文章评析范文（精选6篇）
篇1：文章评析范文
《猴王出世》人物评析
提起《西游记》中的主要角色,你知道是谁吗?它就是聪明机智,灵巧活泼的孙悟空.孙悟空是一只石猴,它是从一个仙石里蹦出来的,就光是出身就和别的猴子不一样,石猴的性格和脾气就更不一样了.有一天,猴子们发现了水帘洞,欲派个猴探个究竟,只见石猴却瞑目蹲身,将身一纵,径跳入瀑布泉中.待众猴都进入水帘洞后,石猴却以一句名言“人而无信,不知其可”,要求众猴拜它为王.石猴虽然大胆,并不鲁莽;了解自己实力,并不冲动;真是精明又有才能!
邱络儿评:虽然到位但缺少例子与顺接词,比较简短.
篇2：文章评析范文
[《孩子，你别怕》原文]
今天，由于大一班两位老师有事请假，班上只剩李老师一个人。我和另外一位老师暂时到大一班帮忙。
午饭时，陆少威的饭、菜都快吃完了，却哭了起来，拉着李老师的手央求着说：“李老师，我不让你走。”李老师轻声劝说着他，可是陆少威没松手。为了给李老师解围，我随口说：“李老师中午回家给小姐姐做饭，一会儿就回来。”陆少威不理我，还是哭。一会儿，他手里拿着蒸饼说：“我有病，我头疼，我爸说我有病就来接我。”我用手摸了摸他的头，感觉不热，就说：“行，吃完饭老师给你试试表。如果你发烧，老师就给你爸打电话，好吗?你先把饭吃了。”他不肯吃饭，一个劲地坐在位子上唠叨、掉眼泪。李老师告诉我：“别看他平时挺淘气，但是胆子小，今天看见你们陌生的老师带班有些害怕。”为了尽快排除他的心理障碍，让李老师放心地回家，我尽量接近他，增强他的安全感。我蹲在他身边小声问：“这块蒸饼你是不是吃不下了?”他点点头。我说： “今天你不舒服，这块蒸饼可以不吃，多喝点汤。”他还是坐在那里不吃不喝。我又问：“你为什么不喝汤呢?是不想喝吗?”他指指头说：“我头疼。”我又摸摸他的头，不发烧。这时，他小声对我说：“老师，我中午睡不着觉。”我看着他那紧张的表情，笑着小声对他说：“没关系，如果你睡不着觉，老师就坐在你身旁陪着你。”他笑了，又对我说：“老师，我一会儿就会睡着的。”我笑了笑，又摸了摸他的头。他不再哭了，转眼间把碗里的汤全喝完了。放好碗筷，他拿着卫生纸上厕所，看见我进盥洗室，小声对我说：“老师，我不会擦屁股。”我奇怪地问：“平时是谁帮你擦屁股呢?”“是李老师。”我笑着对他说：“没关系，今天吴老师帮你擦屁股。你拉完就叫我，好吗?”他笑着点点头。这时，李老师走过来告诉我：“中班时他就会擦屁股了，但现在因为他长得太胖了，手伸不过去，所以每次都是我帮他擦。”
上完厕所，洗完手，陆少威一点都不紧张了。准备上床睡觉时，他又小声对我说：“老师，我愿意睡在小屋里，小屋暖和。”(该班使用活动床，分两间屋午睡)我说：“行，吴老师满足你的`要求，但是你一定得好好睡觉。”他点点头，我帮他放好床，他上了床盖好被子，不一会儿就睡着了。
这件事让我感到，当班里突然换了陌生的老师时，幼儿，特别是个别胆小的孩子，总会产生一些不安全感。如果处理不好，会影响他们正常的生活和情绪。老师要多观察、了解、关心幼儿，尽可能为幼儿创造宽松环境，满足幼儿的合理需要，让幼儿在较短的时间内排除恐惧感，恢复正常生活秩序，保持愉快心情。
评析/刘占兰
《孩子，你别怕》这篇文章生动地反映了陆少威对爱和安全感的需要是多么强烈而与众不同。为了证实吴老师是否和李老师一样爱和接纳自己，陆少威在吃饭、上厕所、睡觉等多种活动中.以多种方式试探吴老师。当他每次都从吴老师那里得到了积极的回应后，紧张的情绪放松了，安全感满足了。
爱和安全感的需要是幼儿最基本的需要之一。这种需要能否得到满足，直接关系到幼儿能否形成积极的自我概念。幼儿将来对自己和他人的态度是积极的还是消极的，在很大程度上也取决于教师对他的态度，以及教师能否满足幼儿对爱和安全感的需要。
每一个孩子都有做好孩子的愿望，但自己能不能做一个好孩子。孩子心里常常没底。在为这个愿望付出努力之前，孩子可能会先试探老师是不是爱他、接纳他。若经过试探证明老师不关注、不接纳、不爱他，他会觉得没有希望做好孩子了，因此也就不会积极去做老师引导下的活动了，甚至可能故意淘气。由此可见。爱和安全感这个前提非常关键，可以说，不满足幼儿对爱和安全感的需要，就等于不给幼儿做好孩子的机会。
篇3：文章评析范文
字据类示例1.
借条今借到党史办省组
今借到党史办省组织史一部, 限半月内归还。
××省文化厅文史处
经手人:张××
×年×月×日
这个示例存在多个问题, 不足为例。
1、随意省略, 所指不明。“党史办”指哪个党史办?省里的还是县市的?“省组织史”, 哪个省的?党史办还有其它省的组织史。没有书名号, 到底是哪部书?
2、数字没大写, 易被改动。“一部”应改为“壹部”。
3、用词不当, 主客不明。“限半月内归还”中, “限”是书主的权利, 借书人的义务是“定”。
4、乱用代号, 指代混乱。“××省”与“张××”中的“××”能是一样吗?年月日前的“×”怎么写?学生怎么知道这里的“×”应该用阿拉伯数字?
5、表述不清, 责任不明。要是私人借的, 就不要“经手人”, 要是单位借的, 就要公章。
字据类示例2.
收条
市人事局交来12月份本局机关20名党员党费壹佰元整。
××市组织部组织处
×年×月×日
这个例文的问题是:
1、格式错误, 文种变性。正文开头没用“今收到”, 这篇文字成了另一个文种“证明”。
2、语体错误, 不合要求。“交来”二字, 一是用了描写手法, 二是多余的过程交代。
3、语言啰嗦。收的是局的党费, “局机关20名党员”多余交代, “本”字亦属多余。
4、省略不当, 造成常识性错误。只有市“委”有组织部, “××市组织部”不存在。
字据类示例3.
欠条
今欠省食品公司第二门市部牛肉干款伍佰元整, 准于×月×日如数付清。
××市××局总务科
经手人:李××
×年×月×日
【示例】3存在的问题:
1、语言不简洁, 罗嗦重复。“准于”“如数”都是废话。
2、表述不清, 责任不明。要是私人借的, 就不要“经手人”, 要是单位的, 就要公章。
字据类示例4.
