电商企业信息论文提纲

2022-11-15

论文题目：电子发票应用对电商企业税款征收影响研究

摘要：电商企业的迅速发展给我国的税收征收管理带来了困难和挑战。电子商务的无纸化、虚拟化和隐蔽性特点显著,征纳双方存在严重的信息不对称问题。电子商务领域一直存在税款流失严重的问题。2012年,为解决电商企业的税收征管中的难题,促进电商企业健康发展,国家发改委和国家税务总局等八部委联合下发通知,提出了要开展电子发票在电商企业的应用试点。同时,《通知》首次批准了重庆、南京、杭州、深圳、青岛作为试点城市。随后,上海、北京、成都、广州、江苏等省市也获得了批准开展电子发票应用试点。2016年,电子发票应用在全国进行推广。那么,电子发票在电商企业的应用试点效应如何?电子发票试点应用是否能有效地治理电商企业税款流失问题?本文从以上角度作为切入点,研究电子发票应用对电商企业的税款征收影响。具体来说,我们通过文本阅读的方法来识别本文的研究样本。我们对上市电商企业的年报进行逐一阅读和筛选,确定了本文研究的企业样本,并选取了2009-2019年A股上市电商企业数据作为本文的研究样本。在实证分析中,本文构造了渐进式的双重差分模型,实证分析了电子发票应用对电商企业税款征收的影响。与此同时,本文也从稳健性、异质性等方面证实了实证结论的可信度。最后,我们从纳税遵从度的角度来剖析了电子发票应用如何对电商企业税款流失治理产生积极的作用。我们通过研究得出以下三个结果:第一,电子发票应用有利于促进电商企业税款征收。这个基本结论在通过平行趋势检验、安慰剂检验、增加控制变量等一系列稳健性检验后依然显著成立。第二,纳税遵从度是电子发票影响电商企业税款征收的重要因素。电子发票的实施导致企业的实际税率上升,企业的避税程度有所下降。同时,电子发票应用促使购买者积极索取发票,从而对电商企业产生逆向约束管理作用,提高企业的纳税遵从度。第三,电子发票对电商企业的税款征收影响效应与增值税规模成正比。电商企业增值税规模越大,电子发票对电商企业的税款征收促进效应越大。电子发票是税务信息化的一个重要内容。本文根据实证分析的结果,提出了以下几点建议:一是进一步推进发票的全面电子化。一方面,要加强电子专用发票使用和推广;另一方面,应进一步提高电子发票的数字化程度。二是进一步优化税务信息化系统建设。我们从加强信息的关联共享建设、优化电子发票系统体验感和加强信息监控防护系统建设三个方面提出了针对性建议。三是完善人才队伍的信息化水平。税务机关在开展电子发票应用的过程中,既要提升人才队伍的信息化水平,也要构建科学有效的人才评价体系。本文研究旨在能够通过更好地运用电子发票,寻求征纳双方的最大公约数,为税务机关在企业的税款流失治理决策等方面提供一定的参考。

关键词：电子发票;电商企业;企业避税;纳税遵从

学科专业：税务（专业学位）

摘要

abstract

导论

一、研究背景和意义

二、文献综述

三、研究内容和思路

四、研究方法和创新点

第一章电子发票与电商企业税款征收理论分析

第一节相关概念界定

一、电子发票的定义和特征