库发放，必须严格按照“先审批、后领发”的原则要求，履行各种必要的审批手续。

6.1.1 凡生产产品的各种配套材料(零配件)由生产计划部门有关业务人员按月(订单)生产计划和材料消耗定额编制生产通知单交生产总监审定签字，仓库统计员开具材料出库单，仓库保管员凭单方可对各生产车间发料。

6.1.2 产品配套材料(零配件)以外的其他计入车间生产消耗的材料或修理材料和备品配件，一律由生产单位指定专人办理领料手续，仓库保管员凭经审批后的出库单予以发料。

6.1.3 公司各单位、部门因生产经营生活管理需要，领用各种非直接材料(或非生产性材料)，一般必须按以下程序履行审批手续：①需领单位提出计划或申请，交分管领导签批意见;②需领单位将经过有关领导签批后的书面计划或出库单据交仓库予以发放。

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6.2 根据发货单、出库单、调拨单等发货指令发出存货之前，必须填制出库单据，并办妥交接签字程序后予以发货。凡未办理出库手续或手续不全者，一律不得发货。 6.3 出库单据以仓库为主体，分编写和顺序编号。

6.4 仓库内所有存货，没有调拨指令，均不准出库，禁止以白条抵库。 7 存货的保管 7.1 仓储的要求

7.1.1 库房设施必须符合防火、防盗、防潮、防尘标准，货架应达到安全要求。

7.1.2 仓库物资必须严格按照规定存放，各种存货应挂卡片(标示牌)，标明品名、规格、型号、产地、单位、数量等。

7.1.3 仓管员必须经常核对账、卡、物，发现异常情况及时上报。 7.2 存货的废损

7.2.1 存货在库保管期间，由于各种原因发生存货毁损、变质、霉烂造成损失时，必须严肃、认真、及时填制“废损报告单”，上报相关部门审批处理。

7.2.2 根据审批意见，仓库方可作减少账务记录，财务方可作有关账务处理。 8 存货的核算

8.1 为进行核算的需要，财务部门按类建立存货明细账，记录实物的收入、发出、结存情况，按品种、规格分别登记。

8.2 存货明细账面记录采用“永续盘存制”，选择合理的计价方法进行明细核算。

8.3 仓库按财务要求相应地建立实物保管账，每次发生增减变动，按各种出入库单据逐笔登记及时计算结存金额，各仓库每月1日将上月存货收发存月报表报财务部门。

8.4 仓库定期对库存物资进行分析检查，每月1日向相关部门报送存货超储积压明细表，并对积压物资处理结果进行跟踪。 9 存货的清查

9.1 对存货实行年终全面盘点，由财务部门负责会同归口管理部门和使用单位，组织有关业务人员对全公司的存货进行一次全面清查;不定期清查，根据实际情况需要报经公司领导批准后进行。 9.2 年终，仓库保管员在盘点前，必须将截止当月最后一天的收入、支出记入账册并结出月末库存额;仓管员实地清点实物、核对卡片。

9.3 清查存货发现盈亏问题，按规定程序由有关归口管理部门核实或验收价值后，根据不同情况，妥善处理，并报财务部门进行账物处理。

9.4 清查存货，要求做到对其品名、规格、数量、金额等详细情况核对清楚，对材料物资的账、卡、

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物、资金等达到正确统一。

10 本办法由公司财务管理中心负责解释及管理。 11 本办法自2005年6月1日起执行。

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第三篇：存货管理办法

第一条

存货管理是企业财务管理中存货资金总量和存货资金运动的管理。为了降低企业存货资金的占用和加速存货资金的周转，保证存货资产的安全，根据《企业财务通则》结合工厂实际，特制定本办法。

第二条

存货管理实行的会计政策是永续盘存制。即存货实物量的运动应与相应的货币量同步进行。

第三条

工厂存货管理的范围。包括：原材料、辅助材料、燃料、外购件、备件、包装物、通用工具、低值易耗品、委托加工材料、外协作件、在制品、自制半成品、产成品及异地库存等。

第四条

存货管理的分工

供应部

──负责主管：根据全年的生产计划及基期库存情况编制特种纺织材料、有色金属、黑色金属、非金属、化工油化涂料、燃料、包装物、劳保用品、小五金等全年采购材料的计划及制度计划和管理工作;

──负责全厂材料仓库及分库的归口管理工作;

──负责废旧物资回收的管理工作;

