代建项目论文范文

今天小编为大家推荐《代建项目论文范文(精选3篇)》，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。【摘要】代建工程项目是新时期政府投资项目所采用的新模式，对控制工程预算，预防出现“三超”等问题具有较为明显的优势。在代建工程制度下，财务管理工作的重要性愈加突出。本文从代建工程项目的基本概述入手，分析加强代建工程财务管理的必要性，阐述代建工程项目财务管理中出现的问题，总结梳理相应的措施对策，以期为代建工程的顺利实施提供借鉴参考。

第一篇：代建项目论文范文

政府投资项目代建效果评价体系研究

摘 要：随着我国市场经济体制的不断完善，工程项目建设绩效评价工作的重要性逐渐被人们所认同，一些政府投资项目也开始进行绩效评价工作。对政府投资项目代建效果评级体系进行研究，深入剖析政府投资代建效果的度量和评价问题，细致分析评级体系建立的必要性及相关原则，重点探讨政府投资项目代建效果评价的特征和原理，构建一套有关政府投资代建效果的综合评价指标体系。

关键词：政府投资项目;代建制;评价体系;效果度量

政府投资项目采用代建制后，如何对代建单位完成项目进行评价，如何通过有效的评价有段来确保项目的有效实施、从进度、质量等多方面对项目情况进行跟踪。因此，有必要构建有效的政府投资项目代建制评价指标体系，提供科学有效的评价方式。

一、政府投资项目代建效果评价的必要性

我国宏观经济的不断发展，对政府投资项目的建设和运营提出了更高的要求，原有的管理、监督手段和方式也需加以改进和完善，对政府投资项目进行后评价的必要性日渐显现出来。具体表现在：

(一)有利于完善政府投资项目全过程管理

目前，国际较先进的项目管理体系，一般应构成完整的循环周期图(如下图所示)，项目后评价实质上是项目的信息反馈环节，在项目循环周期中起着承前启后的作用。政府投资项目管理是全过程的管理，不仅需要事前管理和事中管理，还要进行事后管理。只有重视项目后评价，才能及时地总结和积累经验，使整个项目管理体系形成良性循环。所以，开展政府投资项目后评价工作，对完善我国政府投资项目全过程管理、提高项目管理水平有着十分重要的意义。

(二)有利于推动投资决策的民主化和科学化

開展项目后评价工作，能够有利于项目决策主体与责任主体定位的明确，能够降低决策人员决策的随意性，有效提升政府投资项目的管理水平，从而有效降低决策失误发生的概率。政府投资项目后评价体系的建立和完善，还可以增强公众的参政意识和舆论的监督作用，加强对政府投资项目决策的监督，从而督促政府投资项目的决策者增强责任感和使命感，规范其决策行为，推动政府投资项目决策的民主化和科学化。

(三)有利于加强政府投资项目监管

根据《国务院关于投资体制改革的决定》的要求，对于政府投资体制改革的重要举措之一，就是要建立政府投资项目后评价制度体系，并进一步完善政府投资项目的监督管理体系。项目后评价是政府投资项目监管体系的重要组成部分，是政府投资管理和项目监管的一项重要工具。项目后评价体系的建立与完善，将能够有效强化对政府投资项目的监督管理，能够有效制约项目涉及各方的行为，进一步加强对政府投资项目问责制的推进，并确保项目实施效果，提升政府形象。

(四)有利于提高政府投资效益

政府投资项目重点是为了实现对经济和社会发展的引领与示范作用，投资项目往往具备较强的辐射力，因此项目的有效实施能够对经济社会发展起到正面带动效果，并能够提升政府在社会公众中的形象。因此，应构建较为完善的政府投资项目后评价体系，建立科学有效的决策监督机制，及时总结项目实施中的经验教训，有效避免政府投资项目的失误，并通过项目实施推动国民经济健康、稳健、可持续的发展。

二、政府投资项目代建效果评价体系的设立原则

政府投资项目代建效果评价体系构建，不仅要考虑政府投资项目自身的特殊性，而且要充分考虑我国的具体国情，管理体系内部的职责划分要明确，具有相对的独立性，以便顺利开展工作。

(一)独立性原则

独立性原则是建立政府投资项目代建效果评价体系的首要原则。政府投资项目涉及的部门较多，利益关系比较复杂，所以政府投资项目代建效果评价工作受到外部干扰的可能性也较大。只有严格遵循独立性原则，政府投资项目代建效果评价体系才能避免受到外部干扰，确保工作的客观性和科学性。

(二)科学性原则

科学性原则是要求对政府投资项目的实施和结果做出客观性的评价，要求评价参与人员具备足够的专业能力，在该领域具备广泛的阅历和丰富的经验，通过选取完善的项目信息，采用科学的评价方法，使评价报告能够充分反映出项目的成功经验和失败教训。因此，结合我国政府投资项目实施现状，必须从人员素质、信息收集及方法选择这三方面确保评价的科学性。

(三)实用性原则

实用性原则是要求政府投资项目代建效果评价报告能够在充分揭示现有项目经验教训的基础上，为未来项目代建工作提供有效的借鉴。通过评价报告能够启发未来项目代建工作中的参与各方，能够有效提升未来项目实施的成效。同时，需要注意评价报告的可读性，不需要面面俱到。

