第一篇：核定征收变查账征收
核定征收和查账征收的区别
核定征收和查账征收的区别与优势点分析
税务局确定企业审计的收集标准: 1.有专职会计和税务代理，会计有许可证，税务代理人有税务代理卡;
2.会计账簿可以设置严格按照有关财务会计制度，并准确核算总收入和成本费用;
3.向税务机关提供真实、准确、完整的税务信息; 4.可以根据相关税收政策进行纳税申报; 5.拒绝纳税或者拒绝纳税的行为。 税务局确定企业的标准:
1.核定征收分为三类，即定期定额征收、检查和收缴、检查和收缴
2. 凡可批准的税项，只要符合条件，即可获得批准 3. 收集的条件为: 35税收征管法: 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权批准其应缴税额: (一)帐簿不得按照法律、行政法规的规定设立; (二)不按照法律、行政法规规定设立帐簿的; (三)擅自销毁帐簿或者不予提供税务信息的;
(四)虽然账簿设置，科目混淆或成本信息、收入凭证和费用凭证不全，难以对科目进行审核; (五)纳税义务发生时，纳税申报未按照规定的期限办理，捷税宝：税务机关应当责令限期申报，逾期未申报的; (六)纳税人申报的税收基础明显偏低，无正当理由。
税务机关应缴税额的具体程序和办法，由国务院税务主管部门规定。根据《中华人民共和国税收征管法》、《中华人民共和国所得税暂行条例》及其实施细则，纳税人企业所得税的征收方式，按不同情况采用征税办法。纳税人符合下列情形的，征收企业所得税:纳税人可以根据企业所得税条例和有关税收规定、财务会计制度、准确的会计收入和成本费用设置账簿，向税务机关提供真实、准确、完整的税务信息，正确计算应税金额、提交税务信息、履行税务义务、记帐凭证和相关税务信息。
纳税人有下列情形之一的，按核定征收方式征收企业所得税:
一、依照税法、法规的规定，不得设置帐簿或者按照税法规定设立帐簿，但不设立帐簿;
二、只有收入总额或总收入金额才能核算，但成本的成本不能准确核算;
三、只有准确核算成本或费用，才能核算成本成本，但总收入不能准确核算;
四、总收入和成本费用不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整的税务信息，难以核实;
五、账户设立和会计符合规定，但有关账簿、凭证和有关税务信息不予保存;纳税义务发生的，纳税申报不按照税法、法规规定的期限办理，税务机关应当责令限期申报，逾期未申报。
此外，依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的实施细则，纳税人应当在实际缴纳税款期限前、在实际纳税期间提前前，提前缴纳所得税期间预缴所得税，并可以在实际缴纳税款前，按当年纳税所得额的1 / 12或1 /4，或者当地税务机关批准的其他办法预缴所得税。
提前还款方法一经确定，不得随意变更。配额征收企业应当享有增值税一般纳税人的投入权。税收征管不是一般纳税人，捷税宝：定额征收不一定是小规模纳税人，增值税的征收应按照增值税的暂行规定进行。两者的区别:
1 .征收企业所得税有两种方式:税收征收和核定应税收入。 税收征收:企业采用财务会计准则，按照成本扣除后的利润，确定适用税率，计算企业所得税。核定应纳税所得额适用于能够正确核算收入，不能正确核算成本的企业。
2 .关键是看你的利润率和核定的应税收入率。如果利润高，如果核定的应税收入较高，则减税额。否则，你会付更多的税。 3 .如果您的财务会计系统不重要，不能正确核算成本费用，则必须对核定的应税收入率征收税务部门。如果你的利润低于核定的应税收入，建议按照规定进行财务会计工作，努力征收税款(你可以少缴税)，否则，核定应税收入的征收对你有利。
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第二篇：查账征收和核定征收的区别（共）
定额征收和核定征收的区别
定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。核定征收按查账征收方法难以准确合理地认定纳税人应纳税额时，由税务机关根据生产经营情况核定应缴纳税款的一种征收方式。在表面上，定期定额征收与核定征收方式相似，不过仔细看来，二者有着根本区别。
1、核定的范围不同
定期定额征收核定的范围是经主管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户的税收征收管理。另外，个人独资企业税收定额管理比照执行。
核定征收核定的范围是《税收征管法》第三十五条规定的应当设置但未设置账簿的或者虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的等情况。其中有个体个体工商户、小规模企业、企事业单位等。
2、核定的时间等前提条件不同
定期定额核定是在纳税申报之前，是一种预先的核定，一种事先的推定，是对将来可能发生的纳税事实的推定，而不是对已经发生的纳税事实的推定，也可以说是事先确定一个缴纳标准，有关纳税人须根据这个标准按照实际经营情况进行申报。
核定征收是当纳税人违反了申报义务，或者记账、保存凭证等其他协助义务时，税务机关进行税收核定，按规定在其申报之后，以申报为参考进行核定，是对已经发生的纳税事实的推定，是为了确认已经发生的纳税义务，对将来可能的税收没有确认作用。