──负责主管：通用工具、量具、刃具等的采购和管理工作;

──负责各分厂工具的归口管理工作;

机动处

──负责主管：机动设备缝纫备件修理用备件外购、自制和管理工作;生产经营部──负责主管：外协件、产品外

等归口的管理工作;

──负责在制品、自制半成品的归口管理工作;

──负责主管产成品的归口管理工作;

运输部

──负责主管：运输设备修理用备件、车用油料的归口管理工作;

基建处

──负责主管：基建工程及维修材料的归口采购管理工作。

第五条

存货的计价

一、采用计划价的存货。包括：各类材料、外购件、备件、工具、包装物以及自制半成品等。

(一)计划价格的制定和管理(见基础工作管理制度);

(二)采用计划价核算，应相应计算价格差异。

工厂总分类核算为库存材料(计划价格)和材料价格差异。按规定：

1、价格差异应按月结转;

2、价格差异的计算方法一经确定，不轻易改变;

3、为保证差异计算的正确，必须每月逐笔核对外购材料报销单与仓库“入库单”，将“材料已到，货款未付”的“入库单”汇总编制“暂估材料入帐，下月初再用，红字凭证冲回”。

(三)采用计划价存货的实际成本计算：

1、凡生产经营用的存货，其实际成本价均为不含税价，相应制定的计划价也不包含税金;

2、外购的，按买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理消耗、入库前加工、整理、挑选费用等;

3、自制的，按制造过程中的各项实际支出计价。

二、采用实际成本计价的存货包括：在制品和产成品。

(一)在制品计价及核算方法(见成本核算方法)

(二)产成品结转按实际成本计价，结转按“加权平均法”计算，不得随意变动。

(三)自制半成品日常明细帐采用计划价格核算，总分类帐按实际价格核算。

第六条

委托加工材料的核算和管理(不包括发出材料按进销处理的情况)

一、办理委托加工材料的单位，必须签订委托加工合同，合同副本交财务;

二、委托加工的材料，出库时必须办理领料手续，并加盖“委托加工材料”印章，完工后连同入库单并加记“委托加工材料入库”字样，连同加工费一并办理财务手续。必须制定消耗定额，按定额发料。

三、委托加工完成交货，原则上应按批结算，如连续批量加工，应定期结转。具体结转方法：

(一)按交货计量单位与单位消耗定额比较，超定额消耗是降低定额消耗，按合同规定条款处理;

(二)交货付款必须有质检部门出具的交验合格凭证才予付款;

(三)加工价格的确定，委托单位在签定合同时应与工厂有关外协价格领导小组协商，未经财务部会签，一旦造成损失由委托单位负责，并追究有关人员责任。

第七条

存货的购进发出与计量检验

一、存货的采购由各存货主管部门负责。

(一)存货采购必须坚持“货比三家、优质优价”的原则，实行“比质比价”，所定的采购合同、协议应向财务部提供副本;

(二)存货采购支付计划，纳入货币收支计划的月份计划;

(三)存货采购进厂(库)，经办人员填列检验申请单(或入库单)，提交质检部门计量验收，出具质量检验合格证办理入库。

二、存货入库，领用单位填列领料单(或调拨单)，经审批单位批准(审批单位应严格按定额或计划发放，控制不合理消耗)，仓库保管员按单发料，在领料单或调拨单上盖章(或签字应签全名);

三、非存货管理单位或个人不得采购各类存货，各类存货单位也不得采购非主管范围内的存货。经存货主管单位委托，或报经存货主管单位同意购买者，其借款、入库验收等手续，仍应由存货主管单位办理。财务部审核后，予以报销。

第八条

存货采购的借款、结算管理的目的是为了防止工厂有限的资金流失为别单位使用，使工厂免遭不必要的损失。

一、借款方式

(一)现金支付(应符合现金管理制度);

(二)银行汇票支付(分自带与信汇);

(三)转帐支票支付(借用支票，原则上一张未结清，不办第二张)，特殊情况经批准最多不超过二张;开具支票不得开“空白支票”，应填明对方单位及购货限额及用途;

(四)电汇支付。

二、借付采购存货款：

(一)凡货未到，先付款的，按“预付帐款”作会计处理;

(二)凡货已到，后付款的，按“应付帐款”作会计处理;

(三)凡货款两清的，按“材料采购”作会计处理;

