资金管理论文范文

近日小编精心整理了《资金管理论文范文(精选3篇)》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！1资金风险概述资金是企业生存与发展的基础,是企业进行经营活动的血脉,其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产,如果管理不善,极易引发各种风险。因此,必须建立健全资金内部控制制度,加强企业资金管理,确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用,减少和避免损失浪费。引起资金风险的原因很多,主要包括内部因素和外部因素。

第一篇：资金管理论文范文

加强资金管理 提高资金使用效益

随着市场竞争的日趋激烈、经营机制的转换，企业资金管理也要随之变革，必须建立一套适合市场经济发展的资金管理方法，做到优化资金结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，提高资金使用效益。从资金来源和资金运用中找出最佳经济效益提高资金管理的科学性，使企业财务管理工作迈上新的台阶。

一、财务管理以资金管理为中心的客观必然性

首先，财务的本质确立了资金的中心地位。财务的本质是货币关系，它普遍存在于社会经济关系中，它决定了财务管理首先是资金的管理。通过一定的货币关系和各种不同的资金来源以筹集经营资金，既要在数量上保证企业对资金的合理需求，又要实现资金结构的优化，使定量的资金长期处于高效流转的状态，并根据市场的动态，随机调整资金运动，使货币资金运动与物资运动保持同步，以确保企业再生产的顺利实现。因此，资金管理直接关系到企业的经济效益，是财务管理的中心环节。

其次，财务管理以资金管理为中心是市场经济的必然要求。在计划经济向市场经济转轨中，国有企业面临双重依赖关系。长期计划经济模式，使我们习惯于依赖国家无偿资金供给，重经营轻效益、财务收支两条线，缺钱时向上反映，要求国家补充流动资金，从而掩盖了企业内部资金管理上的问题。而市场经济则要求企业必须按市场经济的规律运行，依靠市场发展自己，实行自主经营自负盈亏，企业的一切业务，一切经营活动无不表现为资金的运用，资金的耗费和资金的循环，资金是企业进行生产和经营的必要条件。这就迫使企业以资金管理为核心，广辟资金来源渠道，加大流动资金比率，让有限的资金得到合理运用，进一步研究资金运用与生产经营过程的关系，使企业资金运用和生产经营之间形成一种良性循环，避免因资金缺乏或资金运用不当而使企业陷入困境。

二、企业集团对于财务资金集中管理的需求

针对目前财务资金管理中普遍存在的突出问题，近年来一些企业集团在强化资金的集中管理、加强财务监督等方面，做了许多有益的探索，也取得了一些积极的成效，并且已经认识到了实施资金的集中管理，积极规避财务风险对于企业集团的重要性。

对于企业集团来说，无论是集团总部本身还是处于不同层次的成员公司，它们都有着共同的理财目标，即股东财富的最大化。因为公司是出资人的公司，公司的目标就是出资人的利益目标即股东财富最大化。尽管集团总部复杂的组织结构中又复杂多样的利益主体，且不同的利益主体有不同的利益目标，但无论各利益主体之间发生什么样的利益冲突，其他利益主体(包括经营者、债权人、劳动者等)的利益最终都要服从于出资人的利益。因此，满足出资人需要，服从出资人利益，实现出资人财富(股东财富)最大化，就成为制定内部财务管理制度的出发点和归宿。为了这个目标就必须采取有效的财务管理方法。而目前我国众多企业集团中存在着财权多层次分割的过度分散与失控、信息不能及时充分共享、利益互不兼容的多级法人治理结构、成员企业目标的逆向选择、竞争力低下等问题，这与企业集团的财务管理目标相悖。因此，企业集团必须拓展财务集中管理的思路，使企业集团内部信息共享，从而提高集团整体利益以及管理水平和竞争能力。

在市场经济条件下，企业集团惟有充分发挥其规模效益才有生存的价值和发展的可能。而企业集团能否发挥其规模效益，在很大程度上取决于资金状况和资金管理水平。资金有效、均衡的流动是资金管理的目标。但企业内外环境的复杂多变，如经济周期、金融市场状态、企业组织形式的经营状态等，特别是企业集团由于业务的多样性、地域的差异性、组织结构和产权结构的复杂性，都使资金的流动变得更加难以准确预测和控制，因而企业集团财务控制更关注资金的流动。