(四)透明性原则

透明性原则是要求政府投资项目代建效果评价报告能够有足够的透明度。作为政府主导的投资项目，只有公开透明的评价，才能够起到示范与引领作用。而且，也只有透明度足够高，才能让更多的参与主体关注到效果评价报告，并能够从评价报告中借鉴过去的经验教训。

(五)可行性原则

政府投资项目代建效果评价体系要具备可行性，即建立的管理体系必须能够正常地运转，这要求管理体系具备相关的法律保障、合理的组织架构、高素质的后评价人才和稳定的经费来源等。只有这样，政府投资项目代建效果评价体系才能稳定、高效地运转，完成后评价任务。

(六)权威性原则

权威性是建立政府投资项目代建效果评价体系的重要原则，这是项目后评价工作能够长期、有效存在的基础。严谨科学的评价报告能够成为未来实施项目追责的权威依据，能够成为追究政府代建项目参与各方行政、经济、法律等责任的依据。

(七)协调性原则

由于政府投资项目自身的特点，其涉及的部门较多，如使用单位、建设单位、财政部门、发改委、审计部门、环保部门等，所以在项目后评价的过程中，不仅需要各方面的专业知识，而且需要这些部门的大力协助。同时，后评价结论中有关的内容也要及时地反馈到这些部门，督促这些部门追究相关的责任，并且为今后的投资决策和管理提供相关的经验和教训。因此，良好的协调性是政府投资项目代建效果评价体系高效运行的保证。

(八)反馈性原则

反馈性原则是政府投资项目代建效果评价体系最大的特点。代建项目评价报告的实施目的就是为了将评价结果反馈到决策部门，为新项目的实施提供借鉴，为政府投资项目的规划提供依据。对于政府投资项目代建评价的关键，不仅是对现有项目的梳理，更是对未来项目的指引，因此只有通过对项目全周期实施效果进行信息交流和反馈，才能够系统地为向决策机构提供反馈信息。

三、政府投资项目代建效果的评价体系

构建政府投资项目代建效果评价体系，需要选定有效指标。对于代建效果的测度，需要能够反应出在一定的时间、成本和绩效约束下完成该项目的相关度量指标，即对项目实施效果的提炼归纳，结合项目参与各方及数据的可获得性，主要涉及项目成本、质量与进度。因此，政府投资项目代建效果评价体系的测度指标有成本变化率、进度变化率、质量损失成本率、项目既定功能的实现程度和项目实施满意度这五个指标(如下表所示)。

(一)成本变化率

成本变化率是项目代建效果评价的一个常规指标，项目过程中的成本变化率计算首先需要一个明确的项目成本计划，然后规定起始日和结算日。而项目竣工决算后的总成本变化率，是用最终合同价减去原始合同价作为变化成本，除以原始合同价，以百分率表示。成本变化率的计算公式如下：

(二)进度变化率

进度变化率反映的是与计划相比，进度加快或延迟的变化率。当进度变化率为负，代表工期提前;当进度变化率为正时，代表工期推迟，前者项目绩效优于后者。在不同的合同中，对工期的约定可能有所不同。此外，不可预见的因素，例如自然灾害等，也可能影响到工期的变化，此时工期变化率对项目绩效的指示作用就需要具体问题具体分析了。验证后的项目整体进度变化率，是使用实际的工期变化与原始合同工期之比来计算。进度变化率的计算公式如下：

(三)质量损失成本率

质量损失成本是由于项目质量问题而造成的返工、返修、停工等带来的材料、人力等增加的成本。引入质量损失成本的优势在于使用可以计量的成本来反映损失，而质量损失成本率则使得投资规模不同的项目，在质量损失上更具有可比性。质量损失成本律的计算公式如下：

(四)项目功能实现度

指项目从建成投产之日起达到设计功能为止所经历的全部时间。把这一指标值与前评估中(可研和概算文件中预测，下同)的“达到设计能力的年限”值相减的结果，正值表示实际达产年限长于设计达产年限，负值则表示其短于设计达产年限。

指项目实际投资完成额与投入使用后实际营运能力之比值。把该比值与前评估中预期的相应指标值加以对比，若结果大于100%，说明实际项目营运能力高于设计能力投资;反之，则低于设计能力投资。

(五)项目实施满意度

政府投资项目实施满意度评价是相对主观的指标。重点关注在项目实施全过程的效益评价，包括项目所体现的科技进步效益(如科技成果、人才培养、技术提高等)、公共支撐效益(如交通项目对于招商引资的作用等)。应与预期目的相比较，某种程度上也代表了项目所属部门(采购人)的满意度。同时，考虑到项目对公众的影响，可在项目周围进行民意调查，根据调查结果评价公众对于政府采购的该项目的效果，也可根据公众对于本项目的实施或后果影响等的抱怨数及抱怨程度来评定。

上述指标涵盖了项目的质量、成本、工期、效果及满意度这五个非常重要的项目管理要素，也成为政府投资项目委托代建效果的衡量指标。

四、结论与建议

对于政府投资项目代建制实施效果评价体系的研究，从评价体系构建必要性分析入手，在结合我国国情的基础上，确立八项评价原则，最终构建出包含成本变化率、进度变化率、质量损失成本率、项目既定功能的实现程度和项目实施满意度五项指标的评价体系。通过评价体系的构建，能够客观有效地评价政府投资项目的代建效果，有效支持项目管理闭环的获得“正反馈”，实现良性循环。

参考文献：

[1] 陈通，任登魁，朱玲玲.我国政府投资项目管理新机制的实践与创新研究[J].管理世界，2015，(4)：178-179.