领条
今领到市教育委员会发给职工业余课本伍拾套。
××市××公司
经手人:李××
×年×月×日
【示例】4存在的问题:
1、语言不简洁, 罗嗦重复。“教育委员会”可简为“教委”, “发给职工”是废话。
2、表述不清, 责任不明。不需要“经手人”字样, 要单位盖公章。
字据 (凭据) 类范文一
借条 (据)
今向省歌舞团借到男女演出服装共捌套, 大小锣各壹面, 3日内归还。
此据。
省艺术学校张×× (经手) 盖章
×年×月×日
范文一的问题是:
1、标题不当。范文标题写成“借条 (据) ”, 意思是既可写成借条, 也可写成借据。其实不然:其一, “借据”是单位统一印制的固定格式凭据, 借者只需填入金额姓名等内容即可, 所以平常都说“填”借据而不说“写”借据。而此范文内容是临时所写便条, 故只是借条而不是借据。
2、格式错误。正文首行要空两格, 而此文却顶格而写。
字据 (凭据) 类范文二
借条
今借到财务科人民币伍拾元整, 作回家探亲用。日后按规定报销, 多退少补。
此据。
借款人:李×× (签名盖章)
×年×月×日
范文二的问题是:
1、格式错误。正文首行要空两格, 而此文却顶格而写。
2、语言不简洁。“作回家探亲用”是废话。借条就是借了钱物的凭据, 不写用途, 因为债主不需要, 借者要保密。“日后按规定报销, 多退少补”也是废话, 处理方式不必写明。
而且, 这两句话内部也是罗嗦重复:探亲就要回家的, 写“回家”多余。不是当日还账, 当然就是“日后”, 不“按规定”肯定报销不了, “多退少补”是白痴级别的废话, 因为世上没有多补少退的好事。
3、署名错误。“借款人:”多余, 写在此处的名字就是借款人。私人“盖章”无效, 属于常识性错误。
字据 (凭据) 类范文三
借条
今借到双星砖瓦厂铁牛牌双轮手推车贰拾辆, 其中, 拾辆新车, 拾辆旧车。借期一周, 于本月20日归还。
经手人:×××中学徐×
×年×月×日
范文三的问题是:
1、语言不简洁。“其中, 拾辆新车, 拾辆旧车”可改为 (拾辆新车, 拾辆旧车) 。
2、罗嗦重复。“于本月20日归还”就是“借期一周”不必重复。
3、落款错误。“经手人:”多余, 写在此处的名字就是经手人。单位所借就要盖公章。
字据 (凭据) 类范文四
借条
今借到总务处扫帚伍把, 畚箕贰个, 铁桶叁只。2日内归还。
采输八五级二十九班
经手人:白×
×年×月×日
范文四的问题是落款位置错误。落款位置过于偏后, 不符排版格式要求, 应在正文后三分之一处。
便条类示例1.
留言条
余×先生:
今天下午我来找你, 有重要事情商量, 巧不相遇, 不能久等。明天上午9时再来, 请等我。
蔡××留言
×月×日×时
留言条的写作条件有其特殊性:一是书写条件不足, 没碰到人是意料之外, 没有顺手的纸和笔, 笔不知能写多少字, 纸块可能很小, 还不一定着墨, 都是将就用一下, 决定了这个留言条文字长不了。二是办事不顺, 心烦意乱, 加以时间紧迫, 不能组织长篇文字, 决定了留言条只需简明扼要几个字把主要信息交代出来即可。
这个留言条的问题就在于语言不简洁, 废话太多:
1、称呼不简洁。“余×”中的名字“×”就可省掉。如果是很熟的人, 甚至只要名字“×”, 姓和“先生”都不要了。
2、正文无用信息多。“今天下午我来找你, 有重要事情商量, 巧不相遇, 不能久等”, 大部分是废话。“今天下午”在落款时间处已交代了;“我来找你”, 跟没说一样;“巧不相遇, 不能久等”, 都是过时的事实, 不说也知道。“9时”就是“上午”, 何必还要“上午”。
3、落款啰嗦。字条在此, 就是留言, 没必要再写“留言”。
4、日期啰嗦。既然明天还要见面, 日期就不会误解, 不必祥写“×月”。
5、标题错误。因为不做凭据用, 便条留言条是不要标题的。此标题与正文均为楷体, 说明编者认为需要标题, 所以犯了常识性错误。
便条类示例2.
托事条
市委办公厅行政处:
你们需要的现代办公用品已运到, 特托人带来信条告知, 请在明天上午8时来我公司一门市部购买。
此致
敬礼
市现代办公用品公司
×月×日
这个托事条例文存在以下问题:
1、代词不当。“行政处”是机构不是人, 只能称“你处”而不能用“你们”。
2、动词不当。“运到”强调了运输过程和托运人, 而本便条文意不是该处托运, 只是说明本店有货, 应改为“到货”。
3、语言啰嗦。既然便条送到, 行为已就说明, “特托人带来信条告知”就是废话。
4、生造词语。“信条”要么是生造的词语, 表示写信的纸条, 要么就是便条“便”的错别字。
5、时间重复。“8时”就是上午, 不必再写“上午”。
6、标点错误。“此致”表示特此告知, 应加句号;“敬礼”表敬意, 应加感叹号“!”。
7、乱用敬语。“敬礼!”用于书信, 人与人之间表达敬意。“行政处”是机构, 没有情感, 用“敬礼!”浪费感情。
8、标题错误。因为不做凭据用, 便条托事条是不要标题的。此标题处“托事条”三字与正文均为楷体, 说明编者认为需要标题, 所以犯了常识性错误。
9、文种错误。这是根本问题, 从内容上看, 此便条只是告知有货可买的通知条, 并非托人办事, 不能叫“托事条”。
便条类示例3.
请假条
林主任:
今天早晨我突然间病发高烧, 经人民医院何医生检查系重感冒, 无法前来上班, 暂请假3天 (9月10日-12日) , 请批准。
附:医院证明 (略)
王××
×月×日
这个请假条有如下问题:
1、主语不突出。前面有了时间状语, 导致“我”不突出, 后面的几个谓语没有主语。
2、语言不简洁。发病的时间、状况、医院名、医生姓名、病名, 都不必写, 医院证明为证。
3、语体不正确。“突然间”、“无法前来”都属于形象描绘的文学语言, 缺乏平实性。
便条类范文
留言条
小白:
今日有事找你, 你不在。现在有一事相告:明天上午9:00在江湖大酒店召开全体干部会议, 望届时参加, 并转告赵经理, 不再另行通知。谢谢!
陈××
2008年5月27日
这个留言条的问题是:
1、重点不突出。“今日有事找你, 你不在。现在有一事相告:”全属废话, 不是必写内容。
2、语言不简洁。9点就是上午, 不必再写“上午”。“望届时参加”、“不再另行通知”, 都是废话。
3、时间写法错误。9:00应写作9:00'或9点。
4、致谢不必要。你是帮忙通知他, 不必“谢谢!”。
5、署名太复杂。可省去姓字“陈”。
6、日期不妥当。只隔一天就见面, 不至于误会, 要省去“2008年5月”, 后面加几点, 让人准确了解具体写作时间, 便于确定联系方法。
病文诊治
【病文】
请假条
我今天有病, 不能来上班, 需要请假一天。
陈小东
1 2 月1日
参考评析:
这则请假条的主要问题如下:
1.没有收件人称呼;
2.病因不详;
3.缺请求语
4.需附医院证明;
5.年、月、日应写完整。
修改稿:
请假条
陈主任:
我因感冒, 发高烧39.5℃, 无法上班, 需要请假一天, 恳请批准为盼。
附:医生证明一份。
陈××
××××年×月××日
本来, 这个“病文”病得并不重, 就是没称呼、没有请求语、没有附件, 但教材这么一修改, 重病就上了身:
1、语言更啰嗦。请假条只是一履行手续的字条而已, 只需说明请假原因是病还是事, 具体病情病状以医生证明为准, 不必写出。
2、语体更错误。“感冒, 发高烧39.5℃, 无法上班”, 用描写手法形象地叙述了三个具体过程。还夹杂了情感成分:39.5℃前面还加上了“高烧”评价, “无法”表达了自己不得已的心情, “恳请”也带有强烈的个人情感, 这些都是违反应用文语体客观化要求的。
3、语法更错误。“恳请批准为盼”一句, 结构杂糅, “恳请批准”可分析为状语﹢谓语﹢宾语, “批准为盼”可分析为主语﹢谓语﹢宾语, 糅在一起就无法分析了, 如果去掉恳请还说的通, 但不如“请批准”规范。