3、核定的程序不同
定期定额征收核定的程序包括自行申报、核定定额、定额公示、上级核准、下达定额、公布定额等六个必要环节。
核定征收核定的程序比较简单，一般情况下要经过自行申报、核定定额、上级核准、下达定额等几个环节，没有定期定额征收核定的程序复杂。
4、核定定额的固定性不同
定期定额确定之后一段时间之内保持不变，如果纳税人营业额偏离了定额的一定比例就进行调整，纳税人缴纳税款并不是完全按照定额缴纳，是按不低于定额的标准进行缴纳。
核定征收的定额是定量，一旦纳税人营业额发生了变化，核定征收税额就必须发生变化，纳税人缴纳税款要按照核定的税额缴纳，一般只有税务机关核定税额被纳税人有依据指正错误才进行调整。
5、核定后的申报征收方式不同
定期定额户在申报方面有一些优惠政策，一是可以实行简易申报，即定期定额户，应当在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期可以不办理申报手续。二是可以简并征期，即将几个征收期进行合并为一个征收期，对那些经营地点偏远、缴纳税款数额较小的定期定额户，税务机关可以按照法律、行政法规的规定简并征期。
核定征收的申报是建立在纳税人已经申报而申报不实、到期未申报、通知申报而不申报等基础上的，不享受这些优惠。
第三篇：企业所得税核定征收与查账征收的问题
核定征收主要是用在有账簿，但只能清楚核算收入或只能清楚核算成本的纳税人，不管是个体工商户还是企业，只要有账簿、但税务机关认为其核算成本不准确或核算收入不准确，都采取这种方法。
查账征收是对那些税务机关认为账簿上的收入是真实的纳税人，用“收入×所得率×适用税率”的公式或“收入×负担率(核定率)”的公式计算纳税人要缴纳的税款，其中的所得率是用在企业所得税方面，是根据国家税务总局的文件在规定的范围内确定，一般是7%～30%，各个行业都不一样。
查账征收是你单位具备财务核算能力，作出损益表后的收入减合理的税前可以列支的成本和费用，计算出所得额，再乘以相应税率，即就是你要交的所得税。
第四篇：什么是查账征收什么是核定征收,有何区别？
1、企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。
查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。 核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。
2、查帐征收与核定应税所得率征收，关键是看你的利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。比如：你经营收入100万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，假如核定应税所得率为25%：
查帐征收的企业所得税=(收入-成本费用-流转环节税金)*税率=(100-40-10)*33%=13.2万元; 核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=100*25%*33%=8.25万元; 两者相差4.95万元，主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。
3、如果你们财务核算制度不键全，不能正确核算成本费用的，税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。如果你们的利润率低于核定应税所得率的话，建议按规定做好财务会计核算工作，争取查帐征收(可以少缴税)，否则实行核定应税所得率方式征收对你们有利。
优缺点：
核定征收:不管你帐面怎么回事,税务机关始终按一个标准征税.好处,对财务要求较低.缺点,公司亏损也要纳税. 查账征收:按税务机关核实的帐面征税.优点,赢利才纳税.缺点,对财务要求较高.
第五篇：增值税分一般计税,简易计税;所得税分查账征收,核定征收,点解
增值税分一般计税，简易计税;所得税分查账征收，核定征收，点解
|2017-12-19
你是不是经常听到以下这些“熟悉的陌生词”?
一般纳税人、小规模纳税人增值税计税方法、所得税征收方法代理记账、规范的会计制度... 是不是仿佛理解一点，却又不甚了了?
其实这所有的一切都源于一个东西：企业的会计核算水平。 企业规范的会计制度
法规规定：会计核准水平良好的企业应按照《企业财务通则》和《企业会计制度》设立会计账簿，包括： 总帐一本现金日记帐一本银行存款日记帐一本销售明细帐一本其他明细帐一本 而且企业要有专业的财会人员。
达到以上要求的企业便是下文中的“会计核算水平高”，反之则是下文中的“会计核算水平低”。 一般纳税人和小规模纳税人
一般纳税人和小规模纳税人是针对增值税而言的，企业所得税无此区分。
年应税销售额低于500万的(或新成立的)企业可以没有规范的会计制度，此时默认为小规模纳税人。也可以有规范的会计制度，此时即使低于500万也可以去申请成为一般纳税人。
年销售额超过500万的企业必须要有规范的会计制度，也必须申请成为一般纳税人，而且是立马申请，什么意思呢?