一些企业通过实行资金集中管理，改变了资金分散的局面，实现了集团(总)公司内资金的集中管理、统一调度和有效监控，对下属单位做到了“你的钱，我看着你花”。通过建立适应本企业发展的资金管理集中模式，将集团公司的二级单位在银行开设的众多账户一律取消，企业内外的各项结算业务均通过集团内部的一个部门统一办理，实行一个“漏斗”进出，并且达到了对下属单位每项经营业务资金的出入的有效监管，减少了银行风险，营造了新型的银企关系。

企业的资金管理作为一种管理工作。在当前形势下，有了更高的要求，就是要提高资金使用效益和变现能力，努力促使资金加速周转。为适应这个新趋势，并针对目前资金管理存在的问题，企业集团就应该选择运用一套适应本集团自身情况和发展要求的资金管理模式。

随着市场经济的不断发展和完善，资金管理的重要性已引起社会各界的广泛关注。从理论到实际，从财务的本质到市场经济条件下企业的生产经营，无不体现资金的核心作用。资金问题日益成为财务管理的焦点。因此，资金管理是企业管理的重要环节，也是财务管理的中心。如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。

作者：王瑞杰

第二篇：加强资金管理 防范资金风险

1 资金风险概述

资金是企业生存与发展的基础,是企业进行经营活动的血脉,其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产,如果管理不善,极易引发各种风险。因此,必须建立健全资金内部控制制度,加强企业资金管理,确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用,减少和避免损失浪费。

引起资金风险的原因很多,主要包括内部因素和外部因素。内部因素主要是由于管理不善引发的不良债权以及贪污、诈骗、挪用等违法乱纪行为;外部风险主要是生产经营的不确定性带来的风险,如企业从事高风险业务带来的高资金风险。虽说风险无处不在,很难预先确定,但这决不表明对风险的防范无能为力,许多成功防范资金风险的经验都给我们以有益的启示,使我们有可能、有能力对资金风险采取积极的防范。总的说来,必须针对企业所从事业务的特点,按照“职能分割,制约监督”的原则,建立业务管理、风险管理、财务管理三位一体的管理控制平台,完善事前防范、事中控制和事后监督的控制体系。只要设计完整的程序和方法,加强内控管理,就能有效防范资金风险,确保企业平稳运行。

2 福铁投总公司加强资金管理的必要性

从多经发展的历史看,多经创业之初,由于不熟悉市场规则和缺乏有效的内部控制,导致大量的不良债权和无效投资,有的企业因此破产倒闭,导致国有资产流失,给我们留下深刻教训。2005年全路统一进行的资产清查,福铁投总清理了大量的不良资产,其中绝大多数是2000年以前因为乱投资、乱借款、乱担保以及对外贸易形成的不良债权。并局后,对外投资、借款、担保的权限统一归口路局,基层企业只有执行职能,因此乱投资、乱借款、乱担保所形成的资金风险不是福铁投总所需防范的重点,福铁投总所关注的重点应该是经营过程中产生的资金风险。

从目前所处的经营环境看,经济全球化,市场竞争日趋剧烈,国际金融环境恶化,全球经济危机爆发,企业资金紧张,面临缺口的困难,特别是中小企业、民营私营企业面临资金链断裂的危险,企业三角债膨胀。这种形势增加了企业的市场风险、经营风险,特别是贸易风险。当前铁路多经的大发展要求企业不断做大做强收入,在收入增加的同时,风险也随之增加,因此,目前对多经资金风险防范的关注处于前所未有的高度。路局所属个别多经企业在近一两年发生的几起贸易纠纷案件更给我们警示:必须加强资金监管。

3 防范资金风险的重点业务领域及存在的主要问题

多经重组后,福铁投总集团公司的业务主要包括以下几项:大宗商贸、工程施工收入、房屋租金收入、运输代理收入、客票收入等。

由于要完成资产经营考核指标,福铁投总商贸业务比重越来越大,以2008年福建投总收入构成为例,商贸收入占总收入的比重达到25%,日常需要动用的流动资金达2~3千万元。商贸业务主要涉及路外市场,风险最大,应作为资金监控的重点。而近年来,工程施工和房地产业也逐步做大,成为另一创收支柱,而且工程施工、房地产涉及路外市场的比重也逐步加大,也存在一定风险。