4、日期更错误。从应用文的简洁性来说, 能不写的尽量不写。陈东临时感冒请假一天, 不是大事, 不会引起跨年计算假期的纠纷, 病文中省掉年份是正确的, 而教材的修改是画蛇添足, 越改越错。
以上是该教材条据章节中的全部示例、范文的评析, 由上可见, 该教材条据部分的示例、范文全部都存在问题, 有的还存在大量的问题, 甚至是文种性质的问题, 触目惊心。权威出版社出版的国家级规划教材, 尚且如此, 其它杂牌出版社的杂牌教材质量就可想象了。拿极不规范的文章当标准文, 以其昏昏不能使人昭昭, 学生只能越学越差了。特此提示编教材的, 要多一份责任感;也请讲教材的教师不要迷信教材, 要有主见。
参考文献
篇4：文章评析范文
关键词：综述；述评；评析
引言
“春风秋水”于2014年1月22日，在“档案界论坛”以《档案研究文献综述，既无综合也无新意》为题发帖指出：“翻来覆去老一套，既无助于扩展读者视野，也没起到标‘新立‘异的作用。”随即“任越”跟帖：“前些天看了一篇稿子，介绍的是国外××档案的研究现状及对我国启示，发现除了每段最后一句话是自己说的，全篇都是引用，我就想这篇文章是自己的文章，还是引用资料堆砌起来的文章，而且对中国的启示，寥寥几行，根本没有表现出做学问最起码的诚意。”“档知不”也跟帖：“综述文章确实水平偏低。杂志之所以要采用综述文章，很重要的心理是对选题感兴趣，对文章里摘引的资料感兴趣，读者可以根据引文去查阅所述原文。综述其实只是客观上起了检索工具的作用。很多时候编辑发综述文章有鸡肋感，发吧质量不高，不发吧它还有点肉。”[1]
从以上几位老师的发帖中可以明显看到，目前对“综述”与“述评”类文章的质量大有些不满情绪。但由于“综述”与“述评”类文章对于档案学某个领域的深入研究无疑是非常重要的，所以对此类文章的撰写、发表乃至重视也是很有必要的。那么，目前此类文章的质量到底如何？是否能够真正达到“综述”与“述评”的要求？撰写此类文章要注意些什么问题？类似这些问题都值得我们深思。为此，特以《档案学通讯》和《档案管理》近3年刊发的“综述”与“述评”类文章为阅读、分析、研究对象，并试着在此基础上撰写评析文章。文中定有不够科学合理之处，敬请各位批评指教。
1 对“综述”与“述评”类文章的调研
“综述”与“述评”类文章的撰写与发表由来已久，但笔者发现在众多的档案学类刊物中，《档案学通讯》和《档案管理》对此类文章比较偏爱，刊发频率较高，发表的数量也相对较多。《档案管理》还专门设有“调查报告”栏目，几乎每期都刊发此类文章，最多的2012年第6期共发表5篇综述文章。遂确定依据这两家刊物近3年来发表的“综述”与“述评”类文章为评析对象。经过搜索得到总计52篇，按类型分：“综述”类文章计40篇、“述评”类文章计12篇；按刊物分：《档案学通讯》20篇、《档案管理》32篇；按年度分：2011年21篇、2012年21篇、2013年10篇。另有类似的如“评析”、“分析”类文章计25篇均在《档案管理》刊发，三类共计77篇。为了论述集中与方便起见，本文将只就以“综述”与“述评”为题名的两类文章进行评析。
2 调研数据统计
2.1 作者分布。按第一作者为统计对象，在这52篇文章中出自高校的有40篇、出自高校档案馆的有4篇、出自档案局的有4篇、出自档案室及其他的有4篇。从统计数据可以看出，此类文章的作者主要集中于高校。
2.2 搜索途径。由已经发表的此类文章中反映，作者一般以“中国知网”和“万方数据资源”中的《中国学术期刊网络出版总库》、《中国优秀硕士学位论文全文数据库》、《中国重要会议论文全文数据库》、《中国重要报纸全文数据库》、《中国知识资源总库——CNKI 系列数据库》、《中国期刊全文数据库》、《中国博士学位论文全文数据库》、维普中文期刊数据库等为检索途径。较多的是以“中国知网”和“万方数据资源”中的《中国学术期刊网络出版总库》为检索途径。
2.3 涉及内容。在这3年中，此类文章涉及的主题内容广泛，基本涉猎了档案学术研究和档案工作实践热点问题的各个方面。如，电子文件中心、档案用户需求、档案信息资源、档案利用、文件中心、依法治档、档案文化、公共档案馆建设、档案“后保管”模式、档案教育、口述档案、档案职业理论、档案法规体系、档案安全保管、档案人才培养，等等。
2.4 文章篇幅。此类文章一般篇幅较长，除了3篇较短的为一个页面外，其余的篇幅均比较长，一般都在3至4个页面，最多的《我国档案“后保管”模式研究综述》一文为5页缺10行；[2] 《档案学硕士研究生教育存在问题与对策研究述评》一文为5页缺15行。[3]
2.5 注释情况。“注释与参考文献”是此类文章的重要组成部分，从具体的标注情况来看，除少量几篇将所引内容在文中直接注明，在文后没有标注“注释与参考文献”外，一般都标有10多个注释条目，最多的如《2004年～2010年我国电子文件中心建设研究述评》一文列出43条；[4]《2000年～2011年我国档案安全保障体系研究综述》一文列出49条。[5]
3 调研内容评析
3.1 文章结构。从“综述”与“述评”类文章的组成部分来看，一般分为导语、正文、小结、注释与参考文献四个部分。但从现有的52篇文章来看，有的没有导语、有的没有注释。从文章的组织结构来看，绝大部分是按内容分类论述，即将研究内容归纳成定义、原则、意义、实践等几个问题，并以此分类设置标题，再将所调研对象逐一展开。也有的是纵向论述，如《档案生态研究述评》一文，[6]全文分为“档案生态研究发轫”、“档案生态研究现状”、“档案生态研究展望”三大部分。
3.2 论述方式。在对于“综述”与“述评”对象的来源介绍上，过半数以上的都首先介绍了自己阅读研究原文的来源，也有不到半数的是并不介绍研究对象的来源，直接随着论述需要，逐一引用所收集到的现有文献。这种论述方式又可分为两种情况：一种是将所引内容在文中注明，文尾并不标列注释与参考文献。如《1980年～2010年先秦档案史研究综述》一文，[7]就在对统计资料作出分析后，直接将调研中所得成果分为“先秦档案史研究的主要内容”、“先秦档案史研究的主要脉络”两大部分。一种是随着论述的展开，适时引用原有论述，并在正文中加以标注，在文后用“注释与参考文献”的形式标列。
在对“综述”与“述评”对象的内容介绍上，半数以上是先对文献调研情况作出介绍，再在此基础上进行论述。这种论述方式又可分为两种情况：一种是简要介绍，如《2001年～2011年我国公共档案馆建设研究综述》一文，[8]在“资料统计与分析”部分就只用了233字，然后就分为几个问题进行论述。一种是对调研所得结果进行了较为详细的介绍，如《2000年～2010年我国档案学核心期刊人事档案研究述评》一文，[9]在“研究数据的获取途径”和“研究数据的统计分析”两个部分就用了1349字，约占全文的30%，并列出“论文数量统计”、“论文的年代分布”、“期刊分布”、“论文的主题分布”等四个统计表。又如《近十年来档案用户需求研究综述》一文，[10]就是通过“档案用户需求研究的主题和时间分布情况”、“各研究主题的作者机构分布情况”两个表，作出了“近十年来国内档案用户需求研究论文统计数据及分析”，并细分了“档案用户需求研究文献的主题分析”和“档案用户需求研究的特征分析”。
3.3 作者观点。对所“综述”与“述评”的对象提出作者的意见和观点应当说是此类文章的重要组成部分，从调研中发现，目前具体可以分为几种情况：