(四)凡货已到，尚未验收入库的，款未付的，按“暂估”作会计处理。

三、存货采购的结算与报帐

(一)供货单位持规定的发票到厂结算

1、存货主管单位根据购货合同约定，进行审查无误，并已办理验收手续的，至财务部办理手续;

2、若符合合同约定，而未办验收手续，存货主管单位认定付款，按“预付货款”手续办理付款手续;

3、供货单位已发生“预付帐款”，在结算时应予先冲减预付款，然后支付其不足部分，如冲减后，还有余款，财务部应督促存货主管部门及时收回这部分预付款项。

上述报销凭证，经财务部复核，发现差误，财务有权拒付。

(二)存货主管单位经办人持发票结算，必须符合以下手续：

1、发票必须是合法的增值税专用发票;并按规定填写，不得涂改。

2、所购物资已办理经检验签章的入库手续，附入库单副联;3、报销凭证经主管单位领导审批;4、报销金额在采购指标范围内;

5、同时附送“比价审批单”;

四、存货采购借款的管理

(一)直接从市场采购的存货借款：

1、一般情况下，应坚持“当月借款，当月报帐”的原则，采购借款报销周期，不超过一周，前周借款未清，后周借款予以限制。即采取前帐清一笔，后帐允许借一笔。

2、超过一个月以上不报帐的，财务部有权停止借款，并限期清帐，直至扣发责任人的工资。

3、财务部于月终5天内，发出口头催报或书面催促报帐单;各存货主管部门领导应亲自过问，督促检查。

(二)“预付帐款”的借款清理：

1、各存货主管部门以及采购人员、财务应建立“预付货款备查薄，及时处理款已付，货拖延不交的事项;

2、对未结清的预付货款，每季度由财务处清理一次，列出清单交存货主管单位，并要求反馈不清的原因;

3、合同有特殊约定外，凡超过一年未结清的预付货款，从第十三个月起，由财务部通知存货主管单位。并以所付款项利率的扣发奖金;结清后，按扣款的80%返还，余款作为利息损失的抵偿。

第九条

存货的清查盘点。

一、存货主管部门应对所属仓库定期和不定期的清查盘点作出规定，以保证每类存货的收发、结存、帐帐相符、帐实相符;

二、对仓库存货的收发、结存，坚持会计稽核制度;

三、按规定年终必须进行一次存货的全面清查盘点;

(一)财务部应在每年十一月作出年终清查实施方案，经批准下发实施;

(二)各存货主管部门应组织力量，对每个仓库进行全面清查、盘点;

(三)盘点结果与财务部相应地进行核对，每个仓库填报盘盈、盘亏明细表，经本单位主要领导审查，报财务部汇总，报主管厂领导，经厂长批准，后作会计处理，同时各仓库据以调帐;

(四)属非正常的盘盈、盘亏，所造成的影响和损失，视具体情况追究有关人员责任并列入经济责任考核。

第十条

本办法自颁布之日起实施。

第四篇：24 存货管理办法

存货管理制度

第一章总则

第一条为规范北京京城机电控股有限责任公司(以下简称公司)及所属企业存货的管理，防止库存积压、滞销等原因所造成的损失，提高存货的使用效益，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所属企业、控股公司及其所属单位和实行企业化管理的事业单位。

第三条企业负责人对本单位存货管理内部控制的建立健全和有效实施，以及真实性、合法性负责。

第二章存贷管理的范围

第四条存贷管理包括

1、各种原材料和辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品、外购商品、外购半成品、修理用备品配件、废料。

2、在产品、自制半成品。

3、产成品、可供直接出售的产品部件、零件。

第五条凡是在盘存期法定所有权属于企业的一切物品，无论其存放在什么地方，都应作为企业的存货。

第六条以下物资应纳入存贷管理：

1、在盘存期已办理入库，对方尚未开来发票。未办理结算手续的物品。

2、在盘存期未办理入库、结算手续的待验物品。

3，已办理有关手续，所有权已转移，但对方单位尚未提货的物品。

第三章存货的计价

第七条增加存货按实际成本计价。

1、存货在取得时，应当按照实际成本人账。

2、成本差异的确定：计划价格与实际成本的差额计入成本差异。第八条减少存货的计价。

存货的领用或发出，应当采用先进先出法确定其实际成本。

第四章材料收发的管理

第九条材料采购必须由企业供应部门依据企业年度生产经营计划、技术(工艺)部门编制的材料消耗定额和财务部门制定的采购(计划)价格及下达的库存资金限额，分别编制年、季、月采购计划。经计划、财务部门平衡后，报经理办公会议通过，由计划部门下达执行。财务部门据此提供资金。