[2] 刘启雷，张鹏.政府投资项目代建制模式治理结构研究[J].西安建筑科技大学学报：社会科学版，2018，(2)：54-57.

[3] 宋金波，李文宗，富怡雯，戴大双.政府投资项目代建人选择评价模型研究[J].管理学报，2012，(10)：1548-1553.

[4] 吴淑芹.政府投资项目的监管研究[J].中国管理信息化，2018，(1)：100-101.

Key words：government investment project;agent construction institution;evaluation system;incentive-restraint mechanism

作者：谭智斌

第二篇：代建工程项目财务管理探析

【摘 要】代建工程项目是新时期政府投资项目所采用的新模式，对控制工程预算，预防出现“三超”等问题具有较为明显的优势。在代建工程制度下，财务管理工作的重要性愈加突出。本文从代建工程项目的基本概述入手，分析加强代建工程财务管理的必要性，阐述代建工程项目财务管理中出现的问题，总结梳理相应的措施对策，以期为代建工程的顺利实施提供借鉴参考。

【关键词】代建工程项目;财务管理;问题;对策

在原先政府投资项目管理模式下，行政部门直接参与工程项目建设，工程项目资金通常由政府部门拨付，由此极易造成工程项目内容的更改，导致项目建设资金预算骤增。在新时期基于政府工程项目建设的客观需求，代建工程项目制度应运而生，在有效提高建設工程项目管理水平的同时，也对代建制下的财务管理提出了更高要求。

一、代建工程项目制度基本概述

代建工程项目制度是指项目投资人针对某项建设工程，借助项目招标，委托具备项目建设资质的代建单位开展的项目前期勘察、工程设计、施工组织、施工监理等管理活动，在预定的合同期限内对建设工程的资金、质量等加以保障，待项目建设竣工并通过验收后，再交付投资人的一种工程建设管理模式。

代建工程项目制度，其实施的主要目标是强化建设工程项目的管理力度，实现质量和效益共同提升的效果，是在市场经济体制下，打破原有的“建设+使用”于一身的建设模式的重要举措，实现了建设项目的现代化管理及精细化管理，有助于保障建设项目的质量、周期与效益。

二、加强代建工程项目财务管理的必要性探究

在代建制下，工程建设单位的角色不再是工程管理直接参与者，其工作重心转向了工程项目的融资及投资，在此背景下，一方面建设单位不再需要承担过重的管理责任;另一方面也增加了工程项目资金使用管理的难度。在代建工程项目财务管理中，其管理焦点主要集中于以下两方面：第一，建设单位要根据工程建设的整体进度合理确定融资节点，避免出现融资时间与建设工程资金需求不相符的情况，防止出现资金浪费及资金滞后。第二，代建工程模式下，资金流向也需要严格控制，选择何种资金流转方式，是建设单位-代建单位-施工、监理单位还是建设单位-施工、监理单位，应根据工程实际情况加以研究分析。整体上看，我国代建工程制度实践开展较晚，其财务管理还存在一定的问题和不足，在新时期背景下，要提高代建工程建设质量，需要以财务管理工作为中心，分析其存在的问题，探究其解决对策。

三、现阶段代建工程项目财务管理中凸显的问题

1.代建工程项目前期准备及规划不全面，造成投资及建设成本的增加

代建工程在前期准备环节往往没有进行科学统筹规划，由此导致代建工程财务管理过于被动，建设项目在建设中出现过多的改建现象，造成了投资及建设成本的增加，也加大了代建工程投资管控的风险性。此外，代建工程在前期规划时也大多未经专业机构的咨询，致使代建工程投资方极易出现合同违约现象。

2.代建工程项目代建单位权利受制，财务资金控制难度增大

现阶段，代建工程代建单位并不具备工程业主的权利，这就使得其在投资控制上过于谨慎局促，如出现投资金额的变更，需要及时与代建工程的投资方进行请示及协商，代建单位的作用受限。此外，代建单位一般在监理招标环节才参与到代建工程项目中，早期的设计费用主要由投资人向代建工程设计方拨付，如设计方案不合理，代建单位与设计单位进行协调沟通时，一方面会产生大量的协调成本;另一方面又会造成投资成本的增加，致使代建工程代建单位无法有效控制财务资金。

3.代建工程招标管理规范性不强

我国开展代建制较晚，在代建工程招标代理机制建设上较为滞后，代建单位在参与到招标环节时，其无法对招标代理单位加以自主选择，导致领导确定的招标代理单位不具备专业的招标经验及水平，由此会使招标文件的制定，合同的拟定及管理出现问题，最终引起投资的增加。另外，在代建工程的招标时间上也存在不规范的地方，代建单位在确定时间上较为仓促，使其无法严格审查招标文件，制约影响财务管理工作的正常开展。