一是能够一分为二地表述对现有研究成果的观点，如《我国档案安全体系建设研究综述》一文，[11]在“文献收集、选择及分析”和“我国档案安全体系建设研究的主要内容”后，专门进行了“研究现状评述”。从“时代特色比较鲜明”、“研究内容逐步深化”、“理论内核渐趋完整”等三个方面罗列了“取得的成绩”；从“尚未摆脱行政力的束缚”、“理论深度和广度不够”等两个方面归纳了“存在的问题”；从“坚持系统性的研究视角”、“坚持实证主义的研究方法”、“坚持突破创新的研究精神”等三个方面提出了“采取措施”。
二是只指出不足，如《近十年我国档案职业理论研究综述与分析（2002年～2011年）》一文，[12]在最后对我国档案职业理论研究情况作了分析，指出：数据分析较少，研究方法相对单一、重复性研究较多，缺乏创新视角、研究者结构单一，研究成果的实践指导意义有待提升。又如《我国近二十年来档案文化研究成果综述》一文，[13]就在“结论及启示”中讲到了“研究选题盲目跟风”、“研究时缺乏术语界定”、“研究结果少有关注”。
三是在每个部分的罗列后有一个简要的分析、讨论，再在最后有一段小结。如《我国电子文件中心研究综述》一文，[14]在第一个部分“‘电子文件中心的概念及其内涵”后面就有：“笔者认为，我国目前对‘电子文件中心概念内涵的理解存在多样性或出现一名多实的现象。是因为我国尚处于对电子文件集中管理机制的探索阶段，各个地区根据自己的实际需要设立了相应的电子文件集中性管理项目或机构， 但它们在性质和功能上可能有所差异。可使用‘电子文件中心这一通用名称。”又如《我国档案“后保管”模式研究综述》一文，[15]在结尾处用634字论述了“研究深度综合分析及建议的提出”。
四是在文中专门安排一个部分论述作者自己的研究成果，如《图书情报与档案管理类本科专业课程资源建设研究综述》一文，[16]不仅在前两点后有作者自己的观点和分析，更专门安排了第三部分“结论及对策建议”，论述了“构建图情档一级学科专业课程体系”、“完善图情档本科专业人才培养标准”、“完善图情档本科专业课程设置标准”、“完善图情档本科专业课程内容标准”等四点意见。
五是作者自己的观点只是蜻蜓点水，如有的在结尾处用一段总结，来对所调研的内容进行归纳。如《2001年～2011年我国公共档案馆建设研究综述》一文，[17]就只用了139字的总结。还有的则一引到底，基本上没有自己的论述，更无观点和分析。
4 对“综述”、“述评”类文章的分析
4.1 写作条件。撰写“综述”与“述评”类文章的基本条件是已经有较大数量的研究文献，即没有围绕一个研究主题的数量颇丰的研究文献，就无法撰写此类文章。所以，此类文章往往是在以下两种情况下会出现：一是对热点问题的讨论，因为大家对于热点问题的关注程度比较高，会在较短时间内吸引众多的研究者撰写研究性论文，于是稍有时日，便会发表数量较多的研究文章；二是对于一个问题的研究虽然已经过较长一个时间段，但对于此的研究仍在进行之中，或是又掀起一个新的研究热潮，继续引起人们关注。只有具备了这样的前提，才有撰写此类文章的条件。
写作此类文章的另一个重要条件就是对现有文献的加工处理。应当说在目前情况下，较为全面地检索文献并不能，而最大的难点是对现有文献的加工处理。作者只有对所收集的文献经过通读、精读，通过咀嚼和消化、吸收的过程，才能为写作打下基础。阅读中要分析文章的主要依据，领会文章的主要论点，摘记每篇文章的主要内容，包括技术方法、重要数据、主要结果和讨论要点。随后，按照综述的主题要求，把积累的摘记内容进行整理，按分类整理好的资料轮廓，再进行科学的分析，分类编排，使之系统化、条理化。只有通过这一系列的艰苦劳动，才能使写出来的“综述”与“述评”类文章做到论点鲜明而又有确切依据，阐述层次清晰而又合乎逻辑。
4.2 格式结构。“综述”与“述评”类文章与研究性论文有所不同，研究性的论文注重研究的是方法的科学和结果的准确，而“综述”与“述评”类文章主要是介绍与主题有关的详细资料、动态、进展、展望以及作者对已有成果的评述。因此，相对而言此类文章的格式确实可以灵活多样。但尽管其可以有灵活多样的写作方法，而其中有些成分则是必不可少的。就目前的文章来看，不少没有前言，有的甚至还没有参考文献，其基本组成就变成了主题和总结两个部分。
笔者以为，既然是在阅读研究了大量文献的基础上撰写的“综述”与“述评”性文章，而且，在行文过程中又大量引用了原有文献的论述，所以，对于“注释与参考文献”的标列是绝不可省略的。因为这既是为了向读者展示你的论述事出有据，同时也是对原作者应有的尊重。参考文献的标注应当按照《文后参考文献著录规则》（GB/T 7714-2005）的规定执行。对专著的基本著录项目与著录格式为：“[序号]主要责任者. 题名[文献类型标志].出版地：出版者，出版年：引文页码”；对期刊、报纸等连续出版物的基本著录项目与著录格式为：“[序号]主要责任者.文献题名[文献类型标志].连续出版物题名，年（期）：页码.”；对电子文献的基本著录项目与著录格式为：“[序号]主要责任者.题名[文献类型标志/文献载体标志].[引用日期].获取和访问路径.”。
4.3 适应对象。从本次调研数据分析中的作者分布情况可以看出，此类文章比较适合高校老师和研究生撰写。原因是他们的阅读量大、检索条件好、逻辑思维和分析能力强。相比之下撰写实践体验性的文章却是他们的弱项，而撰写此类文章则是他们的强项。即使为数不多的出自实践部门的文章，也是出于经常爱好学术研究者之手，如濮阳市档案局的刘东斌、开封市档案局的吴雁平等。这也可以看出他们往往是出于对某个专题深入研究的需要，有必要对现有研究情况作出基本的了解，以使自己能在现有研究的基础上找出问题症结，发现正确方向，并将研究引向深入。
由此看来，“综述”、“述评”类文章是比较适应档案学专业研究人员和在实践部门中具备一定研究能力同志写作的一种文体。只要他们关注档案学的研究动向，就可以根据当前研究的热点、难点进行选题。
4.4 基本功能。“综述”与“述评”类文章是作者对某一专题，在特定一个时间段内形成的大量原始研究论文中的主要观点进行归纳、整理、分析、提炼而写成的，以夹叙夹议的方式，反映热点或重大理论问题的非原创性论文。它与原创性论文不同，主要是以事实为基础的评论。它的主要目的就是向读者展示一个课题的研究方向及其发展过程和研究进展，并展望今后的发展趋势。从总体来说，应当具有如下几个功能：
一是能够帮助需要研究的同仁提供较为详细的概况。这是此类文章的“综”方面的作用。所谓“综”，就是综合，指作者必须对所选题目占有大量的素材，阅读面一定要广泛，文献收集面要宽，“占有资料的不充分、不全面，直接的结果是归纳不当，分析不足，分类欠妥，评论失当”。[18]读者通过阅读“综述”与“述评”类文章，可在较短时间内了解该专题的最新研究动态。还可通过对文后“注释与参考文献”的检索，以及通过对这些检索得到的文献后面的“注释与参考文献”的再检索，得到大量的已有信息，这应当说是此类文章的主要功能之一。
二是预示着本专题的研究已经达到了一定的程度。这是此类文章的“述”方面的作用。所谓“述”，就是评述，是对所写专题的比较全面、深入、系统的论述。因而，综述是对某一专题、某一领域的历史背景、前人工作、争论焦点、研究现状与发展前景等方面，以作者自己的观点写成的严谨而系统的评论性、资料性论文。可以把该专题、该领域的最新进展、新发现、新趋势、新水平等比较全面地介绍给读者，使读者尤其是从事该专题、该领域研究工作的读者获益匪浅。
三是有益于把对此问题的研究引向深入。“综述”与“述评”是带有评论性的，因此，会带着作者本人批判的眼光来归纳和评论文献，而不仅仅是相关领域学术研究的“堆砌”。所以，对于从事这一专题研究的同志来说，是一种很有价值的参考，可以很快发现自己的不足，调整自己的方向或者找到新的方向和路径，将对此问题的研究引向深入。对新手而言，则可以通过对“综述”与“述评”类文章的阅读，轻松地站在前人的基础上起步，而不需要经过艰难的探索就可以明确前进的方向，起点高，进步也就自然会快。