由于商贸的资金安全处于监控的重点,因此,现以商贸经营为例,分析资金监管方面存在的问题:

3.1 交易对象选择不当。商贸合作没有仔细调查合作对象的背景,在对方资信不明的情况下,听信中间人介绍,仓促交易,最后发现对方已经是负债累累、官司缠身的企业。造成了资金风险的前提。

3.2 滥用结算方式。银行承兑汇票是有价证券,是货款支付方式,是合同双方的结算手段。它虽然给交易带来便利,但同时也加大了资金风险。由于银行承兑汇票一般都由业务人员带往外地,脱离了资金的主要监管部门——财务部门的监控,而且业务人员普遍缺乏应有的财务知识,极易发生问题。

3.3 合同管理不严。有的企业在商品购销业务中,签定合同条款不清,合同没有按照规定送上级审核备案,存在重大瑕疵,产生纠纷时使我方陷入被动局面,造成索赔困难。

3.4 内控制度存在缺陷。重大经营项目由企业个别主要经营者决定,没有经过三重一大程序讨论通过,或者程序上虽经过集体讨论,但相关人员并未发挥应有职能,只是举手机器。

4 建立“三全”管理体系,加强商贸资金管理

内控管理制度是企业在经营活动中自我调节、自我约束运营行为的集成体系,是作用于企业活动全过程的改善、监督、制衡的机制管理。内控管理体系的建立,是在企业内控管理的基础上,对企业遵循性目标实行有效地调控,对价值性目标实行严密地监督,保证企业管理水平提升,增强资金风险防范能力,是企业防范资金风险的坚实平台,可以保障企业全面、和谐、可持续地发展。

全面内控管理体系的特点和性质,决定了建立体系必须突出“三全”管理,即全员、全面、全过程地管理。

全员管理。全面内控管理体系的建立和运行,需要企业全部成员的自觉参与、精心构筑、认真执行。也就是说,包括了企业决策层、职能层、责任中心层在内的全部人员的共同努力,共同奉献。这其中既含有对全部人员的数量要求,同时也有对所有参与者的规范意识要求。只有全员参与内控管理,才能体现内控管理制度的亲和力,保证执行制度的力度。

全面管理。全面内控管理贯穿于企业生产经营活动的始终,全面地反映了企业管理要义的共性与特殊性的要求,是任何一种专业管理方法所不能替代的,其核心体现在:一是企业管理各环节互动配合与和谐支承,二是各管理环节有力监督和制衡。只有体现全面性,才能堵塞权责交叉、权责不清、制衡不到位或重复的疏漏。

全过程管理。全面内控管理体系的建立必须是涵盖企业纵向组织机构和横向生产经营活动的全过程,实行对企业全部经营活动的事前控制、事中控制和事后控制。在全过程的管理中,要着力体现流程控制和结点控制的有机性、职能专业控制和管理体系控制的和谐性、常规控制和预案控制的统一性;要注意克服重决策轻效果、重制订轻调整、重形式轻实效、重人治轻法治的倾向;注意做好对全过程的跟踪监察、指导和考核,确保运行。

以商贸经营为例,结合全面内控管理体系的原则,可以采取以下措施减少风险:

4.1 充分调研,精心选择合作对象

必须组织相关专业人员对项目进行充分调研。调研人员对事实、数据的真实性、完整性负责;必须对合作或交易方的资信情况调查清楚。资信情况主要包括以下内容:经营资质、资产、财务状况、近期银行资金流转、上年度财务审计报告等情况,并由对方出具资产没有被查封、抵押担保的书面保证书。目前投总集团公司内各单位基本上没有建立专门资信管理部门,一般由业务经办部门负责合作对象的资信调查。建议成立专职的资信调查部门,配备专职的资信调查人员,所属企业如资信调查能力不足,可请求投总协助。资信调查工作可以与市场调查结合进行。日常经营中就应收集拟合作对象的资料,可以从公开的信息,如媒体发布的企业形象介绍,工商注册资料、税务登记资料,了解企业的规模、效益,建立拟合作对象信息库,走访与合作对象有业务往来的企业,了解合作对象履约情况等等。一般情况下,应尽量选择大中型国有企业及有实力的民营企业。经过了解,合作方资信不清,或不具备履约能力的,应立刻停止与其合作进程。