4.代建工程会计核算及资金拨付统一性不足

代建制模式下，工程项目的主体关系过于复杂，从而使会计核算也被分解到各个企业中，而各企业之间在会计核算标准上不尽相同，这就使代建工程会计核算失去了原有的作用和功能。在代建制的资金拨付上，代建单位和使用单位建账制下，资金拨付有直接拨付和转移拨付两类，而资金拨付给予了使用单位较大的资金支配权，无法使资金概算发挥其制约作用，不利于项目的后续开展。

四、代建工程项目财务管理问题解决对策探究

1.强化合同管理，预防财务风险

代建工程项目合同内容及其变更直接关系到财务款项的浮动变化。因此，代建工程投资方与代建单位之间要加大对合同的管理力度，无特殊情况不得更改合同内容。在涉及到资金使用时，应通过资金审批管理流程加以规范，确保资金使用的有序性和透明性。在资金的监督、使用及管理上，确定各环节直接责任人，设置专人进行资金核算工作，设立专门的银行账户，避免资金被挪用。此外，在项目的投标、建设、施工、验收等各阶段，要对资金使用情况及成本控制情况加以实时监督，预防财务风险。

2.完善代建工程项目财务管理及考核制度

首先，在代建工程财务管理制度建设上，要建立起相应的财务管理规章制度及约束制度，提高财务资金在融资及使用环节的规范程度，避免出现资金的挪移。对代建工程财务资金及费用，要对其来源及流向加以监控。其次，在代建工程项目财务管理考核上，应着重对会计核算质量加以考核及评价，视具体情况设置相应的考核指标，保障代建工程项目财务管理的科学性和实效性。如在代建工程项目建设中，针对建设原材料，应设立专门的会计核算科目，一方面能够更加全面地了解资金使用流向;另一方面如代建工程原材料属于工程委托单位采购，则可以对代建委托单位的原材料预付资金加以细分，以有效保障代建单位和代建委托单位两方的经济利益。

3.完善相关配套制度，化解违约风险

代建制财务管理中出现的众多问题主要是由于相关的法律法规及配套制度没有及时跟进，在新时期背景下，应着力对相关配套制度加以完善，提高代建制制度与政策采购制度的匹配度，对代建单位实施必要的激励制度，保障其基本权益，对其服务费加以提高，从而提高其工程建设的主动性，保障代建工程项目的质量及效益。与此同时，还要对代建单位的资质加以管理，对其代理合同的签订及履行进行全程监督控制，如其出现违约现象，采取必要的惩罚措施。

4.提高代建工程项目投招标管理水平

首先，要对代建工程项目投招标单位的资格进行审核，确保其具备良好的建设资质，从而优化代建工程项目投标及招标的工作量。其次，在代建工程项目投招标中，应强化对工程设计合同的管理，以便于对预算加以控制，在此过程中要赋予代建单位充足的参与权，以提高设计招标的质量，便于后期财务管理活动的有序开展。在代建工程施工环节的投招标上要预防施工变更的产生，提高投资控制的质量，对财务资金的使用进行严格的审批。

5.开展工程预算资金的全程化及动态化管理，对会计核算方法加以统一

代建工程应注重通过编制前期预算及项目概算，来对代建工程的整体投资成本加以控制。在代建工程项目进展中，应将各个环节的资金成本與项目概算加以比对，对投资预算的具体流向加以明确，对资金到账及使用的时间进行记录，从而实现代建工程预算资金的全程化及动态化管理。此外，在代建工程财务管理中还应注重对会计核算的流程加以规范及统一，确保财务活动严格按照相应的规范操作。在会计核算系统上，也应提高其规范性，借助于信息技术及会计电算化技术，对代建工程财务管理软件加以统一，提高会计核算的准确性和匹配性。

五、结语

综上所述，代建工程项目制度是新时期工程建设的一项新型建设及管理制度，代建工程项目要提高其经济效益及社会效益，需要围绕财务管理这一核心，提高财务管理质量。针对代建工程项目财务管理中出现的问题，代建工程委托单位及代建单位要注重从合同管理、制度建设、会计核算、资金管理等多个环节加以完善，以此提高代建工程财务管理质量。

参考文献：

[1]陈俊普.穿黄北区代建工程项目财务管理探析[J].海河水利，2010(3)：68-70.

[2]罗育容.论工程项目代建制及其财务管理制度的完善[J].企业家天地(下旬刊)，2012(4)：99-100.

[3]武红雁.强化工程项目成本管理的几点措施[J].科技创业家，2012(11)：75.

[4]李舰.浅议构建工程项目的财务管理体系[J].现代商业，2013(17)：208-209.