4.5 客观认识。目前，对于“综述”与“述评”类文章的争议焦点相对集中在文章是否有作者自己的见解及其所占篇幅的多少，对于这个问题看来还需要有一个相对客观的认识。的确，好的“综述”与“述评”类论文，应当是既有综合性的介绍，又有明确的观点，是有骨有肉的好文章。但“综述”与“述评”类文章毕竟不是原创性论文，所以，作者自己的观点在全文中只能占据较少的比例，甚至在篇幅上是无法用比例来衡量的。如果以作者自己的观点论述为主的话，那就是原创性的学术论文而不是“综述”与“述评”类论文了。所以，我们在对待此类论文的认识上要有一个比较科学、合理的评判标准。
就笔者的认识而言，以为在此类文章中作者本人的观点是绝不应当缺位的，即一定要有。至于论述到什么程度、采取什么方式，则是可以根据“综述”与“述评”内容的实际需要区别对待的。从实践来看，作者自己的观点可以采用三种方法来表述：一是在每一个部分结束时，针对这一部分的内容作出自己的判断，指出优劣。二是在小结部分来表述，对各种观点进行综合评价，从总体上阐述现有研究的成败得失，并提出个人观点，指出存在的问题及今后发展的方向和展望。由于这种方式是就总体内容进行的阐述，所以在论述方式上只能点到为止，基本上是一篇新的研究性论文的写作纲目。三是设置专门部分来表述，这种方式比较适宜于就某一重点内容进行的阐述，所以可以是口子开得小一点，但论述相对可以深入一些。
总而言之，“综述”与“述评”类文章的主要任务在综合、论述，而评述、评论则是其次要的任务。这也就是“综述”与“述评”类文章与研究性文章的根本区别。我们在对基本没有作者自己认识的此类文章提出批评的同时，也应当明确，不能对此类文章提出在创新研究方面的过高要求。
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篇5：反洗钱典型案例评析范文
发布时间：2011.07.14 点击数：14613 选择字号：大 中 小
反洗钱案例分析——许宗林上市公司洗钱案
发布时间：2011.07.14 点击数：6537 选择字号：大 中 小
[案情] 2005年1月10日，上海证券交易所正式对西安达尔曼实业股份有限公司股票实施停牌，达尔曼这只曾经盛极一时的“中华珠宝第一股”寿归正寝。一叶知秋，达尔曼的结局凸现出中国股市的一些问题。从洗钱的角度分析这支个股，问题更是触目惊心。
达尔曼于1996年12月上市，发行3000万流通股，发行价7.3元，经过数次送股后总股本从最初的7600万股迅速扩张至2.28亿股。此后机构经过两次配股，再次圈走5.78亿元。退市前，达尔曼历史上的最高股价高达94亿元，成为中国股市著名的高价股，号称“中华珠宝第一股”。而其董事长许宗林2001年和2002年连续两年以身价6亿元入选《福布斯中国内地百富榜》。
到了2004年6月末，公司却亏损14.44亿元，每股收益为-5.04元，股东权益为-3.47亿元，每股净资产为-1.21元。短短数年时间，达尔曼从一支绩优股突然变为一支百病缠身的退市股，其中的原因令人费解。
根据有关部门核查，发现达尔曼所有的采购、生产、销售基本上都是在一种虚拟状态下进行的。每年公司都会制定一些所谓的经营计划，然后组织有关部门和一些核心人员根据计划制作虚假的原料入库单、生产进度报表和销售合同等。为了做到天衣无缝，相关销售发票和增值税发票应缴的税款都一分不少地缴纳——据测算，达尔曼几年来用以造假的成本达数亿元。其虚假投资经营项目也数不胜数，如帐面显示“达尔曼一条街”项目投入8227万元纯属子虚乌有；还有账面显示6000万元的“都江堰钻石加工中心”、5213万元的“西安富士达传感器”、1950万元的“蓝天林木种苗项目及轻型基制”，都属于虚报项目。
为了隐瞒其诈骗事实与非法收入，许宗林建立了大量由他控制的空壳公司和影子公司来与达尔曼进行“业务往来”，这类公司总数达30多个，其法定代表人表面看起来与许宗林没有任何关系，但其实都是许宗林身边的人，许宗林只需要怀揣着这些公司的印鉴，在需要的时候就可以轻松完成他的数字游戏了。
此外，为了顺利瞒过监管部门和通过会计事务所的审计，达尔曼所有帐务都是由一位湖北的注册会计师来做。大部分的资金最后都汇集流向深圳。许宗林通过在深圳的几家公司，以设备采购、投资为由，或者通过地下钱庄等种种手段将数亿元的资金洗往国外。
[评析] 许宗林通过上市公司大肆诈骗股民财产，为上市公司的监管再一次敲响了警钟。然而从反洗钱角度来看，这起案件同样拥有重要意义。
早在2004年初达尔曼事件东窗事发之前，加拿大反洗钱部门就对许宗林通过地下钱庄向境外转移财产的不法行动有所察觉，并向我国相关的执法部门进行过求证。然而当时我国并没有有效的反洗钱制度，相关部门缺少对金融情报的敏感性，对加拿大提供的这个及其有价值的情报没有引起重视，所以没能及时进行调查及对许宗林采取强制措施，以至于许宗林成功外逃，他非法获得的大量不法收益亦难以全部追回。从这起事件我们可以看到建立高效的反洗钱机制、加强国际间反洗钱合作，对打击犯罪行为、保护投资者利益具有何其重大得意义，对我国来说也是一件必要而紧迫的任务。所有国家机关、金融机构和公民个人都要把反洗钱作为一件视为关系到切身利益的事情予以关注和支持。
案情摘要
2005年某市多家商业银行向公安机关报案，称L氏兄弟利用辖内H公司骗取银行贷款，至今尚未归还，涉嫌贷款诈骗。2006年6月初，公安机关请求人民银行协助核查L氏兄弟在该市各金融机构开立账户及相关交易、贷款交易、贷款情况等相关信息收集后移送给公安机关。公安机关根据当地人民银行提供的证据，进一步发现犯罪嫌疑人L某在当地成立了H公司等多家关联公司，上述公司在辖内4家金融机构开立了30多个银行结算账户。另外，犯罪嫌疑人还利用亲戚朋友的名义在各金融机构开立了多个银行存款账户，将银行贷款在上述账户之间毫无交易背景地相互划转或存取现金，企图非法占有。公安机关果断抓捕L氏兄弟，经侦查审讯，该案所涉及贷款总额高达3000多万元。案例评析
该案当事人在贷款到账后，精心策划进行了一系列的清洗，妄图把水搅浑，将白钱洗黑，达到非法占有的目的。
一、利用关联公司签订虚假的购销合同，骗取银行开出银行承兑汇票
L氏兄弟利用所控制的部分关联公司，操纵这些公司签订没有真实贸易背景的虚假购销合同，通过其他公司借款或银行贷款作保证金，骗取银行开出银行承兑汇票（部分承兑汇票的保证金仅占汇票面值的20%左右）。经查实，H公司签订虚假购销合同的银行承兑汇票有30份，金额合计4400多万元。由于没有真实贸易背景，承兑汇票又被L氏兄弟在其他商业银行贴现后用于归还借款、发放工资、支付差旅费、购置房产等用途。
二、以某钢铁集团的产品集资款重复抵押，骗取金融机构贷款
1997年3月，H公司交给某钢铁集团产品集资款300万元。1997年12月，该公司利用某钢铁集团产品的集资款证明和收据作抵押，向一家商业银行成功申请开出银行承兑汇票两行合计300万元，又向另一家商业银行成功贷款330万元。L氏兄弟控制的H公司以重复抵押的方式，骗取银行信用或贷款合计630万元。
三、通过以下三种方式洗钱
第一种方式是利用公司贷款资金为个人够买住房和写字楼进行洗钱。进查实，1998年3月，犯罪嫌疑人以H公司的名义成功贷款150万元，次日即将30万元划转至一家房地产开发公司用于购买住房；2000年1月，犯罪嫌疑人以H公司的名义成功贷款200万元，次日即将贷款划转至其控制的一家关联公司账户，其中100万元通过该关联公司划至一家房地产开发公司用于购买写字楼。上述房屋产权人均是L氏兄弟。L氏兄弟用公司贷款资金为个人购买住房和写字楼，非法占有银行贷款。