第十条材料入库管理

1、材料采购必须按规定取得增值税专用发票。对确实不能取得增值税专用发票的，须事先提出申请，报经财务部门批准后，方可采购。

2、材料入库由供应部门经办人根据外来凭证(银行结算凭证、供货单位的发票、托运票据、运杂费等单据)与采购计划、采购合同校对，检查凭证所列材料的品秤、规格、价格、数量和发货日期等是否与合同计划相符。核对无误后，填制材料入库单(一式三联)，由经办人和经办部门负责人签字，质检员检验货物签字后，库管员根据入库单填写的内容核对验收入库并签字，经办人据此到财务部门报帐。财务部门材料核算员根据有关凭证审核发票的合法性、正确性及价格的合理性，并进行相应的财务处理。对超储备采购，财务部门有权拒绝付款。

材料验收中，如有数量、质量型号规格不符及破坏、毁坏等情况应查明原因，属产品质量问题的，拒绝入库。如数量不符，采购部门应提出索赔等处理意见，财务部门应拒绝付款或部分拒绝付款。

对发票未到的货物，应估价入库，按存货管理办法进行管理。

3、车间退回的废料、边料，应由车间填制一式四联(车间、仓库、供应、财务各执一联)的废料交库单，由仓库管理员验收签字，交财务部门进行账务处理。

4、已领出的材料，当日未用，下月仍需继续使用时，月末由材料领用部门填制”材料退库单”，经仓库保管员签字，报财务部门办理“假退库”手续。

5、因生产计划变更，车间已领来用的材料，由领用部门填制“材料退库单”，退回库房，由库管员验收入库。

6、代销、代管物资，由代销代管部门根据代销代管合同协议核对无误后，按实收货物填写代销代管物资入库单，由库管员验收签字后，送财务部门和代销、代管部门建立代销、代管物资备查薄核算。

7、在途存货应由采购部门经办人根据外来凭证(银行结算凭证、供货单位的发票、托运票据、运杂费等单据)与采购计划、采购合同校对无误后，由采购部门负责签字，部门登记后，送财务部门建立在途存货备查薄。待货物收到后，再办理验收入库手续。

8、接受捐赠的存货，由接受捐赠部门填写入库单，由库管员验收入库后，送财务部门

进行帐务处理。

9、外单位委托加工材料入库，由物资供应经营部填写入库单，经与委托加工协议合同核对无误后，由质检员检验签字，库管员管理验收入库手续。

第十一条材料发出的管理

1、生产领用的各种材料，由车间根据生产计划和供应部门编制的当期材料消耗定额，填制“限额领料单”，由供应部门审核签字后，仓库据此办理材料出库。

2、委外加工材料实行定额控制。需委外部加工的材料，应依据生产计划，委外加工材料消耗定额和外协价格，编制委外加工材料清单。报经主管经理批准后，方可签订委外加工协议、合同。委外加工领用材料，由外协管理部门根据生产计划和外协加工定额，填写“委外加工领料单”，经供应部门审核签批后，财务部门材料核算员签字，并加盖“财务结算专用章”后仓库方可办理出库手续。

3、材料销售，由供应部门依据企业制定的价格开具发票，财务部门审核并办理结算签章后，仓库办理出库手续。

4、自营工程，非生产性建设、维修领用材料，由项目管理部门提出申请，经供应部门批准后，由项目负责部门镇制领料单，仓库据此办理出库丰续。

5、非自营工程领用材料，按材料调拨处理，视同销售。经供应部门批准，开具发票，财务部门审核并办理结算签章后，仓库办理出库手续。

策五章在产品、自制半成品和产成品的管理

第十二条在产品、自制半成品是处在生产过程中尚未加工完成的各项产品虽已完工尚未检验、包装、入库的成品。把生产成本在完工产品和在产品之间进行合理分配，采用“材料成本法”计算在产品成本。

月末，按企业规定时间由企业组织盘点，核实实物数量，报财务部门作为计算在产品成本的依据。车间应作好实物管理，防止丢失，损坏等现象。

第十三条产成品的财务管理

1、产成品入库：由车间旗制”产成品入库单“，经质检员检验盖章,车间负责人签字后，库管员办理验收入库。

2、销售产品：由仓库根据财务结算印章齐全的发票、提货单办理发货手续。

3、发生销售退回时：应由销售部门按税务机关规定开具红宇发票，库管员验收入库，分别签字后到财务部门办理提货结算手续、原开发票抵扣联必须由销售部门在开具红票退库时一并退回财务部门。