作者：陈爱坤

第三篇：政府投资项目代建人激励机制研究

摘　要:针对政府投资代建制项目中拥有项目控制权的代建人有效激励不足,提出了一个运用项目治理理论构建的代建人有效激励机制。笔者在对代建制项目的项目所有权配置中难题的分析和破解基础上,指出了狭义项目所有权概念,明确了企业型代建人的项目控制权必须与项目剩余索取权对应是建立有效激励机制的前提。研究结果表明:以报酬激励和风险分担为主的内部激励和以声誉机制、市场选择机制为主的外部激励机制能很好地保证代建人的责权利统一,并且上述激励机制是以市场机制为基础。

关键词:政府投资代建制项目;代建人;项目治理;激励机制

　文献标识码:A

收稿日期:2008-04-24

基金项目:国家自然科学基金项目(70772058)

作者简介:严　玲(1972-),女,湖北人,教授,主要从事公共项目管理领域的研究。E-mai:l yanling 1972@ eyou.com

在非经营性政府投资项目推行“代建制”的试点过程中,企业型代建制模式因其有效提高了投资效率、市场化程度高符合政府投资项目管理模式改革的初衷,逐渐获得行业认可[1]。企业型代建制中,代建人是由招标选择的建设期间的项目法人,负责对项目进行全过程管理,严格控制项目的投资、质量和工期,竣工验收后移交给使用单位。如何有效激励拥有项目实际控制权的代建人就成为企业型代建制中亟待解决的问题。

在我国,非经营性政府投资项目作为一种公共品,具有公有产权的项目剩余索取权的不可转让性[2]。这种项目产权特殊性使得不能用给予代建人投资节余分成使之获得项目剩余索取权的手段来激励代建人,因而代建人也就无法成为实质上“责、权、利”统一的项目法人[3]。明显地,在对政府投资项目代建制实际政策制定中,人们更加重视“有效的监督和约束措施”,“有效激励手段”的实施明显不足[4]。

针对企业型代建制中对代建人有效激励不足的难题,本文运用项目治理理论来分析企业型代建制中的项目所有权配置问题,解决代建人的机会主义难题,建立有效的代建人激励机制。

一、政府投资代建项目有效激励不足产生项目所有权配置中的难题

对于非经营性公共项目而言,国有产权的剩余索取权是不可转让的,剩余索取权归国家独享。代理人的剩余索取权与控制权的任何程度的统一,都会使国有产权的性质发生改变。因此,政府投资人授予代理人的仅是决策经营的控制权,而没有剩余索取权。

当项目剩余索取权不可转让时,国有资产委托人很难选取到真正的建设项目代理人。在代建人市场上,其价值是通过市场竞争作用来体现的。代建人的行为要承担项目在市场中的一定风险,代建人因此需要享有承担风险后的一定报酬。但是项目的风险是不确定的,这便要求赋予代建人一定的项目剩余索取权,作为他们承担市场风险的奖励。在传统的公共项目管理模式中,基建处、项目法人等虽担当与私人项目的项目经理部同样的职责,但是他们没有相应的对项目剩余索取的权利,往往按一定的工资职别享受固定的工资收入,这显然无法做到责权利的统一,也无法产生有效激励机制。代建制推行中所倡导的企业型代建模式,则是通过选择社会化、专业化的项目管理公司作为建设期项目法人来负责项目建设期间的项目管理。很显然,此时项目实际控制权转移到了代建人手中。这种项目治理结构下要求拥有项目控制权的代建人根据所承担的风险,分享项目剩余索取权,形成对代建人的激励,否则,当公共项目的剩余索取权与控制权不能对应时,公共项目出现“项目法人缺位”现象,项目的控制权很容易变为“廉价的投票权”。

可见,企业型代建人的项目控制权必须与项目剩余索取权对应,真正成为“责、权、利”的统一体是建立有效激励机制的前提。而这种要求似乎与公共项目剩余索取权不可转让的本质产生了尖锐矛盾,因此,有必要针对公共项目的特殊性对其所有权性质进行重新分析,在此基础上对项目所有权配置及代建人激励机制进行进一步阐述。

二、政府投资项目代建期间的有限所有权配置———公共项目所有权配置难题的破解

政府投资项目从本质上讲是由政府提供的,满足社会公共需求的弥补市场失灵的公共产品(以下本文称为公共项目)。其实施自初始委托人到最终的项目实施代理人之间存在着多级委托代理关系,并且这一多级委托代理关系还存在两个层级:其一表现为公众将全民所有的资产交由政府进行公共管理;其二表现为政府业主(中间委托人)将大量公共项目建设委托给项目团队和承包商完成[5]。

公共项目委托代理链的第二个层级是国有产权的纵向授权链,但与第一层级的一个重要差异是,无论其纵向授权是采用行政代理方式由事业单位负责项目建设期的全过程项目管理还是市场代理方式由企业型项目管理公司负责项目建设期的全过程项目管理,授权的范围并不是整个项目的寿命周期,而只是其建设期间的项目管理控制权力。针对这一特性,柯洪在其博士论文中定义了狭义的公共项目所有权,认为该所有权的客体并不是公共项目的整个寿命期,而只是在公共项目建设阶段预计的总投资额(或建设成本),如图1所示[6]。