第二种方式是利用公司回笼资金为个人购买商铺和住房进行洗钱。经查实，2000年4月，L氏兄弟以银行汇票方式从外地带回公司销售钢材款170万元，在银行兑付后通过关联公司账户过渡，将其中115万元用于购买住房和商铺。2000年1月，H公司收到销售钢材款36万元，将其中35万元现划至关联公司，然后用于购买写字楼。上述房屋产权均是L氏兄弟，L氏兄弟利用公司销售回笼的货款资金为个人购买商铺和写字楼，非法占有公司资金。
第三种方式是利用复杂的交易手段，制造资金周转的假象，清洗不法所得。犯罪分子利用一些关联公司和亲戚朋友的账户（事后证实关联公司均由犯罪分子完全控制与操控），从银行骗取贷款后，通过频繁转账交易，使贷款资金进入复杂的交易当中，有时一笔资金在一天时间就转了4个银行账户；有些银行承兑汇票短期内经过多个单位倍数转让，明显没有交易背景，加大了公安部门的追查难度；还有部分资金以归还个人借款的名义被犯罪分子据为己有。
反洗钱案例分析——里格斯银行洗钱案
发布时间：2011.07.14 点击数：8613 选择字号：大 中 小
【案情】
19世纪成立的里格斯银行(Riggs Bank N.A)以和美国政府的悠久关系闻名，华盛顿的160多家大使馆，有95％是里格斯的客户。数据显示，来自外交圈的生意，占里格斯银行42亿存款的23％。美参议院在2004年7月14日提交的一份长达114页的报告详细揭露了里格斯银行协助智利前总统皮诺切特洗钱，卷入赤道几内亚独裁者腐败资金的事件。今年5月，里格斯银行已经因涉及与沙特恐怖组织之间资金转移，而被处以2，500万美元的民事罚款。
参议院报告披露，从1994~2002年，里格斯银行至少为智利独裁者皮诺切特开了6个户头，并发出了好几个存单，其中有的发生在皮诺切特在英国被软禁期间。皮诺切特在里格斯的存款总额曾经一度达到400万~800万美元。银行的账户经理帮助皮诺切特规避了披露账户的法律程序。他们对这几个账户的资金来源从来没有认真的调查。为了掩盖他对这些账户的控制，银行甚至帮他设立了两个空壳公司，以这两个公司的名义开出户头，以皮诺切特为实际受益人。在皮诺切特被拘禁，法庭冻结其账户期间，帮他把160万美金从伦敦转移到美国。里格斯银行用自己的账户掩盖皮诺切特的一些现金交易，还开出了190多万美元的现金支票，使他身在智利也能顺利取出现金。在递交联邦调查机构的文件中，皮诺切特被伪称为“一位退休的教授”，曾在“公共服务部门的高薪职位服务多年”。
1997年，美国货币监理署检查人员发现里格斯银行存在违反《银行保密法》问题并向该行管理层提出，当时管理层采取了积极的合作态度并作出了及时反应。因此，货币监理署将该行评定为“合格”。2001年“9.11”事件后，货币监理署对存在高风险的大银行(包括里格斯银行在内)进行了一系列反恐金融检查。2003年1~5月与执法机关密切配合，共同检查了里格斯银行中沙特阿拉伯大使馆的部分可疑交易。2003年7月颁布禁令要求里格斯银行立即停止违法行为并采取相应纠正措施。
2003年10月，货币监理署检查官对该银行进行重新检查，同样的情况再次发生，在检查该行是否遵守7月份颁布的法令时，又发现该行与赤道几内亚的关系存在一系列问题。赤道几内亚是西非第三大产油国，美国重要的石油进口国。自现任总统奥比昂在1979年政变中夺权后，这个国家一直为腐败、贫困和暴力问题困扰。美国的调查认为，该国每年大约1.5亿美元的石油开采费，绝大部分进了政府高官的腰包。小组委员会还发现，从1995~2004年，里格斯银行为赤道几内亚政府、政府官员和他们的家庭成员，管理着超过60个账户和存单。2002年该国成为里格斯银行最大的客户，他们总的存款加在一起在400万~700万美元之间。里格斯为奥比昂总统和他妻子、亲戚开设多个个人账户，建立离岸壳公司；2000~2002年间，帮助使1，300万美元流入奥比昂和他妻子控制的现金账户。另外，里格斯为赤道几内亚政府专门开了一个账户，接受来自在该国做石油生意公司的资金，然后，把3，500万美元转到了银行根本不了解的两个公司的账户上，而《银行保密法》禁止这样做。报告说，委员会有理由相信至少其中一个收款银行是完全被奥比昂总统控制的。
美国参议院报告认为，里格斯银行没有尽到反洗钱的法定义务，对相关证据“视而不见”，允许无数的可疑交易发生而不通知执法机构。2004年5月13日，美国货币监理署根据《银行保密法》宣布对里格斯银行(此行为里格斯国民银行的子公司)大量违规行为处以2，500万美元罚款。金融犯罪执法网络(FinCEN)认为货币监理署所认定的罚金水平适当。里格斯银行必须向财政部一次性缴纳所有罚金。
关于里格斯银行案，美国货币监理署表示，里格斯银行未能根据《银行保密法》建立有效的反洗钱制度，从而无法监测可疑交易，也未进行可疑交易报告；另外，该行搜集和保存外国银行客户资料也不全面。货币监理署对该行下发整改命令，要求银行采取行动尽快加强内控建设，尤其是与《银行保密法》及反洗钱相关的内部控制，包括以下几个方面：第一，提高管理能力。董事会必须于30日内对银行管理层、员工以及管理手段作出整改决定。第二，制定评估计划，对银行会计的准确性与完整性进行评估，并根据《银行保密法》规定抓紧相关交易的建档及归档保存工作。第三，贯彻实施适用于银行账户和有关人员的书面内控制度，包括涉及大使馆以及国际私人银行集团的各项规定。此规定要求至少每3年对所有相关经理进行背景资格审查，禁止银行职员对客户账户拥有签字权、所有权及托管权。第四，仅当银行严格遵守相关法律及货币监理署颁布的书面通知时，才允许银行支付股利。第五，除其他规定外，还应建立有效内部稽核制度，监测银行异常操作及交易并对银行遵守法规的情况进行评级。【点评】
众所周知，金融业是洗钱活动的主要领域，是反洗钱的第一道防线。里格斯银行案件使我们认识到，当前洗钱犯罪的复杂性和跨国性特征更加典型，像把犯罪资金存入银行，设立空壳公司，大额的现金账户，可疑的资金转移，掩盖账户所有者真实身份的形式更加复杂多样。控制洗钱的领域逐渐增多，控制洗钱的措施从适用于传统的银行业发展到了适用于空壳公司、离岸公司、保险业、会计业、律师业和网络行业等其他行业。但透视里格斯银行案件可以看出，这条防线竟成为犯罪者的帮凶，金融机构和监管部门均负有不可推卸的责任。
一是里格斯银行没有尽到反洗钱的法定义务。美国有比较完备的反洗钱法律体系。1986年，美国首先制定了《洗钱控制法》，规定洗钱是犯罪行为；美国的反洗钱机制主要建立在交易报告制度的基础上，近年来逐步重视“了解你的客户”原则以帮助确定哪些是可疑交易；2001年通过的《爱国者法案》更是要求：美国所有金融服务企业必须任命反洗钱的专门负责人，建立专项反洗钱规划与措施，对所有员工进行反洗钱教育与培训，建立内部稽查制度，严格评估和考核反洗钱工作的效果。此外，法案还把对违规行为的处罚金额从10万美元提高到了100万美元。洗钱直接责任人和出现渎职的反洗钱负责人，还将面临被刑事起诉的危险。而上述一系列关于金融机构负有识别客户、保存记录、披露可疑交易和内部控制等的法律义务，里格斯银行均未做到。
二是监管者监管不力。美国参议院报告称，负责在1998年间追踪里格斯银行业务的联邦银行审查员李(Lee)，调查了关于皮诺切特的银行交易记录；几个月后，他从政府退休，接受了里格斯银行的一个主管职位。2004年6月3日，美国货币监理署署长霍克(John D.Hawke)在参议院银行业委员会讲话时指出，“显然，这是银行监管的一次失败。我们本应该早一些采取更强硬态度施行补救措施，更快采取正式强制手段，对账户的交易监测进行更深入的研究。我们没有认识到里格斯银行的大使馆银行业务以及其他一些账户的内在风险，也没有意识到银行缺乏风险控制系统”。但霍克也认为，货币监理署在过去30年内十分注重金融机构制度建设，并通过督促金融机构遵守相关法规，从而保证他们及时建立所需控制系统以免成为洗钱工具。目前，美国货币监理署已经督导货币监理署最高督察官对所有检查人员进行培训，提高他们对于可疑交易或高风险账户的警惕性，并再次强调应对类似情况进行深入调查，对交易进行进一步监测。[案情]