4、来料加工产成品的出库亦按正常生产产成品出库办法执行，加工车间不能直接将产

品发给委托方。

5、仓库保管员必须依据财务部门审核认可的票据办理发货，并定期与财务部门对帐，作到帐帐、帐实相符，不得以”白条”抵库。

第六章低值易耗品和包装物的管理

第十四条低值易耗品按其用途由各归口管理部门进行管理。

1、领用低值易耗品时，由使用部门经办人填制“低值易耗品领料单”部门负责人签章，实物归口管理部门负责人审核签字后，库房保管员方可办理出库手续。

2、摊销方法。低值易耗品在领用时，一般采用一次摊销法。

3、低值易耗品的使用部门应技领用入设置台帐，对在用低值易耗品、工量器具加强管理，防止丢失损坏。

第十五条包装物的财务管理

1、包装物管理包括包装本企业产品，并随同产品出售;出租或出借的各种包装物。

2、包装物的管理

(1)包装物的领用：由包装或装配车间填制“包装物领料单”，经使用部门负责人签章，库管员办理出库手续。

(2)包装物出售计价时，由财务部门开具发票，财务部门办理结算并按其销售进行账务处理。

包装物随同产品出售不单独计价时，领用时列入生产成本或产品销售费用处理。 (3)出租、出借包装物，由销售部门与包装物租人或借入部门签订出租或出借协议后，开具”出租出借包装物领用单”送财务部门办理出租出借结算手续，收取押金并签章后，由库管员办理出库手续。

(4)出租出借包装物退回时，由保管部门办理入库验收手续，财务部门按照入库单，退回押金，收取租金，办理结算。

(5)出租出借包装物按期不能收回时，由销售部门提供资料，财务部门将没收的包袋物押金先抵科包装物价值，差额计人其他业务收入。

第七章存货清查的管理

第十六条存货的清查由企业总会计师负责组织，每月末或每季度末进行一次全面盘点。按照资金归口管理的原则，存货清查分别由供应、生产、计划等物资归口部门牵头，有关科室、车间参加，对储备、生产、成品资金进行实地盘存。财务、审计、企业组织有关部门负

责监督、抽查，如有盘点不实，按差错率追究责任。

第十七条在清查中，对于发现盘盈、盘亏、霉烂变质、毁损和超储积压的存货，各部门要写出清查报告，并清查原因，提出处理意见和整改措施，经计检中心、技术部门签定，报上级批准后进行处理。盘盈冲减“管理费用”盘亏，毁损的存货，扣除残值和保险公司赔偿后的净损失，计人当期“管理费用”或“制造费用”，并将毁损物资的残体交废品库

第十八条第十九条

第八章附则

本制度由公司资产财务审计部负责解释。本制度自发布之日起实施。

第五篇：煤矿存货管理办法

第一章总

则

第一条

根据集团公司及《古书院矿全面预算管理办法》的有关规定，为优化资源配置，提高企业资产运营效率，明确存货管理的责任、权力、义务，规范存货管理程序，结合我矿生产经营实际情况，充分利用现有各类存货，有效发挥存货的效能，制定本办法。第二条

本办法适用于全矿各单位。

第三条

存货管理主要包括各种库存物资、库存煤、库存材料、库存配件、在途物资、材料价差。

第四条

存货管理的职责划分

(一)为强化存货管理，提高存货的利用率，加强存货管理工作的统一领导和协调，成立存货管理领导组。

组

长：经营副矿长

常务副组长：生产副矿长、机电副矿长、后勤副矿长副

组

长：其他副矿级领导

成

员：计划财务部、物资供应管理部、机电管理部、生产管理部、审计监察科、矿办公室、各基层单位负责人。

(二)领导组的工作职责

1.负责全矿存货管理的全面工作。

2.负责审批按规定购入需用的各项存货，监督各单位存货使用管理情况。 3.负责全矿存货的报废及处置工作。

(三)相关部室的职责划分

1.计划财务部负责对全矿存货进行全面管理;负责物资供应管理部、机电管理部存货的清查工作;负责全矿在途物资、材料价差核算工作;负责存货报废审批工作;对全矿各类存货定额完成情况进行汇总统计及考核，参与存货使用效果评价，参与基层区队库存材料清查工作。