从广义的公共项目所有权的角度来看,由于代理人只负责整个项目的建设过程,而不对建成后的运营情况承担责任,因此在建设过程中项目控制权的暂时性转让并不能带来项目剩余索取权的相应转让,但如果从狭义的公共项目所有权的角度来考虑,情况就有所不同了。针对公共项目的建设阶段而言,代建方式使得代建人获得了相应项目控制权的转移,为实施该控制权,代建人不可避免地会投入各种专用性资产(包括人力资本和非人力资本),并且承担与所获得的控制权相匹配的风险,借此获得项目总投资中的合理分配,从而实现项目建设阶段剩余索取权和控制权的对应,实现了对代建人的激励。

根据以上的分析,则可以对公共项目所有权的两层含义予以明确的界定,广义的公共项目所有权和狭义的公共项目所有权之间的性质差异可如表1所示。

正是由于公共项目所有权存在的两层次特性,使得在其狭义的层次上,公共项目剩余索取权的转让成为可能,建立企业代建人有效激励机制的前提得以成立。

三、基于项目治理的代建人有效激励机制

1·代建人激励机制的一般框架设计

项目的内部治理是以项目所有权配置为核心的权利、利益、责任关系和风险分担;外部治理是以外部代建项目市场为核心的项目环境,通过市场机制约束项目直接利益相关主体。基于狭义的项目所有权时,代建人获得了全过程项目管理控制权,是项目建设期的法人,他在项目实施的过程中投入的资本(以人力资本为主)应该能够得到相应的剩余索取权,要使其项目控制权与剩余索取权对应,就必须同时承担项目管理过程中的风

险。因此,可以将代建人的项目剩余控制权、项目剩余索取权和风险的分担分别理解为代建人的权、利、责[7]。本文将代建人的内部及外部激励与项目治理结合起来,共同纳入一个体系,形成基于项目治理的代建人激励机制的一般框架,如图2所示。

代建人激励机制框架与代建人激励机制构建的总体思路的基本逻辑呈逆向,即“机制”决定“行为”,“行为”影响“管理绩效”,其作用机制依靠代建人的努力程度(积极性)和代建人的能力传递。代建人的努力程度和能力共同决定了代建人的管理行为,前者决定了代建人“愿意”选择的行为,后者决定了代建人“能够”选择的行为。代建人的努力程度取决于报酬激励机制、风险分担机制、声誉机制和市场选择机制,代建人的能力则在较大程度上取决于声誉机制和市场选择机制。

2·项目所有权配置下的代建项目风险分担机制

(1)代建项目风险分担的原则

目前国内有关代建制风险研究主要集中在代建项目在实施过程中可能产生的风险及其防范措施,关于代建制中风险分担的研究尚不多见,代建项目各方风险分担问题并未引起普遍重视[8]。从项目治理的角度考量,项目所有权配置必然伴随着风险的转移及其分担。项目剩余的产生具有不确定性,是项目某一利益相关主体承担风险后有所作为的结果;反之,不承担风险就无法获得项目剩余索取权。项目剩余与风险的对应关系,必然使得承担风险损失或者获得风险收益的两重性推动获得剩余索取权的风险分担主体努力工作。从这个逻辑意义上讲,项目剩余索取权是一种风险收益与风险损失并存的“双刃剑”,将项目所有权配置以及风险分担作为两个要素加入现有基本分析范式下的激励机制中,以此作为激励机制研究的切入点是合理且必要的。

国内外对风险分担的原则已经有了深入的研究,形成了许多具有指导性的观点。其中,“谁有能力控制风险就由谁承担风险”是众多文献都认同的风险分担的黄金法则[9-10-11]。这一原则体现了风险管理的效率,但是比较笼统模糊,并且如果能更好地控制风险的一方不能享有控制风险的相应利益,该方可能不愿承担此风险[12];同时,对哪一方最具有风险控制的能力认定存在一定困难。因此还需要从项目所有权配置的角度考虑风险分担原则。

第一,风险分担是利益分享的前提和基础,风险承担者的风险收益应该与项目剩余索取权匹配;如果风险承担者能更好地控制风险,他应能享有控制风险的相应利益。

第二,风险的承担者能够充分预见其所要承担的风险,包括预见该风险发生的概率及其发生后可能导致的后果。当事人只有能够充分地预见到风险,才有可能采取适当的措施来管理风险,只有恰当估计风险发生所导致的后果,才能在投标过程中制定出合理的标价。

第三,风险的承担者具有必要的风险偏好程度,即愿意接受该风险。当事人是否愿意并有意识地去承担风险将会影响他们对待风险的态度,从而影响到风险管理的效果,因此风险分担时还要考虑政府业主以及代建人对待风险的态度。

第四,风险的承担者具有足够的能力(技术、经验和权力)有效地管理风险,包括控制风险发生的可能性,以及如果风险发生能够采取适当的措施解决问题,从而使风险可能造成的损失或引起的成本最小化。

(2)政策建议

首先,代建项目的项目所有权配置要求对代建人的法律地位给予确认。代建人是企业型项目法人实体,拥有对应的项目控制权和剩余索取权,承担相应风险,是“责权利”的统一体。

其次,在代建风险的分配过程中,招标文件和签订合同是两个关键环节。利用合同的约束力,风险分配的结果应在合同中约定。

再次,一般来说,政府业主在合同中划分风险之前应考虑以下几方面问题:①项目本身的特点;②合同双方对风险的总体态度;③合同双方对项目中存在的风险的了解;④在风险发生的情况下,各方承担风险造成的后果的能力比较;⑤双方管理风险的能力的比较。具体的风险分担方案要视具体情况而定。