厦门远华案件是一起震惊中外的特大走私洗钱案件，涉案人员众多，涉及金额巨大，案情极为复杂，造成的影响极为恶劣。赖昌星等走私分子主要是通过四种手段积累起巨额非法财富的：
⑴直接闯关，走私成品油。从1996年开始，赖昌星走私犯罪集团用直接闯关的方法共走私成品油450多万吨，是整个厦门关区同时期正常报关进口量的一倍多。这些走私油一到厦门，无须办理任何海关手续，就被卸入当地一个大油库。然后，走私分子用各种小型的船舶将油运往福建等地区销售。
⑵假转口，真走私。赖昌星在厦门注册的首个企业是厦门远华电子有限公司，该公司一直没有进出口经营权。为实现大规模走私，就利用厦门多家有进出口权的国营大企业，打着它们的招牌进行走私，然后再将走私所得分成。这样，从所有的海关单据中，都看不到远华公司的名字。1996年后，赖昌星团伙用假转口等方式，走私进口香烟高达300多万箱，而同时期整个厦门关区包括石狮、晋江等5个隶属关区申报进口的香烟只有180万箱。走私香烟的数量是正常进口香烟的近两倍。
⑶伪报品名，走私汽车。赖昌星团伙走私汽车，用得最多的手段就是伪报品名。明明进口的是汽车，却假报为树脂、聚乙烯、木浆等货物。为什么要伪报这些品名呢？原来，厦门海关是不允许汽车整车进口的，只有以诸如树脂这样的品名才能进关。就这样，从1997年2月至12月间，通过买通海关人员，赖昌星团伙将走私汽车伪报成低税值的化工原料等品名，先后分29个批次走私各种系列汽车共计3588辆，价值人民币15.7亿元，偷逃税款人民币9亿元。
⑷代理走私，收取水费。凭借着强大的保护伞，赖昌星逐渐成为厦门关区的走私霸主，在私底下人们把远华称作厦门的“第二海关”，把赖昌星称作“地下关长”。依此非法地位，赖昌星开辟了一项“新业务”，即包揽走私的通关活动，并收取费用。这种费用被称作“水费”，“水费”的标准一般是10%。如一个集装箱的“555”烟值300万元，赖昌星就收30万元。但在成品油和植物油的走私中，远华收取的“水费”标准竟然高达70%。“水费”收入占赖昌星团伙总收入的一半。由此可见赖昌星之猖狂，把国家的海关变成了他为所欲为的天下。在大肆挥霍并用巨额非法财富贿赂腐败分子以获取更多非法财富的同时，赖昌星开始了其大规模的洗钱活动。其基本手法是通过地下钱庄将非法财富向境外转移。走私集团首先将贩卖物资取得的大量人民币现金收入存入地下钱庄并勾结定点银行接收保管支付，之后地下钱庄勾结跨境洗钱集团或境内贸易公司付汇给境外合伙人，境外合伙人按地下钱庄要求付汇给走私集团境外账户，然后走私集团付汇给境外供货商或汇往境外安全账户，最后境外供货商向走私集团提供物资继续走私贩卖活动。从上述流程我们可以看到，一方面地下钱庄、贸易公司成为洗钱的渠道，使走私资金得以表面合法地融入金融体系和实体经济，另一方面管理不善的金融机构助纣为虐，成为洗钱得逞的关键的因素。
[评析]
赖昌星大规模的洗钱活动之所以能够得逞。地下钱庄、跨境洗钱集团、货币兑换店、贸易公司甚至城市信用合作社这样合法的金融机构都扮演了不光彩的角色。本案运用的主要洗钱手法：
一是与定点金融机构勾结开立专门资金账户，进行非正规资金结算，这是远华走私集团洗钱的重要渠道。借金融机构内部人员权力，直接开立专门资金账户，进行巨额、频繁的现金存缴、现金支取和现金汇款、现金支票、现金本票解付等结算活动。比如，帮助远华集团洗钱的晋江“东石丽”地下钱庄主要是定点联系晋江金城信用社，勾结该信用社原副主任吴某和营业厅主任姚某，商定接收、保管、支取巨额现金，必要时垫付汇款和用现金解付汇票等，少则几十万，多则几千万。赖昌星集团还长期勾结香港宝生银行一名前高级经理，将黑钱存于银行内或汇往加拿大。
二是借空壳公司名义，开立公司资金账户。远华走私集团建立了远华房地产有限公司、远华电子有限公司等实体企业，利用这些行业现金流量较大的特点，编造虚假财务报表，在没有多少营业活动和收入的情况下，将走私所得赃款加入其中，虚增营业额和利润，再向税务局申报纳税，缴纳各种税费和保险，使税后资金成为合法收入，最终隐瞒和转换了犯罪违法所得的性质和来源。调查反映，远华集团及其下属共计有17家公司，曾分别在7家厦门的商业银行设立55个账户，其中44个属于一般存款账户和辅助账户，11个属于基本存款。这些公司都是为远华走私集团洗钱而建立的空壳公司。
三是借个人储蓄存款名义开立个人储蓄账户，将走私非法收入直接存入个人储蓄存款账户，然后通过银行与其他人或单位进行转帐结算，转移和兑换非法收入。比如，借用一些假名开立储蓄账户，或借用别人名义开立储蓄账户。加拿大警方曾发现远华案件主犯赖昌星钱包中有两张用他人名字的提款卡，其妻曾明娜则有六个银行户口及两个定期存款账户。
四是借货币兑换店和“专业”贸易公司，把人民币现金兑换成外汇。主要是通过跨境洗钱集团并长期勾结一家香港的货币兑换店将人民币现金换成外汇再存入香港远华账户。该货币兑换店通过办理个人实盘买卖业务转换币种，而不以谋利为目的。“专业贸易”公司则通过虚假合同、报关单进行套汇骗汇，再汇入香港远华账户。
从本案我们可以得到许多深刻的启示，但最突出的一点是洗钱犯罪的滋生和猖獗，与腐败现象有深刻的内在联系。赖昌星集团之所以在一个较长的时期能够大肆进行走私和洗钱犯罪活动，是因为他们得到当地众多手握实权的党政官员和执法人员的权力保护。在腐败滋生的地方，所有的法律、制度都形同虚设。而洗钱所产生的巨大利益，又进一步被用来腐蚀官员，加剧腐败，形成恶性循环。因此，必须切实建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系，这样才能从根本上遏制洗钱活动。
反洗钱案例分析——成克杰洗钱案
发布时间：2011.07.14 点击数：7511 选择字号：大 中 小
[案情]
曾任广西壮族自治区政府主席、全国人大常委会原副委员长成克杰因受贿罪被判处死刑，这是新中国历史上因经济犯罪被处以极刑的职位最高的领导干部。
成克杰利用手中的职权，伙同情妇李平，通过种种非法手段累积了巨额钱财，如何处理这些“烫手山芋”呢？成克杰想到了洗钱，而且他在洗钱时相信专业分工的优势，不像某些贪官只是简单地存在银行或寄放在亲戚朋友那里。成克杰借助一些不法分子采用非常隐蔽的手法来清洗他的黑钱，香港商人张静海是其中最重要的同伙。成克杰将赃款交给张静海，要求其利用香港公司的名义帮助其转款，具体由张静海全权代理操作。成克杰的洗钱顺序具体如下：
首先，他与情妇李平将受贿所得4109万元交给了香港商人张静海，张帮助其将黑钱存入银行，为此成克杰付给张静海1150万元，而且还须付给银行手续费。如此一来，成克杰的4000多万元大幅缩水。
其次，成克杰以李平的名义在香港注册一家空壳企业。这家公司纯属掩人耳目，但即使什么业务都不做，为了假戏真唱，不露马脚，还是需要伪造经营活动，请会计师做虚假账目，缴纳25%左右的企业所得税，40%的个人所得税。这样一来，资产又缩水不少。最后，成克杰还得想办法把企业账户上的钱转到自己指定的账户上，整个洗钱过程才算大功告成。
但是，成克杰却没有想到他的这一切努力最终都是枉费心机。香港某银行发现，一贸易公司在该行的账户经常收到从内地广西转入的大宗款项，金额从500万至1000万不等，但该公司留存银行的客户身份资料显示其经营规模难以支撑如此大额的贸易活动，该银行于是将其作为可疑支付交易行为报告香港FIU——联合财富情报组。香港、内地两地警方以此为线索联合展开侦查，发现该公司是准备为成克杰清洗贪污受贿所得而设立的。成克杰将收受的巨额贿赂以贸易为名转入该公司，该公司以合法经营为掩护将犯罪收入谎称正常经营收入，在向香港特区政府缴纳所得税后转变为表面合法收入。