2.机电管理部负责全矿存货中的库存配件、在途配件、委托加工配件，配件价差及库存专用工具的日常管理工作，负责分管范围内回收与复用存货日常管理工作，参与基层区队库存材料清查工作。

3.物资供应管理部负责存货中的库存材料、在途材料、委托加工材料及材料价差的管理，负责分管范围内回收与复用存货日常管理工作，参与基层区队库存材料清查工作。

4.生产管理部负责全矿生产单位材料、配件的管理，负责基层单位库存材料监督检查及日常管理工作，负责修旧利废及回收与复用存货日常管理工作，负责库存煤的管理。参与物资供应管理部、机电管理部存货的清查工作。

6.机修工区负责分管范围内的回收与复用存货日常管理工作。 7.各基层区队及矿内部核算单位，负责本单位存货的管理工作。

8.审计监察科负责对全矿存货管理工作进行监督，负责存货利用效果评价。参与全矿各单位存货的清查工作。

9.矿办公室负责全矿存货定额完成情况的考核。第二章

存货管理的具体要求

第五条

各类存货坚持谁使用、谁主管、谁负责的原则。

第六条

存货主管部门负责制定出本部门分管存货的管理办法，每年根据本年度存货定额制定降储措施，并严格执行。已报废的存货必须做到帐实相符，回收的废旧存货及可周转复用材料按规定建帐管理，严格按相关文件规定进行处置;负责分管范围内存货的日常管理。第七条

存货主管单位对本单位分管的存货进行分类，按规定设帐、建卡，做到帐、卡、物相符。

第八条

存货管理(包括库存煤、库存材料、配件、在途物资、专用工具、基层核算单位库存物资)在保证生产需要的前提下，各存货主管部门要严格实行存货定额管理。

(一)库存材料、配件、专用工具及各基层核算单位库存物资从采购计划的确定，到材料、配件的收、支、存管理，严格执行《古书院矿自主招标管理办法》《古书院矿材料、配件预算管理办法》《古书院矿物资回收与复用管理办法》等相关规定，执行交旧领新制度。各基层区队，严格按规定执行存货领用签字制度，随时掌握存货流向，杜绝非生产使用及人为流失，努力降低存货储备，加速资金周转。

(二)存货管理施行网络控制储备量，物资供应管理部、机电管理部要严格施行A、B、C管理办法进行管理，核定各类物资的最高存储量和最低存储量，将核定最高最低存储量通过网络平台加强控制，对已超过最高存储量的物资，仓库保管人员有权拒绝验收入库，并及时向有关部门和领导反映。

(三)物资供应管理部、机电管理部、各基层核算单位，应定期认真执行永续盘点制度，在保证生产需求的前提下，实行存货定额管理，及时清理到货三年以上闲置未用的材料、配件，如属淘汰设备的材料、配件，要按规定办理调拨或报废手续，对三年以上闲置未用的超储积压物资，每年初制定分月处置建议，每月将处置结果上报计划财务部。

(四)存货主管部门，根据矿全年生产经营任务计划及存货定额指标，合理安排存货储备，并按月进行分解落实。要求各主管部门每月将存货累计平均占用控制在定额以内，每月由计划财务部将各单位存货定额完成情况报矿办公室进行考核。

(五)废旧存货处置程序：由存货主管部门牵头，生产管理部、计划财务部、审计监察科共同调研确定价格后，经生产管理部负责人、分管副矿长、经营副矿长审批后方可实施。

(六)库存物资稽核管理规定：

1.每月24至25号计划财务部对存货台账(包括物资回收与复用台账、修旧利废台账)进行稽核，如特殊原因要求提前结账时，计划财务部提前通知存货保管部门，存货保管部门应按时完成结账任务。

2.存货稽核期间，存货保管部门应积极配合，保管员不得擅自离开工作岗位。

3.为提高工作效率，增强工作责任心，要求财务稽核人员与保管员认真履行职责，对发生的每笔业务认真核算，不得出现任何差错。第九条

在途物资的管理，物资供应管理部、机电管理部每月22日前将本月自购移拨材料、配件、专用工具进行清理，及时办理到货物资手续，对采通未到的存货，应按实际数量进行估价入账，每月物资供应管理部在途物资控制在10万元内，机电管理部配件在途物资控制在15万元内，专用工具控制5万元以内。第十条