4.2 加强合同管理

目前存在的问题主要是基层单位签订合同不送审,履行不守约,合同签订和履行完全脱节等问题。

签定合同时,特别要考虑付款时间、条件。合同签订后,各单位、部门主管及经办人员必须严格按照合同约定履约,发现对方不履行或不按合同约定履行时,必须采取制约措施并及时报告。货物交验、款项支付环节必须按照合同约定办理,经办人员不得擅自变更约定。如果确需签订补充合同的,必须按原签订合同的程序报上级批准。

4.3 合理设计交易方案

商贸经营一般采用一单一结算的原则,一笔交易结束后,应及时在规定时间内收回应收销售款。及时取得发票冲销结转预付款,上一单未结算完毕的,不得继续支付下一笔的货款

4.4 严格执行大额资金联签制度

大额资金联签是资金流出企业前的最后一道关卡,因此,认真落实大额资金联签,能有效降低资金风险。各联签人要高度负责,仔细审核付款依据,发现疑问的要及时提出并暂停资金支付,待相关手续齐全后方可支付,属于上级单位联签事项的,应报上级联签后方可支付。

4.5 建立风险处置机制,最大限度减低损失

在合同执行过程中发现对方不按合同约定履行义务等异常情况(如款项或货物在合同约定期内未收到)可能对企业造成资金、资产损失的情形,经办人应向主管领导报告,企业对该事项立即风险预警。经过催收后仍无法解决的,应及时采取诉讼措施,避免错过最佳清欠时机而造成损失。

4.6 实行资产抵押

经过考察,确认可以合作的,但对方又属于中小民营企业的,可要求对方提供无抵押、质押的资产,可以有效避免纠纷发生时我方减少损失。

5 克服麻痹思想,确保资金安全

5.1 工程施工企业必须注意的问题

5.1.1严格按照工程合同付款。施工企业必须按照工程进度结算工程款,不得提前支付工程款。支付依据必须合法、有效,严格按照施工企业财务规定办理。

5.1.2严格执行债权债务签认对账制度。工程施工企业,一个项目的施工周期超过一年,债权账龄普遍超过一年以上,部分项目如质量保证金账龄更长,债务单位非路内企业,因此应特别重视债权签认,避免因超过诉讼时效,或债权被其他单位人员恶意冒领,造成不应有的损失。

5.1.3牢固树立依法纳税意识。加强发票管理,工程施工企业在物资采购、工程结算中,需要接受大量发票,在路局施工系统多经企业中发生过接受假发票而造成资金损失的情况,因此,为防范未然,必须加强发票管理,建立相关制度,建立相应的假发票的责任追究制度,防范税务风险。

5.2 资金的风险与所从事的业务紧密联系。一般说来,高风险高收益的业务,资金所面临的风险必然要高,反之亦然。但是,这种情况并不是绝对的,如果管理不善,低风险甚至无风险的业务,也有产生资金风险的可能。如上世纪90年代,个别从事延伸服务的企业,由于缺乏必要的内控制度,审批制度,个人随意同意客户拖欠款项,甚至替客户垫款,产生了本不应发生的不良债权,造成资金风险。因此,对于运输代理等传统业务,在控制资金风险方面要做的就是严禁客户拖欠资金,一旦发生拖欠资金的情况,必须立刻采取措施。

总之,只要建立健全内控制度并严格执行上级相关规定,就能够在做大收入的同时,有效防范资金风险,取得企业效益最大化。

参考文献:

[1] 企业内部控制规范——基本规范.财政部2008.

[2] 内部会计控制规范——销售与收获(试行). 财政部,2002,12.