例如，你从2016年10月-2017年10月的总销售额为490万，但你今年(2017年)11月的销售额有200万，导致从2016年11月-2017年11你的总销售额超过了500万。那么你今年12月就必须立即去申请成为一般纳税人，不能拖着。 诶，这个时候就出现一个问题：
你本来是小规模，一直采用简易计税，现在突然被税局要求立即变更为一般纳税人，这就相当于要求你马上要采用一般计税方法。而“有头发谁愿意当秃子”啊，这临时临脚的突然要规范企业的会计制度，难度可想而知。但上命难违，如何是好呢?
现在市面上有很多代理记账产品，你可以从中选择一家专业的机构做代理记账，等你会计水平提高了，再把账目接回去。
一般计税方法和简易计税方法 增值税有2种计税方法： 一般纳税人采用一般计税方法。 小规模纳税人采用简易计税方法。
例外情况：一般纳税人发生财政部和税务总局规定的特定应税行为时，也可以选择简易计税(例如建筑工程老项目)，只需填写一个《一般纳税人简易征收申请表》向税局申请即可，但一经选择，短期内(3年内)就不得再变更回去了。当然，这种“特定应税行为”只有极少数企业满足条件。 会计核准水平高就可以准确的核算出每一期的进项和销项，因此一般计税方法公式如下： 当期应纳增值税额=(销项-进项)*17%-进项税额抵扣。
会计核准水平低就无法核算每一次销项和进项，但总能笼统计算出当期销售额，因此简易计税方法公式如下：
当期应纳增值税额=销售收入*3%。 二者孰优孰劣?
虽然看起来简易计税方法的3%税率要比一般计税方法的17%低好多，但简易计税其实是笔“糊涂账”，一般计税才是精确到每一笔交易。
小快打比方：一般计税方法就像是中国考试的打分制，你考多少分就是多少分，不多给，也不少给;而简易计税方法就像美国学校考试的“分级制”ABCD，A是要比B好，但同是A的人难道分都是一样的?别人考了80是A，你考了90还是A，是不是“糊涂账”。
而且一般计税方法还有一个优势：就是进项税额抵扣。一般纳税人取得的增值税专用发票可以做进项税额抵扣(也就是少纳税)。
一般纳税人可以对外开专票也可以用专票抵扣税额;
而小规模纳税人不能用专票抵扣税额，对外开专票也需要税局代开。
小快小贴士：小规模纳税人在购买农产品时可以用专票按11%的税率做进项税额抵扣。
显然，大概率讲，一般计税方法反而比简易计税方法税负更低，更重要的是一般计税方法交的税不会“不明不白”。
看到这，你是不是也想把税交得“明明白白”?但短期内又很难规范会计制度?可以暂选“代理记账”哦。
以上都是企业的会计核算水平对征收增值税的影响，此外，会计核算水平高低还对征收企业所得税造成了影响。
企业所得税征收方式
1、查账征收与核定征收
企业所得税的缴纳倒不分什么小规模和一般纳税人，但其征收方式的区分与增值税如出一辙，还是看你企业的会计水平。
若企业会计水平高，不但可以核定收入，还能核准成本、费用，那就采用查账征收，反之则采用核定征收。
查账征收公式如下：
企业所得税税额=(收入-成本- 费用-其他)*25% 核定征收又分为定额征收和定率征收。
2、定额征收与定率征收
若企业会计水平低，只能核定收入，无法核准成本、费用，那就采用核定征收。 定率征收公式如下：
企业所得税税额=(销售收入*应税所得率)*25%。应税所得率为税局通过一定标准和方法帮企业核定的毛利率。 定额征收：
税局按照一定的标准、程序和方法直接给企业设定一个税额值，企业连销售收入都不用计算，直接交钱就是。
你看，区分企业所得税征收方式的本质和区分增值税征收方式几乎一样，几乎可以说： 小规模纳税人采用核定方式征收企业所得税;一般纳税人采用查账方式征收企业所得税。
为什么说几乎?因为也会有例外，如“一般纳税人和小规模纳税人”那一段所述，年销售额低于500万的企业和新建立的企业即使有规范的会计制度也可以不申请成为一般纳税人，即：一部分的小规模纳税人也能查账征收企业所得税。
说一千道一万，不管是从增值税还是企业所得税，之所以这么多弯弯绕绕根本原因就是：企业会计核准水平有高有低。
但总的来说，会计水平高的企业更节税，不光节约增值税，还节约所得税。
因此，如果你想节税，就要尽快规范你的会计制度，当然，别忘了，提高会计水平还有一个方法：代理记账。
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