材料价差的管理

(一)自购移拨材料、配件严格执行集团公司统一制定的计划价格。

(二)自购材料自主招标价格参照年度计划价格，招标价格一般不得高于计划价格。第十一条

库存煤的管理

(一)库存煤由生产管理部负责管理，力争增加商品煤销量，压缩库存煤资金占用，加速资金周转，提高经济效益;

(二)生产管理部、选煤厂要加强对煤山的保护，采取有效措施，防止煤炭的流失和丢失，保证国有存货的完整;

(三)生产管理部、选煤厂、物资供应管理部对库存煤的出库计量共同负责。

第十二条

存货使用单位要合理使用存货，保证存货的完整，单位之间不得随意调用存货，需要调用时，必须经存货主管部门同意，办理有关手续后方可调用。任何单位不得擅自将本单位的存货出租、出借。保卫科、护矿队要不断加大打击盗窃力度，保证存货的安全和完整。主管单位要不定期对所管存货进行盘点，对盘盈或盘亏存货要及时查明原因，以书面形式报计划财务部并向分管领导汇报。

第十三条

计划财务部、生产管理部、审计监察科对全矿的存货管理进行不定期监督检查，并在每年度的最后一个月对存货主管单位、使用单位的管理和使用情况进行清查盘点，并将结果报经营副矿长。

第十四条

矿办公室根据计划财务部存货定额完成情况，每月对各单位完成情况进行考核。

第三章

存货清查

第十五条

存货清查的方式分为日常清查和年度清查两种。日常清查由存货主管部门定期进行或根据工作需要随时进行，并做好日常清查记录。年度清查是每年定期由生产管理部、计划财务部、审计监察科会同存货主管部门对所有存货进行的全面综合清查，主要目的是为了对全矿存货的储备及管理状况有全面系统的了解，发现管理中存在的主要问题，并及时纠正和完善。

第十六条

存货清查的主要内容

(一)存货管理单位的台帐设置是否完备齐全，是否符合规范，收发登记是否清晰、及时、准确，存货日常清查否有记录;

(二)存货的收发手续是否符合有关规定;

(三)存货管理是否做到帐、卡、物相符;

(四)存货盘盈、盘亏、毁损情况;

(五)存货发放是否执行交旧领新相关制度;

(六)报废及废旧存货帐实是否相符，处置是否符合有关规定。

第十七条

生产管理部、计划财务部、审计监察科等部门年度资产清查工作中，首先检查资产主管部门日常管理清查记录，并对存货主管单位、使用单位的存货管理和使用情况进行清查盘点，存货在清查盘点过程中对到货三年以上闲置未用、盘盈、盘亏、帐实不符的材料、配件、库存商品进行登记，并查明原因，以书面形式报计划财务部并向分管矿长及经营副矿长汇报。

第四章

考核及奖罚规定

第十八条

存货管理的考核工作由计划财务部负责，审计监察科负责监督。考核内容包括存货主管单位是否制定本单位分管存货的管理细则和有关的考核规定，是否制定存货降储措施，是否有考核记录，由生产管理部、计划财务部、审计监察科等单位进行不定期检查。第十九条

在存货管理的整个过程中，凡出现下列行为之一者，将视情节对责任人或部门给予相应处罚：

(一)每月各存货主管部门存货累计平均占用未完成预算定额的按矿工作目标考核规定执行;

(二)使用单位未按生产衔接工作安排盲目申报用料计划造成存货积压，盲目采购造成存货积压，扣单位考核分5分，单位正职200元，主管副职和相关责任人100元;

(三)对存货管理过程中未及时登账、建账，导致存货底数不清的单位，除要求其限期改正外，同时对其单位正职扣款200元，主管副职和相关责任人扣款100元;

(四)对在存货使用过程中使用不当或其它人为原因造成存货损坏;扣单位考核分3分，单位正职200元，主管副职和相关责任人100元;

(五)未经资产主管部门同意，单位之间随意调用存货，出租、出借本单位存货的，除要求其限期改正外，同时扣单位考核3分，对其单位正职扣款200元，主管副职和相关责任人扣款100元;

(六)部门或个人未曾履行相关审批程序变卖存货，扣单位考核分3分，单位正职200元，主管副职和相关责任人100元;

(七)对执行交旧领新制度的存货无故不能交回旧物，除要求期限改正，给予单位正职扣款200元，相关责任人扣款100元;