作者：郑应广

第三篇：加强企业资金管理提高资金使用效率

摘要：资金是保证企业正常运营的前提，对企业的生存和发展至关重要。加强资金管理是企业的一项重点工作。随着经济的快速发展，国内企业的资金流动更加频繁，虽然企业加强了对资金的管理，但是大部分企业仍然存在资金使用效率和效益不高的情形。本文对企业资金管理的现状加以分析，发现企业在资金管理上存在资金管理制度不完善、资金管理人员专业水平不高、筹资方式单一、资金周转率不高、信息化管理落后等问题。企业应该加强资金管理，从健全资金管理制度、提高资金管理人员专业水平、加强筹资管理、提高资金周转率、提高资金管理信息化水平等多方面着手，促进企业资金使用效率和效益的提升。

关键词：资金管理;资金周转;筹资

资金管理是对企业一系列资金流活动进行管理的过程，具体包括现金流管理、资本运营、筹资管理、投资管理等。面对不断变化的经济环境，企业间竞争加剧，竞争是多方面的，其中包括管理模式的竞争。有效的资金管理能够改善企业整体管理模式，提升企业竞争力。目前企业在资金管理上还存在一些问题，这些问题导致企业无法发挥资金的最佳用途，企业应该重视资金管理上存在的问题，提高资金管理水平和能力。

一、资金管理的重要性

资金管理在企业的生产运营过程中扮演着重要的角色，贯穿企业经营的始终。随着经济全球化进程的不断加快，企业对于资金的需求越来越强烈，对任何一个企业来说，资金在企业整个存续期间都扮演着非常重要的角色，关系着企业的生死存亡。市场经济体制不断深入，企业间的竞争加剧，为了提高企业竞争力，不少企业加大生产和对外投资，扩大企业规模，这就需要大量的资金支持。如果一味的投放资金，却忽略对资金科学合理的使用，这必然会造成资金的投入和产出严重失调，企业将会面临资金链断流、投资失败甚至破产的风险。从另一方面来说，资金闲置也是一种不合理使用资金的行为。闲置资金是对资源的严重浪费，忽视了资金的时间价值，无法实现资金的保值和增值。因此，对资金有效的管理至关重要，不仅能改善企业的内部运营环境，还能帮助企业规避市场上存在的一系列风险，规避企业在发展过程中的资金危机，提高企业在资金使用上的科学合理性。

二、企业资金管理存在的问题

企业资金管理上存在的问题主要有：资金管理制度不完善、资金管理人员专业水平不高、筹资方式单一、资金周转率不高、信息化管理落后等，这些问题制约了企业的进一步发展。

(一)资金管理制度不完善

有效健全的资金管理制度是企业进行资金管理的前提，如果缺乏必要的制度规范和约束，企业很难实现较高水平的资金管理。现阶段很多企业的资金管理制度不完善，员工缺乏一套完整的体系参照，部分企业还存在通过口头形式明确资金核算办法和资金管理标准的情况，这样容易导致企业内部资金活动的盲目性和随意性，影响企业资金管理。

(二)资金管理人员专业水平不高

目前，一部分国有企业的财务人员年龄层次偏高，接受新知识、新政策法规的能力下降，甚至对知识的更新存在排斥心理，这会导致企业资金管理人员素质不高、专业水平低下。部分资金管理人员只是简单地处理日常事务，知识出现断层，不能做到不断学习专业知识、参加专业培训活动等途径来更新自己的知识体系，对企业正常经营活动造成不利影响。

(三)筹资方式单一

现有企业资金管理还存在筹资方式单一的问题，这种问题在国有企业中更为明显。以国有企业为例，我国国有企业资金筹集制度由政府主导，受政治性约束较大，这种制度使国有企业筹资以银行筹资为主，其他的资金筹集手段受到的约束较大。同时，市场规则还有待完善，市场参与主体的风险较高而且很多筹资渠道无法实现。再者，国有企业在资本市场的竞争力较弱，使得银行筹资成为其主要筹资方式，筹资方式单一，给企业资本结构以及资金成本带来不利影响。

(四)资金周转率不高

粗放型经济增长方式主要依靠增加生产要素的投入来增加企业产量。尤其对于技术水平不高的生产企业来说，粗放型经济增长方式使这类企业的资金循环长期处于较低的层次，容易造成资金周转率不高。以国有企业为例，国有企业由于限制性条件多于一般企业，产品结构缺乏合理性，即使部分国有企业意识到产品滞销、产品结构不合理的问题，但是由于受到职工工资增长和国家政策等方面的压力，还是会选择继续这类产品的生产，导致产品积压严重，占用大量资金，资金周转率降低。