但是，成克杰还没有享受到他煞费苦心清洗的巨额黑钱，就已经被送上正义的审判席。[评析]
成克杰洗钱案件有两个特点：
⑴ 通过设立空壳公司做掩护进行洗钱，一般公司所应有的经营活动和资金往来账目全部通过伪造来实现。这样做虽然代价不菲，需缴纳25%左右的企业所得税和40%的个人所得税，但由于成克杰清洗的资金都是来自于贪污受贿的“横财”，因此这些洗钱成本对他来说无关痛痒了。
⑵ 通过专业的洗钱代理人进行洗钱。本案中成克杰就是依靠张静海的出谋划策和实际操作而完成巨额受贿款清洗的。其中的种种程序和手续十分复杂，还涉及内地和香港在经济金融和法律制度方面的巨大差别，如果没有张静海的参与，对于成克杰这样一个从未经商过的政府官员来说其清洗黑钱的图谋是很难完成的。因此，成克杰付给他全部赃款25%的巨额酬金也就不奇怪。其实，这还是在张静海不太敢敲竹杠的情况下的数额，在国外的洗钱案件中，赃款被洗钱代理人或专业洗钱集团吞没一半甚至大半的情况也不鲜见。这也是为什么专业洗钱集团猖獗的重要原因，即所谓暴利驱动。专业洗钱犯罪集团的存在对整个国际社会的反洗钱工作都是一个巨大的挑战，必须坚决打击。
这起洗钱案件的破获给了我们几点重要的启示：
⑴在日常工作中，银行必须充分了解和掌握客户的基本情况，尤其是业务范围、经营特点、企业规模等重要信息，这是识别可疑支付交易的重要基础。执法部门之所以能够发觉并破获这一重大洗钱案件，香港那家银行的警觉性和尽职调查起到了非常重要的作用。银行方面敏锐地察觉到成克杰的空壳公司的日常收入与企业经营特点、规模明显不相符，并及时上报给了香港金融情报机构，为案件的破获提供了重要线索。
⑵关注洗钱犯罪专业化的趋势并采取积极对策。由于洗钱的高额利润，吸引了一批专门为洗黑钱服务的洗钱代理人，包括精于钻法律漏洞的律师、熟悉税收制度的会计师、资深金融理财专家以及经不住诱惑的银行雇员等等，这对反洗钱工作提出更高的专业化要求。
⑶完善有关法律，加强对“政治公众人物”账户情况的关注。《联合国反腐公约》第52条中明确要求：“各缔约国均应当根据本国法律采取必要的措施，以要求其管辖范围内的金融机构核实客户身份，采取合理步骤确定存入大额账户资金的实际收益人身份，并对正在或者曾经担任重要公职的个人及其家庭成员和与其关系密切的人或者这些人的代理人所要求开立或者保持的账户进行强化审核。”对于像我国这种新兴市场经济国家来说，应该特别针对政府官员、国有大中型企业高层管理人员个人账户的情况加强监督，注意非正常的资金流动。我国已经签署了《联合国反腐败公约》，为落实公约所确定的原则，还需对相关的法律进行修改和完善。
篇6：文章评析范文
点燃学生说的欲望
——口语交际《学会赞美》教学片段评析
以前，总是为如何选择说话练习的材料，提高学生的口语表达能力而伤透脑筋。虽然教材为我们提供了具有系统性和科学性的说话内容，但对于不同条件下的学生来说，仍存在一定的局限性。因此，只有选择一些贴近学生生活，令学生有话可说的内容，才能更好地激发学生的说话兴趣，提高他们的说话能力。《学会赞美》是小学语文课本里的一则口语交际。这则口语训练有两项要求：一是练习根据不同的情境，使用恰当的语言，真诚地赞美和评价他人；二是在口语交际训练中引导学生真诚待人，陶冶情操。根据以上要求，我把本课的教学目标定位为懂得赞美的重要作用，并学习赞美他人的方法；学会赏识他人，发现别人的长处，真诚而恰当地去夸奖别人，在语言实践中发展语言，培养学生的交往、交流能力。为达成这一目标，我把教学环节设计成以下五个：
一、故事导入，感知赞美
二、呈现正反范例，归纳赞美的要求
三、走进课本，练习赞美
四、联系生活，运用赞美
五、全课总结，拓展延伸，升华赞美
上课进行到第四个环节时，为了激发学生说的欲望，我采用了让学生夸一夸同桌的形式，让学生发现别人的长处，真诚而恰当地去夸奖别人，培养学生的交往、交流能力。
“同学们，我们和同桌朝夕相处，一定也会发现同桌身上的一些优点。请你用一句话真诚地夸夸你的同桌。”我的话音刚落，教室里顿时热闹起来，就连平时不爱说话的同学也夸起来了，个个脸上洋溢着兴奋与快乐。如：“李婧，你的画画得真棒！”“黄晶，运动会上，你跑得真快，像飞人一样快。”“梁然善，你的课外知识真丰富！”“伍仙雅，你的声音真甜，歌唱得真好！”
看孩子们说得差不多了，我又一本正经地对他们说：“同学们，在班集体中，每个同学都有自己的闪光点。请大家静下心来想一想，在班上哪位同学的哪一方面值得你赞美。”
“老师，我想赞美吴名贵，她的粉笔字写得太棒了！” “老师，我想夸一夸黄兰婷，她转呼啦圈转得太好了！” 学生纷纷举手发言，为了让学生学会更真诚地赞美别人，我又因势利导：“接下来，你想赞美哪位同学，就请你走到他的面前，用真诚的态度、恰当的语言去赞美他吧。” 给学生机会，让他们跨出座位，真诚地面对面交流。这时，教室里像炸开了锅，学生们纷纷走到他想赞美的那位同学面前进行口语练习。
紧接着，我又采访了几位被赞美最多的同学，请他们谈谈听了同学的赞美后的感受，并请刚才赞美他或她的几位同学再当着大家的面夸一夸。竟有一半的学生抢着说，连从未举手发言过的罗志常也站起来夸别人了。
在大家意犹未尽时，我郑重其事地说：“同学们，父母和老师是我们最亲近的人，他们为了我们的生活学习操了很多心，付出了很多努力，从现在开始，我们要怀着感恩的心去真诚地赞美他们。”
课件出示：
当妈妈细心照顾生病的我时，我想这样赞美她＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 当爸爸给我做好了美味可口的饭菜时，我想这样赞美他＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 当老师给我们上完一节精彩生动的课时，我想这样赞美她＿＿＿＿＿＿＿＿ 当老师 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿时，我想这样赞美她＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 学生们又马上争先恐后地说起来。
在拓展延伸，升华赞美的环节，我为了让学生畅所欲言，学以致用，让学到的知识运用到生活中。我对学生说：“同学们，其实在生活中，还有许多的人和事物值得我们去赞美，你觉得还有谁也值得赞美呢？”
学生纷纷自由发言。
“我想赞美大街上的清洁工人，是他们让我们生活的环境变美了。” “我想对解放军叔叔说，你们保家卫国，我们会永远记住你们的。” „„
不知不觉，全班说了很多有关赞美别人的句子。他们越说越有兴趣，几乎每个学生都有话可说。整节课上人人都在思考，人人都在进行口语训练。一节口语交际课就这样变成了一节愉快、高效的说话课，使学生们在轻松愉快的气氛中学会真诚而恰当地去赞美别人。
学语文与生活实际应是紧密相连的。因此，在这个环节中，我结合学生的生活实际，沟通课堂内外，巧设言语交际的情境，如赞同桌、赞同学、赞美父母和老师等，为学生口语交际提供具体生动的场合，拓宽交际的空间，让学生觉得交际的对象就在眼前，从而产生了交流的欲望。通过多种情境的创设，引发学生的学习兴趣，激发学生的参与热情，唤起学生的学习动机，使得每个学生都“想说”，达到生趣、激情的作用。为了升华学生情感，在拓展延伸环节，我用课件呈现生活的人和事物：勤勤恳恳的清洁工人、公共汽车上尊老爱幼的乘客、尽职尽责的警察、保家卫国的解放军战士、为国争光的奥运健儿、风光秀丽的大自然、可爱的小动物„„触发孩子们的灵感，激发兴趣。