最后,如果政府业主选择让代建人承担大部分风险,则他在招标选择代建单位时的评标标准更应注重代建人的工程经验、技术力量及财务能力,而不是仅仅以投标报价作为评标标准。

3·项目所有权配置及风险分担下的代建管理取费机制

(1)基于项目风险分担的代建费构成与取费机制

在代建项目中,项目委托人和项目代建人之间是标准的委托代理关系,其核心问题之一就是代建费的构成和取费机制,这直接关系到上述委托代理关系中代理成本的高低。目前,国内大部分文献都指出代建管理费与建设单位管理费的不同,不能简单套用,代建管理费的取费中存在着以下问题:①代建费的涵盖内容模糊,与建设单位管理费混为一谈;②代建费较低且无下限,不仅会对代建人激励不足,而且造成代建市场秩序混乱;③以投资节余分成形式对代建人的奖励,造成激励机制的扭曲;④代建费中较少体现对代建人风险分担的风险报酬[13]。

从项目治理的角度看,企业型代建项目中的代建人已经不是传统管理模式下的建设单位,而是根据授权获得了项目的控制权,同时获得了项目剩余索取权,也就必须承担相应的风险。因此,支付给代建人的代建管理费应该体现出项目所有权配置下,代建人进行有效项目管理的管理成本、企业利润和分担风险的补偿费用。根据代建人与政府委托人之间风险分担和风险偏好可以建立代建管理费的取费模型,如公式(1):

R_α=α[(TB-AI)+IO]+iC^*+P(γ₁+γ₂+…+γ_n) 　(1)

其中,α为激励系数,一般为稳定值,可以理解为对代建人的激励水平;TB(TargetBudget)为政府批准的计划投资额;AI(Actual Investment)为项目完工后实际投资额; (TB-AI)为项目剩余之一; IO(Improve Objectives)为代建人的努力对项目目标的改善,项目剩余之二; i为调整系数; C*为建设单位管理费;P为利润; ri为目标i的权重。再结合代建人风险偏好,可以有三种代建管理取费激励方案:

第一,若代建人是风险中性的,代建人获得所有投资节余,即全部的剩余索取权带来的收益。

第二,若代建人是风险规避的,政府与代建人之间根据分担风险的贡献,分享项目投资节余,也即分享剩余索取权带来的收益。

第三,若代建人是严格风险规避的,代建人只能获得固定报酬,不能分享剩余索取权带来的收益。

这三种方案的取舍跟代建市场的质量监督、监控力度有关。当市场监督等配套措施力度不够时,不宜采取节余提成的奖励措施,应保守地采用固定费用合同。此时应采取一些措施让代建人是严格风险规避的,比如履约保函、强制违约或损失赔偿等[4]。

(2)政策建议

首先,在目前情况下,代建取费采用“取费基数×固定费率,无节余提成”的取费方式,取费基数为建筑安装工程总投资费用,取费费率标准参照建设单位管理费标准编制。代建管理费投标报价以建设单位管理费为基础,具体数额通过招标方式确定。

其次,代建管理费中的利润部分为固定酬金。当代建单位完成了合同中设定的里程碑进度要求时,可以拿到委托代建合同中规定的固定酬金。代建管理费中的风险金部分为风险酬金。风险酬金是代建单位承担风险而获得的项目剩余索取权的体现。风险酬金的获得与代建项目目标体系的设定指标有关。当代建单位完成了代建合同中设定的所有项目成功目标,通过了考核指标时,就可以获得这部分风险酬金。

再次,政府投资主管部门向代建单位分期拨付代建管理费用。代建管理费拨付方式在代建合同中明确。一般情况下,预留20%代建管理费作为质保金,待竣工验收1年后支付;若代建单位提交了相当额度的质量保修保函,则可以不预留此项费用。若未能及时拨付代建管理费,应该按照规定的利率向代建单位支付商定的补偿,该补偿按月加到过期未支付的金额中。对代建管理费的支付还需要考虑通货膨胀等造成的价格波动。

4·基于代建人声誉机制的信任合作

(1)代建项目合作伙伴关系建立的声誉机制

信息不对称是市场中普遍存在的问题,政府投资项目的代建市场也不例外。声誉机制通过政府委托人与代建人之间的重复博弈建立,有利于消除信息不对称的不利影响。张维迎指出,声誉机制要发生作用一般应具有四个方面的条件:①博弈必须是重复的;②当事人必须有足够的耐心;③当事人的不诚实能够被及时观察到;④当事人必须有足够的积极性和可能性对交易对手的欺骗行为进行惩罚[14]。

政府投资代建制项目中,基于对未来收益的预期,有可能建立政府业主和企业代建人的合作伙伴关系,弥补因为信息不对称和合同不完备所导致的双方机会主义行为。黄定轩等通过对不同结局建筑施工项目关键因素的实证分析的研究结果表明:项目和谐合作对成功的建筑施工项目有最为重要的影响[15]。这个结论对政府投资代建制项目的项目管理成功具有同样意义。政府投资代建制项目中政府业主与代建人之间的信任合作关系,是在充分信息披露、代建人多次重复博弈的信誉机制基础上建立起来的。