(五)信息化管理落后

目前，国内企业在财务信息化管理上取得了一定程度的发展，但财务管理系统是个比较独立的系统，它和企业其他管理系统相互独立，缺乏统一的企业资金管理体系，这样无法很好地实现各类数据的共享，管理者很难在第一时间了解到企业的真实财务情况，且看到的财务数据属于事后数据，不利于形成及时、科学、有效的资金管理决策。

三、完善企业资金管理的对策

新时期下，企业更需要加强资金管理，使企业在不断变化的内外部环境下依然保持持久的竞争力。因此，本文针对企业在资金管理上存在的问题，为企业提高资金管理水平和能力提供一些建议。

(一)健全资金管理制度

企业提高资金管理水平需要健全资金管理制度。首先，健全筹资管理制度，企業要加强资金筹集环节的计划安排，具体包括筹集资金数额、筹集方式、成本和收益评估等。其次，健全资金审批制度，对资金使用进行严格审批控制，坚决杜绝损害企业利益的资金活动计划。再者，健全资金预算制度，企业应该根据实际经营情况和以往资金使用情况制定合理的预算，资金支出按照预算进行，若确需调整预算，应该执行严格的调查评估与审批。

(二)提高资金管理人员专业水平

资金管理人员的专业水平直接影响着企业资金管理活动，专业水平高的资金管理人员能够更好地带领整个企业进行有效的资产管理。所以，提高资金管理人员的专业水平非常重要。企业应该定期系统地组织有关人员参加专业培训，不断加强资金管理人员的财务、金融、会计知识的学习，更新相关知识，熟悉有关法律法规，提升业务素质、业务判断力和职业道德操守，更好地管理资金。

(三)加强筹资管理

对于国有企业来说，应该加强筹资管理，整合筹资结构。首先，确定合理的筹资规模，筹资过多会造成资金浪费，增加企业压力，筹资过少会影响企业经营、投资等活动，因此，筹资之前做好测算，保持筹资量和资金需求量的相对平衡，避免盲目筹资带来的损失。其次，鼓励和促进国有企业将利润进行再投资，相对减少利润用于分红派息的比重。最后，国家要进一步完善证券市场环境，规范市场规则，通过完善资本市场，拓宽国有企业筹资渠道。

(四)提高资金周转率

国有企业要加强产业结构和产品结构的优化升级，将经济增长方式由粗放型向集约型发展，积极提高企业技术创新能力和产品的科技含量，追求科技进步带来的效益，提高资金周转率。其次，通过处理积压的产品获得资金。企业在产品生产时要将直接效益与社会效益相结合，坚持有效的生产，充分利用现金折扣、清算等手段加快往来账款的收回。

(五)提高资金管理信息化水平

提高企业资金管理水平和能力，必须推进企业信息化建设，建立统一的资金管理系统，这也是信息时代发展的必然。加强软硬件设施建设，进行实时监控，一旦出现问题可以及时解决。首先要建立起合理的业务和管理流程，就各相关模块采用自动化管理系统，其次要实现各模块数据集成和数据共享。比如，企业可以从生产模块、销售模块等获取有关数据，自动生成资金预测表，为资金实际使用提供参照数据，为资金的使用和监控提供数据支撑，规避资金风险。信息的共享使决策层第一时间获取相关资料，可以提高决策的科学性和及时性。

结语：提高企业资金管理水平和能力在企业间竞争加剧的当下显得更为重要，企业虽然在不断探索有效的资金管理方案，但仍然存在一些问题，企业应该加以重视，有针对性地解决问题，促进企业资金管理水平和能力的提高，为企业创造更持久的竞争力。

参考文献：

[1]张丽娟.浅析电力企业资金管理存在的问题及对策[J]. 中国集体经济，2018(06)：152-153.

[2]張小会.经济新常态下我国企业资金管理存在的问题及对策探究[J]. 中国乡镇企业会计，2018(06)：90-91.

[3]吴玲.浅析集团企业资金管理存在的问题及对策[J].中国集体经济，2018(25)：146-148.

作者：赵毓岚