(2)政策建议

第一,培育充分竞争的代建人市场,依靠市场而非行政命令来选择代建人。声誉激励的前提就是委托人有权力且能够选择与特定代理人合作或非合作。

第二,建立充分、有效的信息披露机制和途径。需要建立政府、行业学会、公众等多渠道的监督和信息披露机制和途径,以利于决策者及时做出正确的判断和选择,避免逆向选择,保证声誉激励机制的正常运行。

第三,建立对代建项目管理绩效的合理的评价标准,对代建单位的项目管理绩效水平进行过程评价和绩效评价,将评价结果及时向社会和行业进行信息公示,这是声誉机制建立的关键所在。建议由政府投资主管部门建立《代建项目管理绩效评价标准》。

第四,在对代建单位管理绩效进行合理客观评价和及时信息披露基础上,由各级地方政府投资主管部门可以对本级财政投资的本行政区域内的政府投资项目建立指定的《政府投资项目代建单位名录》,并对名录进行动态管理,对不合格的代建人实行明确的清出制度。

5·基于市场选择机制的代建人公开招标方式

(1)代建人的选择机制

从外部治理角度来看,代建人激励机制不足的原因与代建项目中的委托代理关系的非市场配置有关,也就是说,代建人项目控制权的获得来自于行政授权,代建人的激励也主要来自于行政激励。当行政激励不足时,代建人就会追求经济上的平衡,侵蚀委托人的利益。解决这一问题的有效途径就是通过市场配置资源的方式引入代建人竞争机制[16]:一方面采用招标方式选择代建人,最大限度减少垄断因素的存在;另一方面,要选择具有独立市场地位的“工程管理公司”作为代建人,以其工程管理专长在市场上通过竞争获得项目控制权。

目前国内对于代建人选择方式主要有两种:由政府指定专业公司或专业管理机构进行代建或者由政府招标选择代建人。

政府机关型代建虽然可以将公益性项目管理由分散管理变为集中管理,提高项目管理的专业化水平,但是与我国政府和事业单位机构改革方向不符,且没有实现真正的“投建管用”分离。政府事业型代建与政府机关型代建的区别仅在于代建人不再是政府部门的延伸,而是选定一个以盈利为目的的企业法人,然而这种以行政指令方式指定代建人也不能培养规范竞争性的代建市场。

显然,由政府招标选定代建人的企业型代建是代建制发展的必然趋势。从试点的效果看,还是以公开招标方式确定代建人更符合代建制的特性,实际效果也更好[17]。整个招标选择的过程实质上是一个通过市场选择机制发挥激励作用的过程,但是并不是只要采用招标方式,结果就是公平公正的,需要对招标中的一些关键环节进行改进。

(2)政策建议

首先,政府投资代建制项目的代建人应当依法通过公开招标确定。

其次,由政府投资主管部门或其委托单位与使用单位共同委托具有相应资质的招标代理机构,依据批准的政府投资代建制项目初步设计及概算投资,完成代建单位招标文件的编制。招标文件经与使用单位协商同意后,报政府投资主管部门批准。

再次,对建设期代建模式中代建单位的选择,建议采用两阶段招标法进行公开招标。第一阶段招标为资格预审,对代建单位名录中的代建单位进行企业资质、人员资质、资金实力、业绩、信用记录等的审查,选择有投标资格的项目管理公司形成代建单位短名单。第二阶段为投标和评标,不以代建费报价为评标标准,宜采用综合评分法,按项目管理方案评分的高低,确定得分最高者为中标单位。

最后,由各级政府投资主管部门制定本区域内承担代建项目的代建人应该具备的条件。

四、几点结论

第一,代建人内部激励机制与外部激励机制之间是相互依赖,相辅相成的,片面强调任何一个方面都不能达到有效激励。一个完整意义的代建人激励机制体现为在项目治理结构约束下的内部激励与外部激励的有机结合。

第二,上述代建人各种激励机制之间是综合发挥作用的。这种综合作用表现为项目所有权配置、风险分担、代建管理取费、声誉机制、招标选择代建人、信息披露、代建人项目管理绩效评价等机制之间的替代和互补关系。例如,声誉机制和公开招标机制之间具有互补性,没有竞争的招标选择机制也就无所谓声誉机制,而良好的声誉无疑会使代建人处于较好的市场竞争地位;代建管理费和声誉机制之间具有一定的替代性,为了取得较好的声誉,代建人可以牺牲一些报酬。

第三,上述代建人各种激励机制之间综合作用的发挥是一个循环过程,每一个环节都要求正

常地发挥作用。声誉机制显示代建人的市场竞争能力,通过市场选择机制显示其项目管理绩效,从而在一定程度上决定了代建管理取费,决定了代建人是否具有良好的声誉,是否被淘汰出局。如果市场选择机制显示代建人具有良好的能力和努力程度,其报酬却没有体现相应的价值,代建人的努力程度就会受到打击,产生道德风险。

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(责任编辑:刘　艳)

作者：严　玲